(集合)出納管理論文15篇

　　無(wú)論是在學(xué)習還是在工作中，大家都不可避免地要接觸到論文吧，論文一般由題名、作者、摘要、關(guān)鍵詞、正文、參考文獻和附錄等部分組成。那要怎么寫(xiě)好論文呢？下面是小編為大家收集的出納管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

出納管理論文1

　　一、當前煤炭企業(yè)預算管理現狀分析

　　(一)預算管理重視程度不夠。目前較大一部分煤炭企業(yè)的管理者在整個(gè)企業(yè)的管理方面僅僅重視生產(chǎn)的安全性與效益，而忽視了針對財務(wù)方面的管理，缺乏對企業(yè)預算管理的重視。在市場(chǎng)經(jīng)濟背景下，煤炭企業(yè)要發(fā)展壯大，在激烈的市場(chǎng)競爭中獲取有利的競爭地位，僅僅依靠企業(yè)生產(chǎn)管理是不夠的。企業(yè)預算管理是保障企業(yè)穩定發(fā)展的前提，若一味注重生產(chǎn)的盲目性，忽視管理的重要性，對企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展是極其不利的。此外，部分煤炭企業(yè)由于受到計劃經(jīng)濟體制根深蒂固的影響，將企業(yè)的預算編制管理僅僅納入財務(wù)管理的范疇，缺乏部門(mén)之間的配合度，影響了預算管理作用的發(fā)揮。

　　(二)預算管理體系并不健全。當前即使有部分煤炭企業(yè)已確立相關(guān)的預算編制體系，但組織體系并不完善，并沒(méi)有設置獨立的預算編制機構，預算管理的執行僅有企業(yè)高層管理人員全權負責，管理決策具有較強的隨意性，導致預算管理導向十分模糊，目標并不明確，在制定預算目標時(shí)相對比較混亂，僅僅重視眼前的生產(chǎn)利益，而忽視了企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展計劃。并未明確各部門(mén)的預算編制與管理職責，致使企業(yè)的預算管理僅僅流于形式，并沒(méi)有落到實(shí)處。此外，依然有少部分企業(yè)在對整個(gè)企業(yè)進(jìn)行預算編制時(shí)，僅僅考慮到對運營(yíng)成本的預算管理，并沒(méi)有做到對整個(gè)煤炭企業(yè)內部資源的調控，并不能夠為實(shí)現企業(yè)的戰略目標提供良好的決策依據。

　　二、預算編制在煤炭企業(yè)財務(wù)管理中的作用

　　煤炭企業(yè)的預算編制是對傳統財務(wù)管理中基本預算的延伸與拓展，是充分發(fā)揮預算作用的最佳方式，實(shí)行全面的預算編制管理，對提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的核心競爭力有其顯著(zhù)的作用，它在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中扮演著(zhù)十分重要的角色，是保障企業(yè)戰略目標實(shí)現的基礎。

　　(一)為煤炭企業(yè)的科學(xué)管理提供戰略支撐。煤炭企業(yè)的全面預算管理主要是根據企業(yè)的戰略目標所規劃的，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，對企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展、經(jīng)濟效益的提升起著(zhù)十分重要的作用。通過(guò)對企業(yè)發(fā)展現狀的科學(xué)分析，結合企業(yè)運營(yíng)實(shí)際所指定的科學(xué)、合理的預算方案，能夠最大限度優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提升企業(yè)財務(wù)管理的有效性，進(jìn)而提高煤炭企業(yè)的整體盈利能力，為企業(yè)的健康有序發(fā)展奠定了良好的基礎。企業(yè)的預算編制是一種通過(guò)早期財務(wù)規劃而指導企業(yè)發(fā)展的有效實(shí)踐活動(dòng)，它是對企業(yè)戰略目標的細化與量化，科學(xué)運用有效的預算管理方案，能夠使每位員工了解企業(yè)的發(fā)展規劃，明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略，有助于企業(yè)戰略目標的實(shí)現。

　　(二)優(yōu)化煤炭企業(yè)內部的資源配置。隨著(zhù)科學(xué)發(fā)展觀(guān)與可持續發(fā)展觀(guān)念的深化落實(shí)，煤炭企業(yè)也由傳統的粗放型生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式轉變?yōu)榧�約化、精細化的經(jīng)營(yíng)管理模式。而企業(yè)的預算管理不僅是對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)與財務(wù)管理活動(dòng)的整編與計劃，同樣也承擔著(zhù)對整個(gè)煤炭市場(chǎng)的定位與監控，它是隨著(zhù)市場(chǎng)的發(fā)展變化而變化的。因此，煤炭企業(yè)實(shí)施預算編制不僅能夠促進(jìn)企業(yè)管理方式的轉型，同樣能夠做到優(yōu)化企業(yè)內部的資源配置，保障企業(yè)戰略制定的創(chuàng )新性，為企業(yè)發(fā)展注入更多鮮活的血液。

　　(三)提升煤炭企業(yè)的內部控制水平。煤炭企業(yè)的預算管理同樣也是強化其內部控制水平的主要策略。一個(gè)完整的內部控制體系不僅包括對企業(yè)環(huán)境的控制，同樣包括企業(yè)的風(fēng)險評估、活動(dòng)控制與員工考核與評價(jià)等部分。企業(yè)預算編制是其內部控制的環(huán)境表現要素，是企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險評估的主要根據，同樣也是實(shí)施控制活動(dòng)的基本導向，是企業(yè)內部信息傳輸的重要依托，是制定考核與測評計劃的根據。煤炭企業(yè)的預算編制管理是其實(shí)現內部控制的基礎，是強化企業(yè)內部控制水平的.關(guān)鍵。因此，優(yōu)化企業(yè)預算管理水平對實(shí)現企業(yè)戰略目標，完善內控機制有其十分重要的作用。

　　三、優(yōu)化煤炭企業(yè)預算編制水平的基本思路

　　為充分發(fā)揮企業(yè)預算管理的重要作用，促成企業(yè)戰略目標的實(shí)現，針對當前預算管理中存在的問(wèn)題，企業(yè)必須采取針對性的策略進(jìn)行改善。首先，必須做好企業(yè)在財務(wù)管理方面的基礎性工作，審時(shí)度勢，密切根據市場(chǎng)變化確立不同的處理策略。其次，構建健全的預算編制體系，明確各部分的預算職責，提高預算編制的綜合性。第三，將企業(yè)的戰略目標作為企業(yè)預算編制的主要依據，構建全面預算的財務(wù)管理體系，明確劃分管理層次。第四，將責任成本納入管理的范疇，推行責任預算的落實(shí)，實(shí)現全過(guò)程的預算管理。此外還需確立嚴格的預算編制準則與規范，將目標利潤與煤炭銷(xiāo)售量作為主要的編制點(diǎn)，圍繞現金預算展開(kāi)，將成本預算作為重心，提高預算編制的有效性，提升企業(yè)的預算管理水平。

　　綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟迅猛發(fā)展的背景下，煤炭企業(yè)要搶占有利的市場(chǎng)地位，提高其自身的核心競爭力，必須充分認識到企業(yè)預算編制在財務(wù)管理中的重要作用，并根據市場(chǎng)變化調節企業(yè)生產(chǎn)與運營(yíng)的模式，采取有效的預算編制策略，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

出納管理論文2

　　一、引言

　　20xx年1月，教育部與財政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于實(shí)施高等學(xué)校本科教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革的意見(jiàn)》（20xx）1號文件，文件提出要把高等教育重點(diǎn)放在教育質(zhì)量上，要推進(jìn)高校實(shí)驗教學(xué)內容、方法、手段、隊伍、管理及實(shí)驗教學(xué)模式的改革與創(chuàng )新，推進(jìn)高等學(xué)校在教學(xué)內容、課程體系和實(shí)踐環(huán)節等方面進(jìn)行人才培養模式的綜合改革，以倡導啟發(fā)式教學(xué)和研究性學(xué)習為核心，探索教學(xué)理念、培養模式和管理機制的全方位創(chuàng )新。20xx年2月，教育部下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化本科教學(xué)改革全面提高教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)》的教高（20xx）2號文件，文件指出要高度重視實(shí)踐環(huán)節，提高學(xué)生實(shí)踐能力，包括要大力加強實(shí)驗、實(shí)習、實(shí)踐和畢業(yè)設計論文等實(shí)踐教學(xué)環(huán)節，特別要加強專(zhuān)業(yè)實(shí)習和畢業(yè)實(shí)習等重要環(huán)節，列入教學(xué)計劃的各實(shí)踐教學(xué)環(huán)節累計學(xué)分（學(xué)時(shí)），人文社會(huì )科學(xué)類(lèi)專(zhuān)業(yè)一般不應少于總學(xué)分（學(xué)時(shí)）的15%，理工農醫類(lèi)專(zhuān)業(yè)一般不應少于總學(xué)分（學(xué)時(shí)）的25%；推進(jìn)實(shí)驗內容和實(shí)驗模式改革和創(chuàng )新，培養學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力；要加強產(chǎn)學(xué)研密切合作，拓寬大學(xué)生校外實(shí)踐渠道，與社會(huì )、行業(yè)以及企事業(yè)單位共同建設實(shí)習、實(shí)踐教學(xué)基地；要采取各種有力措施，確保學(xué)生專(zhuān)業(yè)實(shí)習和畢業(yè)實(shí)習的時(shí)間和質(zhì)量，推進(jìn)教育教學(xué)與生產(chǎn)勞動(dòng)和社會(huì )實(shí)踐的緊密結合。根據相關(guān)文件精神，提高本科畢業(yè)論文質(zhì)量已經(jīng)成為本科院校工作的重要內容。

　　南京大學(xué)金陵學(xué)院是以本科教學(xué)為定位的教學(xué)型獨立學(xué)院，從1999年成立以來(lái)，學(xué)校規模迅速擴大，招生人數劇增，其中財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的學(xué)生人數從20xx年的90人上升到現在的209人，新增會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)于20xx年開(kāi)始招生。目前在倡導提高本科教育質(zhì)量的大環(huán)境下，畢業(yè)論文質(zhì)量是本科教育的重要衡量標準，南京大學(xué)金陵學(xué)院將其作為一項重要工作，并采取了一系列提高論文質(zhì)量的.措施。本文對南京大學(xué)金陵學(xué)院財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)20xx和20xx兩屆學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量進(jìn)行比較分析，針對質(zhì)量管理措施的實(shí)施效果及畢業(yè)論文中存在的一些問(wèn)題提出進(jìn)一步改善的建議。

　　二、南京大學(xué)金陵學(xué)院財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)論文存在問(wèn)題分析

　　通過(guò)對南京大學(xué)金陵學(xué)院財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)20xx屆的90篇和20xx屆的112篇本科學(xué)生畢業(yè)論文進(jìn)行整理分析與歸類(lèi)，總結出以下問(wèn)題：

　�。ㄒ唬┻x題層面

　　1.選題相似度較高

　　從畢業(yè)論文的選題來(lái)看，南京大學(xué)金陵學(xué)院財管專(zhuān)業(yè)學(xué)生的選題較為狹窄且重復率較高。如20xx屆90名學(xué)生中有12人選題為“中小企業(yè)融資”方面，且題目?jì)H僅是一兩字之差，這與教育部提出的“一人一題原則”相去甚遠。此外，相當一部分學(xué)生選擇諸如“家庭企業(yè)財務(wù)管理”、“國有企業(yè)財務(wù)管理”、“民間融資”等相關(guān)題目。選題相似度高是因為此種選題參考文獻較多，資料容易搜集。

　　2.選題陳舊、缺乏新意

　　如前所述，高相似度的選題則已說(shuō)明學(xué)生在選題時(shí)缺乏主觀(guān)判斷和創(chuàng )新意識。此外，有些學(xué)生對相關(guān)學(xué)科知識領(lǐng)域的發(fā)展現狀缺乏了解，致使選題陳舊，甚至選題已失去研究?jì)r(jià)值。如“國有企業(yè)改制過(guò)程中國有資產(chǎn)流失問(wèn)題研究”，該選題既不切合財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的培養目標，又非常陳舊。

　　3.選題范圍不當

　　一些學(xué)生對專(zhuān)業(yè)知識的掌握程度不夠，從而造成畢業(yè)論文的選題較為盲目。有些學(xué)生選題過(guò)大，已經(jīng)超過(guò)了本科生的研究能力；有些學(xué)生選題狹窄、缺少研究?jì)r(jià)值，致使寫(xiě)作過(guò)程中被迫換題。如20xx屆的一名學(xué)生以“中小企業(yè)內部控制”為題，題目過(guò)于寬泛，加上受字數及知識水平的限制，致使論文只能泛泛而談。還有學(xué)生以“固定資產(chǎn)折舊方法”為題，選題過(guò)于狹窄且缺少研究意義。

　�。ǘ�）畢業(yè)論文質(zhì)量標準層面

　　1.缺乏統一的本科畢業(yè)論文寫(xiě)作規范

　　20xx年，為加強普通高等學(xué)校畢業(yè)設計（論文）工作，教育部下發(fā)了教高廳20xx（14）號文件，指出各高校要把高等教育質(zhì)量放在重中之重的位置，實(shí)現高等教育持續健康的發(fā)展，要充分認識畢業(yè)設計（論文）在高等教育中的重要地位，以及這項工作的必要性和重要性，要進(jìn)一步強化和完善畢業(yè)設計（論文）的規范化要求與管理，圍繞選題、指導、中期檢查、評閱和答辯等環(huán)節，制定明確的規范和標準。

　　南京大學(xué)金陵學(xué)院在畢業(yè)論文的規范化要求與管理方面仍存在不足，缺乏統一的“畢業(yè)論文指導手冊”，各系只能分別制定自己的論文寫(xiě)作規范。

　　2.沒(méi)有明確的本科畢業(yè)論文評分標準

　　目前，南京大學(xué)金陵學(xué)院尚未出臺統一的畢業(yè)論文評分標準，使指導教師和答辯教師評分時(shí)帶有較強的主觀(guān)色彩，尤其是在答辯環(huán)節，會(huì )出現某些答辯組分數普遍偏高或偏低的情況。同時(shí)，由于缺乏統一的評分標準，學(xué)生在寫(xiě)作時(shí)也會(huì )比較盲目，不知如何提高論文質(zhì)量及分數。因此，學(xué)院應從選題、指導、中期檢查、評閱、答辯各個(gè)環(huán)節著(zhù)手，結合南京大學(xué)金陵學(xué)院具體情況，制定統一的畢業(yè)論文評分標準。

　�。ㄈ�）指導教師層面

　　1.指導教師精力不足

　　南京大學(xué)金陵學(xué)院財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的指導教師主要由兩類(lèi)構成，一是本院專(zhuān)職教師，二是外聘兼職教師。本院教師主要以青年教師為主，他們在承擔著(zhù)繁重的校內教學(xué)任務(wù)同時(shí)，又需要兼顧科研工作并利用業(yè)余時(shí)間充實(shí)專(zhuān)業(yè)知識和提高教學(xué)水平，還有些教師正在攻讀博士學(xué)位。從而缺乏足夠的精力投入到論文指導工作中。外聘教師是來(lái)自其他院校的專(zhuān)職教師或其他機構的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士，這一部分指導教師既要做好其本職工作又要兼顧指導論文，其時(shí)間和精力更是難以保證。指導教師精力投入不足直接導致所指導學(xué)生論文質(zhì)量不高，甚至出現個(gè)別組畢業(yè)論文答辯不合格率超過(guò)50%的情況。

出納管理論文3

　　［摘要］伴隨我國社會(huì )經(jīng)濟的持續穩步發(fā)展，建筑施工企業(yè)也呈現出迅猛發(fā)展的態(tài)勢，在其發(fā)展過(guò)程中財務(wù)管理是非常重要的一項內容，做好財務(wù)管理能讓企業(yè)在復雜的財務(wù)環(huán)境中實(shí)現其迅速發(fā)展的目標。文章主要概述建筑施工企業(yè)財務(wù)信息化管理中存有的問(wèn)題和發(fā)展的有效途徑，希望能在深化發(fā)展的同時(shí)做好企業(yè)財務(wù)信息化管理。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工;企業(yè)財務(wù);信息化管理;發(fā)展途徑

　　財務(wù)管理是建筑施工企業(yè)在發(fā)展中需要解決的首要問(wèn)題，若財務(wù)管理混亂，企業(yè)的施工也會(huì )混亂，很難為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。但我國現階段建筑施工企業(yè)管理仍存有問(wèn)題，致使建筑施工企業(yè)整體發(fā)展速度滯緩，出現管理質(zhì)量下降的局面。所以建筑施工企業(yè)應在創(chuàng )新管理方法的同時(shí)，做好信息化管理，以期在提升建筑施工企業(yè)管理質(zhì)量的同時(shí)，讓建筑企業(yè)實(shí)現快速發(fā)展。

　　1財務(wù)管理信息化概念分析

　　財務(wù)管理信息化主要是建筑類(lèi)施工企業(yè)，在施工過(guò)程中對施工人員進(jìn)行的財務(wù)信息化管理。即要求財務(wù)部門(mén)的部分工作可在網(wǎng)絡(luò )平臺上完成，實(shí)現財務(wù)部門(mén)的財務(wù)信息共享，能節約財務(wù)數據統計時(shí)間，提高財務(wù)的工作效率，這是一種新形式的財務(wù)管理模式，能將建筑企業(yè)財務(wù)管理的整體工作效率提升。譬如，財務(wù)主管領(lǐng)導在外出差，需要進(jìn)行財務(wù)項目審批，但由于領(lǐng)導外出，無(wú)法將相關(guān)的財務(wù)信息全部發(fā)送給主管，若使用信息化管理，財務(wù)主管僅需登錄網(wǎng)絡(luò )平臺，就能看到相關(guān)的財務(wù)信息，并作出批示，部署下一步工作，使得工作效率大大提高。通常情況下，財務(wù)信息管理會(huì )對建筑施工企業(yè)產(chǎn)生如下影響:其一，建筑施工企業(yè)內部活動(dòng)中，企業(yè)內部的管控人員需要合理地使用網(wǎng)絡(luò )對企業(yè)內部的資金進(jìn)行系統化統籌管理，然后將企業(yè)現階段的管理成本根據網(wǎng)絡(luò )編制的形式進(jìn)行控制，這樣做的目的是減少建筑施工企業(yè)管理不當帶來(lái)的財務(wù)損失。其二，建筑施工企業(yè)財務(wù)管理期間，需要在內部網(wǎng)絡(luò )中使用網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，然后將內網(wǎng)和外網(wǎng)進(jìn)行連接，用以確保財務(wù)管理的作用能更好地發(fā)揮出來(lái)。建筑企業(yè)在管理中不僅要重視制度化管理，更要重視柔性管理，既能合理地進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)信息的合理化應用，又能結合建筑施工企業(yè)財務(wù)的具體特點(diǎn)制定合適的建筑施工企業(yè)發(fā)展模式，在減少建筑施工成本的同時(shí)，讓建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益得到顯著(zhù)提升。其三，建筑施工企業(yè)在新技術(shù)籌資期間，要做好柔性管理，先要在管理中關(guān)注網(wǎng)絡(luò )信息資源的市場(chǎng)變化狀況，目的是能做好施工企業(yè)的正常投資行為，讓建筑施工企業(yè)的利益實(shí)現最大化。［1］

　　2建筑施工企業(yè)財務(wù)管理存有的問(wèn)題

　　2.1信息化需求不明確

　　在我國眾多的施工企業(yè)當中，有很多企業(yè)對于財務(wù)信息需求沒(méi)有明確，對于財務(wù)工作中所亟待解決的問(wèn)題也沒(méi)有明確，使很多日常工作都受到了影響，無(wú)法有效開(kāi)展。很多財務(wù)工作者在很多業(yè)務(wù)上也都保留了手工操作的習慣，無(wú)論是工作的方式還是偏好都在長(cháng)時(shí)間的重復過(guò)程當中養成了習慣。當信息化管理技術(shù)被廣泛應用之后，很多的工作方式和習慣都要發(fā)生改變，這使得財務(wù)人員在操作方式以及工作流程的變化上都要進(jìn)行重新熟悉，需要以新的模式去應對財務(wù)工作。尤其是對于年齡較大的沒(méi)有接觸過(guò)相關(guān)系統的財務(wù)人員，他們適應這種變化時(shí)需要花費更多的時(shí)間，這種變化對于他們來(lái)說(shuō)影響頗大。他們對于整個(gè)信息化管理工作的框架并不清楚，使得信息化管理當中的需求產(chǎn)生很多不明確的地方，無(wú)法按時(shí)完成相應的工作，使得時(shí)間出現了浪費。［2］

　　2.2制度有待完善

　　施工企業(yè)在進(jìn)行信息化管理工作中缺乏足夠的技術(shù)指導，并沒(méi)有建立起一個(gè)科學(xué)合理的管理制度體系。在企業(yè)管理工作當中，內控制度并不完善，各個(gè)部門(mén)和人員各司其職，工作的任務(wù)大多不同，因此這類(lèi)企業(yè)所使用的制度當中也有非常多的問(wèn)題需要解決。企業(yè)財務(wù)信息管理工作并沒(méi)有系統性的指導，沒(méi)有能夠進(jìn)行規范和制約的明確的制度，這使得信息系統在進(jìn)行完善的過(guò)程中并沒(méi)有合理的管理依據。缺乏完善的內控制度已經(jīng)成為當前施工企業(yè)進(jìn)行信息化管理工作中的重要問(wèn)題，財務(wù)信息的傳遞和審批要經(jīng)過(guò)多個(gè)必要的流程，在每一個(gè)環(huán)節都要由相關(guān)工作人員進(jìn)行確認。而當前所執行的流程當中基本都是一帶而過(guò)，相關(guān)工作的負責人并沒(méi)有進(jìn)行認真審批，并沒(méi)有及時(shí)發(fā)現其中所包含的問(wèn)題。嚴重時(shí)會(huì )出現不經(jīng)審批便隨意調用相關(guān)的資源進(jìn)行現場(chǎng)施工，而在施工任務(wù)結束之后卻沒(méi)有將違規調用的資源補齊的情況。

　　3我國建筑施工企業(yè)財務(wù)信息化管理對策研究

　　3.1全面地分析財務(wù)信息化管理措施

　　財務(wù)信息化管理由六大模塊構成:財務(wù)管理系統，主要是分析企業(yè)內的所有財務(wù)數據，并能對財務(wù)數據進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，能在數據分析的過(guò)程中實(shí)現財務(wù)的全面發(fā)展;會(huì )計決策支持系統，能在最大化完成會(huì )計決策智能化系統的過(guò)程中，不斷地深化財務(wù)管理各個(gè)模塊，在做好數據分析的同時(shí)，能整理數據資源;全面預算系統，主要是多維數據庫的合理應用，并將企業(yè)的整體發(fā)展情況進(jìn)行系統性的剖析;標準成本系統，需要分析不同產(chǎn)品的增長(cháng)情況，并結合市場(chǎng)數據進(jìn)行分析;存貨控制系統，主要是對企業(yè)的庫存情況進(jìn)行統計，能在企業(yè)運營(yíng)期間控制好庫存;業(yè)績(jì)評定系統，主要是將企業(yè)的業(yè)績(jì)進(jìn)行信息化的評定，便于了解企業(yè)當年的業(yè)績(jì)狀況。施工企業(yè)，必須要對財務(wù)的信息化情況有簡(jiǎn)單的了解，更要對財務(wù)的六大信息模塊有更多的.關(guān)注，特別是其框架系統的構成，這是實(shí)現企業(yè)管理效率提升的最佳方式之一。

　　3.2完善信息化制度

　　企業(yè)的健康發(fā)展必須要以完善的信息化管理制度作為前提，必須要通過(guò)完善的制度對內部行為進(jìn)行有效的制約，并對很多將會(huì )產(chǎn)生負面影響的問(wèn)題進(jìn)行預防。由于財務(wù)管理工作所需要面對的環(huán)境是會(huì )產(chǎn)生一定變化的，它的變化非常難以預計，因此必須要時(shí)刻進(jìn)行調整�？梢詫⒇攧�(wù)信息管理工作分成為軟件和硬件兩大部分，其中管理系統屬于軟件。財務(wù)信息管理系統的有效運轉必須建立在完善的管理制度之上，只有這樣才能夠保障準確的財務(wù)報表，才能夠對財務(wù)管理工作進(jìn)行有效的控制。信息化管理制度是信息化發(fā)展的關(guān)鍵，很多制度的制定不切合實(shí)際，在實(shí)際應用中出現掣肘，致使信息化管理模式受限，所以要在合理化制度的前提下做好信息化的規范化工作。

　　3.3加強人才隊伍建設

　　無(wú)論是哪一個(gè)行業(yè)、哪一家企業(yè)，其健康發(fā)展必然要建立在強大、高效的人才隊伍之上，人才隊伍的強弱直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的好壞以及企業(yè)成長(cháng)過(guò)程中所形成的抗風(fēng)險能力。要積極采取激勵政策，要重視對人才綜合素養以及業(yè)務(wù)能力的對比。通過(guò)人才隊伍建設工作的有效開(kāi)展，能夠為企業(yè)輸送更多的高質(zhì)量人才，使得企業(yè)財務(wù)管理工作能夠在各個(gè)環(huán)節上都得到有效的技術(shù)支持，使得信息化建設速度能夠加快。高素質(zhì)人才在實(shí)際工作當中能夠更加有效地推動(dòng)財務(wù)管理工作的進(jìn)程。

　　3.4財務(wù)信息系統設計為監控服務(wù)

　　建筑施工企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作時(shí)，不僅要高效完成統計報表等相關(guān)工作，同時(shí)還需要有效監督建設過(guò)程中所產(chǎn)生的經(jīng)濟行為。因此，在建設財務(wù)信息管理系統的過(guò)程中，要積極收集企業(yè)在各個(gè)環(huán)節的活動(dòng)當中所產(chǎn)生的財務(wù)信息，將這些信息有效地利用起來(lái)，建立高效的財務(wù)監督系統，對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行更為有效的管理。

　　4結論

　　建筑企業(yè)實(shí)施財務(wù)信息化管理，能讓財務(wù)工作的整體效率得到提升，也能讓財務(wù)管理更加系統化。所以在管理的時(shí)候需要健全管理制度，并能在信息化分享期間避免信息泄露，同時(shí)要重視財務(wù)人員素質(zhì)培養，合理引入動(dòng)態(tài)化管理流程，使建筑行業(yè)能蓬勃發(fā)展。

出納管理論文4

　　《淺析財務(wù)管理理論》

　　摘 要：隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷完善，企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的意義越來(lái)越大，關(guān)系著(zhù)企業(yè)的生存與發(fā)展。財務(wù)管理人員要熟練掌握財務(wù)管理的相關(guān)知識，加強財務(wù)管理風(fēng)險意識，防患于未然，避免企業(yè)遭受重大損失。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 風(fēng)險 控制

　　一、財務(wù)管理概述

　　(一)財務(wù)管理的含義

　　財務(wù)管理(Financial Management)是指基于一定的法律法規，在一定整體目標的指導下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置(投資)、資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現金流量(營(yíng)運資金)以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據財經(jīng)法規制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng)，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。作為企業(yè)管理的核心，財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財務(wù)管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟效益的好壞具有重要影響。

　　(二)財務(wù)管理的內容

　　從組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的角度看，財務(wù)管理的內容包括投資管理、籌資管理、營(yíng)運資金管理、利潤分配等。

　　1、投資管理

　　財務(wù)管理中的投資是廣義的概念，它既包括對外投資也包括對內投資。對外投資是指購買(mǎi)其他企業(yè)的股票和債券等購買(mǎi)政府債券和金融債券、以及直接對其他企業(yè)的投資等;對內投資是指企業(yè)內部購置長(cháng)期資產(chǎn)的投資，如購置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

　　企業(yè)的投資按不同的標準可以分為以下類(lèi)型：

　　(1)直接投資和間接投資。直接投資是指把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱(chēng)證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，目的是取得股利或利息收入的投資。

　　(2)長(cháng)期投資和短期投資。長(cháng)期投資又稱(chēng)資本性投資，是指一年后才可收回的投資。短期投資又稱(chēng)流動(dòng)性資產(chǎn)投資，是指一年內可收回的投資，如對應收賬款、存貨、短期有價(jià)證券的投資。

　　2、籌資管理

　　籌資是指企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對資金的需要量，采用適當的方式獲取資金的行為。企業(yè)可以從多種渠道、用多種方式籌集資金。不同來(lái)源的資金，其使用時(shí)間的長(cháng)短、附加條款的限制、資金成本的大小以及風(fēng)險程度等都不相同�；I資管理的目標是，在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下，以較低的資金成本和較小的籌集風(fēng)險，籌集到所需要的資金�；I資管理要解決的問(wèn)題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰(shuí)籌集，何時(shí)籌集，籌集多少資金等。

　　可供企業(yè)選擇的資金來(lái)源，也稱(chēng)為資金渠道。按照出資人對企業(yè)控制權不同，分為權益資金和借入資金。按照使用期限長(cháng)短，分為長(cháng)期資金和短期資金。

　　3、營(yíng)運資金管理

　　營(yíng)運資金管理是對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營(yíng)運資金，因此，營(yíng)運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。

　　要搞好營(yíng)運資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債兩個(gè)營(yíng)運資金管理方面的問(wèn)題：

　　第一，企業(yè)應該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。

　　第二，企業(yè)應該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

　　可見(jiàn)，營(yíng)運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

　　4、利潤分配

　　進(jìn)行股利決策時(shí)要考慮多種因素的影響，例如：稅法對現金股利和資本利得的不同稅率規定，企業(yè)未來(lái)的投資機會(huì )，資金的來(lái)源渠道及其成本，股票價(jià)格的穩定與否，股東對當前收益和未來(lái)收益的偏好等。

　　(三)財務(wù)管理的特點(diǎn)及其重要性

　　1、靈敏度高。在現代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨立法人實(shí)體和市場(chǎng)競爭主體。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標為經(jīng)濟效益最大化，這是現代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現保值增值所決定的，也是社會(huì )主義現代化建設的根本要求所決定的。因為，企業(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴大收入。收入增加意味著(zhù)人、財、物相應增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面的反映，并對財務(wù)指標的完成發(fā)生重大影響。因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎、管理的中心。

　　2、綜合性強。財務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動(dòng)。正因為是價(jià)值管理，所以財務(wù)管理通過(guò)資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資運行狀況，并可以通過(guò)價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說(shuō)，財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應、銷(xiāo)售每個(gè)環(huán)節和人、財、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內部管理以財務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而其它管理，例如生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設備管理、人事管理、物資管理等，都是從某一個(gè)方面并大多采用實(shí)物計量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調、控制，所產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的'局部起到制約作用，不可能對整個(gè)企業(yè)的營(yíng)運實(shí)施管理。

　　3、涉及面廣。首先就企業(yè)內部而言，財務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節，企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)與資金不發(fā)生聯(lián)系的現象是不存在的。每個(gè)部門(mén)也都在合理使用資金、節約資金支出、提高資金使用率上，接受財務(wù)的指導，受到財務(wù)管理部門(mén)的監督和約束。同時(shí)，財務(wù)管理部門(mén)本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準確、完整、連續的基礎資料。其次，現代企業(yè)的財務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過(guò)程中與各種利益主體發(fā)生著(zhù)千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。主要包括：企業(yè)與其股東之間，企業(yè)與其債權人之間，企業(yè)與政府之間，企業(yè)與金融機構之間，企業(yè)與其供應商之間，企業(yè)與其客戶(hù)之間，企業(yè)與其內部職工之間等等。

　　二、財務(wù)管理風(fēng)險與控制

　　(一)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的定義 企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)有蒙受損失的機會(huì )和可能。企業(yè)是以營(yíng)利為目的的經(jīng)濟組織，在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中時(shí)刻面臨著(zhù)來(lái)自各方面的風(fēng)險與危機。

　　(二)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的控制

　　無(wú)論企業(yè)處于生存、發(fā)展與盈利的任一階段，財務(wù)風(fēng)險的防范與化解始終是一個(gè)重要的議題，控制防范和化解財務(wù)風(fēng)險是確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地的前提，因此，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，主要應抓好以下幾項工作：

　　1、提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境的適應能力

　　切實(shí)做到時(shí)刻關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境，積極的制定應急方案，即時(shí)調整財務(wù)管理方法，加強財務(wù)人員的風(fēng)險觀(guān)念，提高財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的敏感性和準確的職業(yè)判斷力，最大限度的避免因外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。

　　2、理順內部各種財務(wù)關(guān)系

　　要明確各部門(mén)在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及職責，并賦予相應的權利，真正做到責、權、利相統一，使企業(yè)內部財務(wù)關(guān)系清晰明了。

　　3、提高財務(wù)管理決策的科學(xué)化水平

　　防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，充分考慮影響決策的種種因素，運用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，避免經(jīng)驗決策和主觀(guān)決策，降低財務(wù)風(fēng)險。

　　4、確定合理的資本結構

　　資本結構是債務(wù)資本和權益資本的比例關(guān)系，資本結構失調是影響財務(wù)風(fēng)險各種因素最直觀(guān)的體現。當企業(yè)資本結構最優(yōu)時(shí)，財務(wù)杠桿利益最大。除此之外還要考慮以下因素：(1)在整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟不景氣時(shí)期，企業(yè)應盡可能壓縮負債;而在經(jīng)濟復蘇、繁榮階段，企業(yè)應增加負債，抓住機遇，迅速發(fā)展。(2)謹慎負債，使流動(dòng)比率不低于1：1，最好保持在2：1的安全區域。流動(dòng)比率越高，表示短期償債能力越強，流動(dòng)負債獲得清償能力的機會(huì )越大，債權越有保障。

　　5、制定科學(xué)的投資和資金計劃

　　對新項目投資要準確測算項目資金需求，防止項目尚未建成就出現資金缺口。加強現金流量管理，減少庫存積壓，加速流動(dòng)資金周轉，減少流動(dòng)資金占用。同時(shí)，企業(yè)在年初制定年度預算時(shí)，要預測全年現金流量，預算資金缺口，提前準備融資方案，包括融資渠道和融資方式。

　　三、結語(yǔ)

　　財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要而且深遠的影響。為此，企業(yè)要牢固樹(shù)立財務(wù)管理的理念，重視財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，保持清醒的頭腦，應對隨時(shí)可能出現的財務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)遭受重大損失。

　　參考文獻：

　　[1]《同等學(xué)力人員申請碩士學(xué)位工商管理學(xué)科綜合水平全國統一考試大綱及指南》第三版 。

　　[2]20xx年度注冊會(huì )計師全國統一考試輔導教材《財務(wù)成本管理》。

　　作者簡(jiǎn)介：王琳琳，女，1884年9月，天津漢族，中央財經(jīng)大學(xué)會(huì )計學(xué)院財務(wù)管理。

出納管理論文5

　　隨著(zhù)世界全球化進(jìn)程的日益推進(jìn)，加之信息的到來(lái)。使得企業(yè)的跨國經(jīng)營(yíng)成為世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢。在企業(yè)的跨國經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以資金為中心的管理，也處在了日趨重要的地位。采取何種國際財務(wù)管理策略，是擺在企業(yè)管理者面前必須解決的首要問(wèn)題。下面，有兩種國際財務(wù)管理策略也許會(huì )給企業(yè)管理者帶來(lái)很大的啟發(fā)。這就是集權式財務(wù)管理策略和分權式財務(wù)哲理策略。

　　一、集權式財務(wù)管理策略

　　集權式財務(wù)管理策略是指把財務(wù)管理的決策權集中在公司總部，以便統一調度和使用資金，來(lái)實(shí)現公司整體利潤的最大化。

　　1.集權式財務(wù)管理策略的優(yōu)點(diǎn)

　�。�1）發(fā)揮總部財務(wù)專(zhuān)家的作用�？鐕�公司，特別是悠久和規模大的跨國公司，在其總部通常以高薪聘請優(yōu)秀的財務(wù)專(zhuān)家，把財務(wù)管理決策權集中于他們手中，就能夠在更大的范圍和程度上利用專(zhuān)家的智慧和才干，提高公司財務(wù)管理水平。

　�。�2）獲取資金調度和運用中的規模經(jīng)濟效益。例如：由公司總部根據海內外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的需求統一籌措款項，可在條件較好的資金上，以較低的利率借入大量的資金，降低資金使用：由公司總部集中管理海內外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位計劃額度外的現金，可增大現金存款的總額和相對延長(cháng)部分現金存款的期限，得到較多的利息收入。

　�。�3）優(yōu)化內部資源配置，滿(mǎn)足子公司對資金的不同需求。于公司所面臨的資金市場(chǎng)條件不同，其對資金的需求因時(shí)、因地而有所變化。由公司總部集中行使財務(wù)管理決策權，可以在高層次調整公司內部各單位的資金余缺，優(yōu)化資金配置、保證資金供給，同時(shí)也有利于公司總部加強對全球性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制。

　�。�4）提高克服外匯風(fēng)險的能力。海外子公司的營(yíng)運資本和銷(xiāo)售收人主要是以單一貨幣計價(jià)的，其所在國的外匯市場(chǎng)往往是狹小的，甚至是非規范化的。因此，海外于公司更容易遭遇外匯風(fēng)險，其克服外匯風(fēng)險的能力也很有限。集中的財務(wù)管理可以使公司總部的財務(wù)專(zhuān)家靈活調整公司的外幣種類(lèi)和結構，在國際市場(chǎng)上進(jìn)行外匯的買(mǎi)賣(mài)和保值交易，減少或避免外匯風(fēng)險給公司造成的經(jīng)濟損失。

　　2.集權式財務(wù)管理策略的缺點(diǎn)

　�。�1）易挫傷子公司經(jīng)理的積極性。財務(wù)管理決策權是公司總部向子公司經(jīng)理授權的重要組成部分，特別是財務(wù)管理決策權的大小與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟利益分配都有密切的聯(lián)系。集中的財務(wù)管理會(huì )在一定程度上削弱子公司經(jīng)理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權，使他們變得消極，甚至對公司總部抱有不滿(mǎn)情緒。

　�。�2）易傷害子公司與當地居民、特別是當地持股人的關(guān)系。公司總部的財務(wù)管理決策是從全球性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，以實(shí)現公司整體利益最大化為根本且的。因此，集中的財務(wù)管理狠可能忽視子公司的.具體情況和直接利益，進(jìn)而引起公司外部的利益主體、當地居民和當地持股人的反對。

　�。�3）易造成母國與東道國間的磨擦。集中的財務(wù)管理使公司總部更加方便地采用轉移價(jià)格等手段抽調子公司的生產(chǎn)要素、產(chǎn)品、利潤，逃避子公司所在國的關(guān)稅和所得稅，繞過(guò)當地政府政策法規的限制。這一切都會(huì )引起東道國政府的不滿(mǎn)，導致兩國間的摩擦。

　�。�4）易給子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的考核增加困難。由于實(shí)行集中的財務(wù)管理，一些子公司不得不放棄子公司可捕捉到的機遇和可以得到的利益，以服從公司全局的需要；而另一些子公司卻因公司總部的策略安排，得到其它子公司的支持，獲得本不屬于它的額外好處。這樣，總部就難以真實(shí)、公平地考核子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，評價(jià)他們對公司整體的實(shí)際貢獻。

　　二、分權式財務(wù)管理策略

　　分權式財務(wù)管理策略是指公司授予區域中心和海外子公司較多的財務(wù)管理決策權，以便能在世界范圍內抓住機遇、避開(kāi)風(fēng)險，因地制宜地運用資金；進(jìn)而從整體上提高公司的資金使用效益。

　　1.分權式財務(wù)管理策略的優(yōu)點(diǎn)

　�。�1）信息專(zhuān)門(mén)化。下級管理人員通過(guò)觀(guān)察和實(shí)踐，可得到一些有關(guān)市場(chǎng)情況，當地勞動(dòng)力素質(zhì)等方面的信息，這些信息很難全部及時(shí)傳遞結公司總部，且有的難以數量化，難以描述，而影響公司總部對于公司所提供信息的判斷。分權式管理，可將決策制訂放在需要信息、儲存信息、選取信息及加工信息的地方，獲取信息的專(zhuān)門(mén)化效益。

　�。�2）反應迅速。分權式管理可以使子公司在某種程度上具有決策權�？梢缘玫椒稚⒔�(jīng)營(yíng)單位在制訂和實(shí)施決策過(guò)程中迅速反應，而不必使所有行動(dòng)方案均等到公司總部同意方可實(shí)施。

　�。�3）減少規模管理引起的復雜性。人們所能解決的復雜問(wèn)題是有限的、即使采用計算機，也不可能集中合理地解決有限的資源分配問(wèn)題。當外部具有不確定性時(shí)，集中決策所要求的單純化和直接推斷，易導致做出的決策不如分散做出的決策正確。分權式管理可將較大的問(wèn)題分為較小的、更易管理的部分，使復雜的問(wèn)題簡(jiǎn)單化。

　�。�4）有利于子公司人員的培訓。由于分權，各級經(jīng)理都可制訂決策。通過(guò)對較小問(wèn)題的實(shí)踐，子公司的經(jīng)理們可學(xué)會(huì )如何做大的決策，母公司可通過(guò)考察下級經(jīng)理所做決策的結果，評估他們潛在的發(fā)展能力，以便得以提升為高級決策者。

　�。�5）激勵子公司管理人員的積極性。優(yōu)秀的管理人員應該雄心勃勃，對自己的工作充滿(mǎn)自豪感。如果他們的作用僅限于執行上級指令，他們就可能會(huì )對分配給他們的工作失去興趣。分權式管理賦予子公司管理人員更大的自主權，使他們對分配的任務(wù)更主動(dòng)、興趣更濃，極大的提高丁工作效率。

　　2.分權式財務(wù)管理策略的缺點(diǎn)

　�。�1）目標一致性問(wèn)題。采用分權或管理時(shí)，各責任中心經(jīng)理可能將最好地實(shí)現本部門(mén)的目標為衡量標準，而把其它中心或總公司的目標排除在外，以致?lián)p害公司的整體利益。即組織功能失調。避免該情況主要應通過(guò)選擇適當的控制考核指標和獎懲方法來(lái)實(shí)現，尤其要注意考核標準的綜合性和完整性，另外，總公司要為各責任中心編制預算、并使子公司預算與總公司預算協(xié)調一致。通過(guò)一系列控制步驟，促使各責任中心在實(shí)現各自目標的同時(shí)實(shí)現總公司目標。

　�。�2）中心外部影響問(wèn)題。母公司對于公司的考核。應只限于子公司所能控制的因素和范圍。外界不可控因素對責任中心的影響，應從控制考核中剔除掉，否則該中心完成指標的積極性就會(huì )受到影響。例，當商品或勞務(wù)從一個(gè)單位轉移到另一個(gè)單位時(shí)，常常要為它們定價(jià)，以便為供應單位確認收入，為購貨單位確定投入要素的成本。這種轉移價(jià)格的制訂若不合理，就會(huì )影響到考核的公平性，從而使其中一方失去積極性，引起不同中心間的磨擦和競爭，有損整體利益。

　　三、如何選擇適合的國際財務(wù)管理策略

　　分權式和集中式財務(wù)管理各有利弊，并且在很大程度上其利弊是互為反正的。同時(shí)，每個(gè)跨國公司在財務(wù)管理決策權集中與分散之間所做的選擇是不相同和經(jīng)常變化的。盡管如此，跨國公司財務(wù)管理決策權的配置也有一定的規律可循。一般認為，小型跨國公司因總部缺乏足夠的資金來(lái)源和財務(wù)專(zhuān)家。往往較多地把財務(wù)決策權交給子公司經(jīng)理，實(shí)行分散化的財務(wù)管理，這樣，子公司在財務(wù)上是相對獨立的，它們要靠自己的財力擴大子公司的規模。中型跨國公司擁有較強的經(jīng)濟實(shí)力和較多的財務(wù)專(zhuān)家，大多實(shí)行集中的財務(wù)管理。它們通過(guò)政策、下達命令、信息交流和規定的報告程序，統一管理、協(xié)調海外子公司的財務(wù)活動(dòng)。由于集中的財務(wù)管理，列入中型跨國公司的全部子公司都在母國獲得了低息貸款優(yōu)惠，而大型和小型跨國公司獲得同樣的優(yōu)惠的只有60％。

　　大型跨國公司資金雄厚，有大批財務(wù)專(zhuān)家，它們試圖實(shí)行集中財務(wù)管理、但因其產(chǎn)品種類(lèi)多、分布廣和所處環(huán)境復雜，而較多地實(shí)行集中與分散相結合或偏向于分散的財務(wù)管理。在這些公司，總部財務(wù)專(zhuān)家只定期向海外子公司提供指導、咨詢(xún)和信息。在不違背公司整體利益前提下，日常的財務(wù)管理決策大多由于公司經(jīng)理根據當地具體情況來(lái)制定。

　　除跨國公司規模外，跨國公司的股權結構和技術(shù)水平也對財務(wù)管理決策權的配置產(chǎn)生影響。股權的集中與分散會(huì )產(chǎn)生不同的利益要求。如果跨國公司的海外子公司大多是獨資經(jīng)營(yíng)的，那么其財務(wù)管理就會(huì )相對集中；如跨國的海外子公司大多是合資經(jīng)營(yíng)的，則其財務(wù)管理就會(huì )相對分散。另外，在技術(shù)要求高的跨國公司、公司總部大多把主要精力放在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面而不是財務(wù)管理方面。因此傾向于分散的財務(wù)管理；在技術(shù)要求低的跨國公司，公司總部大多重視財務(wù)管理，因此傾向于集中的財務(wù)管理。

　　隨著(zhù)國際競爭的加劇和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)國際化的發(fā)展，跨國公司在資金返回、轉移價(jià)格制定、專(zhuān)利費、管理費和涉及公司整體利益的財務(wù)決策方面趨于集中管理，而在其他財務(wù)管理方面則趨于分散化。

出納管理論文6

　　摘要：隨著(zhù)我國社會(huì )的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟水平的不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收制度為了適應我國的這種發(fā)展模式，正在不斷進(jìn)行自我完善。為了使企業(yè)的納稅成本能有所下降，通過(guò)進(jìn)行合理的稅收籌劃，提高企業(yè)的財務(wù)管理，實(shí)現企業(yè)的稅后利潤最大化，大幅度的提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競爭力。

　　關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財務(wù)管理；應用

　　一、稅收籌劃的概念

　　稅收策劃是指在遵循國家相關(guān)稅收法律的前提下，企業(yè)為了實(shí)現自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤分配等進(jìn)行的一種減輕經(jīng)濟活動(dòng)。納稅籌劃的主要目的是降低企業(yè)自身的納稅負擔，提升企業(yè)利潤空間，以此推動(dòng)企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展。納稅策劃的本質(zhì)是不違反國家相關(guān)稅收法律規定的前提下，在財務(wù)稅收工作實(shí)行之前采取相關(guān)舉措將各種財力事項進(jìn)行處理安排，以此達到相關(guān)稅款能夠實(shí)現自我調節，增加企業(yè)的稅收收益，提升利潤的空間，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

　　二、稅收籌劃和財務(wù)管理之間的關(guān)系

　�。ㄒ唬┒愂栈I劃是實(shí)現財務(wù)管理目標的重要措施

　　企業(yè)要想自身獲得利潤最大化，就要加強財務(wù)管理。當前實(shí)現財務(wù)管理這一目標的重要方法就是開(kāi)展稅收籌劃，通過(guò)在財務(wù)管理制度中采取相關(guān)具體措施進(jìn)行加強、完善稅收籌劃制度，制定科學(xué)、合理的籌劃措施，加強企業(yè)內部的資金流動(dòng)，控制好資本的使用，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節中調配資金，減少稅收支出，降低企業(yè)稅賦，盡最大可能做到利潤最大化，減少稅收水平。只有通過(guò)完善稅收籌劃這一措施，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，實(shí)現企業(yè)資金的利用效率，積極有效的促進(jìn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，使其在市場(chǎng)競爭中站穩。

　�。ǘ�）稅收籌劃為財務(wù)管理提供重要的決策依據

　　稅收籌劃是進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理工作的重要決策依據，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，對財務(wù)工作的順利進(jìn)行起著(zhù)重要作用、決策保障。稅收籌劃活動(dòng)進(jìn)行時(shí)，明確籌劃活動(dòng)的首要目的是減少資本的使用，考慮到稅收籌劃在活動(dòng)過(guò)程中可能出現的相關(guān)問(wèn)題和導致問(wèn)題產(chǎn)生的因素，最大程度的將企業(yè)利潤獲得最大化。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理過(guò)程中增加財務(wù)管理的運作空間，幫助企業(yè)在稅負利潤方面做出選擇，為財務(wù)管理進(jìn)行經(jīng)濟決策時(shí)提供可靠的'信息依據，提高企業(yè)中財務(wù)管理的水平。

　　三、稅收籌劃在財務(wù)管理中的應用

　�。ㄒ唬┒愂栈I劃在籌資活動(dòng)中的應用

　　籌資活動(dòng)是財務(wù)管理運行中的第一個(gè)環(huán)節�；I資活動(dòng)主要有三種籌資方式，債務(wù)籌資方式、權益籌資方式和固定資產(chǎn)租賃籌資方式。這三種方式主要是通過(guò)分析企業(yè)一年中的借款利息與年息稅前利潤之間的比例大小，借款利息率小于年息稅前利潤時(shí)，選擇負債的籌資方式減輕企業(yè)稅負負擔。在實(shí)際的籌資中，稅收籌劃起著(zhù)重要的引導作用，正確、合理的籌資方式可以決定籌資活動(dòng)是否能夠順利進(jìn)行。債務(wù)籌資活動(dòng)主要是適用于解決企業(yè)出現的納稅壓力，在納稅之前通過(guò)將所要支付的資金利息進(jìn)行扣除，減少企業(yè)的納稅壓力。權益籌資主要是在稅后，通過(guò)企業(yè)所得利潤進(jìn)行合理分配。固定資產(chǎn)租賃方式是一種較為特殊的籌資方式，主要是用來(lái)應對企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，市場(chǎng)出現變動(dòng)造成的大量資產(chǎn)經(jīng)濟周期性波動(dòng)狀況，避免企業(yè)出現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，減輕企業(yè)的納稅壓力。在整個(gè)籌資過(guò)程中，要根據企業(yè)自身的實(shí)際情況、資本、成本、投資面臨的風(fēng)險等多方面因素進(jìn)行企業(yè)籌資方式的策劃。在企業(yè)稅收籌劃方案的指導下，只有選擇合適企業(yè)的籌資方式，才能保障企業(yè)能夠更好地規避風(fēng)險，減輕企業(yè)納稅壓力，推動(dòng)企業(yè)未來(lái)更好的發(fā)展。

　�。ǘ�）稅收籌劃在投資活動(dòng)中的應用

　　企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)通過(guò)考慮投資地、投資行業(yè)、投資形式等因素進(jìn)行選擇稅收籌劃的合理方案。投資地是指企業(yè)通過(guò)將不同地方的不同優(yōu)惠政策進(jìn)行深入調查后并對其進(jìn)行對比，選出一個(gè)避稅效果最好的投資產(chǎn)地。這一籌劃方式可以有效避免出現投資成本過(guò)高的問(wèn)題，減少企業(yè)的稅收成本。投資行業(yè)的不同，產(chǎn)生的納稅政策、納稅金額、優(yōu)惠政策等自然也會(huì )有所不同。為了減少稅收金額，增加企業(yè)自身的經(jīng)濟利潤，要對投資行業(yè)及相關(guān)稅收政策進(jìn)行深入調查，明確所要投資的企業(yè)是否作為國家的鼓勵企業(yè)，多進(jìn)行調查對比，爭取所選的投資行業(yè)能夠獲得最大程度的利潤。投資形式多種多樣，主要有個(gè)人投資、合伙投資、公司制等投資形式。由于投資形式有所不同，相關(guān)政策出現差異性，所要繳納的稅款也會(huì )有所不同。在稅收籌劃方案選擇合適的投資方式下，才能保障減少稅款的繳納，企業(yè)獲得最大利潤。

　�。ㄈ�）稅收籌劃在利潤分配中的應用

　　利潤分配工作對企業(yè)財務(wù)管理起著(zhù)重要的作用，利潤分配的合理化對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、發(fā)展等具有直接的影響作用。利潤環(huán)節的稅收籌劃方式主要分為兩種，虧損彌補型和股利分配型。虧損彌補型主要是通過(guò)具體的優(yōu)惠稅收政策把企業(yè)虧損的部分利用盈利部分進(jìn)行填補，做到盈利虧損相抵消，以此達到減輕企業(yè)的納稅負擔。股利分配型主要是為了避免出現企業(yè)納稅的股息和轉讓投資的所得稅出現重復的情況。通過(guò)企業(yè)在投資轉讓股權之前將所獲利潤進(jìn)行分配這一措施，降低企業(yè)的納稅負擔，增加企業(yè)的利潤，使得企業(yè)在涉稅沒(méi)有風(fēng)險的情況下，實(shí)現企業(yè)的利潤水平最大化。

　　四、結語(yǔ)

　　本文通過(guò)對稅收籌劃的概念和財務(wù)管理之間的關(guān)系進(jìn)行分析，探討稅收籌劃在財務(wù)管理中的應用，了解到企業(yè)中的財務(wù)管理對企業(yè)自身起著(zhù)重要的作用。而財務(wù)管理中的稅收籌劃是保障企業(yè)在市場(chǎng)中能夠持續健康發(fā)展的一項重要措施，是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、增加企業(yè)利潤最大化的重要舉措。

　　參考文獻

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出納管理論文7

　　一、財務(wù)管理目標的創(chuàng )新

　�。ㄒ唬┬履Ｊ较仑攧�(wù)管理的目標“多元化”體制

　　現代的財務(wù)管理主要的目標是實(shí)現盈利的最大化，因為物質(zhì)資源上的匱乏性以及使用上的排他性等多種原因，使得會(huì )計財務(wù)管理與物質(zhì)資本占據主導地位的工業(yè)時(shí)代有相同的地方。伴隨著(zhù)新科技時(shí)代的到來(lái)，客戶(hù)的目標和業(yè)務(wù)的流程等方面都出現了很大轉變，因此我們還需要去對財務(wù)管理的目標加以界定。

　�。ǘ�）更加重視社會(huì )的責任

　　在網(wǎng)絡(luò )知識經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境下，知識的資本占據了主導的地位，知識有著(zhù)可享性與可轉移性，這令企業(yè)與社會(huì )的聯(lián)系更加頻繁并且深入。企業(yè)的成功或者失敗更依靠的是其對社會(huì )和企業(yè)知識構成以及發(fā)展所做出的相關(guān)貢獻，從而需要企業(yè)尤其重視管理。

　　二、財務(wù)管理內容上的創(chuàng )新

　�。ㄒ唬┳⒅厝瞬诺呐囵B

　　可以說(shuō)一個(gè)合格財務(wù)管理人員，不但可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理出謀劃策，同時(shí)還能夠成為相關(guān)領(lǐng)導人員做出發(fā)展決策的參謀。所以，企業(yè)需要積極的重視知識以及智力資源的管理觀(guān)念；對涉及到知識資本在其中的企業(yè)整體的資本采用市場(chǎng)化的運作管理方式。當前對于有形資產(chǎn)管理的方式已經(jīng)無(wú)法與社會(huì )的發(fā)展相一致，因此有必要對財務(wù)人員自身的適應能力與創(chuàng )新能力加以提升。

　�。ǘ�）利潤分配通過(guò)按資分配能夠調整成為按照經(jīng)濟的要素去進(jìn)行分配

　　伴隨著(zhù)社會(huì )分工的進(jìn)程的不斷的分化，財務(wù)的管理不斷的顯示出其自身的魅力。例如在利潤的分配層面上進(jìn)行分析，利潤的分配通過(guò)按資分配開(kāi)始調整成為按照經(jīng)濟的要素去進(jìn)行分配的相關(guān)要素主要有土地和勞動(dòng)，還有資本與知識。在知識的經(jīng)濟社會(huì )里，腦力的勞動(dòng)已經(jīng)變成了勞動(dòng)的基本形式，所以按照知識或者經(jīng)濟的相關(guān)要素去對財富進(jìn)行分配已經(jīng)成為了知識經(jīng)濟社會(huì )所必須要進(jìn)行的選擇。

　�。ㄈ�）注重風(fēng)險的管理

　　企業(yè)不管是進(jìn)行籌資疑惑是投資，都應該對風(fēng)險的管理予以重視。在資金籌集的方面，當前籌資的渠道開(kāi)始不斷的擴展，企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的時(shí)候需要與自身的具體情況相互的融合，對于財務(wù)上可能出現的風(fēng)險予以控制，挑選適宜的資本構成，關(guān)注企業(yè)在資產(chǎn)風(fēng)險收益上的分配，強化企業(yè)防止外部風(fēng)險侵入的能力。在進(jìn)行投資上，因為國際上的金融市場(chǎng)上有著(zhù)利率的風(fēng)險和東道國的政治風(fēng)險，還有外匯風(fēng)險與通貨膨脹風(fēng)險等多種風(fēng)險存在，所以企業(yè)在開(kāi)始投資與決策的時(shí)候一定要進(jìn)行好風(fēng)險的管理。

　�。ㄋ模╆P(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的管理

　　在目前社會(huì )經(jīng)濟高速發(fā)展的環(huán)境下，對于無(wú)形資產(chǎn)的管理已經(jīng)變成了財務(wù)管理的重中之重。在當前的階段，無(wú)形資產(chǎn)需要變成企業(yè)財務(wù)管理的主要對象，并且還需要建設出能夠實(shí)際反映無(wú)形資產(chǎn)情況和其結果的決策與指標體制，投資決策的關(guān)鍵主要是無(wú)形資產(chǎn)為主，同時(shí)將是不是會(huì )為企業(yè)帶去人力的`資源積累和提升人力資源的質(zhì)量，強化企業(yè)自身的創(chuàng )新能力還有快速的發(fā)展動(dòng)力當成是進(jìn)行效益評價(jià)的主要標準。

　　三、財務(wù)管理方法上的創(chuàng )新

　�。ㄒ唬┓e極地建設將財務(wù)管理當成重點(diǎn)的企業(yè)的管理體系

　　財務(wù)管理的主要的目標就是使得企業(yè)的資產(chǎn)能夠保值并且增值。所以要想對企業(yè)的資金予以合理的控制，并對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加以實(shí)現，那就應該建設一個(gè)相關(guān)完善的將財務(wù)當成中心的一種企業(yè)的管理體系，完善企業(yè)內部的制約以及外部的監督與管理體系，使其能夠涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的多個(gè)層面，這也屬于當前社會(huì )對于企業(yè)財務(wù)上的需要。

　�。ǘ�）廣泛的使用信息技術(shù)

　　廣泛的使用信息技術(shù)已經(jīng)變成了企業(yè)發(fā)展的主要需求。經(jīng)濟的發(fā)展最明顯的優(yōu)勢就是對信息技術(shù)的使用，財務(wù)上的管理也應該進(jìn)入到電算化的進(jìn)程中。網(wǎng)絡(luò )的財務(wù)可以說(shuō)屬于一種能夠把電子商務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)當成背景的一種理財活動(dòng)。當前很多企業(yè)都已經(jīng)將網(wǎng)絡(luò )財務(wù)慢慢的融進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理的系統中去，強化對企業(yè)信息的建立。使用信息的技術(shù)，企業(yè)可以開(kāi)始遠程對財務(wù)信息進(jìn)行查詢(xún)與管理，提升企業(yè)中財務(wù)的工作效率，是企業(yè)能夠更快的對市場(chǎng)變化做出相關(guān)的反應，積極的對企業(yè)自身的競爭力加以提升。電算化令財務(wù)管理更為快捷和高效，也令有關(guān)的財務(wù)信息和相關(guān)的數據獲得合理的驗證，才能夠令企業(yè)的核算和生產(chǎn)管理真正的結合在一起，幫助企業(yè)對自身經(jīng)濟效益的最大化加以實(shí)現。

　�。ㄈ�）采用財務(wù)預算的管理方式

　　當前在快速的發(fā)展和進(jìn)步，以往的財務(wù)管理方式開(kāi)始不能夠與現代的財務(wù)管理相適應了，所以還應該對財務(wù)的管理方法進(jìn)行改進(jìn)。強化企業(yè)自身的預算與管理，真正的使得企業(yè)的價(jià)值有所提升。

　　四、結束語(yǔ)

　　總的來(lái)說(shuō)，如果相對企業(yè)自身的經(jīng)濟效益加以提升，就一定要強化企業(yè)在財務(wù)管理上的基本工作，不僅應該要做到科學(xué)的管理，同時(shí)還應該注重管理的制度要相對合理，應該能夠充分的顯示出財務(wù)管理工作對于企業(yè)的主要作用。

出納管理論文8

　　1傳承優(yōu)良傳統

　　1.1加強內部管理

　　1.1.1提高對內部控制機制建設重要性的認識

　　一是領(lǐng)導層特別是“一把手”要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來(lái)抓，要積極吸收國外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內控管理理念，要堅持業(yè)務(wù)開(kāi)拓、內控監督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優(yōu)先，在防范風(fēng)險的基礎上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀(guān)念和內控觀(guān)念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規程，嚴格按制度和規程來(lái)處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認真執行內控制度的自覺(jué)性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中實(shí)施內部控制的一個(gè)節點(diǎn)。

　　1.1.2建立健全有效的、系統的內部控制機制

　　內部控制機制作為一種在業(yè)務(wù)運營(yíng)中時(shí)時(shí)監控和每個(gè)部門(mén)和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監督機制，它是以健全的規章制度為基礎，以部門(mén)內部和崗位自身的自我約束、部門(mén)之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學(xué)監控方法和獨立的監督機構進(jìn)行監督檢查評價(jià)，以防范各種風(fēng)險為核心的內部控制制度的總和。

　　1.1.3完善內控監督檢查機制

　　一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。二是建立風(fēng)險預警監測機制。隨著(zhù)銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網(wǎng)絡(luò )建立健全風(fēng)險預警監測機制，提高內部控制水平成為可能。

　　1.1.4建立內部控制評價(jià)體系

　　內部控制機制評價(jià)應包括以下三個(gè)方面：一是內控環(huán)境的評價(jià)，是指內控執行人員的價(jià)值觀(guān)和道德觀(guān)是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監督層對內控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內控風(fēng)險識別的評價(jià)，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標實(shí)現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部?jì)瓤仫L(fēng)險預測和識別機制，即內控風(fēng)險預測是否透徹和恰當，內控風(fēng)險評價(jià)概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風(fēng)險的預測和識別的反應機制。三是內控活動(dòng)的有效性的評價(jià)，是指執行部門(mén)是否都設有恰當的風(fēng)險監控活動(dòng)；內部風(fēng)險控制活動(dòng)是否保證內控指令得到全面的執行；通過(guò)內控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險。四是內控信息及時(shí)反饋的評價(jià)，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即崗位員工通過(guò)內控責任的履行，發(fā)現可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時(shí)轉達給有關(guān)人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。

　　1.2提高業(yè)務(wù)水平

　　1.2.1培育管理理念，增強合規操作意識

　　把“創(chuàng )新為先”、“團隊協(xié)作”作為運行人員有所作為的指導原則，把“認真負責”，“勤奮敬業(yè)”作為運行人員的工作作風(fēng)，把“用制度管人，按流程辦事”作為運行管理的內控文化，大大增強了全轄員工特別是運行人員的合規操作意識。

　　1.2.2加強業(yè)務(wù)培訓，提高運行人員素質(zhì)

　　圍繞《會(huì )計核算規程》，通過(guò)多種形式的培訓，提高業(yè)務(wù)監管人員和柜面人員素質(zhì)；通過(guò)組織多種形式的技能競賽活動(dòng)，大力營(yíng)造運行人員學(xué)業(yè)務(wù)、增知識、提素質(zhì)的良好氛圍。

　　1.2.3狠抓內控管理，嚴控關(guān)鍵環(huán)節風(fēng)險

　　積極開(kāi)展“糾違規、促內控、防案件百日集中教育整治活動(dòng)”，將賬戶(hù)管理與核對、反交易與錯帳沖正、查詢(xún)查復交接環(huán)節等列為主要控制風(fēng)險點(diǎn)，并在部分網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)規范試點(diǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)內控工作，有力地保障了各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

　　1.3加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)

　　加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)，要始終堅持把服務(wù)放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶(hù)關(guān)系管理和維護”，不斷加強和促進(jìn)工作人員提高業(yè)務(wù)技能，增強服務(wù)意識，并極力營(yíng)造溫馨、最有個(gè)性的營(yíng)業(yè)環(huán)境。了解客戶(hù)，熟悉客戶(hù)的資料，需要做到和客戶(hù)像朋友一樣，在他們最需要幫助時(shí)伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來(lái)銀行辦理存單轉存業(yè)務(wù)，把20xx多元遺忘在柜臺上，且自己渾然不知，后來(lái)我經(jīng)過(guò)多方打聽(tīng)到老人家地址，當把錢(qián)送到她手里的時(shí)候，她熱淚盈眶，無(wú)比激動(dòng)。以這種情感營(yíng)銷(xiāo)為紐帶，做到了在服務(wù)中營(yíng)銷(xiāo)，在營(yíng)銷(xiāo)中服務(wù)。要相信，只要秉著(zhù)“客戶(hù)至上，用心服務(wù)”的理念，真誠最終會(huì )感動(dòng)客戶(hù)�；蛟S這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊藏著(zhù)無(wú)窮的快樂(lè )。在這種注重細節的貼心服務(wù)過(guò)程中，不斷提高自身的營(yíng)銷(xiāo)技能，尋找工作中的不足之處。奉獻是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫(xiě)著(zhù)一曲曲激動(dòng)人心的奉獻之歌。我們有著(zhù)如此優(yōu)良的傳統，就要把這些優(yōu)良的傳統繼承下來(lái)。在過(guò)去，我們同心同德收獲了很多果實(shí)。但是那只是代表過(guò)去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優(yōu)良傳統的同時(shí)有所創(chuàng )新而且是切實(shí)可行的'創(chuàng )新。

　　2走創(chuàng )新之路

　　財務(wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心部分，財務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標志。因此，商業(yè)銀行如何在預算、資產(chǎn)負債、資本、成本、風(fēng)險、業(yè)績(jì)評價(jià)等各方面推進(jìn)財務(wù)管理創(chuàng )新，有效控制和化解財務(wù)風(fēng)險，提高各管理層的經(jīng)營(yíng)效率，適應國際經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要，提升其綜合競爭力，對于促進(jìn)區域經(jīng)濟快速、穩步、健康發(fā)展以及和諧社會(huì )的構建具有重大意義。為適應現代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來(lái)一些商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制，逐步完成從傳統財務(wù)管理向現代財務(wù)管理的轉型。但是，和國際慣例仍有差距，財務(wù)管理理念還有較濃的傳統企業(yè)財務(wù)管理色彩，與現代商業(yè)銀行的財務(wù)管理有較大的差異。具體表現在：一是財務(wù)預算重短期、輕中長(cháng)期，缺乏穩定性和連續性。二是重目標制定與分解，輕監督和控制，造成財務(wù)調控機制失效。三是重外部風(fēng)險，輕內部風(fēng)險，導致財務(wù)風(fēng)險較高。四是重業(yè)績(jì)評價(jià)，輕激勵機制建設，導致業(yè)績(jì)考核功能弱化。那么，如何推進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng )新呢？筆者認為，當前財務(wù)管理創(chuàng )新的思路是：建立一個(gè)“以成本效益原則為基礎，以信息系統為平臺，以預算管理為導向，以?xún)炔靠刂茷槭侄�，以業(yè)績(jì)評價(jià)為依據，通過(guò)內外部審計強化監督”的財務(wù)管理體系。這對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財務(wù)管理的目標、手段與職責定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點(diǎn)思考：

　　2.1創(chuàng )新管理理念和模式

　　推行“財務(wù)伙伴”、“全面風(fēng)險管理”的財務(wù)管理理念和戰略成本管理的模式�！柏攧�(wù)伙伴”理念，即財務(wù)管理工作應該為銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財務(wù)上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報表，提供幾個(gè)數字。財務(wù)人員要通過(guò)數字發(fā)現問(wèn)題，并對解決問(wèn)題提供財務(wù)上的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。要通過(guò)提供財務(wù)信息和分析等專(zhuān)業(yè)角度，對各類(lèi)風(fēng)險給予評價(jià)和結算，通過(guò)預算、資本分配、風(fēng)險資產(chǎn)配置、盈利能力分析、業(yè)績(jì)評價(jià)等財務(wù)手段進(jìn)行預測和控制，特別是要關(guān)注法律、法規和稅務(wù)方面的風(fēng)險，以及聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)權風(fēng)險，以維護銀行的市場(chǎng)地位。

　　2.2促進(jìn)財務(wù)管理方法創(chuàng )新，提高財務(wù)管理的科學(xué)性

　　在推行新的財務(wù)管理理念的同時(shí)，銀行應將成本管理視為戰略行為，從企業(yè)價(jià)值最大化的角度出發(fā)，根據市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)在競爭中所處的地位和財務(wù)承受能力等各個(gè)方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機構體系上，應實(shí)行扁平化管理。成本核算的觀(guān)念要貫穿于各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節。為提高財務(wù)預測的準確性和客觀(guān)性，如對利潤指標的下達，可以從分支機構歷史發(fā)展規律、同業(yè)市場(chǎng)份額占有比率、領(lǐng)導期望和可預見(jiàn)因素等四個(gè)方面的因素來(lái)綜合考慮。根據各分支機構的歷史業(yè)務(wù)數據，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規律，在不考慮其他三個(gè)方面因素影響的前提下，通過(guò)回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數學(xué)方法，對其業(yè)務(wù)發(fā)展規律建立相應的數學(xué)模型，并利用該模型對歷史業(yè)務(wù)數據進(jìn)行測算，查找與實(shí)際數據之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進(jìn)而確定各項因素所占的權重。在實(shí)際預測時(shí)，可根據各項因素的權重，對預測數據進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負債、期末資產(chǎn)負債規模、負債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債內部結構、費用總額等業(yè)務(wù)指標預測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標進(jìn)行校正，最后以此作為下達業(yè)務(wù)指標的依據。

　　2.3實(shí)現各種資源優(yōu)化管理

　　應逐步實(shí)現對資金、費用、固定資產(chǎn)等資源進(jìn)行集中管理，按權限審批，逐筆監控。區域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展潛力的分行、支行和產(chǎn)品傾斜；對管理混亂、效益差的分行、支行的費用和固定資產(chǎn)要堅持壓縮；對長(cháng)期規模小、效益差的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行撤并，以提高資源的使用效率和財務(wù)風(fēng)險的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財務(wù)集中核算管理機制，不僅可以規范財務(wù)行為，而且可以大大提高財務(wù)核算質(zhì)量和財務(wù)資源使用效率。

　　2.4運用先進(jìn)的財務(wù)管理手段，完善考核體系

　　一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統”，為推行激勵機制，引導科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺。運用回歸分析法，設置科學(xué)合理的數學(xué)模型，可以分析單個(gè)產(chǎn)品效益、部門(mén)效益、客戶(hù)效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當前在我國商業(yè)銀行的實(shí)踐中，考核客戶(hù)經(jīng)理的主要指標是業(yè)務(wù)拓展類(lèi)指標，實(shí)行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標中沒(méi)有一個(gè)共同的支點(diǎn)———效益，業(yè)務(wù)指標和員工薪酬的對應關(guān)系不一致，客戶(hù)經(jīng)理的綜合業(yè)績(jì)難以準確體現。我們可以嘗試以資產(chǎn)負債指標為考核指標，通過(guò)財務(wù)預測，運用內部資金轉移價(jià)格作為調節杠桿，得出客戶(hù)模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀(guān)公正地評定客戶(hù)經(jīng)理的業(yè)績(jì)。

　　2.5創(chuàng )新財務(wù)人才管理

　　迅速培養一支素質(zhì)高、重管理、善開(kāi)拓、公正務(wù)實(shí)的財務(wù)管理隊伍。要抓好人才準入環(huán)節。要根據人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認證，嚴格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實(shí)際經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識的人才充實(shí)到商業(yè)銀行財務(wù)管理隊伍中來(lái)，嚴格執行持證上崗制度。同時(shí)還要抓好培訓環(huán)節和履職考核環(huán)節。

出納管理論文9

　　一、公路事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理的現狀

　　(一)管理水平不高

　　財務(wù)管理部門(mén)作為事業(yè)單位最重要的部門(mén)，其管理水平高低關(guān)系到該事業(yè)單位的發(fā)展情況，尤其對公路事業(yè)單位更加重要。如果財務(wù)出現問(wèn)題的話(huà)，那么會(huì )直接影響到最前線(xiàn)施工單位的建設積極性，另外，對工程項目的建設成功與否有決定性的作用。在我國目前公路事業(yè)單位中，很多單位存在著(zhù)財務(wù)管理水平不高，各單位財務(wù)管理方法和管理效率，由于個(gè)人以及各種因素造成財務(wù)管理人員對待工作態(tài)度不積極，做事馬虎。另一方面，由于財務(wù)人員缺乏有效的管理經(jīng)驗和相應的管理創(chuàng )新意識使得資金和成本管理出現了不明確的流放情況。

　　(二)固定資產(chǎn)的核算方法不完善

　　對固定資產(chǎn)的使用都有較為明顯的經(jīng)濟性，主要體現在公路事業(yè)單位的公路建設以及公路維護方面，但具有非經(jīng)濟性的卻是會(huì )計核算，所以，站在現代財務(wù)風(fēng)險的角度來(lái)說(shuō)，這就有悖于現代會(huì )計對財務(wù)實(shí)際質(zhì)量高于形式的要求。因此，以交易和工程項目的實(shí)際要求進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應將其很好的體現在實(shí)際的工程建設過(guò)程中。而不是只以法律文件作為其會(huì )計核算的準則。在核算事業(yè)單位固定資產(chǎn)價(jià)值的同時(shí)要以固定資產(chǎn)和固定資金為主�！皩�(shí)行內部成本哈算的事業(yè)單位，其中一部分無(wú)形資產(chǎn)要以某一工程在受益期內平均分攤，”這是會(huì )計準則的規定。

　　(三)管理意識不到位

　　如今，我國公路事業(yè)的高速發(fā)展對公路事業(yè)單位的財務(wù)工作不斷提出了新的挑戰，同時(shí)也是其改進(jìn)財務(wù)工作的發(fā)展機遇，因此要進(jìn)一步提高財務(wù)方面的管理能力和效率。而現實(shí)情況表明，并沒(méi)有足夠引起很多在這方面管理人員的關(guān)心，他們認為不那么重要，反正有國家相關(guān)法律法規以及財務(wù)體制的制約。有的財務(wù)人員及部門(mén)甚至理解為，在傳統制度下，在不違反國家法律法規的情況下，事業(yè)單位使用的固定資產(chǎn)沒(méi)必要進(jìn)行嚴格的.經(jīng)濟審核。也錯誤的認為經(jīng)濟效益與核算關(guān)系不大，嚴重忽視了財務(wù)管理工作的重要性。

　　(四)財務(wù)管理體制不完善

　　由于我國幅員遼闊，地形復雜多樣，從而使得各施工單位在管理上不盡相同，許多公路事業(yè)單位著(zhù)重生產(chǎn)而忽視對財務(wù)管理，根據這一現狀，應該建立健全財務(wù)收支體系，同時(shí)建立核算以及成本和資金流向的管理體制。另外，有的財務(wù)管理人員習慣不安章程、法律法規來(lái)辦事，不守規矩、不負責任也是時(shí)常發(fā)生的事。這樣使得很多財務(wù)管理沒(méi)有步驟進(jìn)而導致財務(wù)管理紊亂。雖然有的單位有比較健全的財務(wù)管理體制，但很多都已經(jīng)過(guò)時(shí)了，跟不上當下公路事業(yè)單位財務(wù)管理發(fā)展步伐。

　　二、公路事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險出現的原因

　　(一)通過(guò)貸款來(lái)籌集建設資金

　　隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟進(jìn)入深水區，公路事業(yè)單位財務(wù)最大的風(fēng)險來(lái)自于償還建設公路資金的貸款。市級公路單位的建設資金由規模較小的省級財政補貼和規模較大的市級公路單位自己貸款兩部分組成，由于貸款資金量大，所以每個(gè)周期的貸款利息高且占了單位很大一部分支出，這讓公路事業(yè)單位面臨著(zhù)資金斷裂的風(fēng)險。

　　(二)財務(wù)管理的大環(huán)境復雜且沒(méi)有完善的財務(wù)預算機制

　　近幾年來(lái)，隨著(zhù)我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，交通事業(yè)也隨之快速發(fā)展，這是為了滿(mǎn)足經(jīng)濟發(fā)展的需要。但是隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展而帶來(lái)的環(huán)境問(wèn)題、經(jīng)濟問(wèn)題、資源問(wèn)題以及法律問(wèn)題等，單一的公路事業(yè)單位現在已經(jīng)不能適應這樣復雜的環(huán)境，所以，環(huán)境因素的變化必然導致財務(wù)風(fēng)險的出現。目前，我國只有《預算法》中有關(guān)于財務(wù)支出的相關(guān)規定，但是還沒(méi)有其他確定和完善的制度。

　　三、公路事業(yè)單位財務(wù)管理措施

　　(一)加強樹(shù)立財務(wù)管理觀(guān)念

　　制定有效的管理體制公路事業(yè)單位的財務(wù)人員應樹(shù)立和學(xué)習新的管理方法，改變不適應目前財務(wù)管理的傳統觀(guān)念，將財務(wù)管理方法實(shí)實(shí)在在的運用到單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中去，加強對管理層的定期培訓，提高管理人員的管理水平。

　　(二)事業(yè)單位需要建立健全財務(wù)管理制度以及相應的會(huì )計流程體系

　　各部門(mén)必須嚴格遵守事業(yè)單位的財務(wù)管理制度，規范合理的使用資金在財務(wù)管理制度中必須明確規定票據、資金、預算、執行、監管等方面的具體細則，從而保證財務(wù)管理有依有據。根據全面預算管理的特點(diǎn)，結合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立了單位預算委員會(huì )，由單位主要領(lǐng)導及各專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)領(lǐng)導組成，下設辦公室；各二級單位根據集團的有關(guān)規定設立相應的組織機構，由事業(yè)單位賦予相應的權限和職責。

　　(三)要加強財務(wù)內部管理

　　應該完善單位內部的審計機制，嚴格會(huì )計工作中的各個(gè)環(huán)節的審查監管，加強重要的工作崗位的監督力度，權責掛鉤明確劃分財務(wù)管理人員的職責范圍，做到不交叉，不從復、不相互干涉，讓資金有一個(gè)安全的內部環(huán)境。加強內部審計，引入風(fēng)險導向審計這樣可以避免審計人員采用以制度為基礎進(jìn)行審計的隨意性，同時(shí)能有效的解決分配審計資源的問(wèn)題，對于容易出現會(huì )計報表錯報的地方可以有針對性加強審計。再者，對資金的支出必須嚴格管理，按照財務(wù)管理制度中的使用項目、使用范圍、使用標準來(lái)充分利用每一筆資金。因此公路事業(yè)單位既是公路的建設者同時(shí)也是管理者，做好本單位的財務(wù)管理工作對公路事業(yè)的發(fā)展有著(zhù)重要的意義。

出納管理論文10

　　一、學(xué)校財務(wù)檔案信息化管理存在現狀

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)檔案管理信息化程度不高

　　早期傳統思想的束縛使得學(xué)校的領(lǐng)導人員認識不到財務(wù)檔案管理信息化的重要性，這就使得學(xué)校檔案內部管理的信息化程度過(guò)于低下。因為學(xué)校領(lǐng)導人員對財務(wù)檔案管理的淺顯的認識造成了對于財務(wù)檔案管理的不重視，在財務(wù)檔案管理方面投入的資金與人力資源又是少之又少，所以學(xué)校財務(wù)檔案信息化管理方面一直得不到學(xué)校領(lǐng)導的大力支持，財務(wù)管理信息化水平一直不能提升，學(xué)校檔案管理工作不能有序進(jìn)行。

　�。ǘ�）財務(wù)檔案管理信息化標準不夠完整

　　財務(wù)檔案管理信息化不是最近提出來(lái)的理念，而是提出的很長(cháng)時(shí)間里一直不能被人很好的重視，至今許多學(xué)校并未建立起與財務(wù)檔案管理工作相當的體系與制度，財務(wù)檔案管理信息化雖然屬于新事物，但在實(shí)施財務(wù)檔案管理信息化的過(guò)程中在標準中還有兩大問(wèn)題致使信息化管理工作不能開(kāi)展，第一點(diǎn)就是他們不能將平常的工作與信息化管理相結合，將“理念”與“實(shí)際”相互隔離，第二點(diǎn)在財務(wù)管理信息化方面學(xué)校沒(méi)有針對這些制定規定的標準，財務(wù)管理人員就沒(méi)有設定的限制，使得財務(wù)檔案信息化管理工作的路程困難重重。

　�。ㄈ�）財務(wù)檔案管理人員素質(zhì)不高

　　由于一年年的積累，不僅學(xué)校領(lǐng)導人員對這項工作的'不重視，而且從事于財政管理信息化工作的人員也對這項工作產(chǎn)生輕視之感，再加上科技蓬勃的發(fā)展影響了財務(wù)檔案管理的技術(shù)手段，年紀過(guò)大的一些人員與新生的技術(shù)產(chǎn)生了抵抗，他們無(wú)論怎樣努力始終不能很好地運用這項技術(shù)；除了這些因素之外，還有的就是從事財務(wù)檔案管理工作的人員本身并不具備這些方面的素質(zhì)，學(xué)校領(lǐng)導的不重視使得他們沒(méi)有系統性的信息化管理的培訓，種種原因加在一起將財務(wù)檔案管理人員整體工作能力大大下降。我們不難發(fā)現，大多數學(xué)校都缺少這樣技術(shù)好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的綜合型人才。

　　二、學(xué)校財務(wù)檔案管理信息化對策應該得到加強

　�。ㄒ唬┙ㄔO好財務(wù)檔案網(wǎng)站

　　開(kāi)展財務(wù)的檔案管理信息化入口就是建設好財務(wù)檔案網(wǎng)站，由于學(xué)校是為國家培養人才的基地，大眾有義務(wù)監督學(xué)校面對事件的態(tài)度以及決定，所以建立網(wǎng)站是大眾履行義務(wù)的重要渠道。因此建立財務(wù)檔案網(wǎng)站的地位是重中之重，我們要在建立網(wǎng)站時(shí)要重點(diǎn)表現網(wǎng)站具有檔案管理功能，則要注意以下幾點(diǎn)：一是財務(wù)檔案網(wǎng)站是向公眾自由開(kāi)放的網(wǎng)站，建立網(wǎng)站時(shí)一定要便于公眾進(jìn)行查詢(xún)，公眾可以方便快捷的查詢(xún)自己需要資料，避免浪費公眾多余時(shí)間；二是開(kāi)放網(wǎng)站并不只是方便公眾查詢(xún)資料，還有讓網(wǎng)站本身具備宣傳能力，以此來(lái)擴大學(xué)校影響力和提升學(xué)校聲譽(yù)，同時(shí)讓瀏覽者了解檔案的重要性；三是建立財務(wù)檔案網(wǎng)站時(shí)必須在一個(gè)顯眼位置設定瀏覽者交流區，瀏覽者可以在交流區域內發(fā)表自己的見(jiàn)解與檔案管理中存在的不足，網(wǎng)站管理者在定期查看網(wǎng)站時(shí)可以瀏覽到這些看法，將它整理、上報，為財務(wù)檔案管理工作的下一步工作提供了條件，在原有的基礎上完善了原有的財務(wù)管理水平。

　�。ǘ�）改善相應的基礎設施建設

　　檔案基礎設施建設也是提高財務(wù)檔案管理工作的重要環(huán)節，在其他條件不變的條件下基礎設施與財務(wù)檔案管理水平成正比的關(guān)系。檔案基礎設施包括有計算機、服務(wù)器等，檔案信息化基礎設施就是把檔案信息變?yōu)樾畔⒒�的平臺，要求必須建設好財務(wù)管理系統。大腦是人身體里不可缺少的一部分，而系統就相當于人的大腦，只有系統建設的完善，財務(wù)檔案管理信息化才會(huì )建立的越來(lái)越好。財務(wù)系統包括應用軟件和系統軟件這兩部分，應用軟件的作用就是管理檔案、分析財務(wù)等，系統軟件是來(lái)負責檔案管理的安全，負責監控系統檔案、數據庫軟件等。

　�。ㄈ�）提升管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

　　不僅財務(wù)檔案管理網(wǎng)站管理的很好、檔案管理設施是最先進(jìn)的，我們的財務(wù)檔案管理人員也必須具備一定專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。如果財務(wù)檔案管理人沒(méi)有過(guò)硬的文化素質(zhì)，財務(wù)檔案管理信息化只會(huì )是一個(gè)遙不可及的夢(mèng)，所以財務(wù)檔案管理人員的文化素質(zhì)在學(xué)校財務(wù)檔案信息化中起著(zhù)決定性的作用。財務(wù)檔案管理工作要求管理人員擁有較高的思想道德素質(zhì)以及專(zhuān)業(yè)素養，在充分了解我國有關(guān)財務(wù)上法律的同時(shí)也要掌握現代化的信息技術(shù)，這樣才能適應新時(shí)代下我國對于學(xué)校財務(wù)檔案管理信息化的要求。財政檔案人員除了學(xué)習這些固有知識外還要在工作中不斷總結經(jīng)驗，從失敗中獲得教訓，依據時(shí)代發(fā)展完善自己財政檔案方面的工作內容與工作要求，這樣才能有利于學(xué)校開(kāi)展財務(wù)檔案信息化管理工作。只有財政人員的不斷努力與創(chuàng )新，學(xué)校的財務(wù)檔案管理信息化水平才會(huì )有所提升。

　　三、結語(yǔ)

　　學(xué)校檔案信息化工作已被國家列入檔案事業(yè)發(fā)展的規劃中，因此促進(jìn)財務(wù)檔案信息化管理工作已經(jīng)迫在眉睫。建設財務(wù)檔案信息化管理既然是我國檔案事業(yè)發(fā)展的必須選擇，所以我們要知道必須做好財務(wù)檔案信息化管理工作，這樣才能保證我國高校在未來(lái)的發(fā)展中占據有力的地位。.

出納管理論文11

　　一、企業(yè)全面預算編制程序

　　1.下達預算目標。由企業(yè)領(lǐng)導層根據企業(yè)長(cháng)期發(fā)展目標，結合宏觀(guān)經(jīng)濟發(fā)展形勢，提出下一預算年度的企業(yè)發(fā)展目標，按照這一目標制定預算策略及政策，由預算管理委員會(huì )將目標下達各下屬單位。

　　2.編制上報。由企業(yè)各預算執行單位(下屬單位)按照預算管理委員會(huì )下達的政策和相關(guān)戰略目標，針對各自的情況，編制本單位預算草案，上報財務(wù)管理相關(guān)部門(mén)。

　　3.審查平衡。由企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)對各單位上報的整體預算草案進(jìn)行審核、研究和匯總，提出審查平衡后的意見(jiàn)。在審查和平衡過(guò)程中，對存在的問(wèn)題提出相關(guān)調整建議，將建議反饋各單位進(jìn)行重新修正和二次上報。

　　4.審議批準。由企業(yè)領(lǐng)導層對企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)正式編制的年度預算草案審議并出具批準意見(jiàn)。

　　5.下達執行。企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)對企業(yè)領(lǐng)導層批準的全年總體預算目標層層分解，形成一套全面預算指標，由預算管理委員會(huì )正式渠道層層下達給各單位并執行。

　　二、完善全面預算管理的幾點(diǎn)建議

　　企業(yè)在確定了適用的預算編制方法后，實(shí)施全面預算管理的“武器”已經(jīng)具備，但是只有“武器”而沒(méi)有“思想”的戰斗是盲目的，也無(wú)法取得最終的勝利。那么就需要完善全面預算管理的理念，確立一個(gè)基本的“思想”，做到有的放矢。筆者就完善全面預算管理理念提出建議如下：

　　(一)針對預算管理的全員參與、全面控制特點(diǎn)

　　全面預算管理，與企業(yè)未來(lái)的發(fā)展息息相關(guān)的，需要讓每一名員工明確自己在全面預算編制和執行過(guò)程中的作用及意義，讓員工明確全面預算管理的目的，樹(shù)立全員直接或間接參與預算管理的理念。

　　(二)建立全面預算管理責任機制

　　企業(yè)需要增強競爭力，面臨增加經(jīng)濟效益的任務(wù)，就需要建立科學(xué)完善的預算管理機制。企業(yè)通過(guò)把領(lǐng)導層下達的預算指標層層細化、分解，落實(shí)到企業(yè)各個(gè)層級，達到人人為預算管理負責，人人肩上扛指標的目的。

　　(三)全面預算管理與全員成本目標管理掛鉤

　　全面預算和全員成本目標管理?yè)碛幸恢碌哪康�，那就是對成本費用的控制和對利潤的追求。因此，不應將成本目標管理與預算管理相脫節。

　　(四)及時(shí)調整預算執行過(guò)程中的偏差

　　企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境是不斷變化的，預算編制后并不是一成不變的'，可以針對市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)進(jìn)行相應的調整，及時(shí)修正。調整時(shí)，應提出申請，依照企業(yè)相應的制度和流程進(jìn)行審批。

　　(五)建立考核機制

　　企業(yè)要建立一套考評機制，對各個(gè)預算執行單位的執行情況進(jìn)行考核。建立考核機制的目的，不僅僅是為了找到實(shí)際與預算的差距，更重要的是獎罰并重，以便調動(dòng)員工工作的積極性�，F代企業(yè)組織機構龐大復雜，全面預算管理有助于實(shí)現企業(yè)戰略的重要手段。企業(yè)要通過(guò)不斷的管理、控制和分析，總結出適合本企業(yè)管理和發(fā)展規劃特色的預算管理辦法及體系，最大程度上發(fā)揮預算管理對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的指導性作用。

出納管理論文12

　　企業(yè)制定財務(wù)管理的目標是為了在一定的財務(wù)管理環(huán)境以及財務(wù)條件下，通過(guò)財務(wù)管理活動(dòng)達到企業(yè)預期的結果。 企業(yè)財務(wù)管理目標是企業(yè)財務(wù)管理工作開(kāi)展的基本點(diǎn)，也是企業(yè)開(kāi)展科學(xué)有效財務(wù)管理成果的重要保證，也能使財務(wù)管理理論得以完全體現。 但是，在我國的很多企業(yè)中，企業(yè)的財務(wù)管理目標卻很難能夠達到，主要是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對財務(wù)管理沒(méi)有給予足夠的重視，導致財務(wù)管理的真正效果沒(méi)有實(shí)現。 在這種情況下，對財務(wù)管理的目標進(jìn)行研究，能夠保證財務(wù)管理的目標得以實(shí)現，同時(shí)更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

　　1 企業(yè)財務(wù)管理目標概述

　　1.1 企業(yè)利潤最大化近年來(lái)，我國經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，在經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中企業(yè)是重要的組成部分， 在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤是其發(fā)展的核心。 在國家財政方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤具有共享作用，同時(shí)也和企業(yè)員工經(jīng)濟收入以及福利都有直接的關(guān)系。 企業(yè)在不斷發(fā)展過(guò)程中對其進(jìn)行考核的主要指標就是企業(yè)利潤，因此，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也將利潤最大化作為了追求的主要目標。 企業(yè)財務(wù)管理的目標中對利潤最大化進(jìn)行了包含，因此，財務(wù)管理對經(jīng)濟核算、資源優(yōu)化配置進(jìn)行了重視，同時(shí)，對財務(wù)管理方式進(jìn)行了改進(jìn)，這樣能夠降低企業(yè)生產(chǎn)成本，在收入方面有所改善。

　　1.2 企業(yè)產(chǎn)值最大化市場(chǎng)經(jīng)濟在發(fā)展過(guò)程中競爭非常的激烈，因此，企業(yè)在市場(chǎng)中要想獲得更好的發(fā)展，要對企業(yè)發(fā)展速度進(jìn)行重新認識，同時(shí)，對其重要性進(jìn)行分析，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中經(jīng)濟重心要逐漸從重視生產(chǎn)轉移到產(chǎn)值方面。 企業(yè)財務(wù)管理中，產(chǎn)值最大化是管理目標之一，對企業(yè)在市場(chǎng)競爭中有著(zhù)直接的影響。 在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)管理的目標出現了改變，產(chǎn)值最大化成為了主要產(chǎn)物，企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，在發(fā)展過(guò)程中不能出現盲目提高產(chǎn)值的情況，這樣可能會(huì )出現增產(chǎn)不增收的情況。

　　1.3 企業(yè)財富最大化企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中實(shí)現利潤最大化其實(shí)也是為了讓企業(yè)股東獲得更多的財富，這里所講的財富不只是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤，同時(shí)，也表現在企業(yè)的資產(chǎn)總值方面。 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中盈利體現在很多的方面，如果利潤有所增長(cháng)但是資產(chǎn)方面卻出現了貶值，對企業(yè)而言也是一種虧損。 在財務(wù)管理方面為了能夠更好的實(shí)現財富最大化，對資金回收問(wèn)題要給予重視，同時(shí)，對資金風(fēng)險問(wèn)題也要進(jìn)行充分的分析，企業(yè)的經(jīng)濟利益越高、資金回收時(shí)間也就越快，企業(yè)的財富也會(huì )越多。 企業(yè)財富最大化不僅僅是財務(wù)管理的目標，同時(shí)也能對企業(yè)經(jīng)濟效益進(jìn)行全面的認識，也能展現企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者和社會(huì )之間的統一，對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展非常有益。

　　1.4 企業(yè)社會(huì )價(jià)值最大化企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，社會(huì )價(jià)值最大化是優(yōu)質(zhì)優(yōu)秀企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)社會(huì )價(jià)值也是社會(huì )公共利益的一種體現，是為了使人民群眾能夠享受最大化的利益而付出最小的代價(jià)。 企業(yè)將社會(huì )價(jià)值最大化作為企業(yè)財務(wù)管理的目標， 能夠幫助其樹(shù)立良好的社會(huì )形象，在一定程度上也能保證企業(yè)社會(huì )價(jià)值的提高。

　　2 企業(yè)財務(wù)管理目標的特點(diǎn)

　　2.1 可操作性企業(yè)財務(wù)管理目標實(shí)現的基礎是財務(wù)管理的可操作性，其中包括財務(wù)管理目標的可控制性、可追溯性和可計量性。 企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現前提是要具有財務(wù)管理目標，這樣才能保證財務(wù)管理的可操作性得到實(shí)現。

　　2.2 層次性企業(yè)財務(wù)管理目標不僅僅是一個(gè)方向，更加是一個(gè)系統，財務(wù)管理目標的多樣性使得財務(wù)管理形成了網(wǎng)絡(luò )，這樣將財務(wù)管理的各個(gè)目標都聯(lián)系在了一起，因此，財務(wù)管理一定要具有層次性，這樣才能保證財務(wù)管理目標得到實(shí)現。

　　2.3 相對穩定性企業(yè)財務(wù)管理的客觀(guān)規律決定了財務(wù)管理目標要具有相對穩定性，近年來(lái)企業(yè)運營(yíng)方式發(fā)生了改變，社會(huì )市場(chǎng)經(jīng)濟體制也在不斷改革，這樣就使得財務(wù)管理的目標也在不斷變化。 雖然財務(wù)管理目標在隨著(zhù)經(jīng)濟體制改革和運營(yíng)方式變化進(jìn)行改變，但是，要保證期具有一定穩定性，這樣才能保證其在一定時(shí)期內逐漸發(fā)生質(zhì)變。

　　3 企業(yè)財務(wù)管理目標的作用

　　企業(yè)財務(wù)管理目標在整個(gè)財務(wù)管理體系中發(fā)揮著(zhù)重要的作用，對企業(yè)總體管理也有很大的促進(jìn)作用。 企業(yè)財務(wù)管理目標的作用主要體現在以下方面：企業(yè)財務(wù)管理目標能夠為企業(yè)財務(wù)管理工作的開(kāi)展起到引導作用，讓整個(gè)企業(yè)管理工作都圍繞著(zhù)一個(gè)中心。 企業(yè)財務(wù)部門(mén)的工作重點(diǎn)就是實(shí)現企業(yè)的財務(wù)管理目標，這樣能夠保證所有財務(wù)工作都在一定的措施和行為上進(jìn)行約束，這樣能夠促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展，對員工的積極性也能進(jìn)行調動(dòng)。 財務(wù)管理目標的實(shí)現過(guò)程能夠調動(dòng)財務(wù)管理部門(mén)積極工作，這樣對員工的工作熱情也能調動(dòng)，創(chuàng )建良好的目標體系，對目標的實(shí)現非常有利。

　　4 企業(yè)財務(wù)管理目標實(shí)現的影響因素及其對策

　　4.1 企業(yè)財務(wù)管理目標實(shí)現的影響因素

　　企業(yè)管理目標的實(shí)現要滿(mǎn)足企業(yè)中各方的.利益，在這個(gè)過(guò)程中如果出現一方的利益受到損害就將導致財務(wù)管理目標無(wú)法實(shí)現，在情況比較嚴重時(shí)還可能導致企業(yè)出現解體危險。

　　企業(yè)財務(wù)管理目標實(shí)現的影響因素主要有以下幾個(gè)方面。

　�。�1）企業(yè)員工，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展員工是重要的組成部分，其中包含普通員工、管理層、經(jīng)營(yíng)層，員工為企業(yè)的生存發(fā)展提供勞動(dòng)，為生產(chǎn)管理耗費精力和時(shí)間，因此，一定要保證其獲得公平合理的報酬，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不會(huì )出現內部矛盾。

　�。�2）企業(yè)債權人，企業(yè)為了保證資金的流通經(jīng)常會(huì )進(jìn)行借款，這樣就出現了債權人，保證能夠讓債權人得到保障，才能保證正常經(jīng)營(yíng)。

　�。�3）企業(yè)所有人，企業(yè)所有人是影響企業(yè)財務(wù)管理目標能夠實(shí)現的最主要因素， 其中起到?jīng)Q定性作用的是大股東，其能夠對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行直接影響。（4）其他因素，主要包含市場(chǎng)中存在的競爭者、企業(yè)供應商、企業(yè)產(chǎn)品的消費群體等，這些因素在企業(yè)財務(wù)管理目標實(shí)現過(guò)程中起到作用的是人為因素，因此，為了能夠更好的實(shí)現財務(wù)管理目標一定要保證這些因素得到重視。

　　4.2 企業(yè)財務(wù)管理的對策

　　我國企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中雖然對財務(wù)管理目標進(jìn)行了制定，但是，在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中還需要進(jìn)行完善主要體現在以下方面：

　�。�1）要根據企業(yè)自身的實(shí)際情況分析企業(yè)的財務(wù)，加強企業(yè)內部的財務(wù)管理。

　�。�2）在明確了財務(wù)管理的戰略總目標情況下，財務(wù)管理部門(mén)才能制定財務(wù)計劃。

　�。�3）通過(guò)各個(gè)部門(mén)的合作將企業(yè)投資回報率進(jìn)行提高。

　�。�4）對企業(yè)資產(chǎn)的利用效率也要進(jìn)行提高。做好相關(guān)的工作才能保證企業(yè)財務(wù)管理的目標得以實(shí)現。

　　5 結束語(yǔ)

　　企業(yè)財務(wù)管理目標的實(shí)現也是企業(yè)總體管理目標的實(shí)現，企業(yè)要建立良好的財務(wù)管理機制，樹(shù)立良好的財務(wù)管理觀(guān)點(diǎn)，對財務(wù)管理的影響因素進(jìn)行充分考慮，這樣才能保證企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

　　參考文獻

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　　[3]李琦.企業(yè)財務(wù)管理目標與社會(huì )責任[J].經(jīng)濟研究導刊，20xx（15）.

出納管理論文13

　　摘 要：會(huì )計工作是對企業(yè)實(shí)行科學(xué)管理、監督整個(gè)企業(yè)活動(dòng)的重要手段，是企業(yè)制定政策和計劃的主要依據。因此，我們應該加強并鞏固會(huì )計在企業(yè)管理中的基礎性地位。

　　關(guān)鍵詞：會(huì )計 完整 真實(shí) 企業(yè)管理 基礎地位

　　一、會(huì )計在企業(yè)管理中的現狀

　　會(huì )計工作在現代企業(yè)管理中占有重要地位，是在各個(gè)企業(yè)中不可缺少的一頂工作。隨著(zhù)國際投融資的迅速發(fā)展和全球經(jīng)濟一體化趨勢的日益加強，會(huì )計國際化已日益成為各個(gè)國家不能回避的現實(shí)問(wèn)題。20xx年2月15日，財政部在京發(fā)布了新企業(yè)會(huì )計準則體系。新準則體系由1項基本準則、38項具體準則和相關(guān)應用指南構成，自20xx年1月1日起在上市公司施行。這標志著(zhù)適應我國市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會(huì )計準則體系正式建立。從新版企業(yè)會(huì )計準則體系的構成及內容來(lái)看，各項準則環(huán)環(huán)相扣、銜接有序，實(shí)現了我國企業(yè)會(huì )計準則建設新的跨越和突破。

　　二、會(huì )計在企業(yè)管理中的地位

　　一個(gè)企業(yè)的企業(yè)管理工作涉及許多不同的部門(mén)，其管理成效的優(yōu)劣不是管理部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，它是企業(yè)若干部門(mén)共同執行的結果。由于會(huì )計部門(mén)和企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各項業(yè)務(wù)發(fā)生廣泛、直接、連續的關(guān)系，因此，會(huì )計部門(mén)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的各部門(mén)中處于基礎性地位，只有讓會(huì )計參與到企業(yè)管理之中，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。從某種程度上說(shuō)沒(méi)有會(huì )計工作，就沒(méi)有企業(yè)管理。

　　企業(yè)管理具有復雜的內容，它包括生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、質(zhì)量管理、物資管理等等。它涵蓋企業(yè)人財物、供產(chǎn)銷(xiāo)每個(gè)方面。這些內容，錯綜復雜，彼此滲透，相互影響，形成一個(gè)整體。其中，會(huì )計工作在企業(yè)經(jīng)濟管理中則是處于基礎性地位的.，這是新形勢下會(huì )計工作的基本特性所決定的。因此，對會(huì )計工作在新形勢下的地位，我認為應從以下幾個(gè)方面來(lái)認識：

　　1．經(jīng)濟越發(fā)展，會(huì )計越重要。

　　經(jīng)濟管理的目的在于合理地分配勞動(dòng)，以節約勞動(dòng)時(shí)間。要科學(xué)地管理經(jīng)濟，就必須要進(jìn)行經(jīng)濟核算，而經(jīng)濟核算的中心是會(huì )計核算�，F在生產(chǎn)社會(huì )化程度比以往任何時(shí)候都高，勞動(dòng)分工和協(xié)作更細，更復雜，再生產(chǎn)各環(huán)節之間，企業(yè)各部門(mén)之間的聯(lián)系也更廣，因此，只有通過(guò)會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地提供各種有關(guān)數據和資料，才有可能組織企業(yè)經(jīng)濟的綜合平衡，才能對社會(huì )生產(chǎn)進(jìn)行反映和控制，做出科學(xué)預測，以指導企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

　　2．會(huì )計監督職能越來(lái)越重要。

　　會(huì )計核算和會(huì )計監督是相輔相成的，會(huì )計核算是會(huì )計監督的基礎，而會(huì )計監督是會(huì )計核算的保證和目的。會(huì )計監督是加強企業(yè)法規、制度的需要，是加強企業(yè)管理的需要，是企業(yè)經(jīng)濟有序運行健康發(fā)展的需要，是提高經(jīng)濟效益的需要。

　　三、會(huì )計對企業(yè)管理的作用

　　企業(yè)管理的目的是實(shí)現企業(yè)中的最大的效益，也就是給企業(yè)帶來(lái)很大的榮譽(yù)，并且還會(huì )實(shí)現各個(gè)企業(yè)的健康和可持續發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況都是可以通過(guò)資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表而反映出來(lái)的。會(huì )計部門(mén)可以直接通過(guò)對企業(yè)的核算，對企業(yè)的財務(wù)狀況和成果進(jìn)行有效的財務(wù)分析，不但促使企業(yè)決策者可以很快的了解當前企業(yè)實(shí)現利潤的多少和欠債能力的高低，而且還可以發(fā)現企業(yè)風(fēng)險的大小，企業(yè)資金結構的優(yōu)劣，使決策者在企業(yè)運行的很多方面做出正確的決策，用最小的風(fēng)險、最健康的財務(wù)狀況來(lái)實(shí)現最好最大的利潤。同時(shí)，還可以發(fā)現一些必要的問(wèn)題，為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供一些相關(guān)依據。

　　四、會(huì )計工作是提高企業(yè)管理水平的重要保證

　　會(huì )計人員應該積極參與到企業(yè)管理之中。在很多人看來(lái)，一般會(huì )計就是記賬、算賬和會(huì )計報告，不具體參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作，即使部分參與企業(yè)管理工作，也是財務(wù)經(jīng)理們的事，其實(shí)，會(huì )計除以報表方式為其他管理人員提供公司經(jīng)營(yíng)信息外，也直接或間接地參與公司管理之中，無(wú)論是進(jìn)行成本核算、報賬、記賬，會(huì )計是企業(yè)預算執行第一個(gè)知情者和監督人，從材料采購到銷(xiāo)售回款，通過(guò)預算、比較價(jià)格、信用管理、指標對比等，會(huì )計無(wú)不履行著(zhù)監督的職能，無(wú)不參與于企業(yè)管理之中。

　　會(huì )計工作的好壞在某種程度上反映一個(gè)企業(yè)的管理水平，會(huì )計是企業(yè)管理的一個(gè)專(zhuān)業(yè)工具，因此這項工作需要有一定的專(zhuān)業(yè)知識人員進(jìn)行，并采用較多的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)和專(zhuān)門(mén)方法，然而會(huì )計其服務(wù)對象并不是會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員，其存在的宗旨除自身通過(guò)控制與監督有限地參與管理外，更多是為企業(yè)相關(guān)管理服務(wù)的，而這些管理人員并非都能掌握會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識，因此，其提供的會(huì )計信息不僅需要全面、真實(shí)、及時(shí)與可比，還要求對此有需求的服務(wù)對象有用，則除自己能讀懂外，還要求所涉及管理人員、相關(guān)利益者都要能讀懂，如果其中包含有一些比較專(zhuān)業(yè)的信息，應以適當的方式加以解釋?zhuān)�使其他管理者能從�?huì )計提供的信息中讀到其所需的相關(guān)管理信息，只有這樣，會(huì )計才能更好地為企業(yè)管理服務(wù)，發(fā)揮更大的潛能。也只有這樣，才能使決策者能夠更方便的讀取信息，利用信息進(jìn)行決策。

　　因此，會(huì )計作為企業(yè)管理過(guò)程中不可或缺的一個(gè)管理工具，不僅僅是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程與結果，還通過(guò)預算、監督、參與決策等，參與到企業(yè)管理過(guò)程之中，作為一個(gè)重要管理環(huán)節來(lái)使用，作為履行此項工作的會(huì )計人員自己應充分認識自己工作的重要性，認真履行自己管理工作職責。

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出納管理論文14

　　目前市場(chǎng)經(jīng)濟不斷發(fā)展，競爭日趨激勵，更多的企業(yè)對風(fēng)險財務(wù)管理的重要性加強了認識。和其他風(fēng)險管理有所不同，企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理所涉及的范圍更加廣闊，更加具有綜合性，前期理念觀(guān)念、管理手段和方式都在持續更新，會(huì )對風(fēng)險財務(wù)預測、決策、預防、控制、處理等工序加以應用，讓風(fēng)險管理更加具有科學(xué)性。在企業(yè)管理中不僅僅是財務(wù)管理會(huì )存在風(fēng)險，其他環(huán)節也同樣存在，風(fēng)險的發(fā)生會(huì )給企業(yè)帶來(lái)無(wú)可挽回的損失。所以企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競爭中占據優(yōu)勢，就必須不斷更新風(fēng)險財務(wù)管理的方法和技術(shù)，從全過(guò)程出發(fā)進(jìn)行系統管理，面對日趨復雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，更需要企業(yè)加強風(fēng)險財務(wù)管理。

　　一、企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理分析

　　就其內涵而言，企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理指的是企業(yè)積極反應客觀(guān)存在或者可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險的系統過(guò)程。風(fēng)險財務(wù)管理作為一項管理活動(dòng)，它主要是在企業(yè)對客觀(guān)存在風(fēng)險進(jìn)行了解的基礎上。它需要應用科學(xué)的管理方式，對財務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險有效應對和管控，保證企業(yè)經(jīng)濟效益，降低企業(yè)損失程度。風(fēng)險財務(wù)管理作為一種新型的管理，它主要是將財務(wù)管理和風(fēng)險管理有機的結合起來(lái)，所以在實(shí)踐過(guò)程中對其加以豐富完善，非常具有必要性。就其特點(diǎn)而言，和其他財務(wù)管理比較下，風(fēng)險財務(wù)管理有明顯的兩個(gè)特征。首先，它面臨的風(fēng)險范圍比較廣，主要是因為財務(wù)工作的本身特殊性，風(fēng)險財務(wù)管理蘊藏在企業(yè)運行的各個(gè)環(huán)節，處在關(guān)鍵位置，如果風(fēng)險財務(wù)管理出現紕漏，整個(gè)企業(yè)運行效率將會(huì )受到影響，企業(yè)經(jīng)濟效益將會(huì )面臨打擊。因此做好系統的財務(wù)風(fēng)險管理工作很有必要。其次，它和其他財務(wù)管理比較起來(lái)，其理財觀(guān)念有所不同，其他財務(wù)管理不會(huì )面臨風(fēng)險問(wèn)題，工作人員不會(huì )去對客觀(guān)存在的風(fēng)險加以意識和規避。和過(guò)去保守理財觀(guān)念相比，市場(chǎng)經(jīng)濟下的財務(wù)管理更應該加強風(fēng)險意識，形成風(fēng)險觀(guān)念，這樣才能避免風(fēng)險對企業(yè)的威脅。就其具體內容而言。企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理主要包括社會(huì )風(fēng)險、自然風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險三個(gè)方面，自然風(fēng)險雖然對企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響較大，又難以掌控。社會(huì )風(fēng)險發(fā)生的概率較小。市場(chǎng)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的重要內容，需要客觀(guān)分析市場(chǎng)環(huán)境，從財務(wù)管理角度降低企業(yè)損失。

　　二、企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的意義和原則

　　要保證企業(yè)在競爭激烈的市場(chǎng)下取得競爭優(yōu)勢，就必須要對風(fēng)險有效識別并加強管理。在企業(yè)的持續發(fā)展中，要想實(shí)現長(cháng)遠效益做好風(fēng)險財務(wù)管理很有必要。它能夠為企業(yè)提供具有經(jīng)濟性和全面性的風(fēng)險管理，并保證企業(yè)財務(wù)資金能夠安全周轉，不受到風(fēng)險影響而失去穩定性，讓企業(yè)資金能夠更加安全。企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理對于企業(yè)的決策意義重大，能夠為管理者的決策提供參考價(jià)值，保證決策能夠科學(xué)合理。然而因為企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理具有復雜的特點(diǎn)，在具體管理中需要考慮很多方面，這就必須要保證遵守以下原則。第一，權責對等原則，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)要對所有環(huán)節的責任和權利充分落實(shí)，要將責任落實(shí)到人頭上，保證每件事都有人做，每個(gè)人都有事做。另外要保證激勵和約束制度的充分完善，按照實(shí)際情況對工作人員實(shí)施獎懲。第二，全面系統原則。企業(yè)在風(fēng)險財務(wù)管理過(guò)程中要對所謂問(wèn)題和因素充分考慮，保證工作人員能夠對風(fēng)險管理能夠有效意識并進(jìn)行管理，落實(shí)好思想動(dòng)員工作。第三，適應性原則，企業(yè)的風(fēng)險財務(wù)管理相關(guān)制度必須要充分符合企業(yè)是發(fā)展程度以及市場(chǎng)需求情況，這樣才能保證企業(yè)發(fā)展。第四，充分溝通原則，要對企業(yè)內外部充分連接，讓溝通能夠及時(shí)有效，從而降低因為決策失誤而帶來(lái)的損失。

　　三、影響企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的主要內容

　　企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理具有整體性和系統性，每一個(gè)元件都存在著(zhù)一定程度的不確定因素而給整體帶來(lái)風(fēng)向，所以風(fēng)險財務(wù)管理所受的影響不僅具有不確定性，而且還具有多元性。按照是否屬于經(jīng)濟方面來(lái)進(jìn)行劃分可以分為經(jīng)濟因素和非經(jīng)濟因素。就經(jīng)濟因素來(lái)說(shuō)，它主要表現整個(gè)行業(yè)行為和企業(yè)的經(jīng)濟效益、成本、收益以及外部經(jīng)濟環(huán)境，就企業(yè)經(jīng)濟效益來(lái)看，目前很多企業(yè)對待可能存在的財務(wù)風(fēng)險都是應用冒險態(tài)度，并沒(méi)有正確合理的解決方法，導致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險逐漸升高。就非經(jīng)濟因素來(lái)說(shuō)，對企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理造成影響的因素主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的`具體設定，這是企業(yè)風(fēng)險的重要因素�，F如今很多企業(yè)沒(méi)有明確的發(fā)展密保，從而導致企業(yè)風(fēng)險不斷升華加劇。除此之外，很多企業(yè)沒(méi)有明確的企業(yè)風(fēng)險管理目標，沒(méi)有滿(mǎn)足風(fēng)險財務(wù)管理機制的企業(yè)文化，決策層人員存在素質(zhì)差異。通過(guò)上述分析可以看到，影響企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的因素可謂是非常復雜。

　　四、如何解決影響企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的因素

　　第一，要應用基本的風(fēng)險財務(wù)管理方法。首先是風(fēng)險財務(wù)管理預測，就風(fēng)險財務(wù)管理識別方法而言，有專(zhuān)家的預測法、幕景分析法、資金分析法。就風(fēng)險財務(wù)管理方法而言，有概率估量法、灰色系統預測法、費希爾線(xiàn)性判定法。其次是風(fēng)險財務(wù)決策，就統計型評價(jià)決策法來(lái)看有最大期望收益值法、決策樹(shù)法；就風(fēng)險后果影響下評價(jià)決策而言，有等概論準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、最小最大后悔值決策法；除此之外，還有貝葉斯風(fēng)險決策法和邊際分析決策法等。最后是風(fēng)險財務(wù)預防和控制，它主要有回避風(fēng)險、轉移風(fēng)險和自擔風(fēng)險三種。

　　第二，對風(fēng)險財務(wù)管理體系進(jìn)行完善。必須要將企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理形成一種制度，方可促進(jìn)企業(yè)持續發(fā)展�？梢圆捎靡韵麓胧﹣�(lái)進(jìn)行完善。首先，對企業(yè)資金安全管理制度進(jìn)行完善，資金安全管理制度必須要符合現代化市場(chǎng)需求，要更具有時(shí)代性和合理性。其次，在健全資金安全管理制度的條件下對該制度有效落實(shí)，將具體責任落實(shí)在人頭上，形成權責機制。再次，就是持續推進(jìn)資金風(fēng)險管理控制中的管理責任制，要加強員工責任意識，讓安全制度能夠充分落實(shí)。

　　第三，加強財務(wù)人員風(fēng)險意識。要想讓財務(wù)風(fēng)險能夠有效防范，財務(wù)監管質(zhì)量能夠有效提高，就必須要保證財務(wù)人員有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。首先要提高企業(yè)財務(wù)監督工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，通過(guò)對他們思想道德教育，讓他們提高責任意識，能夠將企業(yè)的興亡當成自己的事，能夠拒絕不良誘惑，避免因為工作人員受到不道德誘惑而給財務(wù)監管帶來(lái)影響。企業(yè)要提高他們的業(yè)務(wù)操作能力，給財務(wù)監督人員提供鍛煉的機會(huì )，讓財務(wù)人員加強對財務(wù)管理知識的學(xué)習和掌握。其次是提高財務(wù)監管人員對風(fēng)險的防范能力，企業(yè)要對他們加強資金風(fēng)險管理教育，定期進(jìn)行崗位培訓，并發(fā)揮獎懲激勵機制的有效價(jià)值，提高他們的風(fēng)險管控意識，優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。第四，做好內部控制制度建設工作。內部控制制度是企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險財務(wù)管理的關(guān)鍵，特別是企業(yè)會(huì )計管理制度，必須要加強完善。企業(yè)會(huì )計管理制度包括財務(wù)管理程序、會(huì )計分析制度、財管人員崗位權責等規定，做好內部管理制度建設工作，能夠防止財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，并保證財管人員能夠參與企業(yè)決策，保證企業(yè)資金安全。

出納管理論文15

　　管理區別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運動(dòng)進(jìn)行管理。財務(wù)管理職能部門(mén)承擔著(zhù)會(huì )計核算、財務(wù)管理、資金管理等眾多職能，是行使價(jià)值管理的核心部門(mén)，是證券公司的重要管理部門(mén)之一�，F階段證券公司財務(wù)管理職能部門(mén)的主要工作是會(huì )計核算、會(huì )計反映和出納等基礎性的工作，其他財務(wù)管理職能尚未完全發(fā)揮。

　　那么，財務(wù)管理所要達到的最終核心目標是什么？筆者認為，其核心目標就是創(chuàng )造價(jià)值。公司的核心價(jià)值觀(guān)是追求企業(yè)價(jià)值最大化，價(jià)值管理引導企業(yè)及其各部門(mén)以為企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值作為其各項工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，并堅持所有的工作以創(chuàng )造價(jià)值作為評判標準。作為公司管理的重要內容之一，財務(wù)管理也為公司的這一核心目標服務(wù)。如果偏離這一目標，或者不能創(chuàng )造價(jià)值，對公司而言這樣的財務(wù)管理就是“闌尾”或“雞肋”，早晚會(huì )被公司所遺棄。

　　財務(wù)管理創(chuàng )造的價(jià)值與業(yè)務(wù)創(chuàng )造的價(jià)值存在一定的區別，財務(wù)管理創(chuàng )造的價(jià)值在大多數情況下并不表現為收入的直接增加，而主要表現在：促進(jìn)和保障業(yè)務(wù)的發(fā)展；公司整體經(jīng)營(yíng)成本的降低；業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效降低。

　　財務(wù)管理創(chuàng )造價(jià)值的途徑與方式主要體現在以下幾個(gè)方面：

　　1、通過(guò)預算管理加強費用控制，提升公司的成本優(yōu)勢，創(chuàng )造間接利潤；

　　2、通過(guò)推行科學(xué)的財務(wù)考核，推動(dòng)和促進(jìn)公司各項業(yè)務(wù)的發(fā)展，間接為公司創(chuàng )造利潤，并成為公司先進(jìn)企業(yè)文化的重要組成部分；

　　3、以現金流管理為核心，加強資金的管理，拓寬融資途徑，保障業(yè)務(wù)的資金需求，建立市場(chǎng)導向的資金使用機制，提高資金的使用效益，提升公司的盈利能力；

　　4、提供深入的財務(wù)分析，為公司領(lǐng)導決策發(fā)揮參謀作用；

　　5、完善財務(wù)流程管理，有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　一、推行全面預算管理，引導公司業(yè)務(wù)發(fā)展，有效降低經(jīng)營(yíng)成本

　　全面預算管理是對預算期間的各項財務(wù)活動(dòng)以預算方式實(shí)施管理，具有全員參與、全面覆蓋、全程控制等特性，其內容主要包括預算歸口管理、預算編制、預算控制、預算調整和預算考核。對于證券公司的財務(wù)管理來(lái)說(shuō)，在整個(gè)預算管理體系中，收入預算和支出預算的編制與控制是重點(diǎn)和難點(diǎn)。

　　證券公司實(shí)際收入情況受市場(chǎng)波動(dòng)影響而起伏不定，具有較大的不可預見(jiàn)性，這給收入預算的編制和執行帶來(lái)了很大的困難�，F實(shí)情況是，年初經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )確定的預算，到年末時(shí)要么遠遠達不到目標，要么遠遠高于預算指標。出現這種情況，并不表示預算程序本身有問(wèn)題，而是編制預算的方法需要改進(jìn)。一種可行的方法是采用彈性預算，即根據市場(chǎng)指數和交易量的變化，預算值隨之相應變化，同時(shí)采用滾動(dòng)預算的方式及時(shí)調整預算。中國證券市場(chǎng)正逐步成熟，在短時(shí)期內(如一個(gè)季度)，市場(chǎng)雖會(huì )有波動(dòng)，但出現巨幅振動(dòng)的可能性已逐漸減低，這為收入預算編制的準確性提供了條件。同時(shí)，建立預算調整和追加流程，以保證預算管理既有剛性又有彈性。

　　支出預算主要采用固定預算和彈性預算相結合的方式進(jìn)行編制，其編制依據主要是歷史數據和預算期的收入預算。

　　目前，證券公司中已逐步形成了具有一定指導意義的對應關(guān)系，有些比例基本固定，如手續費支出與手續費收入的比例、金融企業(yè)往來(lái)收入與利息支出的比例等。營(yíng)業(yè)費用中也存在一定的比例關(guān)系，如投行業(yè)務(wù)收入與其相應的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費之和等存在一定的比例關(guān)系。發(fā)現和掌握這些規律性和趨勢性的比例關(guān)系對支出預算編制的科學(xué)性具有非常重要的參考意義。對一些變動(dòng)性的費用，如業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等可采用費用彈性預算，以激勵業(yè)務(wù)的發(fā)展，如對經(jīng)紀業(yè)務(wù)，可按收入的.固定比例確定兩費及差旅費。又如對投行業(yè)務(wù)的上述費用，可給予一定的基礎預算，再給一個(gè)以收入乘以固定比率封頂的彈性預算。采用上述做法，既可以使預算指標更趨合理，也有利于部門(mén)之間的平衡，更能夠保障和激勵各項業(yè)務(wù)的共同發(fā)展。

　　目前，支出預算大多是建立在歷史數據基礎上進(jìn)行編制的，這種方法簡(jiǎn)便易行，但在支出預算的科學(xué)性和合理性方面存在一定的不足。為此，可在公司重點(diǎn)控制的可變費用科目上采用“零基預算”的方法，從而使預算的編制和控制達到一個(gè)新的水平，使公司有限的資源用在最重要的地方。

　　推行全面預算管理的另一難點(diǎn)是預算的控制。要達到合理有效地實(shí)施預算控制，需要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

　　一是公司領(lǐng)導的重視，不斷提升整個(gè)公司的成本意識。一個(gè)企業(yè)的文化從某種意義上講，是企業(yè)領(lǐng)導層意識的反映。公司領(lǐng)導不重視、不倡導的事情，在全公司內是不可能實(shí)現和成功的。

　　二是制訂合理的控制措施，讓預算成為硬性約束。做到這一點(diǎn)，不僅要建章立制，還要求預算職能管理部門(mén)堅決地執行和落實(shí)。其實(shí)，預算的控制只要控制住核心部分并能持之以恒地做就能取得成效，即凡是超過(guò)預算或預算外的開(kāi)支，財務(wù)部門(mén)不予列支，除非經(jīng)公司規定的程序審批通過(guò)。

　　三是費用預算要全面覆蓋，每項預算有相應的承擔部門(mén)，由公司承擔的下放至相關(guān)歸口管理部門(mén)，由歸口管理部門(mén)負責。任何一項無(wú)人承擔責任的工作都是不可能做好的，因此將每一項費用預算分攤至相關(guān)部門(mén)并達到全部能找到責任人，是保障預算執行的重要環(huán)節。

　　四是建立完善的預算考核體系。這是達到預算效果的懲罰和激勵手段，一個(gè)部門(mén)或一個(gè)項目，如果收入沒(méi)有達到預算目標，或者費用開(kāi)支超過(guò)預算指標后，公司對這個(gè)部門(mén)或這個(gè)項目的負責部門(mén)無(wú)任何意見(jiàn)，聽(tīng)之任之，那就意味著(zhù)公司的預算只是一個(gè)擺設。要實(shí)現預算的目標，就必須對預算執行結果進(jìn)行考核，并將之作為對一個(gè)部門(mén)及其主要負責人年度績(jì)效考核的重要組成部分，與之升遷、薪酬等掛鉤。做不到這一點(diǎn)就不要推行全面預算管理。

　　二、通過(guò)建立科學(xué)的財務(wù)考核和激勵機制促進(jìn)公司的發(fā)展

　　企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)共同的價(jià)值標準和評判準則的總稱(chēng)。財務(wù)考核和激勵機制是企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分。一個(gè)部門(mén)或一個(gè)員工占用和使用了公司多少資源，又為公司創(chuàng )造了多少價(jià)值、得到多少報酬，必須通過(guò)財務(wù)考核予以定量反映�？茖W(xué)的財務(wù)考核和激勵機制的建立，讓每一個(gè)為公司發(fā)展做出貢獻的員工得到公司的價(jià)值認可和分享公司發(fā)展的成果，并從而激發(fā)每一個(gè)員工的主觀(guān)能動(dòng)性，讓其自覺(jué)地為公司的發(fā)展努力工作。

　　現階段，各證券公司對部門(mén)或員工的財務(wù)考核，大多采用利潤提成的方式，即按實(shí)現利潤(或凈收入)的水平，乘以一個(gè)固定(或浮動(dòng))的提成比例作為對此業(yè)務(wù)部門(mén)的獎勵。這種方法存在幾個(gè)方面的不足：

　　一是忽視了市場(chǎng)行情的因素，我國現時(shí)的證券業(yè)仍未擺脫靠天吃飯的初級階段，行情好時(shí)，各主要業(yè)務(wù)收入大幅提高；行情差時(shí)，則收入大幅降低甚至出現虧損。行情好時(shí)，毫不費力也能取得縱向同比較好的業(yè)績(jì)；行情差時(shí)，即使再努力也可能顆粒無(wú)收。

　　二是出現與之相似的結果：行情好時(shí)，一個(gè)不努力的部門(mén)能因行情的因素獲得很好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)并因之得到豐厚的個(gè)人獎勵；行情差時(shí)，即使部門(mén)全體再努力，也很難取得好的獎勵。這種現象顯然是不合理的。

　　再者，這種方法也容易造成部門(mén)與部門(mén)之間、員工與員工之間的不平衡和不合理。很容易出現對公司貢獻不大的個(gè)人的報酬反而比對公司貢獻很大的員工的報酬多得多的情況，究其成因，僅僅因為前者所在部門(mén)或團隊的業(yè)績(jì)好、獲得了公司較多的獎勵。長(cháng)此以往，將極大地挫傷廣大員工的積極性，對公司的長(cháng)期發(fā)展帶來(lái)隱性但卻是致命的傷害。

　　為避免上述不足，筆者傾向于“彈性預算考核到部門(mén)，以崗定薪到個(gè)人”的財務(wù)考核模式。即對各業(yè)務(wù)部門(mén)的財務(wù)考核與市場(chǎng)情況相聯(lián)系，根據市場(chǎng)情況，滾動(dòng)編制收入和利潤預算，以實(shí)現更合理科學(xué)的考核辦法。對個(gè)人的財務(wù)績(jì)效考核，則按其崗位職責進(jìn)行，并與其所在部門(mén)和團隊的業(yè)績(jì)相聯(lián)系。

　　三、加強資金管理，保障資金供給

　　由于政策原因、社會(huì )原因及證券公司自身等諸多因素的影響，現階段證券公司在不能像一般企業(yè)那樣在銀行貸款、其他融資途徑和方式又十分狹窄的現實(shí)中，資金作為證券公司的血液，其“糧草”的價(jià)值日益突出。資金已成為制約眾多證券公司發(fā)展的瓶頸。加強資金管理、保障資金供給、提升資金使用效率在某種意義上甚至已成為財務(wù)管理的第一大要務(wù)。

　　加強資金管理，首先要做到資金的集中管理，即公司所有資金集中于總部，各分支機構除保留少量日常費用備用金(一般以分支機構兩個(gè)月現金費用開(kāi)支為限)外，其余資金全部上劃至公司總部，由公司統一調度使用。此舉一則可減少沉淀資金，二則可有效降低分支機構的資金風(fēng)險。

　　其次，要做好資金的授權管理，即任何部門(mén)和分支機構使用資金，均須按公司規定的程序申請報批，未經(jīng)公司批準，不得擅自調撥和使用資金。

　　再者，加強資金管理必須做到資金業(yè)務(wù)的集中和統一管理，所有資金的融入和融出，均由職能部門(mén)按公司的授權和規定統一辦理，任何分支機構未經(jīng)公司同意和授權不得開(kāi)展此項業(yè)務(wù)。

　　另外，加強資金管理還應遵循資金決策與業(yè)務(wù)決策相分離的原則。資金管理不能脫離業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也不能脫離資金供給的約束，但在具體的操作與管理上，資金決策不能代替業(yè)務(wù)決策，業(yè)務(wù)條線(xiàn)根據其業(yè)務(wù)需求提出資金需求，預測業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，并對業(yè)務(wù)的最終執行情況負責；資金管理條線(xiàn)審核資金審批程序、資金規模，并平衡各項業(yè)務(wù)作統籌安排和分配資金，不對業(yè)務(wù)執行結果負責。

　　如證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)，其投資什么證券、何時(shí)買(mǎi)入或賣(mài)出等由業(yè)務(wù)條線(xiàn)決策，資金條線(xiàn)則負責審核業(yè)務(wù)資金的規模是否超標、保障資金供給，并監督資金劃轉等。這樣做更加清晰地界定了業(yè)務(wù)決策與資金決策的邊界，便于各司其職，發(fā)揮各自的專(zhuān)業(yè)水平。

　　最后，要建立資金的內部定價(jià)機制。業(yè)務(wù)部門(mén)使用資金必須遵循有償使用的原則，按一定的成本(如按一年期貸款利率或同業(yè)利率等)，記入其考核利潤；業(yè)務(wù)部門(mén)上存的資金按高于同業(yè)存款的利率計算收入，同樣記入考核利潤。這樣不僅有利于資金的集中管理，更有利于資金的合理配置。

　　保障資金供給，是資金財務(wù)管理的一項重點(diǎn)工作。證券公司現階段可從以下幾個(gè)途徑予以解決：

　　一是盤(pán)活現有資產(chǎn)，對一些長(cháng)期沉淀的資產(chǎn)予以變現，如加強應收賬款的清理，對非資本性的外匯及時(shí)結匯、對一些非上市的債券通過(guò)回購方式取得現金、對長(cháng)期不使用的固定資產(chǎn)予以清理等。盤(pán)活現有資產(chǎn)不僅可以增加現金流入，也有利于提高資產(chǎn)的收益率。

　　二是利用現有已成熟的融資工具融入資金，主要包括同業(yè)拆借、股票質(zhì)押來(lái)貸款和銀行貸款。同業(yè)拆借簡(jiǎn)捷便利，成本較低，規模較大，是解決流動(dòng)性周轉資金的有效途徑�？赏ㄟ^(guò)同業(yè)拆借滿(mǎn)足認購新股、債券回購等業(yè)務(wù)的周轉要求。股票質(zhì)押來(lái)貸款是目前合法合規的短期貸款途徑，通過(guò)股票質(zhì)押來(lái)貸款所得資金的時(shí)限較長(cháng)、用途較廣，是滿(mǎn)足流動(dòng)性資金的重要方式，與同業(yè)拆借相比，其靈活性、成本等方面稍遜一籌，但期限遠遠超過(guò)了同業(yè)拆借。銀行貸款是目前存有一定爭議的業(yè)務(wù)，《證券法》規定，禁止銀行資金違規進(jìn)入股市。但對何為“合規”卻未置可否。根據法理，法不規定即為不違法，只要從銀行取得的貸款未進(jìn)入股市即為不違法。比如向銀行按揭購買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)不能算作違規吧？既然如此，那么其他業(yè)務(wù)貸款，如公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、余額包銷(xiāo)等也可申請貸款。

　　三是努力開(kāi)拓新的融資途徑，主要包括借入次級債、發(fā)行短期融資券、發(fā)行債券及盡可能成為上市公司等。通過(guò)IPO上市或借殼上市，是解決證券公司融資問(wèn)題的根本，也是證券公司長(cháng)期可持續發(fā)展的重要選擇之一，中信證券的上市及其后續的發(fā)展就是一個(gè)典型的成功案例。

　　四、做細做深財務(wù)分析，為公司決策提供參謀

　　財務(wù)分析不是報一報流水帳和羅列一些數字、指標，而是通過(guò)財務(wù)數據的表象，去尋找和發(fā)現一些潛在的趨勢性和規律性的內容，為公司發(fā)展諫言獻計，提出改進(jìn)措施，并進(jìn)而促進(jìn)公司的健康發(fā)展。公司財務(wù)分析又可分為季度、半年度、年度財務(wù)分析。一篇高質(zhì)量和有價(jià)值的財務(wù)分析應涵蓋如下三個(gè)層次的內容：一是要深入、細致、全面、客觀(guān)地反映公司的資產(chǎn)負債情況、盈利情況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況等；二是通過(guò)對資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量和現金流的分析和評價(jià)，發(fā)現公司的優(yōu)勢和不足；三是針對現狀及公司目標，提出可行的財務(wù)建議。

　　深入全面地做好客觀(guān)反映，依賴(lài)于財務(wù)數據的完善與否，僅靠簡(jiǎn)單的財務(wù)會(huì )計核算是不夠的，更取決于管理會(huì )計是否健全，尤其是責任成本核算是否完善。進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應進(jìn)一步細化和深化資產(chǎn)狀況、收入和業(yè)務(wù)支出情況、現金流等，盡可能細分至各項業(yè)務(wù)、甚至各個(gè)團隊。但各項費用成本僅通過(guò)基礎會(huì )計核算是無(wú)法自然分解至各項業(yè)務(wù)和各個(gè)團隊的，這就得依靠全成本核算的管理會(huì )計來(lái)完成，以達到“縱橫交叉”反映的目的。所謂“縱橫交叉”，即每一個(gè)匯總數字均可通過(guò)其二級、三級會(huì )計明細科目來(lái)細分，同時(shí)也可按各部門(mén)或團隊的使用或占用、完成情況來(lái)反映。

　　做好管理會(huì )計核算的要點(diǎn)在于：一是要按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，將相關(guān)財務(wù)會(huì )計數據還原至管理會(huì )計科目；二是按照“誰(shuí)受益誰(shuí)承擔”的原則，將相關(guān)成本費用盡可能細分至各個(gè)部門(mén)或團隊。

　　對公司的財務(wù)分析和評價(jià)，主要通過(guò)對資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量和現金流，即“三個(gè)質(zhì)量一個(gè)流”的分析來(lái)實(shí)現。

　　分析資產(chǎn)質(zhì)量，主要是分析公司資產(chǎn)的結構。資產(chǎn)結構分析應揭示各部門(mén)占用公司資產(chǎn)的情況，及與該部門(mén)創(chuàng )造收益的匹配關(guān)系。證券公司的凈資本是衡量公司資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性等的核心指標，不僅要看到凈資本與凈資產(chǎn)的差距，還要分析造成這個(gè)差距的具體原因。比如凈資本占凈資產(chǎn)的比重為80%，那么其余20%的構成是什么？如果其中大多數資產(chǎn)的真實(shí)情況是良好的，而按凈資本的折扣計算公式造成了差異，那么這部分資產(chǎn)就不能被定性為不良資產(chǎn)。

　　對業(yè)務(wù)質(zhì)量的評價(jià)，除了做到同比、與預算指標比之外，還要評價(jià)與市場(chǎng)的綜合比較，從而剔除市場(chǎng)因素的干擾，更加客觀(guān)真實(shí)地反映公司各項業(yè)務(wù)的盈利狀況和盈利能力。比如對自營(yíng)業(yè)務(wù)的評判，如年初投入10億元，期末實(shí)現盈利2.5億元、未實(shí)現的浮動(dòng)盈利1.5億元，在不考慮波段影響的情況下，得到的是自營(yíng)業(yè)務(wù)已實(shí)現和未實(shí)現盈利達40%的結論，如果同期指數平均上漲30%，那么公司其實(shí)就是跑贏(yíng)大盤(pán)10個(gè)百分點(diǎn)，超過(guò)了市場(chǎng)的整體水平。

　　對管理質(zhì)量的評價(jià)，側重于對風(fēng)險因素的評價(jià)，本期是否擴大了不良風(fēng)險資產(chǎn)、應收賬款的回收率、基礎管理是否得以提高等方面都屬評價(jià)范圍。在某種意義上，管理質(zhì)量通過(guò)業(yè)務(wù)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量得以體現，但管理質(zhì)量還有財務(wù)數據以外的、非數字表現的內容。

　　現金流是公司的生命線(xiàn)，分析現金流，就是通過(guò)對各項業(yè)務(wù)的現金流入和流出量的分析，指出各項業(yè)務(wù)對公司的貢獻程度以及公司現金流、資金鏈的順暢程度與健康狀況。

　　五、完善財務(wù)流程管理，有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險

　　證券公司的許多風(fēng)險，最終是通過(guò)財務(wù)信息的方式予以體現。通過(guò)完善財務(wù)流程的管理，可以有效降低財務(wù)風(fēng)險。完善財務(wù)流程管理，主要包括以下幾個(gè)方面的內容：

　　一是完善自有資金使用和調撥的流程管理，要明確規定財務(wù)部門(mén)審批的內容和重點(diǎn)，明確“未經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核不得劃轉資金”的規定。同時(shí)，嚴格規定，任何資金的劃轉必須經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)，其余部門(mén)不得擅自劃轉資金。

　　二是要明確在客戶(hù)資金(尤其是大額客戶(hù)保證金)的存取流程中，財務(wù)審核是必經(jīng)之途。這就要求財務(wù)人員必須按規定流程進(jìn)行管理，從最基本的操作層面保證客戶(hù)資產(chǎn)的安全。

　　三是要明確各項支出的流程管理，明確各業(yè)務(wù)部門(mén)的審核內容、財務(wù)部門(mén)的審核內容，明確各級審批權限，并責任到人，再輔以預算控制，不僅可以有效降低成本，還可以收降低風(fēng)險之功效。

　　隨著(zhù)證券公司綜合治理的即將結束，證券業(yè)已經(jīng)和正在迎來(lái)新一輪的發(fā)展，過(guò)去忽視管理，尤其是忽視財務(wù)管理的局面，將得到很大程度的改善。新的發(fā)展環(huán)境又賦予證券公司財務(wù)管理更廣泛的內容和更重要的職責，對證券公司全體財務(wù)人員來(lái)說(shuō)，必將面對更大的挑戰和更多的困難。只要我們本著(zhù)負責和創(chuàng )新的態(tài)度，堅持財務(wù)管理創(chuàng )造價(jià)值的理念，我們就一定能夠交出一份漂亮的答卷。

　　德魯克大師言：“管理是一種實(shí)踐，其實(shí)質(zhì)不在于’知’，而在于’行’，其驗證不在于邏輯，而在于成果，其惟一權威就是成就�！弊C券公司財務(wù)管理亦然。

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