企業(yè)風(fēng)險管理論文(優(yōu))

　　在學(xué)習、工作生活中，許多人都寫(xiě)過(guò)論文吧，借助論文可以達到探討問(wèn)題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的目的。為了讓您在寫(xiě)論文時(shí)更加簡(jiǎn)單方便，以下是小編整理的企業(yè)風(fēng)險管理論文 ，希望對大家有所幫助。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 1

　　摘要：本文首先探討了建筑安裝企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現，并總結了內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中應用的幾個(gè)方面，最后探究了如何通過(guò)加強內部審計來(lái)提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的策略，為建筑安裝企業(yè)內部審計及財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高提供資料參考。

　　關(guān)鍵詞：建筑安裝企業(yè)；內部審計；財務(wù)風(fēng)險管理

　　改革開(kāi)放以來(lái)，我國建筑行業(yè)市場(chǎng)一片火熱，受市場(chǎng)迫切的需要，很多資金和勞動(dòng)力流入到建筑安裝施工領(lǐng)域，這進(jìn)一步促進(jìn)了我國建筑安裝行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展。但與此同時(shí)，也導致建筑安裝市場(chǎng)行業(yè)競爭日益激烈，如何提高企業(yè)的核心競爭力，更是成為建筑安裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中亟需解決的問(wèn)題。企業(yè)的內部審計是企業(yè)內部建立的，具有獨立檢查、監督和評價(jià)功能的活動(dòng)，企業(yè)的內部審計作為提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵，對提高企業(yè)發(fā)現和地域市場(chǎng)風(fēng)險能力的提高具有重要意義，做好企業(yè)的內部審計和財務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)成為建筑安裝企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

　　一、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現

　　建筑安裝企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，面臨的主要財務(wù)風(fēng)險包括合同風(fēng)險、負債風(fēng)險、工程款拖欠風(fēng)險和盈利風(fēng)險等。如果在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不能做好這些風(fēng)險的管理，必然會(huì )導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨財務(wù)危機，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

　　1、合同風(fēng)險

　　合同風(fēng)險，是在企業(yè)獲得施工安裝合同的前提下發(fā)生的，合同風(fēng)險主要來(lái)源于企業(yè)在參與合同競標時(shí)，為了獲得施工合同，采取壓價(jià)競標的方式，獲得施工合同。通過(guò)壓價(jià)競標獲取的工程施工合同，會(huì )降低企業(yè)在工程項目中獲得的利潤，由于建筑材料市場(chǎng)、人工市場(chǎng)和設備租賃市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)，還會(huì )導致企業(yè)在施工中由于對市場(chǎng)波動(dòng)情況估計失誤或錯誤，出現負盈利施工的問(wèn)題。如果企業(yè)在面對市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)想要獲得盈利，還會(huì )采用降低施工質(zhì)量和施工材料質(zhì)量的方式，來(lái)降低施工成本。無(wú)論是以微博的利潤獲取合同，還是在施工中以犧牲工程質(zhì)量為代價(jià)獲得利潤，都會(huì )導致建筑安裝企業(yè)發(fā)展面臨困境，生存環(huán)境惡化，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加困難。

　　2、負債風(fēng)險

　　建筑行業(yè)對外部的資金依賴(lài)程度較高，很多建筑安裝施工企業(yè)都是在獲得工程合同后，以施工資質(zhì)和工程合同為材料，貸款或融資施工的，如果在施工中融資或貸款不順利，必然會(huì )導致企業(yè)外部資金鏈斷裂，使得企業(yè)在工程施工中缺乏購買(mǎi)材料、租賃設備及無(wú)法支付人工費用，導致建筑施工不得不終端，從而影響了工期和施工質(zhì)量，并給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和合同違約風(fēng)險。

　　3、工程款拖欠風(fēng)險

　　由于建筑行業(yè)施工企業(yè)在施工中資金的來(lái)源問(wèn)題，導致建筑工程施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中必須及時(shí)回收工程款，才能開(kāi)展開(kāi)展其他工程項目的承包和建設。但受目前我國經(jīng)濟增速放緩和融資渠道變窄等因素影響，當今的建筑安裝施工企業(yè)工程款的回收總是面臨著(zhù)這樣或那樣的問(wèn)題。如果工程款不能及時(shí)回收，償還貸款，必然會(huì )給企業(yè)帶來(lái)巨大的貸款利息，還有可能產(chǎn)生大量的壞賬，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展變得舉步維艱。

　　4、盈利風(fēng)險

　　建筑安裝工程中，施工企業(yè)的盈利風(fēng)險主要是受市場(chǎng)波動(dòng)影響。如果在競標中，施工企業(yè)采用壓低合同總價(jià)的方式獲得合同，必然會(huì )降低其對市場(chǎng)波動(dòng)的抵御能力。如果市場(chǎng)人工、材料、設備租賃等成本上升過(guò)大，會(huì )使企業(yè)工項目無(wú)利潤或利潤過(guò)低的境地，這必然會(huì )導致施工企業(yè)遭受過(guò)大的盈利風(fēng)險，影響其發(fā)展。

　　二、內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的應用

　　內部審計作為現代企業(yè)管理制度進(jìn)一步完善的產(chǎn)物，能夠有效的提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的應用主要體現在財務(wù)風(fēng)險識別、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理、提高企業(yè)內部財務(wù)控制水平三個(gè)方面。

　　1、提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別能力

　　建筑安裝項目有著(zhù)工期長(cháng)、工程量大、涉及工種多等特點(diǎn)，這決定了企業(yè)在項目安裝施工中所需要應對的財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的，并且財務(wù)風(fēng)險滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)方面。通過(guò)內部審計工作的有效開(kāi)展，能夠對企業(yè)的財務(wù)異�；蛉谫Y活動(dòng)進(jìn)行監督，從而在審計工作開(kāi)展中發(fā)現企業(yè)潛藏的財務(wù)風(fēng)險，并及時(shí)分析風(fēng)險等級，幫助企業(yè)的管理者和決策者采取恰當的風(fēng)險處理和應對方式。另外，審計工作還能夠發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金流失情況，幫助企業(yè)實(shí)現節約開(kāi)支，提高企業(yè)資金的利用效率。

　　2、指導企業(yè)的風(fēng)險管理策略

　　建筑企業(yè)的內部審計機構執行公司董事會(huì )的決定，依法開(kāi)展內部審計工作，內部審計機構介于董事會(huì )、總經(jīng)理和各部門(mén)之間，其獨立于其他職能部門(mén)，在開(kāi)展審計工作時(shí)具有獨立性。內部審計人員擁有專(zhuān)業(yè)的會(huì )計知識和審計知識，在財務(wù)風(fēng)險管理中，能夠參與各種風(fēng)險決策，充當決策的協(xié)調人。而且建筑企業(yè)的內部審計信息直接向董事會(huì )匯報，能夠為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理所運用，為決策提供依據，指導企業(yè)的.風(fēng)險管理策略。

　　3、健全企業(yè)內部控制

　　內部審計部門(mén)在審計工作中，能夠以專(zhuān)業(yè)角度和系統的工作，對企業(yè)的資金流、實(shí)物資產(chǎn)、資料和文件進(jìn)行審計整理，并對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題和解決問(wèn)題。內部審計工作貫穿于企業(yè)內部控制體系的方方面面，能夠發(fā)現企業(yè)內部財務(wù)管控工作漏洞，進(jìn)一步健全和完善企業(yè)的內部控制工作體系，提高企業(yè)財務(wù)控制工作質(zhì)量。

　　三、加強內部審計，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效策略

　　運用內部審計來(lái)提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，必須保持內部審計的獨立性，并進(jìn)一步完善內部審計的工作職能，在此基礎上進(jìn)一步加強溝通和協(xié)調。只有確保內部審計工作的獨立性，才能對企業(yè)內部存在財務(wù)風(fēng)險實(shí)現客觀(guān)、細致、準確的科學(xué)評價(jià)，才能有助于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高。為了提高企業(yè)內部審計工作質(zhì)量，還需要進(jìn)一步完善企業(yè)的內部審計職能，從財務(wù)收支審計向管理審計和內部控制審計轉換，并由查錯糾弊審計向風(fēng)險管理評估轉變，提高會(huì )計信息獲取質(zhì)量，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制在最小范圍。建筑企業(yè)中，內部審計要加強溝通與協(xié)調，做好與企業(yè)內部財務(wù)或其他部門(mén)的工作協(xié)調，并與外部審計保持溝通。綜上所述，想要在激烈的建筑行業(yè)市場(chǎng)競爭中獲得發(fā)展機遇，建筑安裝企業(yè)一定要提高企業(yè)內部審計及財務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)量，以?xún)炔繉徲嫻ぷ魉�平的提高，強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平，讓企業(yè)在項目承包中能夠得到預期的利潤，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]蘇建陽(yáng).論建筑安裝企業(yè)內部審計與財務(wù)風(fēng)險管理[J]中國總會(huì )計師，20xx，（2）.

　　[2]張晴.淺議內部審計在財務(wù)風(fēng)險防范中的積極作用[J]商場(chǎng)現代化，20xx，（4）.

企業(yè)風(fēng)險管理論文 2

　　現今，國內經(jīng)濟處在改革時(shí)期，且在國內市場(chǎng)經(jīng)濟影響下和市場(chǎng)引導下，企業(yè)面臨更多機遇，自然也存在諸多挑戰。所以，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，能夠在發(fā)展過(guò)程中將財務(wù)管理進(jìn)行控制，則對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展起著(zhù)重要作用。本文對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)概念進(jìn)行闡述，并對國內企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理過(guò)程中存在的不足進(jìn)行指正，以提出合理解決財務(wù)風(fēng)險管理的建議。希望國內企業(yè)能夠從管理意識以及管理手段上進(jìn)行更新，以更加適應現今經(jīng)濟發(fā)展下的挑戰。

　　1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)概念

　　1.1 財務(wù)風(fēng)險概述

　　1.1.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定義

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所進(jìn)行的關(guān)于財務(wù)的一切活動(dòng)，脫離了預期計劃在企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中所造成的結果。與此同時(shí)，企業(yè)財務(wù)脫離了預期計劃，對企業(yè)也會(huì )造成不利影響，進(jìn)而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

　　1.1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

　　國內企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險上主要有以下幾個(gè)特征。第一，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在一定的客觀(guān)風(fēng)險性。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)是貫穿企業(yè)一切環(huán)節的，并不會(huì )因人們的意愿而進(jìn)行改變，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在一定的客觀(guān)風(fēng)險。第二，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有一定的不穩定性。雖然企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在一定的客觀(guān)性，但是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在的風(fēng)險有可能發(fā)生，或者不確定時(shí)間發(fā)生。第三，因財務(wù)管理是貫穿整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式存在緊密關(guān)聯(lián)性。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中融資、利息等不能按期歸還，會(huì )對企業(yè)財務(wù)管理造成風(fēng)險。第四，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)穩定經(jīng)營(yíng)必然會(huì )產(chǎn)生影響，也容易造成企業(yè)財務(wù)遭受損失。并且，企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險處理手段存在一定差異，所以或多或少都會(huì )對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)造成威脅，甚者面臨破產(chǎn)。第五，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有一定的潛伏期。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可以規避一些風(fēng)險，但是有些風(fēng)險無(wú)法規避，且在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前都有一定的潛伏期。如果潛伏期爆發(fā)的話(huà)，那么可能對企業(yè)財務(wù)造成損失，也可能不會(huì )造成損失。

　　1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)概述

　　1.2.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理定義

　　對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內容，能夠對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的各種風(fēng)險進(jìn)行控制，避免企業(yè)受財務(wù)風(fēng)險的影響，以保持企業(yè)正常運行。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì )對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行重視和管理，但是企業(yè)在管理意識以及管理手段上不同，財務(wù)風(fēng)險管理的結果也不盡相同。

　　1.2.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理特征

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理主要有以下幾個(gè)特征：首先，對風(fēng)險管理的難度較大。因企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理并非只對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行關(guān)注，而是要將企業(yè)各方面的因素進(jìn)行綜合評價(jià)和管理，以此才能減少和避免財務(wù)風(fēng)險出現。其次，宏觀(guān)環(huán)境影響因素無(wú)法避免。企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下進(jìn)行，而財務(wù)風(fēng)險管理也就需要在宏觀(guān)環(huán)境下進(jìn)行管理，如市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境以及社會(huì )環(huán)境、法律環(huán)境等，都會(huì )對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生嚴重影響。

　　2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

　　2.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現狀分析

　　生產(chǎn)資金短缺，融資困難。目前企業(yè)發(fā)展最主要的問(wèn)題是資金嚴重缺少。絕大數企業(yè)不具備從銀行貸款的能力，況且企業(yè)越小，向銀行申請貸款就會(huì )越難。

　　投資渠道單一，資本運營(yíng)水平低下。由于企業(yè)自身的資金、人力和技術(shù)等方面的原因，使得許多企業(yè)存在投資渠道單一、投資風(fēng)險很大的問(wèn)題。而且，大多數企業(yè)不重視或者不懂得資本經(jīng)營(yíng)管理，所以，在某種程度上也會(huì )妨礙企業(yè)的發(fā)展。

　　財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理水平不高。由于當前企業(yè)的會(huì )計基礎工作薄弱，財務(wù)制度和財務(wù)管理也不夠完整，資金沒(méi)有合理地使用。然而企業(yè)往往只會(huì )看重會(huì )計基礎和會(huì )計職能，往往會(huì )不看重財務(wù)管理職能的發(fā)揮，所以財務(wù)預測、財務(wù)控制、財務(wù)預算、財務(wù)決策、財務(wù)分析和財務(wù)考核等環(huán)節薄弱，導致資金不夠和能力有限。最終會(huì )妨礙企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。

　　成長(cháng)能力弱，企業(yè)發(fā)展停滯不前。企業(yè)受到金融危機的嚴重影響，使得企業(yè)財務(wù)的資金和銷(xiāo)售逐漸下降，業(yè)務(wù)不斷減少，公司缺乏專(zhuān)業(yè)的管理人才和先進(jìn)的技術(shù)、設備、開(kāi)發(fā)能力。由于受到某些原因，經(jīng)濟基礎下降，然而經(jīng)濟能力無(wú)法和大中型企業(yè)相比，這也在某種程度上降低了企業(yè)的發(fā)展。

　　2.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

　　2.2.1 資金結構不合理

　　資金結構是指企業(yè)資金來(lái)源于權益與負債的關(guān)系，由于籌資決策失誤的原因，會(huì )出現企業(yè)資金結構不合理的現象，大多數體現在企業(yè)不合理使用公司的資金，導致公司資金結構的不合理，使得財務(wù)負擔嚴重，償還能力嚴重不足，發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)來(lái)說(shuō)，不管是在理論上還是在實(shí)證上都能明確表明企業(yè)應該優(yōu)先選擇方式，負債經(jīng)營(yíng)是一把雙刃劍。合理地安排債務(wù)會(huì )有利于降低企業(yè)資金成本，給股東帶來(lái)很大的利益。

　　2.2.2 投資決策科學(xué)性

　　由于財務(wù)風(fēng)險決策缺乏科學(xué)性，投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，使得企業(yè)的財務(wù)狀況惡化。投資是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節，投資成敗對企業(yè)的發(fā)展有很重要的意義。投資的科學(xué)性不僅僅是企業(yè)創(chuàng )造和積累財富的前提，可以保證企業(yè)的持續發(fā)展，是企業(yè)價(jià)值最大化的來(lái)源。近年來(lái)我國有許多企業(yè)面臨倒閉、破產(chǎn)等，不難發(fā)現，大多數企業(yè)是由于投資決策及其行為盲目而使企業(yè)最終走上破產(chǎn)的地步，這樣的事情還在不斷重復上演。

　　2.2.3 企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的認識不足

　　在入場(chǎng)工作中，很多企業(yè)的財務(wù)管理人員對于財務(wù)風(fēng)險意識比較薄弱，從根本上掌握風(fēng)險的本質(zhì)能力很低，筆者認為，只有對資金進(jìn)行管理和控制則可以減少和避免財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。企業(yè)管理人員往往就是缺乏對財務(wù)風(fēng)險的積極性和主動(dòng)性，由于在事前事中和事后都具有一定的隨意性，沒(méi)有對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行很好的評估和提前預防，所以不能進(jìn)行相對應的預警和做好相關(guān)預防的措施，這樣就進(jìn)一步的加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的客觀(guān)性就決定了已經(jīng)存在的財務(wù)活動(dòng)，就肯定存在著(zhù)財務(wù)風(fēng)險，然后就對財務(wù)風(fēng)險的意識就會(huì )大大降低，這也是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因之一。

　　3、控制與防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策與風(fēng)險

　　3.1 優(yōu)化財務(wù)結構

　　對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程匯總所存在的財務(wù)風(fēng)險性應給予重視，能夠從意識方面充分認識到財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，如通過(guò)科學(xué)手段對各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和管控，以此能夠將風(fēng)險控制到最小，或者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中規避風(fēng)險，以避免對企業(yè)財務(wù)不利事情的發(fā)生，以此將財務(wù)風(fēng)險控制到企業(yè)可管理地步。因此，筆者整理了以下幾點(diǎn)策略，用以控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

　　首先，可以將企業(yè)資本進(jìn)行優(yōu)化。如果企業(yè)能夠從其自身出發(fā)將財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制則是最為有效方法。因此，企業(yè)對財務(wù)資本結構進(jìn)行優(yōu)化，對財務(wù)支出與財務(wù)收入進(jìn)行平衡管理，可以降低企業(yè)風(fēng)險性。負債是企業(yè)成本最低的籌資方式，在企業(yè)資金中，負債的利息會(huì )給企業(yè)帶來(lái)較好的效益，但并不是說(shuō)負債越高就越好，我們可以確保在一定的比例當中，同時(shí)，也能夠保證資金成本盈利，并要求企業(yè)的'借款預期不要大于資金成本。

　　其次，優(yōu)化負債結構。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在一定的負債是非常正常的，再加上企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)因素，合理的負債對企業(yè)來(lái)說(shuō)不會(huì )產(chǎn)生較大影響。但是，如果企業(yè)在資金流動(dòng)數額上較大，那么對企業(yè)負債經(jīng)營(yíng)則會(huì )產(chǎn)生不利影響，尤其是對長(cháng)期負債和短期盈利方面協(xié)調不合理，那么非常容易造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和加大，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴重影響。

　　最后，將企業(yè)股權結構進(jìn)行優(yōu)化處理。對于企業(yè)，尤其是股權制企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)中必然會(huì )涉及到股權結構問(wèn)題。如果企業(yè)股權結構存在一定問(wèn)題的話(huà)，或者股東所擁有股權結構不夠合理，那么企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，以及股票的漲幅都會(huì )受到影響。因此，企業(yè)可以在股權結構上進(jìn)行優(yōu)化處理，如將股權多樣化處理，合理分配企業(yè)股權比例，以適應企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的需要，但是要保證經(jīng)營(yíng)者股權不會(huì )減少。

　　3.2 提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性水平

　　所謂投資決策科學(xué)化，就是在科學(xué)理論指導下，采用科學(xué)性方法和程序，由各方面的專(zhuān)家、學(xué)者及有豐富實(shí)踐經(jīng)驗的領(lǐng)導者緊密配合，經(jīng)過(guò)可行性研究和科學(xué)論證，選出最優(yōu)方案，提高投資項目的社會(huì )經(jīng)濟效益。企業(yè)應當要建立最嚴格的項目決策責任制，一旦決策出現了問(wèn)題，企業(yè)將無(wú)法面對這些問(wèn)題。企業(yè)投資項目決策科學(xué)化最關(guān)鍵的環(huán)節主要有以下三個(gè)方面。

　　發(fā)展行業(yè)的管理體制。企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范和控制中，管理水平不斷提高，還需要管理環(huán)節的支持。企業(yè)完善用人制度在一定程度上提升了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為財務(wù)管理提供了應有的保障。銷(xiāo)售管理水平的提升可以避免資金從流入端到流出端出現風(fēng)險，從而提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力。完善管理制度和企業(yè)發(fā)展文化都在不同的層面對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制發(fā)揮著(zhù)重要的作用。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制能力的提升是一個(gè)很復雜的系統工作，不只是簡(jiǎn)單的增強企業(yè)的財務(wù)管理，還要在很大程度上提高企業(yè)的綜合管理水平。

　　在企業(yè)進(jìn)行項目投資之后要建立財務(wù)管理機制。企業(yè)在投資項目后涉及資金以及現金流量相對較多，如果對項目進(jìn)行財務(wù)管理的話(huà)，不但可以對項目進(jìn)程情況進(jìn)行控制和管理，還可以對企業(yè)一系列決策進(jìn)行評價(jià)，以此能夠將財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍內。與此同時(shí)，對項目投資上也能進(jìn)行更好控制，確保企業(yè)投資行為在有效監督下完成，使企業(yè)項目資金的使用情況以及落實(shí)情況能夠得到貫徹執行。

　　3.3 樹(shù)立風(fēng)險管理意識

　　目前中國企業(yè)由粗放型經(jīng)營(yíng)向集約型經(jīng)營(yíng)轉變，樹(shù)立風(fēng)險管理意識非常重要。無(wú)論是企業(yè)員工還是企業(yè)管理人員，在思想上還遠未樹(shù)立企業(yè)對風(fēng)險控制的意識，缺乏一定的危機感。而對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在風(fēng)險意識上能夠持續控制，就需要不定期的進(jìn)行宣傳，以使企業(yè)每個(gè)員工都能樹(shù)立起風(fēng)險意識，能夠在環(huán)境復雜的環(huán)境中取得長(cháng)遠發(fā)展。

　　4、結語(yǔ)

　　本文對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了分析，從上述研究中可以了解到，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的一些財務(wù)風(fēng)險是無(wú)法規避的，如外部環(huán)境。但有些財務(wù)風(fēng)險則是可以規避，如企業(yè)內部財務(wù)風(fēng)險。筆者對該課題進(jìn)行研究，從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所形成的原因入手，希望能夠對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有更深入的剖析，以此提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的重視，且能夠通過(guò)有效的方法進(jìn)行風(fēng)險控制。尤其是在外部環(huán)境的影響下，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì )產(chǎn)生諸多不利影響，如果能夠進(jìn)行更好規避，那么則可以弱化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和損失，對國內市場(chǎng)的穩定，以及企業(yè)健康發(fā)展都有積極影響。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 3

　　摘要：企業(yè)運營(yíng)管理過(guò)程中面臨著(zhù)各種不確定風(fēng)險，呈現出復雜化、多元化的特點(diǎn)。本文擬通過(guò)對企業(yè)營(yíng)運過(guò)程中財務(wù)風(fēng)險的識別、控制和應對，實(shí)施有效的財務(wù)風(fēng)險管理，助力企業(yè)達成盈利目標，促進(jìn)企業(yè)健康良性發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；財務(wù)風(fēng)險

　　財務(wù)風(fēng)險通常包括融資風(fēng)險、營(yíng)運資金風(fēng)險、資產(chǎn)結構風(fēng)險、大額支付風(fēng)險、內控制度缺失、信用政策不當風(fēng)險、預算控制風(fēng)險及稅收風(fēng)險等。

　　一、融資風(fēng)險

　　輕資產(chǎn)型企業(yè)缺少抵押或擔保物，使其較難獲取銀行等金融機構的授信及貸款，如單純依靠短期流動(dòng)性貸款，會(huì )導致公司資金結構不合理，融資成本過(guò)高。另一方面，企業(yè)如無(wú)視財務(wù)結構風(fēng)險而過(guò)度舉債，不但會(huì )背負沉重的舉債成本，還會(huì )因逾期負債影響企業(yè)再融資和金融機構對企業(yè)的授信評級。企業(yè)應認真分析自身的優(yōu)劣勢，打破現行的投融資結構，積極通過(guò)銀行貸款，與其他合作商、風(fēng)投資金合作的方式，引入項目資金，建立多渠道的融資渠道，實(shí)現多元化的資本運作模式，逐漸形成資本運作的良性機制，保證企業(yè)良性運營(yíng)和投資運作。

　　二、營(yíng)運資金風(fēng)險

　　營(yíng)運資金是企業(yè)生存發(fā)展、項目運營(yíng)的前提條件，企業(yè)多項目同時(shí)啟動(dòng)面臨著(zhù)資金分散、分配失控、喪失機會(huì )成本等風(fēng)險。企業(yè)應加強資金的計劃管理，將資金流的管理擺在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要地位，科學(xué)管理資金流向，以年度經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，編制年度資金計劃和月度滾動(dòng)資金計劃，合理控制資金，確保公司的各項目資金使用，保障項目運營(yíng)計劃的順利實(shí)施。規范資金使用，強化資金管理，引導資金分配，優(yōu)先安排優(yōu)質(zhì)項目，實(shí)現資金的最優(yōu)配置，從而盤(pán)活資金存量，合理統籌資金，提高資金使用效率。

　　三、資產(chǎn)結構風(fēng)險

　　建立財務(wù)預警機制，當企業(yè)主要財務(wù)比率指標發(fā)生異常變化時(shí)，應能將預警信息及時(shí)反饋，提示風(fēng)險。在資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)流動(dòng)性方面予以重點(diǎn)關(guān)注，分析企業(yè)的流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，現金比率，應收賬款周轉率，資產(chǎn)負債率等是否達到行業(yè)平均水平。通過(guò)主要財務(wù)指標的變動(dòng)分析，可以將財務(wù)狀況及時(shí)反饋經(jīng)營(yíng)管理層，以便做出相應的經(jīng)營(yíng)決策調整。

　　四、大額支付風(fēng)險

　　物資采購沒(méi)有固定的供應商，多采取大額現金支付的方式，極有可能產(chǎn)生經(jīng)辦人員舞弊的現象。造成這種現象的原因有以下幾個(gè)方面：一是對大額現金支付存在的隱患與風(fēng)險認識不夠；二是缺乏對大額現金加強監管的相關(guān)制度；三是經(jīng)辦者利益驅動(dòng)違規。企業(yè)應建立大額現金支付審批制度，通過(guò)逐級審批流程，進(jìn)一步規范企業(yè)大額現金的使用。

　　五、內控制度缺失

　　公司制度中對于財務(wù)風(fēng)險管理的`關(guān)注不夠，導致在合同管理、物資管理、招投標管理、項目投資管理中存在財務(wù)風(fēng)險控制的盲點(diǎn)，內控體系建設設計層面缺失。建議企業(yè)從銷(xiāo)售源頭抓起，從合同簽訂，物資采購，招投標和項目投資前期論證環(huán)節入手，建立相應的風(fēng)險控制點(diǎn)，完善內控控制體系，筑起財務(wù)風(fēng)險管理的第一道防線(xiàn)，做到事前控制，堵塞漏洞。

　　六、信用政策不當導致壞賬風(fēng)險

　　企業(yè)為擴大銷(xiāo)售，缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的信用評級導致企業(yè)應收賬款的大量增加，加大了企業(yè)的管理成本和資金成本，影響了企業(yè)的償債能力和資金周轉。建議企業(yè)加強對應收賬款的管理，制定適度的信用管理制度，明確信用風(fēng)險管理政策，梳理、細化信用風(fēng)險管理流程。建立顧客信用評級制度，對其信用等級和賒銷(xiāo)額度進(jìn)行及時(shí)調整，發(fā)揮信用風(fēng)險預警監督職能，防范壞賬風(fēng)險。

　　七、預算控制風(fēng)險

　　預算目標不合理、預算編制不科學(xué)，預算執行不力，缺乏嚴謹性，導致預算管理流于形式�？己瞬粐�，未將預算管理執行情況進(jìn)行相應的獎懲，預算超支的結果無(wú)法制約項目執行層，并使成本超支得到有效控制。企業(yè)應實(shí)行以年度目標任務(wù)為指導的全面預算管理，增強預算工作中對各個(gè)環(huán)節的風(fēng)險把控能力，通過(guò)建立切實(shí)有效的預算控制體系，建立成本預算控制點(diǎn)，以預算點(diǎn)的控制為根基，通過(guò)完善預算流程，使得預算編制組織合理，運轉高效，科學(xué)可行。嚴格執行預算的控制與反饋，使預算管理具有可操作性。

　　八、稅收風(fēng)險

　　企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險防控不嚴，對有關(guān)稅收法規的精神把握不準，在稅收政策發(fā)生變化時(shí)沒(méi)有及時(shí)調整納稅行為，容易造成未及時(shí)足額繳納稅款的問(wèn)題，導致企業(yè)遭受財務(wù)損失和行政處罰。企業(yè)應全面了解最新法律法規政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃工作，認真履行代扣代繳義務(wù)，及時(shí)足額稅款，并在此基礎上做好稅務(wù)風(fēng)險管理，建立良好稅企關(guān)系，嚴格防范涉稅風(fēng)險。做到事前進(jìn)行稅收籌劃，事中控制涉稅風(fēng)險，事后加強納稅管理。

　　九、控制或有負債，規避潛在風(fēng)險

　　企業(yè)應警惕或有負債給企業(yè)帶來(lái)的潛在風(fēng)險，對已貼現商業(yè)承兌匯票，未決訴訟、未決仲裁等事項進(jìn)行專(zhuān)項管理登記，尤其是為其他單位提供債務(wù)擔保，應控制在企業(yè)可承受的能力范圍內，嚴禁未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔保。

　　總之，企業(yè)應通過(guò)強化財務(wù)風(fēng)險管理，加強資金計劃管理，調整資本結構，建立大額現金支付審批制度和財務(wù)預警機制等方式，規避內部財務(wù)風(fēng)險，通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)結構，合理進(jìn)行稅收籌劃等方式，創(chuàng )造企業(yè)良性生存發(fā)展環(huán)境，應對外部風(fēng)險。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 4

　　摘要：隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的企業(yè)規模進(jìn)一步擴大，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也越來(lái)越受到重視。稅務(wù)風(fēng)險是稅務(wù)管理中最重要的內容之一。要做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，就應以稅務(wù)管理流程為主線(xiàn)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體系、財務(wù)管理體系、風(fēng)險管理體系的基礎上，建立一個(gè)完整的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，以推動(dòng)企業(yè)在市場(chǎng)競爭中的可持續發(fā)展。本文從稅務(wù)風(fēng)險管理的主要內容切入，進(jìn)一步對稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理作深入分析與探討。

　　關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險管理

　　目前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進(jìn)入了市場(chǎng)新常態(tài)階段，企業(yè)經(jīng)濟更是呈多樣化的方式蓬勃發(fā)展，而稅務(wù)管理工作對推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步更是占據著(zhù)重要地位。要促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展，做好稅務(wù)風(fēng)險管理是不可忽視的一項工作，也是企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節。由于當前國內企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險管理工作的執行還處在起步階段，因而只有結合企業(yè)財務(wù)、風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)等管理要素為參考，建立一個(gè)健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并將其融入至企業(yè)風(fēng)險管理體制中，以加強稅務(wù)管理者對各項管理工作的參與度，更好地識別和評價(jià)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并以此制定行之有效的稅務(wù)風(fēng)險控制方案，在降低稅務(wù)風(fēng)險損失的同時(shí)，使企業(yè)的收益實(shí)現最大化。因此，只有確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作落到實(shí)處，才能促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)中的持續發(fā)展與進(jìn)步。

　　一、企業(yè)稅務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險的概念及內容

　　1.企業(yè)稅務(wù)管理

　�、俑拍睿涸谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)中以其總體經(jīng)營(yíng)要達成的目標作為基礎，通過(guò)對有效信息的收集，來(lái)降低稅收成本的同時(shí)提高效益，其管理內容主要包括稅務(wù)控制與策劃、業(yè)績(jì)評價(jià)以及效益衡量；另外，企業(yè)在進(jìn)行管理工作時(shí)要明確稅務(wù)管理的作用，通過(guò)日常管理和運營(yíng)控制手段減少稅務(wù)成本并提高收益，而信息管理則是實(shí)時(shí)提供其相關(guān)稅務(wù)信息。②內容：主要內容包括：第一，關(guān)于稅務(wù)戰略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務(wù)工作的控制、策劃、業(yè)績(jì)評價(jià)、效益度量等方面[1]；第二，關(guān)于稅務(wù)運營(yíng)控制，例如供應、生產(chǎn)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)中對稅務(wù)的管理；第三，關(guān)于稅務(wù)日常管理，例如納稅申報管理、稅企關(guān)系、會(huì )計核算等管理工作；第四，關(guān)于稅務(wù)信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個(gè)過(guò)程中對稅務(wù)所進(jìn)行的一系列管理工作。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

　　稅務(wù)風(fēng)險是指在一項稅務(wù)事件中所產(chǎn)生的不確定性，一般這種不確定性包含兩個(gè)方面，好的方面就是稅務(wù)收益，壞的方面就是納稅損失。而對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理就是對納稅風(fēng)險的'不確定性、發(fā)生時(shí)間與程度進(jìn)行判斷和預測。稅務(wù)風(fēng)險通常分為客觀(guān)納稅風(fēng)險與主觀(guān)納稅風(fēng)險，客觀(guān)納稅風(fēng)險是指其中的不確定性不會(huì )以人的意志轉移，是在客觀(guān)事件中所存在的一種不確定性；主觀(guān)納稅風(fēng)險是指其中的不確定性可以在主觀(guān)判斷下做出主觀(guān)措施，從而避免風(fēng)險事件的發(fā)生�？偟膩�(lái)說(shuō)，稅務(wù)風(fēng)險管理工作主要是指在稅務(wù)管理四個(gè)層次中，包括戰略管理、日常管理、運營(yíng)控制、信息管理，對稅務(wù)事件中的不確定性進(jìn)一步識別、分散、控制，從而降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率，并采取相應的措施讓稅務(wù)風(fēng)險分散，使稅務(wù)風(fēng)險的損失降到最小化。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng)險管理

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險作為在稅務(wù)管理中客觀(guān)存在的一種不確定性因素，由于許多企業(yè)管理人員對其稅務(wù)管理工作沒(méi)有進(jìn)行深入了解，使得在實(shí)際開(kāi)展稅務(wù)管理工作中存在一定局限性與差異性。通常企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)戰略管理、目標管理、信息管理、運營(yíng)控制等工作，在管理過(guò)程中由于涉稅事項具備的不確定性，從而給企業(yè)造成損失或帶來(lái)收益。一般情況下，稅務(wù)風(fēng)險造成的損失或帶來(lái)的收益都是基于相關(guān)稅務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險的認知與管理方式，若能進(jìn)行有效的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，則能提高企業(yè)的稅收成本收益，避免造成稅收成本虧損。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

　�、俑拍睿菏侵赶嚓P(guān)稅務(wù)管理人員在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評價(jià)，并制定有效的風(fēng)險控制機制，最大化地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，從而實(shí)現經(jīng)濟效益。②要素：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理主要包含目標建立、事項判斷、監督控制、信息傳送以及風(fēng)險應對與評估等多個(gè)方面[2]。③內容：其主要內容有戰略管理、日常管理、運營(yíng)控制、信息管理四個(gè)層次，在對其管理過(guò)程中，通過(guò)評估和判斷企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險來(lái)建立科學(xué)的風(fēng)險管理與防控系統，在降低稅務(wù)風(fēng)險的同時(shí)將企業(yè)損失最小化。

　　三、構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的條件

　　要構建完整的稅務(wù)風(fēng)險管理系統，就要對其構建的指導思想、構建初衷及最終要達到的目的有足夠的了解，才能構建出符合要求的、合理的管理體系，尤其是在當前越來(lái)越復雜的稅務(wù)環(huán)境中，要做好稅務(wù)風(fēng)險的防范工作需要明確以下兩方面：①在構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系時(shí)，要立足于整個(gè)企業(yè)的管理體系之上，風(fēng)險管理體系的目標與企業(yè)管理整體目標達成一致，對戰略管理、日常管理、運營(yíng)控制、信息管理四個(gè)層次由籠統到具體、從概括到詳細，從而完成子系統的建立；同時(shí)依托企業(yè)的風(fēng)險管理流程，從對稅務(wù)風(fēng)險的識別、控制、決策、分散等方面著(zhù)手從而建立預警機制[3]，將稅務(wù)風(fēng)險管理系統最終納入至企業(yè)管理系統。②對于稅務(wù)風(fēng)險管理體系的設計要以企業(yè)規模、特征、承受力等不同方面切入，將實(shí)際情況與理論相結合，使體系的設計切合實(shí)際，經(jīng)得起實(shí)踐應用。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統的建立

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的整體框架建立

　�、傧到y建立的整體目標：以企業(yè)稅務(wù)管理流程標準作為參照，依據包含財務(wù)管理體系、風(fēng)險管理體系、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理在內的各項管理體系，加強相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理人員的參與積極性，完成對稅務(wù)風(fēng)險的識別并進(jìn)行評估、判斷，以此來(lái)制定行之有效的風(fēng)險管理流程，進(jìn)而建立風(fēng)險控制系統，確保稅務(wù)風(fēng)險的降低以及稅務(wù)風(fēng)險效益的提高[4]。②系統建立的整體結構：在運營(yíng)控制、戰略管理、日常及信息管理四個(gè)層次中，其中包括了目標設定、事項識別、監督控制以及風(fēng)險應對與評估等內容。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的子系統建立

　�、賾鹇怨芾碜酉到y的建立：根據企業(yè)稅務(wù)的戰略管理流程作為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)戰略管理人員參與到企業(yè)投融資、收益分配的管理工作中，并對其可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評定，進(jìn)而完成對風(fēng)險戰略管理體系的建立；②建立運營(yíng)控制子系統：以運營(yíng)控制管理流程為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)運營(yíng)控制管理人員參與到企業(yè)的生產(chǎn)、供應、銷(xiāo)售策劃工作中，并對其稅務(wù)風(fēng)險作識別與評估，從而制定相應風(fēng)險運營(yíng)控制體系；③日常管理子系統的建立：根據企業(yè)稅務(wù)的日常管理流程作為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)日常管理人員參與到企業(yè)的會(huì )計核算、納稅申報、稅企關(guān)系日常管理中，對其稅務(wù)風(fēng)險作識別與評估，從而制定相應日常管理體系；④信息管理子系統的建立：根據企業(yè)稅務(wù)的信息管理流程作為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)信息管理人員參與至企業(yè)涉稅信息的輸入、加工、輸出管理[5]，從而做出風(fēng)險識別與評估，完成對風(fēng)險信息管理體系的建立。

　　五、結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理在稅務(wù)管理工作中占據著(zhù)重要位置，而要建立起在稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，就要對其管理概念及內容進(jìn)行深入了解，根據其體系構建條件，從而完成對稅務(wù)風(fēng)險管理體系的整體框架與子系統的建立，最終實(shí)現對稅務(wù)風(fēng)險事件的識別與評估，進(jìn)而做出判斷，最終降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)效益，確保企業(yè)在市場(chǎng)中的可持續發(fā)展。

　　參考文獻

　　[1]馮永恒.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理控制的研究[J].中國商論，20xx，（15）：67-68.

　　[2]徐立華.稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理淺析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，（1）：267.

　　[3]王曉華.基于內控視角的我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[J].中國市場(chǎng)，20xx，（21）：40-41.

　　[4]李曉輝.關(guān)于國內企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理控制的研究[J].經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息，20xx，（10）：39.

　　[5]邢海濤.我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），20xx，（11）：64-65.

企業(yè)風(fēng)險管理論文 5

　　一、企業(yè)管理風(fēng)險的對策

　　1.加強企業(yè)內部審計工作控制

　　內部審計工作要保持獨立性，內部審計工作業(yè)務(wù)起著(zhù)掌控所有經(jīng)營(yíng)管理的主脈，企業(yè)開(kāi)股東大會(huì )或者董事會(huì )的同時(shí)內部審計工作人員可以在會(huì )議上擔當監督或者評價(jià)的職位，內部審計工作人員一定要有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，能夠高效率的完成內部審計工作。會(huì )計領(lǐng)域的工作流程變化也是非常大的，現在的電算化操作取代了以往的人工入賬，所以?xún)炔繉徲嫻ぷ魅藛T需要經(jīng)常進(jìn)行理論和實(shí)踐方面的培訓，能夠對新技術(shù)有詳細的認知和了解，這樣才能更好的勝任這份工作。

　　2.加強法律風(fēng)險的控制工作

　　每一個(gè)企業(yè)都要有其強硬的法律管理工作，才能有效的控制企業(yè)的管理風(fēng)險，最大限度的減少企業(yè)經(jīng)濟問(wèn)題的發(fā)生。企業(yè)不僅僅要加強本國法律方面的學(xué)習，更要參考外國的法律戰略，畢竟企業(yè)經(jīng)濟在逐漸的走向國際化發(fā)展。企業(yè)如果在法律管理方面不嚴謹，會(huì )給投資和經(jīng)營(yíng)商造成很大的經(jīng)濟損失，企業(yè)在學(xué)習法律的`過(guò)程中一定要有針對性的學(xué)習，減少投資成本和風(fēng)險，法律是具有非常強的領(lǐng)域性特征，企業(yè)要時(shí)常了解新的法律，法律是隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展不斷在進(jìn)行更新的，企業(yè)只有跟得上時(shí)代的腳步才能更好的控制本企業(yè)的管理風(fēng)險。

　　3.加強企業(yè)會(huì )計管理工作

　　企業(yè)的會(huì )計管理工作是掌控整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)資金的關(guān)鍵，首先要設定正確的會(huì )計管理目標，會(huì )計管理目標是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，要隨時(shí)掌握會(huì )計信息資源的更新。在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，要把會(huì )計管理人員的職責分明，確立一個(gè)完整的監督體質(zhì)，每個(gè)工作人員都要及時(shí)完成自己的那部分業(yè)務(wù)，因為會(huì )計管理工作是具有連續性的，每項業(yè)務(wù)都要保證資產(chǎn)的安全，企業(yè)還要有正確的財務(wù)規劃，節省不必要的支出成本，加大企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)的管理信息要遵循保密的原則，但是個(gè)別企業(yè)業(yè)績(jì)和資金流動(dòng)信息需要披露給外界的除外。企業(yè)要不斷的加強資金流動(dòng)效率，順利完成資金周轉工作。

　　4.制定解決糾紛的對策

　　在企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中，不可能是一帆風(fēng)順的，如果發(fā)生了糾紛事件一定要運用合法的處理對策去解決，不可回避也不能用非法手段解決。首先要建立合理的處理糾紛案件的相關(guān)管理制度，企業(yè)需要設定專(zhuān)門(mén)的處理糾紛的部門(mén)，還要制定合理、詳細的處理流程和法律制度，并且要確定相關(guān)的管理工作人員，讓整個(gè)案件處理過(guò)程中都要做到合理化、規范化。其次要保證案件處理的質(zhì)量，在每一次上訴前一定要準備好相關(guān)的證據和法律知識，凡是涉及到法律問(wèn)題的，一定要嚴謹對待，在法庭時(shí)一定要最大程度保證企業(yè)權益不受到侵害。企業(yè)要善于總結以往案件的經(jīng)驗教訓，在以后的工作中能夠及時(shí)預防糾紛。運營(yíng)過(guò)程中的糾紛事件企業(yè)一定要重視起來(lái)，這關(guān)系著(zhù)企業(yè)的長(cháng)久發(fā)展，要加大工作的積極性與工作力度，保證企業(yè)的權益不受到侵犯。

　　二、總結

　　企業(yè)管理風(fēng)險是不可避免的，但是可以提前預防，降低企業(yè)受損的程度，企業(yè)管理風(fēng)險包括很多方面，包括人事管理風(fēng)險、會(huì )計管理風(fēng)向、成本管理風(fēng)險、法律風(fēng)險等等，應對這些管理風(fēng)險，一定要嚴謹對待，提前做好防范的準備，在發(fā)生管理風(fēng)險時(shí)要以合法的方法去處理，最大限度的維護企業(yè)的權益不受到侵害，保證企業(yè)的可持續性發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 6

　　摘要：隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的涉稅問(wèn)題越來(lái)越多。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展息息相關(guān)。因此，探討我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題有很大的現實(shí)意義。目前我國大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險大多源于復雜的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、不當的稅收籌劃、稅收政策執行標準存在不一致以及稅務(wù)的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理還存在稅務(wù)風(fēng)險理念滯后、稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)缺乏等問(wèn)題�；�于此，優(yōu)化我國大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理，應從深化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險理念、成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險管理機構以及建立有效的溝通協(xié)調機制三方面著(zhù)手。

　　關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的涉稅問(wèn)題越來(lái)越多。20xx年和20xx年，國家稅務(wù)總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕90號)、《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規程(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕71號)。這說(shuō)明國家越來(lái)越重視大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理。當前企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要有兩種，一是違法法律法規規定而被稅務(wù)機關(guān)稽查，引發(fā)稅款補繳、繳納罰款的稅務(wù)風(fēng)險。二是未正確理解稅收政策，而承擔過(guò)多的稅收責任，造成不必要的經(jīng)濟損失。大企業(yè)通常具有集團化、國際化、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復雜化的特點(diǎn)。雖然大企業(yè)的財務(wù)制度相對完善，但其涉及的稅務(wù)風(fēng)險卻依然不容小覷。

　　1我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來(lái)源分析

　　1.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復雜

　　大企業(yè)相對中小企業(yè)而言，財務(wù)制度完善，低級會(huì )計錯誤所引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險較少，但大企業(yè)由于集團化、國際化等原因，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為復雜，極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購以及國際交易等。這類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往涉及多個(gè)稅種及多個(gè)子公司，稅制和組織形式的復雜性增加了此類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險。如在并購事項中，若企業(yè)未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調查不充分的情況下很有可能承擔兼并企業(yè)所導致的稅務(wù)風(fēng)險。又比如某大型設備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔了不必要的稅收負擔，短短幾年間就增加了幾千萬(wàn)的稅務(wù)成本。

　　1.2稅收籌劃不當

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的另一來(lái)源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀(guān)能動(dòng)性，缺少對自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體稅務(wù)籌劃，那么企業(yè)會(huì )承擔許多不必要的經(jīng)濟損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。近年來(lái)，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開(kāi)展反避稅行動(dòng)，20xx年我國反避稅對稅收增收貢獻580億元。如果企業(yè)不能及時(shí)把握和理解相關(guān)的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險不容小覷。

　　1.3稅收政策執行標準不統一

　　我國大企業(yè)對稅收政策的關(guān)注度較高，但由于稅收政策在各地的執行標準不一致，使得大企業(yè)內部不同分支機構所遵從的稅收政策標準不統一，增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。以EPC業(yè)務(wù)的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將EPC的設計采購施工全部看成是建筑服務(wù)，適用建筑服務(wù)的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營(yíng)事項，分別計價(jià)、分別核算�？梢钥闯�，各地的稅收政策不一致，若大企業(yè)在會(huì )計核算過(guò)程中，忽略了地區間的政策差異，其會(huì )計處理與稅額的計算必然存在問(wèn)題，必將導致稅收成本的增加。

　　1.4稅法變動(dòng)程度大

　　我國當前正處于稅制改革之中，稅法的變動(dòng)較大，且變動(dòng)的時(shí)間也不固定。20xx年5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來(lái)征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營(yíng)業(yè)稅，改征增值稅。同時(shí)不動(dòng)產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國稅法的變動(dòng)較大，由此引發(fā)的會(huì )計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務(wù)人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒(méi)有跟上政策變動(dòng)的步伐，很容易出現稅務(wù)操作錯誤，加大稅務(wù)風(fēng)險。

　　2大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問(wèn)題

　　2.1稅務(wù)風(fēng)險理念滯后

　　一是大企業(yè)的領(lǐng)導層對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認識到稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的重要影響，但其對稅務(wù)風(fēng)險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規”。企業(yè)領(lǐng)導層并未將稅務(wù)風(fēng)險管理與降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤聯(lián)系起來(lái)。二是大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識不夠全面。企業(yè)僅認識到少繳稅款引發(fā)的補繳稅款、補繳滯納金等風(fēng)險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔不必要的稅務(wù)風(fēng)險。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動(dòng)地多繳稅款，接受損失。

　　2.2缺少稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)

　　當前我國大部分企業(yè)尚未設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)，諸多涉稅事項往往由企業(yè)的會(huì )計人員代為辦理。而會(huì )計人員由于缺乏稅法知識的系統培訓，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設計申報納稅等基本實(shí)務(wù)，很難涉及稅務(wù)風(fēng)險管理。事實(shí)上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理涉及到的稅務(wù)知識較為復雜，需要專(zhuān)業(yè)的辦稅人員從事稅務(wù)風(fēng)險管理。缺少稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)，不僅不利于企業(yè)涉稅事項的處理，更阻礙了企業(yè)對涉及的稅種進(jìn)行整體把握和監控。缺少專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)，企業(yè)所涉及的稅種無(wú)法得到統一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。

　　2.3內部控制制度存在缺陷

　　我國企業(yè)尚未建立完善的內部控制制度，其內部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務(wù)風(fēng)險，其制度缺陷也會(huì )影響稅務(wù)風(fēng)險控制結果，稅務(wù)風(fēng)險控制的理念很難落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的始終。我國大多數企業(yè)缺少內部稅務(wù)審計制度，無(wú)法針對企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及稅務(wù)機關(guān)的要求定期進(jìn)行檢查。企業(yè)對自身的稅務(wù)風(fēng)險也缺少有效評估。在稅務(wù)審計上，很多企業(yè)缺少主動(dòng)性，大多只是依照稅務(wù)機關(guān)的硬性規定進(jìn)行自查或直接委托中介機構進(jìn)行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務(wù)機關(guān)的硬性規定進(jìn)行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在自查過(guò)程中也容易顧此失彼。而中介機構很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構進(jìn)行檢查同樣存在風(fēng)險。

　　2.4缺乏有效的溝通協(xié)調機制

　　大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過(guò)程中缺乏有效的溝通協(xié)調機制，這包括企業(yè)內部溝通不足以及企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的.溝通協(xié)調不暢。企業(yè)內部溝通不足表現在稅務(wù)部門(mén)尚未直接參與到企業(yè)的重大戰略決策中。在稅務(wù)風(fēng)險管理上，企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)處于被動(dòng)位置，無(wú)法為企業(yè)的重大決策進(jìn)行事前規劃與風(fēng)險監控。同時(shí)，企業(yè)內部各部門(mén)間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內部其他部門(mén)對稅務(wù)風(fēng)險的認識不足，未及時(shí)將相關(guān)的稅務(wù)信息傳遞給稅務(wù)管理部門(mén)。因此稅務(wù)管理部門(mén)對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理大多為事中或事后調控，較少能達到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通協(xié)調不暢表現為復雜涉稅情況的處理問(wèn)題難以及時(shí)有效地得到稅務(wù)機關(guān)的回復以及企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)人員與主管稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)時(shí)有不一。由于我國稅法較為復雜、稅務(wù)機關(guān)對大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復雜的涉稅事項時(shí)，往往無(wú)法得到主管稅務(wù)機關(guān)的及時(shí)解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務(wù)團隊處理涉稅事項時(shí)，很容易存在企業(yè)與主管稅務(wù)機關(guān)對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　3優(yōu)化我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的建議

　　3.1深化大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險理念

　　大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的成果與企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認識程度息息相關(guān)。這不僅需要企業(yè)的領(lǐng)導層進(jìn)一步認識稅務(wù)風(fēng)險，也要求基層執行人員樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險防范意識。領(lǐng)導層應站在企業(yè)發(fā)展戰略的高度上，正確認識稅務(wù)風(fēng)險的管理作用，深化稅務(wù)風(fēng)險理念。大企業(yè)的領(lǐng)導層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰略步驟的同時(shí)，應及時(shí)了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務(wù)風(fēng)險相結合，制定出符合企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的戰略方案。不僅領(lǐng)導層需要繼續深化稅務(wù)風(fēng)險理念，基層執行人員也應加強對稅務(wù)風(fēng)險的認識。大企業(yè)在內部管理過(guò)程中，應大力宣傳稅務(wù)風(fēng)險防范意識，達到稅務(wù)風(fēng)險防范人人有責的境界，并將這種意識落實(shí)于日常的工作中。

　　3.2成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險管理機構

　　大企業(yè)應成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險管理機構，該機構可設置在稅務(wù)管理部門(mén)，也可設置于財務(wù)部門(mén)。稅務(wù)風(fēng)險管理機構的人員不僅需要處理納稅申報、發(fā)票管理、日常稅務(wù)自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時(shí)指導企業(yè)重大涉稅事項的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務(wù)風(fēng)險管理機構的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務(wù)知識，還需要具備較高的財務(wù)管理水平。不僅如此，稅務(wù)風(fēng)險管理機構人員還需及時(shí)了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關(guān)系。因此，在機構人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務(wù)能力、財務(wù)管理水平、溝通交流能力與學(xué)習能力。在日常的員工培訓中，應加強對稅務(wù)風(fēng)險管理機構人員的培訓，提高工作人員對稅務(wù)風(fēng)險的識別和應對能力。

　　3.3建立有效的溝通協(xié)調機制

　　建立有效的溝通協(xié)調機制重在兩方面，一是要加強大企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)與企業(yè)部門(mén)的溝通交流。我們知道，稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，而企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范也不僅是稅務(wù)部門(mén)的工作。因此，稅務(wù)管理部門(mén)人員與其他部門(mén)溝通交流時(shí)，應樹(shù)立防范稅務(wù)風(fēng)險人人有責的意識，加強各部門(mén)人員對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度。同時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，改變事中或事后控制的被動(dòng)情況，爭取在重大涉稅事項前做好規劃。稅務(wù)管理部門(mén)應積極主動(dòng)地參與各部門(mén)的涉稅事項，建立良好的協(xié)作關(guān)系，才能有效降低稅務(wù)風(fēng)險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流機制。稅務(wù)管理部門(mén)要注意信息不對稱(chēng)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)管理部門(mén)應多與主管稅務(wù)機關(guān)溝通交流，認真學(xué)習稅務(wù)機關(guān)對稅收政策的解釋。同時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)也應主動(dòng)及時(shí)地向主管稅務(wù)機關(guān)交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項發(fā)現變化時(shí)，應積極主動(dòng)地配合稅務(wù)機關(guān)工作，避免信息不對稱(chēng)造成的稅務(wù)風(fēng)險。在遇到模糊的涉稅問(wèn)題時(shí)，應主動(dòng)咨詢(xún)稅務(wù)機關(guān)意見(jiàn)，避免雙方因意見(jiàn)不統一而產(chǎn)生的風(fēng)險。

　　參考文獻

　　[1]王玉蘭.構建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的探討[J].稅務(wù)研究,20xx(04).

　　[2]陳天燈.構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系研究[J].管理世界,20xx(06).

　　[3]鄧茜.我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].西南財經(jīng)大學(xué),20xx.

　　[4]陳曦.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].財政部財政科學(xué)研究所,20xx.

　　[5]大連市國家稅務(wù)局課題組,谷兆春,祝紅.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理:現狀、原因及對策[J].涉外稅務(wù),20xx(06).

企業(yè)風(fēng)險管理論文 7

　　1、企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理二者關(guān)系

　　企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理是兩個(gè)本就應該相容相生、互相牽制、互相促進(jìn)、些許獨立的整合機制。

　　1.1 企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理相促進(jìn)

　　企業(yè)內部控制中包括風(fēng)險管理，正如 CICA（1998）所述的風(fēng)險概念："一個(gè)事件或環(huán)境帶來(lái)不利后果的可能性",這就充分描述了風(fēng)險與控制的關(guān)系，企業(yè)內部管理的一個(gè)事件控制不到位就有可能產(chǎn)生風(fēng)險，企業(yè)內外環(huán)境都或有可能存在各種風(fēng)險。還如COSO 委員會(huì )提出《企業(yè)風(fēng)險管理--整合框架》（20xx）中明確指出："內部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分，內部控制是風(fēng)險管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險管理比內部控制范圍廣得多",企業(yè)內外部環(huán)境都有可能存在各種風(fēng)險，當該風(fēng)險未威脅到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的情況下，該風(fēng)險點(diǎn)還有可能使得企業(yè)內外控制更加靈活有度，這部分的風(fēng)險稱(chēng)之為一般性風(fēng)險�？梢�(jiàn)，內部控制中要對各種風(fēng)險類(lèi)型進(jìn)行分析，其風(fēng)險是否應該進(jìn)行嚴格把控，來(lái)制約其風(fēng)險的靈活度，否則有的風(fēng)險控制過(guò)于死板，也必然會(huì )影響企業(yè)財務(wù)管理的綜合發(fā)展和科學(xué)可持續發(fā)展。

　　企業(yè)風(fēng)險管理中包含內部控制，英國委員會(huì )（20xx）認為：風(fēng)險管理對于企業(yè)目標的實(shí)現具有重要意義，企業(yè)內部控制系統在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色。風(fēng)險管理所含有的內容更加廣泛，而內部控制能夠協(xié)助風(fēng)險管理更好的有效實(shí)施，最終達到企業(yè)財務(wù)管理目標和企業(yè)戰略目標發(fā)展。

　　以上可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險管理與內部控制二者是相互積極促進(jìn)的關(guān)系。

　　1.2 企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理相互獨立其實(shí)，企業(yè)內部控制體制與全面風(fēng)險管理體制二者是相互獨立的，企業(yè)在對內部控制體制和風(fēng)險管理體制的建全上是有兩個(gè)不同部門(mén)來(lái)獨立實(shí)施，但是二者在內涵上又有一定重合，企業(yè)應充分積極、綜合考慮自身內外業(yè)務(wù)市場(chǎng)特點(diǎn)，內部控制體制設置部門(mén)與風(fēng)險管理體制設置部門(mén)二者相互溝通，交換意見(jiàn)來(lái)促進(jìn)兩個(gè)體制的更好完成，只有這樣才能不斷共同促進(jìn)企業(yè)達到預期的發(fā)展目標。

　　總之，從企業(yè)發(fā)展來(lái)看，風(fēng)險管理與內部控制之間存在必然聯(lián)系，二者缺一不可，二者相互促進(jìn)。因此，企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢中，必須認真、科學(xué)、準確衡量二者的結合程度。

　　2、企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理存在問(wèn)題

　　2.1 內控與風(fēng)險管理體系建設不科學(xué)規范。目前，我國大部分企業(yè)由于諸多因素的共同影響，導致更加側重內部控制體系建設，但內部控制體系建設又存在很多問(wèn)題，有的企業(yè)為了企業(yè)經(jīng)濟利益或過(guò)于注重經(jīng)濟利益而將內部控制體系建設的非常之嚴密，使得企業(yè)組織過(guò)于死板沒(méi)有了靈活性�？梢�(jiàn)，企業(yè)內部控制體系建設非常不科學(xué)、規范。大部分企業(yè)對于風(fēng)險的意識不夠全面，有的企業(yè)未建設風(fēng)險管理體系，有的企業(yè)建設風(fēng)險管理體系卻無(wú)從下手。甚至有的企業(yè)建設風(fēng)險管理體系但不科學(xué)的風(fēng)險管理體系卻使其形同虛設，無(wú)法將風(fēng)險管理的效果充分發(fā)揮出來(lái)。

　　2.2 企業(yè)缺乏對市場(chǎng)環(huán)境主體的意識。企業(yè)所處的國內外市場(chǎng)環(huán)境經(jīng)濟競爭越來(lái)越激烈，面對這樣的情況，企業(yè)往往沒(méi)有正確認識市場(chǎng)環(huán)境主體。對于企業(yè)風(fēng)險管理也就沒(méi)有注入相關(guān)市場(chǎng)環(huán)境主體思想，使得企業(yè)內部控制也跟著(zhù)對市場(chǎng)主體意識嚴重缺乏，難以確認市場(chǎng)環(huán)境主體將給風(fēng)險管理和內部控制帶來(lái)未知的、多變的、致命的`影響。市場(chǎng)環(huán)境主體意識嚴重缺乏，將導致內部控制和風(fēng)險管理等工作缺乏科學(xué)性、導向性和合理性，也就無(wú)法為企業(yè)領(lǐng)導層、管理層提供可靠、扎實(shí)的數據依據。

　　2.3 企業(yè)員工風(fēng)險意識薄弱，內部監督體制不健全。企業(yè)內部員工（基層作業(yè)人員、中層管理人員、高層管理人員）對風(fēng)險意識（小風(fēng)險和大風(fēng)險）的嚴重缺乏認識，幾乎將所有的企業(yè)精力全部應用到如何提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，也使得內部控制監督體制也偏向于經(jīng)濟效益的嚴格把控，而不重視風(fēng)險管理這個(gè)大的企業(yè)發(fā)展目標保障管理。這種錯誤的理念和行為將嚴重影響風(fēng)險管理和內部控制的有機結合，無(wú)法得到有效落實(shí)。目前，企業(yè)制定的內部監督體制不夠完善，各項制度有效落實(shí)面臨問(wèn)題，這些方面的調整都需要企業(yè)整體員工共同努力，這些落實(shí)問(wèn)題得不到發(fā)展將會(huì )對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)無(wú)形、持續不斷的壓力。

　　3、企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理結合實(shí)施對策

　　3.1 科學(xué)、合理的內控監督與風(fēng)險管理制度。任何靈活、有生命力的制度都需要企業(yè)對其自身有效性、可行性、綜合性等方面，適時(shí)適度開(kāi)展分析評價(jià)，持續不斷改進(jìn)、改革和完善。企業(yè)若想建立科學(xué)、合理、可行的內控監督和風(fēng)險管理制度，將應該對企業(yè)員工、組織結構、內外環(huán)境等等因素進(jìn)行充分考慮，認真調整、簡(jiǎn)化、完善有關(guān)運作流程和環(huán)節，來(lái)不斷增強企業(yè)內部控制制度和風(fēng)險管理制度。

　　3.2 利用信息化做好企業(yè)內外部信息溝通、反饋和監督工作。國際化、全球化發(fā)展趨勢越來(lái)越明顯，信息化、網(wǎng)絡(luò )化建設對于企業(yè)來(lái)說(shuō)是首要任務(wù)，而風(fēng)險管理和內部控制中信息傳遞具有重要地位。企業(yè)應該根據自身內外實(shí)際情況、發(fā)展實(shí)際需求，來(lái)對內部控制和風(fēng)險管理制度進(jìn)行不斷更新和完善，確保信息溝通的通暢性、及時(shí)性、保密性是這些制度完善和保障的基礎工作。

　　3.3 針對內控與風(fēng)險結合來(lái)建立科學(xué)的評價(jià)考核機制。企業(yè)為了更好的結合內部控制和風(fēng)險管理應該設置、建立科學(xué)的、臨時(shí)的評價(jià)考核機制，直到內部控制體制和風(fēng)險管理體制都不斷成熟、完善、扎實(shí)結合，才能逐步將該評計考核機制進(jìn)行簡(jiǎn)化和撤銷(xiāo)。起初建立階段，由一個(gè)第三方來(lái)?yè)�任評判將為兩個(gè)體制的建立完善保駕護航，也能更加客觀(guān)、真實(shí)反饋內控和風(fēng)險管理體制的不完善之處和不合理問(wèn)題。

　　綜上所述，一個(gè)企業(yè)若想全面發(fā)展，合理、科學(xué)、全面的完成內部控制和風(fēng)險管理工作是具有重要意義。只有這樣，企業(yè)才能根本上走上可持續科學(xué)發(fā)展道路。

　　參考文獻：

　　[1]錢(qián)黎，汪子林，張偉。淺論內部控制與風(fēng)險管理的區別和聯(lián) 系 [EB/OL].

　　[2]趙 瓊。財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內控關(guān)系問(wèn)題的研究[J].財稅報道。20xx（05）.

企業(yè)風(fēng)險管理論文 8

　　摘要：近年來(lái)，物流行業(yè)迅猛發(fā)展，已成為我國社會(huì )經(jīng)濟的重要組成部分，是我國重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)之一，但由于物流行業(yè)“營(yíng)改增”稅收政策實(shí)施后，企業(yè)進(jìn)項源泉主要為油料等，使得物流企業(yè)的稅負加重，因此，進(jìn)行物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究十分必要。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險管理研究，可以幫助企業(yè)規避稅務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)的競爭力。本文分析了企業(yè)面臨的稅務(wù)管理風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因，提出了加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。

　　一、引言

　　隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )購物和移動(dòng)電商的普及，物流這一行業(yè)逐漸走入大眾的視野，并從開(kāi)始的星星之火逐漸發(fā)展成為今天的燎原之勢。經(jīng)濟收入的提高使人們的生活水平、消費觀(guān)念在不斷變化，人們越來(lái)越喜歡通過(guò)電子平臺完成各種消費活動(dòng)，這在一定程度上促進(jìn)了物流行業(yè)的興盛�，F代物流行業(yè)的興起為眾多創(chuàng )業(yè)者提供了創(chuàng )業(yè)渠道，物流企業(yè)如雨后春筍般層出不窮，遍布我國的各個(gè)角落，不管是城市、農村還是山區，都有物流企業(yè)的存在，這大大方便了人們的生活。但是，物流企業(yè)在飛速發(fā)展的同時(shí)，也出現了許多管理問(wèn)題，稅務(wù)風(fēng)險管理就是其中重要的一方面。稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題的出現，削弱了物流企業(yè)的競爭力，不利于物流企業(yè)的健康發(fā)展，因此，加強對物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的研究刻不容緩。

　　二、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概述

　　物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指的是物流企業(yè)涉稅行為因未能有效遵守國家稅收法規而導致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失。企業(yè)采取一定措施盡可能的減少和規避這些可能的損失的行為就是稅務(wù)風(fēng)險管理。隨著(zhù)物流行業(yè)的興盛，物流企業(yè)已經(jīng)從單純的運輸企業(yè)發(fā)展成為集運輸、存儲、裝卸、包裝等一體化的現代化企業(yè)，企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)現也不再單單由運輸車(chē)輛完成，還增加了倉庫、第三方合作企業(yè)等。物流企業(yè)的擴展使得業(yè)務(wù)的完成逐漸復雜，稅務(wù)風(fēng)險也逐漸增大。但是，物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，是客觀(guān)存在、無(wú)法避免的，只能通過(guò)采取各種方法來(lái)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，以減弱風(fēng)險、提高企業(yè)的效益。物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理具有十分重要的意義。首先，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于提高財務(wù)管理水平，這是因為稅務(wù)管理是財務(wù)管理的一部分，物流企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理肯定會(huì )促進(jìn)財務(wù)管理流程的規范、財務(wù)管理制度的完善及財務(wù)管理人員能力素質(zhì)的提高等，從而提高財務(wù)管理水平。其次，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于降低物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險，由于物流企業(yè)“營(yíng)改增”后稅收政策有了較大變化，企業(yè)可能無(wú)法及時(shí)有效地了解和掌握相關(guān)的稅收政策，若是進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，就可以準確的了解各種稅收政策，避免企業(yè)在納稅時(shí)發(fā)生不合理的.行為，從而降低物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險。然后，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于實(shí)現企業(yè)稅后利益最大化，這是因為物流企業(yè)取得進(jìn)項的來(lái)源較單一、稅率高，納稅金額占營(yíng)業(yè)額的比重相對較大，使企業(yè)的稅收負擔加重，通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險管理可以將企業(yè)的實(shí)際情況與國家稅收政策相結合，找到最佳結合點(diǎn)以降低企業(yè)的稅收負擔，從而實(shí)現企業(yè)稅后利益最大化。最后，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于物流企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展，通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險管理，可以在一定程度減少違規現象的發(fā)生，提高企業(yè)的信用等級，從而增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，促進(jìn)企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。

　　三、物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險及產(chǎn)生原因

　�。ㄒ唬┪锪髌髽I(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險分析

　　1.物流企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險我國物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速，涉及范圍愈來(lái)愈廣，但由于起步較晚，大多還是中小企業(yè)，對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識不夠全面，稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，甚至沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的想法，還有的將財務(wù)會(huì )計工作與稅務(wù)管理工作合并在一起，出現職責混淆，造成了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度不完善，部門(mén)設置不全面，從而出現稅務(wù)管理風(fēng)險，這就是物流企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險。2.物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為帶來(lái)的風(fēng)險當今物流企業(yè)多采用一條龍的服務(wù)，即從取貨、運貨到送貨全程服務(wù)，這種經(jīng)營(yíng)方式雖在一定程度上降低了成本，增加了收益。但我國的稅收政策對不同的服務(wù)行為規定了不同的稅目和稅率，這種一條龍式的服務(wù)方式使得各種服務(wù)行為交織在了一起，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)計算時(shí)無(wú)法將各種服務(wù)行為清晰的分離出來(lái)，給企業(yè)準確的進(jìn)行稅務(wù)計算帶來(lái)了一定的困難，從而出現了稅務(wù)管理風(fēng)險，這就給物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為帶來(lái)了風(fēng)險。3.發(fā)票管理帶來(lái)的風(fēng)險發(fā)票是稅務(wù)管理機關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的納稅憑證，物流企業(yè)提供的發(fā)票需保證完整準確。但是，隨著(zhù)物流行業(yè)的運量爆發(fā)式增長(cháng)，各企業(yè)的自有車(chē)源有限，有時(shí)僅靠自有運力無(wú)法完成所承擔的運輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，所以，企業(yè)在營(yíng)運過(guò)程中會(huì )將部分運輸線(xiàn)路承包給第三方，如使用某些私人車(chē)輛，這些私人車(chē)輛的使用并不能開(kāi)出正規發(fā)票，只能提供通行費等票據，且發(fā)票張數繁雜，如保管不規范或丟失等，導致無(wú)票入賬抵扣，會(huì )影響企業(yè)的稅務(wù)管理，這就是發(fā)票管理帶來(lái)的風(fēng)險。4.納稅申報及繳納帶來(lái)的風(fēng)險我國制定了各種有利于物流企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，使企業(yè)在社會(huì )這個(gè)大環(huán)境中可以享受到許多優(yōu)惠，既然行使了權利，那么，勢必就要承擔相應的責任，納稅就是企業(yè)無(wú)法推卸的責任。物流企業(yè)若想長(cháng)久的生存下去，就必須按照相應的法律法規繳納稅款。若無(wú)特殊情況，不得拖欠。但由于我國物流企業(yè)的稅率較高、稅負較重，物流企業(yè)一旦因資金不足或其他原因而不能按時(shí)繳納稅款的話(huà)，不但要承受相關(guān)部門(mén)開(kāi)出的經(jīng)濟懲罰，還會(huì )對自身企業(yè)的信譽(yù)等方面造成不利影響，不僅不利于稅務(wù)風(fēng)險管理的進(jìn)行，而且還會(huì )對企業(yè)以后的發(fā)展造成潛在的負面影響，這就是納稅申報及繳納帶來(lái)的風(fēng)險。

　�。ǘ�）稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　物流企業(yè)作為社會(huì )組織，其稅務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生離不開(kāi)內外環(huán)境的影響。1.就外部因素來(lái)說(shuō)，企業(yè)納稅是根據國家制定的稅收政策進(jìn)行的，但由于環(huán)境的不斷變化，我國的稅收政策也是在不斷的改革和完善，政策的不斷變化使得物流企業(yè)可能無(wú)法隨時(shí)掌握其最新動(dòng)態(tài)，而且某些法律法規的規定并不明確，這就使企業(yè)在處理某些涉稅業(yè)務(wù)時(shí)找不到明確的法律依據；法律制度是剛性的、不允許人情的存在，但制度的執行離不開(kāi)人，稅務(wù)機關(guān)在執法過(guò)程中可能會(huì )由于人為理解等各種原因出現偏差，這種種外部因素都造成了稅務(wù)管理風(fēng)險。2.就內部因素來(lái)說(shuō)，一是企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理認識不夠，認為進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理僅僅是財務(wù)部門(mén)的責任，忽略了對其它部門(mén)的稅務(wù)管理，而且，企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)人員素質(zhì)不夠，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理缺乏必要的支持。二是稅務(wù)風(fēng)險管理防控措施的缺失，許多問(wèn)題防患于未然才是最好的選擇，但企業(yè)缺少防止稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的相關(guān)措施，使得許多相關(guān)部門(mén)并不能做到未雨綢繆，而在業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險隨時(shí)會(huì )出現，但企業(yè)監控制度的缺失使企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現并解決產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。三是稅務(wù)風(fēng)險預警體系不完善，物流企業(yè)為了保證企業(yè)的效益，可能會(huì )采取一些擦邊行為，但是，稅務(wù)風(fēng)險預警體系的不完善使得企業(yè)并不知道這種行為對企業(yè)造成的潛在稅務(wù)風(fēng)險有多大。

　　四、加強物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效措施

　�。ㄒ唬┩晟贫悇�(wù)風(fēng)險管理內部控制制度

　　內部控制制度是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的有效手段。首先，要培養企業(yè)所有人員尤其是管理者的稅務(wù)風(fēng)險內部控制意識，讓所有人都明白進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理不僅僅是某個(gè)人或某個(gè)部門(mén)的責任，而是大家共同的責任，所有人都應該為稅務(wù)風(fēng)險管理盡一份心、出一份力。其次，為保證稅務(wù)風(fēng)險管理的順利進(jìn)行，要完善企業(yè)相關(guān)部門(mén)的設置，如稅務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)等，保證這些部門(mén)的獨立性，聘請專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員和審計人員進(jìn)行工作，并對工作人員進(jìn)行定期培訓，以不斷提高他們的工作能力和綜合素質(zhì)，稅務(wù)部門(mén)和審計部門(mén)都與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平密切相關(guān)，只有這樣，才有利于稅務(wù)風(fēng)險管理的有效進(jìn)行。對稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，不僅要進(jìn)行簡(jiǎn)單的涉稅事務(wù)處理，還應進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的識別、分析及防范，而對于審計部門(mén)來(lái)說(shuō)，則需要強化對企業(yè)稅務(wù)核算、申報等工作的審查，加強對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的監督，一旦發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施，保證管理工作的順利進(jìn)行。

　�。ǘ�）加強稅務(wù)風(fēng)險管理信息的溝通

　　及時(shí)有效地信息溝通是加強物流企業(yè)風(fēng)險管理的有效方法。當今社會(huì )，企業(yè)的許多稅務(wù)風(fēng)險均是由于信息溝通不及時(shí)造成的，因此，需要加強信息溝通。一方面，在國家稅法不斷完善的情況下，企業(yè)應保證與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通，當國家有新政策出臺時(shí)，企業(yè)可以及時(shí)了解到相關(guān)的信息，從而避免企業(yè)因不知政策的變化而在納稅時(shí)采取某些不適當的舉動(dòng)；若是企業(yè)對某些稅收政策存有疑問(wèn)，也可以向稅務(wù)機關(guān)請教，在一定程度上避免因雙方對稅法的不同理解而造成的稅務(wù)風(fēng)險；企業(yè)還能夠通過(guò)與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通及時(shí)掌握國家的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的為企業(yè)謀利。另一方面，公司內部人員也應保持良好的信息溝通，可以建立一個(gè)信息共享平臺，如OA、微信企業(yè)號推送，大家把相關(guān)的稅法信息、稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題等均發(fā)布到信息共享平臺上，以保證大家能夠及時(shí)了解企業(yè)的稅務(wù)動(dòng)向，實(shí)現信息共享，共同解決企業(yè)出現的稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題，從而促進(jìn)風(fēng)險管理的高效進(jìn)行。

　�。ㄈ�）完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理

　　物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，為保證稅務(wù)風(fēng)險管理的高效性，一味地解決問(wèn)題并不是明智的選擇，因為問(wèn)題是解決不完的，只有在源頭上掐斷問(wèn)題出現的可能性才是最佳選擇，即完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守國家稅法的基礎上，通過(guò)各種方式來(lái)降低企業(yè)納稅金額、提高企業(yè)效益的方法。為完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)需要縱觀(guān)全局，了解企業(yè)整體的稅負情況，而非某一部門(mén)或某一環(huán)節，以企業(yè)的整體效益為標準選擇稅務(wù)籌劃方案；并建立稅務(wù)籌劃操作控制機制，對稅務(wù)籌劃的實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監測，一旦執行過(guò)程中出現問(wèn)題或在執行時(shí)國家稅法政策又發(fā)生了變化，可以及時(shí)采取措施加以糾正或對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行修改，從而降低物流企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險

　　五、結語(yǔ)

　　物流行業(yè)的迅猛發(fā)展也伴隨著(zhù)各種管理問(wèn)題的出現，稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題就是其中重要的一種。物流企業(yè)自身的制度、經(jīng)營(yíng)行為、發(fā)票管理及納稅申報和繳納等方面都會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險，而從總體上看，造成稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題有內外兩方面的原因。為了解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中出現的問(wèn)題，增強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平，可以完善稅務(wù)風(fēng)險管理內部控制制度、加強稅務(wù)風(fēng)險管理信息的溝通、完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。當然，加強物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效措施并不止這些，企業(yè)可以采取更多的方法來(lái)實(shí)現預期的目標，從而為企業(yè)謀取更多的利益，增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]韓丹.物流企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制的探析[J].江蘇商論，20xx（02）.

　　[2]趙永莉.物流企業(yè)稅務(wù)管理中的問(wèn)題及對策分析[J].中國儲運，20xx（02）.

　　[3]楊本鑫.基于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[J].商場(chǎng)現代化，20xx（26）.

　　[4]孫守杰.淺析“營(yíng)改增”后物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及防范措施[J].財經(jīng)界,20xx（02）.

　　作者:黃加才 單位:上海申絲企業(yè)發(fā)展有限公司

企業(yè)風(fēng)險管理論文 9

　　一、現階段中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內涵和表現形式

　�。ㄒ唬┲行∑髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的內涵

　　眾所周知，中小企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì )涉及到很多的財務(wù)活動(dòng)，而且這些財務(wù)活動(dòng)對于中小企業(yè)的生存和發(fā)展有著(zhù)十分重要的作用，但是隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)的日益復雜化，中小企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)也變得越來(lái)越復雜，而且存在一定的不確定性，容易造成不必要的資金和財產(chǎn)的損失，相應的也就產(chǎn)生了一定的財務(wù)風(fēng)險，所以說(shuō)基于內控的角度對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理是十分有效的。

　�。ǘ�）現階段中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式

　　由中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內涵來(lái)看，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是存在于企業(yè)運營(yíng)的各個(gè)環(huán)節之中的，也是客觀(guān)存在的，現階段中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的主要表現在以下幾個(gè)方面，首先就是中小企業(yè)面臨著(zhù)比較大籌資風(fēng)險和投資的風(fēng)險，其次就是中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險，除此之外中小企業(yè)還會(huì )面對收益分配的風(fēng)險，這些表現形式是中小企業(yè)現階段財務(wù)風(fēng)險面臨的基本風(fēng)險。

　　二、現階段中小企業(yè)內控的主要特征和基本方法

　�。ㄒ唬┈F階段中小企業(yè)內控的主要特征

　　現階段中小企業(yè)的內控工作的主要特征是國際化、規范化、科學(xué)化和信息化，具體來(lái)說(shuō)就是現階段中小企業(yè)的內控制度正在與國際接軌，正在和國外一些先進(jìn)中小企業(yè)和國內外一些大型的企業(yè)學(xué)習，而且相關(guān)的內控制度正在朝著(zhù)規范化、科學(xué)化的方向發(fā)展，相關(guān)的制度規范變得越來(lái)越細致和完善，涵蓋的內容也更加廣泛，更加適合中小企業(yè)運行的實(shí)際情況，除此之外，現階段中小企業(yè)的內控工作也正在引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)和方法，由此看來(lái)，現階段中小企業(yè)的內部控制工作正咋逐步的完善和發(fā)展，但是依舊沒(méi)有達到中小企業(yè)開(kāi)展內控工作的初衷。

　�。ǘ�）現階段中小企業(yè)內部的基本方法

　　就目前中小企業(yè)內控工作開(kāi)展和運行的情況來(lái)看，中小企業(yè)的內控方法主要有以下幾種，首先中小企業(yè)最常用和最普遍的內控方法就是授權和審批控制，也就是說(shuō)通過(guò)企業(yè)嚴格的授權審批說(shuō)明書(shū)來(lái)明確相關(guān)工作人員的責任；其次是一些中小企業(yè)通常采用資產(chǎn)保全控制法來(lái)對中小企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制；還有一些中小企業(yè)會(huì )采用內控業(yè)績(jì)報告控制的方法來(lái)對進(jìn)行內部控制工作；除此之外風(fēng)險控制法也是目前一些中小企業(yè)比較常用的內部控制方法之一。

　　三、內控視角下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問(wèn)題

　　通過(guò)相關(guān)的調查研究發(fā)現，雖然現階段中小企業(yè)的領(lǐng)導和相關(guān)的工作人員已經(jīng)加大了對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)心和重視，并且也基于內部控制的視角提出了一些切實(shí)可行的方法和措施來(lái)降低中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現中小企業(yè)更快更好的發(fā)展和進(jìn)步，但是就目前執行情況來(lái)看，依舊存在一些問(wèn)題和不足，主要表現在以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)風(fēng)險管理意識不強

　　財務(wù)風(fēng)險管理意識不強是現階段中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問(wèn)題之一，主要表現在企業(yè)的領(lǐng)導和相關(guān)的財務(wù)管理人員受傳統思想的影響比較嚴重，依舊采用傳統的財務(wù)風(fēng)險管理方法和制度，沒(méi)有隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展和信息化技術(shù)的不斷深入而完善和創(chuàng )新，進(jìn)而不能從根本上提高相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性，影響了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開(kāi)展和運行。

　�。ǘ�）內控制度的建立缺乏標準性

　　通過(guò)相關(guān)的調查研究發(fā)現，現階段一些中小企業(yè)在建立內部控制制度時(shí)沒(méi)有嚴格的按照國家相關(guān)的法律條例和企業(yè)的實(shí)際運行情況來(lái)制定，內控制度規范缺乏實(shí)用性和適用性，這樣一來(lái)就降低了內控制度的執行效果，而且一些中小企業(yè)的內部控制執行人員都是按照自己的主觀(guān)意識去完成的，導致內部控制制度的執行各行其是，五花八門(mén)，進(jìn)而在很大程度上影響了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的工作效率和工作質(zhì)量。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理的監管力度不夠

　　強財務(wù)管理的監管力度不夠強是現階段中小企業(yè)基于內控的視角下財務(wù)管理工作中存在的又一問(wèn)題，雖然現階段政府及相關(guān)的監管部門(mén)已經(jīng)建立了相關(guān)的監督體制，涉及到社會(huì )監督和政府監督，但是對于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，執行的效果不是很好，就企業(yè)內部的監督機制來(lái)看，流行于形式，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的內容，不能切實(shí)的發(fā)揮財務(wù)監管的作用，進(jìn)而影響了中小企業(yè)價(jià)值的創(chuàng )造和長(cháng)遠的發(fā)展和進(jìn)步。

　　四、內控視角下提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力的'措施

　　通過(guò)上述基于內控視角下對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過(guò)程中存在問(wèn)題的研究發(fā)現，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作中問(wèn)題的存在不僅在很大程度上影響了中小企業(yè)的財務(wù)管理能力，而且還在一定程度上影響了中小企業(yè)價(jià)值的創(chuàng )造和提升，所以根據現階段中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的現狀和戰略目標提出切實(shí)可行的提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力的措施是十分必要和重要的，所以筆者通過(guò)相關(guān)的經(jīng)驗總結和調查研究提出以下幾點(diǎn)措施。

　�。ㄒ唬�強化最高管理層對財務(wù)風(fēng)險管理的意識

　　眾所周知，實(shí)現內部控制制度的高效運行，減少企業(yè)運作過(guò)程中不必要的風(fēng)險是需要企業(yè)最高管理層的支持和引導的，所以首先要強化最高管理層對財務(wù)風(fēng)險管理的意識，使其認識到財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性和嚴肅性，能夠在自覺(jué)遵守內部控制制度的基礎上加強宣傳和引導的力度，強化其責任意識，使公司上下充分的認識到加強內部控制工作和財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，并且嚴格按照相關(guān)的制度規范執行和完善，進(jìn)而減少企業(yè)不必要的風(fēng)險，實(shí)現中小企業(yè)更好更快的發(fā)展和進(jìn)步。

　�。ǘ�）建立健全中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的制度規范

　　建立健全中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的制度規范能夠通過(guò)對中小企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的約束和規范，從而使的中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作有據可以，從而有利于中小企業(yè)相關(guān)決策工作的順利開(kāi)展和運行，在使中小企業(yè)創(chuàng )造出更多價(jià)值的同時(shí)使中小企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，所以中小企業(yè)一方面要完善各項資金管理制度，修訂和優(yōu)化應收賬款管理制度，建立健全存貨資金的管理和控制制度；除此之外還要構建專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)，增強相關(guān)工作人員的責任意識，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的高效開(kāi)展和運行。

　�。ㄈ�）加強與金融機構的聯(lián)系和合作

　　中小企業(yè)要想取得更快更好的發(fā)展和進(jìn)步，就必須不斷地擴大自己的規模，而擴大自己規模的主要方式之一就是通過(guò)向金融機構融資而獲得更多的資金，而就目前市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，向金融機構融資是一項風(fēng)險相對比較小的活動(dòng)，所以加強與金融機構的合作和聯(lián)系對于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展有著(zhù)十分重要的作用，這就要求企業(yè)要加強對自身的管理，提高自身的經(jīng)濟效益，優(yōu)化自己的企業(yè)形象，加強和銀行等金融機構的溝通和交流，增加自己的信譽(yù)，在與金融機構建立互信、平等的合作關(guān)系的基礎上使企業(yè)能夠在較低的風(fēng)險下獲得更多的資金，從而使中小企業(yè)創(chuàng )造更多的價(jià)值，實(shí)現更快更好的發(fā)展和進(jìn)步。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化和完善中小企業(yè)的資本結構

　　優(yōu)化和完善中小企業(yè)的資本結構能夠有效的減少企業(yè)運行過(guò)程中不必要的風(fēng)險，而且還能夠在降低企業(yè)不必要風(fēng)險和損失的前提下擴大自己實(shí)收的資本規模，進(jìn)而能夠使企業(yè)創(chuàng )造更大的價(jià)值，提高自身的競爭力，實(shí)現更快更好的發(fā)展和進(jìn)步，所以中小企業(yè)一方面要及時(shí)的關(guān)注和掌握國家出臺的相關(guān)優(yōu)惠政策以及本行業(yè)特殊的融資優(yōu)勢，另一方面要加強信息技術(shù)的使用，提高相關(guān)財務(wù)管理工作的工作效率和工作質(zhì)量，使自己能夠在市場(chǎng)占據更大的份額，進(jìn)而有效的拓寬自己的融資渠道，實(shí)現中小企業(yè)的可持續發(fā)展和進(jìn)步。

　�。ㄎ澹┩晟浦行∑髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險預警機制

　　完善中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預警機制能夠從源頭上減少中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作中不必要的風(fēng)險和損失，在提高中小企業(yè)資金利用率的基礎上使中小企業(yè)能夠用有限的資金創(chuàng )造出更多的價(jià)值，這就要求中小企業(yè)要從短期風(fēng)險預警機制和長(cháng)期風(fēng)險預警機制兩方面著(zhù)手，在短期預警機制中，要加強對中小企業(yè)現金流量的變化進(jìn)行追蹤和分析；在長(cháng)期預警機制中要以中小企業(yè)的償債能力為指標，輔助中小企業(yè)的盈利能力指標和資產(chǎn)管理指標，進(jìn)而加強對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續發(fā)展和進(jìn)步。

　�。�六）加強信息技術(shù)的使用

　　現代社會(huì )是知識經(jīng)濟的時(shí)代，信息化技術(shù)在不斷的發(fā)展和完善，在給中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作提供了更多機遇的同時(shí)也給其帶來(lái)了諸如財務(wù)數據復雜、財務(wù)活動(dòng)多樣等方面的風(fēng)險和壓力，所以加強信息技術(shù)的使用能夠從根本上緩解中小企業(yè)面臨的風(fēng)險和壓力，使企業(yè)更快更好的創(chuàng )造更多的價(jià)值，這就要求企業(yè)一方面要充分的利用信息化的技術(shù)加強企業(yè)內部資產(chǎn)負債表和利潤表數據的分析，另一方面要加強學(xué)習的創(chuàng )新的能力，積極的向國外先進(jìn)的企業(yè)學(xué)習，取其精華去其糟粕，構建和完善適合自己企業(yè)發(fā)展和運行的信息化技術(shù)。

　　五、結語(yǔ)

　　綜上所述，通過(guò)站在內控視角下對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行研究和分析發(fā)現，加強中小企業(yè)的內部控制力度，提高內控工作的工作效率和工作質(zhì)量不僅能夠減少企業(yè)財務(wù)管理工作中不必要的風(fēng)險和損失，而且還能夠在很大程度上提高中小企業(yè)的財務(wù)管理能力，進(jìn)而能夠使企業(yè)創(chuàng )造出更多的價(jià)值，在提高中小企業(yè)自身價(jià)值和競爭力的同時(shí)有利于實(shí)現中小企業(yè)的可持續發(fā)展和進(jìn)步，所以中小企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導和財務(wù)管理人員一定要及時(shí)的掌握企業(yè)財務(wù)管理和內部控制的情況，基于內控的視角，結合自身的戰略目標和社會(huì )環(huán)境不斷的提出切實(shí)可行的提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力的措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 10

　　一、強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制的策略

　　（一）優(yōu)化企業(yè)資本結構，降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險

　　企業(yè)資本結構的合理性，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要內在要求。企業(yè)資本結構的優(yōu)化，應以降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險為前提，尤其是對企業(yè)融資，要進(jìn)行全方位的考研，以最佳的資本結構，實(shí)現發(fā)展中的有效融資。一方面，企業(yè)資本結構的優(yōu)化，要以企業(yè)價(jià)值最大化為導向，促進(jìn)企業(yè)資本結構逐漸趨于科學(xué)合理性；另一方面，企業(yè)資本與負債的失衡問(wèn)題，應在企業(yè)資本結構的優(yōu)化中得到良好的調整，以實(shí)現對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的有效防范及控制。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，要注重資本結構的優(yōu)化，立足于企業(yè)發(fā)展之需求，迎合市場(chǎng)環(huán)境之變化，為企業(yè)可持續發(fā)展的戰略推進(jìn)，創(chuàng )造低風(fēng)險的發(fā)展環(huán)境。

　　（二）建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平

　　當前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的強化，應著(zhù)力于管理制度的建立與完善，夯實(shí)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內部環(huán)境。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度體系，強調企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開(kāi)展。首先，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應突出管理標準化，確保工作的'有序開(kāi)展，并在規范化的考核辦法之下，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效性；其次，企業(yè)要注重財務(wù)風(fēng)險管理的現代化，在明確崗位界面之上，貫徹落實(shí)自身的職責，只有這樣，才能從本質(zhì)上提高財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。

　　（三）健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，抓好財務(wù)管理過(guò)程控制

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個(gè)復雜而系統的過(guò)程，強調企業(yè)應健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，強化對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估及有效防范。首先，完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，應對財務(wù)風(fēng)險有著(zhù)及時(shí)而清晰的識別，這是提高財務(wù)風(fēng)險防范的第一步；其次，基于財務(wù)風(fēng)險的識別，進(jìn)行全面的評估，以便于有針對性的采取應對措施；再次，企業(yè)應注重財務(wù)風(fēng)險預警機制的建立，實(shí)現企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的實(shí)時(shí)性監控，這也是提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。

　　二、結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理具有復雜性、專(zhuān)業(yè)性等特點(diǎn)，強調管理制度、風(fēng)險控制體系的完善性。當前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及控制的強化，應注重內外環(huán)境的夯實(shí)，逐步通過(guò)建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度體系、建立財務(wù)控制體系等舉措，實(shí)現對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。此外，多元化的市場(chǎng)環(huán)境，強調企業(yè)在抓發(fā)展的同時(shí)，要實(shí)現風(fēng)險管理的同步推進(jìn)。風(fēng)險管理落實(shí)到位，企業(yè)的發(fā)展前途才能更加順暢，推動(dòng)企業(yè)又好又快發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 11

　　摘要：現階段，伴隨著(zhù)國內市場(chǎng)經(jīng)濟體系的逐漸健全，金融體制的開(kāi)放程度隨之迅速提高，然而此發(fā)展環(huán)境也令我國企業(yè)遭受到了不小的考驗。在此基礎上，作者針對當前國內企業(yè)金融風(fēng)險的基本類(lèi)型、金融風(fēng)險管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題及有關(guān)措施等內容進(jìn)行了深刻、全面的闡述，期望能夠對企業(yè)金融風(fēng)險管理工作的有效性及水平的提高提供幫助。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)金融；風(fēng)險管理；問(wèn)題與對策

　　一般而言，金融風(fēng)險指的是定量金融資產(chǎn)在此后一段時(shí)間里預計蒙受利益損失的風(fēng)險，外部傳染風(fēng)險、信貸風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險以及流動(dòng)性風(fēng)險等是現今國內最主要的金融風(fēng)險種類(lèi)。因為長(cháng)時(shí)間積累的機制性原因，加上受到原有經(jīng)濟體制的限制，目前我國企業(yè)大多出現了過(guò)度依賴(lài)銀行信貸、資產(chǎn)財政化等現象�？紤]到企業(yè)發(fā)展對我國社會(huì )經(jīng)濟的重要性，采取措施盡量減少或避免各類(lèi)金融風(fēng)險是十分必要的。

　　一、我國企業(yè)金融風(fēng)險的基本類(lèi)型

　　1.市場(chǎng)風(fēng)險

　　在市場(chǎng)通脹的背景下，將會(huì )帶來(lái)物價(jià)上漲、貨幣貶值的后果，在很大程度上限制用戶(hù)的購買(mǎi)力，進(jìn)一步提升企業(yè)面臨的金融風(fēng)險性，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展；相反，在市場(chǎng)通貨緊縮的局面下，貨幣量持續減少，也會(huì )限制用戶(hù)的購買(mǎi)力，并且由于物價(jià)的下跌，各企業(yè)難以獲取到更多的收入，甚至會(huì )造成企業(yè)入不敷出的狀況，引發(fā)巨大的金融危機。

　　2.匯率風(fēng)險

　　此類(lèi)風(fēng)險指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，借助外匯所進(jìn)行的各種經(jīng)濟往來(lái)和交易，世界匯率的不穩定會(huì )對企業(yè)造成巨大的金融風(fēng)險。通常情況下，企業(yè)最有可能遇到的有交易風(fēng)險、折算風(fēng)險等各類(lèi)匯率風(fēng)險。首先，折算風(fēng)險指的是將功能貨幣折算成記賬貨幣而引發(fā)的經(jīng)濟損失，主要包括資產(chǎn)負債和損益折算兩種風(fēng)險；其次，交易風(fēng)險是由于外部匯率變動(dòng)，經(jīng)濟主體蒙受的一系列經(jīng)濟損失，主要有確定風(fēng)險與不確定風(fēng)險兩種；另外，經(jīng)濟風(fēng)險指的是全球匯率變化對各企業(yè)運營(yíng)的影響，令企業(yè)在今后一段時(shí)間內可能出現的各類(lèi)潛在風(fēng)險。

　　3.利率風(fēng)險

　　此種風(fēng)險即為市場(chǎng)經(jīng)濟中利率波動(dòng)對經(jīng)濟主體所產(chǎn)生的消極作用，令實(shí)際經(jīng)濟收益和預期收益兩者間存在顯著(zhù)差異。通常情況下，這一風(fēng)險可以細化為期權風(fēng)險、基差風(fēng)險以及定價(jià)風(fēng)險等。其中，定價(jià)風(fēng)險為首要的風(fēng)險類(lèi)型，它是由于利率的波動(dòng)對重新定價(jià)以及預估時(shí)間二者間產(chǎn)生差異導致的；期權風(fēng)險一般是因為部分用戶(hù)利用自己所有的隱含期權做出某些經(jīng)濟行為，這樣一來(lái)就會(huì )對企業(yè)帶來(lái)巨大的潛在威脅，然而這在商業(yè)銀行當中卻是極為常見(jiàn)的；如果企業(yè)中的短期債券收益比長(cháng)期債券更高，那么就會(huì )造成收益率曲線(xiàn)風(fēng)險。

　　二、我國企業(yè)金融風(fēng)險管理過(guò)程中出現的主要問(wèn)題

　　1.風(fēng)險管理秩序混亂

　　諸多風(fēng)險之間可以互相影響，提升風(fēng)險性。對我國企業(yè)內部的有關(guān)機構而言，若在風(fēng)險管理工作過(guò)程中存在眾多不同的管理核心，便會(huì )令企業(yè)在此工作環(huán)節中出現一系列疏漏，進(jìn)一步引發(fā)有關(guān)風(fēng)險。另外，許多機構都期盼處于企業(yè)風(fēng)險管理的核心位置，在匯報工作的時(shí)候往往會(huì )有夸大風(fēng)險的現象，從而造成企業(yè)管理人員判斷失誤，這不僅會(huì )阻礙自身部門(mén)的進(jìn)步，更會(huì )擴大金融風(fēng)險對企業(yè)造成的危害。

　　2.風(fēng)險管理體制不夠健全

　　當今，絕大多數國內企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，未能選取合理系統的風(fēng)險分析工具，也沒(méi)有把壓力測試、風(fēng)險承受壓力、風(fēng)險偏好等工具有效運用于金融風(fēng)險管理工作當中。所以說(shuō)，大部分企業(yè)在現階段的經(jīng)濟市場(chǎng)當中，缺乏一套科學(xué)系統的管理體制，如此的環(huán)境也令企業(yè)內部金融風(fēng)險工作存在更大的'復雜性和不確定性。另外，企業(yè)內控機制也亟待健全，在風(fēng)險防控方案、內控核心流程研究等內容上，仍舊缺少足夠的經(jīng)驗�？傊�，各國內企業(yè)在日常風(fēng)險管理過(guò)程中不僅應當提高對資源分配工作的重視程度，還需要繼續提升自身的經(jīng)營(yíng)能力與防范各類(lèi)金融風(fēng)險的水平。

　　3.風(fēng)險管理工作亟待完善

　　各企業(yè)均應當在日常工作過(guò)程中重視各個(gè)環(huán)節，搞好系統的規劃。然而，目前僅有少數企業(yè)管理人員接受并認可了以上管理理念，大部分領(lǐng)導者覺(jué)得生產(chǎn)運營(yíng)乃是企業(yè)防范各類(lèi)風(fēng)險的前提基礎，往往會(huì )忽略資源配置、人員配備等必要的工作，這就進(jìn)一步加劇了風(fēng)險。由此可見(jiàn)，如何令更多企業(yè)管理人認可此風(fēng)險管控理念是目前存在的又一大難題。

　　三、改善國內企業(yè)金融風(fēng)險管理狀況的有效對策

　　1.強化金融風(fēng)險管理意識

　　在我國各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因為管理者對金融風(fēng)險管理意識的欠缺，令企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現各類(lèi)潛在金融風(fēng)險，進(jìn)而導致企業(yè)發(fā)展遇到各類(lèi)難題。所以，為了更有效地抵御金融風(fēng)險，提升金融風(fēng)險管理的有效性，首先必須加強風(fēng)險管控意識，更注重對各部門(mén)、各環(huán)節在風(fēng)險防控中的作用。比如說(shuō)，企業(yè)管理層需要更加深入地領(lǐng)悟國家對國內企業(yè)的具體規劃及標準，明確外部匯率、市場(chǎng)利率等的變動(dòng)情況，這樣的目的是更有針對性地制定金融風(fēng)險管理方案。除此之外，在各企業(yè)運營(yíng)環(huán)節中，可借助定期召開(kāi)會(huì )議的方式對出現或潛在的金融風(fēng)險進(jìn)行研究，進(jìn)一步提高金融風(fēng)險防控意識，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

　　2.穩定金融風(fēng)險管理秩序

　　有序性是每個(gè)企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)的必要前提，但是在諸多國內企業(yè)中，仍舊出現了金融風(fēng)險管理工作秩序不良的情況，令企業(yè)管理者無(wú)法做出科學(xué)、客觀(guān)的判斷，從而加大了金融風(fēng)險對企業(yè)的不利影響。鑒于此，這些企業(yè)應當進(jìn)一步完善內部工作體制，更加重視對各部門(mén)工作的考察，以保證各部門(mén)工作的實(shí)效性，全面展現其抵御金融風(fēng)險的能力，轉變工作思想并給領(lǐng)導者的判斷提供有力依據。例如，企業(yè)管理者可聯(lián)合董事會(huì )制定《金融風(fēng)險防控細則》等文件，保障風(fēng)險管控計劃的完整性、準確性等，更好地為各部門(mén)提供工作依據。此外，各部門(mén)管理者需要及時(shí)轉變自身理念，切忌為個(gè)人或部門(mén)私利而故意夸大金融風(fēng)險的危害性，進(jìn)而誤導企業(yè)管理層的判斷。如此一來(lái)，便能夠在一定程度上提升企業(yè)抵御金融風(fēng)險的能力，推動(dòng)企業(yè)更快更好的發(fā)展。

　　3.不斷健全風(fēng)險管理體系

　　對于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，金融風(fēng)險控制體系都是其內部管理工作進(jìn)行的基礎前提，并且也是風(fēng)險防控方案的制定依據。要想從根本上健全金融風(fēng)險管控體制，就必須引入先進(jìn)的風(fēng)險分析工具，像情景分析、壓力測試、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受能力等等，按照各工具自身的特性和功能，把它們運用到日常的風(fēng)險管理過(guò)程中。與此同時(shí)，還應按照企業(yè)自身的發(fā)展戰略、基本需求，在內部構建起一個(gè)健全的風(fēng)險防控體系，并以此為基礎形成具體的管理框架，最終尋找到真正適合本企業(yè)的金融風(fēng)險管理路徑。另外，企業(yè)管理者需要按照各部門(mén)的工作性質(zhì)和內容等有針對性地分派風(fēng)險管理任務(wù)，同時(shí)在各部門(mén)及員工間構建起適當的職責聯(lián)系，根據績(jì)效測評體制展開(kāi)風(fēng)險防控工作，以推動(dòng)金融風(fēng)險管理工作朝著(zhù)規范化、合理化的方向演進(jìn)，有效增強風(fēng)險管控的水平和有效性。例如，在出現金融風(fēng)險的時(shí)候，企業(yè)各個(gè)職能機構的工作者可以利用風(fēng)險承受壓力分析工具，對即時(shí)的情況和風(fēng)險危害進(jìn)行分析，然后把數據結果呈報于管理者。

　　四、結束語(yǔ)

　　總之，國內企業(yè)目前面臨著(zhù)各類(lèi)各樣的金融風(fēng)險，在此項工作當中有著(zhù)許許多多亟待解決的問(wèn)題。所以說(shuō)，企業(yè)管理者應當及時(shí)采取合理有效的對策加以改善，通過(guò)風(fēng)險管控體制的健全、風(fēng)險管理秩序的穩定、風(fēng)險防范意識的增強等手段來(lái)減少和規避金融風(fēng)險。

　　參考文獻：

　　[1]吳潔.美、德、英、中電力企業(yè)風(fēng)險管理比較研究[J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會(huì )科學(xué)版),20xx(04).

　　[2]洪珊珊.企業(yè)金融風(fēng)險管理策略研究[J].金融視線(xiàn),20xx.

企業(yè)風(fēng)險管理論文 12

　　一、研究背景與研究意義

　　改革開(kāi)放以來(lái)的 30 多年間，中國國內生產(chǎn)總值（GDP） 的平均增長(cháng)速度高達 9. 9%,目前中國的國內生產(chǎn)總值已位居世界第二，貨物出口總額己位居世界第一[1].中國經(jīng)濟的快速發(fā)展催生出越來(lái)越多具有國際競爭力的大型企業(yè)。1999年中國企業(yè)在世界 500 強企業(yè)中僅有 2 家排名較為靠后的企業(yè)； 而 20xx 年中國企業(yè)在 500 強中已經(jīng)增加到 11 個(gè)，中石化排名 68 位，位居中國企業(yè)之首； 而發(fā)展到 20xx 年，中國在 500 強中占據 79個(gè)席位，其中，中石化、中石油、國家電網(wǎng)分列第5,6,7 位[2].在經(jīng)濟全球化時(shí)代，一個(gè)國家的經(jīng)濟競爭力很大程度上取決于大企業(yè)的競爭力，大型跨國公司己經(jīng)成為配置全球資源，參與國際競爭的主要載體。由此可見(jiàn)，中國大型企業(yè)已經(jīng)逐漸走向世界舞臺，成為中國經(jīng)濟的骨干和中堅力量。

　　當前，中國大企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢極為嚴峻。

　　從國際形勢看，20xx 年世界經(jīng)濟危機以來(lái)，美國經(jīng)濟復蘇乏力，歐債危機持續蔓延，全球經(jīng)濟增速放緩，聯(lián)合國經(jīng)濟與社會(huì )事務(wù)部發(fā)布的《20xx 年世界經(jīng)濟形勢與展望》報告中指出： 世界經(jīng)濟增長(cháng)在 20xx 年很可能會(huì )繼續保持低迷，并且在隨后的兩年中全球經(jīng)濟面臨再度衰退的極大風(fēng)險。從國內形勢看，20xx 年中國 GDP 增長(cháng)率下降到7. 8% ,為近 10 年來(lái)的最低水平； 20xx 年的經(jīng)濟形勢并未好轉，第一季度 GDP 同比增長(cháng)7. 7%,低于預期的 8%; 失業(yè)問(wèn)題日益突出，截止到 20xx年 5 月，北京高校畢業(yè)生簽約率僅為 33. 6%,創(chuàng )歷史新低[3].此外，中國勞動(dòng)年齡人口在 20xx 出現絕對數量的首次下降，這意味著(zhù)中國人口紅利的逐漸消失和未來(lái)人力成本的上升[4].從企業(yè)的角度看，經(jīng)濟增長(cháng)速度的減慢，人力成本以及企業(yè)融資成本的上升，都極大程度地制約了企業(yè)的利潤空間。在這種情況下，如何合理降低成本和理性控制風(fēng)險成為企業(yè)的當務(wù)之急，而稅收作為企業(yè)成本的重要組成部分和企業(yè)風(fēng)險的重要來(lái)源，己經(jīng)引起了越來(lái)越多企業(yè)的重視。

　　當前，研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，有以下幾個(gè)方面的意義：

　�。�1） 研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，可以降低企業(yè)風(fēng)險，使企業(yè)信譽(yù)良好，使企業(yè)稅收成本降低，促進(jìn)企業(yè)健康可持續發(fā)展。

　�。�2） 研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，有利于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中（特別是在企業(yè)推行國際化的進(jìn)程中） ,加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識，重視企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。

　�。�3） 研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，可以使中國稅務(wù)風(fēng)險管理理論更加豐富，進(jìn)而推動(dòng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的步伐。

　　二、國內外相關(guān)研究與發(fā)展綜述

　�。ㄒ唬� 國外研究與發(fā)展綜述

　　盡管各國學(xué)者對風(fēng)險及風(fēng)險管理的研究起步較早，但是將稅務(wù)風(fēng)險列為重點(diǎn)研究對象，還是20 世紀 80 年代之后特別是進(jìn)入 21 世紀以來(lái)的事情。進(jìn)入新世紀以來(lái)，國外學(xué)者增加了對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的研究和認識。澳大利亞學(xué)者 MichaelCarmody （20xx） 認為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險既包括內部風(fēng)險又包括外部風(fēng)險，而企業(yè)面臨的外部風(fēng)險是不受企業(yè)自身控制的，因此企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理實(shí)際上指的是對企業(yè)內部風(fēng)險因素的控制[5].TomNeubig（20xx） 強調企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要具有前瞻性，在納稅義務(wù)發(fā)生之前采取措施，在不引起稅務(wù)機關(guān)注意的前提下盡量降低稅收負擔； 采取的措施通常是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)或投資行為進(jìn)行系統審閱，尋找最易引起稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的事項，事先對其進(jìn)行合理安排[6].Sim Segal（20xx） 認為，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)基于全面風(fēng)險管理的一種行為方式或管理模式，這種方式或管理模式最終會(huì )成為企業(yè)文化的內在組成部分。

　�。ǘ�） 國內研究與發(fā)展綜述

　　當國外學(xué)者對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的認識日益深入之時(shí)，國內學(xué)者也紛紛展開(kāi)對這一問(wèn)題的研究，但是國內學(xué)者在翻譯"tax risk"這一概念時(shí)，使用的詞語(yǔ)并不一致，具體包括稅收風(fēng)險、納稅風(fēng)險、涉稅風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。

　　1. 稅收風(fēng)險

　　田鳳平（20xx） 認為稅收風(fēng)險是政府在組織獲取稅收收入和使用稅收進(jìn)行經(jīng)濟調節過(guò)程中產(chǎn)生的不確定性[7].胡云松（20xx） 認為稅收風(fēng)險是納稅人未全面遵守稅法形成的稅收流失的可能性[8].因此，一般而言，稅收風(fēng)險是從政府的角度進(jìn)行闡述，是指稅收體制、稅收征管對整個(gè)國家的稅收經(jīng)濟安全所產(chǎn)生的不確定性影響。

　　2. 納稅風(fēng)險與涉稅風(fēng)險

　　李鵬（20xx） 認為納稅風(fēng)險是納稅人在計算和繳納稅款方面承擔的風(fēng)險，即納稅人因違反稅法規定造成經(jīng)濟利益損失的可能性[9].莊粉榮（20xx） 認為涉稅風(fēng)險是企業(yè)的涉稅行為沒(méi)有遵循稅收法規的具體規定而導致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失[10].

　　3. 稅務(wù)風(fēng)險賀志東（20xx） 認為稅務(wù)風(fēng)險是納稅人在涉稅活動(dòng)中遭受損失或喪失潛在收益的可能性[11].蔡昌（20xx） 認為稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的涉稅行為未能正確有效地遵守稅法規定而導致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失，具體表現為多繳稅導致企業(yè)稅收負擔增加或者企業(yè)少繳稅導致企業(yè)遭受懲罰[12].

　�。ㄈ�） 研究的基本思路和方法

　　本文采用了文獻匯總和歸納演繹的研究方法。在文獻匯總方面，以大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理為主題，搜集和查閱大量相關(guān)文獻資料，整理出了關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理的理論現狀、政策現狀以及企業(yè)實(shí)踐現狀，為問(wèn)題研究提供科學(xué)的理論依據和研究方法。在歸納演繹方面，本文在文獻研究的基礎上，歸納學(xué)術(shù)界對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要觀(guān)點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險管理的界定、稅務(wù)風(fēng)險管理等概念，研究稅務(wù)風(fēng)險形成的原因； 同時(shí)，借鑒企業(yè)風(fēng)險管理中常用的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應對等方法，將這些方法運用到大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)踐之中。

　　三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理理論分析

　�。ㄒ唬� 稅務(wù)風(fēng)險的概念

　　當前，世界對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概念的主流見(jiàn)解包括以下三種： 一是因未依法納稅而被稅務(wù)機關(guān)檢查、稽查，引發(fā)補繳稅款、繳納滯納金和罰款、被追究刑事責任，從而對企業(yè)聲譽(yù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成惡劣影響的風(fēng)險； 二是因未正確理解和充分使用稅收法律和政策而導致承擔過(guò)多的稅務(wù)責任、承擔不應承擔的稅負，而造成經(jīng)濟利益損失的風(fēng)險；三是在不違反稅法的前提下，因未能合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃有效降低稅負，而影響公司潛在收益的風(fēng)險。

　　國家稅務(wù)總局大企業(yè)司有關(guān)負責人在權威解讀《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行） ） ） 時(shí)指出："企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，企業(yè)應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險； 另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅率不準確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔".

　　綜合上述觀(guān)點(diǎn)，本文認為稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)涉稅行為未能正確遵守稅法相關(guān)規定而導致企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟利益產(chǎn)生的不確定性，具體表現為兩個(gè)方面，一是企業(yè)未按規定納稅而遭受懲罰，二是企業(yè)未能充分利用稅法相關(guān)規定而多付出納稅成本，產(chǎn)生潛在經(jīng)濟利益損失。

　�。ǘ�） 風(fēng)險管理理論

　　1. 傳統風(fēng)險管理理論階段 （20 世紀初-20世紀 80 年代）。20 世紀初，理論化的風(fēng)險管理理論成型。1916 年，法國的科學(xué)管理大師亨利 · 法約爾（Henri Fayol） 在他的著(zhù)作《工業(yè)管理與一般管理》中首次把風(fēng)險管理的思想引入企業(yè)經(jīng)營(yíng)。1930 年，美國的所羅門(mén)·許布納（Solomon Schb-ner） 博士在美國管理協(xié)會(huì )一次關(guān)于保險問(wèn)題的會(huì )議上正式提出風(fēng)險管理的概念。在傳統風(fēng)險管理階段，風(fēng)險管理研究的內容主要限于可保風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，此時(shí)將保險作為風(fēng)險應對的主要手段。

　　在這個(gè)階段，風(fēng)險研究首先出現于保險業(yè)，進(jìn)而擴展到銀行業(yè)和證券業(yè)等金融領(lǐng)域。例如： 1952 年馬克維茨的"組合選擇理論"以及 1965 年夏普（Sharp） 的資本資產(chǎn)定價(jià)模型都是這一階段的典型代表。

　　2. 現代風(fēng)險管理理論階段 （20 世紀 80 年代-20 世紀 90 年代初）。20 世紀 80 年代末至 90 年代初，隨著(zhù)國際金融市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)濟社會(huì )環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險更加多樣和復雜，企業(yè)逐漸意識到不能僅僅從某項業(yè)務(wù)、某個(gè)部門(mén)的角度考慮風(fēng)險，必須根據風(fēng)險組合的觀(guān)點(diǎn)，從整個(gè)企業(yè)的'角度審視并管理風(fēng)險。1992 年，英國的卡德伯利報告（Cad - bury Report） 和美國 COSO 委員會(huì )《內部控制-整合框架》的出臺，標志著(zhù)風(fēng)險管理進(jìn)入現代風(fēng)險管理階段。1995 年，出現的全球第一個(gè)企業(yè)風(fēng)險管理標準： 澳大利亞/新西蘭風(fēng)險管理標準（AS/NZS4360） 就是這一階段的典型代表。

　　3. 全面風(fēng)險管理理論階段（20 世紀 90 年代末-至今）。1999 年，《巴塞爾新資本協(xié)議》推出了蘊含全面風(fēng)險管理理念的三大監管支柱---資本充足率、監管部門(mén)監督檢查和市場(chǎng)紀律，正式開(kāi)啟了全面風(fēng)險管理的新篇章。20xx 年，美國出臺了《薩班斯---奧克斯利法案》C Sarbanes - Oxley Act,對公司治理和信息披露制定了更加嚴格的要求。20xx 年 9 月，COSO 在《薩班斯---奧克斯利法案》的基礎上，出臺了《風(fēng)險管理---整合框架》，以此為標志，風(fēng)險管理進(jìn)入了以風(fēng)險效益為價(jià)值取向，以實(shí)現公司發(fā)展戰略為目標，全面認識、全方位整合、全過(guò)程管理的全面風(fēng)險管理階段。

　�。ㄈ�） 中國風(fēng)險管理理論

　　企業(yè)風(fēng)險管理理論在中國發(fā)展得比較晚也不夠成熟，相關(guān)理論研究成果也比較少。目前，有代表性的理論有以下 2 種。

　　20xx 年 6 月，國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[[20xx]108 號） ,這是我國第一個(gè)企業(yè)全面風(fēng)險管理的指導性文件，借鑒和吸收了 20xx 年 COSO 企業(yè)風(fēng)險管理框架的有益成分，對中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統等方面進(jìn)行了詳細闡述，及時(shí)總結了中央企業(yè)的風(fēng)險管理經(jīng)驗，對其進(jìn)行了有益探索，為中國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理尤其是中央企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理提供了可供借鑒的普遍性思路。

　　20xx 年 7 月，財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規范》（財會(huì )[20xx]7 號） ,此后，又制定了《企業(yè)內部控制應用指引第1 號-組織架構》等18 項應用指引�！镀髽I(yè)內部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，要求自 20xx 年 1 月 1 日起在境內外同時(shí)上市的公司施行，自 20xx 年 1 月 1 日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。這些規范及其應用指引為中國企業(yè)內部控制制度的建設提供了寶貴建議。目前，中國企業(yè)的內部控制制度尚不健全，企業(yè)集團內部的子公司數量眾多，不同子公司之間的業(yè)務(wù)流程對接存在困難，企業(yè)內部控制制度的缺陷嚴重阻礙了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度的建設，因此五部門(mén)的內部控制制度基本規范及其應用指引為大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度的建設奠定了良好基礎。

　�。ㄋ模� 大企業(yè)界定標準

　　目前，包括美國、英國、日本、俄羅斯等在內的世界上 50 多個(gè)國家均設立了專(zhuān)門(mén)的大企業(yè)稅收管理機構。根據相關(guān)國際經(jīng)驗，在稅收領(lǐng)域中的大企業(yè)是指因為自身運營(yíng)背景具有國際性、經(jīng)營(yíng)范圍呈現多元性、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有特殊性、內部治理存在復雜性等特征，從而能夠在稅收管理服務(wù)方面受到特殊對待的納稅人。國際貨幣基金組織（IMF） 對大企業(yè)的認定標準主要包括： 營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)規模、注冊資本、應繳稅款、雇員數量、特定行業(yè)等。

　　20xx 年 6 月，中國的工業(yè)和信息化部、國家統計局、國家發(fā)展和改革委員會(huì )、財政部，制定了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[20xx]300 號） ,同年 9 月，國家統計局印發(fā)了《統計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統字[20xx]75 號） ,按照行業(yè)門(mén)類(lèi)，依據從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標或替代指標，將我國的企業(yè)劃分為大型、中型、小型、微型等四種類(lèi)型。但是，目前中國尚未確定稅務(wù)領(lǐng)域的大企業(yè)分類(lèi)標準，只是在 20xx 年 12 月國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于下發(fā)國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名單的通知》（國稅函[20xx]1064 號） 中，決定將 45 戶(hù)企業(yè)（集團） 作為國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系名單。

　　在確定這 45 家定點(diǎn)聯(lián)系名單時(shí)，國家稅務(wù)總局考慮了納稅額、營(yíng)業(yè)收入、所有制形式（國有、私營(yíng)）的代表性、資本構成（內資、外資） 的代表性、行業(yè)代表性等因素。

　　綜上所述，盡管中國在統計上已經(jīng)明確了大中小微型企業(yè)的劃分方法，但是在稅務(wù)領(lǐng)域中國尚未按照國際經(jīng)驗清晰界定稅務(wù)領(lǐng)域上的大型企業(yè)，而是通過(guò)國家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系名單和全國重點(diǎn)稅源監控企業(yè)的形式來(lái)認定需要重點(diǎn)關(guān)注的大型企業(yè)。因此，目前需要建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制的大企業(yè)以國家稅務(wù)總局 45 戶(hù)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)為中心，向全國重點(diǎn)稅源監控企業(yè)不斷進(jìn)行擴展。

　　四、大企業(yè)稅收風(fēng)險成因分析

　�。ㄒ唬� 大企業(yè)稅收風(fēng)險內因分析

　　1. 大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認識存在風(fēng)險

　　中國企業(yè)應用風(fēng)險管理理論的實(shí)踐過(guò)短。將全面風(fēng)險管理制度引入中央企業(yè)是在 20xx 年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，而且這份指引雖然提到戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、法律風(fēng)險，但并沒(méi)有提及稅務(wù)風(fēng)險。至今為止，很多企業(yè)還對稅務(wù)風(fēng)險的認識非常淺薄。即使部分企業(yè)逐漸認識到稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的重要影響，但絕大部分對其認識還停留在單一的財務(wù)階段，沒(méi)有貫穿至企業(yè)的日常業(yè)務(wù)之中去。實(shí)際上，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險幾乎源于企業(yè)的一切日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，企業(yè)這種將稅務(wù)風(fēng)險局限于財稅部門(mén)的認識無(wú)法將稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，無(wú)法在整體上取得協(xié)調，以至于無(wú)法從根本上防控稅務(wù)風(fēng)險。

　　2. 大企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)辦稅機構和人員

　　如今絕大部分中國企業(yè)沒(méi)有獨立的稅務(wù)部門(mén)，稅務(wù)問(wèn)題幾乎全部由財務(wù)人員代為解決。由于缺乏稅務(wù)方面的理論支持，會(huì )計或出納人員受到專(zhuān)業(yè)的限制較大，無(wú)法準確把握有關(guān)稅收法規的精神，對稅務(wù)風(fēng)險管理時(shí)常手足無(wú)措。實(shí)際上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險有其特殊性，稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理涉及到企業(yè)的基本業(yè)務(wù)流程和交易方法，要求辦稅人員對企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)流程有精準了解，同時(shí)也需要辦稅人員能夠較為專(zhuān)業(yè)的了解財務(wù)、稅務(wù)等方面的知識，這對辦稅人員的專(zhuān)業(yè)化程度提出了比較高的要求。

　　3. 大企業(yè)內部控制制度的不完善

　　中國企業(yè)的內部控制制度尚在發(fā)展之中，內部控制標準尚未成熟，很多企業(yè)還沒(méi)有建立完善的內部控制制度。這樣一來(lái)，即使企業(yè)認識到稅務(wù)風(fēng)險的重要性，并且想要將稅務(wù)風(fēng)險控制在可以接受的范圍內，但是內部控制制度的缺陷往往會(huì )成為一顆毒瘤，使得企業(yè)的實(shí)際結果與預計相去甚遠，使稅務(wù)風(fēng)險控制無(wú)法貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，無(wú)法應用到實(shí)踐中。同時(shí)，完善的內部審計制度在中國企業(yè)中并不普及，不能根據稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)針對涉稅事項進(jìn)行定期檢查和有效評估。

　　很多企業(yè)沒(méi)有主動(dòng)對企業(yè)涉稅活動(dòng)進(jìn)行自查或者委托中介機構進(jìn)行檢查，同時(shí)外包中介機構檢查還可能存在風(fēng)險，因為外包機構并不熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和涉稅情況。因此，內部控制制度的缺陷會(huì )導致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險無(wú)法運用到實(shí)踐當中，而企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題處理上的被動(dòng)往往都是內部稅務(wù)審計制度的缺失導致的。

　　4. 大企業(yè)稅務(wù)籌劃不當

　　企業(yè)稅務(wù)籌劃不當會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。一方面，如果沒(méi)有通過(guò)稅務(wù)籌劃來(lái)安排出最優(yōu)的納稅方案，企業(yè)會(huì )面臨多繳納稅款的風(fēng)險。遺憾的是，目前大多數企業(yè)沒(méi)有清晰認識到納稅人的權利，沒(méi)有具體了解企業(yè)遭受的稅務(wù)風(fēng)險，常常一味地巴結稅務(wù)機關(guān)、缺乏主動(dòng)納稅意識、沒(méi)有站在企業(yè)的角度進(jìn)行整體稅務(wù)籌劃等問(wèn)題，從而導致企業(yè)蒙受了過(guò)分的經(jīng)濟損失。另一方面，稅務(wù)籌劃活動(dòng)本身并非完全穩妥，也存在一定的風(fēng)險。

　　5. 大企業(yè)的多元性和復雜性導致的稅收風(fēng)險

　　大企業(yè)特別是一些大企業(yè)集團，國際化、多元化經(jīng)營(yíng)開(kāi)展得較為徹底，它們常常會(huì )涉及多不同類(lèi)型的稅制和稅種。僅僅中國就有 19 個(gè)稅種，每個(gè)稅種都有不同的納稅要求； 而且中國稅務(wù)征管機關(guān)就包括國稅局、地稅局、海關(guān)，企業(yè)需要打交道的部門(mén)太多。大企業(yè)作為擁有多元性業(yè)務(wù)以及多層級子公司的納稅主體，既需要處理多稅種的涉稅事宜，還需要與多層級的稅務(wù)部門(mén)打交道，這大大增加了大企業(yè)的信息流通成本和稅務(wù)風(fēng)險。

　　同時(shí)，大企業(yè)在進(jìn)行納稅申報時(shí)，它的數據需要經(jīng)過(guò)子公司的層層上報，而在這個(gè)過(guò)程中，不同經(jīng)手人的不同主觀(guān)意識和計算方法會(huì )導致一定誤差。

　�。ǘ�） 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險外因分析

　　1. 稅收立法方面的稅務(wù)風(fēng)險

　　中國是一個(gè)以憲法為主要法律的國家，法律體系包括稅法體系首先體現出的是國家利益，因此對納稅人利益的保護遠遠小于對國家利益的保護。在這種情況下，在稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的關(guān)系處理上，納稅人處于一種相對劣勢地位，稅務(wù)機關(guān)常�？梢岳�用"稅法解釋權歸稅務(wù)機關(guān)"這一條款作為說(shuō)辭，而稅務(wù)機關(guān)人員的主觀(guān)意識判斷會(huì )使納稅人的稅務(wù)風(fēng)險大大增加。

　　2. 稅法本身存在的稅務(wù)風(fēng)險

　　稅收法律制度本身也有一些與生俱來(lái)的各種紕漏，如稅法實(shí)施條例與具體制度不配套，政策不清晰、不具體，內容不完整等，這使稅法本身就存在風(fēng)險，以至于稅法在某些稅務(wù)問(wèn)題的應用上存在不確定性，極易引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，中國稅收征管體系較為復雜，既涉及到如國稅局、地稅局、海關(guān)等，也涉及到不同層級的政府機構。不同部門(mén)以及不同層級政府機構之間在具體稅務(wù)處理上由于理論依據的不同，具有極大的差異，但大企業(yè)集團往往要同時(shí)與不同種類(lèi)以及不同層級的稅務(wù)部門(mén)交道，而在具體稅法條例的理解上，企業(yè)和政府部門(mén)本身就存在一定的差異，從而加劇企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

　　此外，中央政府和地方政府實(shí)行稅收分享制，中央和地方的財權事權不匹配，導致中央和地方的利益分配會(huì )引起極大的矛盾，這加劇了稅收征管的復雜性。而且國內稅法與財務(wù)會(huì )計準則無(wú)法完全匹配，企業(yè)需要從財務(wù)會(huì )計數據中通過(guò)運算得到稅務(wù)數據，從而加大了稅務(wù)處理風(fēng)險。

　　五、解決大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的對策

　　據上文的分析可知，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因十分復雜，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是一項企業(yè)各個(gè)納稅環(huán)節相結合而得出結論的工作。因此，大企業(yè)必須將稅務(wù)風(fēng)險和自身情況相結合，建立一系列稅務(wù)風(fēng)險管理制度，以便于從整體上控制稅務(wù)風(fēng)險對大企業(yè)的不利影響。

　�。ㄒ唬� 建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標

　　1. 合規性目標

　　合規性目標是指企業(yè)在稅法允許的范圍內進(jìn)行各種涉稅活動(dòng)，這是可以有效地使企業(yè)在規避風(fēng)險時(shí)免除稅務(wù)部門(mén)的處罰，因此合規性目標是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的首要目標。要達成這一目標，就必須充分了解稅法，對企業(yè)納稅人的納稅義務(wù)應當熟悉，在稅務(wù)登記、設置保管賬簿、開(kāi)具使用發(fā)票、稅務(wù)申報、稅款繳納、代扣代繳稅款、接受依法檢查、提供稅務(wù)信息這八大環(huán)節中嚴格按照稅法的相關(guān)規定執行。

　　2. 戰略性目標

　　戰略性目標是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理必須圍繞公司發(fā)展的整體戰略來(lái)進(jìn)行，樹(shù)立企業(yè)良好的市場(chǎng)形象，與政府建立和諧的關(guān)系。這就要求企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應該符合企業(yè)在每一個(gè)階段所制定的戰略目標，企業(yè)管理層在決策時(shí)應將稅務(wù)風(fēng)險作為一個(gè)重要的參考指標，警惕稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)聲譽(yù)和形象的損害。學(xué)習如何對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估并應當貫穿到日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而在稅務(wù)問(wèn)題上與政府部門(mén)保持良好關(guān)系。

　　3. 效率性目標

　　效率性目標是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理要爭取降低稅務(wù)成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值，從而達到股東權益最大化的目標。這就要求企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理時(shí)，要有一套自己的衡量稅務(wù)風(fēng)險管理的成本和收益的方法，盡可能讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理建立在現有企業(yè)風(fēng)險管理體制之上。稅務(wù)支出是企業(yè)成本支出的重要組成部分，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理就是在合法合理的情況下利用稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃手段，減少企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)處罰的幾率，并合理增加企業(yè)的節稅收益。

　�。ǘ�） 設立稅務(wù)風(fēng)險管理機構

　　為了確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效實(shí)施，企業(yè)必須擁有一套多層次的稅務(wù)風(fēng)險管理機構，使得治理層、管理層、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)都能認真履行相應的稅務(wù)風(fēng)險管理職能，并且明確稅務(wù)風(fēng)險管理機構的職責和權限，將稅務(wù)風(fēng)險管理狀況納入到績(jì)效考核之中，這樣才能使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施落到實(shí)處。

　　稅務(wù)風(fēng)險管理是一項專(zhuān)業(yè)性與技術(shù)性較強的工作，對從業(yè)人員要求較高，除了稅務(wù)知識，更要熟悉風(fēng)險管理知識，這就決定了公司為了完成稅務(wù)風(fēng)險管理的規劃以及方案的制定，就必須設立專(zhuān)門(mén)的機構與人員。企業(yè)可以根據自身規模大小及納稅業(yè)務(wù)的繁雜程度，建立風(fēng)險管理委員會(huì )，在風(fēng)險管理委員會(huì )下建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機構或專(zhuān)職崗位，聘請專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員處理企業(yè)稅務(wù)相關(guān)事宜。

　�。ㄈ�） 正確評估稅務(wù)風(fēng)險

　　稅務(wù)風(fēng)險評估是指在稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎上，通過(guò)分析稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的影響程度、可能性等，來(lái)確定稅務(wù)風(fēng)險重要程度的過(guò)程。由此可見(jiàn)，稅務(wù)風(fēng)險評估可以從稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行衡量，發(fā)生的可能性越大，影響程度越強烈，則稅務(wù)風(fēng)險越高。

　�。ㄋ模� 正確應對稅務(wù)風(fēng)險

　　在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險被找出之后，就需要根據稅務(wù)風(fēng)險表示的事件的不同、緊迫性的不同、嚴重性的不同，采取不同的稅務(wù)風(fēng)險管理策略來(lái)進(jìn)行應對。風(fēng)險應對首先必須進(jìn)行風(fēng)險評估，根據風(fēng)險評估的結果來(lái)采取應對策略。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中，這樣的方法被稱(chēng)為風(fēng)險管理策略，是指企業(yè)根據自身條件的不同，外部環(huán)境的不同，圍繞企業(yè)所制定的發(fā)展策略，選擇風(fēng)險管理方式、選擇合適的風(fēng)險管理工具、并確定風(fēng)險管理所需要各項資源的配置原則。

　　在應對稅務(wù)風(fēng)險時(shí)，考慮到實(shí)際操作性以及成本效益問(wèn)題，企業(yè)并不需要完全消除稅務(wù)風(fēng)險，因為為了消除稅務(wù)風(fēng)險所耗費過(guò)多的人工、時(shí)間等成本都是不劃算的。因此，不同的方法是適用于不同的問(wèn)題的，具體將風(fēng)險的應對方法劃分為如下三種，包括風(fēng)險規避、風(fēng)險降低和風(fēng)險轉移。

　　1. 稅務(wù)風(fēng)險規避

　　稅務(wù)風(fēng)險規避指的是企業(yè)規避未來(lái)可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，來(lái)盡量使得稅務(wù)風(fēng)險達到 0 的過(guò)程。

　　具體表現為企業(yè)在面對可能發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的活動(dòng)的時(shí)候，完全選擇回避，例如企業(yè)為了不受到稅務(wù)部門(mén)處罰，完全不去做偷稅和逃稅等一些行為，如企業(yè)寧愿放棄增值稅一般納稅人的資格，也不愿使用不健全的會(huì )計核算制度，如企業(yè)在收購企業(yè)時(shí)，由于對方稅務(wù)問(wèn)題嚴重，而放棄收購。這種方法固然沒(méi)錯，可是成本極高，是通過(guò)放棄本身應得的收益來(lái)獲得的成果。因此，必須細致地衡量企業(yè)的成本與收益，來(lái)決定是否采用稅務(wù)風(fēng)險規避。

　　2. 稅務(wù)風(fēng)險降低

　　稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的事前事后兩個(gè)時(shí)間段決定了稅務(wù)風(fēng)險降低計劃的關(guān)鍵。在稅務(wù)風(fēng)險的事前階段，企業(yè)可以通過(guò)稅務(wù)籌劃或是完善企業(yè)本身的內控制度，來(lái)降低稅務(wù)風(fēng)險； 在稅務(wù)風(fēng)險的事后階段，企業(yè)應該積極應對已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，爭取將不利影響降低。如： 能夠通過(guò)及時(shí)上交稅款，繳納滯納金來(lái)遏制事態(tài)擴大的勢頭，以免企業(yè)聲譽(yù)遭受更大的影響。

　　3. 稅務(wù)風(fēng)險轉移

　　稅務(wù)風(fēng)險轉移包括兩個(gè)方面，即保險轉移以及非保險轉移。保險轉移通常是指企業(yè)以購買(mǎi)保險的方式把企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險轉嫁給保險企業(yè)，以不確定的未來(lái)收益來(lái)套取固定的保險費用，但這種方法在實(shí)際生活中幾乎很難出現，幾乎沒(méi)有保險公司愿意提供這方面的保險服務(wù)。非保險轉移是指企業(yè)通過(guò)一系列的手段，將納稅風(fēng)險轉移給第三方機構的當事人，例如企業(yè)通過(guò)聘請稅務(wù)顧問(wèn)，使得稅務(wù)風(fēng)險損失和法律責任全部由稅務(wù)代理機構來(lái)承擔，或者企業(yè)將不承擔交易事項的風(fēng)險作為一項明確的規定表現在合同之中，從而達到將稅務(wù)風(fēng)險轉移給企業(yè)的客戶(hù)或者供應商的目的，但是這種方法極易對企業(yè)的名譽(yù)造成傷害。

　�。ㄎ澹� 加強大企業(yè)稅務(wù)方面信息與溝通

　　在如今這個(gè)信息行業(yè)日益發(fā)展，且企業(yè)之間競爭日益激烈的社會(huì )中，信息能否做到及時(shí)傳遞溝通極為重要�！洞笃髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行） 》指出： 企業(yè)應建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)部門(mén)內部、企業(yè)稅務(wù)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)、企業(yè)稅務(wù)部門(mén)與董事會(huì )、監事會(huì )等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋。本文認為信息與溝通應當包含企業(yè)內部的信息與溝通和外部信息的傳遞和溝通機制兩個(gè)方面。因此，筆者認為增強企業(yè)信息溝通能力應當做到以下三個(gè)方面：

　　1. 構建和完善基礎信息系統

　　企業(yè)應根據企業(yè)本身的特點(diǎn)，在原有內部控制制度的基礎上，通過(guò)信息技術(shù)應用來(lái)構建和完善貫穿企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的風(fēng)險管理信息系統。該系統能夠如實(shí)地記錄、分析、整理企業(yè)在何時(shí)存在何種稅務(wù)風(fēng)險，其成因、影響后果如何，如何進(jìn)行識別、評估和應對，并且將這些信息共享，使得整個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都能因此受益。

　　2. 構建內部信息溝通渠道

　　稅務(wù)管理部門(mén)應該編制相應的業(yè)務(wù)涉稅信息反饋表，來(lái)明確稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)及各自的稅務(wù)風(fēng)險管理責任。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各部門(mén)應針對購買(mǎi)、損耗、損失、出售及庫存等可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的事項進(jìn)行信息反饋，如實(shí)填寫(xiě)信息反饋表，使得企業(yè)稅務(wù)管理專(zhuān)員能對企業(yè)管理風(fēng)險及時(shí)做出處理。

　　大企業(yè)由于公司多層級、經(jīng)營(yíng)多元化等特點(diǎn)，涉稅事項相對較多。所以，大企業(yè)應該將其信息化的優(yōu)勢發(fā)揚，通過(guò)財務(wù)會(huì )計信息系統的運行機制來(lái)建立企業(yè)內部稅務(wù)信息系統。該系統應該擁有各項稅種的具體相關(guān)規定，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規定，企業(yè)正常辦稅流程規定，以及企業(yè)的一些主要風(fēng)險提示。同時(shí)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)應當與其他各業(yè)務(wù)部門(mén)保持良好的關(guān)系，稅務(wù)咨詢(xún)應當及時(shí)可靠，定期通過(guò)培訓提高各部門(mén)的風(fēng)險管理能力。此外，企業(yè)重大決策應當有稅務(wù)管理人員參與其中，并且應當從戰略層面上提供稅收風(fēng)險管理方面的建議。

　　3. 建立外部信息傳遞和溝通機制

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各部門(mén)應根據實(shí)際業(yè)務(wù)情況，定期拜訪(fǎng)供應商與客戶(hù)，及時(shí)反饋給稅務(wù)管理部門(mén)，使得企業(yè)稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況更加了解。同時(shí)，企業(yè)還應該加強與同行業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理做得比較出色的企業(yè)交流，通過(guò)學(xué)習借鑒其他企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理之中的經(jīng)驗和教訓，來(lái)提高自身稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

　　此外，企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應定期與相關(guān)政府機關(guān)進(jìn)行溝通，逐步建立良好的政企合作關(guān)系，與企業(yè)相關(guān)的重大涉稅事項應與稅務(wù)機關(guān)一起探討，與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)手制定一套企業(yè)涉稅事項的具體處理流程來(lái)降低稅務(wù)風(fēng)險。20xx 年 10 月，國家稅務(wù)總局首次與大企業(yè)簽署稅收遵從合作協(xié)議，約定加強政企合作，共同防范稅務(wù)風(fēng)險。簽訂稅收遵從協(xié)議之后，大企業(yè)一方面可以申請事先裁定，來(lái)提高稅法適用的準確性，增加稅法的透明度； 另一方面也可以提高大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力和社會(huì )聲譽(yù)。因此，簽署稅收遵從協(xié)議是大企業(yè)改善政企關(guān)系的一個(gè)良好契機。

　�。�六） 加強大企業(yè)稅務(wù)方面監督與改進(jìn)

　　監督與改進(jìn)是指對稅務(wù)風(fēng)險管理全過(guò)程進(jìn)行監督、評價(jià)、管理，并且根據最新形勢，不斷將風(fēng)險管理制度進(jìn)行優(yōu)化的過(guò)程。監督與改進(jìn)的主要方法包括：

　　1. 設置監督崗位

　　《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行） 》指出監督職能可以由企業(yè)內部稅務(wù)管理組織機構擔任，也可以從外部聘請有資格的中介機構擔任。內部監督的優(yōu)點(diǎn)在于稅務(wù)風(fēng)險管理流程時(shí)刻處于關(guān)注狀態(tài)，而監督者是比較熟悉本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及稅務(wù)風(fēng)險管理體系運行的企業(yè)人員，有效降低了成本。但是內部監督受到外部質(zhì)疑的可能性大，這是由于這種方式主觀(guān)性太強引起的�？墒峭獠勘O督往往發(fā)生在稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生之后，沒(méi)有了及時(shí)性，極大增加了企業(yè)的成本。但是外部監督者的監督與改進(jìn)的方法，可以被企業(yè)學(xué)習與借鑒。

　　2. 明確監督重點(diǎn)

　　監督需要花費一定的時(shí)間和金錢(qián)成本，從成本效益原則上來(lái)考慮，企業(yè)需要將主要精力放在重要風(fēng)險點(diǎn)上，這就要求企業(yè)將風(fēng)險進(jìn)行分級。但是值得一提的是： 不同等級的風(fēng)險會(huì )隨著(zhù)時(shí)間的推移而改變，因此監督的重點(diǎn)也應該隨著(zhù)稅務(wù)風(fēng)險重點(diǎn)的改變而改變。

　　3. 改進(jìn)監督結果

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系中存在一些缺陷和問(wèn)題會(huì )通過(guò)監督而體現出來(lái)。在這種情況下，有必要出具一份有針對性的報告，闡述問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)的方案措施，不斷完善和發(fā)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度。

　　六、結束語(yǔ)

　　本文的研究主題是大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，按照"提出問(wèn)題-分析問(wèn)題-解決問(wèn)題"的思路展開(kāi)。本文以風(fēng)險管理理論為理論基礎，通過(guò)解讀國家稅務(wù)總局發(fā)布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行） 》，首先對稅務(wù)風(fēng)險的概念進(jìn)行了詳細的闡述，隨后詳解了企業(yè)在稅務(wù)方面風(fēng)險產(chǎn)生的原因，在理論與實(shí)際相結合的基礎上為大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提出建議。

　　筆者認為，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指因企業(yè)涉稅行為未能正確遵守、利用稅法相關(guān)規定而導致企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟利益產(chǎn)生不確定性，具體表現為兩方面，一是企業(yè)不遵守納稅的有關(guān)規定，稅務(wù)機構對其進(jìn)行的懲罰； 二是企業(yè)未能充分利用合理避稅的方法，對稅法相關(guān)規定降低稅收負擔沒(méi)有理解透徹，而使企業(yè)蒙受的經(jīng)濟損失。稅務(wù)風(fēng)險是大企業(yè)面臨的一項重要風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因分為內因和外因兩個(gè)部分。內因是指大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認識不夠完全、專(zhuān)業(yè)辦稅機構和人員匱乏、內控方面有較大缺陷、稅務(wù)籌劃所采用的方法不適合以及經(jīng)營(yíng)多層級結構導致的稅務(wù)風(fēng)險； 外因包括稅法本身存在的缺陷、稅收執法人員主觀(guān)意識上的偏差以及稅法的時(shí)常變更引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，為避免稅務(wù)風(fēng)險帶來(lái)的損失，企業(yè)需要進(jìn)行恰當的稅務(wù)風(fēng)險管理，一方面為企業(yè)建立高效的內控制度，另一方面也應該營(yíng)造良好的外部環(huán)境。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 13

　　摘要：相比發(fā)達國家，我國企業(yè)的稅收風(fēng)險管理起步較晚，自20xx年頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)開(kāi)始，以及“稽查風(fēng)波”的出現，企業(yè)以及稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)師事務(wù)所等逐漸重視稅收風(fēng)險管理。本文對我國稅收風(fēng)險管理現狀進(jìn)行了闡述，發(fā)現取得一定成效的同時(shí)，又對仍存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析，最后，基于中介機構對企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度建立的輔助作用進(jìn)行了透視，體現了中介機構在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要性，以期取得更上一層樓的成效。

　　關(guān)鍵詞：中介機構；稅收風(fēng)險；問(wèn)題；措施

　　目前，稅收改革以風(fēng)險管理為導向，企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構只有相互合作，才能建立起一套健全的稅收風(fēng)險管理制度。稅收風(fēng)險的管理對于企業(yè)的決策也是至關(guān)重要的，學(xué)術(shù)界對其展開(kāi)了猛烈的攻勢，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收風(fēng)險管理進(jìn)行研究不僅具有理論意義，還有很大的實(shí)踐價(jià)值。

　　一、我國企業(yè)稅收風(fēng)險管理初見(jiàn)成效

　　企業(yè)規模逐漸趨向大型化，隨之而來(lái)的稅收環(huán)境更加復雜化，企業(yè)面臨著(zhù)前所未有的稅務(wù)風(fēng)險難題。企業(yè)開(kāi)始完善自身的稅務(wù)風(fēng)險管理，政府稅務(wù)機關(guān)也助力企業(yè)提高改革的步伐，與此同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構也在不斷的努力，以期為企業(yè)提供更好、更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，使企業(yè)的稅收風(fēng)險管理錦上添花。目前，我國企業(yè)的稅收風(fēng)險管理已經(jīng)取得了一定的成效：

　　(一)有法可依

　　國稅總局頒布的《指引》使得企業(yè)有章可循，有法可依。明確具體地提出企業(yè)在稅收風(fēng)險管理上的制度要求，強調企業(yè)必須將稅收風(fēng)險作為企業(yè)內部風(fēng)險管理的必要組成部分，并且構建了從原則、崗位分工、組織機構等到監督管理機制的一個(gè)完整框架。相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)也據此因地制宜，制定了相應的符合當地實(shí)際情況的具體辦法。企業(yè)在雙重制度下，尋求企業(yè)、政府、機關(guān)等的協(xié)調一致，參考《指引》與具體辦法，努力建立一套完善的稅務(wù)風(fēng)險防范制度。同時(shí)，《稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制指導意見(jiàn)》也對中介機構輔助企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險管理提出了希望。要求注冊稅務(wù)師在接受委托后，首先確認須重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，在整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)程中始終保持對重大風(fēng)險的關(guān)注度。通過(guò)對有關(guān)風(fēng)險項目劃分等級和標準，采取相應的防范措施，不僅提高稅務(wù)師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量與聲譽(yù)，而且可以有效地為企業(yè)防范稅收風(fēng)險提供有效的服務(wù)。

　　(二)稅收風(fēng)險管理制度初見(jiàn)模型

　　不少企業(yè)在完善稅收風(fēng)險管理制度上已經(jīng)取得了見(jiàn)效，其按照《指引》和相關(guān)辦法，建立了符合企業(yè)自身特色的稅收管理制度以及配套具體措施。比方說(shuō)，中國電信甚至對凡是涉及納稅的環(huán)節都通過(guò)內部控制進(jìn)行嚴格防范；中國銀行建立了定期進(jìn)行稅務(wù)報告的制度；中國人壽保險更是將稅務(wù)風(fēng)險的管理提升至戰略高度，足見(jiàn)其對稅收風(fēng)險的重視。

　　二、企業(yè)稅收風(fēng)險管理的`“疑難雜癥”

　　目前來(lái)看，我國企業(yè)，尤其是大企業(yè)，在稅收風(fēng)險管理方面已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，有效地規避了企業(yè)的稅收風(fēng)險，對于企業(yè)整體價(jià)值的提高也產(chǎn)生了積極的作用。然而，看到希望的同時(shí)，也要提高警惕，因為一系列的問(wèn)題也接踵而至。

　　(一)法律法規存在缺陷

　　《指引》作為企業(yè)稅收風(fēng)險管理的第一個(gè)重要文件，勾勒了比較完整的關(guān)于稅收風(fēng)險管理的整體框架，將企業(yè)稅收風(fēng)險管理正式提上日程。然而，也在現實(shí)的考驗下暴露了大量問(wèn)題。一是約束力不足。作為部門(mén)規范性文件，直指對象是各稅務(wù)部門(mén)，要求其加大宣傳力度，并輔助企業(yè)進(jìn)行參考實(shí)施，即對企業(yè)產(chǎn)生間接作用，而非強制性的規定。結果可能導致企業(yè)并不愿意配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行自身稅收風(fēng)險管理探索，從而影響整個(gè)行業(yè)乃至我國企業(yè)稅收風(fēng)險管理的進(jìn)程。二是針對的對象含糊不清�！吨敢�》主要從稅務(wù)機構的利益角度出發(fā)，重點(diǎn)針對大企業(yè)來(lái)保證稅收收入，對于中小企業(yè)的稅收風(fēng)險管理鮮少提及，缺乏指導意見(jiàn)。三是，內容過(guò)于抽象，《指引》雖然構建了整體框架，但是由于各行業(yè)的規模、類(lèi)型、組織機構等有所不同，因此，缺乏更具體的、分門(mén)別類(lèi)的實(shí)施方案。

　　(二)稅收風(fēng)險管理意識薄弱

　　雖然，部分企業(yè)以及稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)為稅收風(fēng)險管理打開(kāi)了大門(mén)，但是，對于整個(gè)國家、社會(huì )而言，仍有一定數目的企業(yè)風(fēng)險意識淡薄，在門(mén)前猶豫不決，加之對納稅降低企業(yè)價(jià)值的不滿(mǎn)，更加劇了部分企業(yè)對稅收風(fēng)險管理的抵觸。表現在：高級管理人員的不重視，主要是專(zhuān)業(yè)知識儲備不足，相比經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度遠遠不夠；稅收風(fēng)險沒(méi)有納入企業(yè)整體的風(fēng)險管理體系中，相應的稅務(wù)風(fēng)險防范部門(mén)沒(méi)有建立，決策過(guò)程也未將其作為考慮因素之一，典型的當屬20xx年的“平安稅務(wù)門(mén)”；過(guò)度規避稅收風(fēng)險，忽略了稅收政策產(chǎn)生的潛在價(jià)值，良好的稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng )造更大的價(jià)值。

　　(三)企業(yè)與中介機構缺乏合作

　　一方面，企業(yè)財務(wù)部門(mén)與中介機構的合作關(guān)系不和諧，另一方面，企業(yè)基于成本考慮，抵觸中介機構的服務(wù)。大多數企業(yè)一般只在年度末接受中介機構的審計，日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中卻很少與中介機構合作，導致中介機構只能在年末發(fā)現稅收風(fēng)險，并建議進(jìn)行調整等，但是在經(jīng)濟事實(shí)都已形成后，稅收法律上的性質(zhì)也已基本確定，留給中介機構稅務(wù)籌劃的空間就非常小了，無(wú)法在日常經(jīng)營(yíng)中對企業(yè)進(jìn)行引導，通常會(huì )給企業(yè)造成一些不必要的損失。

　　三、應對企業(yè)稅收風(fēng)險的“良計”

　　企業(yè)在完善稅收風(fēng)險管理的道路上困難重重，稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構在為企業(yè)掃除障礙的過(guò)程中功不可沒(méi)，以下主要從中介機構的角度出發(fā)，輔助企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險管理制度。

　　(一)發(fā)揮中介機構的橋梁作用

　　稅務(wù)師事務(wù)所是連接企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的橋梁與紐帶。中介機構一般具有雄厚的人才資源，對于稅收相關(guān)的法律政策也比較熟悉，實(shí)踐能力很強，對于稅務(wù)風(fēng)險管理通常形成獨具特色并且專(zhuān)業(yè)的防范機制，在企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間可以形成和諧的調節機制。中介機構對于連接企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的《指引》可以起到很好的輔助與完善作用。在《指引》的修訂的過(guò)程中，中介機構可以憑借資深的實(shí)踐經(jīng)驗與專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)技能，建言獻策，指出上述《指引》存在的問(wèn)題，在企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間做好專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)，通過(guò)解決兩者的疑難問(wèn)題，不斷提出有利于完善相應法律法規的建議，以期在我國建立起全面、完善的稅收風(fēng)險防范制度。

　　(二)中介機構要“以身作則”

　　為了有效解決企業(yè)稅收風(fēng)險管理意識淡薄的問(wèn)題，加強宣傳的同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所在為企業(yè)提供納稅服務(wù)的過(guò)程中，可以通過(guò)加強自身對稅收風(fēng)險管理的重視，從而潛移默化地影響企業(yè)的行為。

　　1.加強稅收風(fēng)險防范意識

　　中介機構要以身作則，加強稅收風(fēng)險風(fēng)范意識，為企業(yè)提供保質(zhì)保量的服務(wù)，同時(shí)也對企業(yè)起到警醒的作用，協(xié)助企業(yè)控制風(fēng)險。

　　2.提高專(zhuān)業(yè)技能

　　中介機構要具備健全的組織機構與強大的專(zhuān)業(yè)團隊，才能保證企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險問(wèn)題都能得到一一解決。在對企業(yè)進(jìn)行審計等程序上，通過(guò)與治理層、管理層等的溝通，使其理解中介機構的管理程序，從而在今后的稅收風(fēng)險管理制度上有章可循。

　　3.提高代理服務(wù)質(zhì)量

　　在中介機構為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，要保證代理人員具有強烈的責任心、職業(yè)道德，可以通過(guò)招聘、考試、管理等廣納人才，同時(shí)也要通過(guò)后續培訓、教育等不斷提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)技能，稅務(wù)師事務(wù)所還可通過(guò)建立賠償保險制度以及質(zhì)量體系，降低代理風(fēng)險，通過(guò)多重復核，提高執業(yè)質(zhì)量，同時(shí)也可以通過(guò)采取符合稅收法規的稅收籌劃，為企業(yè)創(chuàng )造更多的價(jià)值，以及為企業(yè)提供一些輔助的稅務(wù)顧問(wèn)，滿(mǎn)足企業(yè)的納稅服務(wù)的同時(shí)，又贏(yíng)得良好的聲譽(yù)。

　　(三)建立良好的合作關(guān)系

　　中介機構與企業(yè)之間應該建立透明、相互信任的良好合作關(guān)系，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的復雜的稅收問(wèn)題，通�？梢缘玫街薪闄C構資深專(zhuān)家的幫助，因此，企業(yè)和中介機構還需建立長(cháng)期的合作關(guān)系。中介機構與企業(yè)有共同的需求——專(zhuān)業(yè)人才，中介機構強大的人力資源可以幫助企業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行“在職培訓”，將其豐富的實(shí)踐經(jīng)驗傳授給企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員，不僅提高實(shí)際稅務(wù)問(wèn)題的解決能力，而且幫助其解讀相關(guān)的稅收法律，通過(guò)稅收籌劃挖掘企業(yè)更多的價(jià)值，將中介機構的優(yōu)勢發(fā)揮得淋漓盡致。綜上所述，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之稅收風(fēng)險管理任重而道遠，中介機構在為企業(yè)提供納稅服務(wù)的同時(shí)，也在幫助企業(yè)不斷完善稅收風(fēng)險管理制度，解決企業(yè)面臨的各種稅務(wù)難題，中介機構對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，因此，二者應該齊頭并進(jìn)，相互促進(jìn)，企業(yè)完善稅收風(fēng)險管理的同時(shí)，中介機構實(shí)現優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以期取得更上一層樓的成效。

　　參考文獻：

　　[1]陳鵬.加強企業(yè)稅務(wù)管理，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險初探[J].財經(jīng)界，20xx(12).

　　[2]蓋地，張曉.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理：風(fēng)險識別與防控[J].財務(wù)與會(huì )計，20xx(16).

企業(yè)風(fēng)險管理論文 14

　　目前，我國大部分企業(yè)都是獨立運營(yíng)的，在運行時(shí)難免會(huì )遇到無(wú)法躲避的風(fēng)險，這些風(fēng)險潛在于企業(yè)所有生產(chǎn)環(huán)節，會(huì )對企業(yè)造成一定的損害，所以，企業(yè)應該重視這些風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行有效的處理，通過(guò)財務(wù)管理手段來(lái)減小風(fēng)險發(fā)生率[1]。此外，企業(yè)只有準確識別以及評估自己所面臨的財務(wù)風(fēng)險，同時(shí)有效衡量財務(wù)風(fēng)險，才可以在企業(yè)財務(wù)沒(méi)有產(chǎn)生問(wèn)題之前做好相應的預防措施，當企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險問(wèn)題的時(shí)候能夠及時(shí)進(jìn)行控制，同時(shí)在面對已經(jīng)產(chǎn)生的損失的時(shí)候，應該及時(shí)采取相應的措施來(lái)進(jìn)行有效的處理，這樣企業(yè)才可以在面對財務(wù)風(fēng)險時(shí)處于主動(dòng)地位，在市場(chǎng)競爭中脫穎而出。

　　一、企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理

　�。ㄒ唬┚唧w概念

　　現階段，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟不斷變化的條件下，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預防以及控制，同時(shí)采取有效的解決措施是非常重要的，這是我國經(jīng)濟建設需要面對的一項重要任務(wù)[2]。所謂企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理，就是企業(yè)客觀(guān)存在的一種風(fēng)險財務(wù)現象，當明確了解了企業(yè)財務(wù)狀況之后，可以采取合理有效的措施進(jìn)行管理的手段，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步控制，同時(shí)減少企業(yè)風(fēng)險，為企業(yè)帶來(lái)盡可能多的經(jīng)濟利益，保證企業(yè)發(fā)展具有穩定性以及持續性。

　�。ǘ�）管理內容

　　具體管理內容主要有：對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理、對自然風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理、對市場(chǎng)風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理以及對社會(huì )風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理[3]。對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理以及對市場(chǎng)風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理都會(huì )受到不確定因素的影響，必須對企業(yè)發(fā)生的實(shí)際情況變化來(lái)對其進(jìn)行準確的判斷；對社會(huì )風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理這項內容產(chǎn)生的主要原因是因為社動(dòng)蕩，雖然不會(huì )直接威脅到企業(yè)財產(chǎn)安全，可是會(huì )給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)造成一定的影響，導致企業(yè)財務(wù)活動(dòng)受到限制；對自然風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理這項內容會(huì )嚴重威脅到企業(yè)經(jīng)濟安全以及人身安全，很難對其進(jìn)行有效的控制，只有從財務(wù)管理角度上來(lái)看，才能減少企業(yè)風(fēng)險損失。

　�。ㄈ�）企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理具體特征和管理環(huán)節

　　風(fēng)險財務(wù)管理和一般管理相比，其具有自身非常突出的特性，就是風(fēng)險財務(wù)管理工作涉及到的范圍非常廣泛，其主要是根據企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理具體工作面來(lái)判斷的。不管從哪個(gè)方面看，企業(yè)發(fā)展都和風(fēng)險財務(wù)管理密切相關(guān)，風(fēng)險財務(wù)管理是一項可以有效增加企業(yè)綜合效益的重要工作；企業(yè)應該在觀(guān)念上對風(fēng)險財務(wù)管理進(jìn)行不斷的更新以及完善，對具體管理內容和所采取的管理手段進(jìn)行不斷的拓展，所采用的管理方法以及手段必須表現出先進(jìn)性，這樣風(fēng)險財務(wù)管理效果才會(huì )顯著(zhù)。對于風(fēng)險財務(wù)管理具體環(huán)節，可分成：風(fēng)險財務(wù)預測環(huán)節、風(fēng)險財務(wù)預防環(huán)節、風(fēng)險財務(wù)控制環(huán)節、風(fēng)險財務(wù)決策環(huán)節以及風(fēng)險財務(wù)解決環(huán)節。

　　二、對企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理造成影響的因素

　　對企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理造成影響的因素存在很多不確定性，來(lái)源有多個(gè)方面，根據來(lái)源不同可以把影響因素分成經(jīng)濟因素以及非經(jīng)濟因素[4]。其中，非經(jīng)濟因素給風(fēng)險財務(wù)管理造成的影響主要是影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標，這種非經(jīng)濟因素是給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險的關(guān)鍵因素之一，目前，大多數企業(yè)都沒(méi)有一個(gè)比較明確的發(fā)展目標，這就在一定程度上給企業(yè)造成了風(fēng)險威脅；并且企業(yè)風(fēng)險管理沒(méi)有一個(gè)清晰的管理目標，不同決策人員所具有的素質(zhì)存在一定的差異；此外還有企業(yè)文化給風(fēng)險財務(wù)管理機制造成的影響等。而經(jīng)濟因素方面給風(fēng)險財務(wù)管理造成的影響主要是影響到企業(yè)效益、企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境、成本收益和行業(yè)行為等，從企業(yè)效益這個(gè)角度來(lái)看，現階段大多數企業(yè)一般都是以一種冒險態(tài)度來(lái)對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行處理的，所采取的處理方式不具備足夠的科學(xué)性，同時(shí)解決手段也不夠合理，從而使企業(yè)具有的潛在風(fēng)險隱患更加嚴重。

　　三、加強企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理所采取的策略

　�。ㄒ唬┘哟筘攧�(wù)管理力度，對風(fēng)險進(jìn)行準確的預測

　　企業(yè)財務(wù)管理能夠對風(fēng)險進(jìn)行準確的鑒別以及測定，如果是一般性風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)管理可以第一時(shí)間察覺(jué)出來(lái)，同時(shí)及時(shí)找到合理有效的解決方案，把存在的風(fēng)險及時(shí)處理掉[5]。如果是隱藏風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)管理必須采取相應的預測方案，及時(shí)找到合理有效的'風(fēng)險預測措施，通過(guò)財務(wù)管理這一手段，能夠有效測定以及處理企業(yè)風(fēng)險，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)減少風(fēng)險損失，確保企業(yè)發(fā)展能夠順利進(jìn)行。除此之外，加大企業(yè)財務(wù)管理力度，可以有效減少企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生，提出并且實(shí)施相應的預測方案，從而有效控制企業(yè)風(fēng)險，保證企業(yè)決策以及正常運行。

　�。ǘ�）實(shí)施有效的管理

　　通過(guò)實(shí)施有效的管理，可以應對企業(yè)中的各種風(fēng)險。對企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險應對是不可缺少的一項內容，同時(shí)也是企業(yè)一定要面對以及處理的工作。在企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的時(shí)候，企業(yè)財務(wù)管理能不能為企業(yè)提供并且實(shí)施有效的處理措施，做好風(fēng)險應對工作，是對企業(yè)進(jìn)行綜合評價(jià)的一種主要體現。因此，企業(yè)一定要高效進(jìn)行財務(wù)管理，通過(guò)管理來(lái)對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制以及處理，避免風(fēng)險進(jìn)一步擴展，使企業(yè)產(chǎn)生巨大的損失。此外，財務(wù)管理能夠利用風(fēng)險應對相關(guān)經(jīng)驗，對財務(wù)系統所具有的管理能力進(jìn)行不斷的完善，不斷積累風(fēng)險應對成功經(jīng)驗，為即將面臨的企業(yè)風(fēng)險做好相應的解決措施，促進(jìn)企業(yè)的穩定有效發(fā)展。

　�。ㄈ�）通過(guò)財務(wù)管理來(lái)合理解決風(fēng)險

　　通過(guò)財務(wù)管理來(lái)解決風(fēng)險，是企業(yè)應對風(fēng)險所采取的一種主要策略，其中財務(wù)部門(mén)為發(fā)揮作用的一個(gè)主要部門(mén)，肩負了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的責任，所采取的風(fēng)險處理方式會(huì )對企業(yè)經(jīng)濟利潤產(chǎn)生直接的影響。財務(wù)管理的主要任務(wù)就是合理的評估企業(yè)風(fēng)險，計算出企業(yè)面對風(fēng)險可能遭受的損失，同時(shí)財務(wù)管理還應該依據企業(yè)實(shí)際資金水平和發(fā)展狀況，及時(shí)提供有效的處理策略，不僅要確保企業(yè)正常運行，還要把風(fēng)險損失減到最小。此外，財務(wù)管理應該盡量從風(fēng)險里面尋求機遇，通過(guò)管理對策來(lái)對風(fēng)險進(jìn)行平衡分配。

　�。ㄋ模┳龊秘攧�(wù)決策

　　企業(yè)要想做出合理的投資決策，就必須先做好財務(wù)決策，財務(wù)決策是企業(yè)財務(wù)管理核心，是非常重要的。若不能合理地以及根據豐富經(jīng)驗來(lái)作決策，就會(huì )提高決策失誤幾率。所以，合理有效的具體財務(wù)決策，在控制財務(wù)管理風(fēng)險方面非常重要。實(shí)際工作中，應該全面、客觀(guān)和真實(shí)地對風(fēng)險進(jìn)行考量，盡量降低失誤率，提高企業(yè)效益。除此之外，不斷完善企業(yè)崗位責任制，也對風(fēng)險財務(wù)管理非常有利，重視企業(yè)資源具體管理計劃，減少企業(yè)風(fēng)險。

　�。ㄎ澹�對風(fēng)險財務(wù)管理體系進(jìn)行完善

　　對企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險財務(wù)管理一定要實(shí)行制度化管理，這樣才能夠確保企業(yè)可以健康有效的發(fā)揮在那。怎樣對風(fēng)險財務(wù)管理體系進(jìn)行完善，其中主要有下列幾點(diǎn)：一是對現階段企業(yè)資金具體安全管理制度進(jìn)行完善。同時(shí)以目前資金具體安全管理制度為基礎，與時(shí)俱進(jìn)制定出具備科學(xué)性以及時(shí)代性的企業(yè)資金具體安全管理制度；二是以?xún)?yōu)化企業(yè)資金具體安全管理體制為基礎，徹底觀(guān)測落實(shí)這一體制，把資金安全管理這一責任落實(shí)到相應的責任人身上；三是落實(shí)資金風(fēng)險管理具體管理責任制。不斷強化工作人員的責任意識，保證資金安全制度能夠有效執行。

　　四、結束語(yǔ)

　　企業(yè)財務(wù)管理能夠有效抑制企業(yè)風(fēng)險，對企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。在進(jìn)行實(shí)際管理的時(shí)候，企業(yè)管理人員應該依據風(fēng)險差異，同時(shí)結合企業(yè)現階段的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行風(fēng)險財務(wù)管理，采取有效的策略提升風(fēng)險財務(wù)管理效益，這樣才能不斷提高企業(yè)所獲得的經(jīng)濟利潤，讓企業(yè)可以在當今越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競爭中生存下來(lái)。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 15

　　摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟體系的不斷完善與發(fā)展，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，對企業(yè)的健康快速發(fā)展帶來(lái)了不利影響。近幾年來(lái)，隨著(zhù)不少企業(yè)的財務(wù)丑聞曝光，企業(yè)內部的財務(wù)風(fēng)險日益成為人們關(guān)注的重點(diǎn)。文章將立足于企業(yè)內部控制管理的實(shí)際，以相關(guān)理論原則為引導，將企業(yè)內部控制與財務(wù)風(fēng)險管理二者進(jìn)行科學(xué)探討，以期實(shí)現企業(yè)內部風(fēng)險的有效管控，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：內部控制；財務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在進(jìn)行財務(wù)運行管理活動(dòng)中，受到種種因素的影響，企業(yè)在一定時(shí)間、空間范圍內，無(wú)法有效控制財務(wù)最終成果，致使財務(wù)管理工作發(fā)生偏離，企業(yè)自身無(wú)法進(jìn)行正常的營(yíng)利。財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節之中，資金的使用、人員的調配等活動(dòng)的開(kāi)展都在一定程度上帶來(lái)了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。具體而言，財務(wù)風(fēng)險的形成一部分來(lái)源于市場(chǎng)的各種不確定因素，如宏觀(guān)經(jīng)濟的影響、法律政策的變化等。但是從近幾年爆出的多起企業(yè)財務(wù)丑聞來(lái)看，很多企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機都是源于企業(yè)內部控制的缺失，大量違法違規行為得以實(shí)現的根源就是企業(yè)缺乏完善的內部控制機制去約束和規范企業(yè)的各種行為。由此來(lái)看，建立完善科學(xué)的內部控制對企業(yè)而言是十分必要和關(guān)鍵的。企業(yè)內部控制作運行管理機制的核心構成，在企業(yè)發(fā)展中扮演著(zhù)關(guān)鍵性的角色。為了確保企業(yè)的健康順利運行，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全，預防和規避各種財務(wù)風(fēng)險，保證各種規章制度能夠順利運行的而建立并實(shí)施的一系列控制體系。財務(wù)內部控制在企業(yè)中的實(shí)現，不但能夠有效提升企業(yè)管理水平，還在很大程度上增強了財務(wù)風(fēng)險的控制效果，對于企業(yè)而言有著(zhù)十分重大的現實(shí)意義。一方面，以?xún)炔控攧?wù)控制為起點(diǎn)，企業(yè)能夠對財務(wù)管理相關(guān)工作進(jìn)行有效梳理，一旦發(fā)現問(wèn)題，能夠采取有效地應對手段，提升企業(yè)自身對于財務(wù)風(fēng)險的防控能力。另一方面，財務(wù)管理作為現代化企業(yè)管理方式之一，其在我國企業(yè)內部的實(shí)踐，在很大程度上推動(dòng)了企業(yè)轉型的實(shí)現，增強了企業(yè)管理質(zhì)量，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。

　　一、我國企業(yè)內部控制中存在的問(wèn)題

　　1.對于企業(yè)內部管理的重要性缺乏必要認知，我國大多數企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，沒(méi)有能夠真正意識到內部控制對于企業(yè)運行管理機制的重要性。在多數情況下，以過(guò)往管理經(jīng)驗或者手段，對企業(yè)內部控制進(jìn)行替代，從而導致企業(yè)在運行過(guò)程中出現各類(lèi)管理方面的問(wèn)題，即便是企業(yè)取得較高的經(jīng)濟收入，但是管理方面的缺失，使得其無(wú)法保持一個(gè)良好的經(jīng)濟收益，對于企業(yè)自身的持續性發(fā)展帶來(lái)了不利影響。

　　2.內部控制制度尚需進(jìn)一步完善，從實(shí)際情況來(lái)看，目前我國企業(yè)內部控制制度的諸多方面存在著(zhù)一定的問(wèn)題與缺陷。例如企業(yè)會(huì )計部門(mén)崗位設置不夠合理，存在崗位重疊、人員不足等情況，小規模企業(yè)其會(huì )計、出納等工作由同一個(gè)人復雜，使得企業(yè)內部控制制度無(wú)法對企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)管理流程進(jìn)行覆蓋，內部控制的缺失，使得會(huì )計部門(mén)在運行過(guò)程中，容易發(fā)生數據核對困難等情況，造成企業(yè)資材的浪費。同時(shí)企業(yè)對于內部控制工作的流程缺乏梳理，部分企業(yè)只是象征著(zhù)性對內部控制流程進(jìn)行制定，落于表面，而沒(méi)有對相關(guān)管理控制工作進(jìn)行有效實(shí)踐。

　　3.內部審計工作力度不夠，一部分企業(yè)約束監督機制構建不完善，尤其在內部審計工作方面存在著(zhù)一系列問(wèn)題。企業(yè)內部審計工作作為一個(gè)封閉的工作體系，其要求企業(yè)能夠通過(guò)審計工作發(fā)現問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行反饋。但是從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)內部審計工作，往往無(wú)法對企業(yè)財務(wù)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行審計，無(wú)法全面發(fā)揮企業(yè)內部控制工作的價(jià)值。

　　4.考核及獎懲機制存在諸多的不足，企業(yè)作為盈利性的國民生產(chǎn)部門(mén)，其在更多情況下是以利潤作為評判工作的標準，這就使得企業(yè)現有的考核以及獎懲機制缺乏長(cháng)期性以及可執行規劃，導致其無(wú)法將企業(yè)管理與考核工作結合起來(lái)，使得考核工作無(wú)法發(fā)展自身的管理作用。

　　二、財務(wù)風(fēng)險管理、職業(yè)道德與內部控制的關(guān)系

　　1.職業(yè)道德與內部控制的關(guān)系

　　經(jīng)濟全球化以及市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，在拉動(dòng)我國經(jīng)濟快速發(fā)展的同時(shí)，也給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了諸多隱患與問(wèn)題。從過(guò)往的經(jīng)驗來(lái)看，宏觀(guān)經(jīng)濟的健康穩定發(fā)展，與企業(yè)財務(wù)管理水平有著(zhù)較為直接的聯(lián)系，內部控制作為企業(yè)運行管理體系中的核心環(huán)節，其對于企業(yè)財務(wù)管理機制的完善以及整企業(yè)風(fēng)險管理能力的提升有著(zhù)十分重大的現實(shí)意義。這就要求政府相關(guān)部門(mén)、企業(yè)以及工作人員明確內部控制工作的重要性，著(zhù)力進(jìn)行職業(yè)道德建設，從道德層面，努力規范企業(yè)內部控制工作的質(zhì)量與水平，規范工作人員的行為，確保企業(yè)財務(wù)工作工作的有序開(kāi)展，減少企業(yè)所面臨的各類(lèi)風(fēng)險。

　　2.財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制的關(guān)系

　　內部控制工作作為企業(yè)管理體系的核心構成，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中扮演著(zhù)關(guān)鍵性的角色。企業(yè)財務(wù)舞弊以及會(huì )計失當將會(huì )導致企業(yè)運行的失敗，即便是表面原因各有差異，但是從深層次的原因來(lái)看，除卻宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境以及市場(chǎng)問(wèn)題等不可控外部環(huán)境因素之外，運營(yíng)失敗與企業(yè)自身內部控制系統失靈有著(zhù)最為直接的關(guān)系。這就要求企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要以現代化的管理理念為引導，將各個(gè)環(huán)節納入到內部控制體系之中，實(shí)現企業(yè)風(fēng)險的`規避，以此來(lái)保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加企業(yè)會(huì )計管理安全以及相關(guān)會(huì )計信息的安全性，避免企業(yè)風(fēng)險在不同的環(huán)節之間進(jìn)行遷移，將風(fēng)險管控在合理的范圍之內，促進(jìn)企業(yè)的健康快速發(fā)展。同時(shí)企業(yè)內部控制作為財務(wù)風(fēng)險管理體系的必要組成，其在實(shí)踐中的科學(xué)高效應用，能夠有效發(fā)現企業(yè)會(huì )計工作中存在的問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)會(huì )計管理工作的有序進(jìn)行，為財務(wù)風(fēng)險管理工作的開(kāi)展創(chuàng )造了必要的條件。因此，內部控制是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生的一種長(cháng)效機制。職業(yè)道德、財務(wù)風(fēng)險管理、內部控制三者之間是相互聯(lián)系的，他們相互影響，相互制約。財務(wù)人員的職業(yè)道德影響著(zhù)財務(wù)風(fēng)險管理的科學(xué)與否；內部控制制度影響財務(wù)風(fēng)險管理的成功與否；內部控制又需要相關(guān)人員的制定、監督與實(shí)施。因此，為了實(shí)現企業(yè)的長(cháng)效機制，要將三者結合運用。

　　三、關(guān)于內部控制問(wèn)題的相關(guān)對策

　　從企業(yè)內部控制體系發(fā)展的趨勢來(lái)看，內部控制工作逐步表現出與風(fēng)險管理一體化的趨勢，這一過(guò)程中，風(fēng)險管理為主導，內部控制工作為輔助的新的企業(yè)管理模式。而財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的核心，與內部控制工作之間的關(guān)系日益密切。為了推動(dòng)企業(yè)內部控制工作的有序進(jìn)行，需要企業(yè)管理者從多個(gè)方面入手，著(zhù)力進(jìn)行內部控制與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的結合，構建起現代化的企業(yè)風(fēng)險管理體系，這就要求企業(yè)：

　　1.企業(yè)管理者要不斷增強自身對于內部控制工作重要性的認知，借助于現代化企業(yè)管理手段，著(zhù)力進(jìn)行全方位的內部控制體系建設，以期發(fā)揮企業(yè)內部控制工作對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的作用。同時(shí)要將企業(yè)內部控制與企業(yè)文化進(jìn)行結合，實(shí)現企業(yè)內部控制管理工作的內化，將其真正融入到企業(yè)日常運行工作中。并在這一過(guò)程中，易財務(wù)部門(mén)作為重點(diǎn)，實(shí)現財務(wù)人員的合理配置，合理調配工作人員的工作范圍與職責，并定期進(jìn)行培訓工作，提升會(huì )計工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德水平，為企業(yè)內部控制與財務(wù)風(fēng)險管理工作的開(kāi)展準備了條件。

　　2.企業(yè)內部控制工作開(kāi)展的意義在于，將企業(yè)運行與內部監管、控制、協(xié)調工作進(jìn)行融合，使其真正服務(wù)于企業(yè)會(huì )計工作，增強財務(wù)風(fēng)險防范的能力，實(shí)現企業(yè)對于資本運作能力的提升，為企業(yè)的發(fā)展提供制度保證。同時(shí)以企業(yè)內部控制工作為起點(diǎn)，實(shí)現了企業(yè)內部風(fēng)險的有效防控，內部控制工作能夠有效規避企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險，在一定程度上推動(dòng)了“控制+管理”這種新型企業(yè)發(fā)展模式的實(shí)現。

　　3.可以吸收國企業(yè)的有益經(jīng)驗，對企業(yè)內部控制與財務(wù)風(fēng)險工作進(jìn)行必要的調整與完善。美國頒布的薩班斯法案中，對企業(yè)內部管理者應承擔的責任以及企業(yè)內部控制機構的結構組成進(jìn)行了較為詳細的說(shuō)明，要求企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要建立有效的風(fēng)險防范與監督機制。我國政府相關(guān)部門(mén)可以借鑒其經(jīng)驗，以立法的形式對企業(yè)內部風(fēng)險方案體系的模式以及架構進(jìn)行要求，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作進(jìn)行一定的引導，從而增加企業(yè)管理控制工作的質(zhì)量。

　　參考文獻:

　　[1]劉金文.內部控制基本理論研究[M].中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社，20xx:44.

　　[2]王淑霞.發(fā)揮內部控制在財務(wù)管理中的作用[J].經(jīng)濟視角，20xx(09):67.

　　[3]楊紅.企業(yè)財務(wù)管理內部控制的實(shí)踐與體會(huì )[[J].冶金財會(huì )，20xx(6):66.

　　[4]冶春秀.健全的企業(yè)內部控制制度-財務(wù)管理工作的基礎[J].新疆金融，20xx(11):7

【企業(yè)風(fēng)險管理論文】相關(guān)文章：

企業(yè)風(fēng)險管理論文09-06

【經(jīng)典】企業(yè)風(fēng)險管理論文11-13

(優(yōu)選)企業(yè)風(fēng)險管理論文12-15

[優(yōu)秀]企業(yè)風(fēng)險管理論文09-26

企業(yè)風(fēng)險管理論文【優(yōu)】09-16

企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險管理的探討論文10-14

企業(yè)風(fēng)險管理論文15篇（優(yōu)）09-09

企業(yè)風(fēng)險管理論文大全（15篇）09-13

企業(yè)風(fēng)險管理論文(通用15篇)09-18