【精品】出納管理論文
無(wú)論是在學(xué)校還是在社會(huì )中，大家總少不了接觸論文吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。如何寫(xiě)一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編收集整理的出納管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
出納管理論文1
一、當前我國項目投資財務(wù)管理現狀
�。ㄒ唬╉椖客顿Y缺乏健全的運營(yíng)機制。我國項目投資發(fā)展的起步較晚，在運營(yíng)機制方面的建設缺乏經(jīng)驗，導致項目投資制度不科學(xué)，缺乏健全的、規范的項目投資運營(yíng)機制。這造成項目投資在確定投資對象的時(shí)候，缺少系統的、科學(xué)的挑決策；在確定投資對象后，項目投資較少的參與對項目管理和監督，這是造成項目投資收益不佳和造成投資失敗的關(guān)鍵因素。
�。ǘ╉椖客顿Y的資本有限，投資資金缺少規模，結構單一。當前，我國項目投資主體以企業(yè)為主，企業(yè)的投資資金的來(lái)源渠道狹窄，主要以直接投資為主，企業(yè)的資金來(lái)源主要是銀行貸款，企業(yè)投資的融資渠道單一。因此，這種結構單一的項目投資主體結構造成項目投資的籌資能力不足，風(fēng)險控制能力弱，公司不上規模，對項目投資的收益和項目建設都產(chǎn)生不利影響。
�。ㄈ┖暧^(guān)上缺乏配套政策的支持。宏觀(guān)政策的支持不到位，缺乏相關(guān)的法律法規和稅收政策支持，項目投資的政策環(huán)境不夠充分。雖然我國政府對企業(yè)的項目投資行為十分支持，但是，在具體的實(shí)施過(guò)程中，缺乏完善的配套的稅收政策和金融扶持政策等。造成企業(yè)在項目投資上存在一定的投資風(fēng)險。
�。ㄋ模╉椖客顿Y專(zhuān)業(yè)人才的'缺乏。企業(yè)的項目投資離不開(kāi)具有高素質(zhì)、高水平的項目投資于管理人才。項目投資的成功在很大程度上取決于人的管理，對相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)要求十分的高，需要具備敏銳的洞察力，能夠預見(jiàn)未來(lái)，熟悉相關(guān)的產(chǎn)業(yè)階段投融資需求，具備精湛的管理能力。從目前看，我國對這種既懂技術(shù)又精通管理的金融投資領(lǐng)域的高素質(zhì)的項目投資人才是十分缺乏的。因此，這容易引起項目投資的投資策略和戰略的失誤。
二、項目投資財務(wù)風(fēng)險控制的對策
�。ㄒ唬┙⒇攧�(wù)指標體系，注重項目評價(jià)。項目投資可以說(shuō)是一種財務(wù)管理活動(dòng)，因此，需要建立規范的財務(wù)指標體系，控制財務(wù)風(fēng)險。對項目投資項目進(jìn)行科學(xué)的評價(jià)，使項目投資降低失敗率。對投資項目進(jìn)行評價(jià)必須進(jìn)行系統的、全面的調查，或者項目投資項目的具體數據，運用科學(xué)的分析方法掌握項目投資的收益和風(fēng)險情況。只有通過(guò)充分的數據調查和論證，運用概率分析、敏感性分析等財務(wù)分析方法，科學(xué)對投資項目進(jìn)行衡量和進(jìn)行投資決策。
�。ǘ┘訌婍椖客顿Y籌資管理。有效的籌集項目投資資本，需要借鑒國外成功經(jīng)驗，政府部門(mén)應該采取一定的激勵措施和優(yōu)惠政策，包括信用體系建設和稅收政策等，改善籌資渠道。當前項目投資的主體是企業(yè)出資，而民間資本沒(méi)有發(fā)揮強大作用。因此項目投資應該首推民間資本和個(gè)人資本。拓寬籌資來(lái)源，增加資金籌資方式對于項目投資資金運行和財務(wù)管理而言是良好的開(kāi)篇。項目投資的籌資階段，應該加強財務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險管理�；I資活動(dòng)是項目投資的開(kāi)始，必須強化財務(wù)管理措施。企業(yè)一般通過(guò)所有者投資和資金籌集企業(yè)資金。因此，改善籌集資金的管理方法，能夠降低籌資風(fēng)險。
�。ㄈ┘訌婍椖客顿Y的成本管理。項目投資的成本管理應該保證工期的質(zhì)量和進(jìn)度，對項目投資過(guò)程中發(fā)生的費用進(jìn)行有效的控制，加強項目成本管理，實(shí)現項目投資效益最大化。加強項目成本管理首選應該對項目投資的價(jià)值功能分析，確保項目投資的成本最優(yōu)，項目設計過(guò)程對項目投資費用的控制具有重要作用。其次，應精細準備和組織項目實(shí)施，通過(guò)多方協(xié)作，加強項目投資過(guò)程中的監督，有效控制成本。再次，通過(guò)科學(xué)合理的籌劃，利用國家產(chǎn)業(yè)政策和稅法規定，合理的進(jìn)行節稅籌劃，爭取相應的優(yōu)惠政策有效的控制納稅成本。最后，采用科學(xué)的項目投資成本管理方法，例如項目成本估算法、增值管理法或者現金流分析法等，利用科學(xué)的成本管理方法，有效控制項目投資的成本。
�。ㄋ模﹪栏耥椖客顿Y的預算控制。在進(jìn)行項目投資之前，應該合理的編制項目投資的預算，并經(jīng)過(guò)公司管理部門(mén)的審批實(shí)施。其次，應該加強項目實(shí)施過(guò)程中的預算執行控制。合理的控制項目投資中人力、財力、物力等，有效的控制投資成本，提升投資效益。對項目投資進(jìn)行預算控制，應該制定合理的、預算控制目標，在項目實(shí)施的全過(guò)程加強預算執行。為了適應項目投資過(guò)程的復雜情況，應該建立動(dòng)態(tài)的預算控制，動(dòng)態(tài)的預算控制能夠有效的收集項目成本的實(shí)際值，防止預算執行的偏差并及時(shí)進(jìn)行誤差就在，促進(jìn)項目預算的有效實(shí)施，以促進(jìn)項目投資的效益實(shí)現。
�。ㄎ澹┘訌婍椖客顿Y的人才管理。項目投資是高風(fēng)險領(lǐng)域，重要的是需要具備綜合素質(zhì)高、實(shí)踐經(jīng)驗豐富、具有敏銳市場(chǎng)洞察力、熟悉市場(chǎng)經(jīng)濟規律、具有風(fēng)險意識和創(chuàng )新意識的項目投資家，才能夠實(shí)現項目投資，獲得投資回報。因此，必須培養高能力的項目投資隊伍。項目投資的財務(wù)風(fēng)險控制，關(guān)鍵是依賴(lài)于人的素質(zhì)和能力，因此，必須培養適合的財務(wù)管理人員，加強有效財務(wù)管理人才培養，尤其是需要培養復合型的高級風(fēng)險管理人才，以滿(mǎn)足項目投資財務(wù)控制的需要。另外，需要加強對項目投資財務(wù)人員的定期培訓，培養其財務(wù)前瞻性和綜合財務(wù)管理能力，更新知識結構，培養國際化視野，加強對項目管理和財務(wù)管理發(fā)展前沿的了解。
三、小結
在項目投資活動(dòng)中，財務(wù)管理的重要性不言而喻。我國需要不斷的借鑒國外項目投資的經(jīng)驗，合理的進(jìn)行項目投資管理，不斷強化項目投資過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險控制，促進(jìn)項目投資行業(yè)健康發(fā)展，推動(dòng)我國企業(yè)的發(fā)展壯大。
出納管理論文2
正如保險公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險具有不確定性一樣，保險公司自身同樣面臨著(zhù)各種各樣的風(fēng)險。因此，大部分國家都將保險公司作為金融企業(yè)的重要組成部分而進(jìn)行嚴格的監管。當然，保險公司經(jīng)營(yíng)的失敗不是一朝一夕的事情，而是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，它在早期必然會(huì )反映出相應的特征，表現在財務(wù)上即為相關(guān)財務(wù)指標及財務(wù)狀況的異常。本文試圖從公司財務(wù)失敗的理論出發(fā)，研究財務(wù)預警的理論與方法，并對建立我國保險公司財務(wù)預警體系提出相應的思路。
一、財務(wù)失敗及成因分析
在財務(wù)管理理論中，財務(wù)失�。╢inancialfailure）是指公司無(wú)力償還到期債務(wù)的困難和危機。從財務(wù)預警的角度看，財務(wù)失敗的含義有廣義和狹義之分。廣義的財務(wù)失敗是指公司盈利能力的實(shí)質(zhì)性減弱，公司的償付能力喪失，它涵蓋了公司財務(wù)狀況惡化的各個(gè)階段，其表現形式包括：拖欠短期債務(wù)、拍賣(mài)變現短期甚至長(cháng)期資產(chǎn)、無(wú)力支付債務(wù)利息甚至本金等。狹義的財務(wù)失敗僅指公司喪失償付能力的最嚴重狀況，即公司的資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值總額小于負債市場(chǎng)價(jià)值總額，也就是所謂的“資不抵債”，最終導致公司不能清償到期債務(wù)而發(fā)生破產(chǎn)。
財務(wù)失敗的原因分析是進(jìn)行財務(wù)預警的必要理論基礎。從公司的風(fēng)險或不確定性著(zhù)手展開(kāi)的財務(wù)失敗研究認為，財務(wù)失敗源于風(fēng)險主體對風(fēng)險控制的不力。風(fēng)險的主體是市場(chǎng)經(jīng)濟的參與者和競爭者，其損失主要是指經(jīng)濟利益的減少和喪失。公司面臨的風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，財務(wù)失敗主要研究公司財務(wù)風(fēng)險的因素。當財務(wù)風(fēng)險積聚到一定程度時(shí)，如果不能及時(shí)采取化解措施或采取的措施有效性不夠，公司就會(huì )陷入財務(wù)失敗的困境�；趯ω攧�(wù)風(fēng)險的定義和計量，財務(wù)預警模型研究的一個(gè)方向是：以風(fēng)險測量技術(shù)為基礎，建立風(fēng)險估計和監測模型。
從財務(wù)實(shí)際應用研究層面展開(kāi)的財務(wù)失敗研究認為，財務(wù)失敗的原因主要在于內部管理能力和外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險兩個(gè)方面，這兩個(gè)方面最終都會(huì )體現到公司的財務(wù)狀況上。對于公司財務(wù)狀況的分析除了行業(yè)環(huán)境等方面的分析以外，最主要的分析內容之一是公司會(huì )計信息的分析。財務(wù)與會(huì )計理論認為，主要由公司的財務(wù)報表提供的會(huì )計信息綜合反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流動(dòng)情況。根據公司真實(shí)的會(huì )計信息可以研究公司的償債能力、盈利能力和資產(chǎn)管理能力等，從而分析公司的安全狀況，進(jìn)而對公司的綜合財務(wù)狀況做出判斷。因此，這一方向的財務(wù)預警研究的主要出發(fā)點(diǎn)是關(guān)于會(huì )計信息的財務(wù)分析，會(huì )計信息的財務(wù)分析方法包括比率分析、結構分析和比較分析等，而財務(wù)比率分析是其基本分析方法。這樣，對各方面相關(guān)財務(wù)比率的單項和綜合研究，也就成為公司財務(wù)預警模型研究的主要理論基礎。當然，財務(wù)預警的這一研究方向是建立在財務(wù)真實(shí)性的基礎之上的。如果由于公司內控制度不健全、外部監管或第三方鑒證不力等原因而導致會(huì )計信息失真，那么建立在此基礎之上的財務(wù)預警將毫無(wú)價(jià)值。
二、財務(wù)預警理論與方法
從第一部分的論述可知，財務(wù)預警研究基于基礎理論的不同，主要有兩大方向：一類(lèi)是以風(fēng)險分析為基礎，主要采用風(fēng)險監測系統的方法。另一類(lèi)是以財務(wù)分析理論為基礎，從公司的資金存量和流量分析人手進(jìn)行的多因素分析方法。目前應用比較成功和有相當研究基礎的是后者——基于財務(wù)比率的多因素分析方法。這一方法又可以根據財務(wù)預警模型中選用的變量多少不同，分為單變量模式和多變量模式兩種。
�。ㄒ唬﹩巫兞磕Ｊ�，是指運用單一變量，用個(gè)別財務(wù)比率來(lái)預測財務(wù)失敗。從一般企業(yè)來(lái)看，主要的運用比率包括債務(wù)保障率（現金流量÷債務(wù)總額）、總資產(chǎn)收益率（凈收益÷資產(chǎn)總額）、資產(chǎn)負債率（負債總額÷資產(chǎn)總額）、資金安全率（資產(chǎn)變現率一資產(chǎn)負債率）等。按照單變量模式，公司發(fā)生財務(wù)失敗是由長(cháng)期因素而非短期因素造成的，因此，可以長(cháng)期跟蹤這些比率，注意這些比率的變化，借以預測公司的財務(wù)危機。但是這種模式存在著(zhù)明顯的不足，即個(gè)別比率只能反映公司財務(wù)狀況的某一個(gè)或某幾個(gè)方面，不能全面反映公司面臨的各種風(fēng)險，并且當這些比率彼此不完全一致甚至傳遞出相反的信號時(shí)，指標的警示作用就可能減弱甚至被抵消，因此，單變量模式的應用受到較大的限制。
�。ǘ┒嘧兞磕Ｊ�，是指按照多變模式思路建立多元線(xiàn)形函數公式，運用多種財務(wù)比率進(jìn)行加權，然后以匯總產(chǎn)生的總判別分來(lái)預測財務(wù)失敗。這種模式中應用最為廣泛的是由美國學(xué)者奧特曼（Altman）于1968年提出的“Z記分模型”。這一模型主要適用于上市公司，計算步驟是首先從上市公司財務(wù)報告中計算出一組反映公司財務(wù)危機程度的財務(wù)比率，然后根據這些比率對財務(wù)失敗警示作用的大小分別賦予不同的權重，再將這些財務(wù)比率按照不同的權重進(jìn)行加權計算，得到一個(gè)公司的綜合風(fēng)險總判別分Z，最后將其與臨界值進(jìn)行對比，就可以得出公司是否存在財務(wù)失敗及其嚴重程度�！癦記分模型”的具體判別函數為：
Z=0.012X10.014X20.033X30.006X40.999X5式中：
X1=（營(yíng)運資金÷資產(chǎn)總額）×100，反映企業(yè)償債能力的指標。X1越大，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越強，財務(wù)狀況越理想。
X2=（留存收益÷資產(chǎn)總額）×100，反映企業(yè)盈利能力的指標，留存收益相當于我國企業(yè)財務(wù)報表中所有者權益項下的盈余公積和未分配利潤。X2越大，說(shuō)明企業(yè)籌資和再投資的功能越強。
X3=（稅息前利潤÷資產(chǎn)總額）×100，反映企業(yè)盈利能力的指標。X3越大，說(shuō)明企業(yè)不考慮稅收和財務(wù)杠桿因素時(shí)企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力越強。
X4=（普通股和優(yōu)先股市場(chǎng)價(jià)值總額÷負債賬面價(jià)值總額）×100，反映企業(yè)償債能力的指標。X4越大，說(shuō)明投資者對公司前景的判斷越樂(lè )觀(guān)，在資本市場(chǎng)比較發(fā)達的成熟市場(chǎng)經(jīng)濟國家，該指標尤其具有說(shuō)服力。
X5=銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額，反映企業(yè)營(yíng)運能力的.指標。X5越大，說(shuō)明企業(yè)利用現有資產(chǎn)獲取銷(xiāo)售收入的能力越強。
根據對財務(wù)失敗企業(yè)的統計分析，奧特曼得出一個(gè)經(jīng)驗性的臨界值，即Z=3.0.如果企業(yè)的Z記分高于3.0，則表明企業(yè)財務(wù)狀況良好，無(wú)破產(chǎn)可能。低于3.0，則存在財務(wù)失敗的可能。如果低于1.8，則表明該企業(yè)存在著(zhù)嚴重的財務(wù)危機，如果不及時(shí)采取強有力措施，將很難走出破產(chǎn)的困境。
“Z記分模型”在世界各國得到了廣泛的重視和應用，其主要特點(diǎn)和優(yōu)勢在于它客觀(guān)準確，簡(jiǎn)單易懂，所有數據均可直接根據財務(wù)報表得到，可操作性強，不僅有利于公司管理當局進(jìn)行財務(wù)分析，及早發(fā)現潛在的財務(wù)危機，改善財務(wù)狀況，而且可以用來(lái)作為投資者（或者潛在的投資者）進(jìn)行投資決策、債權人（或潛在的債權人）進(jìn)行信貸決策以及監管機關(guān)實(shí)施監管措施的參考依據。
三、建立我國保險公司財務(wù)預警模型的思考
雖然“Z記分模型”適用于上市公司，奧特曼當初得出的公式也是基于制造業(yè)公司的財務(wù)資料。但是，這一模型的應用已擴展到非制造企業(yè)及企業(yè)債券評級等領(lǐng)域。我們可以借鑒其基本原理構建我國保險公司財務(wù)預警模型。當然，保險公司具有不同于工商企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，反映其財務(wù)狀況的指標也不可能與工商企業(yè)相同。20xx年1月，中國保監會(huì )發(fā)布了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定（試行）。20xx年3月，又對其進(jìn)行了修訂。在借鑒國外財務(wù)預警理論與實(shí)踐結果的基礎上，我們可以利用規定中的某些監管指標并加以改造來(lái)構建我國保險公司的財務(wù)預警模型。由于財險公司和壽險公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)特點(diǎn)存在著(zhù)較大的區別，因此，應分別建立各自的財務(wù)預警模型。
�。ㄒ唬┴敭a(chǎn)保險公司財務(wù)預警模型
Z=W1X1-W2X2W3X3W4X4W5X5-W6X6-W7X7
其中，Z為判別分值，W1、W2……W7為各比率的權重，X1、X2……X7為相應的財務(wù)比率，筆者提出的這些比率分別為：
1.X1（速動(dòng)比率）=速動(dòng)資產(chǎn)÷認可負債×100％，反映財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)可以迅速變現來(lái)償還負債的能力，這一指標的正常值范圍為大于95％，指標值越大，表明保險公司短期償債能力以及應付突發(fā)性保險責任事故的能力越強。
2.X2（認可資產(chǎn)負債率）=認可負債÷認可資產(chǎn)×100％，反映保險公司利用認可資產(chǎn)償還認可負債的能力，這一指標的正常值為小于90％，該指標值越小，表明保險公司的償債能力越強。
3.X3（資產(chǎn)認可率）=資產(chǎn)凈認可價(jià)值÷資產(chǎn)賬面價(jià)值×100％，反映保險公司資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，這一指標的正常值為大于等于85％。
4.X4（自留保費增長(cháng)率）=（本年自留保費-上年自留保費）÷上年自留保費×100％，反映保險公司的保費收入加上分保費收入減去分出保費后的自留保費的增長(cháng)率。一般來(lái)說(shuō)，保費收入的增長(cháng)表明保險公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，這樣有利于保險公司保持良好的財務(wù)狀況。這一指標的正常值為-10％～60％。
5.X5（資產(chǎn)收益率）=凈利潤÷認可資產(chǎn)×100％，反映保險公司利用認可資產(chǎn)產(chǎn)生利潤（包括承保利潤和投資收益）的能力，保險公司除了要保持保費收入的不斷增長(cháng)外，還應該提高承保業(yè)務(wù)和資金運用的收益水平。本指標實(shí)際上包含了承保利潤和資金運用收益兩個(gè)方面，利潤率越高，表明保險公司運用現有資產(chǎn)的效益越好，保險公司的長(cháng)期償債能力越強。
6.X6（自留保費規模率）=本年自留保費÷（實(shí)收資本金公積金）×100％�！侗ｋU法》第九十九條規定，經(jīng)營(yíng)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當年自留保險費，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。該指標值越大，表明財險公司相對于其自有資本來(lái)說(shuō)保費規模越大，因而其最終抵御風(fēng)險的能力相對越弱。計算該指標時(shí)，當公司所有者權益中“未分配利潤”為負數時(shí)，應在“實(shí)收資本加公積金”項目中予以扣除。
7.X7（估計的當期準備金缺乏對盈余比率）=（估計所需的損失以及損失理算費用準備金-當年的損失及損失理算費用準備金）÷當年盈余，其中，估計所需的損失以及損失理算費用準備金=當年的保費收入×準備金對保費的平均比率。該指標的正常范圍為小于或等于25％，超過(guò)盈余25％的準備金缺乏說(shuō)明保險公司明顯沒(méi)有得到恰當的管理。
由于Z記分值越大，則保險公司償付能力越強，因而模型中與保險公司償付能力成正比的速動(dòng)比率、資產(chǎn)認可率、自留保費增長(cháng)率、資產(chǎn)收益率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產(chǎn)負債率、自留保費規模率、估計的當期準備金缺乏對盈余比率為負權重。在具體計算Z記分時(shí)，也要剔除非正常因素，比如對于剛開(kāi)業(yè)的公司，自留保費增長(cháng)率等指標就會(huì )出現異常。另外當保險公司自留保費增長(cháng)率超過(guò)60％時(shí)，可能會(huì )帶來(lái)一些潛在的問(wèn)題，這時(shí)要結合自留保費規模率等指標進(jìn)行綜合分析。
�。ǘ┤藟郾ｋU公司財務(wù)預警模型
由于壽險公司大部分業(yè)務(wù)具有長(cháng)期性和儲蓄性等特點(diǎn)，因此選取的財務(wù)指標并不與財險公司完全相同。筆者提出的人壽保險公司財務(wù)預警模型為：
Z=WI‘YI-W2’Y2W3‘Y3W4’Y4-W5‘Y5W6’Y6W7Y7
其中，Z為判別分值，Wl‘、W2’……W7為各比率的權重，Y1、Y2……Y7相應的財務(wù)比率，分別為：
1.Y1（投資收益充足率）=資金運用凈收益÷有效壽險和長(cháng)期健康險業(yè)務(wù)準備金要求的投資收益×100％。其中資金運用凈收益：投資收益利息收入買(mǎi)入返售證券收入沖減短期投資成本的分紅收入一利息支出一賣(mài)出回購證券支出一投資減值準備，但不包括獨立賬戶(hù)中各項投資資產(chǎn)所產(chǎn)生的資金運用凈收益。有效壽險和長(cháng)期健康險業(yè)務(wù)準備金要求的投資收益=∑（不同評估利率的有效壽險和長(cháng)期健康險的期末責任準備金X相應的評估利率），其中有效壽險和長(cháng)期健康險的期末責任準備金按照認可負債表中壽險責任準備金和長(cháng)期健康險責任準備金的相同口徑計算，不包括計為獨立賬戶(hù)負債的那部分準備金。本指標的正常值為125％—900％。
2.Y2（認可資產(chǎn)負債率）=認可資產(chǎn)÷認可負債×100％。該指標與財險公司相同，指標正常值為小于90％。
3.Y3（資產(chǎn)認可率）=資產(chǎn)凈認可價(jià)值÷資產(chǎn)賬面價(jià)值×100％，該指標與財險公司相同，這一指標的正常值為大于等于85％。
4.Y4（保費收入增長(cháng)率）=（本年保費收入-上年保費收入）÷上年保費收入×100％。本指標的正常值為-10％～50％。指標值過(guò)低，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)增長(cháng)過(guò)慢，業(yè)務(wù)拓展能力不足。本指標值過(guò)高，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)增長(cháng)太快，可能因責任準備金的相應增加而影響公司的償付能力。
5.Y5（短期險兩年賠付率）=[本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和本年和上年的分保賠款支出之和本年和上年的未決賠款準備金提轉差之和-本年和上年的迫償款收入之和]÷（本年和上年的短期險自留保費之和-本年和上年的短期險未到期責任準備金提轉差之和）×100％。本指標主要反映壽險公司短期險業(yè)務(wù)賠款支出狀況。根據精算規定，短期險附加費用率為35％，因此，本指標的正常值為小于65％，否則短期險的承保利潤有可能為負，影響公司的財務(wù)狀況。
6.Y6（凈盈余變化率）=（當年凈盈余—上年凈盈余）÷上年凈盈余。這一指標主要反映壽險公司凈盈余的變化情況，也是衡量一個(gè)壽險公司財務(wù)狀況在一年里改進(jìn)或惡化的根本標準。本指標的正常值為-10％～50％，使用50％的上限是因為某些瀕于倒閉的公司在無(wú)力償付債務(wù)之前有盈余劇增的現象。這種劇增可能是財務(wù)不穩定的跡象，有可能涉及到所有權的變化，諸如業(yè)務(wù)轉移等。
7.Y7（準備金變化率）=（當年準備金-上年準備金）／當年凈保費收入-（上年準備金—前年準備金）／上年凈保費收入。該指標的正常范圍為-20％～20％，它主要考核壽險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與準備金提取的穩定性。準備金突然變化，說(shuō)明保險公司產(chǎn)品總量或結構發(fā)生變化，也可能是準備金計算方法改變。一般準備金突然減少，說(shuō)明保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有較大變化，也可能說(shuō)明該公司財務(wù)出現困難。
以上指標中與保險公司償付能力成正比的投資收益充足率、資產(chǎn)認可率、保費收入增長(cháng)率、凈盈余變化率、準備金變化率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產(chǎn)負債率、短期險兩年賠付率為負權重。在具體計算Z記分時(shí)，也要根據壽險公司成立時(shí)間等因素進(jìn)行綜合分析。
四、本文的局限性及需要進(jìn)一步研究的方向
構建我國保險公司財務(wù)預警體系是擺在我國保險業(yè)面前的一個(gè)重要而緊迫的課題，也是保險監管機關(guān)實(shí)現償付能力監管的重要環(huán)節。本文遵循財務(wù)預警理論提出了保險公司財務(wù)預警的初步模型。應該說(shuō)，這一模型還不健全，尤其是以下幾個(gè)方面需要進(jìn)一步研究：
1.模型中的指標是否具有線(xiàn)性關(guān)系，這是模型能否建立的一個(gè)關(guān)鍵。從奧特曼以及其他學(xué)者的實(shí)證研究結果來(lái)看，這一線(xiàn)形關(guān)系在制造業(yè)以及部分非制造業(yè)公司是成立的，但就國內外保險業(yè)來(lái)說(shuō)，尚無(wú)這方面的實(shí)證研究結論。
2.筆者根據保險公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及相關(guān)的法律法規提出了反映保險公司財務(wù)狀況的預警指標，這些指標對于保險公司的財務(wù)預警作用有待于實(shí)證檢驗，這一指標體系也需要隨保險公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展而加以完善。
3.各指標權重（即上述模型中的W1、W2等）以及臨界值的確定問(wèn)題是模型尚未解決的問(wèn)題。由于我國保險業(yè)發(fā)展歷史較短，保險市場(chǎng)主體不多，到目前為止沒(méi)有進(jìn)入證券市場(chǎng)的上市公司，保險公司財務(wù)資料無(wú)法通過(guò)公開(kāi)渠道獲得。更為重要的是，我國保險公司尚無(wú)財務(wù)失敗的明顯案例，因此無(wú)法得到相應的樣本數據進(jìn)行統計分析，進(jìn)而確定各種比率的權重以及相應的臨界值，這些都需要保險理論和實(shí)務(wù)工作者進(jìn)一步深入研究和探索。
出納管理論文3
在現代市場(chǎng)活動(dòng)中，隨著(zhù)國有銀行和商業(yè)銀行的迅猛發(fā)展，很多的獨資銀行開(kāi)始向商業(yè)銀行轉變，導致銀行內部的財務(wù)管理方式也發(fā)生了很大的變化。商業(yè)銀行內部實(shí)施財務(wù)管理的目的就是把傳統的算賬型轉變成決策型，而實(shí)施財務(wù)管理最重要的額就是追求銀行利益的最大化，提高銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平。
經(jīng)濟全球化的到來(lái)，激化了殘酷的市場(chǎng)競爭趨勢，我們國家的國有商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行的競爭更是日益激烈，世界金融化的趨勢給金融改革注入了一劑催化劑，極大的刺激了商業(yè)銀行發(fā)展管理模式的轉變�，F代商業(yè)銀行開(kāi)始把利益最大化作為經(jīng)營(yíng)宗旨，同時(shí)銀行內部也在進(jìn)一步改變經(jīng)營(yíng)理念，增加財務(wù)管理方式方法，提高自身的效益和商業(yè)銀行在國際市場(chǎng)上的競爭力度。
一、現代商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問(wèn)題分析
1、商業(yè)銀行存在著(zhù)信貸資產(chǎn)偏低的現象
眾所周知，商業(yè)銀行是一種金融企業(yè)，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的就是追求股東利益的最大化，而就銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理而言，則是追求銀行經(jīng)營(yíng)效益的最大化，簡(jiǎn)而言之，就是要追求盈利和流動(dòng)的統一�，F階段，我們國家的商業(yè)銀行是按照行政區域劃分的，它們在很大程度上被當地政府干預。這種情況就會(huì )使得一大部分的.救濟貸款，由原來(lái)的撥款的形式變成信貸資金。我們國家無(wú)論是大型的商業(yè)銀行還是村鎮商業(yè)銀行都存在這種問(wèn)題，它們仍然堅持原來(lái)管理模式，新增加的貸款沒(méi)有辦法選擇優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)，從而導致信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏低。
2、商業(yè)銀行的籌資成本在不斷的增加
自從國家實(shí)施存貸款比例管理以后，商業(yè)銀行和其他的銀行一樣，都面臨著(zhù)一個(gè)問(wèn)題，那就是存款增加的數量和貸款的規模存在一定制衡的關(guān)系。上個(gè)世紀90年代，我們國家的很多商業(yè)銀行，已經(jīng)達成了一個(gè)存款振興銀行的意識，但是，由于沒(méi)有一個(gè)科學(xué)合理的競爭機制，商業(yè)銀行無(wú)法進(jìn)行一個(gè)成本收益分析，導致很多銀行高息攬存，還有的商業(yè)銀行，特別是村鎮商業(yè)銀行存在著(zhù)成本與其存款額度不成比例的現象，這無(wú)異于飲鴆止渴。這不僅增加了銀行成本，也讓財務(wù)管理陷入困境。
3、商業(yè)銀行缺乏有效的財務(wù)指標評價(jià)體系
現階段，很多商業(yè)銀行尤其是村鎮的商業(yè)銀行都存在著(zhù)一個(gè)共同的問(wèn)題，那就是缺乏一個(gè)科學(xué)合理有效的財務(wù)指標評價(jià)體系。它們只是把賬面上的利潤作為考核對象，而沒(méi)有考慮到未收利息的指標。并且也沒(méi)有考慮到資產(chǎn)的有效配置指標，僅僅考慮到了資金的流動(dòng)性指標，這種考慮不周全的情況會(huì )致使銀行賬面上出現掛賬的現象，還有一部分原因就是銀行的財務(wù)管理人員為了掩飾低資產(chǎn)的情況導致的。
二、現代商業(yè)銀行財務(wù)管理方法研究
1、對風(fēng)險資產(chǎn)采用比例指標的管理方法
商業(yè)銀行內部管理中，影響商業(yè)銀行盈利能力的因素主要有貸款結構、風(fēng)險緩釋量、風(fēng)險資產(chǎn)分布等因素，其中風(fēng)險資產(chǎn)分布對其的影響占了很大的比重，因此我們可以根據實(shí)際情況對風(fēng)險資產(chǎn)實(shí)施比例指標管理�，F階段，影響商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)最重要的因素就是信貸資金是否充足，同時(shí)這也是影響存貸比例的一大因素。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的存款和貸款比率越高，就表示風(fēng)險資產(chǎn)在商業(yè)銀行中占得比重就越高。
2、對現有資金采用成本管理的方法
(1)加強現有資金的成本管理，一方面商業(yè)銀行要在現有的貨幣基準利率平臺上，通過(guò)合理有效的方式，充分實(shí)現現有資金和貨幣市場(chǎng)的互動(dòng)，已經(jīng)通過(guò)資金負債業(yè)務(wù)的縱向和橫向流動(dòng)提高資金的利用效率，降低資金成本。另一方面增強資金的統一管理，在資金的統一管理方面達成一致共識，對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)進(jìn)行合理評估，充分提高現有資金的利用率。
(2)增強貨幣市場(chǎng)的運作能力，提高資金收益率。商業(yè)銀行要充分利用外幣和本幣市場(chǎng)開(kāi)通資金的市場(chǎng)運營(yíng)渠道，為提高資金的收益率提供保證。每個(gè)商業(yè)銀行尤其是村鎮的商業(yè)銀行，要加強貨幣市場(chǎng)的引進(jìn)和開(kāi)發(fā)，還要加快加快貨幣市場(chǎng)資金需求與價(jià)格的預測技術(shù)開(kāi)發(fā)，做到這些還遠遠不夠，還有在此基礎上建立一個(gè)科學(xué)合理有效的管理機制，不斷的加強對現有資金的成本管理，提高資金收益率。
(3)增強利率的浮動(dòng)管理，提高資金利用率。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對于產(chǎn)品的定價(jià)權利一定會(huì )回歸到商業(yè)銀行內部，在這個(gè)時(shí)候，加強商業(yè)銀行利率的浮動(dòng)管理對于強化資金管理有著(zhù)非常重要的意義。商業(yè)銀行要綜合考慮各種因素，比如：產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向、宏觀(guān)經(jīng)濟運行、資金供求關(guān)系等。在這些因素基礎上，建立一個(gè)科學(xué)合理的定價(jià)模型，充分實(shí)現產(chǎn)品的有效定價(jià)。與此同時(shí)，還有能夠借助一定的管理機制，充分調動(dòng)銀行內部工作人員實(shí)現效益增長(cháng)的積極性，最終建立一個(gè)各種產(chǎn)品換算體系，實(shí)現良性發(fā)展。
3、對費用成本合理運用的管理方法
現階段，費用成本已經(jīng)占到整個(gè)商業(yè)銀行費用成本的40%左右，成了各大商業(yè)銀行包括村鎮商業(yè)銀行的第二大支出。對于費用成本的管理，可以制定一個(gè)相應的標準，建立一個(gè)健全有效的費用配置預算評價(jià)體制。把經(jīng)營(yíng)管理指標作為衡量標準，提高預算和評價(jià)制度在費用管理中的地位。費用成本管理已經(jīng)成為了現階段調動(dòng)商業(yè)銀行積極拓展業(yè)務(wù)的激勵因素，通過(guò)建立一個(gè)統一的標準，對費用成本進(jìn)行各方面的關(guān)聯(lián)，讓評價(jià)和預算制度變成一個(gè)整體。
4、對稅務(wù)成本管理的方法
對財務(wù)管理還要對稅務(wù)成本進(jìn)行管理，稅務(wù)成本雖然在表明上受到了稅率的束縛，但是在實(shí)際情況下，他還是會(huì )存在一定的優(yōu)化空間的，基于此，我們要求對加強對稅務(wù)成本管理意識，通過(guò)此項管理，提高財務(wù)管理水平。我們要在相關(guān)政策和法律的范圍內，對稅務(wù)進(jìn)行合理的規劃安排，特別是對村鎮商業(yè)銀行進(jìn)行深入研究分析，以及各個(gè)商業(yè)銀行往年的盈利和虧損狀況。在這些研究分析基礎上，建立一個(gè)稅務(wù)成本管理模型。另外，還要在對銀行內部各個(gè)人員的業(yè)績(jì)合理評價(jià)的基礎上，利用內部的支付轉移，對不同地區進(jìn)行收入調配，通過(guò)這些建立一個(gè)合理的內部稅務(wù)成本管理機制，這樣才能提高商業(yè)銀行財務(wù)管理水平。
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出納管理論文4
摘要：
隨著(zhù)我國經(jīng)濟水平的不斷提高，我國的綜合國力得到了明顯的提高，在國際社會(huì )中扮演著(zhù)至關(guān)重要的角色。企業(yè)的發(fā)展帶動(dòng)了我國經(jīng)濟的增長(cháng)，財務(wù)是關(guān)乎企業(yè)命脈的關(guān)鍵因素，是影響企業(yè)發(fā)展前景的重要基礎。目前，在企業(yè)運營(yíng)的過(guò)程中，會(huì )出現一定程度的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而影響著(zhù)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展，本文就中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行了分析與研究。
關(guān)鍵詞：
中小型企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;管理
中小型企業(yè)在我國市場(chǎng)經(jīng)濟中占據很大的份額，是構成我國企業(yè)重要組成部分。近幾年，我國的中小型企業(yè)數量在不斷增多，在市場(chǎng)經(jīng)濟中相當活躍，與此同時(shí)，由于各種原因，中小型企業(yè)面臨著(zhù)嚴重的財務(wù)風(fēng)險，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。因此，應加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析，尋找有力的措施來(lái)實(shí)現對中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，控制風(fēng)險帶來(lái)的問(wèn)題，為企業(yè)的發(fā)展營(yíng)造一個(gè)良好的財務(wù)環(huán)境。
一、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生
目前，我國的中小型企業(yè)越來(lái)越多，占據了我國企業(yè)總數的半壁江山，影響著(zhù)我國經(jīng)濟發(fā)展的水平。由于中小型企業(yè)的規模相對較小，各個(gè)系統的運營(yíng)還不夠成熟，尤其是在財務(wù)這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上。企業(yè)是以營(yíng)利性為目的的組織，財務(wù)是企業(yè)發(fā)展的基礎和核心，資金能夠維持企業(yè)的正常運轉，是決定企業(yè)發(fā)展前景和方向的關(guān)鍵，是每個(gè)企業(yè)最為關(guān)注的問(wèn)題。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中，由于各種不確定因素的影響，導致企業(yè)的財務(wù)資金存在風(fēng)險，預期的財務(wù)收益與實(shí)際的財務(wù)收益產(chǎn)生存在差異性，使得企業(yè)蒙受了巨大的財務(wù)損失[1]。對于這種情況，在中小型企業(yè)中發(fā)生的概率比較高，中小型企業(yè)規模小，起步相對較晚，各個(gè)方面還不夠成熟，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。由于中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險管理制度，不能對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)收益進(jìn)行很好的權衡，是當前中小型企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。
二、中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析
1、企業(yè)投資風(fēng)險 在中小型企業(yè)的財務(wù)運營(yíng)過(guò)程中，投資風(fēng)險是構成財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素[2]。對于中小型企業(yè)而言，對財務(wù)管理的意識相對薄弱，不能夠對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的辨識，由于缺乏對投資的認識，容易導致盲目投資的現象，造成嚴重的投資風(fēng)險，影響企業(yè)財務(wù)的運轉。目前，在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，投資是中小型企業(yè)的必要手段，科學(xué)、有效的投資會(huì )為中小型企業(yè)帶來(lái)豐厚的利潤，實(shí)現對中小型企業(yè)結構的優(yōu)化和資金的高效配置，是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)的有效方式。投資的風(fēng)險性很高，會(huì )受到多種因素的影響。中小型企業(yè)缺乏系統而全面的風(fēng)險控制機制，內部控制不到位，容易導致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。 2、資金結構風(fēng)險 資金結構風(fēng)險是中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要表現方式之一，是由于企業(yè)資金機構管理不合理而造成的。在我國，大多數企業(yè)都存在資產(chǎn)負債的現象，向銀行進(jìn)行借貸，過(guò)度的依賴(lài)銀行所提供的資金，是對企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險的重要原因[3]。對于中小型企業(yè)而言，規模比較小，資金能力比較薄弱，必須依靠向銀行借貸的方式來(lái)維持企業(yè)的正常運營(yíng)，這就造成了嚴重的外部融資風(fēng)險，使得融資成本越來(lái)越高，最終會(huì )對中小型企業(yè)的財務(wù)產(chǎn)生沖擊，進(jìn)而導致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。正是由于中小型企業(yè)對資金結構管理不善，才會(huì )導致資金面臨風(fēng)險，為企業(yè)的財務(wù)帶來(lái)負擔，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。 3、資金回收風(fēng)險 在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險中，資金回收也面臨著(zhù)嚴重的風(fēng)險問(wèn)題。在中小型企業(yè)中，很多企業(yè)為了提升業(yè)務(wù)量，增強在市場(chǎng)中的影響力，會(huì )采用賒銷(xiāo)的形式開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)，利用這樣的方式有利于提高企業(yè)的利潤，促進(jìn)銷(xiāo)售額的增長(cháng)。但是，其中面臨的問(wèn)題也不可小覷，采用賒銷(xiāo)的方式進(jìn)行銷(xiāo)售，會(huì )吸引大量的顧客，在賒銷(xiāo)時(shí)，如果企業(yè)不能對顧客的信譽(yù)程度做到全面的了解，會(huì )使得大量的賒銷(xiāo)款項難以回收，回收難度加大，會(huì )為企業(yè)資金的運轉帶來(lái)嚴重的負擔，缺乏資金進(jìn)行周轉，財務(wù)風(fēng)險不斷擴大，會(huì )導致嚴重的后果，對中小型企業(yè)而言是巨大的打擊。 4、收益分配風(fēng)險 收益的`分配結構直接影響著(zhù)企業(yè)的資金結構，如果企業(yè)對收益分配不均，會(huì )對企業(yè)的財務(wù)結構產(chǎn)生很大的影響，出現財務(wù)運轉失衡的現象，進(jìn)而導致嚴重的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。對于中小型企業(yè)而言，企業(yè)的收益分配要根據企業(yè)的實(shí)際發(fā)展狀況，開(kāi)展合理的收益分配，如果不按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行收益的分配，會(huì )導致企業(yè)的財務(wù)機構發(fā)生混亂，產(chǎn)生嚴重的財務(wù)失衡現象的發(fā)生，從而形成間接式的財務(wù)風(fēng)險。
三、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問(wèn)題分析
1、對財務(wù)風(fēng)險的認識不足 在中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作中，由于對財務(wù)風(fēng)險的認識不足，對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生缺乏足夠的重視，不能夠做好提前的風(fēng)險預警措施，當財務(wù)風(fēng)險來(lái)臨時(shí)，束手無(wú)策，對企業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊。對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險認識不足，對投資風(fēng)險、資金結構管理風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等的意識比較淡薄，意識不到這些風(fēng)險所帶來(lái)的危害性，是影響財務(wù)風(fēng)險管理工作開(kāi)展的重要基礎。例如，一家小型的
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1中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
財務(wù)部門(mén)在企業(yè)中未收重視,企業(yè)的管理者的思想,思維模式未轉變,產(chǎn)量和訂單不只是企業(yè)生存和發(fā)展的唯一因素,財務(wù)部門(mén)也不只是企業(yè)財務(wù)計算和記賬的會(huì )計,如果財務(wù)管理做不到位,那么企業(yè)會(huì )因為財務(wù)上的漏洞具有瀕臨破產(chǎn)的危險其次是企業(yè)決策模式,決策程序不規范,另外還有市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的變化,國家扶持不夠等諸多因素。
2解決中小型企業(yè)財務(wù)管理上的弊端
2.1適時(shí)運用權責發(fā)生制
會(huì )計是以收入和費用為依據,對企業(yè)的效益損益進(jìn)行計算。而權責發(fā)生制忽略虛收現象實(shí)行應收應付制度,穩健經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理,確認和記錄將要發(fā)生的費用,忽略不確定的費用,具有預見(jiàn)性,這樣便有效的忽略了虛收現象。在運用該制度時(shí)應有所取舍,以重要性原則為中心,在維護客觀(guān)性原則的基礎上運用權責發(fā)生制原則,另外我們還要注重度的把握程度,把握得當,企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)勢得以發(fā)揮,把握不好,企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不能得以準確反映和度量。另外我們還要提高企業(yè)財務(wù)管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)培養,人是原則實(shí)施的關(guān)鍵因素,提高人的素質(zhì)水平起著(zhù)至關(guān)重要的作用,從業(yè)會(huì )計人員的素質(zhì)的高低直接影響著(zhù)度的實(shí)施和各個(gè)原則的運用,因此我們要不斷提高會(huì )計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和職業(yè)技能素質(zhì)培養,提高科學(xué)文化水平和道德素質(zhì)水平,培養實(shí)事求是,誠實(shí)守信素質(zhì),增強就業(yè)競爭力和創(chuàng )造力,從而提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)的提高和完善。
2.2重視財務(wù)管理意識
在現階段的經(jīng)濟條件下,企業(yè)的管理者應高度重視企業(yè)管理的作用,提高企業(yè)管理意識和觀(guān)念。產(chǎn)量和訂單固然很重要,但是以財務(wù)管理為核心的觀(guān)點(diǎn)應牢牢樹(shù)立不變。企業(yè)的發(fā)展最終要看效益,但是效益體現在財務(wù)的指標上,因此財務(wù)管理不僅是一項計量工具,而且是企業(yè)發(fā)展的重要指標和導向。因此,為了企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展,企業(yè)的管理者應不斷的'學(xué)習財務(wù)管理的知識,加強財務(wù)管理的意識,完善企業(yè)財務(wù)管理制度,及時(shí)掌握企業(yè)發(fā)展前途和命運,切實(shí)維護和發(fā)展好企業(yè)的命脈。
2.3逐步完善企業(yè)內部財務(wù)管理制度
企業(yè)的管理者要建立科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理制度和企業(yè)內部控制制度,使企業(yè)做事時(shí)可以做到有法可依,有章可循。中小型企業(yè)要逐步完善企業(yè)財務(wù)管理的狀況,在觀(guān)念創(chuàng )新的基礎上加強制度創(chuàng )新,管理創(chuàng )新。在職員中建立崗位分配制度和崗位輪換制度,切實(shí)保障職員的利益,對一個(gè)崗位,在一定的時(shí)間,一定的地點(diǎn)要有輪換制度,輪換職員的工作,切實(shí)保障公平和透明度,有利于職員之間相互監督,保障企業(yè)的財務(wù)和財產(chǎn)資金安全。其次,合理的規范會(huì )計的職責,規范核算和工作水平,加強制度監督管理,要符合相關(guān)法律法規的要求制定總賬,流水賬,明細賬,內容清晰明了,合理的反映企業(yè)的財務(wù)運營(yíng)狀況。真實(shí),合理,有效。
2.4提高抗御風(fēng)險能力加強自身的財務(wù)管理
企業(yè)要想發(fā)展好,要不斷加強自身的抗風(fēng)險能力和競爭力,形成比較合理的資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結構,合理地利用企業(yè)的有效資金,利用閑散資金完善產(chǎn)業(yè)結構,有效的減少資金的浪費和不合理運用。建立資金預警機制,監控企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中潛在的風(fēng)險,不斷的進(jìn)行調節和完善。評估企業(yè)的制度是否完善,運行是否安全,健康,是否存在危機,合理的進(jìn)行調節并做出合理的決策。
2.5增強融資能力
中小企業(yè)的融資能力弱,企業(yè)規模小,資金少,抵御風(fēng)險能力弱,融資渠道窄。由于這一特點(diǎn),嚴重制約著(zhù)企業(yè)的效益和未來(lái)前景發(fā)展。國家應依據這一弱勢,切實(shí)維護中小型企業(yè)的利益,給與一定的優(yōu)惠政策。企業(yè)也應不斷加強自身能力,把資金確實(shí)的保障在回收期短,效益高的方向進(jìn)行投資,拓寬企業(yè)融資渠道,提高資金有效利用率�？傊�,隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟不斷發(fā)展,國民經(jīng)濟不斷提高,中小型企業(yè)相對于大中型企業(yè)面臨更大的競爭。無(wú)論是國家還是企業(yè)自身,都應該高度重視財務(wù)管理,扶持中小型企業(yè),完善財務(wù)管理制度,提高財務(wù)管理意識,增強財務(wù)管理能力,加強財務(wù)管理控制,規范從業(yè)人員的能力和制度方法。提高競爭力,促進(jìn)我國中小型企業(yè)的改革與發(fā)展。
出納管理論文6
摘要：在中國，有個(gè)明顯的現象，學(xué)會(huì )計的人總是會(huì )學(xué)習財務(wù)管理的課程，學(xué)財務(wù)管理的人也要學(xué)習會(huì )計的課程。隨著(zhù)科技的進(jìn)步發(fā)展企業(yè)管理制度的不斷健全，“財會(huì )”在實(shí)踐中逐漸體現了差異性，主要就是被分為財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計兩部分。管理會(huì )計作為公司戰略決策和價(jià)值體現的重要環(huán)節，在構建和完善公司管理方面起著(zhù)極其重要的作用。本文將重點(diǎn)分析財務(wù)管理在中國公司中的應用與改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞：管理會(huì )計；現代企業(yè)；應用
引言
不論是中國企業(yè)，還是中國經(jīng)濟的發(fā)展都到了一個(gè)至關(guān)重要的時(shí)間點(diǎn)，國家和有關(guān)部門(mén)應該大力扶持，積極引導，重點(diǎn)分析和研究，大力發(fā)展中國企業(yè)，更新管理會(huì )計在企業(yè)的地位，推動(dòng)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展，形成鏈式經(jīng)濟增長(cháng)模式。針對財務(wù)活動(dòng)在企業(yè)的經(jīng)濟的發(fā)展方向，管理會(huì )計應在當前市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，以強化企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現最優(yōu)的經(jīng)濟效益為目的。管理會(huì )計應以企業(yè)為本，為企業(yè)服務(wù)。
一、管理會(huì )計的發(fā)展
第一次工業(yè)革命是以蒸汽為動(dòng)力的革新，帶來(lái)了“大工廠(chǎng)”形式，并且形成了新的階級工人和工廠(chǎng)主，同時(shí)，在這一時(shí)期經(jīng)濟活動(dòng)頻繁，在世界經(jīng)濟領(lǐng)域，產(chǎn)生了“會(huì )計”，而管理會(huì )計則是產(chǎn)生于上世紀30年代，是多個(gè)學(xué)科相互發(fā)展相互的產(chǎn)物，傳統意義上的會(huì )計已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足經(jīng)濟發(fā)展的需要，財務(wù)會(huì )計，管理會(huì )計從而產(chǎn)生。在中國，我國會(huì )計制度改革始終與市場(chǎng)一致。在20世紀90年代后期，會(huì )計改革的標準盯上了資本市場(chǎng)信息需求，做事的企業(yè)改革制度則更多是務(wù)實(shí)基礎以上市公司為例，一方面，肯定上市公司的資產(chǎn)信息，不斷要求真實(shí)，另一方面擬上市公司會(huì )計信息質(zhì)量為主要目標。根據實(shí)際情況，不斷修改。早在20世紀70年代中國便對管理會(huì )計產(chǎn)生濃厚的興趣，并引進(jìn)該會(huì )計制度。以十一屆三中全會(huì )為分界線(xiàn)，在會(huì )議上，有關(guān)人員明確指出:“想更好地發(fā)展中國社會(huì )主義經(jīng)濟必須實(shí)行政企分離，讓企業(yè)獨自的生產(chǎn)商品，獨自的經(jīng)營(yíng)商品。[1]”目前我國企業(yè)在管理會(huì )計方面取得了明顯成就。但是，與其他國家相比，依然有所欠缺，我們應該對企業(yè)目前的情況進(jìn)行分析和研究，針對欠缺之處進(jìn)行大量的實(shí)踐，并加以改進(jìn)。
二、管理會(huì )計與現代企業(yè)管理
(一)管理會(huì )計定義
“管理會(huì )計”是指在提高企業(yè)經(jīng)濟效益，并通過(guò)一系列專(zhuān)門(mén)方法，利用財務(wù)會(huì )計提供的信息，通過(guò)數字整理，提供預測、決策、規劃、控制和責任考核評價(jià)等數據支持，幫助決策者做出專(zhuān)門(mén)的決策。管理會(huì )計是企業(yè)有關(guān)管理人員針對日常發(fā)生的各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行規劃與控制，以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的會(huì )計分支，又被稱(chēng)“內部報告會(huì )計”。管理會(huì )計與財務(wù)會(huì )計一同構成我國會(huì )計體系，隨著(zhù)中國企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，對會(huì )計的認識不斷深化和完善。企業(yè)也應該不斷的調整自身系統問(wèn)題，不斷地提高自身生產(chǎn)力，使經(jīng)濟實(shí)力不斷適應時(shí)代發(fā)展。
(二)管理會(huì )計應用
1.預測方面企業(yè)可以很好地將定向與定性相結合，提前預測本年現金流量，及根據本年年度的資產(chǎn)負債表，結合企業(yè)發(fā)展目標編制出符合企業(yè)發(fā)展的決策戰略，收入成本和現金流量表為企業(yè)領(lǐng)導的決策提供依據，與財務(wù)會(huì )計一同做出合理的經(jīng)濟預算科學(xué)的預測，提升我國企業(yè)的科學(xué)化管理水平。2.決策方面企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，對市場(chǎng)信息和貨幣不斷調節，和市場(chǎng)價(jià)格稅收，信息等方面進(jìn)行合理的對接，不斷調整。采用綜合性的方式來(lái)計算經(jīng)濟效益，從效益的方面，進(jìn)行合理決策的基礎。財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計也可以采用其他的方式，來(lái)計算經(jīng)濟效益。比如可以運用微觀(guān)經(jīng)濟中，利用供求的關(guān)系來(lái)判斷市場(chǎng)需求，及時(shí)調整企業(yè)產(chǎn)品貨物的供應量。3.決策與預算的關(guān)系在企業(yè)創(chuàng )立初期，財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計就已經(jīng)存在。財務(wù)會(huì )計主要是進(jìn)行日常的財務(wù)信息錄入與核算，計入現金流出與流入情況，及時(shí)的進(jìn)行財務(wù)報表編制。而管理會(huì )計，主要是在期初的時(shí)候進(jìn)行財務(wù)預測，期中的時(shí)候進(jìn)行財務(wù)預算調整，期末的時(shí)候進(jìn)行財務(wù)總結[2]。兩種會(huì )計形式相輔相成，缺一不可，它們共同促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，調整企業(yè)經(jīng)濟結構。
(三)管理會(huì )計與企業(yè)制度
1.企業(yè)的外部環(huán)境影響管理會(huì )計是一個(gè)企業(yè)在日常生活中，面向未來(lái)，貫徹企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì )計職位。如今，依然有很多企業(yè)認為，財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計是一樣的，他們有著(zhù)一樣的責任。而且相當大的一部分企業(yè)對于管理會(huì )計，依然持有消極的態(tài)度，這樣不僅限制了管理會(huì )計發(fā)展，在空間上抑制了管理會(huì )計的成長(cháng)，而且，也會(huì )壓制企業(yè)的發(fā)展。比如在上海的總公司重視管理會(huì )計，而設在其他城市的子公司并不重視，這樣會(huì )嚴重的造成企業(yè)的空間分布，發(fā)展不均。2.缺乏管理會(huì )計，企業(yè)應用的文化管理會(huì )計是根據實(shí)際情況而進(jìn)行編制的，企業(yè)的一種約束。是對管理者持有偏見(jiàn)，認為管理會(huì )計地位低下。更有甚者認為會(huì )計就是算賬的是在我手下打工的是不被尊重的這種管理者的態(tài)度是不正確的，會(huì )影響企業(yè)的正常發(fā)展。良好的企業(yè)文化是推行管理會(huì )計的基礎，嚴于律己的管理會(huì )計業(yè)會(huì )推進(jìn)。企業(yè)的發(fā)展良好文化氛圍的建成。比如馬云的阿里巴巴，阿里這個(gè)公司學(xué)習氣氛濃厚，每天他們都會(huì )有一小段的時(shí)間留給自己進(jìn)行學(xué)習。而企業(yè)的管理者，馬云等管理層面的人。面對不同層面的崗位時(shí)也不會(huì )有所偏見(jiàn)。他們的一視同仁，才推動(dòng)今天的“阿里時(shí)代”，在最初建立的時(shí)候，便扶持中小企業(yè)或者個(gè)人。3.管理會(huì )計人才的實(shí)際應用不理想或許是因為管理會(huì )計在我國發(fā)展時(shí)間較短，并沒(méi)有很好的與財務(wù)會(huì )計一起合作，沒(méi)有達到合作共贏(yíng)的目的給企業(yè)帶來(lái)較高的收益，而是相互視彼此為競爭對手，沒(méi)有很好的信息交流和溝通。這不僅不會(huì )推動(dòng)企的發(fā)展，甚至會(huì )給企業(yè)帶來(lái)毀滅性的`打擊[3]。如果一個(gè)管錢(qián)的人都不為公司發(fā)展那么盈利為目的，公司還有存在的意義嗎？而且如果管理會(huì )計的個(gè)人才能，只是浮于表面，不會(huì )給企業(yè)帶來(lái)實(shí)際的經(jīng)濟效益。那么這樣的管理會(huì )計也是表面工作真正的管理會(huì )計應該在企業(yè)的內部控制方面。真正做好，最關(guān)鍵就是健全考評系統。
三、在企業(yè)會(huì )兒集中管理會(huì )計的革新
(一)更正錯誤觀(guān)念，培養企業(yè)文化
企業(yè)員工需要樹(shù)立正確的思想，正確的價(jià)值觀(guān)。員工作為企業(yè)的主體，在企業(yè)的日常工作中起著(zhù)至關(guān)重要的作用。企業(yè)等發(fā)展離不開(kāi)設立績(jì)效，績(jì)效與員工的薪酬相掛勾，將會(huì )充分調動(dòng)員工的積極性。樹(shù)立一個(gè)良好的工作氛圍，與正確的職業(yè)觀(guān)更好地為企業(yè)發(fā)展而服務(wù)。培養企業(yè)文化促使企業(yè)發(fā)展可以推動(dòng)企業(yè)更好更全面，成為行業(yè)的標榜，帶動(dòng)同行業(yè)形成競爭有序的環(huán)境。
(二)加強管理會(huì )計專(zhuān)業(yè)性
在管理會(huì )計入職之前，需要對管理會(huì )計進(jìn)行培訓。一方面可以檢驗該員工。專(zhuān)業(yè)性是否高超另一方面可以對該員工關(guān)于本公司進(jìn)行詳細的培訓�？梢詭椭玫厝谌牍ぷ鳝h(huán)境。提前為工作創(chuàng )造效益更好地為本公司服務(wù)。比如一從事跨國服裝貿易的公司，首先錄入了一名管理會(huì )計。他們會(huì )提問(wèn)：當面對海關(guān)的時(shí)候，管理會(huì )計應該做？針對國外市場(chǎng)，本年度應該制造多少服裝？一個(gè)怎樣的價(jià)位可以帶來(lái)最大的經(jīng)濟效益？
(三)找準管理會(huì )計的地位
管理會(huì )計在企業(yè)中的地位是領(lǐng)先地位，是企業(yè)在日常運行中的“先行者”，主導著(zhù)企業(yè)在一個(gè)會(huì )計期間的行為，前期的人力物力財力的投入，期中營(yíng)運商品與資金的調配，期末對于工作的總結分期，并且及時(shí)根據本會(huì )計期間制定符合下一年度的經(jīng)營(yíng)目標，制定合理的行政策略[4]。管理會(huì )計作為會(huì )計的一個(gè)分支，應秉持公平，公正，合理的原則。
四、管理會(huì )計的實(shí)際意義
從我國目前來(lái)看加強管理會(huì )計可以推動(dòng)我國企業(yè)管理的發(fā)展，促進(jìn)管理企業(yè)的革新并且及時(shí)為企業(yè)管理注入新的動(dòng)力。當企業(yè)進(jìn)行了革新的時(shí)候，國家也要大力扶持。在政策上，國家應加以積極引導，大力推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以企業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)全社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，把握經(jīng)濟一體化為企業(yè)帶來(lái)最優(yōu)的經(jīng)濟效益。
五、結語(yǔ)
如果說(shuō)打造中國經(jīng)濟“升級版”的關(guān)鍵在于推動(dòng)經(jīng)濟轉型，那么，打造中國會(huì )計工作“升級版”的重點(diǎn)就在于大力培育和發(fā)展管理會(huì )計。管理會(huì )計在我國的發(fā)展中處于一個(gè)關(guān)鍵的時(shí)間點(diǎn)，如果企業(yè)的管理層可以合理的運用管理會(huì )計，將會(huì )是企業(yè)適應經(jīng)濟體制轉變的需要，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不斷提高企業(yè)的效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力的提高。中國管理會(huì )計體系建設的目標是建立與中國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制相適應的管理會(huì )計體系。力爭3-5年之內，在全國培養一批人才，通過(guò)5-10年的努力，基本建成中國特色的管理會(huì )計體系。筆者相信，以管理會(huì )計而革新的企業(yè)，未來(lái)將會(huì )更加光明。
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出納管理論文7
一、集團管理會(huì )計體系建設中的問(wèn)題和不足
1.管理會(huì )計觀(guān)念有待更新。對長(cháng)期投資項目，集團企業(yè)不懂得利用現金流、凈現值、內部收益率等管理會(huì )計工具進(jìn)行可行性評估分析；對短期經(jīng)營(yíng)決策，集團企業(yè)不懂得利用差量分析、邊際貢獻分析等擇優(yōu)判斷方法，并因此導致集團決策的科學(xué)化、規范化水平不高，難以滿(mǎn)足集團管理的要求。管理會(huì )計的產(chǎn)生正是源于集團內部管理需求，是為集團管理層做出最優(yōu)決策方案提供支持服務(wù)的。但在實(shí)踐過(guò)程中，國內很多集團公司由于對管理會(huì )計的認識不夠，很多時(shí)候都過(guò)于依賴(lài)以往的主觀(guān)經(jīng)驗進(jìn)行判斷決策，導致決策的科學(xué)性差，不夠規范，難以適應當今集團管理的要求。隨著(zhù)國內外市場(chǎng)競爭的加劇，以及不確定因素的增多，對集團決策水平的要求越來(lái)越高，集團公司務(wù)必善于利用管理會(huì )計尋求決策支持。
2.企業(yè)架構配套性不足。關(guān)于集團管理會(huì )計體系建設，《意見(jiàn)稿》指出集團面臨著(zhù)兩大內部需求，一是增強集團的價(jià)值創(chuàng )造力，建立完善的現代集團體系，二是推進(jìn)集團績(jì)效管理制度。從某種意義上來(lái)講，集團價(jià)值創(chuàng )造力體現了集團可持續發(fā)展的基礎，而績(jì)效管理則體現了集團持續發(fā)展的效率�！兑庖�(jiàn)稿》把集團的價(jià)值創(chuàng )造力與集團績(jì)效管理制度作為管理會(huì )計在集團實(shí)施推進(jìn)的目標與重心，充分體現了財務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，拓展了會(huì )計在集團服務(wù)的領(lǐng)域。而集團管理者在治定管理架構時(shí)，往往會(huì )忽視了管理會(huì )計部門(mén)的設置和人員配備，造成內部組織機構設置不健全，分工不明確，使得管理會(huì )計難以發(fā)揮在財務(wù)分析、績(jì)效分析、運營(yíng)評價(jià)等方面的作用，弱化了決策的科學(xué)性和合理性。為此，集團要實(shí)現可持續發(fā)展，需建立完善健全的集團內部管理會(huì )計機制。
二、構建現代集團管理會(huì )計體系的策略和途徑
1.從根本上重視人員的現代化。集團管理會(huì )計體系建設需要堅持以人為本，只有實(shí)現人的現代化，做到“以人為本、技術(shù)為用”，才能激發(fā)員工作為個(gè)體參與管理會(huì )計工作的積極性和首創(chuàng )精神。筆者認為，可以從以下兩方面著(zhù)手：
1.1從觀(guān)念上重視員工的遴選和培訓。管理會(huì )計現代化的實(shí)施首先需要企業(yè)會(huì )計人員的現代化，他們是企業(yè)管理會(huì )計規則的`制定者、執行者和完善者，是達成管理會(huì )計目標的直接推動(dòng)者。為此，集團公司在尋找和招聘管理會(huì )計人員時(shí)，需要對應聘者做好充分的資質(zhì)、能力及信譽(yù)調查，從源頭上把好集團公司管理會(huì )計的第一關(guān)。其次，管理會(huì )計的實(shí)施還需要各個(gè)部門(mén)、各個(gè)業(yè)務(wù)組以及各個(gè)員工的配合，這就需要他們能夠熟悉集團公司管理會(huì )計的準則、操作流程及細則，否則管理會(huì )計的實(shí)施規劃將成為無(wú)本之木，其目標難以真正實(shí)現。這就要求集團管理層以及會(huì )計部門(mén)從觀(guān)念上重視員工的遴選，同時(shí)還需要制定針對各個(gè)部門(mén)的會(huì )計培訓計劃，以確保會(huì )計人員及普通員工都能夠知曉，并有能力參與。
1.2人力資源管理方式需要相應變更。事實(shí)上，構建一個(gè)良好的集團管理會(huì )計體系需要對整個(gè)集團人力資源管理方式做出相應的調整。其中，最為關(guān)鍵的是需要將原來(lái)的“命令、控制型”的管理方式向“激勵、引導型”的管理方式轉變。只有做到這種改變，才能夠將員工的主體地位凸顯出來(lái)，才能夠讓員工主動(dòng)地去學(xué)習和探索，從而推動(dòng)其支持和參與管理會(huì )計體系的構建。另外，還需要將垂直型的人力資源結構改變?yōu)楸馄叫偷默F代管理方式，這是確保不同部門(mén)、不同業(yè)務(wù)員工能夠實(shí)施合作的制度保障。
2.在實(shí)踐中推進(jìn)管理會(huì )計體系的構建和完善。
2.1推進(jìn)企業(yè)管理方式的精細化和科學(xué)化。這就需要理清集團企業(yè)內部的關(guān)系，分公司和子公司之間的業(yè)務(wù)一方面要保持相互獨立性，以增加集團活力；另一方面又需要相互配套，以確保集團公司的市場(chǎng)主動(dòng)性和抗風(fēng)險能力。另外，為了貫徹集團管理會(huì )計體系，還需要建立一個(gè)科學(xué)、權威的實(shí)施體系，確保集團管理會(huì )計決定能夠在集團、分公司和子公司內得以執行。
2.2強化成本中心的管理。成本中心是構建集團管理會(huì )計體系的關(guān)鍵，它需要承擔起對成本和費用進(jìn)行控制、考核的作用。為此，需要對成本中心的費用進(jìn)行有效管理。一方面，要做好成本預算，使得成本中心的費用能夠有一個(gè)明確的范圍；另一方面，需要確保成本中心費用事項的可控性，對于那些可能超出控制范圍的事項需要做好應對之策。只有做到這兩點(diǎn)，才可以確保費用發(fā)生載體的明確性，從而提升管理會(huì )計實(shí)施的可操作性。
2.3強化內部責任中心的管理。責任中心是指具有一定的管理權限，并承擔相應的經(jīng)濟責任的企業(yè)內部責任單位。在構建集團管理會(huì )計體系的過(guò)程中，需要強化內部責任中心的核算與考核。一方面，要明確其權責和績(jì)效，另一方面要在內部做定期評估。另外，還需要各個(gè)責任中心保持一定的競爭關(guān)系，通過(guò)考核結果的對比促使各個(gè)責任中心不斷進(jìn)取。
三、結語(yǔ)
綜上所述，管理會(huì )計體系的構建離不開(kāi)政府、企業(yè)、員工等多方主體的支持與合作，更不能脫離實(shí)踐應用，否則集團管理會(huì )計體系的搭建便無(wú)從說(shuō)起。因此，需要從觀(guān)念上重視管理會(huì )計人員的遴選和培訓，重視對普通員工的管理會(huì )計基礎知識普及，同時(shí)要不斷完善責任中心和成本中心，只有這樣才能真正構建起完善的集團管理會(huì )計體系，從而不斷提升集團企業(yè)的管理水平。
出納管理論文8
一、建立責任會(huì )計的程序
1.1以責任中心為基礎確定責任范圍責任中心制是責任會(huì )計發(fā)展和改革的基礎問(wèn)題，建立責任中心制度是以對經(jīng)濟責任的貫徹為目標的，從某種意義上講能否正確的劃分責任中心是企業(yè)管理中責任會(huì )計制建立的重要標志。需要明確的是責任中心的劃分并不是等同的，其需要根據企業(yè)自身管理的需要和責任承擔的范圍來(lái)具體確定，通常情況下對企業(yè)責任的劃分主要從以成本為責任中心、以利潤為責任中心和以投資為責任中心三方面進(jìn)行的，成本中心主要對可控成本負責；利潤中心則不僅僅需要對成本負責還需要對收利潤負責，而以投資為中心的則要對上述三方面都負責。
1.2編制責任預算與責任中心目標的確立在以責任中心為基礎的單位建立之后，就要考慮責任預算的問(wèn)題，這就需要各責任中心確定自身在一定管理期間的責任目標，并且對目標成本進(jìn)行管理并且進(jìn)行相關(guān)的目標成本核算。在這一過(guò)程中一方面需要對各責任中心有一定的激勵制度，這需要將目標責任的確定與責任單位的報酬相聯(lián)系。另一方面在各個(gè)責任中心確定責任目標的過(guò)程中要充分考慮到本責任中心的的具體情況，并且結合企業(yè)自身的管理要求，以充分發(fā)揮員工工作熱情為準則，制定出既能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展又能充分發(fā)揮職工認清的責任目標。
1.3財務(wù)報告的編纂與相應考核工作的完成對于責任會(huì )計而言財務(wù)報告和責任目標的考試是工作的重要環(huán)節，在以責任中心為單位的責任預算和責任目標確立后，在一定的會(huì )計期間內需要對其完成情況進(jìn)行考核，這需要以日常記錄為基礎編制出責任中心的業(yè)績(jì)報表，別且比較分析所完成的責任指標與當初計劃的責任指標。通過(guò)相關(guān)的比較分析對各責任中心的成果進(jìn)行評價(jià)，在這一過(guò)程中需要分析個(gè)責任中心存在的問(wèn)題以及相應的解決措施和方法，對責任中心的成果進(jìn)行肯定和認可。與此同時(shí)在每一會(huì )計期間結束時(shí)也需要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果核算，對這一個(gè)過(guò)程中的收益情況進(jìn)行評價(jià)，為下一會(huì )計期間制定責任指標提供依據。
二、責任會(huì )計在實(shí)踐過(guò)程中面臨的不足和解決對策
2.1存在問(wèn)題
2.1.1責任指標確定公平合理存在不足。眾所周知就不同的責任單位而言其性質(zhì)是各不相同的，因此不能以統一的業(yè)績(jì)比較方式進(jìn)行衡量，在不同的責任單位中責任目標的實(shí)現不一定總是與對企業(yè)的貢獻成正比，因此如果采取統一的責任目標確定機制，必然有部分責任單位存在優(yōu)勢而對部分責任單位有失公平。這種情況下對企業(yè)職工的工作熱情和勞動(dòng)積極性都有十分不利的影響，也不利于企業(yè)對市場(chǎng)需求的適應。從本質(zhì)上說(shuō)責任指標的確立實(shí)質(zhì)上是企業(yè)管理者將市場(chǎng)信息和相應的經(jīng)營(yíng)決策傳遞給各責任單位的過(guò)程，這一過(guò)程需要決策執行人的接受，而接受這種信息的傳遞則是一個(gè)過(guò)程，對各責任單位的工作性質(zhì)來(lái)講并不是統一的。
2.1.2考評體系不夠健全。對于責任會(huì )計而言，可控性是一個(gè)重要因素。但是就我國企業(yè)目前情況而言其可控原則往往難以實(shí)現，這一問(wèn)題突出體現在企業(yè)人事的臃腫等方面。諸如此類(lèi)的資源閑置，在很大程度上使得單位成本的提高，并且嚴重影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率，束縛了責任會(huì )計作用的發(fā)揮。同時(shí)采取片面的成本指標評價(jià)會(huì )對激勵制度產(chǎn)生反作用，不利于責任會(huì )計的目標實(shí)現，這些主要體現在例如采購部門(mén)在采購過(guò)程中為了節約成本而以次充好或者由于對折扣的需求而大量才買(mǎi)最終導致極大的浪費，也會(huì )產(chǎn)生生產(chǎn)部門(mén)只注重效率而忽略質(zhì)量問(wèn)題等因素。因此現有的考評體系很難適應性現代企業(yè)生產(chǎn)管理的需求。
2.1.3責權利結合存在問(wèn)題導致激勵機制難以發(fā)揮其應有的效果。責任會(huì )計產(chǎn)生的價(jià)值就在于其有統一的責權利，將責權利的統一協(xié)調發(fā)揮才能產(chǎn)生責任會(huì )計制度應有的效果。但是就我國責任會(huì )計制度目前的現狀來(lái)看，責權利統一在現實(shí)的經(jīng)濟生活中并不樂(lè )觀(guān)，盡管伴隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)管理體制和機構設置也一直在適應和改革，但是企業(yè)管理人員的報酬與其所為之付出的勞動(dòng)和對企業(yè)的貢獻在很多地方還難以匹配。
2.2解決對策
2.2.1建立經(jīng)濟責任制，完善責權利統一制度。建立經(jīng)濟責任制度首先要完善責任目標，這需要企業(yè)考慮到市場(chǎng)的相關(guān)因素，從材料市場(chǎng)、銷(xiāo)售市場(chǎng)、融資情況等方面入手制定統一的.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標，企業(yè)內部的各個(gè)部門(mén)應當圍繞目標進(jìn)行落實(shí)，并且各部門(mén)具體劃分部門(mén)內目標責任制度。其次需要建立企業(yè)的統一責任目標安排，別且分解相應職權。在責任單位具體責任確定的情況下還應根據以責定權的原則，賦予各責任單位相應的權力。最后需要建立統一的權責制度，使權則對等，并且與薪酬掛鉤。
2.2.2參照市場(chǎng)價(jià)格制定合理的內部流轉價(jià)格。內部流轉價(jià)格對企業(yè)責權統一有很重要的意義，具體來(lái)說(shuō)應當考慮以下幾個(gè)方面。首先以成本為中心的的產(chǎn)品價(jià)格和成本為中心的責任成本轉賬，通常以成本作為轉移價(jià)格。其次凡企業(yè)內部產(chǎn)品或勞務(wù)的轉移以及責任成本轉賬涉及利潤中心或投資中心，則盡可能采用市場(chǎng)價(jià)格作為內部?jì)r(jià)格的基礎，而市場(chǎng)價(jià)格是指根據產(chǎn)品和市場(chǎng)的供求關(guān)系的供應價(jià)格作為計價(jià)依據。
2.2.3建立科學(xué)的考評制度，完善激勵機制�？茖W(xué)合理的考聘機制是責任會(huì )計工作的重要基礎，也是責任會(huì )計實(shí)施績(jì)效工作的重要依據，因此企業(yè)在對責任單位進(jìn)行績(jì)效考評和激勵的過(guò)程中，應當建立一套科學(xué)合理的考評制度，不能簡(jiǎn)單的對各責任單位采取統一的考評辦法，因為個(gè)責任單位的工作性質(zhì)和內容本身各不相同。因此要針對不同的責任單位和考評對象，給予不同的績(jì)效考核辦法，責任會(huì )計在這一過(guò)程中應當充分發(fā)揮其應有的作用，對于不同的責任單位采取與之相適應的的核算和激勵辦法，從而調動(dòng)各責任單位的積極性，促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)效率
三、結語(yǔ)
企業(yè)管理現代化的表現形式，就責任會(huì )計的發(fā)展來(lái)看，其在發(fā)達國家和地區已經(jīng)在企業(yè)管理領(lǐng)域發(fā)揮了重要的價(jià)值，在我國其對企業(yè)管理水平提升所產(chǎn)生的效果也正在凸顯。因此建立普遍的企業(yè)責任會(huì )計制度對我國企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)十分重要的意義。
出納管理論文9
摘要：本文主要根據當前財務(wù)管理運用于企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的現狀，說(shuō)明財務(wù)管理在企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)中的積極作用，分析當前財務(wù)管理與企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)相結合存在的一些問(wèn)題，提出如何更好地發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的作用的方法，以促進(jìn)企業(yè)更好的持續發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)；財務(wù)管理
一、引言
近年來(lái)，市場(chǎng)競爭越來(lái)越激烈，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)作為企業(yè)負責創(chuàng )收的部門(mén)，具有重要的話(huà)語(yǔ)權，加上具有的天性主動(dòng)、敢于冒險等迥異于財務(wù)的特質(zhì)，因此，如何與營(yíng)銷(xiāo)團隊良好合作，實(shí)現企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)中的財務(wù)管理，讓企業(yè)資金在營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中合理流轉，獲得風(fēng)險與收益最大平衡，提升企業(yè)價(jià)值，成為當前每個(gè)企業(yè)財務(wù)部門(mén)必須重視的問(wèn)題。
二、從財務(wù)戰略層面看營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理是對企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)資金流動(dòng)的管理
兵馬未動(dòng)，糧草先行。首先，要從資金管理上確定：企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)所需求的資金要多少？從哪里來(lái)？用到什么地方？長(cháng)期還是短期的占用？財務(wù)必須深入掌握業(yè)務(wù)，了解在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)拓展中，各個(gè)項目、產(chǎn)品的現金流“死亡之谷”，把好鋼用在刀刃上。不只賺取會(huì )計利潤，還穩健獲得自由現金流，實(shí)現資金流轉的動(dòng)態(tài)平衡。
(二）財務(wù)管理是對企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)中的風(fēng)險和收益進(jìn)行平衡
市場(chǎng)競爭變幻莫測，在企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中存在不可預見(jiàn)的風(fēng)險因素，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)常是進(jìn)取心強烈而忽視風(fēng)險，財務(wù)部門(mén)應通過(guò)預算管理、實(shí)時(shí)會(huì )計核算、經(jīng)營(yíng)財務(wù)分析等一系列財務(wù)手段，做出預警提示，適時(shí)踩下剎車(chē)，在創(chuàng )造收益的同時(shí)，規避潛在的風(fēng)險。
�。ㄈ┩高^(guò)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理實(shí)現企業(yè)價(jià)值提升
財務(wù)管理基于公司營(yíng)銷(xiāo)戰略目標，實(shí)現對財務(wù)資源的優(yōu)化配置，在權衡客戶(hù)、經(jīng)銷(xiāo)商、投資者、政府部門(mén)等相關(guān)利益分配下，將財務(wù)運營(yíng)貼合營(yíng)銷(xiāo)戰略，實(shí)現企業(yè)所有者權益長(cháng)期提升的企業(yè)價(jià)值管理。
三、目前企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)中常見(jiàn)財務(wù)管理問(wèn)題
�。ㄒ唬┵Y金流轉平衡的不合理
企業(yè)破產(chǎn)因不能償付到期債務(wù)，然而市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)競爭燒錢(qián)不止，給財務(wù)資金管理帶來(lái)挑戰。在市場(chǎng)拓展前期，需要招募營(yíng)銷(xiāo)人員，鋪貨墊款，投放廣告，支付渠道進(jìn)場(chǎng)費，產(chǎn)生應收賬款，都需要大量資金投入。如沒(méi)做好市場(chǎng)拓展資金持久戰預算，撐不到市場(chǎng)開(kāi)花結果，就被迫放棄即將成熟的市場(chǎng)�；蛴械钠髽I(yè)在資金充足時(shí)，盲目生產(chǎn)壓貨，一旦下游客戶(hù)破產(chǎn)，銷(xiāo)量縮減，陷入巨大的資金風(fēng)險。
�。ǘ┴攧�(wù)人員管理思路老化與實(shí)際營(yíng)銷(xiāo)管理相脫節
許多中小企業(yè)的財務(wù)人員還停留在“幫老板點(diǎn)錢(qián)+應付稅務(wù)局”的不當定位中。有的財務(wù)思想保守，既害怕風(fēng)險，又不到一線(xiàn)了解市場(chǎng)，不了解競爭對手，對各種營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，以理論上的保本分析模型限制營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng )意；或患上大企業(yè)病，過(guò)分強調固有作業(yè)流程，將營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)管慢、管死�；蛲鈬鷺I(yè)務(wù)如弄虛作假，侵吞營(yíng)銷(xiāo)費用，難以控制。
�。ㄈ┲贫I(yíng)銷(xiāo)計劃時(shí)缺乏合理的財務(wù)預算分析
財務(wù)預算是企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)戰略目標與策略行動(dòng)的量化，這有助于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)貫徹、協(xié)調計劃目標。但許多企業(yè)只追求高要求的銷(xiāo)售指標，不顧人、財、物的匹配，對于營(yíng)銷(xiāo)平衡點(diǎn)和最低保本點(diǎn)等概念不了解，忽視營(yíng)銷(xiāo)預算的重要性。
�。ㄋ模I(yíng)銷(xiāo)財務(wù)政策制定不當，資金回收困難
一些企業(yè)為了實(shí)現高額的銷(xiāo)量、擴大市場(chǎng)占有率，采取賒銷(xiāo)的方式來(lái)銷(xiāo)售產(chǎn)品。這樣做可以增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤，但是很多企業(yè)缺乏對下游客戶(hù)信譽(yù)的深入了解，造成大量的應收壞賬，嚴重影響了企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性和再生產(chǎn)的投入。
四、從財務(wù)三張報表展開(kāi)營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理
�。ㄒ唬⿵膿p益表項目推進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理
1.從企業(yè)戰略角度進(jìn)行損益表的規劃與預算
損益表是企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造與利益分配鏈設計的結果，財務(wù)管理者需要先站在產(chǎn)業(yè)鏈的高度，審視企業(yè)是否依據價(jià)值創(chuàng )造能力分享產(chǎn)業(yè)鏈利潤池；了解競爭對手的定價(jià)與費用投入；在不同渠道、不同類(lèi)型顧客的營(yíng)銷(xiāo)中，依據價(jià)策略設計產(chǎn)品毛利率高低；賺錢(qián)速度取決于分錢(qián)的速度；調整各營(yíng)銷(xiāo)費用的占比，線(xiàn)上和線(xiàn)下的比例。
2.多角度剖析損益表
財務(wù)部門(mén)可以依據不同企業(yè)不同市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)要素，設定二級明細科目，按客戶(hù)、產(chǎn)品、區域、渠道、門(mén)別、業(yè)務(wù)分別核算，從多角度進(jìn)行損益表財務(wù)核算、分析、控制，才能直指痛點(diǎn)，抓住重點(diǎn)，找到投資回報低的問(wèn)題點(diǎn)。
�。ǘ⿵馁Y產(chǎn)負債表項目落實(shí)營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理
1.應收賬款是營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理的重要任務(wù)
�。�1）應收賬款是雙刃劍。從預算角度，依據各項目、產(chǎn)品的發(fā)展階段，整合編制出合理的信用額度與賬期等預算，獲得全公司的現金流的預算平衡。（2）從商業(yè)模式上，調動(dòng)更多外部資源為企業(yè)所用。例如，通過(guò)不同合作模式改變利益分配方式，調動(dòng)經(jīng)銷(xiāo)商的資金來(lái)承擔應收賬款的壓力。（3）客戶(hù)信用管理。依據不同客戶(hù)設定信用額度，由低到高逐步授信；設定合同法律條款、擔保政策。及時(shí)分析客戶(hù)財務(wù)狀況，調整信用程度。但客戶(hù)的財務(wù)報表很少公開(kāi)，這需要財務(wù)人員在業(yè)務(wù)人員的協(xié)助下，深入客戶(hù)，對客戶(hù)實(shí)際運行狀況的評估，模擬估算企業(yè)財務(wù)報表，評判客戶(hù)財務(wù)狀況的優(yōu)劣。（4）明確營(yíng)銷(xiāo)團隊對應收賬款負有第一責任，需要保持對客戶(hù)信息的收集反饋，發(fā)現風(fēng)險，將回款與獎金池掛鉤；財務(wù)是第二責任，及時(shí)對賬、分析、定期拜訪(fǎng)、推動(dòng)催收。（5）及時(shí)分析應收明細賬，以賬齡、平均賬期、壞賬率、分業(yè)務(wù)區域的經(jīng)營(yíng)現金流量進(jìn)行指標監測，減少壞賬，優(yōu)化公司資產(chǎn)流動(dòng)性。
2.存貨是營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理中易被忽略的項目
庫存是營(yíng)銷(xiāo)河流上的湖泊，合理的庫存起到調節緩沖作用，但呆滯的庫存卻是企業(yè)的毒瘤。要從業(yè)務(wù)訂單的管理開(kāi)始；為防止業(yè)務(wù)惡性壓貨或者亂下訂單，不能只分析企業(yè)自身的庫齡、庫存、周轉率，還要向下追溯到下層客戶(hù)的庫存，作為業(yè)績(jì)考核與促銷(xiāo)費用政策的參考。
�。ㄈ⿵默F金流量表項目掌控營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)管理
財務(wù)可以設立各個(gè)管理中心的現金流量表進(jìn)行流量管控。特別在企業(yè)大量“燒錢(qián)”的發(fā)展前期，要將公司的現金流量表的管控，分解到各個(gè)業(yè)務(wù)團隊中去。各個(gè)營(yíng)銷(xiāo)負責人須為自己的經(jīng)營(yíng)性現金流量目標負責，并承擔一定的內部資金占用成本，避免出現只賺會(huì )計利潤，不賺現金流的產(chǎn)品項目。
五、將財務(wù)管理理念融入企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)
�。ㄒ唬┳龊脿I(yíng)銷(xiāo)人員的財務(wù)培訓
財務(wù)部應該對營(yíng)銷(xiāo)團隊進(jìn)行財務(wù)培訓。讓業(yè)務(wù)了解銷(xiāo)售決策對財務(wù)結果的影響，同頻才能管理。也有利于業(yè)務(wù)與客戶(hù)的談判，計算、評估給對方帶來(lái)的利潤貢獻，獲得最佳方案。
�。ǘ┳龊脿I(yíng)銷(xiāo)財務(wù)預算工作
預算不是要把企業(yè)控制在某個(gè)收入利潤點(diǎn)上，而是把企業(yè)運行控制在一個(gè)區間，引導趨勢，掌握風(fēng)險與收益的平衡。從營(yíng)銷(xiāo)戰略細化到營(yíng)銷(xiāo)行動(dòng)方案，才能落實(shí)到量、價(jià)、成本費用預算；財務(wù)戰略轉化為反饋業(yè)務(wù)績(jì)效的`各項KPI；并及時(shí)分析反饋，設定預算偏差預警線(xiàn)、整改線(xiàn)，防止錢(qián)花了沒(méi)達成預算。
�。ㄈ┳龊脤I(yíng)銷(xiāo)費用的管控
1.事前設定財務(wù)規矩。包括：預算，報銷(xiāo)標準作業(yè)流程SOP，設定各層業(yè)務(wù)主管的審批權限，劃定紅線(xiàn)。將營(yíng)銷(xiāo)費用進(jìn)行分類(lèi)管理。通過(guò)承包或與銷(xiāo)售捆綁，固定費用可以變動(dòng)化管理。2.事中財務(wù)參與現場(chǎng)管控。避免業(yè)務(wù)碰錢(qián)，避免業(yè)務(wù)在經(jīng)銷(xiāo)商處的非正常往來(lái)。在業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)策劃中，財務(wù)及時(shí)通過(guò)投入產(chǎn)出比測算，給予支持。3.事后做好財務(wù)分析反饋。財務(wù)利用網(wǎng)絡(luò )信息化，實(shí)現財務(wù)管控集成化，總部及時(shí)掌握一線(xiàn)財務(wù)信息，為每個(gè)營(yíng)銷(xiāo)分公司建立財務(wù)報表，展開(kāi)指標分析，發(fā)現異常費用及時(shí)核查。
�。ㄋ模┳龊秘攧�(wù)分析，優(yōu)化資源配置
財務(wù)分析要和競爭對手、目標、過(guò)去比較。使用比例分析、比率分析、結構分析、趨勢分析。找出收入與成本的最優(yōu)配比方案，從而制定產(chǎn)品資源配置不同的側重方向。對不同業(yè)務(wù)團隊的財務(wù)指標進(jìn)行對比，激發(fā)銷(xiāo)售團隊的競爭意識。
�。ㄎ澹┲贫ê侠淼臓I(yíng)銷(xiāo)財務(wù)政策
企業(yè)不計后果的賒銷(xiāo)不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，應該對企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)、成本及費用的配比情況做好分析，切實(shí)掌握客戶(hù)信用情況，做好售前分析工作，嚴格控制銷(xiāo)售資金的回收工作。
六、結語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)應使財務(wù)管理貫穿于企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的全過(guò)程，最大限度的發(fā)揮財務(wù)管理的預測、決策、分析和監督作用。為企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)目標的實(shí)現創(chuàng )造條件，為企業(yè)實(shí)現長(cháng)遠的發(fā)展目標做好保障工作.
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出納管理論文10
摘要：
本文首先從物流企業(yè)籌集資金比較困難、物流企業(yè)資金使用效率較低兩方面論述了物流企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中存在的一些問(wèn)題，然后提出了應積極開(kāi)發(fā)出更多的集資途徑、提高物流企業(yè)的資金使用效率兩個(gè)行之有效的解決物流企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的對策。
關(guān)鍵詞：
物流企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策
現代信息技術(shù)發(fā)展日新月異，物流企業(yè)在我國市場(chǎng)上占據著(zhù)越來(lái)越重要的地位。而物流企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著(zhù)十分密切的關(guān)系，為了有效解決物流企業(yè)財務(wù)管理中存在的諸多問(wèn)題和不足，本文就物流企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題與對策問(wèn)題展開(kāi)了探討。
一、物流企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1.物流企業(yè)籌集資金比較困難
由于物流企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)規模小、分布范圍廣且分散等特點(diǎn)，致使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現了不少問(wèn)題，如籌集經(jīng)營(yíng)資金的難度相對較大、企業(yè)自身發(fā)展需要的數額較大等等。物流企業(yè)在向金融機構貸款時(shí)需要經(jīng)過(guò)嚴格地審核、審查等相應程序，不僅耗費金融機構較多的人力、財力以及物力，還在某種程度上制約和阻礙了物流企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。其次，銀行等金融機構設置有相當多的貸款限制條件，并且需要花費較長(cháng)的時(shí)間和金錢(qián)，物流企業(yè)向金融機構貸款的門(mén)檻是非常高的，大大增加了物流企業(yè)籌集發(fā)展資金的難度。同時(shí)，由于物流企業(yè)需要較長(cháng)時(shí)間才能收回成本，自然才能夠將貸款還給金融機構，因此由于存在這樣的原因，為了自身長(cháng)遠的發(fā)展需求、利益以及風(fēng)險控制，金融機構是不愿意將資金貸給投資數額大但經(jīng)營(yíng)周期長(cháng)的物流企業(yè)。
2.物流企業(yè)資金使用效率低下
目前，資金比較缺乏或資金使用效率較低等是我國物流企業(yè)中較多存在的一些現象，從而致使企業(yè)不能最大限度地應用流動(dòng)性的資金發(fā)展自己，在發(fā)展過(guò)程中存在較多的制約和阻礙因素。首先，物流企業(yè)資金較多地存在使用效率低、投資缺乏明確的目的'性以及資金外流問(wèn)題，主要是由于企業(yè)自身落后的管理方式和手段造成的。物流企業(yè)中存在的問(wèn)題使自身發(fā)展將會(huì )面臨更多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，承擔未知因素帶來(lái)的壓力，對企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也會(huì )造成非常不利的影響。其次，不少物流企業(yè)管理層在了解企業(yè)資金的總支出、總收入等相關(guān)的情況時(shí)，只是將財務(wù)人員統計的相應數據資料作為參考依據，因此并不是準確地制定出詳細地使使用企業(yè)資金的方向和方法；同時(shí)財務(wù)人員由于在工作中出現的疏忽，并并不能編制時(shí)效性和準確性高的資料，對企業(yè)管理人員做出關(guān)于企業(yè)發(fā)展計劃、經(jīng)濟決策造成不良影響，不利于物流企業(yè)資金使用效率的提高。
二、解決物流企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的對策
1.應積極開(kāi)發(fā)出更多的集資途徑
物流企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展受到集資問(wèn)題的直接性影響，因此我們應充分發(fā)揮自身的作用，積極為物流企業(yè)找到更多的籌集發(fā)展資金的途徑，不僅能夠使本企業(yè)發(fā)展的環(huán)境得到有效的改善，還儲備了足夠多的資金，為本企業(yè)核心競爭力的提高與經(jīng)濟的發(fā)展提供可靠的資金保障。首先國家應責令那些沒(méi)有上進(jìn)心、外債累累的物流企業(yè)宣布破產(chǎn)并退出市場(chǎng)；對于那些有較好發(fā)展前途、資金實(shí)力較強的物流企業(yè)，國家和政府無(wú)論是從思想上還是行為上都應給與其大力的支持與幫助，使一定數額的財政補貼能夠在經(jīng)過(guò)嚴格的審批過(guò)程后惠及這些物流企業(yè)。在納稅規定方面，政府也應該對這些企業(yè)給予相應的幫助，使其經(jīng)濟能夠快速穩定持續地發(fā)展。其次，國家應充分利用我國經(jīng)濟擁有較高開(kāi)放程度的優(yōu)勢，支持并鼓勵國內物流企業(yè)與世界大型優(yōu)秀的物流企業(yè)開(kāi)展更多的合作，在合作過(guò)程中能夠有目的、有針對地借鑒國外企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗，并大力吸收國外的投資，使國內物流企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中存在的資金不足問(wèn)題得到有效的解決。
2.提高物流企業(yè)的資金使用效率
資金使用效率的高低直接影響到物流企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，因此企業(yè)應采取行之有效的措施提高資金的使用效率，使企業(yè)能夠快速有效的向前發(fā)展。首先，物流企業(yè)應善于運用先進(jìn)的資金管理方法和手段，如在管理和優(yōu)化企業(yè)應用的資金時(shí)，選擇使用現代物流集成信息化模能夠有效防止企業(yè)出現資金使用效率低、投資缺乏目的性以及資金外流等問(wèn)題。由于物流企業(yè)應用流動(dòng)性的資金的次數比較多，為了使流動(dòng)性資金的運轉效率得到有效提高，可以采用創(chuàng )新的結算方式，如電子銀行的支付手段。其次，物流企業(yè)的管理層應該多渠道了解企業(yè)資金的具體使用方向和使用效果，而不能僅僅依靠財務(wù)人員編制的事后相關(guān)會(huì )計資料進(jìn)行決策，而且企業(yè)也要加強財務(wù)人員的培訓，使財務(wù)人員明確地了解到物流企業(yè)運轉的效率與其自身的資金使用效率高低有著(zhù)密不可分的聯(lián)系。物流企業(yè)在管理財務(wù)方面，除了可以采用事前報表、事中控制等諸多方法外，還可以通過(guò)制定財務(wù)人員委派制對企業(yè)日常使用的資金進(jìn)行管理，這種方法的運用不僅能夠為物流企業(yè)進(jìn)行各種體制的更新與改革創(chuàng )造良好的條件，還在某種程度上提高了物流企業(yè)使用流動(dòng)性資金的效率，也能夠對資金使用的具體方向和形式有一個(gè)明確的認識和了解，從而實(shí)現更加合理、科學(xué)地使用流動(dòng)性資金的目的。
三、結語(yǔ)
由于多種因素的影響及物流企業(yè)自身特點(diǎn)的制約使得在財務(wù)管理過(guò)程中存在諸多的問(wèn)題和不足，給企業(yè)的發(fā)展帶了嚴重的影響。然而企業(yè)應在認真分析和研究問(wèn)題的基礎上，制定出適合自己的、切實(shí)可行的對策，使財務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題得到有效的解決，從而實(shí)現提高企業(yè)財務(wù)管理水平的目的。
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出納管理論文11
信息化會(huì )計管理是指應用相關(guān)技術(shù)，以相關(guān)理論為依據，以相關(guān)內容，充分開(kāi)發(fā)和利用會(huì )計信息資源，經(jīng)過(guò)會(huì )計管理最終實(shí)現企業(yè)目標的過(guò)程。相關(guān)技術(shù)如:現代信息技術(shù);相關(guān)理論如:企業(yè)管理、會(huì )計管理、信息管理等各方面管理;相關(guān)內容如:會(huì )計管理信息、會(huì )計管理流程、會(huì )計管理知識和會(huì )計管理能力�，F在社會(huì )信息基礎下,會(huì )計管理伴隨著(zhù)改革方向增加，其職能效率也有大幅的提升，這一點(diǎn)毋庸置疑。
一、會(huì )計管理在現代信息社會(huì )環(huán)境下所需要注意的主要問(wèn)題分析
(一）會(huì )計管理與網(wǎng)絡(luò )應用的關(guān)系
現代社會(huì )中企業(yè)的各方面，都因網(wǎng)絡(luò )應用的急速發(fā)展，而促進(jìn)了信息資源的共享。企業(yè)內也順應社會(huì )發(fā)展開(kāi)始大量的應用了網(wǎng)絡(luò )，使得企業(yè)系統逐步集合了企業(yè)內的大部分業(yè)務(wù)并有將內部業(yè)務(wù)全部歸納在內的趨勢。如果是集團形式的企司也會(huì )將其它分支公司、機構進(jìn)行集合。在開(kāi)放性的網(wǎng)絡(luò )平臺，各種信息都可以放在上面進(jìn)行共享。因此會(huì )計信息就很可能受取非法訪(fǎng)問(wèn)或者的破壞，同時(shí)如果有內部人進(jìn)行非法訪(fǎng)問(wèn)則不可避免，這將對企業(yè)甚至整個(gè)集團都造成巨大乃至不可挽回的損失。
網(wǎng)絡(luò )不僅在信息方面給我們帶來(lái)了便利，在生活方面也大大提高了生活質(zhì)量。如各種電子商務(wù)的介入，轉變了傳統的銷(xiāo)售模式。同時(shí)也改變了傳統的會(huì )計管理。網(wǎng)上支付及保障平臺，網(wǎng)上銀行等電子結算方式也相應產(chǎn)生，加大了資金流控制的難度。而對交易的無(wú)形記錄就更加使得信息流管理變得復雜，更難控制，面對新的信息環(huán)境，傳統的會(huì )計管理急需跟據時(shí)代的變化而改進(jìn)。
(二）業(yè)務(wù)流程的改變帶來(lái)的風(fēng)險
首先，會(huì )計管理的改進(jìn)勢必使得整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相應變化，從而會(huì )導致會(huì )計人員不能馬上適就新的操作方式，新的辨定標準。由此會(huì )產(chǎn)生不確定的風(fēng)險。
其次，業(yè)務(wù)流和順應網(wǎng)絡(luò )發(fā)展的趨勢改進(jìn)，會(huì )使得管理更加自動(dòng)化，減少個(gè)人感情因素的同時(shí)加大了指定程序執行的固定因素，會(huì )使得業(yè)務(wù)人員大大減少，將產(chǎn)生身兼數職的可能，因此可能導致一個(gè)人管控多方辨定的管控風(fēng)險。
再次，采用網(wǎng)絡(luò )會(huì )計管理之后將會(huì )使得業(yè)務(wù)流程密切了各部門(mén)之間的聯(lián)系，跨職能部門(mén)的流程管理使得某個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題直接影響其他流程的運作。以前的管理方式也許還有變動(dòng)方法，而網(wǎng)絡(luò )會(huì )計管理之后使得集成系統就必須嚴格按照流程一步步進(jìn)行下去才可以，這將嚴重的影響后續業(yè)務(wù)流程的進(jìn)行。
(三）會(huì )計管理的內部控制與信息化的關(guān)系
現代社會(huì )的信息共享使得企業(yè)可以更及時(shí)準確的發(fā)現、分析、評估風(fēng)險，并適時(shí)的做出相應對策和處理方案。保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行的同時(shí)有可能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，擴大可得利益。同時(shí)也加大了潛在的應用風(fēng)險，如數據的篡改、刪除等。
同時(shí)，信息化的實(shí)施使得企業(yè)內部的控制理念得以改進(jìn)。減少人員和資源對內部控制的因素影響。內控體系可以依靠信息技術(shù)進(jìn)行合理設計，經(jīng)濟、高效地達到控制目標。信息技術(shù)的運用也增加了企業(yè)內部控制的難度與復雜性,使會(huì )計管理面臨無(wú)法回避的`挑戰。
二、會(huì )計管理在現代信息社會(huì )環(huán)境下的建議
伴隨時(shí)代發(fā)展的節奏，如果繼續沿用傳統會(huì )計可能對信息化會(huì )計管理工作起不到有效的作用。因此，必須在傳統會(huì )計的優(yōu)良方面的基礎上依據時(shí)代的進(jìn)步，總結過(guò)去的缺陷，探討信息化環(huán)境下用于指導和支撐會(huì )計管理體系發(fā)展的新思路。
(一）制定適合企業(yè)實(shí)際的內部控制制度以加強會(huì )計管理企業(yè)應根據相應法律、準則和規范，結合企業(yè)現階段情況，制定適合企業(yè)內部實(shí)際情況的制度，以預防內部控制風(fēng)險的發(fā)生。
(二）充分發(fā)揮內部審計的作用
內部審計是對企業(yè)內部的雙重管控，起到對企業(yè)內部自行監督的作用。企業(yè)內部審計部門(mén)的職責為加強企業(yè)控制審計;評價(jià)內部控制的有效性，并制出相應結果報告，協(xié)助企業(yè)高層管理監督管控工作的有效開(kāi)展;有效的防止管控的失效甚至失效。同時(shí),信息化環(huán)境下要加強主要負責人經(jīng)濟責任審計。
(三）會(huì )計檔案管理在現代社會(huì )信息化下的加強
信息化的應用給傳統的會(huì )計檔案帶來(lái)了沖擊，而這一記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)交易的載體的管理直接關(guān)系統到管控的整體效果，所以應從以下幾方面入手：
1、建議適應現代信息化環(huán)境的電算化檔案歸檔制度。未打印成書(shū)面形式的數據應充分做好備份工作，保留好副本，并在有需要時(shí)及時(shí)打印輔出。除各種數據外，會(huì )計電算化系統開(kāi)發(fā)和使用的全套文檔及軟件也應視同會(huì )計檔案進(jìn)行保管。
2、建立信息化會(huì )計檔案的保管制度。除進(jìn)行良好的備份儲存這外也需對會(huì )計檔案進(jìn)行分類(lèi)，編號等管理。并對儲存電子檔案的儲存介質(zhì)做好防壓、防塵、防光、防腐蝕工作。
3、建立信息化檔案定期備份制度。由于磁性介質(zhì)的特殊性,管理人員必須對這些會(huì )計電算檔案進(jìn)行定期檢查、復制,以防止會(huì )計信息損壞。
4、建立信息化軟件內的會(huì )計檔案管理多用戶(hù)、分權限調用制度。為防止會(huì )計檔案信息的蓄意修改、破壞，非法訪(fǎng)問(wèn)等損害，應針對不同數據設定不同的權限，普通數據可較大范圍共享;而涉及高端機密的數據，則僅供一定需要的人員使用;設計原程充文件、數據結構文件等，則只有更少管理人員或程充開(kāi)發(fā)人員才有權限。
出納管理論文12
醫院財務(wù)成本管理是指醫院通過(guò)財務(wù)成本核算和分析，提出財務(wù)成本控制的措施，降低醫療成本的活動(dòng)。財務(wù)成本核算必須遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、一致性、配比性、權責發(fā)生制及重要性等原則，才能將醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費按照核算對象進(jìn)行準確歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過(guò)程。依據核算對象的不同可將財務(wù)成本核算劃分為科室財本核算、醫療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算及床日和診次成本核算。成本核算是最重要的環(huán)節，它的運行好壞直接影響著(zhù)醫院的成本效果，因此控制成本，降低費用刻不容緩。
一、醫院財務(wù)成本控制存在的問(wèn)題分析
�。ㄒ唬┽t院財務(wù)成本控制意識淡薄，對財務(wù)成本控制的重要性缺乏足夠的認識
由于醫院受計劃經(jīng)濟的慣性影響，醫院?jiǎn)T工的財務(wù)成本意識及降低財務(wù)成本的主動(dòng)性尚未完全建立，醫院在抓醫療質(zhì)量，開(kāi)展新技術(shù)新項目時(shí)，很少在降低醫療財務(wù)成本上下功夫，往往是搞投入不計財務(wù)成本，重收入忽略支出，對衛生材料等其他易消耗性材料使用不合理，存在浪費現象。不少員工以財務(wù)成本控制是醫院管理者的事，與人沒(méi)有大關(guān)系，有的員工認為，科室所有消耗材料都從病人身上收回來(lái)了，無(wú)需控制醫療財務(wù)成本。
�。ǘ┴攧�(wù)成本控制與財務(wù)成本核算界線(xiàn)模糊
財務(wù)成本核算主要是對已經(jīng)發(fā)生的消耗進(jìn)行歸集，無(wú)論正確與否畢竟已經(jīng)發(fā)生，只能被動(dòng)地反映經(jīng)濟成果，是一事后監督。而財務(wù)成本控制則是對尚未發(fā)生的耗費進(jìn)行控制，在財務(wù)成本形成過(guò)程中與事先測定的計劃財務(wù)成本進(jìn)行對比分析，找出造成差距的原因，提出整改措施，把不必要的耗費控制在未發(fā)生之，是一種事前監督。目前醫院存在重核算輕控制的現象。
�。ㄈ┴攧�(wù)成本控制措施不實(shí)
由于醫療服務(wù)的財務(wù)成本變量較大，涉及部門(mén)多，精確的財務(wù)成本分攤難度大，操作復雜，所以醫院的財務(wù)成本控制還沒(méi)有全方位、多層次展開(kāi)，沒(méi)有明確的職能機構專(zhuān)門(mén)負責財務(wù)成本管理工作；有的歸口于經(jīng)管辦，但人員不足，或人員的能力素質(zhì)達不到要求，只注重財務(wù)成本核算不注重財務(wù)成本控制，從而形成了財務(wù)成本控制形式化；且核算方法也僅局限于對財務(wù)成本的簡(jiǎn)單分攤計算，造成財務(wù)成本管理范疇片面化，即只注重對臨床科室醫療服務(wù)過(guò)程的財務(wù)成本管理，而忽視藥品、材料、物資、設備、勞動(dòng)力供應過(guò)程的財務(wù)成本管理。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)財務(wù)預算環(huán)節存在的問(wèn)題
一直以來(lái)，國內醫院部分科室在財務(wù)預算編制環(huán)節存在較大的隨意性，即對于重要項目而言，科室較注重其發(fā)展規劃財務(wù)預算編制，并投入大量的人力、物力用于深入研究項目收入增長(cháng)比例；而對于不受關(guān)注的項目而言，僅依照估計收入予以確定支出，未嚴格遵循科學(xué)性、合理性原則開(kāi)展財務(wù)預算編制活動(dòng)，以致財務(wù)預算編制嚴重脫離醫院科室實(shí)際狀況，進(jìn)而無(wú)法起到應有的積極效應。業(yè)務(wù)財務(wù)預算是醫院各科室財務(wù)預算管理的重要組成部分，通過(guò)開(kāi)展業(yè)務(wù)財務(wù)預算能夠準確反映出醫院各科室年度內可能完成的工作規劃的財務(wù)預算，如人均收費水平、門(mén)診業(yè)務(wù)量、出院人次等。同時(shí)，為了更好的完成業(yè)務(wù)財務(wù)預算編制活動(dòng)，需要將業(yè)務(wù)財務(wù)預算分解為若干個(gè)部分，之后將這些部分分散至相應部門(mén)或崗位，由其負責落實(shí)。然而，醫院與各科室所簽訂的目標責任書(shū)未實(shí)現與財務(wù)預算緊密掛鉤，以致財務(wù)預算指標分解不合理，從而給予財務(wù)預算編制與管理工作帶來(lái)嚴峻的`挑戰。
二、醫院財務(wù)成本控制相關(guān)策略
�。ㄒ唬﹦澐重攧�(wù)成本核算單元
財務(wù)成本核算單元的劃分既是醫院科室財務(wù)成本核算的基礎，又是實(shí)現財務(wù)成本正確歸集分攤的關(guān)鍵�？剖曳诸�(lèi)是醫院科室財務(wù)成本核算的前提，醫院科室財務(wù)成本核算質(zhì)量好壞取決于對醫院科室分類(lèi)是否合理。新《醫院財務(wù)制度》依據科室的類(lèi)別將科室劃分為臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)、醫療輔助類(lèi)和行政后勤類(lèi)等一級分類(lèi)科室。為了更好的開(kāi)展財務(wù)成本控制工作，應以重要性、規范性及前瞻性原則為指導，進(jìn)一步對一級分類(lèi)科室細分，將其細分為二級、三級核算科室，其中二級、三級核算科室又稱(chēng)之為財務(wù)成本核算單元。通過(guò)健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或間接歸屬分配到耗用科室，形成各類(lèi)科室的成本。
財務(wù)成本按級次分攤。根據新《醫院財務(wù)制度》之規定，醫院各科室應遵循財務(wù)成本效益關(guān)系原則、相關(guān)性原則及重要性原則，采用分項逐級分布結轉法對醫院財務(wù)成本予以分攤，最終將所有的成本轉移到臨床服務(wù)類(lèi)科室。
�。ǘ⿲�(shí)現財務(wù)成本核算信息化控制
現階段，國內多數醫院的分科模式主要針對于醫院住院部與門(mén)診部，其適用范圍相對較窄。新《醫院財務(wù)制度》規定，應在醫院臨床科室下設門(mén)診核算單元與病房核算單元。醫院信息系統直接將部分醫院收入直接計入醫院門(mén)診核算單元，同時(shí)，應將會(huì )計核算視為門(mén)診收入予以處理，而門(mén)診財務(wù)成本依據門(mén)診部同類(lèi)科室診次財務(wù)成本進(jìn)行測算。另外，在整個(gè)測算與處理過(guò)程中，應始終堅持收支配比原則。
醫院應立于各科室全財務(wù)成本核算之上構建醫療項目財務(wù)成本核算信息系統，之后依托于該系統，運用財務(wù)成本比例系數法或完全財務(wù)成本法或作業(yè)財務(wù)成本法核算自身各項醫療服務(wù)收費項目。其次，醫院應以財務(wù)數據為依據，嚴格按照醫療業(yè)務(wù)流程對科學(xué)合理配置資源財務(wù)成本、分配作業(yè)財務(wù)成本及分析項目財務(wù)成本等，以此以規避醫院資源財務(wù)成本流失、浪費現象；最后，結合醫療項目財務(wù)成本核算，對病種財務(wù)成本核算進(jìn)行研究，之后建立起集“科室財務(wù)成本核算”、“病種財務(wù)成本核算”及“項目財務(wù)成本核算”于一體的全財務(wù)成本核算鏈。
醫療項目數據整理、歸集。對各醫療項目數據進(jìn)行整理，之后將其對應至相應的科室作業(yè)中，同時(shí)，應將能夠直接對應至科室中的醫療項目數據進(jìn)行歸集。
確定作業(yè)動(dòng)因。對不能夠直接對應至科室中的醫療項目數據進(jìn)行作業(yè)動(dòng)因設置。作業(yè)財務(wù)成本分配計算，產(chǎn)出醫療項目單位財務(wù)成本，即直接財務(wù)成本計入與作業(yè)動(dòng)因設置后，并對作業(yè)財務(wù)成本分配計算，之后產(chǎn)出醫療項目單位財務(wù)成本。
�。ㄈ⿲�(shí)施全方位的成本管理制度，為財務(wù)成本控制保駕護航
醫院應建立健全財務(wù)成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制財務(wù)成本費用支出；同時(shí)在保證醫療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開(kāi)支標準，對財務(wù)成本形成過(guò)程中的耗費進(jìn)行控制。
�。ㄋ模┩晟漆t院財務(wù)預算編制與成本控制流程
�。�1）結合當前醫療市場(chǎng)形勢，考慮醫院總體發(fā)展戰略，確定醫院收支計劃；
�。�2）依據所確定的醫院收支計劃，醫院組織各科室主管人員進(jìn)行相互探討、交流，共同確定財務(wù)預算目標；
�。�3）依據醫院各科室收入比例，運用有效手段對醫院財務(wù)預算目標分解為若干個(gè)子目標；
�。�4）將分解后財務(wù)預算子目標分散至各科室，要求各科室圍繞財務(wù)預算子目標開(kāi)展財務(wù)預算編制活動(dòng)，并由財務(wù)預算執行單位將所編制的財務(wù)預算予以實(shí)施；
�。�5）醫院組織相關(guān)部門(mén)對各科室財務(wù)預算編制與執行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監督，及時(shí)發(fā)現財務(wù)預算編制與執行過(guò)程中存在的不足之處，之后合理調整優(yōu)化財務(wù)預算；
�。�6）依照醫院總體發(fā)展戰略與財務(wù)預算目標全面考評財務(wù)預算編制與執行結果，同時(shí)建立獎懲激勵機制，并實(shí)現該項機制與考評機制直接掛鉤，依照考評結果給予各科室或獎或罰。
三、結束語(yǔ)
財務(wù)成本控制是醫院加強經(jīng)濟管理的核心，是醫院實(shí)行科學(xué)管理、實(shí)現經(jīng)濟效益和社會(huì )效益最化的有效措施之；可促使醫院加大財務(wù)成本控制力度，提高市場(chǎng)競爭能力。只有加強財務(wù)成本管理，提高醫院財務(wù)管理水平，方能促進(jìn)醫院可持續發(fā)展。
出納管理論文13
1市場(chǎng)經(jīng)濟對會(huì )計管理的需求
會(huì )計分析是對數據進(jìn)行分析，為企業(yè)計劃的制訂提供依據，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。會(huì )計分析還可以對企業(yè)業(yè)績(jì)和各員工業(yè)績(jì)進(jìn)行分析，總結企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)與不足，進(jìn)一步完善公司的經(jīng)營(yíng)方案。員工業(yè)績(jì)考核分析可以促進(jìn)公司制訂合理的方案進(jìn)行人員管理，最大限度的地調動(dòng)員工的積極性，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟效益。
2市場(chǎng)經(jīng)濟下會(huì )計管理中存在的問(wèn)題
市場(chǎng)經(jīng)濟下市場(chǎng)競爭的作用越來(lái)越重要，所以，對會(huì )計管理的要求也越來(lái)越高。但是，首先許多企業(yè)仍舊意識不到會(huì )計管理的重要性，觀(guān)念未得到及時(shí)的更新，會(huì )計管理不能為經(jīng)濟活動(dòng)提供信息數據支持。其次，信息技術(shù)在會(huì )計管理中的使用較少，不能滿(mǎn)足信息社會(huì )發(fā)展的要求。最后，會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和信息素養較低，不能充分發(fā)揮會(huì )計管理的作用。
2.1落后的管理觀(guān)念。
傳統意義上的會(huì )計管理僅僅是對財務(wù)信息的加工，只是對財務(wù)的簡(jiǎn)單管理，是活動(dòng)產(chǎn)生后的一種總結性的工作，未能為經(jīng)濟活動(dòng)提供一些關(guān)鍵性的信息。會(huì )計用來(lái)記錄在經(jīng)濟活動(dòng)中財務(wù)的變化，財產(chǎn)的流動(dòng)，為經(jīng)濟活動(dòng)提供完整的財務(wù)記錄，是一種原始憑證。這種記錄只是簡(jiǎn)單的數據陳列，未能得出一些有效的決策信息。會(huì )計最大的作用就是通過(guò)記錄形成預算，控制成本，對經(jīng)濟活動(dòng)中的費用嚴格控制，降低生產(chǎn)成本，從而提高經(jīng)濟效益。
2.2管理技術(shù)有待改進(jìn)。
信息技術(shù)不斷發(fā)展，逐漸應用到各個(gè)行業(yè)中，部分企業(yè)的會(huì )計管理已經(jīng)全面實(shí)現了信息化，充分利用了信息技術(shù)，設計專(zhuān)門(mén)的軟件進(jìn)行會(huì )計管理。但是，大多數會(huì )計管理工作比較落后，仍是傳統的加工計算，盡管在一些報表中使用信息技術(shù)，但只是簡(jiǎn)單的應用。在一些關(guān)鍵性的工作中仍需進(jìn)一步的提高。
2.3會(huì )計管理意識不足，人員素質(zhì)較低。
許多企業(yè)仍舊只是把會(huì )計管理工作看作是對財務(wù)的加工計算，對成本的控制，沒(méi)有意識到會(huì )計管理在整個(gè)經(jīng)濟活動(dòng)中的作用，因此，對會(huì )計管理工作不夠重視。一些會(huì )計管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提高，不再只是簡(jiǎn)單的成本計算。工作人員的信息素養較低，不能意識到市場(chǎng)中存在的有價(jià)值的信息，從而阻礙了會(huì )計管理作用的發(fā)揮。
3會(huì )計管理中問(wèn)題解決策略探析
會(huì )計管理工作中存在著(zhù)一些問(wèn)題，本文針對存在的問(wèn)題從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析。首先，要增強企業(yè)對會(huì )計管理工作的重視程度，讓管理者充分認識到會(huì )計管理的作用。其次，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，提高管理工作的效率，發(fā)揮會(huì )計管理的信息作用。最后，進(jìn)一步提高工作人員的各項基本素質(zhì)，從而發(fā)揮會(huì )計管理的作用，提高經(jīng)濟效益。
3.1樹(shù)立正確的會(huì )計管理觀(guān)念
會(huì )計管理工作不在僅僅是成本預算的管理，會(huì )計管理可以獲取市場(chǎng)中的信息，為決策提供依據。讓會(huì )計管理參與到經(jīng)濟活動(dòng)的決策之中，會(huì )計管理掌握著(zhù)最新最全的市場(chǎng)數據，而且聯(lián)系著(zhù)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，可以為決策提供數據支持，也可以促進(jìn)決策的貫徹執行。會(huì )計管理要深入到企業(yè)的各項工作中去，不能只是簡(jiǎn)單的成本預算，應形成一套有效的體系，使財務(wù)管理開(kāi)展到各個(gè)部門(mén)中去，不能只是一個(gè)部門(mén)的`單一管理，要與市場(chǎng)經(jīng)濟的特點(diǎn)相結合，充分發(fā)揮會(huì )計管理的作用。在信息化時(shí)代，市場(chǎng)經(jīng)濟逐步發(fā)展，對企業(yè)的及時(shí)創(chuàng )新提出了更高的要求。作為主要管理環(huán)節的會(huì )計管理也要及時(shí)創(chuàng )新，以滿(mǎn)足社會(huì )發(fā)展的需求，建立適用于當前經(jīng)濟模式的會(huì )計管理體系，提高工作效率，進(jìn)而提高經(jīng)濟效益。
3.2會(huì )計管理的現代化
會(huì )計管理要適應全球化、信息化的要求，商品的一體化越來(lái)越透明，競爭越來(lái)越激烈，作為主要管理環(huán)節的會(huì )計管理自然要加入其中。會(huì )計管理要加強信息化管理，引進(jìn)信息技術(shù)，充分利用信息資源，提高管理效率，將獲取到的數據轉化成決策最有力的依據。會(huì )計不再是傳統意義上的管錢(qián)，管理內容日漸豐富，其中對人力資源的管理比較重要，合理的考核制度可以調動(dòng)員工的積極性。我們要學(xué)習國際上先進(jìn)的會(huì )計管理方法，傳統的成本和收益衡量已經(jīng)不能滿(mǎn)足社會(huì )的需要，要用會(huì )計管理來(lái)決定預算和收益，可以采取目標的形式公布收益，從而帶動(dòng)工作人員的積極性。建立會(huì )計管理的數據庫，現在的社會(huì )就是一個(gè)數據社會(huì )，可以利用云計算的技術(shù)和一些相關(guān)技術(shù)對數據進(jìn)行分析，為企業(yè)的決策提供數據支持，對經(jīng)濟走勢進(jìn)行預測，掌握最新的市場(chǎng)狀況，提供經(jīng)濟效益。
3.3增強會(huì )計管理工作人員的素質(zhì)
人力資源是一個(gè)企業(yè)的重要資源，工作人員的積極性在一定程度上決定著(zhù)企業(yè)的效益，所以要對人才進(jìn)行合理的安排，發(fā)揮最優(yōu)的作用。會(huì )計管理人員的工作就對人才的合理安排有著(zhù)非常重要的影響，他們要對每個(gè)員工進(jìn)行考核，并提供相應的升遷意見(jiàn)，所以會(huì )計管理人員在企業(yè)中有著(zhù)很重要的影響作用，他們自身的素質(zhì)至關(guān)重要。首先，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要進(jìn)一步的提高，提升對數據的分析能力，對數據的加工運算。增強對信息技術(shù)的使用，在信息化時(shí)代下，對信息技術(shù)的掌握嚴重影響著(zhù)工作效率。其次，提高會(huì )計管理工作人員的信息素養，在進(jìn)行數據搜集后，可以分析出有用的信息為決策提供依據。市場(chǎng)經(jīng)濟下，市場(chǎng)信息的掌握對企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著(zhù)很大的影響。
4結語(yǔ)
隨著(zhù)經(jīng)濟體制改革的深入開(kāi)展，市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展迅速，財務(wù)管理體制也逐步完善，會(huì )計管理作為主要管理環(huán)節，也需要進(jìn)行相應的改變。管理的水平和內容需要進(jìn)一步的調整，以滿(mǎn)足社會(huì )發(fā)展的需求。會(huì )計管理的優(yōu)劣影響著(zhù)整個(gè)企業(yè)的管理水平，影響著(zhù)經(jīng)濟效益。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，競爭越來(lái)越激烈，會(huì )計管理的作用越來(lái)越明顯，不再是傳統意義上的管錢(qián)，而要深入到整個(gè)管理工作中，為經(jīng)濟活動(dòng)提供數據支持，參與到?jīng)Q策中去。本文結合會(huì )計管理的實(shí)際情況，對管理工作中出現的一些問(wèn)題進(jìn)行了研究分析，希望可以為會(huì )計管理工作提供一定的指導。
作者：王志浩 單位：西南交通大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院
出納管理論文14
保持機房及計算機設備清潔，計算機和人一樣，衛生問(wèn)題也是非常重要的，除了計算機本身的防塵措施以外，機房整體溫度、濕度狀況的良好也可能給計算機造成不必要的損壞，避免溫度及濕度過(guò)高或過(guò)低，導致會(huì )計信息化信息系統的非正常運行。計算機硬件除了以上注意的外，還有一個(gè)就是人為因素造成的計算機設備的損壞，人為因素主要有不按照規范操作，還有就是防止不相關(guān)的人因為喜好或者好奇造成的計算機及其相關(guān)設備被人為破壞或被盜等，以保證整個(gè)會(huì )計電算化系統的正常運行，完成會(huì )計核算任務(wù)。
明確責任以后，一定要建立一定的督查、檢查機制，就是在責任制下對機房管理人員如何對計算機硬件設備的保養、維護，維護的情況如何，要通過(guò)計算機硬件設備的使用、故障處理、設備維護的記錄及報告來(lái)指導計算機機房硬件的管理；除了督促以外，還要組織專(zhuān)業(yè)人員定期組織計算機相關(guān)人員學(xué)習設備維護知識，如何確保計算機及其相關(guān)設備的性能穩健和運行良好狀況，建立設備非正常下的預警措施和維護手段，使其機制化運行，避免出現類(lèi)似臨時(shí)通知，告知，通報等不切實(shí)際的手段來(lái)推卸責任，在安全問(wèn)題上面有什么可以推卸的，必須做好萬(wàn)無(wú)一失，專(zhuān)業(yè)的做好本職工作，不然專(zhuān)業(yè)就無(wú)從考究。結合本單位的獎懲制度，為計算機信息系統的運行創(chuàng )造良好的運行環(huán)境。
計算機軟件管理是會(huì )計工作的必要條件
會(huì )計應用軟件是實(shí)現會(huì )計信息化程度的關(guān)鍵，整個(gè)會(huì )計信息化系統工程是在會(huì )計軟件支持和有效控制下進(jìn)行的。會(huì )計應用軟件的安全程度決定了會(huì )計信息的風(fēng)險程度。所以要進(jìn)一步加強會(huì )計應用軟件的管理，以確保會(huì )計信息安全，確保整個(gè)系統有效、正常地運行。
1選擇
選擇很重要，選擇大于努力，在企業(yè)準備引進(jìn)計算機工作平臺的時(shí)候，要慎重選擇會(huì )計應用軟件，慎重不是不選擇，而是明確選擇的標準以及軟件的合理性，不能追求高而大，適可而止，主要是保證會(huì )計核算工作能在合法、安全、有效的正常進(jìn)行。確保數據的完整和核算的準確，報告的指導方向不偏離事實(shí)。具體如何選擇，我們主張應該選擇已經(jīng)通過(guò)財政部門(mén)測評的會(huì )計軟件，這個(gè)主要是符合財務(wù)管理需要，遵循統管原則。我們必須要合法運行，軟件的不合法會(huì )導致諸多問(wèn)題的產(chǎn)生，等問(wèn)題出現再去彌補我們會(huì )失去多少財力物力是不可想象的。經(jīng)過(guò)財政部測評的軟件具有一定的法律保障，開(kāi)發(fā)的軟件公司也是具備較強大的技術(shù)支持，可以在技術(shù)培訓、軟件維護、版本升級時(shí)與上級保持一致，加上健全的.售后服務(wù)，有效的保證會(huì )計軟件正常運行。
2維護
維護是為了保證會(huì )計信息化信息系統的安全、高效運行，軟件維護又涉及諸多方面的問(wèn)題，比如要進(jìn)行提前申請，經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導審批，在財務(wù)主管部門(mén)的監督下就行，并做好維護記錄，最后要經(jīng)過(guò)財務(wù)部的測試方可驗收。最后還要提供驗收報告。軟件本身就會(huì )帶有維護所需要的諸多授權；特別提醒，在維護保養過(guò)程中需要保存的有維護申請、維護記錄、驗收報告燈材料，避免會(huì )計應用軟件被非法修改、刪除。需要提醒的是，會(huì )計應用軟件的升級、維護最好預約軟件公司的人員來(lái)解決，可以避免不必要的后期維護和后期軟件的更新升級所造成的渠道沖突。
3授權
會(huì )計軟件的門(mén)戶(hù)授權是非常嚴密的，旨在防止與財務(wù)系統無(wú)關(guān)人員利用職務(wù)之便非法進(jìn)入系統進(jìn)行非法拷貝、刪除、修改、破壞程序，造成會(huì )計數據丟失、混亂甚至泄密，引發(fā)會(huì )計信息風(fēng)險，所以，在這個(gè)系統中有很多授權，防止不具備權限的人員進(jìn)行非法操作，每一個(gè)授權都是一套嚴格的保守口令密碼并對外保密，財務(wù)主管根據人員變動(dòng)和財務(wù)核算需要定期更換口令和密碼；后臺要做好各個(gè)授權窗口的操作人員登錄系統的時(shí)間和操作，操作人員本身也要做好登陸系統的記錄，以便核查。
4控制
計算機在網(wǎng)絡(luò )狀態(tài)下運行時(shí)是很危險的，除了要抵御外部的攻擊，還要防止計算機被日常病毒入侵，只要有滋生的環(huán)境，計算機病毒就無(wú)處不在，所以在企業(yè)管理中，計算機網(wǎng)絡(luò )管理是很重要的一個(gè)管理問(wèn)題，財務(wù)的計算機管理要并入企業(yè)軟件管理中來(lái)，而且要單獨獨立來(lái)進(jìn)行管理，計算機病毒對系統統造成的破壞和干擾是不可忽視的，不但可以讓你丟失一部分數據以外，還對系統的部分功能進(jìn)行破壞，會(huì )計信息將出現完全失真狀態(tài)。保障計算機財務(wù)系統不被侵害，當前有效的反病毒措施包括安裝防病毒卡或防病毒軟件，對有可能對計算機造成病毒感染的渠道進(jìn)行控制，比如制定磁盤(pán)拷貝權限制度，防止未經(jīng)檢測的磁盤(pán)介入系統。同時(shí)規范財務(wù)人員行為準則，禁止用財務(wù)專(zhuān)用的計算機上網(wǎng)或玩游戲，以防止病毒傳人系統，威脅系統的安全運行。
計算機操作人員的有效管理
我們在計算機硬件、軟件上面做了大量的文章，建立了一套行之有效的管理辦法，但是問(wèn)題往往出在人的方面，所以，計算機操作人員要把裝有會(huì )計應用系統的計算機當作自己的手和腦來(lái)對待，應制定嚴格控制自己的行為，為會(huì )計信息化信息系統的正常運行創(chuàng )造良好的環(huán)境。在企業(yè)管理中，企業(yè)根據自身的情況，一般都有專(zhuān)職或兼職人員負責會(huì )計電算化工作，基本上可以達到定崗定員，并保持相對穩定。除了日常的工作規范要求以外，企業(yè)必須加強財務(wù)人員的日常培訓工作，積極參與上級主管部門(mén)開(kāi)展財務(wù)人員相關(guān)的培訓和指導工作，學(xué)習和熟練掌握本職工作，逐漸適應計算機環(huán)境下的會(huì )計工作。
計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的發(fā)展與應用勢不可擋，會(huì )計信息的系統化發(fā)展也越來(lái)越被所有企業(yè)接納并付諸行動(dòng)。我國信息產(chǎn)業(yè)已取得了很好的業(yè)績(jì)，相信隨著(zhù)政策的支持與重視及信息技術(shù)自身的不斷發(fā)展，在科技高速發(fā)展的今天，利用計算機替代手工記賬己成為現實(shí)，會(huì )計電算化是管理現代化和會(huì )計自身改革和發(fā)展的客觀(guān)需要，是時(shí)代發(fā)展的必然，是會(huì )計工作的發(fā)展方向。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下會(huì )計電算化的快捷、方便，更好地為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、財務(wù)管理服務(wù)。
出納管理論文15
一、勘察設計企業(yè)財務(wù)管理現狀及存在問(wèn)題
影響我國勘察設計企業(yè)財務(wù)管理核心地位的因素，具體而言，有人為和客觀(guān)兩個(gè)方面的因素存在:
(一)“人”的主導因素
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對財務(wù)管理的核心作用仍缺乏足夠的重視勘察設計企業(yè)重視其設計技術(shù)能力和科研力量的發(fā)展無(wú)可厚非，但認為企業(yè)的財務(wù)管理就只是會(huì )計核算，只是為設計科室服務(wù)的從屬部門(mén)，從而對財務(wù)管理在其企業(yè)管理中的指導性作用認識不足，這顯然恰恰會(huì )影響到勘察設計企業(yè)設計及科研能力的開(kāi)發(fā)和對企業(yè)資本資源的合理配置及有效使用。
2、復合型財務(wù)管理人才的缺乏勘察設計企業(yè)針對財務(wù)人員進(jìn)行的培訓，在主業(yè)的涉及和嵌入程度上均不夠，而財務(wù)人員知識結構不完善，外業(yè)現場(chǎng)缺位等問(wèn)題的存在，會(huì )使企業(yè)在費用支出控制、收入成本確認、財務(wù)審批及企業(yè)內部控制等方面的作用發(fā)揮受到一定的限制。對財務(wù)人員在財務(wù)專(zhuān)業(yè)資格考證方面的鼓勵不夠，財務(wù)人員自身沒(méi)有在勘察設計專(zhuān)業(yè)方面的學(xué)習意識和自我定位，對主業(yè)參與的能力與積極性不夠，也是造成勘察設計企業(yè)高素質(zhì)復合型財務(wù)人才醫乏的原因之一。
(二)具體操作層面的幾個(gè)問(wèn)題
1、預算管理方面的問(wèn)題
一是預算目標不合理、編制不科學(xué)，導致在執行過(guò)程中容易出現預算與執行嚴重不一致，從而造成企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰略難以實(shí)現;二是成本費用沒(méi)有細化，形式重于實(shí)質(zhì)，缺乏有效控制的基礎和依據;三是預算意識不強，執行缺乏剛性和力度，沒(méi)有強有力的考核措施做預算執行的保證;四是沒(méi)有實(shí)行科學(xué)有效的預算方法，弱化了以預算為主體的全面預算制度的有效執行。
2、項目成本管理的問(wèn)題
一是項目成本核算與控制的意識薄弱，控制目標的制定過(guò)于簡(jiǎn)單和表面化;二是項目成本管理缺乏系統化的.項目計劃、監控與考核體系，缺乏精細化的成本控制目標，沒(méi)有足夠的壓力和責任;三是沒(méi)有完善的責權利成本管理體系，獎懲辦法不落實(shí);四是項目成本核算與控制的力度不夠，缺乏項目成本與預算成本的比較，大部分項目都沒(méi)有開(kāi)展財務(wù)預決算工作，因此對于項目的成本監控、考核也就無(wú)從談起;五是復合型項目成本管理人才缺乏。
3、資金管理的問(wèn)題
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，勘察設計企業(yè)雖然重視對資金的管理，但是在資金管理方面并沒(méi)有建立起相關(guān)的成本觀(guān)念，籌資渠道單一，不科學(xué)。
4、財務(wù)風(fēng)險意識的匾乏
主要體現在企業(yè)應收賬款與投融資等問(wèn)題上。應收賬款方面，勘察設計企業(yè)因工程建設周期長(cháng)、外委項.目增加等多項原因，較容易出現應收賬款規模欠收的狀況，而過(guò)多應收賬款的不能及時(shí)回收，將會(huì )嚴重降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益，威脅到企業(yè)資金鏈的安全，也會(huì )增加企業(yè)的各種機會(huì )成本和管理成本。企業(yè)在投融資方面也面臨著(zhù)較大風(fēng)險:網(wǎng)上銀行和電子貨幣的運用，勘察設計企業(yè)新形勢下橫向整合的增多，縱向投資后經(jīng)營(yíng)規模的擴大，使投融資風(fēng)險變得更加復雜化、長(cháng)期化。另外，企業(yè)對工程總承包、項目管理新增業(yè)務(wù)在經(jīng)驗方面的缺失、企業(yè)內控體系的不健全等因素也是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加的誘因。
二、改進(jìn)勘察設計企業(yè)財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議
(一)進(jìn)一步提升財務(wù)人員的素質(zhì)和地位
勘察設計企業(yè)的領(lǐng)導層應站在企業(yè)戰略的高度來(lái)重視和打造適應企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理隊伍:在企業(yè)管理的決策層，應該有總會(huì )計師等財務(wù)管理人員的影響，多為財務(wù)人員提供學(xué)習和成長(cháng)空間，有針對性地結合主業(yè)對財務(wù)人員作相關(guān)培訓，做到對所分管專(zhuān)業(yè)基本生產(chǎn)管理流程的了解，使財務(wù)人員能切實(shí)地嵌入到勘察設計業(yè)務(wù)管理中去，同時(shí)給予財務(wù)人員在專(zhuān)業(yè)資格考證方面與工程系列人員相同的激勵政策。財務(wù)人員自身也要不斷增強管理意識，增強對即將全面實(shí)行的新會(huì )計準則等財務(wù)管理知識的學(xué)習，對主業(yè)知識的學(xué)習，增強在財務(wù)基本分析、系統構思等方面的能力，增強自身的電算化操作和網(wǎng)絡(luò )化管理技能，不斷向著(zhù)專(zhuān)業(yè)復合型人才的方向去發(fā)展和努力。
(二)強化預算管理的各環(huán)節工作
進(jìn)一步加強預算管理，一是要制定合理的預算目標，避免出現預算和執行“兩張臉”，強化全面預算對勘察設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的指導，確保年度預算的實(shí)現;二是科學(xué)合理的編制預算，做到目標明確，指標細化，操作性強;三是要增強預算全員參與意識，將預算指標層層分解，落實(shí)到各責任人，加強對費用預算的控制;四是加大預算執行的剛性和力度，充分發(fā)揮全面預算在勘察設計企業(yè)資金、資產(chǎn)以及人力資源的調配作用;五是要加大預算的控制和考核力度，建立有效的激勵和約束機制，把個(gè)人收入和單位效益相掛鉤。六是改進(jìn)預算方法，實(shí)行科學(xué)有效的零基預算等方法。
(三)加強項目成本管理
新形勢下，積極推進(jìn)項目成本動(dòng)態(tài)控制和目標責任管理，企業(yè)才能挖潛增收，提高經(jīng)濟效益。
1.加強項目成本核算，樹(shù)立全員全過(guò)程的成本控制意識，大力提倡節支就是效益的理念，提倡一次就把事情做好，這樣成本最低，回報最大。不斷優(yōu)化管理流程，改善生產(chǎn)組織結構與形式，充分利用信息化管理手段，減少管理成本與重復勞動(dòng)，控制好成本費用支出。
2.把項目成本管理與預算管理有機結合，實(shí)現成本管理創(chuàng )新，要依據財務(wù)制度和規定嚴格控制預算費用，繼續壓縮非生產(chǎn)性支出，加強經(jīng)營(yíng)接待費、會(huì )議費管理，杜絕各種擴大成本開(kāi)支范圍和標準的行為，為完成各項預算目標把好關(guān)。
3.建立項目責任成本中心，確定目標成本，對于因季節性漲價(jià)而導致的房租成本過(guò)高等問(wèn)題要提前籌劃，有效規避。
4.結合新形勢下勘察設計企業(yè)新增工程總承包及項目管理業(yè)務(wù)的要求，財務(wù)人員要積極參與到項目前期評審工作當中:提示項目存在風(fēng)險及相應的規避措施;要針對項目的融資需求，及早做好財務(wù)規劃管理，保證好項目在資金方面的需求;做好稅收籌劃工作，協(xié)助市場(chǎng)業(yè)務(wù)人員充分考慮稅費等財務(wù)成本，以實(shí)現項目的利潤最大化。
5.項目經(jīng)理在項目之間和項目?jì)炔亢侠碚{配人力資源也是加快工程進(jìn)度，降低設計成本的有效途徑，要多培養項目成本的復合型管理人才。
6.通過(guò)創(chuàng )新和新技術(shù)的突破與運用，尋找項目成本效率的增長(cháng)點(diǎn)。
(四)資金管理為中心
財務(wù)管理處于企業(yè)管理的核心地位，而資金管理則是財務(wù)管理中心，加強資金管理是企業(yè)強化經(jīng)營(yíng)管理，增強企業(yè)競爭力的有效途徑，新形勢下，企業(yè)應尋找多方面的資金籌集渠道，改變以往籌資渠道單一的和資本結構不合理的狀況，對所籌資金要加強集中管理和調度，用好用活資金，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的前提下，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，提高資金使用效率和效果。作為知識密集性企業(yè)的勘察設計企業(yè)，還要加強專(zhuān)利等無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)、維護、使用和轉讓的全過(guò)程管理，充分發(fā)揮其效用，在委外資金管理方面，要強化資金的使用審批和管控。
(五)加強風(fēng)險管理
首先，要建立健全應收款項管理臺賬，對工期長(cháng)、難度大及外委的項目，要成立專(zhuān)門(mén)機構負責應收款項的催收工作，力保在項目竣工驗收前完成全部款項的收取。為防止欠款逾期過(guò)久，難以追回的情況，應對欠款年份、金額進(jìn)行排隊分析，分別采取諸如情況說(shuō)明乃至書(shū)面專(zhuān)題匯報等不同層次的措施靈活應對，建立預警機制，有效防止索賠法律時(shí)效的喪失，切實(shí)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，杜絕營(yíng)收和外委收入的流失。要加強對客戶(hù)的信用管理，從根本上去防范壞賬的產(chǎn)生，同時(shí)將應收賬款的管理納入內部審計范圍，進(jìn)一步規范管理。
其次，要進(jìn)一步加強保函和保證金的管理，要落實(shí)責任人，及時(shí)清理和催收到期保函和保證金，嚴防信用風(fēng)險或損失。
再次，企業(yè)在投融資方面，應謹慎做出投融資行為，并進(jìn)行充分科學(xué)的可行性研究和風(fēng)險評估，要多做相關(guān)知識充電的準備，為在知識經(jīng)濟條件下更有效抵御財務(wù)風(fēng)險做好準備。
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