淺析制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運資金管理問(wèn)題論文范文

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　　〔提要〕營(yíng)運資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷(xiāo)售方面，從而忽略了對營(yíng)運資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營(yíng)運資金管理方面的觀(guān)念和能力；另一方面，企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)的營(yíng)運資金管理體系。對此，本文針對制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出相應的對策。

　　〔關(guān)鍵詞〕營(yíng)運資金；流動(dòng)資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)

　　一、營(yíng)運資金管理概述

　�。ㄒ唬�營(yíng)運資金管理的內容營(yíng)運資金管理是對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的各個(gè)具體項目和整體比例的管理。具體地說(shuō)，營(yíng)運資金分為流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負債管理。流動(dòng)資產(chǎn)管理分為現金管理、應收賬款管理、存貨管理和其他流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)負債管理分為應付賬款管理、短期借款管理和其他流動(dòng)負債管理。加強對具體項目的管理，對解決企業(yè)營(yíng)運資金管理存在的問(wèn)題有重要意義，有利于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

　�。ǘ�）營(yíng)運資金管理的原則1。合理確定營(yíng)運資金的數量。財務(wù)人員應當注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并采取行之有效的方法來(lái)預測企業(yè)營(yíng)運資金的具體需求數量，使營(yíng)運資金的使用能夠得到有效控制。2。節約使用資金。企業(yè)營(yíng)運資金的數額有限，管理人員應當在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營(yíng)運資金的使用方式，實(shí)現企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營(yíng)運資金周轉是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應采取適當手段來(lái)提高營(yíng)運資金的周轉速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應根據具體情況確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的比例，在保證企業(yè)能正常運營(yíng)的情況下還應考慮企業(yè)的負債情況，避免出現企業(yè)有即將到期償還的款項卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動(dòng)中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。

　　二、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運資金管理存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┈F金閑置或短缺現金是指企業(yè)的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目。企業(yè)現金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開(kāi)支能力，企業(yè)現金持有數量過(guò)多會(huì )占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現金數量過(guò)少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。

　�。ǘ�）應收賬款管理不到位應收賬款雖然能夠為企業(yè)帶來(lái)利潤，但是并不能帶來(lái)真正的現金流入，反而運費及相關(guān)稅費等費用支出會(huì )導致現金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營(yíng)運資金循環(huán)利用，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在潛在的危害，企業(yè)應采取措施提高應收賬款的收回率。如較為嚴格的信用制度使得企業(yè)應收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會(huì )流失客戶(hù)，進(jìn)而限制企業(yè)銷(xiāo)售量的擴大，影響企業(yè)的盈利水平。

　�。ㄈ�）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場(chǎng)需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營(yíng)運資金管理中存在的主要問(wèn)題。存貨周轉慢會(huì )造成資源浪費；而存貨周轉快則說(shuō)明企業(yè)預計銷(xiāo)售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導致存貨過(guò)少無(wú)法滿(mǎn)足市場(chǎng)需要造成客戶(hù)流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

　�。ㄋ模�營(yíng)運資金結構不合理主要表現在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的各項目比例失衡。流動(dòng)資產(chǎn)結構和流動(dòng)負債結構是否合理會(huì )直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和財務(wù)風(fēng)險大小。

　　三、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運資金管理問(wèn)題的原因分析

　�。ㄒ唬�營(yíng)運資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對營(yíng)運資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監督控制機制。未建立科學(xué)的營(yíng)運資金管理體系，沒(méi)有明確管理流程、運營(yíng)制度。只注重單一財務(wù)指標，不關(guān)注具體的營(yíng)運資金管理過(guò)程，導致落后的營(yíng)運資金管理模式嚴重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

　�。ǘ�）管理層和員工缺乏營(yíng)運資金管理意識企業(yè)管理者對企業(yè)運營(yíng)情況進(jìn)行評價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統地進(jìn)行營(yíng)運資金管理的重要性，同時(shí)營(yíng)運資金管理手段落后，已不適應企業(yè)當前的發(fā)展狀況。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專(zhuān)門(mén)的管理經(jīng)驗和相關(guān)理論知識。

　�。ㄈ�）營(yíng)運資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財務(wù)信息管理系統開(kāi)發(fā)上具有一定的隨意性。二是營(yíng)運資金管理信息在企業(yè)內部各部門(mén)之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問(wèn)題。三是對市場(chǎng)信息的變化反應不夠及時(shí)。

　　四、完善制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運資金管理的對策

　�。ㄒ唬┙�立健全制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運資金管理制度和方法1�，F金管理。一是確定合理的現金持有量。企業(yè)應根據經(jīng)營(yíng)狀況，綜合統計營(yíng)運過(guò)程中各個(gè)環(huán)節的現金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現金流量的預測。二是完善賬務(wù)收支系統。開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的收入與支出賬戶(hù)，做到收支賬目清楚，專(zhuān)款專(zhuān)用，避免現金管理混亂。企業(yè)應該制定合理的資金籌集和使用的預算，然后根據預算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動(dòng)資金由企業(yè)進(jìn)行統一管理的原則。2。應收賬款管理。一是建立客戶(hù)信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應當對客戶(hù)的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細的了解，收集和調查客戶(hù)信用信息并進(jìn)行風(fēng)險評估。在了解客戶(hù)的資信程度之后，對客戶(hù)進(jìn)行信用標準界定，降低應收賬款收回的風(fēng)險。然后，針對不同信用的客戶(hù)明確制定不同的應收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應收賬款回收期。制定合理的現金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營(yíng)運資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業(yè)應根據具體產(chǎn)品情況、銷(xiāo)售大致規律制定合理的存貨儲備量，滿(mǎn)足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求。二是對存貨進(jìn)行分類(lèi)管理。企業(yè)可以依據存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲備量等標準進(jìn)行分類(lèi)。三是調整產(chǎn)品結構減少庫存積壓。企業(yè)應密切關(guān)注市場(chǎng)變化，迎合市場(chǎng)需求，積極調整產(chǎn)品結構，大力開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現企業(yè)的轉型升級。4。短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔保能夠大幅降低營(yíng)運資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動(dòng)負債的40%，是非常重要的短期籌資來(lái)源。企業(yè)應當根據實(shí)際情況，合理制定采購時(shí)的信用擔保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。

　�。ǘ�）完善營(yíng)運資金管理信息系統企業(yè)要想持續發(fā)展壯大，及時(shí)全面地了解市場(chǎng)信息、構建合理的營(yíng)運資金管理信息系統非常必要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息系統能夠及時(shí)、準確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時(shí)有效地作出經(jīng)營(yíng)管理決策。

　�。ㄈ�）優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運資金結構企業(yè)應明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費用、近期經(jīng)營(yíng)能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項情況，合理確定企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的比例；既要保證滿(mǎn)足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，又要在節約使用資金的基礎上保持合理的償債能力。此外，還應積極開(kāi)拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達到費用較小而收益最大化。

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