旅游企業(yè)資金管理的風(fēng)險控制論文

　　摘要：財務(wù)管理能力是一個(gè)現代企業(yè)綜合管理能力的重要體現，且資金管理又是財務(wù)管理的關(guān)鍵性部分，資金管理與企業(yè)正常運轉經(jīng)營(yíng)密不可分。本文基于旅游企業(yè)資金管理現狀，針對資金管理中普遍存在的預算問(wèn)題、監控不足、制度問(wèn)題等方面進(jìn)行深入研究，并針對性地提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，以完善的資金促進(jìn)企業(yè)長(cháng)期發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：旅游企業(yè)；資金管理；風(fēng)險控制；對策

　　隨著(zhù)國民物質(zhì)文化生活的豐富，旅游行業(yè)一直保持高速增長(cháng)。對于旅游企業(yè)而言，要在行業(yè)高速發(fā)展的上升期擴大公司規模、搶占市場(chǎng)必須全面完善公司的管理體系。在財務(wù)管理方面，加強公司資金管理并有效防范資金風(fēng)險是工作的重中之重。本文針對旅游企業(yè)資金管理現狀中普遍存在的問(wèn)題，從預算、監控、制度等角度進(jìn)行了深入研究。

　　一、旅游企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算管理有待加強

　　企業(yè)資金管理是對資本籌集、調度、結算、運作等內容進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化、規范化管理的體系。從企業(yè)的生產(chǎn)運營(yíng)活動(dòng)角度來(lái)看，旅游企業(yè)在融資、投資、生產(chǎn)、盈利等過(guò)程中資金的合理運轉首先要求企業(yè)具備專(zhuān)業(yè)的預算管理能力。預算管理對公司的全年資金分配規劃有重要限制作用。資金預算管理的專(zhuān)業(yè)性同時(shí)對應著(zhù)企業(yè)管理的高管理成本投入，因此部分企業(yè)會(huì )因為資金運轉緊張而精簡(jiǎn)管理成本，進(jìn)而取消掉預算管理。在當前旅游行業(yè)，企業(yè)集團之間的吞并以及內部調整較為普遍，在該背景下資本運營(yíng)的專(zhuān)業(yè)性與有序性遭到破壞，資金調配不合理等問(wèn)題較為普遍。

　�。ǘ�）資金管理和監控力度不夠

　　公司在生產(chǎn)運營(yíng)中對資本運轉缺乏實(shí)時(shí)有效的監控是旅游行業(yè)資金管理中另一突出問(wèn)題。一旦資金監管不到位，極易導致公司內部資金調控失調或分散占用等嚴重問(wèn)題。當前旅游行業(yè)的熱潮吸引許多大集團公司的加入，以規模較大的企業(yè)為例，總公司與下屬公司之間的業(yè)務(wù)運營(yíng)中常見(jiàn)的問(wèn)題是總部對子公司或分部門(mén)的資金缺乏直接有效管控，在激烈的市場(chǎng)競爭中無(wú)法快速靈活地發(fā)揮總部與子公司直接的協(xié)同配合優(yōu)勢。缺乏全面有效的資本監管，極易出現員工利用職權竊取企業(yè)資產(chǎn)，或利用財務(wù)管理漏洞嚴重威脅企業(yè)經(jīng)濟安全。

　�。ㄈ�）資金管理制度不健全

　　資金管理體制問(wèn)題的具體體現有：首先是資本運轉緊張，旅游企業(yè)在生產(chǎn)運營(yíng)過(guò)程中資本利用率明顯低于行業(yè)水平。資金的集中管理需求與企業(yè)內部組織結構的分散性矛盾導致資金預算計劃難以實(shí)際落實(shí)，資金運轉效率低下且閑置資金多于預算量。其次是財務(wù)資金管理體系結構過(guò)于落后，無(wú)法適應快節奏的企業(yè)業(yè)務(wù)需求，且管理人員的業(yè)務(wù)能力與觀(guān)念較差。旅游企業(yè)在籌資過(guò)程中的盲目性直接反映了資本管理的落后性無(wú)法對企業(yè)的資本操作起到應有的監督性和風(fēng)險防控作用。

　　二、旅游企業(yè)資金風(fēng)險的控制策略

　�。ㄒ唬┘訌娖髽I(yè)的預算管理

　　預算機制是從企業(yè)運營(yíng)現狀出發(fā)，以其長(cháng)期發(fā)展規劃為指導，并以行業(yè)風(fēng)險防控為依據對企業(yè)現有資本進(jìn)行合理分配的科學(xué)機制。完善企業(yè)資金預算機制有助于促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序性和計劃性，加強預算管理需要結合收支狀況與成本現狀對預算機制進(jìn)行有效設計與完善。旅游企業(yè)的預算管理機制的完善需要全面考慮旅游產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特性以及現代化企業(yè)運營(yíng)的先進(jìn)考核機制，把旅游企業(yè)運營(yíng)中的成本投入以及經(jīng)營(yíng)收入全面包含在資金預算管理體系，以專(zhuān)業(yè)性的預算計劃作為公司運轉過(guò)程中資本調配的重要指導。從預算編制、審批、監督三大角度全面建立預算管理體系。

　�。ǘ�）強化資金管理和監控力度

　　資金監督力度的加強要求旅游企業(yè)建立完善資金監控體系，首先要求大集團公司落實(shí)財務(wù)監管�？偛恳獙ψ庸�司進(jìn)行財務(wù)人員派駐，對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資本運作進(jìn)行參與性監督，還應全面深入接觸子公司的財務(wù)現狀，總部通過(guò)派駐人員保證全面真實(shí)地獲取子公司的財務(wù)信息，為旅游企業(yè)對生產(chǎn)運營(yíng)資本的宏觀(guān)調控做必要準備，有助于完善資本管理并降低資本風(fēng)險。強化監控力度的重要實(shí)施方式是建立集團化監督體系，對旅游企業(yè)的全部資本進(jìn)行全方位遠程實(shí)時(shí)監控，有效調控子公司的資金占有權，杜絕資金的濫用、轉移等問(wèn)題。資金管理監督的核心體現在安全性和收益性?xún)纱蠓矫�。資本的集團化監控體系在資金調控與風(fēng)險防范兩大方面表現突出，監控體系的全面性和科學(xué)性有助于資本調控對市場(chǎng)變化的適應性調整，達到運營(yíng)收入的最大化。另外集團化資金監管要求企業(yè)從部門(mén)體系結構出發(fā)，建立統一的資金調度監管機制，使各部門(mén)之間的資本流動(dòng)公開(kāi)化，便于企業(yè)內部的組織監管，在資本風(fēng)險防控的同時(shí)促進(jìn)資本調控的合理性。

　�。ㄈ�）建立健全資金管理制度

　　健全資金管理制度首先要求強化管理意識，旅游企業(yè)應立足于旅游產(chǎn)業(yè)特征從公司內部管理現狀出發(fā)，首先對各部門(mén)在業(yè)務(wù)中的資金流動(dòng)環(huán)節進(jìn)行規范化和制度化，經(jīng)辦員的財務(wù)操作要杜絕專(zhuān)權和多權，全面完善資金管理中的責任落實(shí)機制。另外資金交易的前后期操作需進(jìn)一步規范化，保證交易行為的正式性并完善相應的風(fēng)險防控機制。從財務(wù)人才儲備角度，資金管理制度的完善需要企業(yè)加強專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人才儲備以及人員業(yè)務(wù)培訓等活動(dòng)的開(kāi)展，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是進(jìn)行資金管理制度優(yōu)化的重要保障。人才素質(zhì)的改善要求公司對員工尤其是財務(wù)人員的招聘流程與制度進(jìn)行規范化，對重要的財務(wù)崗位應聘者的專(zhuān)業(yè)背景全面審查。另外在員工入職后，定期的業(yè)務(wù)培訓可保障員工個(gè)人能力成長(cháng)與企業(yè)人才需求共贏(yíng)。

　　三、結語(yǔ)

　　資金管理對旅游企業(yè)的正常運營(yíng)以及長(cháng)期發(fā)展有深刻影響，企業(yè)在旅游行業(yè)熱潮中要想不斷增強其市場(chǎng)競爭力并不斷擴大企業(yè)規模，必須對資金管理以及風(fēng)險防控進(jìn)行高度關(guān)注。針對資金管理中普遍存在的預算問(wèn)題、監控不足、制度問(wèn)題，企業(yè)應加強預算管理、加大資本監控力度并深入優(yōu)化管理體制。

　　參考文獻：

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