【經(jīng)典】企業(yè)風(fēng)險管理論文

　　在日常學(xué)習和工作生活中，大家都有寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對論文很是熟悉吧，論文是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。相信很多朋友都對寫(xiě)論文感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的企業(yè)風(fēng)險管理論文 ，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 1

　　電力改革政策的出臺，使得電力市場(chǎng)發(fā)生巨大變化，對于發(fā)電企業(yè)的未來(lái)發(fā)展是前所未有的機遇，也是巨大的挑戰。新的電力市場(chǎng)變化，存在著(zhù)諸多不確定因素，會(huì )給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)諸多未知的影響。因此，發(fā)電企業(yè)需要根據市場(chǎng)的需求，結合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，全面進(jìn)行風(fēng)險管理，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行預防，對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的處理，從而去保證發(fā)電企業(yè)穩定持續的發(fā)展。

　　一、全面風(fēng)險管理

　　全面風(fēng)險管理主要是企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)目標，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節，以及日常運營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險管理融入其中執行的過(guò)程。擁有優(yōu)秀的風(fēng)險管理文化，建立完善的風(fēng)險管理體系、風(fēng)險確認與識別體系、以及風(fēng)險處理與整改體系等，能夠加強對風(fēng)險管理的控制，提高管理力度，降低企業(yè)未來(lái)發(fā)展的風(fēng)險性，從而去實(shí)現企業(yè)的風(fēng)險全面管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)全面風(fēng)險管理的最終目標，是利用風(fēng)險自動(dòng)識別系統去發(fā)現潛在的風(fēng)險，并采取對應的措施進(jìn)行解決，將風(fēng)險控制在可控的范圍內，從而達到預防風(fēng)險，避免損失的目的。而對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險，需要利用有效的手段進(jìn)行控制，適當的采取補救措施，將損失降低在最小的范圍之內。全面風(fēng)險管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)，以及未來(lái)決策的主要內容，對于企業(yè)的運營(yíng)具有最大影響[1]。企業(yè)的全面風(fēng)險管理需要滲透到各個(gè)環(huán)節，并且與職能管理相結合，對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的風(fēng)險把控。全面風(fēng)險管理應該與其它體系進(jìn)行融合，相互協(xié)調搭配，形成科學(xué)的運行機制，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。

　　二、風(fēng)險管理組織體系

　　全面風(fēng)險管理在發(fā)電企業(yè)中的應用，需要結合發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，建立符合發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理體系。建立風(fēng)險管理部門(mén)領(lǐng)導機構，對企業(yè)各個(gè)環(huán)節的風(fēng)險進(jìn)行把控。發(fā)電企業(yè)可以根據每月的經(jīng)濟總結會(huì )議，或者是不定期的開(kāi)展風(fēng)險管理專(zhuān)題活動(dòng)等，對企業(yè)的風(fēng)險管理效果進(jìn)行審核評估[2]。發(fā)電企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險管理體系，根據企業(yè)的日常運營(yíng)，以及經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險管理，具體的工作流程由對應部門(mén)進(jìn)行負責。發(fā)電企業(yè)可以設置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，或者是讓相關(guān)的部門(mén)，自主去進(jìn)行風(fēng)險的把控。例如，策劃部門(mén)可以對企業(yè)的安全風(fēng)險進(jìn)行管理；采購部可以負責預測分析未來(lái)材料的價(jià)格變化；營(yíng)銷(xiāo)部可以預測電力市場(chǎng)的風(fēng)險，以及發(fā)展趨勢等。建立完善的風(fēng)險管理組織體系，能夠對未來(lái)決策、日常經(jīng)營(yíng)、財務(wù)監督等進(jìn)行風(fēng)險管控，使得發(fā)電企業(yè)形成科學(xué)合理的運行機制。

　　三、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認與評估體系

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險管理的基礎信息收集

　　發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理過(guò)程中，需要不斷的收集影響企業(yè)發(fā)展，以及企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)信息。主要包括發(fā)電企業(yè)內外部基礎信息，以及原始資料與決策數據，并對收集的信息進(jìn)行分類(lèi)處理分析，以便于對影響企業(yè)發(fā)展的各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行控制。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險，按照產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類(lèi)，可以分為內在風(fēng)險與外在風(fēng)險[3]。按照風(fēng)險的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，主要可以分為以下幾種類(lèi)型：（1）戰略風(fēng)險。主要是收集有關(guān)于企業(yè)戰略失敗，所造成的企業(yè)項目經(jīng)營(yíng)失敗的案例，以及國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、發(fā)電量預測資料等。（2）財務(wù)風(fēng)險，主要是收集發(fā)電企業(yè)由于財務(wù)風(fēng)險失控導致?lián)p失的案例。收集資料包括企業(yè)的負債、現金流、應收賬款等，了解企業(yè)資金運作的情況，產(chǎn)品庫存量占成本的比例。對企業(yè)的資金結算、盈利情況等進(jìn)行資料收集，從而去為風(fēng)險管理提供依據。（3）市場(chǎng)風(fēng)險。主要收集企業(yè)因為市場(chǎng)風(fēng)險預測失敗，而導致企業(yè)受到侵害的案例，收集電力企業(yè)的電價(jià)資料，煤炭市場(chǎng)資料，了解企業(yè)的供電情況。了解當地與發(fā)電企業(yè)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況，以及運行狀態(tài)和運行模式。（4）運營(yíng)風(fēng)險。主要是收集發(fā)電企業(yè)的內部信息，主要包括營(yíng)銷(xiāo)管理、運營(yíng)模式、組織結構、運用狀態(tài)、發(fā)電設備的使用情況、安保情況、環(huán)境保護情況等。詳細的了解發(fā)電企業(yè)的文化內涵、管理架構、技術(shù)水平等，加強風(fēng)險管理力度，提高風(fēng)險控制的水平。（5）法律風(fēng)險。主要是收集發(fā)電企業(yè)不重視國家法律與相關(guān)政策的風(fēng)險，收集導致企業(yè)遭受損失的案例，以及同行業(yè)中的行為規范與行業(yè)標準，同時(shí)注意新的法律與政策。風(fēng)險管理的基礎信息收集，通過(guò)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例的風(fēng)險，能夠找出給企業(yè)造成損失的影響因素，從而去對其進(jìn)行有效的防范。及時(shí)的收集發(fā)電企業(yè)同行業(yè)競爭企業(yè)的信息，了解其發(fā)展戰略、財務(wù)狀況、運營(yíng)方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發(fā)電企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險因素，及時(shí)進(jìn)行預防。

　�。ǘ�）企業(yè)風(fēng)險分級

　　主要是依據風(fēng)險發(fā)生的概率高低，以及風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展的影響程度進(jìn)行劃分。根據相關(guān)分類(lèi)標準，可以將風(fēng)險分為重大風(fēng)險、高級風(fēng)險、中等風(fēng)險、以及低風(fēng)險。風(fēng)險發(fā)生的概率，可以從高到低進(jìn)行排序。風(fēng)險的危害性，可以從大到小進(jìn)行排序。采用風(fēng)險分級的'方式，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險把控，采取對應的措施進(jìn)行預防，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行評估指導。企業(yè)風(fēng)險分級具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風(fēng)險分級可以按照定性與定量的標準進(jìn)行，將風(fēng)險分為高中低三種級別。定性分析主要是指風(fēng)險對公司的威脅程度，定量分析是指風(fēng)險對于發(fā)電企業(yè)財務(wù)報表的影響。

　�。ㄈ�）風(fēng)險分析的評估程序

　　風(fēng)險評估的流程，主要是根據風(fēng)險類(lèi)型與影響強度進(jìn)行設定。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險評估，主要是各個(gè)職能部門(mén)進(jìn)行資料提交，對部門(mén)的風(fēng)險進(jìn)行記錄，再由管理層進(jìn)行分析處理。發(fā)電企業(yè)的管理層可以按月召開(kāi)組織會(huì )議，以各個(gè)職能部門(mén)提交的風(fēng)險材料作為依據，對影響企業(yè)的風(fēng)險形成的原因、影響范圍、影響程度進(jìn)行分析，并提出對應的處理措施，形成會(huì )議記錄，并按照記錄進(jìn)行操作。每月的組織會(huì )議，需要反映各個(gè)部門(mén)的運用情況，對電力市場(chǎng)的變化、燃料市場(chǎng)的變化、財務(wù)情況進(jìn)行研究。各個(gè)職能部門(mén)需要針對記錄的風(fēng)險，給出合理的建議，提交給管理部門(mén)進(jìn)行研究討論。企業(yè)職能部門(mén)需要定期進(jìn)行風(fēng)險報告編輯，企業(yè)計劃發(fā)展部通過(guò)各個(gè)職能部門(mén)提交的風(fēng)險記錄，進(jìn)行企業(yè)內部風(fēng)險的管控報告制訂。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要每年聘請專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險評估師，對企業(yè)外部的風(fēng)險進(jìn)行評定。而企業(yè)的年度總風(fēng)險評估報告，需要在內部外部風(fēng)險評定的基礎上進(jìn)行編制。風(fēng)險評估報告，需要提交給總經(jīng)辦與管理層進(jìn)行審核，并且作為未來(lái)決策的重要依據。審核通過(guò)的風(fēng)險評估報告，需要提交給監察審計部門(mén)，作為下年度運營(yíng)計劃制訂的依據。風(fēng)險分析的評估流程，是企業(yè)風(fēng)險等級劃分的依據，具有至關(guān)重要的作用。

　　四、發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險處理與整改

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險處理與整改的形式

　　風(fēng)險處理原則，主要是通過(guò)風(fēng)險評估分析，去對風(fēng)險進(jìn)行識別。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理部門(mén)，可以針對不同的風(fēng)險，進(jìn)行對應的處理。對于風(fēng)險處理與整改，發(fā)電企業(yè)需要建立風(fēng)險分析會(huì )議制度，并且與年度、月度會(huì )議相互協(xié)調進(jìn)行召開(kāi)。通過(guò)風(fēng)險分析會(huì )議，確定相關(guān)對策，對風(fēng)險進(jìn)行處理與整改。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、建設等進(jìn)行有效的管理。通過(guò)建立的各項管理制度，加強對風(fēng)險的把控、處理與整改，對風(fēng)險進(jìn)行有效的預防。例如，外部風(fēng)險對于電力企業(yè)的影響，燃料市場(chǎng)的變化帶來(lái)的風(fēng)險�？梢詫θ剂鲜袌�(chǎng)進(jìn)行整體分析，將燃料市場(chǎng)的供求形勢在一定時(shí)間內對電力企業(yè)的影響進(jìn)行預測。重點(diǎn)關(guān)注煤價(jià)的變化，對于不利的影響因素采取對應的補救措施，適當的控制燃煤結構，向當地政府進(jìn)行求助等，盡量縮減風(fēng)險的影響。依據電網(wǎng)電量的變化去控制機組的運行，科學(xué)的調整營(yíng)銷(xiāo)規劃，利用企業(yè)的優(yōu)勢，提高電力企業(yè)的競爭力，增強自身低于風(fēng)險的能力。

　�。ǘ�）風(fēng)險處理的對策

　　風(fēng)險處理對策，主要是根據風(fēng)險的類(lèi)型，做出對應的處理。需要企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行識別，各個(gè)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險評估分析，確定風(fēng)險發(fā)生的概率，以及影響范圍。風(fēng)險處理對策，先是利用已有的風(fēng)險處理措施進(jìn)行處理。例如，對于安全生產(chǎn)問(wèn)題，可以通過(guò)設定正式生產(chǎn)文件、進(jìn)行生產(chǎn)考察等方式，加強安全生產(chǎn)的管理力度，嚴格監督生產(chǎn)部門(mén)按照標準進(jìn)行執行，從而去控制生產(chǎn)風(fēng)險。發(fā)電企業(yè)職能部門(mén)無(wú)法處理的風(fēng)險，需要提交給管理層面進(jìn)行處理。管理部門(mén)研究之后，對于可以控制的風(fēng)險，提出對應的解決辦法，交由職能部門(mén)監督執行；對于不能控制的風(fēng)險，需要采取一定的措施，盡量的降低風(fēng)險的影響程度，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益。例如，企業(yè)投資項目，需要承擔的投資風(fēng)險，可以通過(guò)延緩項目進(jìn)行的時(shí)間，與其它投資方進(jìn)行合資的方法，降低企業(yè)的風(fēng)險性。風(fēng)險的處理原則是躲避風(fēng)險，減小投資，利用其他方面降低自身風(fēng)險[9]。風(fēng)險共享指的是，與其它的企業(yè)進(jìn)行合作，從而去共同承擔風(fēng)險。對于可以處理的風(fēng)險需要進(jìn)行全程控制，對于沒(méi)有投資價(jià)值的項目，可以選擇規避的措施進(jìn)行處理。風(fēng)險處理對策，對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。根據以往的經(jīng)驗，收集影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的案例，制訂對應的風(fēng)險處理對策，以便于應對發(fā)電企業(yè)突發(fā)性風(fēng)險。及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)行情，根據市場(chǎng)的變化，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)的調整，做好風(fēng)險預防工作。對于新型的企業(yè)風(fēng)險，需要根據企業(yè)的其實(shí)情況，以及風(fēng)險的影響程度，采取對應的措施進(jìn)行處理。對于無(wú)法避免的風(fēng)險，應采取措施降低風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失，維護發(fā)電企業(yè)的權益。

　　五、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的監督機制

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　　風(fēng)險管理的監督機制，需要建立順暢的報告制度。發(fā)電企業(yè)各個(gè)部門(mén)，可以通過(guò)報告的形式進(jìn)行工作匯報，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、風(fēng)險管理部門(mén)、以及管理機構，能夠對不同類(lèi)型、不同程度的風(fēng)險進(jìn)行了解。報告可以分為定期報告與不定期報告，其中月度總結與年度總結屬于定期報告。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理部門(mén)，也可以通過(guò)報告的形式進(jìn)行任務(wù)的發(fā)布。各個(gè)職能部門(mén)需要建立風(fēng)險管理結構，其中包括管理層、以及總經(jīng)辦。發(fā)電企業(yè)的管理層可以定期的對風(fēng)險管理工作進(jìn)行檢查，通過(guò)提交報告的形式進(jìn)行風(fēng)險控制工作效果檢驗。發(fā)電企業(yè)的計劃部門(mén)需要將財務(wù)報告與各個(gè)部門(mén)的相關(guān)報告進(jìn)行匯總，之后再提交管理層進(jìn)行報告審閱。對于企業(yè)風(fēng)險管理工作的檢查，還可以通過(guò)現場(chǎng)檢查的方式。例如，對于安全生產(chǎn)的檢查，可以加強對生產(chǎn)部門(mén)的巡視，看其是否按照生存標準執行。企業(yè)可以建立相關(guān)的風(fēng)險控制制度，從而去提高風(fēng)險防范水平。報告制度的形成，各個(gè)職能部門(mén)能夠將收集的風(fēng)險進(jìn)行詳細記錄，完整的報告能夠作為未來(lái)決策的依據，并且方便日后需要時(shí)進(jìn)行查找，有利于全面風(fēng)險管理的順利開(kāi)展。

　�。ǘ�）內審制度

　　發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的監督機制，包括建立嚴格的內審制度。企業(yè)的監察設計部門(mén)主要負責制訂年度的審計方案，將年度風(fēng)險評估報告作為主要參考依據，對企業(yè)的下屬單位進(jìn)行管理者經(jīng)濟效益審計。對于基礎工程的竣工結算、其它專(zhuān)項審計進(jìn)行嚴格的監督，對企業(yè)的風(fēng)氣進(jìn)行管理，對風(fēng)險進(jìn)行有效的把控。內審制度，可以提高企業(yè)的監督水平，有利于企業(yè)對于風(fēng)險的把控處理。根據發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，以及日常經(jīng)營(yíng)的需求，制訂對應的內審制度，從而去提高企業(yè)的管理效率，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)的發(fā)展。內審制度能夠有效的預防企業(yè)風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的幾率，并有助于發(fā)現潛在的風(fēng)險，及時(shí)的進(jìn)行處理。內審制度是風(fēng)險管理監督機制的關(guān)鍵環(huán)節，其能夠對發(fā)電企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管控，對其安全系數以及生存質(zhì)量進(jìn)行審核，從而去提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩定性，降低企業(yè)的風(fēng)險系數。內審制度的執行，有利于發(fā)電企業(yè)提高管理水平，提高企業(yè)性能。加強對員工的要求，對產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行嚴格審查，從而去降低企業(yè)成本，維護企業(yè)的健康穩定發(fā)展。

　　六、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理的方法與完善措施

　�。ㄒ唬┌l(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的完善措施

　　發(fā)電企業(yè)建立完善的風(fēng)險管理體系，形成科學(xué)的運營(yíng)管理模式，以及工作標準。加強發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險評估與管理，能夠維護發(fā)電企業(yè)的安全穩定運行。合理的進(jìn)行風(fēng)險管理，企業(yè)安全性能會(huì )不斷提高，全年可用等效參數為百分之百。對于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中突發(fā)的風(fēng)險，可以根據已有的風(fēng)險處理策略進(jìn)行控制，從而去降低風(fēng)險程度。例如，年度計劃對于外煤炭的價(jià)格進(jìn)行預測，并且在可以承受的風(fēng)險范圍之內，而實(shí)際外煤炭的價(jià)格低于預測的價(jià)格，幫助企業(yè)節約一定的計劃成本。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理完善措施，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行未來(lái)決策，對于可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預測，確保企業(yè)在一定時(shí)間內的經(jīng)營(yíng)穩定性，有利于企業(yè)的發(fā)展。對風(fēng)險進(jìn)行控制，就是幫助企業(yè)節省運營(yíng)成本，使得企業(yè)免受內部外部機制變化的侵害，有利于增強發(fā)電企業(yè)的實(shí)力，提升其外部市場(chǎng)競爭力。

　�。ǘ�）發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險管理的方法

　　發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理具有一定的效果，但是隨著(zhù)市場(chǎng)的變化，還需要不斷的進(jìn)行完善。企業(yè)應該加強對風(fēng)險的防范意識，培養員工正確的風(fēng)險管理思想，提高員工的綜合素質(zhì)，加強對于各個(gè)職能部門(mén)的風(fēng)險考核力度，提高企業(yè)整體對于風(fēng)險管理的重視。企業(yè)需要將風(fēng)險管理加入到員工考核中，作為績(jì)效的一部分，從而去激勵各個(gè)職能部門(mén)對風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，提高風(fēng)險管理水平。對于提出風(fēng)險管理有效方案的部門(mén)或者個(gè)人進(jìn)行現金獎勵，對于對風(fēng)險評估不準確的部門(mén)及個(gè)人進(jìn)行適當的處罰，從而去有規律的實(shí)施風(fēng)險管理。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要提高企業(yè)的風(fēng)險管理意識，加強對其重視程度，從而去帶動(dòng)各個(gè)職能部門(mén)。電力行業(yè)的發(fā)展速度較快，市場(chǎng)機制變化莫測，企業(yè)需要具備足夠的風(fēng)險意識，才能在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存。工作人員需要重視企業(yè)的潛在風(fēng)險，做好崗位工作，將風(fēng)險管理目標作為工作的準則，提高工作效率。為提高風(fēng)險管理的水平，確保風(fēng)險管理在發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮效用，需要加大風(fēng)險管理培訓力度，將風(fēng)險管理的重要性傳達給員工，將風(fēng)險管理的基本知識進(jìn)行培訓，從而去提高員工的綜合素質(zhì)。建立完善的風(fēng)險管理體系，各個(gè)部門(mén)需要嚴格按照制度進(jìn)行，并通過(guò)風(fēng)險劃分等級，對風(fēng)險進(jìn)行識別預測，從而去更好的控制風(fēng)險。發(fā)電企業(yè)需要結合內部外部的情況，根據市場(chǎng)的變化，全面進(jìn)行風(fēng)險管理，使得企業(yè)能夠穩定持續發(fā)展。

　　七、結論

　　綜上所述，全面風(fēng)險管理主要是企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)目標，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節，以及日常運營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險管理融入其中執行的過(guò)程。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認與評估體系，主要包括風(fēng)險管理的基礎信息收集，企業(yè)風(fēng)險分級，以及風(fēng)險分析的評估程序。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險處理與整改，主要是風(fēng)險處理與整改的形式，以及風(fēng)險處理的對策。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的監督機制，主要包括內審制度、報告制度的建立。發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理的方法與完善措施，主要是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的完善措施，以及發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險管理的方法。

　　參考文獻：

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 2

　　1 內部控制和風(fēng)險管理的關(guān)系

　　企業(yè)內部的控制主要是通過(guò)企業(yè)制定的管理制度的實(shí)施來(lái)保證企業(yè)向著(zhù)發(fā)展目標不斷前進(jìn)的一種加深企業(yè)內部管理的方法.而企業(yè)的發(fā)展目標則是通過(guò)領(lǐng)導人對于企業(yè)將會(huì )面臨的風(fēng)險的正確評估和預測來(lái)確定的也就是說(shuō),企業(yè)的內部控制并不作用于企業(yè)將會(huì )面臨的發(fā)展局面和企業(yè)最終的發(fā)展方向,但是其可以對企業(yè)所確立的發(fā)展方向是否合理、是否有足夠的發(fā)展能力進(jìn)行一定的評估.在企業(yè)中,其內部控制需要重視的內容就是企業(yè)在運營(yíng)時(shí)將會(huì )面臨的各類(lèi)的風(fēng)險,并根據企業(yè)現有的或者將會(huì )實(shí)施的內部控制的方式解決這些風(fēng)險; 而要保證內部控制的有效實(shí)現,企業(yè)需要注意則是全面分析其會(huì )面臨的各類(lèi)發(fā)展狀況,對風(fēng)險有一個(gè)較為完整的預測和把握,進(jìn)而制定有效的應對措施,提高企業(yè)總體解決風(fēng)險的能力和實(shí)力.可以說(shuō),一個(gè)企業(yè)是否具備準確的風(fēng)險定位能力和解決能力是考驗其能否在經(jīng)濟發(fā)展中長(cháng)盛不衰的決定性因素.總之,企業(yè)內部控制的能力和其風(fēng)險管理能力兩者是不可分割的,內部控制需要風(fēng)險管理作為基礎,風(fēng)險管理更是為內部控制提供了必要條件,所以?xún)烧邞�該放在一個(gè)層面進(jìn)行考慮,任何一方都不可偏廢.

　　2 內部控制在風(fēng)險管理中的作用

　　2. 1 風(fēng)險管理為內部控制提供必要的實(shí)施條件

　　從我國企業(yè)的發(fā)展現狀來(lái)看,很多企業(yè)并沒(méi)有對內部控制形成完整的認識,對于自身將會(huì )面臨的風(fēng)險也沒(méi)有一個(gè)全面的分析,因此其內部控制的力度不夠,應對風(fēng)險的能力也相對較弱,企業(yè)缺乏必要的監管措施,制度松散,文化環(huán)境不夠積極向上.因此,企業(yè)需要不斷的強化內部控制,保證自身的長(cháng)足發(fā)展.從整體來(lái)看,內部控制可以從以下幾個(gè)方面入手,即戰略方向、經(jīng)營(yíng)目標、報告目的和遵循原則.而內部控制各個(gè)方面的強化更是為企業(yè)管理者提供了必要的參考條件,將企業(yè)整個(gè)的運作方式和發(fā)展方向更加明確化,讓企業(yè)的領(lǐng)導者能夠更好地把握企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段以及將會(huì )遇到的風(fēng)險,加深了企業(yè)各個(gè)層級之間的聯(lián)系.就一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō),其對于風(fēng)險管理的重視,能夠保證企業(yè)更好的規避風(fēng)險,減少應對風(fēng)險所采取的內部控制方面的成本,保證資源的優(yōu)化配置.所以,作為一個(gè)企業(yè)的管理者,要想將內部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行合理的配置和優(yōu)化,需要對風(fēng)險管理機制有一個(gè)完整的認識,加強自身分析風(fēng)險、規避風(fēng)險和處理風(fēng)險的能力,保證企業(yè)的內部控制有一個(gè)良好的實(shí)施環(huán)境.

　　2. 2 內部的審計工作能夠利用風(fēng)險管理政策的實(shí)施加強內部控制

　　內部的審計工作是與企業(yè)的風(fēng)險管理和內部控制相關(guān)的作用于企業(yè)整體運作的重要組成部分,是保證企業(yè)合理、合法、有效經(jīng)營(yíng)并積極應對風(fēng)險,創(chuàng )效增收的重要內容,對于企業(yè)制度的'有效實(shí)施也有一定的監督管理的作用.內部的審計工作是企業(yè)實(shí)行內部控制必不可少的一個(gè)方面,在進(jìn)行內部審計時(shí),需要對企業(yè)將要面臨的各類(lèi)風(fēng)險通過(guò)審計的方式進(jìn)行一定的研究分析,對風(fēng)險的程度、內容以及方向進(jìn)行一定的把握,從而提高企業(yè)應對風(fēng)險的能力,盡可能的弱化風(fēng)險對于企業(yè)的影響.因此,作為企業(yè)的審計工作者,需要對于企業(yè)面臨的各個(gè)階段的風(fēng)險有一個(gè)整體的把握,通過(guò)企業(yè)內部制度的調整對風(fēng)險進(jìn)行合理的控制,盡可能地減小企業(yè)經(jīng)受風(fēng)險所要承擔的損失,促進(jìn)企業(yè)內部控制水平的提高.

　　3 企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理中所面臨的問(wèn)題

　　3. 1 內部控制和風(fēng)險管理的內容不夠完善

　　從當前的企業(yè)現狀來(lái)看,很多企業(yè)重視的只是自身財務(wù)發(fā)展的狀況,在進(jìn)行內部控制時(shí),財務(wù)是其一大發(fā)展方面,而企業(yè)其他方面比如營(yíng)銷(xiāo)、策劃等并沒(méi)有形成完整的內部控制體制.另外,風(fēng)險管理也面臨同樣的局面,企業(yè)片面重視財務(wù)方面的風(fēng)險管理,單純地將資金運作作為主要的應對風(fēng)險的方式,卻忽視了對于自身市場(chǎng)占有率,所面臨的政府政策、經(jīng)濟法規等等風(fēng)險的評估和預測,應對風(fēng)險的措施也不夠完整.

　　3. 2 企業(yè)人員對于內部控制和風(fēng)險管理的認識不夠全面

　　從當前的情況來(lái)看,大多數的企業(yè)領(lǐng)導者在進(jìn)行內部控制時(shí),單純地將企業(yè)各個(gè)部門(mén)運作規章的制定作為其主要內容,認為常規化的對于員工的管理就是全部的內部控制方式.但是,通過(guò)眾多企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)例分析來(lái)看,內部控制不僅僅包括對于人和錢(qián)的控制,還包括對于企業(yè)發(fā)展空間、發(fā)展方向、發(fā)展阻力等等方面的控制.企業(yè)對這些內容的忽略很有可能會(huì )使得其在今后面對突發(fā)狀況時(shí)束手無(wú)策.另外,企業(yè)的管理者在進(jìn)行員工培訓時(shí),也常常忽略對于其風(fēng)險意識的培養,因此很多企業(yè)的員工會(huì )將企業(yè)的發(fā)展看成是與自身無(wú)關(guān)的事情,他們只是注重自己的工作是否有做好,而這樣做的后果則是當企業(yè)面臨風(fēng)險時(shí),企業(yè)的員工只會(huì )陷入恐慌,對當前狀況無(wú)計可施.

　　3. 3 內部控制和風(fēng)險管理的監督機制不夠完善

　　內部審計作為企業(yè)對內部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行監督審核的主要內容,對兩者的順利實(shí)施起了根本性的保障作用.但是從我國當前的企業(yè)發(fā)展現狀分析來(lái)看,很多企業(yè)的內部審計工作沒(méi)有發(fā)揮其應有的作用.審計部門(mén)只是和企業(yè)內部的財務(wù)部門(mén)相互結合,單純的注重對企業(yè)財務(wù)狀況的審查.

　　4 提高企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理能力的策略

　　4. 1 保證企業(yè)內部控制的良好環(huán)境

　　企業(yè)內部控制的良好環(huán)境能夠為企業(yè)的內部控制制度和風(fēng)險管理機制的及時(shí)運作提供必要的條件.而創(chuàng )造優(yōu)質(zhì)的內部控制環(huán)境可以從以下幾個(gè)方面入手: 建立專(zhuān)門(mén)的監管部門(mén)監督企業(yè)內部控制的有效展開(kāi)和實(shí)施; 在企業(yè)內部提供合理的鼓勵機制,提高員工的工作積極性,同時(shí)也幫助他們樹(shù)立良好的風(fēng)險意識,提高他們應對風(fēng)險的能力; 健全內部控制的機制,讓員工對企業(yè)內部的人員分工、部門(mén)建設有一個(gè)完整的把握; 全方位的展開(kāi)與具體的內部控制內容相關(guān)的培訓,提高全員的內部控制意識和風(fēng)險管理能力; 通過(guò)企業(yè)文化的建設為員工提供積極向上的工作環(huán)境,保證各項工作都盡可能地做到資源、信息共享,提升工作人員對于崗位的責任感和對于工作的熱情.

　　4. 2 提高企業(yè)全體人員的風(fēng)險管理意識,提升內部控制的效果

　　企業(yè)全體人員是否有著(zhù)與企業(yè)共同發(fā)展的意識,是否有將企業(yè)榮辱與自身榮譽(yù)相互聯(lián)系的實(shí)際行動(dòng)是當前企業(yè)能否獲得更加廣闊的發(fā)展空間的重要條件.因此,企業(yè)在進(jìn)行員工培訓時(shí),需要將風(fēng)險意識的培養貫徹其中.要針對當前企業(yè)的發(fā)展需求和員工的整體水平,進(jìn)行多角度、多層次的培訓,保證企業(yè)員工工作能力的不斷提高,進(jìn)而也保證企業(yè)綜合效益的不斷提高.另外,企業(yè)的管理者要不斷深化自身對于風(fēng)險管理的認識,結合當前企業(yè)內部控制的條件和能力對企業(yè)將會(huì )面臨的風(fēng)險進(jìn)行有效的評估,并根據這些風(fēng)險進(jìn)行合理的內部政策的調整,加強內部控制的針對性,提高企業(yè)內部控制的能力.

　　4. 3 建立完善的內部控制和風(fēng)險管理的監督機制

　　風(fēng)險管理能否有效地作用于企業(yè)的內部控制,企業(yè)的內部控制又是否能夠為其將會(huì )面臨的風(fēng)險提供必要的應對措施是企業(yè)應該重視的首要內容.因此為了保證企業(yè)的內部控制和風(fēng)險管理能夠順利的實(shí)現,企業(yè)需要建立完善的監督機制.也就是說(shuō),企業(yè)需要建立健全的內部審計制度來(lái)對企業(yè)的內部控制方式和風(fēng)險預估、應對方式進(jìn)行完整的監督,從而保證對企業(yè)將會(huì )面臨的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制,讓企業(yè)應對的各項措施都在合理合法的范圍內進(jìn)行,促進(jìn)企業(yè)整體水平的提高和競爭實(shí)力的增強.

　　5 結 論

　　企業(yè)的內部控制是進(jìn)行風(fēng)險管理的必要前提,而風(fēng)險管理的實(shí)施則又為企業(yè)內部控制的有序進(jìn)行提供了必要條件.因此,企業(yè)需要將這兩種管理相互結合,提高全體員工對于兩者的認識,進(jìn)而改善企業(yè)當前的內部控制的情況,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益,保證企業(yè)的良好發(fā)展.

　　參考文獻:

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 3

　　一、YD集團財務(wù)風(fēng)險管理框架構建的基本原則

　�。ㄒ唬┖戏ê弦幮栽瓌t

　　這是構建財務(wù)風(fēng)險管理框架的最基本原則，也是最重要的原則。YD集團應做到以下兩方面：首先，風(fēng)險管理框架的構建工作必須在符合相關(guān)法律法規要求的前提下進(jìn)行，絕對不可以設定模糊的管理權限與界限，存在僥幸心理；其次，YD集團推進(jìn)財務(wù)管理工作時(shí)，絕對不可以存在任何違法違規的行為，以保證集團運營(yíng)的健康性與安全性。

　�。ǘ�）經(jīng)濟性原則

　　YD集團在構建財務(wù)風(fēng)險管理框架的時(shí)候，必須衡量風(fēng)險管理的成本與收益之間的關(guān)系，只有收益大于成本時(shí)，進(jìn)行的財務(wù)風(fēng)險管理才有意義，才能為集團帶來(lái)正面效應。這樣不但能夠幫助YD集團選擇最適合的風(fēng)險管理方案，還能有效降低集團的財務(wù)風(fēng)險控制成本。

　�。ㄈ�）風(fēng)險控制原則

　　在實(shí)際工作中，財務(wù)風(fēng)險無(wú)法完全消除，因為部分導致財務(wù)風(fēng)險的原因是系統性，只要集團運營(yíng)，這些財務(wù)風(fēng)險就無(wú)法避免，但可以將其控制在可以接受的水平之內，以保證YD集團各項運營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。

　�。ㄋ模┨崆邦A警原則

　　風(fēng)險從醞釀到真正發(fā)生需要一個(gè)過(guò)程，自然也就需要一段時(shí)間，所以，YD集團應做好財務(wù)風(fēng)險的提前預警工作，在其沒(méi)有真正對集團運營(yíng)產(chǎn)生影響之前就采取有效措施將它的破壞程度降至最低。

　�。ㄎ澹┤�面性原則

　　YD集團應要求所有員工都積極參與到財務(wù)風(fēng)險管理工作中來(lái)，并保證這項工作覆蓋了集團所有部門(mén)、所有崗位、所有業(yè)務(wù)流程與環(huán)節，只有這樣才能實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的全面控制。

　�。�六）發(fā)展性原則

　　YD集團所處的市場(chǎng)環(huán)境總在發(fā)展變化之中，而且集團自身也會(huì )不定期進(jìn)行各種各樣的調整，基于此，構建的財務(wù)風(fēng)險管理框架需要具有發(fā)展性，能夠根據集團的發(fā)展要求隨時(shí)進(jìn)行相應的調整，以實(shí)現集團的運營(yíng)目標。

　　二、YD集團財務(wù)風(fēng)險管理框架構建的具體過(guò)程

　�。ㄒ唬﹨⒖紭藴�

　　20xx年9月COSO推出了ERM，這種風(fēng)險管理的基本框架見(jiàn)圖1：當前ERM已經(jīng)成了現代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的重要參考標準，很多企業(yè)都以此框架為基礎構建自身的風(fēng)險管理體系。對企業(yè)集團來(lái)說(shuō)，由于其經(jīng)營(yíng)規模較大、組織結構較復雜，因此，財務(wù)風(fēng)險管理體系的構建與運行都較之一般企業(yè)困難，不過(guò)，ERM能夠幫助企業(yè)集團降低構建風(fēng)險管理體系的難度。當然，我國企業(yè)可以參考ERM的指引，但畢竟我國國有企業(yè)集團有著(zhù)自身特有的屬性與運營(yíng)特點(diǎn)，如果盲目照搬該框架很容易令財務(wù)風(fēng)險管理事倍功半，必須對其進(jìn)行針對性的調整，只有這樣才能充分發(fā)揮該框架的風(fēng)險管理作用。

　�。ǘ�）設計YD集團財務(wù)風(fēng)險管理框架的步驟

　　當前財務(wù)風(fēng)險管理存在的問(wèn)題為基礎，對ERM框架中的要素進(jìn)行調整，并構建3大層次、7個(gè)維度的全新財務(wù)風(fēng)險管理框架，具體見(jiàn)圖2：圖2中：最高層是目標層，其主要職能是確定YD集團進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的基本目標，同時(shí)領(lǐng)導并控制其下的管理層，直接決定對管理層的授權方式與程度；第二層是管理層，也是起到承上啟下作用的一層，管理層不但要完成目標層下達的任務(wù)，還要對操作層的工作進(jìn)行引導與監督；第三層是操作層，直接體現集團的財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境。3大層次細分為7個(gè)維度，具體為：（1）目標確立維度。目標指的是戰略目標。對于YD集團來(lái)說(shuō)，戰略目標是指導集團運營(yíng)的最高目標，是集團對未來(lái)發(fā)展的期望，是集團發(fā)展的愿景。確立戰略目標不但影響著(zhù)集團的運營(yíng)，還直接影響集團的財務(wù)風(fēng)險管理。當然，確立的戰略目標也會(huì )受到集團運營(yíng)與財務(wù)風(fēng)險管理的反向影響。20世紀90年代之后，發(fā)達國家的企業(yè)已經(jīng)陸續將財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)的戰略目標結合在了一起，可我國企業(yè)直到目前還認為財務(wù)風(fēng)險管理只是一項管理工作而已，沒(méi)能將其融入日常管理體系之中，因此，YD集團在財務(wù)風(fēng)險管理中應充分考慮確立戰略目標的影響。（2）資金管控維度。YD集團進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時(shí)，需要重視對資金的管控，因為只有實(shí)現了對資金科學(xué)高效的管控，集團才能保持現金流穩定，各項運營(yíng)活動(dòng)才能正常開(kāi)展。通過(guò)實(shí)地調研發(fā)現，當前YD集團還未能有效管控資金，集團資金分散，集團子公司幾乎擁有資金管理的全部權限，而且也沒(méi)有及時(shí)上報資金往來(lái)情況，導致集團無(wú)法真正了解總體的資金收支情況，為后續運營(yíng)埋下了隱患。YD集團實(shí)行的是負債化發(fā)展戰略，集團總公司與各子公司都背負著(zhù)沉重的債務(wù)，這些債務(wù)不但大幅提升了集團的資金使用成本，也令其所面對的財務(wù)風(fēng)險變得更高。截至20xx年12月31日，YD集團的.負債總額已經(jīng)接近50億元，部分負債已經(jīng)到期或者接近到期，如果集團不能進(jìn)行有效應對，那么部分資產(chǎn)就可能被拍賣(mài)，這樣不但會(huì )嚴重影響集團的正常運營(yíng)，還會(huì )損害集團的聲譽(yù)，因此，YD集團必須加大對資金的管控力度。為了突出資金管控的重要性，將ERM框架里設定的控制活動(dòng)調整為資金管控維度，并將其作為財務(wù)風(fēng)險管理框架的組成部分之一。（3）風(fēng)險預警維度。YD集團想要提升財務(wù)風(fēng)險管理效率，還應建立財務(wù)風(fēng)險預警機制，從而未雨綢繆。財務(wù)風(fēng)險從醞釀到真正爆發(fā)出來(lái)需要一定的時(shí)間，YD集團如果能夠有效利用這段時(shí)間就能夠提前做好風(fēng)險應對措施，從而將其對集團的損害降至最低。為了突出風(fēng)險預警的重要性，將ERM框架里設定的預警控制調整為了風(fēng)險預警維度，并將其作為財務(wù)風(fēng)險管理框架的組成部分之一。（4）管理監督維度。YD集團的規模很大、人員眾多，而且子公司的數目也很多，想要由集團高管對所有風(fēng)險管理責任主體的工作進(jìn)行監督是沒(méi)有可能性的，所以，集團需要完善內審機制。較之外部審計，內審具有更加及時(shí)的優(yōu)點(diǎn)，YD集團完善內審不但能夠實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險管理的有效監督，還能提升投資者以及利益關(guān)聯(lián)者對集團運營(yíng)的了解程度，避免因為信息不對稱(chēng)而導致的決策失誤。另外，內審也可以看做是集團財務(wù)風(fēng)險管理流程的最終環(huán)節，能夠及時(shí)發(fā)現當前管理中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行相應的改進(jìn)，以提升財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量。所以，將管理監督作為了財務(wù)風(fēng)險管理框架的組成部分之一。（5）信息傳遞維度。YD集團的內部運營(yíng)過(guò)程非常復雜，涉及到的職能部門(mén)與工作崗位也很多，因此，產(chǎn)生風(fēng)險的節點(diǎn)也就較之一般企業(yè)多。而導致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的一個(gè)最重要原因就是信息的不對稱(chēng)性，因為集團各部門(mén)之間、子公司與母公司之間、子公司之間沒(méi)能及時(shí)傳遞相關(guān)信息而導致決策與操作失誤的情況時(shí)有發(fā)生�；�于此，YD集團的當務(wù)之急是要完善內部信息傳遞機制，搭建順暢的信息傳遞渠道，以保證信息能夠在第一時(shí)間準確的傳遞至需要它的部門(mén)與崗位，從而保證后續工作能夠順利開(kāi)展。YD集團應在整個(gè)集團貫徹并落實(shí)這種信息高效傳遞的管理理念，并要求所有員工嚴格執行集團關(guān)于信息傳遞與溝通的管理規范。YD集團當前接收的信息有來(lái)自集團外部的，也有來(lái)自集團內部的；有財務(wù)信息，也有非財務(wù)信息。我國企業(yè)一直都提倡子公司與母公司必須保持高效的信息傳遞效率，而這些信息不但包括財務(wù)信息也包括非財務(wù)信息。雖然財務(wù)信息對財務(wù)風(fēng)險管理確實(shí)具有決定性的指導作用，但定性的非財務(wù)信息同樣也能在一定程度上反映企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險情況。為了突出信息傳遞的重要性，將ERM框架里設定的有效溝通調整為了信息傳遞維度，并將其作為財務(wù)風(fēng)險管理框架的組成部分之一。（6）集團文化維度。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)精神財富的凝結，是企業(yè)精神、愿景、信念的結合體。雖然企業(yè)文化看不見(jiàn)、摸不著(zhù)，但其對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展有著(zhù)重要的影響作用，未來(lái)20年企業(yè)文化甚至會(huì )影響企業(yè)的生存與發(fā)展集團在制定戰略規劃時(shí)，就應該將風(fēng)險管理戰略納入其中，并將其滲透至其它戰略里面。戰略規劃的制定則在很大程度上受到企業(yè)文化的影響，相應的其建立的風(fēng)險管理戰略也是基于企業(yè)文化建立的，既然要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，那么就應該建立全過(guò)程管理機制，只有這樣才能保證風(fēng)險管理的全面性與有效性。對YD集團而言，集團文化是在過(guò)去漫長(cháng)的運營(yíng)歲月中沉淀下來(lái)的，是集團的精神財富。所以，實(shí)際工作中YD集團需要認識到集團文化究竟應包含哪些部分、如何協(xié)調母公司與子公司之間對集團文化的認識差異、如何推動(dòng)集團文化向縱深發(fā)展、如何將風(fēng)險管理理念融入集團文化之中，從而為風(fēng)險管理工作創(chuàng )造良好的環(huán)境，這樣財務(wù)風(fēng)險管理工作才能得以順利實(shí)施。為了突出集團文化的重要性，將ERM框架里設定的內部環(huán)境調整為了集團文化維度，并將其作為財務(wù)風(fēng)險管理框架的組成部分之一。（7）集團治理維度。企業(yè)的運營(yíng)目的是為了盈利，而營(yíng)利自然會(huì )涉及到經(jīng)濟活動(dòng)，這些經(jīng)濟活動(dòng)雖然會(huì )為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟收益，但也不可避免的會(huì )產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。所以，YD集團想要實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效管理，不僅要做好對資金、籌資、投資的管理，還應將管理活動(dòng)深入到其它所有業(yè)務(wù)流程與環(huán)節中，只有這樣才能從戰略的高度對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。

　　YD集團的治理結構與運作方式是集團因應運營(yíng)與業(yè)務(wù)實(shí)際構建的，其作為風(fēng)險管理的基礎環(huán)境，不但直接影響集團風(fēng)險管理工作的執行效率，還直接影響財務(wù)風(fēng)險管理的收效。當前，YD集團的管理者與所有者之間存在委托代理關(guān)系，而這兩個(gè)角色因為追求的利益不同，很容易產(chǎn)生委托代理風(fēng)險。管理者有時(shí)可能會(huì )為了最大化自身利益，而制定損害所有者利益的決策；所有者有時(shí)也會(huì )為了最大化自身利益，而制定損害管理者利益的決策�；�于此，YD集團應協(xié)調好這兩個(gè)角色之間的關(guān)系，設置合理的治理結構，制衡雙方的權力，以保證風(fēng)險管理體系能夠按照預期的方式高效運行。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 4

　　企業(yè)的法律風(fēng)險，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中未按照法律規定或合同約定行使權利、履行義務(wù)，疏于法律審查、逃避法律監管所造成的經(jīng)濟糾紛和涉訴給企業(yè)帶來(lái)已發(fā)生或潛在的重大經(jīng)濟損失。

　　企業(yè)的風(fēng)險，主要是商業(yè)風(fēng)險和法律風(fēng)險，而商業(yè)風(fēng)險往往在一定程度上就是法律風(fēng)險，或最終以法律風(fēng)險的形式表現出來(lái)。因此，法律風(fēng)險已成為企業(yè)最為常見(jiàn)、爆發(fā)率最高的風(fēng)險之一，它給企業(yè)帶來(lái)的損害往往是企業(yè)難以承受的。

　　法律風(fēng)險已成為企業(yè)走向失敗的重要原因之一。

　　目前，許多企業(yè)不重視防范法律風(fēng)險，只有當法律風(fēng)險發(fā)生時(shí)才會(huì )想到用法律手段去補救。而事先防范法律風(fēng)險能使企業(yè)免遭不必要的損失。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中常見(jiàn)的法律風(fēng)險

　　1.合同法律風(fēng)險

　　合同法律風(fēng)險是指在合同訂立、履行、變更和轉讓、終止和違約責任的確定過(guò)程中，企業(yè)作為合同的當事人，所遭受的利益損失的可能性。從企業(yè)成立到解散，從對外經(jīng)營(yíng)到內部管理，合同風(fēng)險滲透到每個(gè)環(huán)節，并與其他法律風(fēng)險相互交叉。企業(yè)主要的合同風(fēng)險是在對外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與其他市場(chǎng)主體簽訂的合同產(chǎn)生了糾紛，包括因合同主體存在問(wèn)題、合同條款不完善、合同履行過(guò)程中所產(chǎn)生的糾紛等。

　　2.內部糾紛法律風(fēng)險

　　企業(yè)成立后各類(lèi)內部糾紛一直是公司治 理要面對的核心問(wèn)題，而新公司法頒布后又出現了大量的新類(lèi)型糾紛，使企業(yè)內部糾紛成為近兩年法律的一大熱點(diǎn)。比如，股東與股東、股東與董事會(huì )之間發(fā)生的股權確認、股權轉讓、股東權益訴訟，以及股東請求確認公司設立無(wú)效或撤消的訴訟，公司對股東或經(jīng)營(yíng)管理人員提起的訴訟等。

　　3.企業(yè)改制、兼并和投融資法律

　　風(fēng)險企業(yè)改制案件最多的一類(lèi)是指在具體改制過(guò)程中，參與改制的雙方當事人就改制本身發(fā)生的糾紛。

　　比如，在公司制改造中、股份合作制改造中、企業(yè)分立中、債權轉股權中、國有小型企業(yè)出售合同中、兼并收購中及其他改制中發(fā)生的糾紛。還有一類(lèi)就是與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛，糾紛的發(fā)生與改制的結果密切相關(guān)，就是一般民商事案件中的一方當事人發(fā)生了改制行為，涉及企業(yè)改制前的債權或債務(wù)究竟由誰(shuí)來(lái)主張或由誰(shuí)來(lái)承擔的問(wèn)題。此外，企業(yè)在對外投資、融資過(guò)程中也會(huì )產(chǎn)生大量糾紛，成為企業(yè)法律風(fēng)險中的重要組成部分。

　　4.知識產(chǎn)權法律風(fēng)險

　　當今，知識已成為最重要的生產(chǎn)要素，擁有知識產(chǎn)權的數量已成為衡量一個(gè)企業(yè)核心競爭力的重要標志。知識產(chǎn)權法律風(fēng)險是指在商標權、專(zhuān)利權、著(zhù)作權等在取得和行使過(guò)程中的不確定因素可能給企業(yè)帶來(lái)的負面影響。我國企業(yè)知識產(chǎn)權意識淡薄，自主創(chuàng )新能力不強，知識產(chǎn)權保護措施不完善，普遍存在重發(fā)明輕專(zhuān)利、重運用輕保護的情況，主要包括企業(yè)因自有知識產(chǎn)權的申請、保護機制不健全，侵犯其他企業(yè)知識產(chǎn)權產(chǎn)生的糾紛，員工不當行為導致的知識產(chǎn)權風(fēng)險等。

　　5.涉外案件法律風(fēng)險

　　隨著(zhù)經(jīng)濟全球化加快，外資企業(yè)紛紛涌入國內市場(chǎng)，與我國企業(yè)在經(jīng)營(yíng)戰略、市場(chǎng)占領(lǐng)、技術(shù)革新方面既有合作，也有摩擦乃至沖突。許多跨國企業(yè)法律機制相對完善，解決糾紛的策略更趨成熟，一旦發(fā)生糾紛，我國企業(yè)往往應對無(wú)措。近些年中外企業(yè)之間諸如投資、專(zhuān)利和商標轉讓等糾紛呈白熱化趨勢，有些糾紛已遠遠超出了經(jīng)濟和法律范圍，甚至引起國家高層領(lǐng)導的關(guān)注。

　　我國外貿企業(yè)還常常遭到反傾銷(xiāo)的打擊，企業(yè)在走出國門(mén)開(kāi)拓海外市場(chǎng)、參與國際競爭與合作的過(guò)程中，對國外法律和政策不熟悉，對市場(chǎng)化訴訟策略不了解，往往使企業(yè)無(wú)法站穩腳跟，重者使企業(yè)的合法經(jīng)濟利益受到嚴重損害，甚至危及企業(yè)的生存。

　　6.人力資源法律風(fēng)險

　　在我國，與人力資源有關(guān)的主要是勞動(dòng)合同法、勞動(dòng)法及國務(wù)院制定的相關(guān)行政法規和部門(mén)規章。

　　企業(yè)在人力資源管理各個(gè)環(huán)節中，從招聘、面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規的約束，任何不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來(lái)勞資糾紛，給企業(yè)造成不良影響，如果這些問(wèn)題處置不當，將會(huì )引發(fā)社會(huì )矛盾。

　　7.經(jīng)營(yíng)管理人員違法犯罪風(fēng)險

　　近年來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員尤其是高級管理人員違法犯罪，成了企業(yè)健康發(fā)展中的一顆“毒瘤”。如商業(yè)賄賂、證券業(yè)和銀行業(yè)的高管犯罪已成為國家重點(diǎn)治理的內容，更成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。而諸如侵吞國有資產(chǎn)、工程重大安全事故、重大責任事故等違法犯罪行為更是屢見(jiàn)不鮮。此類(lèi)犯罪又容易形成窩案、串案，“拔出蘿卜帶出泥”，造成企業(yè)肌體腐爛，嚴重的`會(huì )使企業(yè)一蹶不振，危害極大。

　　8.稅收法律風(fēng)險

　　稅收法律風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能遵守稅收法規而導致未來(lái)收益損害的法律后果。因一些企業(yè)內部管理不完善，加之外部監管不力，造成不遵守國家財務(wù)稅務(wù)制度，甚至。有的企業(yè)在對外貿易活動(dòng)中，虛報、少報品種和數量，在繳納關(guān)稅中作弊;在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，虛開(kāi)增值稅發(fā)票的案件也時(shí)有發(fā)生。這些行為都使得企業(yè)存在嚴重的稅收法律風(fēng)險。

　　企業(yè)如何防范法律風(fēng)險

　　1.增強法律意識

　　企業(yè)要增強防范法律風(fēng)險的意識，并將其貫穿于規章制度的執行環(huán)節中。企業(yè)領(lǐng)導者增強法律風(fēng)險意識，是有效防范法律風(fēng)險的關(guān)鍵。

　　但是有些企業(yè)領(lǐng)導者的法律意識淡薄，在決策時(shí)往往忽視或輕視法律風(fēng)險存在，而過(guò)于注重速度和效率，結果是不但達不到?jīng)Q策的預期目標，反而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴重危害，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此，企業(yè)應建立法律風(fēng)險管理機制，在制定規章制度時(shí)，增加防范法律風(fēng)險的內容，促進(jìn)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節、各個(gè)層次都能充分認識到法律風(fēng)險的危害性。

　　2.加強法律培訓

　　加強企業(yè)領(lǐng)導者的法律知識培訓，促使他們了解法律風(fēng)險的內容和表現形式及其對企業(yè)的危害性，有意識地防范法律風(fēng)險。同時(shí)，還應深入開(kāi)展全員法律宣傳教育和培訓，不斷充實(shí)全體員工的法律知識，使他們盡快形成依法獲取權利、行使權利和保護權利的思維方式，逐步養成按規章制度操作的行為習慣，時(shí)刻保持對法律風(fēng)險的警覺(jué)性，在每個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)各司其職，充分發(fā)揮作用，最終構建防范法律風(fēng)險的穩固的基礎。

　　3.聘請專(zhuān)業(yè)法律顧問(wèn)

　　企業(yè)應將防范法律風(fēng)險的意識貫穿在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，并在制定規章制度時(shí)對可能出現的法律風(fēng)險預先制定各種防范措施。要從根本上有效規避法律風(fēng)險發(fā)生，企業(yè)就必須在內部法務(wù)人員或外部律師的協(xié)助下，識別并明確可能遇到的各類(lèi)法律風(fēng)險，如人事、合同、應收賬款、公司治理等法律風(fēng)險，并有針對性地完善相應的規章制度和作業(yè)流程。一種最好的方法就是聘請律師作為企業(yè)法律顧問(wèn)，將與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)交給法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，企業(yè)的重大決策也應有法律顧問(wèn)直接參與。

　　4.建立健全法律風(fēng)險管理機制

　　建立健全法律風(fēng)險管理機制，是企業(yè)防范法律風(fēng)險的重要內容和主要抓手。企業(yè)應根據自身實(shí)際、市場(chǎng)競爭環(huán)境，對涉及法律風(fēng)險的重要事項，以規章制度的形式，對事前預防、事中控制和事后補救作出明確規定。建立涉及上下級、各單位和部門(mén)之間的風(fēng)險防范職責、信息溝通渠道。將國家的法律法規，企業(yè)的政策、標準、制度等分解為企業(yè)及其員工的行為指南，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠有法可依、有章可循。

　　企業(yè)還應根據自身的發(fā)展狀況、法律環(huán)境和市場(chǎng)競爭環(huán)境的變化，對風(fēng)險管理機制適時(shí)作出相應的修訂，使其更加完善，確保風(fēng)險管理機制有效實(shí)施。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 5

　　一、內部控制在風(fēng)險管理中的作用

　　1.內部控制有利于增強風(fēng)險管理的科學(xué)性

　　企業(yè)內部控制在當前經(jīng)濟形勢下，其控制內容在不斷的加大，其面臨的問(wèn)題也變得更加的艱巨，傳統的內部控制主要還是堅持和修復，這已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足日益發(fā)展的經(jīng)濟需求和企業(yè)需要。企業(yè)內部控制是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，也是風(fēng)險管理有效進(jìn)行的基礎，可以說(shuō)企業(yè)的內部控制直接決定了企業(yè)風(fēng)險管理的效率和效果。因此更加科學(xué)的內部控制方式顯得更加重要。企業(yè)采用更加科學(xué)完善的內部控制方式，進(jìn)行內部問(wèn)題的處理，能更有效的對企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行管理，風(fēng)險管理也顯得更加科學(xué)。以COSO所提出的.內部控制和風(fēng)險管理的框架為原始依據結合國內特有的經(jīng)濟形勢和企業(yè)現狀，制定更加科學(xué)的方法或是制度解決現有的問(wèn)題，如對于內部控制和風(fēng)險管理認知的不足，或是把內部控制和風(fēng)險管理體系建設簡(jiǎn)單的理解成立章建制等等問(wèn)題�？茖W(xué)有效的內部控制是根據多方信息而制定的，科學(xué)的內部控制方式可以借助內部統計、部門(mén)配合等等的分析，對信息的可靠性、風(fēng)險的破壞性等等進(jìn)行計算統計，科學(xué)的減少和消除生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中潛在的風(fēng)險，對于風(fēng)險管理的發(fā)展是具有指導意義的。

　　2.內部控制促進(jìn)企業(yè)更有效的防范風(fēng)險

　　風(fēng)險管理是所有企業(yè)的現實(shí)問(wèn)題，如何有效的進(jìn)行風(fēng)險管理也是企業(yè)管理的核心問(wèn)題。在制度上，國內的風(fēng)險管理能力顯然要低于國外，但國內有自身特有的經(jīng)濟環(huán)境，因此在風(fēng)險管理上也趨向于走自己的路，而內部控制是加強企業(yè)風(fēng)險管理必然手段。內部控制是保證相關(guān)資料、活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、正確性以及完整性而制定和實(shí)施的政策和程序，有效的內部控制能高效的防范企業(yè)風(fēng)險，也能在一定程度上完善企業(yè)風(fēng)險管理制度。企業(yè)內部控制是風(fēng)險管理的必然環(huán)節，而內部控制的問(wèn)題的本質(zhì)都是市場(chǎng)或者當前經(jīng)濟形勢所影響的，因此內部控制改善能很大程度的促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理。如果沒(méi)有良好的企業(yè)內部控制，在企業(yè)內部就會(huì )出現一系列由風(fēng)險因素所造成的內部混亂、組織凌亂、能力低下等等的情況，而這些問(wèn)題無(wú)疑是加快企業(yè)破產(chǎn)倒閉的致命毒藥。比如國內巨人集團的衰敗，安然事件等等都是由于內部控制的失誤所造成的。通過(guò)對企業(yè)內部控制能力的加強和方法科學(xué)性的使用可以降低內部控制的成本，從而減少風(fēng)險管理的成本，進(jìn)一步加強風(fēng)險管理的效率性。內部控制要作用于風(fēng)險管理就要在制度上進(jìn)行有效的完善，如內部控制的企業(yè)地位以及內部的監督制度等等。當然內部控制的方式是多樣的，但在內部控制和風(fēng)險之間聯(lián)系的要求下，內部控制必然是能成為更加有效的防范企業(yè)風(fēng)險出現的一種長(cháng)效機制。

　　二、結語(yǔ)

　　企業(yè)是現代經(jīng)濟的主體表現形式，而企業(yè)在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下也是在不斷的遭遇各種新型的經(jīng)濟風(fēng)險，而風(fēng)險管理也成為所以企業(yè)需要攻克的一大難題。風(fēng)險管理是針對與企業(yè)所遇風(fēng)險，而內部控制主要是針對企業(yè)內部潛在的風(fēng)險，內部控制自然更在一定程度上促進(jìn)風(fēng)險管理的進(jìn)行。內部控制不僅能使得風(fēng)險管理更加科學(xué)性，還能促進(jìn)風(fēng)險管理評估機制的完善。故而在風(fēng)險管理的要求下，內部控制依據自身特點(diǎn)已成為企業(yè)風(fēng)范風(fēng)險的有效機制。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 6

　　摘要：隨著(zhù)社會(huì )的快速發(fā)展，企業(yè)組織形式勢必朝向大型集團企業(yè)發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險的危害性與傳導性更加容易發(fā)生，企業(yè)組織規模愈來(lái)愈大，其組織層級更加復雜，這種危害就更容易發(fā)生。企業(yè)規模不斷擴大，財務(wù)風(fēng)險變得更加明顯。那么如何遏制財務(wù)風(fēng)險就是本文所要探討的問(wèn)題。本文作者通過(guò)研究和探討其他論文著(zhù)作，從企業(yè)發(fā)展的宏觀(guān)視角出發(fā)，建立適合集團發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險管理體系，并且以系統性、環(huán)境分析起點(diǎn)為原則，構建了三個(gè)層面，確定構建的五要素，確立了新型集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架，為如何做好集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提供了參考。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理體系；集團企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險管理框架；財務(wù)風(fēng)險

　　財務(wù)風(fēng)險存在于任何一種類(lèi)型的企業(yè)組織形式中，經(jīng)濟形勢時(shí)刻變化，經(jīng)濟發(fā)展日新月異，財務(wù)風(fēng)險無(wú)論是在重要性還是在危險性上都相對較為突出，重視財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)必須要首先考慮的，因此如何控制財務(wù)風(fēng)險被學(xué)者廣泛論述和研究。集團企業(yè)的規模大，層級體系多，財務(wù)風(fēng)險管理難度也相應增大。二十世紀初，世界著(zhù)名集團公司相繼破產(chǎn)，如香港百富勤投資集團、日本八百半公司、美國投行貝爾斯登，集團企業(yè)內部和外部因素都有放大財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。同時(shí)，美國次貸危機中雷曼兄弟及中國德隆集團的破產(chǎn)也足以讓我們認識到集團企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。

　　一、集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架的構建

　　健康的財務(wù)框架增加企業(yè)提高其面對風(fēng)險處理的能力，財務(wù)風(fēng)險框架的建設應應遵循如下原則:

　　(一)系統性原則

　　集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系是一個(gè)系統，財務(wù)管理強調其整體性，其組成要素共同支撐其財務(wù)系統運行，各組成要素是不可缺少、不可分割的。影響企業(yè)財務(wù)的各組成要素互相關(guān)聯(lián)、共同作用，所形成的一個(gè)有機整體。

　　(二)環(huán)境分析起點(diǎn)原則

　　首先要闡明什么是環(huán)境，前面提到要構建集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架，那么既然是框架它就存在邊界，邊界之外的因素就是環(huán)境。環(huán)境分析是每個(gè)集團企業(yè)制定其戰略目標前的必須課，戰略目標的的基礎就是環(huán)境分析。本文所談到的集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標服從集團企業(yè)戰略目標，兩者具有一致性。

　　(三)目標導向原則

　　目標導向原則是指我們在構建集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架時(shí)，以確立的目標為導向。我們應該以目標為導向確定集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的`主體、活動(dòng)和保障措施。集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是集團企業(yè)財務(wù)管理乃至戰略管理的一部分。

　　(四)具體問(wèn)題具體分析原則

　　集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架的構成要素依據企業(yè)環(huán)境變化而變化，具體問(wèn)題具體分析原則要求企業(yè)根據環(huán)境變化對框架構成要素進(jìn)行重新評估、分析，要求集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在實(shí)施目標的過(guò)程中要立足于國家現狀，依據國情，而不是照抄照搬國外的制度、實(shí)施措施或框架結構，并且有針對性的不斷完善環(huán)境保護目標中出現問(wèn)題。

　　二、集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架的構建

　　本文的框架是具有內在一致性、按照一定邏輯組成的一系列要素的集合，是解決相關(guān)問(wèn)題的參照藍圖。COSO的內部控制框架和企業(yè)風(fēng)險管理框架理論對實(shí)踐具有指導意義，但理論框架的落地需要實(shí)施框架來(lái)切實(shí)解決集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)施問(wèn)題。集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架的三層結構:

　　(一)目標層。目標是指導實(shí)施層依靠目標層進(jìn)行指導，也是其參考的的重要依據，最終也是企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)的最終歸宿。集團企業(yè)的行動(dòng)方向就是既定的目標，對其行動(dòng)成效的考評依據也是其目標是否實(shí)現，無(wú)具體目標的行動(dòng)沒(méi)有任何實(shí)施價(jià)值，沒(méi)有目標的實(shí)施活動(dòng)也不能為企業(yè)帶來(lái)任何實(shí)際效果和提升多少效率。企業(yè)按照環(huán)境分析起點(diǎn)原則進(jìn)行分析、制定目標，選擇其中切實(shí)可行的目標，這就是目標層構成的要素。目標包括具體目標和戰略目標，不同結構層級責任主體的目標為具體目標，戰略目標則是企業(yè)層的整體、長(cháng)期的目標。

　　(二)管理層。程序方法、責任主體以及保障體系等是管理層的組成要素，目標層進(jìn)行的實(shí)踐活動(dòng)具體體現在管理層。集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架的核心部分就是管理層�；�礎層的支持和保障是管理層存在基石。目標層是管理層方向，受制于目標層，但其存在對目標層層級目標的實(shí)現起決定性作用。管理層是基礎層和目標層之間連接的橋梁，是基礎層的現實(shí)表現和目標層的具體實(shí)踐。

　　(三)基礎層�；�礎層是整個(gè)過(guò)程的基準點(diǎn)，即企業(yè)所開(kāi)展的所有管理活動(dòng)都是為了從目標的建立到目標的完成，從實(shí)際出發(fā)所建立的基礎層，是構建整個(gè)框架的基礎，基礎層體現了企業(yè)目前面臨的顯示情況和實(shí)際狀態(tài)。管理層為基礎層提供保障和支持，同時(shí)基礎層也限制和制約管理主體、保障體系和管理活動(dòng)。

　　三、結語(yǔ)

　　集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險無(wú)處不在，財務(wù)管理復雜多變，我們必須構建一個(gè)框架，完善整個(gè)系統進(jìn)而通過(guò)規范的體系進(jìn)行綜合治理。企業(yè)要達到有效、高效管理集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的效率和效果緊緊靠責任主體落實(shí)財務(wù)風(fēng)險管理流程和實(shí)施程序方法很難完成，我們通過(guò)構建目標層、管理層和基礎層三個(gè)管理層次，這其中又包括五個(gè)要素，分別是責任主體、管理目標、保障體系、程序方法和管理基礎。三個(gè)層次與五個(gè)要素是相互作用，相互聯(lián)系，形成一套完整的管理系統，從而預防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 7

　�。�摘要］全面風(fēng)險管理工作的開(kāi)展，對于軍民融合企業(yè)的持續發(fā)展發(fā)揮著(zhù)重要作用，而如何做好全面風(fēng)險管理，則成為當前軍民融合企業(yè)發(fā)展中必須面臨與解決的重要問(wèn)題。文章對軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理的必要性做出了簡(jiǎn)要論述，并在此基礎上對軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理實(shí)踐進(jìn)行了研究與探討。

　�。�關(guān)鍵詞］軍民融合企業(yè);全面風(fēng)險管理;必要性;管理實(shí)踐

　　軍工企業(yè)向軍民融合企業(yè)的轉變，不僅要求軍工企業(yè)推動(dòng)軍工專(zhuān)用技術(shù)向民用產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行拓展，而且要求軍工企業(yè)能夠對以往的管理體制和模式做出改革，通過(guò)深化軍民融合拓展企業(yè)的發(fā)展空間。在此過(guò)程中，軍民融合企業(yè)需要運用現代化的企業(yè)管理理念與科學(xué)化的企業(yè)管理方法開(kāi)展管理工作，通過(guò)做好全面風(fēng)險管理，為軍民融合企業(yè)的持續發(fā)展奠定良好基礎。在此背景下，對軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理的必要性做出清晰認知，對如何開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行探索與實(shí)踐，對于軍民融合企業(yè)發(fā)展具有重要的現實(shí)意義。

　　1軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理的必要性

　　軍民融合發(fā)展戰略對于逐漸推動(dòng)軍工技術(shù)向民用領(lǐng)域轉化產(chǎn)生重要的推動(dòng)作用，為了響應這一號召，許多軍工企業(yè)結合自身專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢推出了多種軍民融合項目，這既能夠推動(dòng)民用行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的提升，又可以為軍工企業(yè)帶來(lái)更好的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益，從而實(shí)現多方共贏(yíng)。但在軍工企業(yè)走向軍民融合的發(fā)展過(guò)程中，如果忽略對風(fēng)險因素的分析以及全面風(fēng)險管理工作的開(kāi)展，則可能導致軍民融合企業(yè)面臨不必要的風(fēng)險與損失。因此，軍民融合企業(yè)有必要在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中做好風(fēng)險管理規劃，通過(guò)開(kāi)展全面的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析，構建風(fēng)險控制體系，確保企業(yè)能夠穩定、健康、持續地發(fā)展。

　　2軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理實(shí)踐

　　2.1對企業(yè)風(fēng)險管理能力做出評價(jià)

　　在軍民融合企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理和實(shí)踐的過(guò)程中，對自身所具有的風(fēng)險管理能力做出評價(jià)是重要的基礎。傳統的軍工企業(yè)在走向軍民融合的過(guò)程中，面臨著(zhù)從計劃指令到與市場(chǎng)接軌，要從產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟協(xié)同的戰略層面來(lái)思考軍民融合發(fā)展的問(wèn)題。軍民融合企業(yè)要站在這一高度構建起全面風(fēng)險管理的框架，實(shí)現對潛在風(fēng)險的識別、已有風(fēng)險的評估、風(fēng)險應對措施的制定以及企業(yè)風(fēng)險管理體系的完善等工作。從企業(yè)風(fēng)險管理能力評價(jià)與企業(yè)風(fēng)險管理機構的構建意義來(lái)看，這項工作以及這一部門(mén)能夠在幫助企業(yè)對自身風(fēng)險管理能力做出正確認知的基礎上，制定長(cháng)遠的風(fēng)險管理規劃、風(fēng)險管理組織結構與風(fēng)險管理文化，從而在優(yōu)化風(fēng)險改進(jìn)策略的基礎上將風(fēng)險始終控制在可接受的范圍之內。如果忽略風(fēng)險管理能力評價(jià)工作的開(kāi)展以及風(fēng)險管理機構的構建，則軍民融合企業(yè)所開(kāi)展的風(fēng)險管理工作將會(huì )流于表面與形式，可能導致軍民融合企業(yè)難以識別到影響企業(yè)發(fā)展的`關(guān)鍵風(fēng)險或者是對風(fēng)險危害做出錯誤的評估，不利于推動(dòng)并保障軍民融合企業(yè)健康發(fā)展，形成軍民產(chǎn)業(yè)相互促進(jìn)、協(xié)同發(fā)展的良性循環(huán)。

　　2.2完善全面風(fēng)險管理的三道防線(xiàn)

　　在軍民融合企業(yè)構筑全面風(fēng)險管理防線(xiàn)的過(guò)程中，第一道防線(xiàn)為企業(yè)風(fēng)險管理工作涉及的業(yè)務(wù)單位與部門(mén)，第二道防線(xiàn)為風(fēng)險管理結構所設置的風(fēng)險管理委員會(huì )，第三道防線(xiàn)為企業(yè)內部審計部門(mén)。從三道防線(xiàn)的關(guān)系來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險管理工作涉及的業(yè)務(wù)單位與部門(mén)需要負責對自身所面臨的生產(chǎn)風(fēng)險和管理風(fēng)險進(jìn)行自我檢查，并向風(fēng)險管理結構所設置的風(fēng)險管理委員會(huì )進(jìn)行定期匯報;風(fēng)險管理結構所設置的風(fēng)險管理委員會(huì )則需要對企業(yè)風(fēng)險管理工作涉及的業(yè)務(wù)單位與部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險檢查，并對這些部門(mén)與單位的自我檢查和自主監督成效做出評價(jià);風(fēng)險管理結構所設置的風(fēng)險管理委員會(huì )需要對自身所開(kāi)展的風(fēng)險管理工作進(jìn)展向審計委員會(huì )匯報，而審計委員會(huì )則需要監督風(fēng)險管理委員會(huì )的風(fēng)險管理工作并做出評價(jià)。對于軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理工作而言，第一道防線(xiàn)是企業(yè)做好風(fēng)險管理工作的基礎，第二道方向則在企業(yè)風(fēng)險管理工作中發(fā)揮著(zhù)主導作用，而第三道防線(xiàn)則發(fā)揮著(zhù)確保企業(yè)管理工作得以科學(xué)運行與有效實(shí)施的作用。

　　2.3對企業(yè)風(fēng)險做出評估

　　在軍民融合企業(yè)了解自身風(fēng)險管理能力并對自身風(fēng)險管理組織結構做出完善的基礎上，則需要對企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險做出評估。具體而言，風(fēng)險評估工作包含基礎工作、風(fēng)險識別與風(fēng)險分析三個(gè)方面。從基礎工作來(lái)看，軍民融合企業(yè)需要明確風(fēng)險評估的對象、設置企業(yè)風(fēng)險偏好。風(fēng)險評估對象即風(fēng)險評估范圍的確定，它既可以是某個(gè)生產(chǎn)部門(mén)或者管理部門(mén)，又可以是整個(gè)業(yè)務(wù)鏈、管理鏈或生產(chǎn)鏈。如企業(yè)可以將整個(gè)企業(yè)作為評估對象，也可以將市場(chǎng)部門(mén)、采購部門(mén)等作為評估對象。另外，風(fēng)險評估對象也可以是某項單獨的業(yè)務(wù)，如客戶(hù)管理業(yè)務(wù)、原料采購業(yè)務(wù)等;風(fēng)險偏好的設置指的是軍民融合企業(yè)在實(shí)現自身生產(chǎn)目標、經(jīng)營(yíng)目標過(guò)程中所愿意承受的風(fēng)險量。風(fēng)險與收益既是共同存在的，又具有著(zhù)相互平衡的關(guān)系。在軍民融合企業(yè)設置發(fā)展目標與發(fā)展戰略的過(guò)程中，不同的發(fā)展目標與發(fā)展戰略具有著(zhù)不同的風(fēng)險。因此，在發(fā)展目標與發(fā)展戰略的設定中，軍民融合企業(yè)需要通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險管理，確保企業(yè)風(fēng)險偏好與企業(yè)發(fā)展目標、企業(yè)發(fā)展戰略保持一致性。如果企業(yè)風(fēng)險偏好與企業(yè)發(fā)展目標與發(fā)展戰略不符時(shí)，則需要對發(fā)展戰略做出修正，從而避免企業(yè)面臨自身所不愿意或者難以承擔的風(fēng)險。從企業(yè)風(fēng)險識別來(lái)看，風(fēng)險識別是軍民融合企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作過(guò)程中最為關(guān)鍵和最為困難的環(huán)節。之所以關(guān)鍵，是因為風(fēng)險管理識別是軍民融合企業(yè)提升自身全面風(fēng)險管理針對性和有效性的基礎，之所以困難是因為軍民融合企業(yè)所面臨的風(fēng)險具有著(zhù)多元性且隱蔽性的特征，無(wú)論是外部環(huán)境因素還是內部管理因素，都可能為軍民融合企業(yè)發(fā)展帶來(lái)嚴重打擊。也正因為如此，風(fēng)險識別工作對風(fēng)險識別工作者的專(zhuān)業(yè)素養提出了極高的要求:對軍民融合企業(yè)發(fā)展目標、業(yè)務(wù)流程做出明確的了解，掌握風(fēng)險管理理論知識與工具，具有較強的溝通能力，對宏觀(guān)經(jīng)濟以及企業(yè)發(fā)展具備前瞻性的認知等。與此同時(shí)，風(fēng)險識別工作者需要構建起風(fēng)險模型，模型一級指標必須包含環(huán)境風(fēng)險、流程風(fēng)險以及決策信息三大類(lèi)。在此基礎上，風(fēng)險識別工作者可以使用現場(chǎng)調查法、列表調查法、財務(wù)報表分析法、問(wèn)卷調查法、座談?dòng)懻摲�、流程圖法等方法，對軍民融合企業(yè)是否面臨風(fēng)險以及所面臨的風(fēng)險類(lèi)型做出確定與識別。從企業(yè)風(fēng)險分析來(lái)看，風(fēng)險分析工作建立在風(fēng)險識別的基礎之上，即對識別到的風(fēng)險是否會(huì )發(fā)生以及影響程度做出判斷，繼而為風(fēng)險管理策略的確定提供依據。從風(fēng)險分析的內容方面來(lái)看，風(fēng)險分析內容主要包括以下幾個(gè)方面:首先是人力資源風(fēng)險。如人才流失為企業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的不確定性和損失等;其次是財產(chǎn)風(fēng)險。財產(chǎn)風(fēng)險不僅包括資金風(fēng)險，還包括專(zhuān)利權風(fēng)險、版權風(fēng)險、商標風(fēng)險等;再次為法律責任風(fēng)險。如企業(yè)被起訴的情況下需要承擔法律責任，并由賠償金、辯護費用等產(chǎn)生資金損失。最后為市場(chǎng)風(fēng)險，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等。在明確風(fēng)險內容的基礎上，軍民融合企業(yè)需要對風(fēng)險做出衡量，即使用定量分析方法得出風(fēng)險發(fā)生概率以及所引發(fā)的結果。風(fēng)險大小的確定可以使用統計方法和概率論來(lái)完成，這些方法包括經(jīng)濟資本、在險價(jià)值、貝塔指標分析以及傳統概率技術(shù)等。最后，軍民融合企業(yè)可以使用層次分析法對風(fēng)險做出評價(jià)，在此過(guò)程中，軍民融合企業(yè)需要明確分析內容、構建遞階層次結構以及兩兩比較判斷矩陣，通過(guò)為各個(gè)指標賦予權重，明確各個(gè)風(fēng)險的關(guān)鍵性排序。

　　2.4風(fēng)險管理策略的確定

　　在軍民融合企業(yè)全面管理工作中，風(fēng)險管理策略包括風(fēng)險接受策略、風(fēng)險規避策略、風(fēng)險轉移策略、風(fēng)險減輕策略、風(fēng)險轉換策略和風(fēng)險對沖策略，這些策略在不同的風(fēng)險管理工作中能夠發(fā)揮出不同的作用。風(fēng)險接受策略的適用情況分為兩類(lèi)，即軍民融合企業(yè)沒(méi)有識別到風(fēng)險而不得不承擔風(fēng)險以及風(fēng)險得以識別并在軍民融合企業(yè)承受范圍之內的情況下主動(dòng)接受風(fēng)險;風(fēng)險規避策略則是通過(guò)停止商業(yè)活動(dòng)來(lái)避免承受風(fēng)險所帶來(lái)的嚴重后果。如當客戶(hù)信用出現問(wèn)題時(shí)，軍民融合企業(yè)可以選擇停止與該客戶(hù)開(kāi)展商業(yè)合作來(lái)規避之后的風(fēng)險;風(fēng)險轉移策略指的是軍民融合企業(yè)將風(fēng)險轉移給第三方，如通過(guò)保險合同將風(fēng)險轉為保險公司承擔;風(fēng)險減輕策略是通過(guò)管理與控制風(fēng)險中的某些元素，降低風(fēng)險發(fā)生概率或者降低風(fēng)險所帶來(lái)的損失。風(fēng)險減輕策略的適用對象一般為可控風(fēng)險;風(fēng)險轉換策略則是將一項風(fēng)險轉換為另外的風(fēng)險，如當軍民融合企業(yè)面臨融資危機時(shí)，可以通過(guò)放寬合作對象和客戶(hù)信用標準，實(shí)現銷(xiāo)售范圍與銷(xiāo)售額度的擴大;風(fēng)險對沖策略指的是軍民融合企業(yè)通過(guò)承擔多個(gè)風(fēng)險，實(shí)現風(fēng)險之間的相互對沖，從而促使風(fēng)險影響相互抵消。從風(fēng)險管理策略的選擇來(lái)看，軍民融合企業(yè)需要根據具體風(fēng)險所具有的性質(zhì)以及關(guān)鍵性程度、影響后果等，選擇與之相對應的風(fēng)險管理策略。首先，軍民融合企業(yè)需要對風(fēng)險管理策略實(shí)施之后的效果做出考慮，確保風(fēng)險管理策略所獲得的結果與企業(yè)所具有的風(fēng)險承受能力具有一致性，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險狀況能夠取得預期效果;其次，軍民融合企業(yè)在對風(fēng)險管理策略做出選擇時(shí)，需要以對風(fēng)險做出深入分析為基礎，并對當前所具有的風(fēng)險管理策略和備選的風(fēng)險管理策略做出比較，從而決定是否對風(fēng)險管理策略做出變更;再次，軍民融合企業(yè)在對風(fēng)險管理策略做出選擇之前，需要明確風(fēng)險管理的優(yōu)選順序，并確保企業(yè)中的人力資源安排、組織結構設置等能夠滿(mǎn)足風(fēng)險管理策略實(shí)施的要求。

　　3結論

　　綜上所述，軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理工作對于軍民融合企業(yè)的持續發(fā)展具有重要意義。在軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險管理實(shí)踐過(guò)程中，不僅需要對自身的風(fēng)險管理能力做出評價(jià)，而且需要完善企業(yè)中的風(fēng)險管理組織，并在此基礎上開(kāi)展風(fēng)險識別、風(fēng)險分析，并針對風(fēng)險類(lèi)型合理選擇風(fēng)險管理策略，從而將風(fēng)險控制在自身可以接受的范圍之內。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 8

　　【摘要】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不可避免的風(fēng)險，也直接對企業(yè)的發(fā)展造成影響。本文分析指出了目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系中存在的問(wèn)題，并就此提出了相應的完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的建設途徑。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理體系；途徑

　　一、前言

　　就目前市場(chǎng)競爭形式來(lái)看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著(zhù)非常嚴峻的經(jīng)濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場(chǎng)環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時(shí)具備各種應付風(fēng)險和問(wèn)題的應變能力。稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理中重要的環(huán)節之一，稅務(wù)風(fēng)險會(huì )直接影響企業(yè)的正常運營(yíng)和可持續發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個(gè)科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并且充分認識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場(chǎng)競爭優(yōu)勢。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要內容

　　無(wú)論企業(yè)的規模、收益如何，一旦設計到稅務(wù)問(wèn)題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開(kāi)展的活動(dòng)也都是圍繞經(jīng)濟效益而開(kāi)展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險以及盲目進(jìn)行節稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險這兩個(gè)方面。按照涉稅環(huán)節的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內部組織結構不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險；第二，沒(méi)有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，主要體現在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務(wù)處理不當或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，如企業(yè)內部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，如增值稅發(fā)票的保管、營(yíng)業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過(guò)程中，由于不及時(shí)性或其他問(wèn)題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。按照稅務(wù)風(fēng)險的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險劃分為：第一，資金風(fēng)險，對企業(yè)的正常運營(yíng)造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無(wú)意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來(lái)，會(huì )直接對公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規定而導致的無(wú)形損失。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　從目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的現狀來(lái)看，可以從主觀(guān)和客觀(guān)原因來(lái)分析。從主觀(guān)原因的分析主要從四個(gè)方面來(lái)體現：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性；第二，企業(yè)內部稅務(wù)風(fēng)險管理機制設置不合理，導致內部稅務(wù)風(fēng)險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內部稅務(wù)風(fēng)險管理的監管機制設置不合理，制度不監督；第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)低，專(zhuān)業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀(guān)原因的分析主要從三個(gè)方面來(lái)體現：第一，目前我國企業(yè)稅務(wù)制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務(wù)執法工作落實(shí)不到位，需要進(jìn)一步規范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)因為各自的利益及出發(fā)點(diǎn)不同，博弈在二者之間總是客觀(guān)存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的客觀(guān)原因一時(shí)之間難以消除，企業(yè)對于此也是無(wú)能為力，唯有從主觀(guān)原因著(zhù)手，不斷增強自身的稅務(wù)風(fēng)險意識，加強對企業(yè)內部的稅務(wù)風(fēng)險管理，構建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

　　四、構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的具體途徑

　�。ㄒ唬�構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的`理論基礎

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅有內部和外部的原因，也有主觀(guān)和客觀(guān)的原因，因此要解決一系列企業(yè)風(fēng)險問(wèn)題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎，如全面風(fēng)險理論，全面風(fēng)險管理理論主要由內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應對、控制策略、信息溝通、問(wèn)題監察等八個(gè)部分組成，稅務(wù)風(fēng)險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的流程和方法，及時(shí)準確的編制企業(yè)適用的稅法規范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系及更新系統，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統與國家法律規范的標準保持一致，以此來(lái)構建科學(xué)的、全面的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，從而實(shí)現企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理。

　�。ǘ�）制定風(fēng)險控制流程，設置風(fēng)險控制點(diǎn)

　　我國稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標，并且為一些具體的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指明了方向，同時(shí)也使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供了政策依據。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開(kāi)一系列企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，設置稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，采取人工控制機制或自動(dòng)化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現性控制機制。針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設置關(guān)鍵控制環(huán)節，采取相應的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險，聯(lián)系企業(yè)具體實(shí)際情況，制定出科學(xué)合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，并且嚴格落實(shí)制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構建。

　�。ㄈ�）遵循構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的特殊原則

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時(shí)準確申報、按時(shí)繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問(wèn)題，并且為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供指引，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構建。

　�。ㄋ模┨岣叨悇�(wù)風(fēng)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員普遍風(fēng)險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一大問(wèn)題，作為稅務(wù)風(fēng)險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)水平，同時(shí)也要不斷提高自己的風(fēng)險意識，才能有效地促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展，避免出現因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現象。同時(shí)增強對風(fēng)險的預知能力，最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)的損失。

　�。ㄎ澹┮巹澏悇�(wù)風(fēng)險應對策略

　　稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風(fēng)險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風(fēng)險上可按照稅務(wù)風(fēng)險的危害程度來(lái)選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風(fēng)險影響大的風(fēng)險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風(fēng)險可選擇小心管理的策略，盡量控制風(fēng)險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風(fēng)險，就可以選擇可接受，適當適量的風(fēng)險反而有利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

　　五、結語(yǔ)

　　綜上所述，為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，必須遵循納稅原則，把握全面風(fēng)險管理的理論基礎，重視相關(guān)的政策依據，重視稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險意識的培養，構建一整套科學(xué)且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，增強企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而增強企業(yè)的競爭軟實(shí)力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 9

　　摘要：環(huán)境管理會(huì )計作為企業(yè)的決策支持系統，引導企業(yè)對環(huán)境資源進(jìn)行合理和有效利用，從而確保企業(yè)實(shí)現最佳的經(jīng)濟效益，企業(yè)構建環(huán)境管理會(huì )計體系應建立一套完整的環(huán)境風(fēng)險管理體系，建立環(huán)境風(fēng)險評估系統，將風(fēng)險管理體系融入環(huán)境管理會(huì )計中，使企業(yè)經(jīng)濟績(jì)效和環(huán)境績(jì)效實(shí)現雙贏(yíng)。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險導向；環(huán)境管理會(huì )計；構建

　　環(huán)境管理會(huì )計是會(huì )計學(xué)科的一個(gè)新領(lǐng)域，它融合了風(fēng)險管理、管理會(huì )計和環(huán)境會(huì )計。環(huán)境管理會(huì )計作為企業(yè)的決策支持系統，其目標之一就是引導企業(yè)對環(huán)境資源進(jìn)行合理和有效利用，從而確保企業(yè)實(shí)現最佳的經(jīng)濟效益，這為環(huán)境管理會(huì )計在企業(yè)中的實(shí)際運用提供了現實(shí)基礎。企業(yè)風(fēng)險導向型環(huán)境管理會(huì )計，是將環(huán)境管理會(huì )計建立在企業(yè)環(huán)境風(fēng)險內部環(huán)境、識別環(huán)境風(fēng)險、應對環(huán)境風(fēng)險、控制環(huán)境風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險管理績(jì)效評價(jià)等企業(yè)風(fēng)險管理體系基礎上的一種會(huì )計核算方法，它充分考慮了企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)境風(fēng)險。引入環(huán)境管理會(huì )計既是國際會(huì )計界普遍關(guān)心的熱門(mén)話(huà)題，也是我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟與實(shí)現企業(yè)可持續發(fā)展的客觀(guān)要求。

　　一、企業(yè)環(huán)境管理會(huì )計體系構建思路

　　1.建立一套完整的環(huán)境風(fēng)險管理體系。在環(huán)境管理會(huì )計實(shí)施前建立一套完整的環(huán)境風(fēng)險管理體系，也即對企業(yè)內部環(huán)境、環(huán)境信息披露兩要素的要求。企業(yè)應廣泛收集與本企業(yè)環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等和ISO14000體系、全面風(fēng)險管理體系相關(guān)的內外部信息，包括歷史數據和預測數據，經(jīng)過(guò)必要的篩選提煉、分類(lèi)組合、對比分析，形成風(fēng)險信息數據庫，盡可能的預測企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險。

　　2.建立環(huán)境風(fēng)險評估系統。根據所需會(huì )計指標建立環(huán)境風(fēng)險評估系統，針對收集的各類(lèi)環(huán)境風(fēng)險初始信息，結合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，運用現行的風(fēng)險管理手段，定性定量的進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析，對各項風(fēng)險進(jìn)行比較，確定對各項風(fēng)險的管理控制順序，同時(shí)提出合理有效的應對策略，并對所采取的應對策略進(jìn)行評價(jià)。

　　3.將風(fēng)險管理體系融入環(huán)境管理會(huì )計中。在財務(wù)報告中充分披露環(huán)境風(fēng)險對企業(yè)績(jì)效的影響。同時(shí)，風(fēng)險管理部門(mén)、財務(wù)會(huì )計部門(mén)、內部審計部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)互相配合，以規范企業(yè)治理結構。整個(gè)過(guò)程中，環(huán)境管理會(huì )計自始至終都起著(zhù)監督和管理作用，使環(huán)境風(fēng)險管理與環(huán)境管理會(huì )計相互融合，最終達到經(jīng)濟績(jì)效和環(huán)境績(jì)效雙贏(yíng)的效果。

　　二、企業(yè)環(huán)境管理會(huì )計體系構建步驟

　　1.健全企業(yè)內部環(huán)境。內部環(huán)境包含組織的基調，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體中的人們如何看待風(fēng)險和著(zhù)手控制確立了基礎，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構成要素的基礎，并賦予了企業(yè)風(fēng)險管理中較準確的名字————內部環(huán)境，擴充了其范圍，使企業(yè)內部環(huán)境成為一個(gè)系統化的有機整體。企業(yè)內部環(huán)境因素包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量、董事會(huì )的監督、組織結構、權責分派，以及人力資源政策等。

　　2.環(huán)境信息充分披露。對于環(huán)境管理會(huì )計信息披露，一方面可以借鑒傳統財務(wù)報告的做法，利用會(huì )計報表、報表附注以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)來(lái)揭示因環(huán)境問(wèn)題而產(chǎn)生的財務(wù)影響；另一方面可以編制獨立的環(huán)境報告來(lái)披露企業(yè)的環(huán)境績(jì)效。風(fēng)險導向下的環(huán)境管理會(huì )計，要求對環(huán)境信息的披露盡可能實(shí)用和詳細。環(huán)境信息的載體是環(huán)境會(huì )計報告，所以為了適應信息披露的要求，財務(wù)報告應采用定性和定量披露相結合的方式，增加相應的披露內容。定性披露主要揭示那些難以量化的環(huán)境事項和環(huán)境成本，如負責環(huán)境問(wèn)題的人員配置、環(huán)境教育、企業(yè)對社會(huì )環(huán)境項目的資助以及企業(yè)舉辦的公益環(huán)�；顒�(dòng)等；定量披露主要報告企業(yè)的環(huán)境資產(chǎn)、環(huán)境費用、環(huán)境成本和環(huán)境效益的增減變動(dòng)情況。

　　3.環(huán)境風(fēng)險的識別評價(jià)。環(huán)境風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理人員收集有關(guān)環(huán)境風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失暴露、危害等方面的信息，運用相關(guān)知識和方法，系統、全面、連續地發(fā)現環(huán)境風(fēng)險管理單位面臨的財產(chǎn)、責任和人身?yè)p失等環(huán)境風(fēng)險。企業(yè)只有在正確識別自身所面臨風(fēng)險的基礎上，才能主動(dòng)選擇有效的方法進(jìn)行處理。環(huán)境風(fēng)險識別的內容主要包括：國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策變化使企業(yè)受到意外的'風(fēng)險損失，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與外部環(huán)境的要求相違背而受到的制裁風(fēng)險，社會(huì )文化、風(fēng)俗習慣的改變使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受阻而導致經(jīng)營(yíng)困難等。

　　4.環(huán)境風(fēng)險管理控制。環(huán)境風(fēng)險管理是根據環(huán)境風(fēng)險評價(jià)的結果，按照相關(guān)環(huán)境法律法規，利用有效的控制技術(shù)，進(jìn)行削減風(fēng)險的成本費用和效益分析，確定可接受的風(fēng)險度和損害水平并進(jìn)行政策分析，以及考慮社會(huì )經(jīng)濟和政治因素，采用恰當的管理措施并付諸實(shí)施，以降低或消除事故的風(fēng)險度，保護人身健康與生態(tài)系統安全。環(huán)境風(fēng)險管理控制需要采用恰當的方法：首先要了解環(huán)境風(fēng)險管理控制的構成要素，即控制環(huán)境、會(huì )計系統、控制管理程序，采用相應的環(huán)境風(fēng)險規避技術(shù)，一般根據環(huán)境風(fēng)險呈現的狀態(tài)劃分四種不同的規避技術(shù)，即風(fēng)險避免、風(fēng)險減少、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉嫁；其次要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險信息的質(zhì)量和層級；最后要加強環(huán)境風(fēng)險管理的基礎性工作，從源頭上防范環(huán)境事故的發(fā)生。

　　5.環(huán)境風(fēng)險應對。環(huán)境風(fēng)險的應對，是現代化戰略成敗的關(guān)鍵，同時(shí)也是構建風(fēng)險導向型環(huán)境管理會(huì )計體系的關(guān)鍵。對于環(huán)境風(fēng)險事故的應對措施，最根本的就是將風(fēng)險管理與全局管理相結合，針對識別的環(huán)境風(fēng)險采取具有針對性的具體措施，以實(shí)現企業(yè)“整體安全”。

　　6.環(huán)境風(fēng)險管理的績(jì)效評價(jià)。環(huán)境管理會(huì )計的環(huán)境績(jì)效評價(jià)體系能夠幫助環(huán)境資源所有者和管理者了解環(huán)境資源的流量和存量，以及資源資產(chǎn)的分布和變動(dòng)情況，能夠反映企業(yè)履行環(huán)境責任、治理自身所產(chǎn)生環(huán)境污染的資源投入情況，通過(guò)對企業(yè)每個(gè)環(huán)節的具體實(shí)施行為進(jìn)行監控，找出與環(huán)境標準之間的差異，分析原因并提出改進(jìn)建議，從而保證企業(yè)不受或少受環(huán)境風(fēng)險威脅，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和環(huán)境績(jì)效。

　　三、企業(yè)環(huán)境管理會(huì )計實(shí)務(wù)中應注意的問(wèn)題

　　1.缺乏切實(shí)可行的指標體系和科學(xué)的定量方法。企業(yè)在實(shí)施環(huán)境管理會(huì )計體系后，需要識別、預測并計量企業(yè)的各項經(jīng)濟活動(dòng)對環(huán)境造成的損失�，F行會(huì )計體系提供的僅僅是定量的數據，缺少定性的分析方法。這樣就無(wú)法全面、科學(xué)地評價(jià)企業(yè)環(huán)境會(huì )計實(shí)施的成效；而且按照現行的會(huì )計制度規定，由于環(huán)境成本要以環(huán)境負荷的發(fā)生和消減為指標，所以現行的會(huì )計體系中缺乏一種合理且被公認的指標體系。

　　2.建立內部微觀(guān)和外部宏觀(guān)兩重環(huán)境量度體系。在微觀(guān)層面上，企業(yè)內部對環(huán)境資源損耗、環(huán)境保護支出、環(huán)境資源收益、環(huán)境資源效益作出相應的會(huì )計量度和處理。從宏觀(guān)方面，政府和社會(huì )應建立環(huán)境質(zhì)量和成本量度體系，設立環(huán)�；�金，向企業(yè)提供用于環(huán)境的維護和改善的合理資金。環(huán)境管理會(huì )計實(shí)施的目的之一就是要企業(yè)正確的計量?jì)炔亢屯獠凯h(huán)境成本，并且將外部宏觀(guān)環(huán)境成本內部化，從而加強對其重視和管理控制。由于外部宏觀(guān)環(huán)境成本內部化會(huì )直接影響到企業(yè)的利潤核算，僅靠企業(yè)自覺(jué)履行這種不利于自身企業(yè)的不成型法則是不現實(shí)的，因此，企業(yè)“外部成本內部化”的強制措施是十分必要的，也是當前企業(yè)實(shí)施環(huán)境管理會(huì )計的過(guò)程中所缺乏的。

　　3.注意識別和計量環(huán)境成本。環(huán)境成本是為減少環(huán)境污染和改善環(huán)境績(jì)效的開(kāi)支。一般說(shuō)，開(kāi)支的目的是辨識環(huán)境成本的主要依據，如果一項開(kāi)支以環(huán)保為目的或以環(huán)保為首要目的，應歸為環(huán)境成本。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中受社會(huì )環(huán)境與自然環(huán)境的影響，生產(chǎn)消費環(huán)境與相應的生態(tài)環(huán)境所產(chǎn)生的成本問(wèn)題會(huì )計上理應予以記錄、計算和報告，這其中包含企業(yè)將所擁有的環(huán)境資源列為資產(chǎn)、應承擔的環(huán)保責任列為負債、消耗的資源成本列為費用、環(huán)保收益列為收入等。但由于會(huì )計系統是對過(guò)去發(fā)生的事務(wù)進(jìn)行記錄，所以會(huì )計記錄中一般是不會(huì )包括未來(lái)環(huán)境相關(guān)成本的，即使有時(shí)這種環(huán)境相關(guān)的成本很重大時(shí)也是如此。會(huì )計系統也不會(huì )對無(wú)形的環(huán)境相關(guān)成本進(jìn)行計量。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 10

　　摘要:伴隨我國加入世貿組織以來(lái)，企業(yè)之間的競爭越來(lái)越激烈，在金融危機的影響下。企業(yè)加強了對自身財務(wù)風(fēng)險的防范，在不同程度上提升了自身地域風(fēng)險的能力，提高了內部控制管理能力，促進(jìn)了企業(yè)的健康穩定發(fā)展。文章在闡述企業(yè)內部控制管理內涵的基礎上，分析現階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內控存在的問(wèn)題，針對問(wèn)題為如何更好地實(shí)現企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內部控制進(jìn)行探討。

　　關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；企業(yè)內控

　　財務(wù)風(fēng)險管理工作對促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要作用，但現階段很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中其經(jīng)濟以效益的獲得、成本的利用以及資金的投入等方面存在一些問(wèn)題，顯現了我國企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范和內部控制等方面存在的問(wèn)題，嚴重的還會(huì )導致企業(yè)的破產(chǎn)。為了緩解這些問(wèn)題，企業(yè)需要積極從自身找原因，加強內部控制，形成科學(xué)的內部控制體系，從而保障企業(yè)高效、穩定地運行，有效防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)健康發(fā)展。

　　一、財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內控概述

　　(一)企業(yè)內部控制概述

　　企業(yè)的內部控制工作是企業(yè)實(shí)現全面管理的重要組成部分，是在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下實(shí)現全面發(fā)展的重要渠道。通過(guò)企業(yè)的內部控制能夠幫助企業(yè)實(shí)現自身的經(jīng)營(yíng)目標，為企業(yè)一切活動(dòng)的有效開(kāi)展奠定基礎。在企業(yè)內部控制開(kāi)展中，要求企業(yè)有關(guān)管理人員采取適合的自我調整、評價(jià)手段，從小處做起，在企業(yè)的審核、核算、經(jīng)營(yíng)等方面做到科學(xué)有效的預測。分析和評價(jià)。

　　(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

　　企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在進(jìn)行籌集資金、回收資金和分配利益時(shí)遇到的風(fēng)險。企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險受財務(wù)目標的影響，嚴重情況下會(huì )限制企業(yè)的穩定發(fā)展�？梢�(jiàn)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險在很大程度上對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要影響，需要有關(guān)人員的嚴格把控。

　　二、財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內控在現階段存在的問(wèn)題

　　(一)企業(yè)內部控制管理存在的問(wèn)題

　　第一，企業(yè)的內控管理缺乏動(dòng)力。企業(yè)的內控是對自身的控制和管理，即對自身行為的約束和控制，因而在制度的制定方面缺乏動(dòng)力。不僅如此，企業(yè)對自身管理的費用需要自主承擔，在一定程度上影響了企業(yè)自身利益的實(shí)現，缺乏一定的內控管理動(dòng)力。第二，企業(yè)內控管理人員的觀(guān)念落后。一些企業(yè)管理者認為內控制度是對自身發(fā)展的一種約束，會(huì )加重企業(yè)發(fā)展負擔，這種觀(guān)念上的偏差不利益內控制度的實(shí)施。第三，內控評價(jià)和監督檢查不獨立。企業(yè)的內控管理人員一般由財務(wù)人員承擔，缺乏第三方的檢查和監督，不利于實(shí)現內控管理的科學(xué)性。第四，內控管理的風(fēng)險意識不夠。伴隨經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)之間競爭加劇，一些不具備風(fēng)險意識的企業(yè)，在內控管理上不具有必要的敏感意識，一旦對形勢做出了不正確的判斷，就會(huì )位企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不必要的損失。

　　(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問(wèn)題

　　第一，盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險。企業(yè)為了經(jīng)濟利益的獲得往往會(huì )進(jìn)行盲目擴張，與此同時(shí)加重了企業(yè)內部的財務(wù)風(fēng)險。第二，企業(yè)籌資帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在具體籌資的過(guò)程中沒(méi)有對內控進(jìn)行有效的管理，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)合理的分析預測情況下采用了不合理的籌資組合，導致企業(yè)面臨嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

　　三、完善企業(yè)內控和財務(wù)風(fēng)險管理的措施

　　(一)加強對控制環(huán)境的管理

　　控制環(huán)境的優(yōu)劣對企業(yè)內部財務(wù)風(fēng)險的防范效果具有重要影響，因此，在企業(yè)內部控制方面，需要企業(yè)有關(guān)人員根據實(shí)際情況建立和企業(yè)風(fēng)險防范與內控環(huán)境有關(guān)的體系。具體要求企業(yè)有關(guān)管理人員提升自己對內控和財務(wù)風(fēng)險防范的認識，根據經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況建設相關(guān)的監督考察制度。同時(shí)，還要完善與之對應的獎懲措施，提升企業(yè)員工工作的積極性，營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化。在財務(wù)風(fēng)險防范方面，需要有關(guān)人員制定年度有關(guān)的預算方案，在做出重大決策時(shí)，需要集體投票表決，從而提升決策的科學(xué)性，避免話(huà)語(yǔ)權掌握在一定人手中的現象。

　　(二)加強和完善企業(yè)的信息監督和溝通工作

　　監督是有效防范風(fēng)險的重要手段，需要企業(yè)各部門(mén)根據實(shí)際情況調整監督機制。在做好溝通的同時(shí)對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，提升信息的真實(shí)性和有效性。同時(shí)，還可以通過(guò)財務(wù)檢查、內部審計等方式來(lái)對企業(yè)內部控制活動(dòng)進(jìn)行全面的監督，對控制流程及時(shí)調整。

　　(三)建立完善企業(yè)評價(jià)考核機制

　　一些企業(yè)不具有評價(jià)考核機制，一般由財務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行內控管理工作。這種安排對企業(yè)的穩定的發(fā)展具有一定的弊端，財務(wù)人員擔當內控的執行者、檢查者和評價(jià)者，很難實(shí)現內控管理的'有效性。因此，需要在內控管理中加強第三方的檢查和評估，從而在最大程度山降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　(四)加強企業(yè)財務(wù)的預算管理工作

　　企業(yè)的財務(wù)預算工作是決策的基礎，財務(wù)預算工作的開(kāi)展需要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行。主要從以下幾方面加強企業(yè)財務(wù)預算管理工作。第一，完善企業(yè)內控預算管理組織。企業(yè)的管理人員主要負責內部的財務(wù)預算管理工作，并要根據企業(yè)的規模成立專(zhuān)門(mén)的預算管理委員會(huì )，實(shí)現對企業(yè)財務(wù)預算全過(guò)程的管理。第二，制定科學(xué)的財務(wù)預算目標。企業(yè)財務(wù)管理人員要根據企業(yè)的總體發(fā)展情況制定科學(xué)的預算目標，并將預算目標下達到各個(gè)部門(mén)之中，保障預算工作的有效執行。

　　四、結束語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理和內控對企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義，但在現階段，受多種因素的影響，我國企業(yè)的內控和財務(wù)風(fēng)險管理存在很多弊端，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，需要企業(yè)有關(guān)管理人員提高自身認識，采取有效的措施積極應對，從而在真正意義上促進(jìn)企業(yè)的可持續發(fā)展。

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 11

　　一、企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范的基本現狀

　　當前階段，有關(guān)企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范的研究較多，且涌現出諸多嶄新舉措，因而促進(jìn)了企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范�？傮w而言，企業(yè)在管理中較為注重合同管理及其法律風(fēng)險的防范工作，在行動(dòng)和理念上均給予了充分保障和支撐，并有不少企業(yè)成立專(zhuān)門(mén)的機構處理此方面事宜。因此，在這種情況之下，企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范獲得了長(cháng)效進(jìn)步和有力提升，呈現出總體局面良好情勢。但是，不可否認，當前企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范領(lǐng)域仍舊存在諸多問(wèn)題。筆者通過(guò)進(jìn)一步聚焦現狀，進(jìn)行了總結和提煉，發(fā)現問(wèn)題主要表現在五個(gè)方面：一是合同管理的初始環(huán)節合同簽訂工作重視度不夠，合同履行管理方面亦未細化。二是部分企業(yè)缺乏相應的法律事務(wù)機構、完善的合同審批機制。三是專(zhuān)門(mén)針對員工的法律培訓需要進(jìn)一步加強，客戶(hù)誠信方面亦缺乏相應依據。四是授權或代理的保障機制不完善，且各部門(mén)、各專(zhuān)責之間職權交叉現象嚴重，風(fēng)險責任界限有待進(jìn)一步梳理和明確。五是過(guò)于強調靜態(tài)管理，執行過(guò)程的管控亦有待加強。這些都是企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范中存在的問(wèn)題，在一定基礎上造成了企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范的現實(shí)困境。

　　二、企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范策略探析

　　1.重視合同簽訂工作，細化合同履行管理。合同簽訂工作是合同管理的初始環(huán)節，從一定程度上直接決定著(zhù)后續工作的有效性和合理性。因此，要想有效降低法律風(fēng)險，必須充分重視合同簽訂工作，緊抓開(kāi)頭，嚴格規范。具體可從兩個(gè)方面給予保障：一是注重合同簽訂的程序和內容，要按照科學(xué)合理、高效有序的合同簽訂程序進(jìn)行，并且對于合同內容的措施、表述進(jìn)行充分論證，保證其不存在或盡可能消除法律風(fēng)險。二是注重合同簽訂過(guò)程中的態(tài)度，要秉承謹慎態(tài)度，對合同內容進(jìn)行精準度、合法度的判別，不可因粗心大意導致法律風(fēng)險的驟增。同時(shí)，要注重合同履行方面的精細管理，進(jìn)一步細化合同履行程序，并將這些融入到合同內容中，貫穿于合同管理整個(gè)過(guò)程，以保證法律風(fēng)險的最低性。本部分以筆者所在單位的下屬企業(yè)對外投資為例，結合合同簽訂環(huán)節需要做的工作，進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。在企業(yè)對外投資進(jìn)行合同簽訂時(shí)，需要注重用戶(hù)主體資格的精確審查，要根據其實(shí)際情況出具說(shuō)明書(shū)，以明確該用戶(hù)是否具有簽約資格、履約能力，并視情況決定是否需要請專(zhuān)業(yè)法律人士或稅務(wù)、銀行等部門(mén)對用戶(hù)進(jìn)行信用評定，以全面了解用戶(hù)信用情況為原則。此舉意在最大限度保障合同簽訂環(huán)節的有效性、合同履行的管控性，并通過(guò)充分的準備工作降低法律風(fēng)險，保證自身經(jīng)營(yíng)效益，防止風(fēng)險成本增大。2.建立法律事務(wù)機構，完善合同審批機制。法律風(fēng)險的防范，需要了解其基本規則，在此基礎上制定有針對性的舉措，有效降低法律風(fēng)險，企業(yè)內部建立法律事務(wù)機構，可作為舉措之一。國資委曾在文件《國有企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》中強調，大型國企尤其是國有重點(diǎn)企業(yè)應設立總法律顧問(wèn)制度，這種部委層面出臺的政策顯示了法律事務(wù)機構的重要性。本研究認為中小型企業(yè)亦需踐行。在企業(yè)內部設立法律事務(wù)機構，可組建一批懂法律、懂經(jīng)濟的優(yōu)秀企業(yè)管理人才，從而為企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范提供組織保障，保證合同管理的合法性有利于轉換“事后防范”為“事前防范”。合同審批機制的進(jìn)一步完善，需要從合同會(huì )簽方面著(zhù)手、落實(shí)，以進(jìn)行合同法律風(fēng)險的事先預防。合同會(huì )簽制度，需要將不同業(yè)務(wù)部門(mén)、分公司或下屬部門(mén)視為共同責任主體，負責合同審批。有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)需要結合自身業(yè)務(wù)特性，從專(zhuān)業(yè)角度對“是否同意合同簽訂”做出明確闡釋?zhuān)�或對合同如何進(jìn)行修改作出說(shuō)明。其他子公司或下屬部門(mén)亦需如此。3.加強員工法律培訓，建立誠信客戶(hù)檔案�！秳趧�(dòng)法》第三條中有明確規定，員工有接受職業(yè)技能培訓的權利。職業(yè)技能培訓又包括崗前培訓、專(zhuān)項培訓等。從員工角度而言，法律培訓作為崗前培訓的一種，是員工理應享有的權利。從企業(yè)角度而言，員工通過(guò)接受法律培訓可有效提升其法律意識，從而降低企業(yè)合同管理的法律風(fēng)險，間接節省風(fēng)險成本。具體來(lái)講，要做到兩點(diǎn)。一方面，需要結合不同員工的具體職務(wù)，進(jìn)行有針對性的法律培訓，以增強其法律風(fēng)險控制意識和能力。另一方面，要強化員工在合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險抵御能力，如及時(shí)記錄已經(jīng)履行的'合同義務(wù)，若對方違約，要注重證據收集和整理等。為更好地提升合同管理與法律風(fēng)險預防能力，需要建立誠信客戶(hù)檔案，將已經(jīng)有過(guò)合作的客戶(hù)進(jìn)行信息收集和分析，用檔案形式予以記錄，尤其是要注重“白名單”與“黑名單”的設定，前車(chē)之鑒，供后續決策參考。誠信檔案中應至少包括但不限于三個(gè)層面：履行能力與實(shí)際行為分析、信用評價(jià)記錄、生產(chǎn)能力分析。對于尚未有過(guò)合作的客戶(hù)，可采取委托機構調查、直接訪(fǎng)談交流等方式收集信息。4.健全授權代理保障，厘清風(fēng)險責任界限。大多數企業(yè)尤其是大型企業(yè)的合同簽訂，不可能完全由法定代表人簽訂，多由企業(yè)對部門(mén)或相關(guān)負責人進(jìn)行授權，由其代理簽訂合同。這種情況之下，倘若授權制度不規范、不合法，很容易出現法律風(fēng)險，導致合同管理出現嚴重問(wèn)題，甚至影響企業(yè)健康運營(yíng)。這就需要進(jìn)一步健全授權代理保障制度，要將“授權代理”設定為一種制度，同時(shí)用書(shū)面委托書(shū)的形式予以授權，使被授權人履行代理權責，同時(shí)做好委托書(shū)的嚴格管理工作。對于不同的部門(mén)或人員，需要進(jìn)一步明確其職責，厘清風(fēng)險責任界限�！逗贤�法》第一百二十七條明確規定：“工商行政管理部門(mén)和其他有關(guān)行政主管部門(mén)在各自的職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，對利用合同危害國家利益、社會(huì )公共利益的違法行為，負責監督處理;構成犯罪的，依法追究刑事責任”。這一“法律武器”為企業(yè)提供了依法根據，可借助工商等相關(guān)部門(mén)的力量，有效保護自身權益，并對合同承辦人員、財務(wù)部門(mén)等不同主體進(jìn)行法律約束，從而降低法律風(fēng)險。5.推行動(dòng)態(tài)監管機制，強化執行過(guò)程管控。要在企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范中，推行動(dòng)態(tài)監管機制，以彌補靜態(tài)管理的不足。各相關(guān)部門(mén)應按照合同管理不同環(huán)節的實(shí)然狀態(tài)，實(shí)行定期和不定期相結合的監管檢查，對合同執行情況等方面進(jìn)行有力度的審查，并針對檢查結果采取不同的獎懲措施，以深化成果應用和效能。同時(shí)，在動(dòng)態(tài)監管機制中要融入突發(fā)事件的應急機制，預防和及時(shí)處理在監管過(guò)程中出現的突發(fā)事件。執行過(guò)程管控的進(jìn)一步強化，有利于企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險的防范。要依據法律程序簽訂合同，在此之后由于當事人按照合同內容的規定，履行相關(guān)責任和義務(wù)，這一過(guò)程需要全程管控，切實(shí)抓好履約效果。同時(shí)，在管控過(guò)程中，要注重細節工作、重點(diǎn)工作的處理，如合同變更、合同糾紛、合同賠償、合同結算等。在全方位、全過(guò)程視角下強化執行過(guò)程管控。

　　三、結語(yǔ)

　　企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范要想取得進(jìn)一步突破，必須關(guān)注并積極重視管理技能提升和法律意識增進(jìn)，這是本研究篤信之取向。企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險防范，需要立足管理根基，強化法律思維，注重過(guò)程環(huán)節配套，促進(jìn)現實(shí)困境的有效突圍。

　　參考文獻：

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　　[2]劉慧,孫延斌.企業(yè)合同管理中的風(fēng)險及防控對策研究[J].法制博覽,20xx(19).

企業(yè)風(fēng)險管理論文 12

　　一、風(fēng)險的識別

　　1 通過(guò)報表數據之間的對應關(guān)系

　　本期期初等于上期期末+調整，本期累計等于上期累計數+本期發(fā)生數。同時(shí)分析有關(guān)項目變動(dòng)情況，異常變動(dòng)找出原因，識別風(fēng)險。對同一報表中各科目之間的對應關(guān)系，要考慮靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的平衡，即資產(chǎn)=負債+所有者權益，利潤=收入-成本與費用，本期未分配利潤=上期未分配利潤+本期凈利潤。各項目之間也有一定的對應關(guān)系，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與營(yíng)業(yè)稅金與附加、所得稅、增值稅，應收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應付賬款與存貨利息費用與短期（長(cháng)期）借款等。

　　2 利用審計報告

　　審計報告是注冊會(huì )計師經(jīng)過(guò)細致深入的調查取證的基礎上，由專(zhuān)業(yè)從業(yè)人員做出的，一般情況下，經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告具有較高的可信度，雖然在目前環(huán)境下，中介機構的執業(yè)水平和職業(yè)道德良莠不齊，審計報告的真實(shí)性的可信度值得懷疑，但是對審計報告及其附注進(jìn)行分析仍能對利益相關(guān)者識別與應對風(fēng)險提供一定的幫助。

　　首先要關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所及其變更，了解企業(yè)所聘請會(huì )計師事務(wù)所的資信狀況，如是否受到注協(xié)的處罰或證監會(huì )的公開(kāi)遣責，間接獲取其執業(yè)水平與執業(yè)質(zhì)量。對年度審計報告變更會(huì )計師事務(wù)所的更要引起關(guān)注，了解變更的背景和原因，是否通過(guò)會(huì )計師事務(wù)所操縱利潤，尤其是注冊會(huì )計師的風(fēng)險態(tài)度也是一個(gè)重要方面。

　　其次要關(guān)注事務(wù)所所出具審計報告的類(lèi)型，一般為標準和非標準審計意見(jiàn)兩種類(lèi)型，其中出具非標準意見(jiàn)又出于不同的原因，要關(guān)注具體原因是什么，在目前競爭環(huán)境下，會(huì )計師事務(wù)所很少出具非標準意見(jiàn)審計報告，對出具非標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告要特別引起關(guān)注，同時(shí)對標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告也不能全盤(pán)接收，如能關(guān)注到事務(wù)所對企業(yè)會(huì )計分錄的調整事項，要分析具體科目的調整原因，企業(yè)管理層對風(fēng)險的態(tài)度。

　　3 利用財務(wù)報表附注

　　首先關(guān)注企業(yè)重要的會(huì )計政策和會(huì )計估計的變更，會(huì )計準則不可能涉及到會(huì )計核算的所有方面，同時(shí)隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多樣化，市場(chǎng)環(huán)境復雜化，會(huì )計準則和會(huì )計制度越來(lái)越具有一定的靈活性，對同一筆業(yè)務(wù)和事項的會(huì )計處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業(yè)擁有越來(lái)越多的自主權來(lái)選擇或變更會(huì )計政策，所以要分析企業(yè)過(guò)去所采用的會(huì )計政策和會(huì )計估計的合理性，企業(yè)進(jìn)行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業(yè)發(fā)展，對利潤和其他科目的影響。

　　其次，關(guān)注或有事項，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì )遇到不確定性事項的發(fā)生，不確定性的事項對企業(yè)未來(lái)發(fā)展可能會(huì )產(chǎn)生較大的影響，導致企業(yè)資源的流出，其最終結果由某些未來(lái)事項的發(fā)生或不發(fā)生加以決定，比如未決法律糾紛、對外擔保、售后服務(wù)、待執行合同確定虧損、固定資產(chǎn)棄置費用等，根據會(huì )計準則的要求，如果符合預計負債確認條件，應反映在資產(chǎn)負債表中的預計負債科目上，其它或有事項則在附注中進(jìn)行披露，企業(yè)應當披露或有負債，但是很少有上市公司在披露的財務(wù)報表上確認預計負債，甚至披露或有負債的都很少，這有是企業(yè)風(fēng)險的信號，對特定行業(yè)，存在或有負債的情況或者是在其它附注中能看出企業(yè)存在或有負債，要引起特別關(guān)注。

　　再次，重點(diǎn)分析特殊會(huì )計科目，在前文對資產(chǎn)負債風(fēng)險分析中已經(jīng)分析過(guò)企業(yè)容易利用應收賬款、其他應收款、存貨、債務(wù)重組等調整會(huì )計利潤，對這些科目要認真分析，查找是否存在異常變動(dòng)，以發(fā)現人為進(jìn)行操縱來(lái)粉飾報表的可能。

　　4 關(guān)注關(guān)聯(lián)交易

　　通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易，來(lái)判斷關(guān)聯(lián)交易為企業(yè)貢獻的利潤，剔除不真實(shí)、不公允的交易，確定企業(yè)實(shí)際盈利狀況，夯實(shí)資產(chǎn)負債真實(shí)性，首先要關(guān)注交聯(lián)交易定價(jià)公允性，其次要分析關(guān)聯(lián)交易是否產(chǎn)生現金流，這都需要根據實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行合理判斷。

　　比如應收賬款正常情況下都為銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)帶來(lái)的營(yíng)業(yè)收入的增加，關(guān)聯(lián)方的資金拆借通過(guò)其他應收（付）科目來(lái)反映，是否存在企業(yè)往來(lái)科目混淆，隱瞞關(guān)聯(lián)交易現象，在財務(wù)報表附注披露中對關(guān)聯(lián)方交易及拆借往來(lái)披露的真實(shí)性和完整性。

　　二、風(fēng)險的應對

　　1 剔除虛擬資產(chǎn)

　　虛擬資產(chǎn)是不能為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的資產(chǎn)，指已發(fā)生的費用仍在資產(chǎn)負債表中列報的資產(chǎn)，除待攤、開(kāi)辦費外，還包括潛虧的資產(chǎn)項目，如賬齡較長(cháng)的應收賬款、余額較大的其他應收款、庫齡較長(cháng)的存貨、長(cháng)期閑置的固定資產(chǎn)、停工的在建工程等，虛擬資產(chǎn)是也是企業(yè)未來(lái)隨時(shí)會(huì )引爆的定時(shí)炸彈，在分析企業(yè)資產(chǎn)總額、規模及財務(wù)報表時(shí)，要剔除這些虛擬資產(chǎn)。比如，賬齡較長(cháng)的應收款項計提壞賬的充分性，關(guān)聯(lián)方的資金拆借，對賬齡為 3 年以上應收款項計提壞賬是否充足，其他應收款年末余額有多少為關(guān)聯(lián)方資金拆借，固定資產(chǎn)折舊計提是否符合會(huì )計政策，待攤費用攤銷(xiāo)期間的合理性，要結合企業(yè)財務(wù)報表中各項數據進(jìn)行分析，分析企業(yè)利用攤銷(xiāo)、折舊等人為操縱利潤現象，進(jìn)而造成企業(yè)虛列資產(chǎn)，迷惑眾人。

　　2 剔除不公允關(guān)聯(lián)交易

　　企業(yè)為了虛增收入及利潤，容易利用關(guān)聯(lián)交易達成目的，上市公司也容易利用關(guān)聯(lián)交易來(lái)轉移資產(chǎn)損害小股東利益，對交易頻繁的關(guān)聯(lián)方，交易定價(jià)不公允及以其它方式來(lái)提供便利的`交易，并非是企業(yè)真正實(shí)現的交易，會(huì )造成企業(yè)資產(chǎn)與負債與實(shí)際脫離，剔除該交易對資產(chǎn)負債的影響，才能還原企業(yè)真實(shí)的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況。

　　3 增加表外資產(chǎn)與負債

　　并非企業(yè)所有的資產(chǎn)與負債都會(huì )體現在報表上，表外資產(chǎn)會(huì )增加企業(yè)價(jià)值，而表外負債則相反，對此我們要加上能給企業(yè)未來(lái)帶來(lái)價(jià)值的資產(chǎn)和未來(lái)減損企業(yè)價(jià)值的負債，才能反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)與負債，只有如此才能了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，幫助利益相關(guān)者做出投資、借款等決策。

　　4 結合外部環(huán)境

　　對非標準審計報告或出具審計報告的事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量不高時(shí)，減少對審計報告的依賴(lài)程度，也可以請可以信賴(lài)的專(zhuān)業(yè)人士對其進(jìn)行分析并做出判斷，剔除審計報告的不可信因素，或重新對要投資或借款等決策的企業(yè)進(jìn)行分析。

　　企業(yè)的財務(wù)狀況是不僅是企業(yè)管理層的管理所決定的，同時(shí)也受外部環(huán)境的影響，各企業(yè)利益相關(guān)者在分析企業(yè)資產(chǎn)和負債狀況也要定量與定性分析相結合，各種因素綜合進(jìn)行分析，并將其與企業(yè)發(fā)展戰略結合，全面掌握企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)綜合判斷。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 13

　　摘要：工程項目由于具有周期長(cháng)、規模大、投資金額大、參與方較多等特點(diǎn)，使得施工企業(yè)在實(shí)施整個(gè)項目的過(guò)程中一直處于多變的環(huán)境中，面臨各種各樣的工程造價(jià)風(fēng)險。文章站在施工企業(yè)角度，對其工程造價(jià)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險出現時(shí)的應對策略。

　　關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險管理；工程項目；項目建設

　　1概述

　　施工企業(yè)在工程項目建設過(guò)程中不可預見(jiàn)的因素較多，要加強防范，否則將會(huì )影響工程建設順利進(jìn)行，更有甚者，將會(huì )導致重大的工程事故，使得工程造價(jià)增加，所以工程建設項目風(fēng)險管理作為項目管理不可或缺的一環(huán)，需要更加重視施工企業(yè)在工程造價(jià)風(fēng)險管理方面的研究。

　　2工程造價(jià)風(fēng)險概述

　　2.1風(fēng)險管理的含義

　　風(fēng)險管理簡(jiǎn)單說(shuō)，就是辨識整個(gè)工程項目在實(shí)施階段所能涉及到的所有風(fēng)險。具體來(lái)說(shuō)，就是先識別造成風(fēng)險的因素，再評估這些因素造成風(fēng)險的嚴重程度，最后制定切實(shí)合理有效的策略來(lái)控制風(fēng)險，達到規避風(fēng)險的目的，因而可以最大限度地減少生產(chǎn)成本并避免經(jīng)濟財產(chǎn)損失，使其最大限度地向著(zhù)預期效益靠攏，將實(shí)際效益值和預期效益值之間的差距縮到最小。

　　2.2工程造價(jià)風(fēng)險的特點(diǎn)

　　2.2.1高發(fā)性。工程造價(jià)風(fēng)險在整個(gè)工程項目期間頻繁發(fā)生，因此高發(fā)性是工程造價(jià)風(fēng)險的特點(diǎn)之一。我國現階段的工程項目有以下特點(diǎn)：周期長(cháng)、規模大、投資金額大、施工工藝復雜和施工現場(chǎng)的未知因素太多等，導致風(fēng)險之間內在和外在的關(guān)系很復雜。在大規模的工程項目施工過(guò)程中，施工企業(yè)往往會(huì )出現管理不當、遇到惡劣的自然環(huán)境而產(chǎn)生重大工程事故等問(wèn)題。

　　2.2.2客觀(guān)存在性。工程造價(jià)的風(fēng)險貫穿于整個(gè)工程項目的各個(gè)角落，它是一種客觀(guān)存在的事物，不以人的意志、想法和活動(dòng)為轉移。因此說(shuō)工程造價(jià)的風(fēng)險涉及施工項目的每個(gè)階段和不同方面，不僅會(huì )給建設工程項目的工程造價(jià)帶來(lái)直接影響，也會(huì )給建設工程項目的工程造價(jià)產(chǎn)生間接影響。

　　2.2.3可變性。在實(shí)施工程建設項目的同時(shí)，要采用各項不同的風(fēng)險防范舉措，對癥下藥，使得一部分風(fēng)險得以較好的抑制或消除，而另一部分的風(fēng)險則會(huì )用到更加完善的解決方法，不過(guò)也有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險。在工程項目實(shí)施的過(guò)程中，不同的風(fēng)險因素不是一成不變的，它們會(huì )向相對變化，工程項目的造價(jià)直接由風(fēng)險的產(chǎn)生與否和風(fēng)險影響項目程度的大小決定，因此工程項目在實(shí)施的過(guò)程中，整個(gè)工程造價(jià)風(fēng)險不僅是可變的，更是多變的，要把握好規律，完善風(fēng)險防范策略，把工程造價(jià)降到最低。

　　2.2.4復雜多樣性。由于當代我國工程中的項目的特點(diǎn)，工程項目實(shí)施過(guò)程中要面臨各種各樣的問(wèn)題，特別是較長(cháng)工期、較大規模和復雜結構的項目，這些項目中包含的風(fēng)險因素不僅種類(lèi)繁多、數量繁雜，還有著(zhù)密不可分的復雜關(guān)系。

　　3施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險因素的識別

　　3.1招投標階段

　　3.1.1業(yè)主方的信用風(fēng)險。信用風(fēng)險主要是指合約對方因為某些原因無(wú)法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風(fēng)險也被叫做違約風(fēng)險。

　　3.1.2決策風(fēng)險。決策風(fēng)險是指在進(jìn)行決策的過(guò)程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預知的風(fēng)險因素，使得企業(yè)的`整個(gè)決策行動(dòng)無(wú)法達到預先期望的效果與目的而產(chǎn)生的后果。

　　3.2施工階段

　　3.2.1設計變更風(fēng)險。設計變更風(fēng)險主要有：（1）對工程項目進(jìn)度計劃和投資造成的風(fēng)險；（2）設計變更會(huì )造成工程量被重疊計算的風(fēng)險，在實(shí)際施工造價(jià)中，往往會(huì )出現主要設計人員和現場(chǎng)設計人員不同，有一方對圖紙掌握得不透徹，從而影響對實(shí)際施工現場(chǎng)的把握，最終造成施工的造價(jià)升高。

　　3.2.2施工組織設計風(fēng)險。施工階段的主要風(fēng)險因素有：（1）對開(kāi)始施工時(shí)需要一次性準備齊全的原材料和設備以及整個(gè)施工項目全過(guò)程的指導力不足，會(huì )造成工期延誤；（2）組織設計這一關(guān)鍵環(huán)節不達標，直接導致工程投標方及承包方初始簽訂協(xié)商的合同失誤，延長(cháng)工期；（3）施工方對項目進(jìn)行規劃和管理的文件缺乏，致使工程質(zhì)量潛在風(fēng)險的幾率大大增加，不僅加大了工程項目的造價(jià)，還會(huì )影響工程進(jìn)度，延誤工期。

　　3.2.3工期風(fēng)險。以下因素會(huì )影響工期變化：（1）施工工程開(kāi)工時(shí)所需要的資金沒(méi)到位，會(huì )導致工程不能如期開(kāi)始，便延誤了工期；（2）項目的投資人、工程管理者或建筑人員技術(shù)水平不達標，工人薪酬協(xié)商不當導致誤工、返工等問(wèn)題，拖延工期；（3）工程施工過(guò)程中發(fā)現原材料供給不足、設備磨損等情況，會(huì )導致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會(huì )發(fā)生組織設計的變化，要求重新設計或改動(dòng)，導致工期延誤。

　　3.2.4自然風(fēng)險。自然風(fēng)險是指因自然力不規則變化，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、颶風(fēng)、洪水、泥石流等自然現象。這些嚴重的自然災害都會(huì )給工程帶來(lái)或大或小的威脅，并且對整個(gè)社會(huì )物質(zhì)生產(chǎn)、生命安全、經(jīng)濟活動(dòng)和設備和財產(chǎn)安全都有嚴重的影響，重大自然災害帶來(lái)的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動(dòng)抵御外來(lái)侵害。

　　3.2.5材料價(jià)格風(fēng)險。材料價(jià)格風(fēng)險是指由于市場(chǎng)是不穩定的，原材料的價(jià)格也隨著(zhù)市場(chǎng)的興衰而漲跌，原材料市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)對工程造價(jià)有著(zhù)嚴重的影響。

　　3.2.6政治風(fēng)險。政治風(fēng)險是指由于國家頒布的政策發(fā)生改變而產(chǎn)生的風(fēng)險�？赡軙�(huì )對整個(gè)工程項目產(chǎn)生或大或小的影響，帶來(lái)不可預知的風(fēng)險。

　　3.3竣工階段

　　3.3.1通貨膨脹風(fēng)險。通貨膨脹會(huì )的后果就是貨幣貶值，這能產(chǎn)生資產(chǎn)本金和投資收益縮水這一類(lèi)風(fēng)險。

　　3.3.2利率風(fēng)險。利率會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展或政策的影響而產(chǎn)生變動(dòng)，從而帶給工程項目不能確定、不可預知的風(fēng)險。

　　3.3.3外匯風(fēng)險。外匯風(fēng)險是指企業(yè)在對外貿易、交流過(guò)程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動(dòng)而產(chǎn)生的損失風(fēng)險。

　　4施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險的應對策略

　　4.1建立專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理機構

　　工程造價(jià)風(fēng)險對施工企業(yè)的影響巨大，所以施工企業(yè)設立專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險管理機構必不可少，建立相應專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理機構，全面做好企業(yè)所將要面臨的工程造價(jià)風(fēng)險管理、施工管理、人員管理等。建立專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理機構，明確工程造價(jià)管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)管理部門(mén)之間的職責，規范管理決策過(guò)程和專(zhuān)門(mén)提供風(fēng)險管理的組織保證，加強工程項目參與各方的信息溝通體系，使造價(jià)風(fēng)險管理人員正確地了解并掌握信息管理系統，做到及時(shí)準確地獲取工程相關(guān)信息，并將所掌握的工程相關(guān)信息及時(shí)反饋給其他方。確保對風(fēng)險信息進(jìn)行準確、及時(shí)的傳達并對所涉及風(fēng)險做出相應的對策和措施，確保將風(fēng)險所帶來(lái)的損失降至最低。

　　4.2參與工程招投標的風(fēng)險預防

　　對于施工企業(yè)來(lái)講，首要問(wèn)題就是對招標文件的實(shí)際內容要充分掌握，并且通過(guò)文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實(shí)際的風(fēng)險問(wèn)題。在清單報價(jià)的過(guò)程中，核心的問(wèn)題是規避可能存在的風(fēng)險，對項目中存在的風(fēng)險問(wèn)題進(jìn)行分析的時(shí)候，要根據現階段市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的情況，也要結合企業(yè)自身的實(shí)力。在現場(chǎng)實(shí)際施工的過(guò)程中，可以針對難以完成的項目或特殊項目進(jìn)行加價(jià)，也可以對于以下問(wèn)題可以適當采取不平衡報價(jià)，比如建筑設計施工圖紙模糊和預計的工程量有可能加大等，但都要保證在總價(jià)不變的基礎上完成。盡可能地在投標時(shí)采取主動(dòng)策略，這樣投標成功的幾率會(huì )大一些。

　　4.3對工程造價(jià)風(fēng)險管理進(jìn)行有效的計劃和控制方案的制定

　　企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險識別和評估的方法，挑選出應對不同風(fēng)險事件的風(fēng)險響應，對于不同的風(fēng)險做出不同的、合理的規劃和控制方案，并預先制定對風(fēng)險的預防計劃和應急計劃以及風(fēng)險控制方案，使企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生時(shí)可以迅速拿出風(fēng)險應急手段并可以采取相應的控制措施，了解風(fēng)險事件控制的后續結果以便于進(jìn)一步做出相應的對策，從而降低風(fēng)險所帶來(lái)的損失、緩解風(fēng)險對企業(yè)所帶來(lái)的嚴重后果。

　　4.4與業(yè)主方訂立具有規范性、嚴密性、合法性的責任合同

　　應該與業(yè)主方訂立清晰的責任合同，并對合同的規范性、嚴密性、合法性進(jìn)行認真的研究與校對，盡可能對合同內的各項所涉及到項目風(fēng)險賠償的內容進(jìn)行詳細的描述，公正合法地要求自身權利，盡可能降低因為合同條款產(chǎn)生漏洞所帶來(lái)的不必要損失。

　　4.5通過(guò)工程保險、工程擔保和合同轉移的方式來(lái)轉移風(fēng)險

　　風(fēng)險一旦發(fā)生時(shí)將一部分損失通過(guò)分包，保險和擔保轉移到第三方身上。對于一些無(wú)法排除的風(fēng)險，可以在工程造價(jià)實(shí)施階段設置保險。工程造價(jià)實(shí)施階段設置的保險稱(chēng)為保險轉移，是指通過(guò)保險公司的監理保險基金，并且收取保險費，一旦發(fā)生工程建筑損壞、機械設備的損壞、人身意外傷亡等常見(jiàn)意外事故或自然災害，造成重大的人員傷亡和財產(chǎn)損失時(shí)，用保險金給予補償；工程擔保是指引入保證人作為第三方，對建設工程中一系列合同的履行進(jìn)行監督并對違約承擔責任，是一種促使參與工程建設各方守信履約的風(fēng)險管理機制。當風(fēng)險發(fā)生時(shí)，將風(fēng)險轉移到第三方，減少風(fēng)險給企業(yè)所帶來(lái)的損失。而合同的轉移是指通過(guò)協(xié)商和簽訂合同的方式將項目存在的風(fēng)險轉移給設計方或供應商等。

　　5結語(yǔ)

　　工程造價(jià)的風(fēng)險管理在工程項目中起著(zhù)不可或缺的作用，如何系統地識別、精確地分析和規避企業(yè)所要面臨的風(fēng)險成為了企業(yè)所需要掌握的重要環(huán)節。企業(yè)只有不斷加強風(fēng)險管理措施和風(fēng)險管理意識，并且對所要面臨的風(fēng)險進(jìn)行系統的識別和有效的管理，選擇出正確科學(xué)的應對策略，控制風(fēng)險可能給企業(yè)帶來(lái)的財產(chǎn)損失，將風(fēng)險損失降至最低，才能提高我國工程建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，將企業(yè)的效益最大化。

　　參考文獻:

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　　[2]符振彥．工程保證擔保能否為開(kāi)發(fā)商根除糾紛[J]．北京房地產(chǎn)，2005，（7）．

企業(yè)風(fēng)險管理論文 14

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述

　　總的來(lái)看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險具有三個(gè)方面的主要特征：一是具有主觀(guān)性特征，主要是指納稅人和稅務(wù)部門(mén)都存在著(zhù)主觀(guān)性，對稅收業(yè)務(wù)存在不同的認識。同時(shí)不同的稅務(wù)機構對不同的稅務(wù)政策也存在著(zhù)理解不同的主觀(guān)性特征。這都會(huì )因為納稅人和征稅人缺乏溝通無(wú)法形成統一見(jiàn)解而增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。二是具有必然性的特征，是指企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的最終目的是取得稅后凈利潤的最大值，這從客觀(guān)上與我國稅收的強制性形成矛盾，企業(yè)為了追求稅務(wù)風(fēng)險的最小成本而造成與稅務(wù)部門(mén)的信息不對稱(chēng)。致使企業(yè)難以有效地規避稅務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)潛在的持續性影響。三是具有預先性的特征，主要是指，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時(shí)或者稅務(wù)信息核對時(shí)就已經(jīng)知道稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)存在企業(yè)應該實(shí)際繳納的各項稅務(wù)費用之前的一些相關(guān)行為中。也就是說(shuō)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是在企業(yè)需要履行的責任之前產(chǎn)生的。因此企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險具有預先性特征。

　　二、企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險分析

　　1.企業(yè)納稅人員素質(zhì)偏低

　　國家對稅收采取強制性措施，是因為稅收是增加國家財政收入的重要手段，國家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財政政策可以促進(jìn)國家的各項事業(yè)有序發(fā)展，而企業(yè)稅務(wù)則是國家稅收的重要來(lái)源。但現今卻存在著(zhù)一些企業(yè)對稅收認識不足，稅務(wù)人員素質(zhì)偏低的現象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒(méi)有偷稅漏稅的心理導向，卻因為對國家相關(guān)的法律法規認識不足和把握不準確或者主觀(guān)上沒(méi)有按照相關(guān)法律法規去運行而導致企業(yè)偷稅漏稅的行為產(chǎn)生，最終可能導致企業(yè)面臨刑事懲罰的危險，從而潛在地增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。另一種是企業(yè)的納稅人為了個(gè)人利益降低稅務(wù)成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產(chǎn)生偷稅漏稅的行為。

　　2.對稅務(wù)風(fēng)險的應對重視不足

　　對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應對主要可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分析，一方面是企業(yè)自身存在問(wèn)題，沒(méi)有一個(gè)健全的稅務(wù)管理制約機制，導致稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生時(shí)，不能夠及時(shí)地進(jìn)行補救以最大限度地減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。另一個(gè)方面是指稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅收管理重視不足的現象，現今這一現象的產(chǎn)生主要是對于中小型的企業(yè)而言，其稅收貢獻較小，不能像大企業(yè)那樣受到多方的制約和監督，并且對中小型企業(yè)的稅務(wù)控制需要各區、縣的稅務(wù)機關(guān)投入大量的人力和物力以及精力和時(shí)間，導致一些區、縣的稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅收控制力度不強�，F今在區、縣稅務(wù)機關(guān)普遍存在著(zhù)抓住大的稅源可以明顯見(jiàn)成效，而抓中小型企業(yè)的小稅費時(shí)費力從而監管不到位的現象。

　　3.企業(yè)缺乏健全的稅務(wù)管理機制

　　可以有效減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成本的措施就是在企業(yè)的內部管理中加強對稅務(wù)管理的有效控制�，F在的一些中小型企業(yè)普遍沒(méi)有建立起有針對性的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，并且缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員，導致企業(yè)不能從源頭上對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。另一個(gè)明顯的缺陷就是由于企業(yè)缺乏健全的管理機制容易導致企業(yè)對稅收情報的收集不全的現象，稅收的信息情報可以有效展示國家在稅收方面的相關(guān)稅收政策，如果企業(yè)不能進(jìn)行及時(shí)掌握則很容易造成企業(yè)的相關(guān)財務(wù)管理人員不能有效地將國家政策與稅務(wù)管理進(jìn)行掛鉤，造成企業(yè)不能用好國家的.相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，而繳納不必要的稅務(wù)資金，最終給企業(yè)的整體利益造成損失。

　　三、如何有效加強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范

　　1.構建稅務(wù)管理規范機制

　　加強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范需要企業(yè)建立健全稅務(wù)管理機制，形成一個(gè)完整統一的應對過(guò)程和方法。首先需要建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本框架，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的框架建立的核心是對企業(yè)風(fēng)險管理的一個(gè)總體過(guò)程，實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)的內部的整體稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理框架的建立可以有效地保證稅務(wù)風(fēng)險的應急方案得到正確的執行。具體的內容有進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險的反映策略等。再者要制定一整套的企業(yè)風(fēng)險防范策略，建立稅務(wù)風(fēng)險防范委員會(huì )，聘請專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)管理，可以對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，從整體上把握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭，并提出相應的具體應對措施。健全相關(guān)的稅務(wù)管理體制，可以有效地解決企業(yè)內外部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的危險，從而有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。

　　2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)

　　有效提高企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)是進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的基礎，這就要求企業(yè)必須要采取一定的有效措施來(lái)進(jìn)一步加強企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)。具體的方法是：首先企業(yè)應該開(kāi)展相關(guān)的法律法規應用和國家稅收政策轉變的專(zhuān)題報告或講座，這樣可以有效地提高納稅人員對稅收政策的掌握水平，也能從整體上加強涉稅人員按照法律法規的相關(guān)規范開(kāi)展工作的能力，從而有效地降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。再者企業(yè)還應該加強對相關(guān)稅務(wù)管理人員的定期培訓，這樣不僅可以讓他們及時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，也能從整體上把握企業(yè)所生產(chǎn)的相關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)生的稅務(wù)情況，還能及時(shí)的了解國家在稅收政策上的調整，有效加強企業(yè)的綜合稅務(wù)風(fēng)險防范策略。對專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員給予重用，讓他們成為企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的中堅力量，從而有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。

　　3.認識企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險危機應對的重要性

　　我國的稅收管理改革正在不斷推進(jìn)，未來(lái)各地的稅務(wù)機關(guān)必然被各省局進(jìn)行集中的統一管理，因此對于企業(yè)的稅收風(fēng)險管理也將成為企業(yè)需要不斷重視的基礎環(huán)節，而如何加強企業(yè)的危機處理是規避風(fēng)險的有效途徑。在風(fēng)險危機爆發(fā)后企業(yè)應該從多方面去有效處理危機，具體來(lái)說(shuō)：在風(fēng)險危機前期管理中，企業(yè)應該從思想、態(tài)度、相關(guān)體制、物資等方面做好應對準備，制定風(fēng)險防范的前期應對方案，建立風(fēng)險危機的防范警報系統。在風(fēng)險發(fā)生中時(shí)，要求企業(yè)對風(fēng)險發(fā)生作出綜合、細致的分析，對風(fēng)險發(fā)生有一個(gè)真實(shí)的了解，然后調動(dòng)各方面的積極因素，有效處理稅務(wù)風(fēng)險，將風(fēng)險的危害降低到最小化。在風(fēng)險發(fā)生后，企業(yè)要針對風(fēng)險的形成和處理做一個(gè)細致的總結，充分認識危機產(chǎn)生的原因，以便彌補今后再次發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的不足。

　　4.企業(yè)要進(jìn)行定期納稅檢查

　　企業(yè)進(jìn)行定期的健康納稅檢查可以有效地保證企業(yè)實(shí)現健康納稅，也有利于稅務(wù)管理機關(guān)的征稅安全，可以進(jìn)一步實(shí)現企業(yè)的納稅風(fēng)險最小化。具體做法是企業(yè)應該定期的進(jìn)行一定的稅務(wù)檢查，這樣可以及時(shí)的發(fā)現企業(yè)在稅務(wù)管理上出現的問(wèn)題。以便在發(fā)現問(wèn)題之后可以及時(shí)的進(jìn)行糾正，也可以聘請相關(guān)方面的專(zhuān)業(yè)稅務(wù)審計師對其進(jìn)行稅務(wù)審查，可以從源頭上消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　四、結語(yǔ)

　　總之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理是一個(gè)十分復雜的過(guò)程，不僅涉及范圍廣、理念新，還需要運用多種學(xué)科進(jìn)行整體的分析和把握。目前來(lái)看，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理這一領(lǐng)域，學(xué)術(shù)界的相關(guān)探討從來(lái)就沒(méi)有停止過(guò)，更是百家爭鳴，日新月異，沒(méi)有一個(gè)完整的定論。需要相關(guān)人士進(jìn)行深入調查研究，從整體上對企業(yè)的財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險成本進(jìn)行探索，通過(guò)不斷的研究找出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因以及在稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并運用到企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)踐中去。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 15

　　摘要：本篇文章主要是針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中的主要組建因素進(jìn)行具體分析，充分結合風(fēng)險要素以及風(fēng)險事件、風(fēng)險期望度和風(fēng)險結果等各方面要素的特性，來(lái)將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念進(jìn)行概述。其中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的明顯特性在于其涉獵的領(lǐng)域較為廣泛，同時(shí)綜合功能較為強大，并且和普通的財務(wù)風(fēng)險管理相比較下，去理財理念也有了大程度的創(chuàng )新，管理模式也極具多元化，本文結合這些特性來(lái)將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的關(guān)鍵要素進(jìn)行具體分析。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；分析

　　上世紀開(kāi)始興起企業(yè)風(fēng)險管理，并在上世紀中期出現企業(yè)風(fēng)險管理的概念�，F在，很多國家都開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理，并取得了一定的成績(jì)。我國在實(shí)施改革開(kāi)放政策之前是計劃體制經(jīng)濟，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切風(fēng)險均由國家承擔，從而使得企業(yè)自身的風(fēng)險管理意識比較薄弱。實(shí)施改革開(kāi)放政策以后，我國開(kāi)始實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟，面臨著(zhù)前所未有的壓力與挑戰，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也意識到風(fēng)險管理的重要性。因此，開(kāi)始加大對企業(yè)風(fēng)險管理的重視，尤其是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。本文將結合我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)際情況，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略進(jìn)行研究，希望能幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

　　1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本概述

　　1.1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本概念

　　現階段，在學(xué)術(shù)界對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認識有兩種。第一種，認為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中由于受到各種因素的影響而使得企業(yè)的實(shí)際財務(wù)結果和預期財務(wù)結果之間出現偏差，從而給企業(yè)帶來(lái)一定經(jīng)濟損失的可能性；第二種，認為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險就是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種兩種不同的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業(yè)整個(gè)財務(wù)過(guò)程的角度定義的，屬于廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概念，而后者主要針對的是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的貨幣資金活動(dòng)，屬于狹義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概念。這兩種定義方法可以看作是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外延和內涵。廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險認為企業(yè)所有的財務(wù)活動(dòng)中的任何一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題，都有可能造成企業(yè)實(shí)際財務(wù)結果和預期財務(wù)結果的偏差，從而使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨財務(wù)風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險是從企業(yè)所有財務(wù)活動(dòng)的角度進(jìn)行定義的，所以其中包括了籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收以及利益分配等各個(gè)環(huán)節可能會(huì )出現的風(fēng)險類(lèi)型，即廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中有四種風(fēng)險類(lèi)型，分別為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及利益分配風(fēng)險。狹義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是從企業(yè)負債經(jīng)營(yíng)的角度進(jìn)行定義的，只包括由于企業(yè)負債經(jīng)營(yíng)造成的財務(wù)風(fēng)險。例如，企業(yè)到期不能償還債務(wù)所需要支付的額外利息的可能性，企業(yè)負債資金比例過(guò)高出現倒閉的可能性等。

　　1.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本類(lèi)型

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分類(lèi)的方法不同，因為針對不同的企業(yè)適用的分類(lèi)方法不同，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所處的環(huán)境也不同。按照不同的經(jīng)營(yíng)主體以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目類(lèi)型可以使用多種分類(lèi)方法。例如，可以將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分成可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險，這種分類(lèi)方法的主要依據就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險能否處于控制之中；可以將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分成可分散風(fēng)險和不可分散風(fēng)險，這種分類(lèi)方法主要參考企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是否可以經(jīng)過(guò)多角化處理而分散出去；可以將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分成動(dòng)態(tài)風(fēng)險和靜態(tài)風(fēng)險，這種分類(lèi)方法主要是看企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時(shí)所處的狀態(tài)，是否會(huì )出現動(dòng)態(tài)變化；可以將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分成宏觀(guān)風(fēng)險和微觀(guān)風(fēng)險，這種分類(lèi)方法主要是考慮到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時(shí)影響的范圍以及風(fēng)險所處的層次；可以將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分成外部風(fēng)險和內部風(fēng)險，這種分類(lèi)方法主要依據導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生因素所處的環(huán)境。在學(xué)生界進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究時(shí)通常是根據企業(yè)資金運動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分類(lèi)，即按照企業(yè)籌資、投資等活動(dòng)進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分類(lèi)�；I資風(fēng)險就是指企業(yè)采用貸款等舉債經(jīng)營(yíng)的方式，在債務(wù)到期時(shí)不能按時(shí)償還本金和利息而使得企業(yè)的資金流出現斷裂或是企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險；投資風(fēng)險是指企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)后無(wú)法按照預期目標收回本金或獲得收益從而導致的風(fēng)險；資金回收風(fēng)險是由于企業(yè)自身管理不善而使得企業(yè)投出去的資金無(wú)法收回，從而使得企業(yè)的財務(wù)出現風(fēng)險；收益分配風(fēng)險是指企業(yè)由于利潤分配不合理或者是稅率變動(dòng)而導致企業(yè)財務(wù)出現困難的風(fēng)險。

　　2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要方式

　　2.1財務(wù)風(fēng)險預測

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預測主要包括兩方面的內容，一個(gè)是風(fēng)險識別，另一個(gè)是風(fēng)險估量，這二者缺一不可。其中，風(fēng)險識別是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預測的基礎，而風(fēng)險估量則是企業(yè)財務(wù)預測的重點(diǎn)同時(shí)也是難點(diǎn)。進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別。所謂財務(wù)風(fēng)險識別就是指分析和預測企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì )遇到的財務(wù)風(fēng)險�，F階段，財務(wù)風(fēng)險識別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統的風(fēng)險識別方法，我們在很多風(fēng)險管理的著(zhù)作中都可以看到這種方法，即請相關(guān)領(lǐng)域比較權威的一些專(zhuān)家對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)可能會(huì )遇到的風(fēng)險進(jìn)行討論分析。法主要是利用專(zhuān)家自身的專(zhuān)業(yè)知識和豐富經(jīng)驗對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行判斷，但在實(shí)施時(shí)還會(huì )根據專(zhuān)家分析討論方式的不同而分成三種具體的類(lèi)型，分別為頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品�、民主討論法。這三種不同的法各具優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應根據財務(wù)管理的實(shí)際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來(lái)分析企業(yè)在未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險以及導致這些風(fēng)險發(fā)生的因素、對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的影響。在實(shí)踐過(guò)程中，可以根據企業(yè)需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據資金運動(dòng)性質(zhì)的不同而分成兩種，一種是靜態(tài)資金分析法，另一種是動(dòng)態(tài)資金分析法。資金分析法就是根據企業(yè)資金運動(dòng)來(lái)分析、預測企業(yè)可能遇到的財務(wù)風(fēng)險。其次，介紹企業(yè)財務(wù)風(fēng)險估量。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險估量的主要目的就是判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種類(lèi)型的`財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及這些財務(wù)風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)的影響程度，為以后的財務(wù)決策提供數據支持。通常采用的財務(wù)風(fēng)險估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細地介紹了；第二種，就是灰色系統預測法；第三種，就是費希爾線(xiàn)性判定法。當企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時(shí)，企業(yè)的財務(wù)一定會(huì )相應地發(fā)生變化，這些變化會(huì )以財務(wù)指標變動(dòng)的形式體現出來(lái)，這樣我們就可以根據這些財務(wù)指標的變動(dòng)建立相應的風(fēng)險預測模型。

　　2.2財務(wù)風(fēng)險決策

　　所謂企業(yè)財務(wù)風(fēng)險決策就是指在對財務(wù)風(fēng)險預測的基礎上為企業(yè)的決策者選擇出一個(gè)最優(yōu)的方案。財務(wù)風(fēng)險決策也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中比較重要的一個(gè)環(huán)節，財務(wù)風(fēng)險決策需要解決兩個(gè)比較基本的問(wèn)題。第一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)應該承擔哪些風(fēng)險，即企業(yè)需要在明知道有風(fēng)險的情況下還繼續相關(guān)的財務(wù)活動(dòng)；第二個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)應該如何預防和控制風(fēng)險。進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險決策需要有一個(gè)假設就是企業(yè)需要面臨的風(fēng)險具有可選擇性，但這種假設是錯誤的，至少是不適用于企業(yè)所有的財務(wù)風(fēng)險的，因為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，不會(huì )因人的意志而轉移。所以，企業(yè)能進(jìn)行決策的風(fēng)險大部分都是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險決策時(shí)有三個(gè)因素比較重要。第一，就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險決策者所擁有的信息量，第二就是企業(yè)財務(wù)決策者的專(zhuān)業(yè)素養水平；第三，就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險決策者對待風(fēng)險的態(tài)度。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險決策的方法主要包含統計型評價(jià)決策方法、等概率準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、貝葉斯風(fēng)險決策法、邊際分析決策法、效用函數曲線(xiàn)決策法等。

　　2.3財務(wù)風(fēng)險防治及管理方式

　　所謂的財務(wù)風(fēng)險防治及管理就是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對可能出現的財務(wù)風(fēng)險采取預防措施，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，減少財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響和損失。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防治及管理的方法有三種，分別為回避風(fēng)險、轉移風(fēng)險和自擔風(fēng)險。第一，是回避風(fēng)險�；乇茱L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中比較常用的一種手段，就是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現該種風(fēng)險無(wú)法通過(guò)采取措施進(jìn)行控制，則應選擇采取一定的措施回避風(fēng)險。但是，回避風(fēng)險的方法只是適用于那些具有可選擇性的風(fēng)險類(lèi)型。例如，通過(guò)市場(chǎng)調查發(fā)現某種類(lèi)型的產(chǎn)品在市場(chǎng)上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產(chǎn)品的研發(fā)，避免出現資金回收風(fēng)險；第二，是轉移風(fēng)險。企業(yè)在預測出某種財務(wù)風(fēng)險時(shí)可以選擇將財務(wù)風(fēng)險部分或者全部轉移出去，一般可以選擇和供應商或者銷(xiāo)售商共擔風(fēng)險的方法；第三，就是自擔風(fēng)險。自擔風(fēng)險也是企業(yè)比較常用的一種財務(wù)風(fēng)險防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔風(fēng)險，一定要采取相應的控制措施，控制風(fēng)險發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的損失、控制風(fēng)險的規模，避免出現風(fēng)險傳導的現象。

　　2.4財務(wù)風(fēng)險的處理方式

　　財務(wù)風(fēng)險處理就是指核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了預防及管理財務(wù)風(fēng)險所支付的費用以及財務(wù)風(fēng)險發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟損失，這是一種考核企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的方法。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處理包括兩個(gè)內容，一個(gè)是風(fēng)險會(huì )計核算，另一個(gè)是風(fēng)險財務(wù)損益處理。風(fēng)險會(huì )計核算就是核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預防及管理發(fā)生的所有費用，通過(guò)比較企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成本和財務(wù)風(fēng)險收益來(lái)判斷企業(yè)的風(fēng)險凈收益。風(fēng)險財務(wù)損益處理是指當發(fā)現企業(yè)資金不足時(shí)要及時(shí)采取措施進(jìn)行補償處理，補償由于財務(wù)風(fēng)險而導致的損失，避免財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的不良影響出現蔓延，從而使得企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險。

　　3企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的危害

　　正如上文所介紹的，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節中，這些環(huán)節中存在的財務(wù)風(fēng)險都有可能給企業(yè)帶來(lái)影響，下文將對此進(jìn)行詳細地介紹。首先，企業(yè)一般都會(huì )使用負債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優(yōu)點(diǎn)，即可以解決企業(yè)資金不足的問(wèn)題，利用外借資金進(jìn)行投資活動(dòng)，擴充自己的生產(chǎn)規模。這種籌資方式也被人俗稱(chēng)為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負債風(fēng)險。如果企業(yè)資金結構中負債資金所占的比例過(guò)大，而企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中又不能及時(shí)將資金收回，就無(wú)法按時(shí)償還負債的資金和利息，從而使得企業(yè)的資金鏈斷裂，如果負債情況比較嚴重，還會(huì )使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險。同時(shí)，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，就是影響企業(yè)的正常生產(chǎn)秩序，企業(yè)為了減少財務(wù)壓力，不得不縮減生產(chǎn)規模、裁員、變賣(mài)不動(dòng)產(chǎn)，這些不僅使企業(yè)的職工利益受到嚴重的破壞，同時(shí)還會(huì )影響企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使得企業(yè)無(wú)力在進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)。此外，企業(yè)在這種財務(wù)環(huán)境下，投資報酬率也會(huì )大大降低，企業(yè)的盈利能力會(huì )急速下降，從而使得企業(yè)進(jìn)入賠本經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，這種經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不會(huì )持續太長(cháng)時(shí)間，企業(yè)就會(huì )自己宣布破產(chǎn)。其次，企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)主要有兩種選擇，一種是長(cháng)期投資，另一種是短期投資。長(cháng)期投資的規模都比較大、周期比較長(cháng)，未來(lái)的收益很難去預測，這對企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的穩定性有一定的影響。短期投資的規模比較小，收益也比較低，很多企業(yè)都通過(guò)貸款形式獲得投資資金，企業(yè)需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關(guān)系，如果利息率比投資收益率還要高，則會(huì )增加企業(yè)的財務(wù)壓力。再次，在企業(yè)運營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)很多資金都無(wú)法回收，這些無(wú)法回收的資金都會(huì )體現在現金流量表上，如果是上市企業(yè)，則會(huì )影響企業(yè)的股價(jià)。最后，在進(jìn)行利潤分配時(shí)，如果利潤分配不合理，會(huì )影響股價(jià)。股息分配過(guò)高，使得企業(yè)用于自身發(fā)展的資金大量減少，從而影響企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展；如果股息過(guò)低，或影響股東的收益，從而影響股票價(jià)格。

　　4避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施

　　4.1加強企業(yè)財務(wù)管控力度

　　在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，要對現金的持有量進(jìn)行合理的管控，從而提高現金的利用率。同時(shí)需要加強收賬款的力度，避免由于資金延遲而對企業(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生影響。此外對于一些信用額度比較低的用戶(hù)最好進(jìn)行實(shí)時(shí)交易，這樣可以有效避免利益沖突的發(fā)生，提高資金利用率。

　　4.2科學(xué)的財務(wù)決策，避免財務(wù)風(fēng)險

　　對于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，科學(xué)、合理的財務(wù)決策對于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，而且合理的經(jīng)驗決策和主觀(guān)決策極有可能提高決策失誤的發(fā)生幾率。為了預防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生就需要根據企業(yè)的實(shí)際情況采取正確的決策手段，并對潛在的影響因素進(jìn)行分析，盡量采取定量計算和定量分析的方法，切勿個(gè)人的主觀(guān)臆斷，只有這樣才能作出科學(xué)的財務(wù)決策方式。

　　4.3提高風(fēng)險應變能力

　　企業(yè)財務(wù)管理人員要對市場(chǎng)財務(wù)環(huán)境的變化進(jìn)行分析，并作出及時(shí)的反應，只有這樣才能提高企業(yè)的應變能力。為了更好的適應時(shí)代發(fā)展趨勢，企業(yè)要對市場(chǎng)中可能存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，因為我們無(wú)法改變市場(chǎng)的大環(huán)境，但是我們可以根據市場(chǎng)環(huán)境來(lái)進(jìn)行自身的調整，以更好的適應市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展，這樣不僅可以提高企業(yè)在市場(chǎng)中的應變能力，而且還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，推動(dòng)企業(yè)更好、更快的發(fā)展。

　　5總結

　　總之，企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中比較重要的一個(gè)環(huán)節，對于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展具有重要的意義。因此，企業(yè)必須要加強對財務(wù)管理活動(dòng)的重視，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

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