企業(yè)風(fēng)險管理論文大全（15篇）
現如今，大家都不可避免地要接觸到論文吧，論文是探討問(wèn)題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的一種手段。你知道論文怎樣才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編整理的企業(yè)風(fēng)險管理論文 ，歡迎大家分享。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 1
摘要：對國內商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)無(wú)疑已成為拓展業(yè)務(wù)的新市場(chǎng)。然而，中小企業(yè)的信貸風(fēng)險比較高是阻礙中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素。本文分析目前中小企業(yè)信貸風(fēng)險存在的問(wèn)題及其原因，然后有針對地提出對策。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸；風(fēng)險管理
中小企業(yè)是我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在促進(jìn)就業(yè)、保證我國經(jīng)濟增長(cháng)速率、發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)等方面發(fā)揮著(zhù)日益重要的作用。然而中小企業(yè)的發(fā)展一個(gè)最現實(shí)最急迫的問(wèn)題是資金問(wèn)題。由于我國中小企業(yè)本身的天然缺陷，以及我國現有的金融體系實(shí)際運行中對于中小企業(yè)信貸的忽視甚至是歧視，導致很多中小企業(yè)無(wú)法或者很難融資，融資難已經(jīng)嚴重阻礙了我國中小企業(yè)的健康成長(cháng)和發(fā)展。而目前商業(yè)銀行本身的利潤壓力，市場(chǎng)競爭的壓力，以及大型企業(yè)融資方法和渠道的日益豐富，大力發(fā)展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)已成為銀行保持競爭優(yōu)勢和獲取利潤的關(guān)鍵。
一、風(fēng)險管理存在的問(wèn)題
1.缺乏中小企業(yè)信貸風(fēng)險計量體系
當前，銀行缺乏中小企業(yè)信貸風(fēng)險計量體系，具體表現在風(fēng)險管理與風(fēng)險識別的手段、技術(shù)、理念是不先進(jìn)，甚至是落后的。特別是銀行對中小企業(yè)的信用風(fēng)險評價(jià)上幾乎沒(méi)有定量的分析方法和研究工具，信貸風(fēng)險評價(jià)基本是根據過(guò)往經(jīng)驗的總結和依靠第三方專(zhuān)家的分析判斷，即對風(fēng)險分析和評價(jià)是以定性為主的，評價(jià)結果不具備穩健性、科學(xué)性和一致性。定性的信用風(fēng)險分析更多帶有評價(jià)者的主觀(guān)偏好，使得風(fēng)險評價(jià)和分析結果不具備客觀(guān)性。這種主觀(guān)色彩太明顯的分析結果使得無(wú)法在全行范圍內對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析和評價(jià)做到標準化、統一化和規范化，造成了風(fēng)險分析的結果無(wú)法共享和復用。
2.中小企業(yè)信貸信息科技系統薄弱
目前，銀行的中小企業(yè)信貸信息科技系統薄弱。中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理不能得到信息科技系統及時(shí)有效的支持，造成了對客戶(hù)的授信缺乏統一、標準和客觀(guān)的標準，對客戶(hù)信用的監管則存在漏洞和不完善的地方，即有一定的風(fēng)險存在。銀行的眾多信息系統接口未統一，這樣就造成了信息的采集、傳遞、共享和處理無(wú)法集中、統一和標準化，無(wú)法全面系統地監督和控制客戶(hù)風(fēng)險狀況。銀行沒(méi)有專(zhuān)業(yè)和獨立的針對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信息管理系統，做不到信貸管理全流程的信息管理系統的覆蓋，有些環(huán)節獨立于管理信息系統之外，增加了信貸風(fēng)險。
3.缺乏中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理文化建設
銀行的很多中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員由于自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平不高，對中小企業(yè)風(fēng)險管理的認識與觀(guān)念上的落后，使得全行沒(méi)有一種正確科學(xué)的中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理文化，這制約了銀行的中小企業(yè)風(fēng)險管理水平。在銀行內部有一種誤區，就是中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員總是認為中小企業(yè)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相對立，想要良好的風(fēng)險管理必然導致中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)量的下降，二者之間是負相關(guān)的。這種想法是錯誤的。在西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行的實(shí)踐中，中小企業(yè)風(fēng)險管理是促進(jìn)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的，良好的風(fēng)險管理是為銀行創(chuàng )造利潤重要前提和手段，發(fā)達國家的商業(yè)銀行的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員普遍認為，良好的中小企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)是促進(jìn)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)增長(cháng)，二者相輔相成，相互促進(jìn)。
二、風(fēng)險管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因
1.中小企業(yè)信貸固有的'信用風(fēng)險高
中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中風(fēng)險管理問(wèn)題一個(gè)很重要的原因就是，中小企業(yè)信貸固有的信用風(fēng)險高。中小企業(yè)規模小、組織程度低、管理不規范和缺乏統一的制度，決定了外界對它們的信息了解不多，信息非常的不對稱(chēng)。由于這樣一種自然的屬性更是從基礎上決定了中小企業(yè)的公司管理是不合理、不科學(xué)、不完善的，如此中小企業(yè)的風(fēng)險控制難度就很大，這也是客觀(guān)上中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制的難點(diǎn)所在。中小企業(yè)信貸固有的信用風(fēng)險高主要是由于中小企業(yè)規模小、缺乏正規的財務(wù)管理制度、信息不對稱(chēng)、沒(méi)有完善的管理決策制度和中小企業(yè)貸后監管難等。
2.部分中小企業(yè)信貸的從業(yè)人員風(fēng)險意識淡薄
中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)繁瑣，部分從業(yè)人員只重視放貸，輕視放貸后的管理，放貸后的管理基本沒(méi)有或者管理水平與整個(gè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展不匹配。而中小企業(yè)有著(zhù)被動(dòng)違約概率大的特點(diǎn)，即中小企業(yè)有規模小、現金流差、抗風(fēng)險能力薄弱的特性，一旦發(fā)生變動(dòng)，貸款的風(fēng)險就會(huì )急劇增加，這個(gè)時(shí)候如果信貸業(yè)務(wù)員不能及時(shí)有效地采取措施來(lái)收回貸款，信貸資金的損失就幾乎不可以避免了。
3.中小企業(yè)信貸制度建設相對滯后
銀行中小企業(yè)信貸的制度建設相對滯后，沒(méi)有跟上現代商業(yè)銀行的競爭節奏和管理水平，對于市場(chǎng)的風(fēng)云變幻也不能完全適應，整個(gè)中小企業(yè)信貸制度與實(shí)際脫節嚴重，遠未達到銀監會(huì )所提倡的低風(fēng)險、高收益和流動(dòng)性的要求，貸前對企業(yè)的考察和分析還不能做到準確、科學(xué)、合理、適度，貸后管理缺位嚴重，整個(gè)管理體系無(wú)法做到職責落實(shí)到位，管理目標細化具化和量化，管理的深度和廣度有待擴展，相關(guān)信貸管理制度應該加以完善和合理，從而推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)有效地拓展，使得中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)成為銀行支柱業(yè)務(wù)。銀行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)在實(shí)際中沒(méi)有政策的效果評價(jià)和反饋機制，對有關(guān)政策是否執行、執行的效果如何，缺乏評價(jià)、審批、復查、反饋和修正的制度和機制，對現行機制、規則和中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理實(shí)踐有關(guān)情況缺乏相應的機制進(jìn)行檢驗。
三、完善銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理的對策
1.建立和完善中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理控制體系
建立和完善銀行對中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理控制體系除了實(shí)行全面風(fēng)險管理、程序化風(fēng)險決策及風(fēng)險管理組織機構再造外，更為重要的是實(shí)行定價(jià)管理以制約和平衡風(fēng)險。換句話(huà)說(shuō)，銀行要把風(fēng)險和收益掛鉤，高風(fēng)險就要有高收益，低風(fēng)險就是低收益，改變風(fēng)險管理思維角度，重視定量分析以及現代計算機和軟件技術(shù)的運用，逐漸減少甚至不用以前基本依靠主觀(guān)意愿和定性分析的傳統做法，利用中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)靈活定價(jià)、創(chuàng )新開(kāi)發(fā)多樣化差異化的信貸業(yè)務(wù)，將風(fēng)險和定價(jià)的組合成各種套餐，從而平衡、減少、制約風(fēng)險，擴大銀行收益，來(lái)優(yōu)化和提高中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的效率。銀行應該積極主動(dòng)建立起風(fēng)險與收益對等的風(fēng)險管理觀(guān)念和文化，利用計量模型和現代計算機、軟件技術(shù)將未來(lái)可能的損失量化，依據風(fēng)險（未來(lái)可能的損失）合理科學(xué)地定價(jià)，收益和風(fēng)險對等。銀行應該對現有的中小企業(yè)信貸客戶(hù)進(jìn)行差別化管理，可以選取該客戶(hù)以前的信用記錄、所處的行業(yè)、一些財務(wù)指標、企業(yè)相對規模大小和收益率通等綜合客觀(guān)全面科學(xué)地考察和評價(jià)客戶(hù)風(fēng)險程度。根據風(fēng)險的不同等級，在定價(jià)和擔保上實(shí)行差別待遇，風(fēng)險和收益平衡，以收益補償風(fēng)險，通過(guò)這種差別管理的方式逐步改變現銀行中小企業(yè)信貸客戶(hù)行業(yè)和風(fēng)險過(guò)于集中的特點(diǎn)，優(yōu)化了客戶(hù)結構，以減少風(fēng)險。
2.加強中小企業(yè)信貸團隊建設
現代任何管理活動(dòng)都不可能一個(gè)人單獨完成，越是良好的管理方式越是需要良好的團隊協(xié)作。銀行的信貸風(fēng)險管理是一個(gè)非常復雜的工作，需要豐富的工作經(jīng)驗和復合型的知識，對于個(gè)人來(lái)說(shuō)往往難以達到，而一個(gè)團隊則相對容易達到要求。銀行在以前信貸業(yè)務(wù)是主要面向大企業(yè)的，這也要求銀行必須建立起一個(gè)專(zhuān)業(yè)化的中小企業(yè)信貸團隊。
3.建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理文化
第一，以人為本，改變過(guò)去過(guò)于重視負向激勵的模式，重視正向激勵，績(jì)效考核指標合適而富有挑戰性，員工培訓系統完善，晉升機會(huì )多。第二，進(jìn)行風(fēng)險戰略管理，把中小企業(yè)的信貸風(fēng)險管理提升到戰略高度。在戰略高度下，規劃全行的中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理，強化風(fēng)險管理的理念，深入到流程的每一點(diǎn)。第三，建立起全面風(fēng)險管理文化。全面風(fēng)險管理是銀行全過(guò)程、全方位及全員參與的風(fēng)險管理，是銀行進(jìn)行風(fēng)險管理、進(jìn)行內部控制的主要方法，做到每個(gè)崗位職責明確，部門(mén)有監控，沒(méi)有風(fēng)險管理的死角。由于中小企業(yè)客戶(hù)信息不對稱(chēng)，對于銀行來(lái)說(shuō)承受的風(fēng)險和交易成本相對較大，因而對中小企業(yè)客戶(hù)零容忍，不允許任何客戶(hù)的欺騙或者違反合同約定的行為。但是對于中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)從業(yè)人員則要容忍犯錯，因為中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)復雜，工作難度大，只有允許犯錯，才能促進(jìn)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 2
摘要：隨著(zhù)人民幣匯率制度的改革以及國際政治經(jīng)濟的壓力，人民幣對各大主要貨幣的匯率不斷升值，人民幣升值對我國外貿企業(yè)的進(jìn)出口存在一定的利弊，本文介紹了其中有利與不利的影響，并且將外貿企業(yè)外匯風(fēng)險的管理方法區分為經(jīng)營(yíng)類(lèi)管理方法和金融類(lèi)管理方法，并比較了不同金融工具對于外匯風(fēng)險套期保值的優(yōu)劣，并提出套期保值中的注意事項，為我國外貿企業(yè)規避外匯風(fēng)險提供參考。
關(guān)鍵詞：外貿企業(yè) 人民幣升值 外匯風(fēng)險 期貨
1人民幣升值對外貿企業(yè)的影響
隨著(zhù)人民幣匯率制度的改革以及國際政治經(jīng)濟的壓力，人民幣對各大主要貨幣的匯率不斷升值，從20xx年初人民幣對美元突破6.5大關(guān)后，人民幣匯率依然在逐漸地攀升，而且投資者對人民幣升值的預期不斷升溫，而人民幣匯率對外貿企業(yè)的影響并不僅僅是影響企業(yè)的利潤，而是全面地影響了企業(yè)的銷(xiāo)售量、定價(jià)以及企業(yè)的資金鏈，人民幣匯率對于外貿企業(yè)的影響是多方面的：第一，對進(jìn)口而言，人民幣匯率有助于進(jìn)口，而且對于外貿企業(yè)更新技術(shù)和改善設備都具有積極的作用，這對于紙業(yè)是巨大的利好消息，因為國內60%左右的木漿和40%以上的廢紙都需要進(jìn)口;對出口而言，在國內原材料價(jià)格和勞動(dòng)力成本提升的情況下，人民幣匯率使得外貿企業(yè)的價(jià)格優(yōu)勢變得越來(lái)越小，而更低的人民幣定價(jià)使得外貿企業(yè)的利潤下降，特別對于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)而言，人民幣匯率的下降更是影響深遠：
1.1人民幣升值對外貿企業(yè)的不利影響
人民幣升值對于產(chǎn)品定價(jià)的影響在于以外幣計價(jià)的商品價(jià)格不再具有競爭優(yōu)勢，獲得同樣的外幣將會(huì )折算成較低金額的人民幣收入，如果人民幣升值幅度較小時(shí)，由于我國勞動(dòng)力成本所具有的競爭力，使得我國出口的商品在價(jià)格上的競爭優(yōu)勢不會(huì )受到太大的沖擊;但持續的人民幣升值和升值預期，會(huì )對外貿企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生持續的沖擊，這種沖擊在國內產(chǎn)品成本提高和國內收縮銀根的狀況下變得更加嚴重。而我國目前的外貿企業(yè)主要以紡織服裝、化工、電子機械制造等行業(yè)為主，這些企業(yè)的成本利潤率較低，并無(wú)明顯的技術(shù)優(yōu)勢，這就使得沒(méi)有了價(jià)格競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品變得愈發(fā)沒(méi)有競爭力。人民幣升值對于宏觀(guān)經(jīng)濟層面的影響又會(huì )反作用于外貿企業(yè)：第一，外國熱錢(qián)資本的涌入將會(huì )加劇我國資本市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)的資產(chǎn)泡沫，進(jìn)而加劇通貨膨脹，這種情形下的宏觀(guān)經(jīng)濟層面顯然不利于外貿企業(yè)的發(fā)展。第二，人民幣匯率的升值導致我國凈出口貿易可能從順差變?yōu)槟娌�，這在一定程度上會(huì )放緩我國經(jīng)濟的增長(cháng)速度，并產(chǎn)生一定的就業(yè)問(wèn)題，進(jìn)而影響外貿企業(yè)的宏觀(guān)經(jīng)濟層面。
1.2人民幣升值對外貿企業(yè)的有利影響
人民幣升值對進(jìn)口業(yè)務(wù)比重高、外幣債務(wù)規模大的行業(yè)而言是長(cháng)期利好，對于擁有技術(shù)優(yōu)勢的企業(yè)試圖通過(guò)進(jìn)口改變企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的企業(yè)也是有利的消息;而對于成本項目以外幣結算、收入項目以人民幣定價(jià)的公司而言，人民幣升值反而有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。比如對于主要依賴(lài)進(jìn)口的紙業(yè)而言，以及對于航空公司而言，國內航空公司大多數收入和經(jīng)營(yíng)現金流以人民幣結算，而飛機采購、航材以及燃油采購則主要以美元結算，在航空公司普遍資產(chǎn)負債率很高的背景下，匯率變動(dòng)帶來(lái)的匯兌損益相當可觀(guān)。因此，人民幣升值有助于航空公司降低債務(wù)支出，提升公司內在價(jià)值。
2外貿企業(yè)外匯風(fēng)險的管理方法
對于人民幣升值不利于外貿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言，有效地管理外匯風(fēng)險將有利于企業(yè)的資金鏈管理以及企業(yè)的利潤最大化，對于外貿企業(yè)而言，匯率還意味著(zhù)企業(yè)財務(wù)報表匯兌損益以及記賬本位幣的劃算，所以對外貿企業(yè)而言，外匯風(fēng)險是其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中重要的風(fēng)險之一，而在浮動(dòng)匯率制度下，外貿企業(yè)外匯風(fēng)險的管理成為必須的程序，外匯風(fēng)險的管理方法分為兩種，一種是經(jīng)營(yíng)類(lèi)的管理方法，一種是金融類(lèi)的管理方法：
2.1外匯風(fēng)險經(jīng)營(yíng)類(lèi)管理方法
從貿易合同簽約、計價(jià)貨幣的選擇、購銷(xiāo)策略的確定來(lái)考慮如何消除與減緩貨幣匯率的風(fēng)險。企業(yè)需要設計對匯率變化的應對措施，分析外匯匯率的變動(dòng)趨向，并提出外幣成交的選擇建議，協(xié)助企業(yè)決策者做出恰當的選擇。第一，在報價(jià)模式上管理外匯風(fēng)險：國內企業(yè)一般在與國外企業(yè)進(jìn)行貿易往來(lái)的時(shí)候，通常更偏向于使用外幣(如美元)作為結算工具，但是在人民幣不斷升值的條件下，如果國內的出口企業(yè)再采用外幣作為計價(jià)單位的話(huà)，那么企業(yè)實(shí)收的應收賬款將會(huì )發(fā)生縮水，所以外貿企業(yè)可以在報價(jià)上采用人民幣定價(jià)。第二，企業(yè)應當縮短企業(yè)報價(jià)的有效期。第三，外貿企業(yè)的進(jìn)口結算貨幣可以以非美元貨幣計價(jià)，如日元、歐元等。在目前美元疲軟的情況下以非美元作為結算貨幣的外貿合同成為國際貿易的選擇之一。
2.2外匯風(fēng)險金融類(lèi)管理方法
企業(yè)外匯風(fēng)險經(jīng)營(yíng)類(lèi)管理方法需要依賴(lài)于企業(yè)定價(jià)的能力，還取決于外貿企業(yè)與交易方的博弈，而外貿企業(yè)更自主的管理行為是通過(guò)金融市場(chǎng)的操作，利用遠期、期權、期貨等金融工具進(jìn)行套期保值，進(jìn)而規避外匯風(fēng)險，企業(yè)可以在未來(lái)獲取約定的兌換匯率，將約定金額的一種貨幣轉換成另外一種貨幣。企業(yè)可以通過(guò)套期保值行為將外匯風(fēng)險轉移，有利于企業(yè)現金流的'穩定，與此同時(shí)，企業(yè)外匯風(fēng)險的套期保值過(guò)程中也存在不可忽視的風(fēng)險點(diǎn)，一旦企業(yè)套期保值失敗或者操作不慎，將會(huì )導致企業(yè)出現遠大于現貨市場(chǎng)的虧損，不僅未能規避風(fēng)險，反而放大了外匯風(fēng)險，更為強烈地沖擊了企業(yè)的財務(wù)狀況。
3外貿企業(yè)外匯風(fēng)險管理的金融工具選擇
目前可供外貿企業(yè)外匯風(fēng)險管理的金融工具主要有遠期外匯、外匯掉期、期權、期貨等。這些衍生工具都能為企業(yè)所用，在匯率變動(dòng)的時(shí)候鎖定企業(yè)交易成本。我們通過(guò)對比并結合我國目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的現狀，比較這幾種套期保值金融工具的優(yōu)劣：第一，遠期結售匯(匯率遠期)：遠期結售匯交易或遠期外匯交易是指進(jìn)口商或出口商與銀行簽訂一份合約，約定將來(lái)某一時(shí)間按固定匯率買(mǎi)賣(mài)外匯。一筆交易(比如進(jìn)口)的成交有一個(gè)過(guò)程，為了避免這個(gè)過(guò)程中因匯率波動(dòng)而帶來(lái)的損失或不確定性，有時(shí)就需要進(jìn)行遠期外匯買(mǎi)賣(mài)。外貿企業(yè)遠期外匯合約交易的對象是商業(yè)銀行，而且外貿企業(yè)可以根據自己外匯風(fēng)險的期限選擇遠期合約交易的期限，其與期貨合約相同的是遠期合約在確定的將來(lái)時(shí)刻按確定的價(jià)格購買(mǎi)或出售某項資產(chǎn)的協(xié)議，但遠期合約不在規范的交易所內交易，而且到期前不能類(lèi)似期貨合約一樣在交易所交易平倉。
第二，匯率期貨：與遠期結售匯一樣，期貨合約是買(mǎi)方和賣(mài)方之間簽訂的在將來(lái)一個(gè)確定時(shí)間按確定的價(jià)格購買(mǎi)或出售某項資產(chǎn)的協(xié)議，而且外匯期貨交易是指協(xié)約雙方同意在未來(lái)某一日期按約定的匯率買(mǎi)賣(mài)一定數量外幣的交易，但與遠期合約不同的是期貨合約的數量、質(zhì)量、交割時(shí)間都是標準化的、確定的。雖然期貨合約交易對象為各種貨幣，但是其與商品期貨一致的功能都是轉移風(fēng)險，并根據期貨市場(chǎng)匯率變動(dòng)發(fā)現遠期匯率。
第三，貨幣互換：為了避免匯率風(fēng)險，企業(yè)以商業(yè)銀行作為中介機構，與互換對手進(jìn)行了一次人民幣對美元的貨幣互換，把人民幣貸款置換成美元貸款，有效地規避了匯率風(fēng)險。貨幣互換在最初簽訂協(xié)議時(shí)，對于雙方的價(jià)值都是零，但隨著(zhù)互換貨幣匯率的變化，對應低利率貨幣的支付者，有這樣的傾向，即互換期內大多數時(shí)候互換價(jià)值為負，這是因為對應于早期支付交換的遠期合約價(jià)值為正，一旦這些交換發(fā)生，其余遠期合約價(jià)值傾向于為負值;對于高利率貨幣支付者，情況正好相反。
第四，貨幣期權：外匯期權的交易可以在交易所進(jìn)行，也可以通過(guò)場(chǎng)外交易進(jìn)行。如果是通過(guò)場(chǎng)外交易進(jìn)行，交易方可以根據公司的特殊外匯風(fēng)險敞口確定期權的執行價(jià)格和日期。外匯期權是套期保值的重要選擇，期權的好處在于風(fēng)險限制特性，不需要面臨巨大的風(fēng)險敞口，既可以享受到現貨市場(chǎng)的價(jià)格有利的變動(dòng)，又可以規避現貨市場(chǎng)價(jià)格不利的變動(dòng)，但卻需要企業(yè)付出期權費成本。
所以在企業(yè)資金充裕、外匯市場(chǎng)情況不明晰的情況下，外貿企業(yè)適合選擇貨幣期權進(jìn)行套期保值。
3.1外貿企業(yè)套期保值金融工具的選擇
我國目前是以金融機構為主導的金融體系，銀行進(jìn)行外匯套期保值的有銀行間外匯交易，人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)，可供外貿企業(yè)進(jìn)行套期保值的是遠期結售匯，目前通過(guò)資本市場(chǎng)可以進(jìn)行外匯交易的市場(chǎng)只是外匯即期交易。對于外貿企業(yè)而言，目前最常用的還是遠期結售匯。外貿企業(yè)通過(guò)遠期結售匯將外匯風(fēng)險轉移給商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行又可以將這部分風(fēng)險通過(guò)銀行間外匯交易以及即期市場(chǎng)交易等再將這部分風(fēng)險轉移，而這其中商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)化和規�；牟僮鞅绕鹜赓Q企業(yè)具有競爭優(yōu)勢。我國目前正致力于加快外匯市場(chǎng)改革，增加外匯市場(chǎng)主體，放松遠期結售匯準入標準、增加銀行和企業(yè)的匯率避險工具。
商業(yè)銀行會(huì )在中國人民銀行的允許范圍內，加緊對匯率風(fēng)險管理工具的開(kāi)發(fā)和推廣應用，包括人民幣遠期結售匯、人民幣對外幣的掉期交易等。隨著(zhù)我國資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，貨幣期貨市場(chǎng)以及場(chǎng)外的貨幣期權交易會(huì )逐漸地成為外貿企業(yè)套期保值的選擇。
3.2套期保值陷阱與建議
20xx年，中國國際航空公司、中國東方航空公司等航空公司，參與燃油套期保值交易導致20xx年虧損慘重，其賣(mài)出看跌期權的交易導致其擁有在油價(jià)下跌時(shí)巨大的風(fēng)險敞口;中國遠洋公司因BDI(波羅的海干散貨運價(jià)指數)暴跌，套期保值浮虧53.8億，在此之前還有中信泰富與國際投資銀行對澳元匯率，巨虧近150億元。
這意味著(zhù)企業(yè)的套期保值行為必須與企業(yè)的投機行為相區別，外貿企業(yè)必須明確其套期保值的目的是平衡保值的成本和投資組合的風(fēng)險，企業(yè)必須設立嚴格的監控措施進(jìn)行套期保值交易。而且外貿企業(yè)管理人員必須明確外匯交易的虧損與盈利不能衡量套期保值的成功或者失敗，外貿企業(yè)必須根據匯率變動(dòng)對企業(yè)的影響以及套期保值交易兩方面的綜合結果考慮企業(yè)套期保值的效果，套期保值的目的并非盈利，而是規避風(fēng)險。
除此之外，套期保值比例不能過(guò)高，由于外匯市場(chǎng)的高度波動(dòng)，企業(yè)在進(jìn)行套期保值而管理外匯風(fēng)險時(shí)出現了保值期限過(guò)長(cháng)、金額過(guò)大等情形，外貿企業(yè)需要根據自身的經(jīng)營(yíng)狀況，了解企業(yè)的風(fēng)險敞口，并進(jìn)行一定比例的套期保值，而對于小型外貿企業(yè)而言，由于不能聘請專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行套期保值操作，不能進(jìn)行定量化的套期保值比例設計，這些企業(yè)適宜采取30%到50%風(fēng)險敞口的套期保值比例;套期保值期限可以根據外匯風(fēng)險敞口的性質(zhì)決定：如果是經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險敞口，一般套期保值的期限設定在1年甚至是6個(gè)月之內;如果企業(yè)主要是由資產(chǎn)負債產(chǎn)生的風(fēng)險敞口，其套期保值的期限則應與其債務(wù)的期限匹配。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 3
導語(yǔ)：本文首先概述了企業(yè)風(fēng)險管理的主要內容，并分析了現階段我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問(wèn)題，最后有針對性的提出了完善措施，可以為相關(guān)管理人員開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險管理工作提供合理的建議。
企業(yè)風(fēng)險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行預測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風(fēng)險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的風(fēng)險環(huán)境時(shí)刻處于可控狀態(tài)。風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)為通過(guò)對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過(guò)識別、分析以及控制風(fēng)險誘因，實(shí)現風(fēng)險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現代化管理的重要手段，風(fēng)險管理可以在競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風(fēng)險規避能力。
一、企業(yè)風(fēng)險管理內容概述
�。�1）風(fēng)險的識別。
風(fēng)險識別作為風(fēng)險管理的基礎，主要是指企業(yè)在風(fēng)險管理過(guò)程中對于所面臨的風(fēng)險進(jìn)行明確以及分類(lèi)。風(fēng)險識別現階段主要有兩種方法，第一是依靠風(fēng)險管理人員的認識以及工作經(jīng)驗的積累進(jìn)行分析確定，第二則是通過(guò)大量的財務(wù)、會(huì )計、經(jīng)營(yíng)資料以及統計數據等各項信息進(jìn)行整理分析，進(jìn)而發(fā)現風(fēng)險的影響因素及有可能造成的損失。
�。�2）風(fēng)險的分析判斷。
風(fēng)險的分析判斷是在完成風(fēng)險識別后，對于大量信息資料依據統計學(xué)、概率論等理論基礎進(jìn)行分析，進(jìn)而對風(fēng)險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進(jìn)行評估。通過(guò)風(fēng)險的分析判斷將各種數據資料整理，并為決策者提供信息資料，并結合相應的風(fēng)險準則做出進(jìn)一步的決策措施。
�。�3）風(fēng)險的控制管理。
風(fēng)險的控制管理主要是，通過(guò)風(fēng)險識別、分析后，綜合各項風(fēng)險影響因素以及發(fā)生概率，確定風(fēng)險級別，并結合不同風(fēng)險等級提出合理的風(fēng)險控制措施。通過(guò)風(fēng)險的控制管理，改變企業(yè)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生幾率以及風(fēng)險造成的損失程度。
�。�4）風(fēng)險監控。
風(fēng)險的監控主要是指在企業(yè)投資決策過(guò)程中，除了風(fēng)險的識別、分析、處理外，對風(fēng)險采取全過(guò)程的監控管理，從而保證企業(yè)風(fēng)險控制目標的實(shí)現。風(fēng)險監控主要是對風(fēng)險管理策略的事實(shí)效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制，并結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)境變化，及時(shí)通過(guò)反饋信息調整風(fēng)險處理措施。
二、企業(yè)風(fēng)險管理問(wèn)題分析
�。�1）風(fēng)險管理意識薄弱。
在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，知識側重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售環(huán)節，而對于風(fēng)險管理的重視程度不足，大部分是風(fēng)險問(wèn)題出現后，才開(kāi)始采取措施進(jìn)行處理，難以起到有效的風(fēng)險防范以及風(fēng)險規避的作用。
�。�2）企業(yè)內部之間協(xié)調溝通不足，難以保證風(fēng)險控制管理必要的信息支持。
現階段雖然部分企業(yè)建立了自己內部的數據庫用于信息共享，但是內部各部門(mén)之間的協(xié)調溝通仍然較差，團隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風(fēng)險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風(fēng)險管理措施。
�。�3）風(fēng)險管理體系不健全，企業(yè)內部控制針對風(fēng)險管理的方面內容較少。
由于對于風(fēng)險管理認識不足，導致部分企業(yè)內部的風(fēng)險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風(fēng)險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內部控制體系與風(fēng)險控制管理未能有效的結合，浪費了管理資源的`同時(shí)，難以實(shí)現其應有的控制監督作用。
三、企業(yè)風(fēng)險管理完善措施研究
結合我國現階段企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現的風(fēng)險管理問(wèn)題，實(shí)現企業(yè)長(cháng)足發(fā)展，必須對風(fēng)險管理工作完善，調整措施主要有以下幾方面：
�。�1）提高企業(yè)的風(fēng)險意識。
市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險不斷，因此對于風(fēng)險管理以提高重視程度，積極主動(dòng)的采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制管理。在企業(yè)風(fēng)險控制管理機構中，強化風(fēng)險控制管理的作用發(fā)揮，將風(fēng)險管理作為企業(yè)決策的重要依據。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，把風(fēng)險管理意識作為建設內容之一，在企業(yè)內部樹(shù)立全面的風(fēng)險意識，并且在進(jìn)行關(guān)鍵項目決策過(guò)程中，充分的發(fā)揮風(fēng)險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。
�。�2）建立健全的企業(yè)風(fēng)險管理體系。
系統科學(xué)的風(fēng)險控制管理體系，是保證風(fēng)險管理工作順利開(kāi)展的基礎。在企業(yè)內部應結合企業(yè)自身實(shí)際情況，合理的安排風(fēng)險管理機構以及人員配置，明確風(fēng)險控制管理人員的職責權限以及風(fēng)險控制目標。同時(shí)建立風(fēng)險管理責任體系，將風(fēng)險控制管理效果與業(yè)績(jì)考核直接聯(lián)系，出現工作失誤造成經(jīng)濟損失的追究責任，促進(jìn)風(fēng)險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰略調整、產(chǎn)權變動(dòng)、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟活動(dòng)，并須依據相應的規章制度制定詳細的風(fēng)險管理措施。
�。�3）實(shí)現企業(yè)內部信息的溝通。
對于風(fēng)險控制管理工作，離不開(kāi)大量信息數據資料的有力支持，信息作為進(jìn)行企業(yè)決策的基礎，也是對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析判斷的主要依據。因此完善企業(yè)內部風(fēng)險控制管理工作，更需要企業(yè)內部各部門(mén)之間及時(shí)的信息溝通。實(shí)現信息的交流可以在企業(yè)內部網(wǎng)絡(luò )建立信息共享數據庫，作為平臺實(shí)現內部信息的迅速溝通，及時(shí)結合市場(chǎng)情況調整變化風(fēng)險管理措施。
�。�4）重視風(fēng)險分散以及轉移的作用。
由于市場(chǎng)條件千變萬(wàn)化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風(fēng)險。為了實(shí)現企業(yè)的長(cháng)足發(fā)展，除了進(jìn)行必要的風(fēng)險管理措施，同時(shí)也應重視對于風(fēng)險的分散以及轉移處理。在進(jìn)行項目投資決策過(guò)程中，實(shí)施多元化的發(fā)展經(jīng)營(yíng)戰略，同時(shí)通過(guò)出售或者辦理保險的方式，對部分風(fēng)險進(jìn)行轉移處理。
四、結語(yǔ)
市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境處于時(shí)刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，用充分重視風(fēng)險管理的作用。實(shí)現有效的風(fēng)險管理，必須結合企業(yè)決策項目的實(shí)際情況，全面的進(jìn)行風(fēng)險影響因素識別，科學(xué)的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力是非常重要的，也是實(shí)現企業(yè)發(fā)展戰略規劃，提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力的關(guān)鍵手段。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 4
一、風(fēng)險的識別
1 通過(guò)報表數據之間的對應關(guān)系
本期期初等于上期期末+調整，本期累計等于上期累計數+本期發(fā)生數。同時(shí)分析有關(guān)項目變動(dòng)情況，異常變動(dòng)找出原因，識別風(fēng)險。對同一報表中各科目之間的對應關(guān)系，要考慮靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的平衡，即資產(chǎn)=負債+所有者權益，利潤=收入-成本與費用，本期未分配利潤=上期未分配利潤+本期凈利潤。各項目之間也有一定的對應關(guān)系，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與營(yíng)業(yè)稅金與附加、所得稅、增值稅，應收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應付賬款與存貨利息費用與短期（長(cháng)期）借款等。
2 利用審計報告
審計報告是注冊會(huì )計師經(jīng)過(guò)細致深入的調查取證的基礎上，由專(zhuān)業(yè)從業(yè)人員做出的，一般情況下，經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告具有較高的可信度，雖然在目前環(huán)境下，中介機構的執業(yè)水平和職業(yè)道德良莠不齊，審計報告的真實(shí)性的可信度值得懷疑，但是對審計報告及其附注進(jìn)行分析仍能對利益相關(guān)者識別與應對風(fēng)險提供一定的幫助。
首先要關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所及其變更，了解企業(yè)所聘請會(huì )計師事務(wù)所的資信狀況，如是否受到注協(xié)的處罰或證監會(huì )的公開(kāi)遣責，間接獲取其執業(yè)水平與執業(yè)質(zhì)量。對年度審計報告變更會(huì )計師事務(wù)所的更要引起關(guān)注，了解變更的背景和原因，是否通過(guò)會(huì )計師事務(wù)所操縱利潤，尤其是注冊會(huì )計師的風(fēng)險態(tài)度也是一個(gè)重要方面。
其次要關(guān)注事務(wù)所所出具審計報告的類(lèi)型，一般為標準和非標準審計意見(jiàn)兩種類(lèi)型，其中出具非標準意見(jiàn)又出于不同的原因，要關(guān)注具體原因是什么，在目前競爭環(huán)境下，會(huì )計師事務(wù)所很少出具非標準意見(jiàn)審計報告，對出具非標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告要特別引起關(guān)注，同時(shí)對標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告也不能全盤(pán)接收，如能關(guān)注到事務(wù)所對企業(yè)會(huì )計分錄的調整事項，要分析具體科目的調整原因，企業(yè)管理層對風(fēng)險的態(tài)度。
3 利用財務(wù)報表附注
首先關(guān)注企業(yè)重要的會(huì )計政策和會(huì )計估計的變更，會(huì )計準則不可能涉及到會(huì )計核算的所有方面，同時(shí)隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多樣化，市場(chǎng)環(huán)境復雜化，會(huì )計準則和會(huì )計制度越來(lái)越具有一定的靈活性，對同一筆業(yè)務(wù)和事項的會(huì )計處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業(yè)擁有越來(lái)越多的自主權來(lái)選擇或變更會(huì )計政策，所以要分析企業(yè)過(guò)去所采用的會(huì )計政策和會(huì )計估計的合理性，企業(yè)進(jìn)行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業(yè)發(fā)展，對利潤和其他科目的影響。
其次，關(guān)注或有事項，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì )遇到不確定性事項的發(fā)生，不確定性的事項對企業(yè)未來(lái)發(fā)展可能會(huì )產(chǎn)生較大的影響，導致企業(yè)資源的流出，其最終結果由某些未來(lái)事項的發(fā)生或不發(fā)生加以決定，比如未決法律糾紛、對外擔保、售后服務(wù)、待執行合同確定虧損、固定資產(chǎn)棄置費用等，根據會(huì )計準則的要求，如果符合預計負債確認條件，應反映在資產(chǎn)負債表中的預計負債科目上，其它或有事項則在附注中進(jìn)行披露，企業(yè)應當披露或有負債，但是很少有上市公司在披露的財務(wù)報表上確認預計負債，甚至披露或有負債的都很少，這有是企業(yè)風(fēng)險的信號，對特定行業(yè)，存在或有負債的情況或者是在其它附注中能看出企業(yè)存在或有負債，要引起特別關(guān)注。
再次，重點(diǎn)分析特殊會(huì )計科目，在前文對資產(chǎn)負債風(fēng)險分析中已經(jīng)分析過(guò)企業(yè)容易利用應收賬款、其他應收款、存貨、債務(wù)重組等調整會(huì )計利潤，對這些科目要認真分析，查找是否存在異常變動(dòng)，以發(fā)現人為進(jìn)行操縱來(lái)粉飾報表的可能。
4 關(guān)注關(guān)聯(lián)交易
通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易，來(lái)判斷關(guān)聯(lián)交易為企業(yè)貢獻的利潤，剔除不真實(shí)、不公允的交易，確定企業(yè)實(shí)際盈利狀況，夯實(shí)資產(chǎn)負債真實(shí)性，首先要關(guān)注交聯(lián)交易定價(jià)公允性，其次要分析關(guān)聯(lián)交易是否產(chǎn)生現金流，這都需要根據實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行合理判斷。
比如應收賬款正常情況下都為銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)帶來(lái)的.營(yíng)業(yè)收入的增加，關(guān)聯(lián)方的資金拆借通過(guò)其他應收（付）科目來(lái)反映，是否存在企業(yè)往來(lái)科目混淆，隱瞞關(guān)聯(lián)交易現象，在財務(wù)報表附注披露中對關(guān)聯(lián)方交易及拆借往來(lái)披露的真實(shí)性和完整性。
二、風(fēng)險的應對
1 剔除虛擬資產(chǎn)
虛擬資產(chǎn)是不能為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的資產(chǎn)，指已發(fā)生的費用仍在資產(chǎn)負債表中列報的資產(chǎn)，除待攤、開(kāi)辦費外，還包括潛虧的資產(chǎn)項目，如賬齡較長(cháng)的應收賬款、余額較大的其他應收款、庫齡較長(cháng)的存貨、長(cháng)期閑置的固定資產(chǎn)、停工的在建工程等，虛擬資產(chǎn)是也是企業(yè)未來(lái)隨時(shí)會(huì )引爆的定時(shí)炸彈，在分析企業(yè)資產(chǎn)總額、規模及財務(wù)報表時(shí)，要剔除這些虛擬資產(chǎn)。比如，賬齡較長(cháng)的應收款項計提壞賬的充分性，關(guān)聯(lián)方的資金拆借，對賬齡為 3 年以上應收款項計提壞賬是否充足，其他應收款年末余額有多少為關(guān)聯(lián)方資金拆借，固定資產(chǎn)折舊計提是否符合會(huì )計政策，待攤費用攤銷(xiāo)期間的合理性，要結合企業(yè)財務(wù)報表中各項數據進(jìn)行分析，分析企業(yè)利用攤銷(xiāo)、折舊等人為操縱利潤現象，進(jìn)而造成企業(yè)虛列資產(chǎn)，迷惑眾人。
2 剔除不公允關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)為了虛增收入及利潤，容易利用關(guān)聯(lián)交易達成目的，上市公司也容易利用關(guān)聯(lián)交易來(lái)轉移資產(chǎn)損害小股東利益，對交易頻繁的關(guān)聯(lián)方，交易定價(jià)不公允及以其它方式來(lái)提供便利的交易，并非是企業(yè)真正實(shí)現的交易，會(huì )造成企業(yè)資產(chǎn)與負債與實(shí)際脫離，剔除該交易對資產(chǎn)負債的影響，才能還原企業(yè)真實(shí)的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況。
3 增加表外資產(chǎn)與負債
并非企業(yè)所有的資產(chǎn)與負債都會(huì )體現在報表上，表外資產(chǎn)會(huì )增加企業(yè)價(jià)值，而表外負債則相反，對此我們要加上能給企業(yè)未來(lái)帶來(lái)價(jià)值的資產(chǎn)和未來(lái)減損企業(yè)價(jià)值的負債，才能反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)與負債，只有如此才能了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，幫助利益相關(guān)者做出投資、借款等決策。
4 結合外部環(huán)境
對非標準審計報告或出具審計報告的事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量不高時(shí)，減少對審計報告的依賴(lài)程度，也可以請可以信賴(lài)的專(zhuān)業(yè)人士對其進(jìn)行分析并做出判斷，剔除審計報告的不可信因素，或重新對要投資或借款等決策的企業(yè)進(jìn)行分析。
企業(yè)的財務(wù)狀況是不僅是企業(yè)管理層的管理所決定的，同時(shí)也受外部環(huán)境的影響，各企業(yè)利益相關(guān)者在分析企業(yè)資產(chǎn)和負債狀況也要定量與定性分析相結合，各種因素綜合進(jìn)行分析，并將其與企業(yè)發(fā)展戰略結合，全面掌握企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)綜合判斷。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 5
一、導致企業(yè)會(huì )計管理出現風(fēng)險問(wèn)題的主要因素
1.企業(yè)會(huì )計管理目標不夠明確
企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實(shí)現有賴(lài)于一個(gè)明確的企業(yè)設計會(huì )計管理體系目標。目前，受到市場(chǎng)競爭愈演愈烈的影響，部分企業(yè)的核心任務(wù)是自身的經(jīng)濟效益，這就在一定程度上忽視了會(huì )計管理工作的開(kāi)展情況，使會(huì )計管理工作的發(fā)現目標模糊化。長(cháng)此以往，由于企業(yè)會(huì )計管理工作的發(fā)展方向不夠明確，這就使該管理工作模式失衡，也對企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險的控制產(chǎn)生一定程度的負面影響。同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展階段，如果會(huì )計工作的任務(wù)僅在于對企業(yè)利益的重視，而忽視企業(yè)情況的考慮，這嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，制約了企業(yè)的全面綜合發(fā)展。
2.企業(yè)會(huì )計管理秩序尚未規范和完善
現階段絕大多數的企業(yè)會(huì )計管理體系流于表面，這是由于企業(yè)沒(méi)有明確的會(huì )計管理目標以及無(wú)法確定企業(yè)的發(fā)展方向。另外，受到不完善管理體制的影響，企業(yè)會(huì )計管理工作很難有序的開(kāi)展，在管理秩序混亂的會(huì )計管理工作中，企業(yè)的預期發(fā)展目標也無(wú)法實(shí)現，這不利于企業(yè)的長(cháng)足發(fā)展。另一方面，部門(mén)企業(yè)法人或員工為了個(gè)人利益，利用職位來(lái)混淆企業(yè)會(huì )計賬目記錄和挪用公款，這就在一定程度上延長(cháng)了企業(yè)資金周轉時(shí)間，大幅度增加了企業(yè)會(huì )計人員的工作量。再加之受到企業(yè)會(huì )計人員的職業(yè)素質(zhì)偏低等原因，無(wú)法實(shí)現會(huì )計的精細化核算，在這種惡性循環(huán)的背景下，引發(fā)了一系列的企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險。
3.企業(yè)會(huì )計管理手段相對滯后
早在30年前，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟就已經(jīng)開(kāi)始迅速的發(fā)展，但仍有一部分企業(yè)的管理仍沿用以往的管理方法和理論，這就與企業(yè)的管理不能夠滿(mǎn)足現代經(jīng)濟體制的要求。再加之受到一些相對保守的企業(yè)管理領(lǐng)導人，其不具備必要的革新意識，使得其重視企業(yè)會(huì )計管理工作的程度遠遠不夠，這就削弱了會(huì )計管理風(fēng)險的有效控制成效。
二、企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險的有效控制手段
1.對企業(yè)管理者的會(huì )計風(fēng)險控制意識進(jìn)行不斷的強化
作為企業(yè)的決策者，企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中承擔著(zhù)重大的責任。在愈演愈烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境背景下，為了促進(jìn)企業(yè)的和諧健康發(fā)展，企業(yè)管理者要對會(huì )計管理風(fēng)險意識加以明確和強化。而有效實(shí)施和建立企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制體系需要依托于明確的會(huì )計管理風(fēng)險意識。除此之外，企業(yè)管理者要對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展能力、償債能力以及現階段的盈利能力進(jìn)行有效的把握，只有這樣，才能實(shí)現有效控制企業(yè)的會(huì )計管理風(fēng)險的目的。
2.優(yōu)化企業(yè)會(huì )計工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)
企業(yè)會(huì )計管理工作水平?jīng)Q定的基礎力量是會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。為此，企業(yè)單位要大力實(shí)施會(huì )計人員的職業(yè)道德的培訓，并要求其學(xué)習相關(guān)制度和法律法規，幫助其養成在工作中遵紀守法的習慣。長(cháng)此以往，企業(yè)會(huì )計人員在企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理時(shí)，能夠做到把手每個(gè)關(guān)口，知法懂法，從而為會(huì )計信息的完整性和真實(shí)性做出重要的保障，繼而有效提升企業(yè)會(huì )計管理工作的整體水平。
3.對企業(yè)內部的審計制度加以健全
為了有效控制企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險，一定要保證會(huì )計信息的真實(shí)性，同時(shí)，還要對企業(yè)內部的審計監督管理制度加以不斷的健全，只有這樣，才能充分發(fā)揮各主管部門(mén)的監督職。具體途徑如下。首先，在企業(yè)內部控制審計調查時(shí)，審計部門(mén)要做好表率作用，按照月度、季度或年度的方式定期實(shí)施該項工作；其次，企業(yè)要不斷完善會(huì )計管理監督的長(cháng)效機制，企業(yè)管理者要結合企業(yè)目前的情況，設立專(zhuān)門(mén)的監督管理部門(mén)，以實(shí)現有效控制和了解企業(yè)的會(huì )計信息的目的，從而使企業(yè)會(huì )計管理工能得到強化；最后，在監督企業(yè)管理的過(guò)程中，可以采用責任部門(mén)的.檢查方式，從而進(jìn)一步完善和建立相關(guān)協(xié)調制度。
4.進(jìn)一步提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力
為了實(shí)現企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險了有效控制，使企業(yè)資金使用效率得到提升，企業(yè)就預定要對各活動(dòng)環(huán)節進(jìn)行科學(xué)的規范，合理監督企業(yè)物資的處理和采購。同時(shí)，企業(yè)還要對會(huì )計管理信息的精準性進(jìn)行提升，只有這樣資本運作才能更加安全。企業(yè)的會(huì )計管理人眼要定期審查、核對企業(yè)的資產(chǎn)，避免出現長(cháng)期占用周轉資金或挪用公款的現象發(fā)生，進(jìn)一步使企業(yè)的債務(wù)壓力得到緩解，從而使存貨資金比例結構得以科學(xué)地建立，這對于企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險控制能力的提升做出了重大的貢獻。另一方面，在企業(yè)中，會(huì )計管理工作作為重要的組成部分，對于掌握財務(wù)資金、發(fā)展規模與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)都有著(zhù)非常重要的作用。為此，要有效控制企業(yè)會(huì )計管理中的一切風(fēng)險，打破以往的會(huì )計管理理念，并實(shí)現企業(yè)會(huì )計管理目標與經(jīng)濟發(fā)展目標的整合，從而充分發(fā)揮企業(yè)會(huì )計管理目標對企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向的導向作用。由此可見(jiàn)，對企業(yè)會(huì )計管理的目標進(jìn)行明確具有一定的必要性和迫切性。
三、結論
綜上所述，為了提升企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險的控制能力，企業(yè)單位要不斷強化財務(wù)人員綜合素質(zhì)，相關(guān)部門(mén)一定要對企業(yè)會(huì )計管理的目標進(jìn)行明確，基于健全的企業(yè)內部的審計制度等方面內容，企業(yè)要探究多種會(huì )計管理風(fēng)險問(wèn)題出現的緣由，積極的總結解決問(wèn)題的有效途徑，從而促進(jìn)企業(yè)財會(huì )部門(mén)充分行使會(huì )計管理職能，這對于企業(yè)實(shí)力的提升有著(zhù)非常重要的意義。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 6
摘要：房地產(chǎn)是關(guān)乎到民生的重要產(chǎn)業(yè)，已成為經(jīng)濟中的支柱性產(chǎn)業(yè)。而房地產(chǎn)面臨的市場(chǎng)環(huán)境復雜，資金周期長(cháng)，導致房地產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險極為突出。房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)源于各種負債，負債越多則面臨的風(fēng)險也就越大。本文首先分析房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險的主要來(lái)源，并針對房地產(chǎn)資金籌集、投資及日常運營(yíng)三大環(huán)節，給出風(fēng)險管理的主要對策。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理
一、引言
房地產(chǎn)在我國有過(guò)很大的發(fā)展空間，創(chuàng )造出的成績(jì)也令人矚目。然而房地產(chǎn)不同于其他行業(yè)，有著(zhù)高收益優(yōu)勢的同時(shí)，還存在投資額大、投資風(fēng)險較高、資金周期很長(cháng)等問(wèn)題。我國的房地產(chǎn)起步較晚，導致房地產(chǎn)企業(yè)的基礎和規模都比較小，并且房地產(chǎn)行業(yè)的規范也沒(méi)有完善的標準。另外從金融環(huán)境上來(lái)看，金融系統本身也不健全。這些劣勢導致房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險很大。因此，在房地產(chǎn)企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中，優(yōu)化財務(wù)結構，合理控制財務(wù)風(fēng)險顯得尤為重要。本文將詳細分析當前房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，并為做好風(fēng)險管理，降低財務(wù)風(fēng)險提出一些合理化的建議。
二、房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險分類(lèi)
房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)源于以下三個(gè)方面：1.償付風(fēng)險。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在起初投資開(kāi)盤(pán)時(shí)，大部分都來(lái)源于借貸，因此在運營(yíng)過(guò)程中，必須按時(shí)將借貸的本金與利息付清。如果用借貸方式蓋起來(lái)的樓盤(pán)，不能按原計劃完工并獲得收益，則房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì )面對無(wú)法按時(shí)償付對應債務(wù)風(fēng)險，這就導致公司的資金鏈發(fā)生問(wèn)題，從而引發(fā)資金鏈斷裂風(fēng)險。其后果顯而易見(jiàn)，輕則對公司信譽(yù)有影響，重則可能導致被破產(chǎn)清算。2.債務(wù)成本變動(dòng)的風(fēng)險。由于資金的周期較長(cháng)，房地產(chǎn)企業(yè)在負債期間難免出現市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的變化，比如通貨膨脹等。這種環(huán)境變化使得債務(wù)資本的利率發(fā)生變化，如果出現利率增大，則使得公司運營(yíng)的實(shí)際成本增大，導致房地產(chǎn)企業(yè)的收益會(huì )被增加的成本所抵消，重則出現總體的負增長(cháng)。3.再融資渠道與成本風(fēng)險。對于負債運營(yíng)的公司，債權人對公司的信任程度逐步降低，導致房地產(chǎn)企業(yè)重新籌資時(shí)的成本更高，重新籌資時(shí)能夠通過(guò)的渠道也會(huì )出現不少限制，與負債率小的房地產(chǎn)企業(yè)相比，有明顯的劣勢。從上述分析來(lái)看，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)源于負債，負債量越大，對應的財務(wù)風(fēng)險也就越高。而房地產(chǎn)的資金投入門(mén)檻高，因此房地產(chǎn)企業(yè)的負債是在所難免的，因此房地產(chǎn)企業(yè)在籌資時(shí)，必須謹慎行事，把等閑降到最低。
三、財務(wù)風(fēng)險管理措施
面對房地產(chǎn)所面臨的機遇與挑戰，房地產(chǎn)企業(yè)必須有足夠的風(fēng)險預測與風(fēng)險管理能力，特別是對未來(lái)的風(fēng)險趨勢，必須采取科學(xué)合理的方法去控制風(fēng)險。風(fēng)險管理主要體現在基金籌集環(huán)節。
資金籌集環(huán)節風(fēng)險管理。
第一、需要建立合理的基金結構，規避不必要的籌資風(fēng)險。對于房地產(chǎn)企業(yè)，信用記錄良好并且擁有土地使用權，是貸款時(shí)的兩大優(yōu)勢。然而房地產(chǎn)企業(yè)不能濫用這個(gè)優(yōu)勢，必須理性地把將來(lái)可能引發(fā)的風(fēng)險控制在一定范圍內。需要通過(guò)對債務(wù)和權益金融的合理安排，得到最佳的資金結構。主要手段一方面要將公司前景、資金回報等作為決策出發(fā)點(diǎn)，不同的內外環(huán)境下選擇合理的策略，另一方面對長(cháng)期和短期債務(wù)的分配要合理，使得房地產(chǎn)企業(yè)的短期債務(wù)償還量在還債能力可接受的范圍內，并且對流動(dòng)負債進(jìn)行及時(shí)合理的處理。在此過(guò)程中，需要對企業(yè)本身的能力、可使用資金等要有充分的認識。
第二、擴展籌資渠道。目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸就是對融資規模的限制。如今國家抑制房?jì)r(jià)上漲，使得房地產(chǎn)企只有降低籌資所帶來(lái)的成本，才能有利可圖，因此多元化籌資成為必然的趨勢。至今，向銀行貸款籌資是主導模式，然而企業(yè)債券卻沒(méi)有良好發(fā)展，因此打通債券籌資不失為一種好方法。而這種籌資方式的實(shí)現與否取決于政府有關(guān)部門(mén)的政策，因此房地產(chǎn)企業(yè)必須對相關(guān)政策的修改持有高度的敏感度�；I資還可以利用投資信托、海外房地產(chǎn)基金、私募籌資、典當融資、合伙開(kāi)發(fā)等不同的渠道獲取。
第三、嚴格監管擔保。大型房地產(chǎn)企業(yè)旗下有很多子公司，當子公司的資金不足時(shí)，母公司可以從中擔保，通過(guò)向銀行借貸或其他擴展渠道得到融資。作為母公司必須對子公司的擔保申請做嚴格的審查，并在資金運行過(guò)程中提出合理化方案，使得子公司較快擺脫困境。第四、建立完善的預警系統。預警系統是根據房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際運營(yíng)過(guò)程中所得到的財務(wù)、管理、市場(chǎng)等資料，運用數學(xué)和經(jīng)濟學(xué)模型對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預測，進(jìn)而達到減少風(fēng)險的目的。在此過(guò)程中房地產(chǎn)企業(yè)必須立足市場(chǎng)，根據內外環(huán)境變化做最優(yōu)決策，以避免投資決策失誤所帶來(lái)的財務(wù)危機。
2.投資環(huán)節風(fēng)險管理。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商在開(kāi)發(fā)新項目之前和工程進(jìn)行過(guò)程中必須對項目做定性、定量的分析，對資金數額等關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行必要的預測，以達到減少建設過(guò)程中的投資缺口的目的。具體措施有以下幾種：
第一、加強可行性分析。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的可行性研究一般側重于把握市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)之前對于購買(mǎi)者進(jìn)行正確的定位。在進(jìn)行評過(guò)程中以下問(wèn)題需要引起足夠的關(guān)注：軟環(huán)境對此地房地產(chǎn)的影響程度；政府的.導向如城鄉一體化等對房地產(chǎn)項目的影響；周邊環(huán)境的影響等。在綜合考慮這些問(wèn)題的基礎上，再決定是否開(kāi)發(fā)某個(gè)房地產(chǎn)項目。
第二、合理的組合投資。房地產(chǎn)企業(yè)需要通過(guò)企業(yè)聯(lián)營(yíng)、對外投資等策略進(jìn)行組合投資，以達到分散財務(wù)風(fēng)險的目的。特別是當遇到風(fēng)險比較大的項目時(shí)，可以聯(lián)合多家房地產(chǎn)企業(yè)一同投資，分散投資。由于用戶(hù)需求不斷發(fā)生變化，房地產(chǎn)企業(yè)不宜開(kāi)發(fā)類(lèi)型單一的樓盤(pán)，比如可以結合住房、商業(yè)區、辦公樓等多種類(lèi)型的聯(lián)合開(kāi)發(fā)，是避免財務(wù)風(fēng)險的較不錯的選擇。
第三、積極應對，合理回避。對于多個(gè)投資方案，決策者應該對每個(gè)方案的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理分析，并選擇風(fēng)險較小的方案。
3.日常運營(yíng)環(huán)節風(fēng)險管理。日常運營(yíng)環(huán)節是最為容易忽略的環(huán)節，然而在日常運營(yíng)過(guò)程中發(fā)現風(fēng)險，并回避風(fēng)險是最為行之有效的方法。在日常運營(yíng)過(guò)程中需要注意以下幾點(diǎn)：
第一、提高風(fēng)險意識。在日常運營(yíng)中，房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險很高，因此對風(fēng)險管理進(jìn)行日常的學(xué)習、培訓必不可少。其中最關(guān)鍵的換就是賬目明確，不能出現敗壞現象。對于客戶(hù)，房地產(chǎn)企業(yè)需要積累各類(lèi)客戶(hù)的信用狀況，根據這些信用資料評估承擔風(fēng)險的能力。
第二、加強資金管理。房地產(chǎn)同時(shí)具有投資和消費夾支，因此資金回收的管理也相對麻煩，對房地產(chǎn)企業(yè)而言，為回籠資金，需要快速或出租出房子。在此過(guò)程中選擇恰當的銷(xiāo)售時(shí)間、渠道尤為重要，多媒體推銷(xiāo)也必不可少。在此過(guò)程中，必須注意長(cháng)遠發(fā)展形的樹(shù)立。在此資金回籠過(guò)程中，資金需服從統一調配，避免出現閑置資金，以保證正常的資金流通。
第三、做好預算，監督有效。預算可使得公司的管理更為有效，通過(guò)預算可以及時(shí)發(fā)現各種不正常的經(jīng)營(yíng)，并將其扼制在初始的階段。另外設專(zhuān)門(mén)的負責人監督企業(yè)財務(wù)，可從不同角度對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監督，并把風(fēng)險情況及時(shí)反映到?jīng)Q策者手中，可提高財務(wù)風(fēng)險的防范。第四、合理控制存貨量。由于房地產(chǎn)周轉較慢，資金投入卻很大，因此房地產(chǎn)企業(yè)必須對一定的房產(chǎn)作為儲備，然而價(jià)格波動(dòng)平凡加之企業(yè)間的競爭激烈，使得存貨可能會(huì )出現跌價(jià)。因此在管理存貨時(shí)必須保證存貨的總量和存貨時(shí)間在可操縱范圍內，以降低存貨價(jià)格暴跌的風(fēng)險。
四、結語(yǔ)
本文首先分析了房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險的分類(lèi)，主要包括賠付、債務(wù)成本變動(dòng)、再融資渠道等三種風(fēng)險。這些財務(wù)風(fēng)險的存在使得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的總體風(fēng)險較大。而房地產(chǎn)企業(yè)籌備建造到最終銷(xiāo)售，資金可分為籌集、投資和日常運營(yíng)三個(gè)環(huán)節。因此本文著(zhù)重分析了這三個(gè)環(huán)節中可能出現的財務(wù)風(fēng)險，并給出了對應的處理建議，可以為房地產(chǎn)投資者提供參考。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 7
一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
1、投資決策失誤
在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運行中，投資是比較重要的工作之一，投資的成功與失敗對于中小企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)非常重要的意義。一些中小企業(yè)為了提高公司的利潤將備用資金用于各種投資活動(dòng)，沒(méi)有仔細考察和認真規劃，影響了企業(yè)的正常運轉。對于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資決策失誤是致命的，即使硬件、管理、經(jīng)營(yíng)都很先進(jìn)，但只要投資決策失誤，虧損在所難免，加上自身能力較弱，不具備抵抗高風(fēng)險的能力，造成了企業(yè)財務(wù)狀況嚴重惡化，甚至走向破產(chǎn)。
2、內部關(guān)系復雜
中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個(gè)重要原因之一是企業(yè)內部關(guān)系復雜。同事之間關(guān)系的不和諧問(wèn)題、各部門(mén)之間的利益分配問(wèn)題、管理人員之間的權責問(wèn)題、上級和下級之間的相處問(wèn)題等，都是企業(yè)內部關(guān)系緊張的體現。這些問(wèn)題都可能給企業(yè)帶來(lái)嚴重的影響，例如工作效率低、資金使用不合理、投資決策失誤、資金結構不合理等，這樣企業(yè)的損失將不可估量。
3、企業(yè)資本結構不合理
企業(yè)資本結構不合理已經(jīng)成為我國中小企業(yè)普遍出現的一個(gè)問(wèn)題，負債經(jīng)營(yíng)就是資本結構不合理中最突出的體現。負債經(jīng)營(yíng)通過(guò)向外借款來(lái)進(jìn)行對外投資，以較低的投資成本取得利潤，但債務(wù)數量較大會(huì )給企業(yè)增加風(fēng)險，因此合理的債務(wù)安排會(huì )有利于企業(yè)降低投資成本，獲得收益。反之，一旦企業(yè)債務(wù)安排不合理，投資資金不能得到回收，又無(wú)力償還借款，會(huì )讓企業(yè)背負沉重的在債務(wù)壓力，嚴重的可能導致企業(yè)倒閉。
4、資金回收缺乏控制
我國大部分中小企業(yè)都以生產(chǎn)為主，銷(xiāo)售商品成為主要經(jīng)濟來(lái)源，但大部分中小企業(yè)為了提高銷(xiāo)售量，為了在同行市場(chǎng)占據有利位置，往往采取賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售模式，大大提高了企業(yè)的銷(xiāo)售數量，但也大大增加了企業(yè)的應收賬款。往往在賒銷(xiāo)過(guò)程中，沒(méi)有考慮到客戶(hù)的信用狀況而盲目賒銷(xiāo)，到賒銷(xiāo)日子到期時(shí)，資金久久得不到回收，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，造成了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險措施
1、加強員工財務(wù)風(fēng)險防范意識
企業(yè)財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節都可能有財務(wù)風(fēng)險的存在，任何環(huán)節的工作都不能馬虎，一旦失誤都會(huì )帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險，因此，加強員工財務(wù)風(fēng)險防范意識必不可少。企業(yè)應定期安排課程，讓員工接觸到財務(wù)方面的知識，認識到財務(wù)風(fēng)險的重要性并培養出財務(wù)風(fēng)險意識。從而避免應財務(wù)風(fēng)險意識淡薄給企業(yè)帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。
2、提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平
中小企業(yè)由于規模小、資金能力較弱、抗風(fēng)險能力差，在進(jìn)行各項投資時(shí)，為了防范財務(wù)風(fēng)險，必須采用科學(xué)化的決策。在進(jìn)行某項重大投資時(shí)，應對各種方案進(jìn)行比較研究，充分考慮一旦做出決策而帶來(lái)的后果，從中選擇最優(yōu)方案。中小企業(yè)應選擇中短期進(jìn)行投資，其投資資金較少、收回資本時(shí)間較短，大大降低了財務(wù)風(fēng)險。
3、調解企業(yè)內部財務(wù)關(guān)系
合理的財務(wù)協(xié)調，可以避免因內部關(guān)系不和諧而帶來(lái)的內耗；可以避免企業(yè)各部門(mén)盲目的擴張；可以避免外部人員對企業(yè)內部財務(wù)工作的干預，從而提高工作工作效率。合理適度的財務(wù)協(xié)調可以強化財務(wù)監督，提高財務(wù)的透明度，兼顧企業(yè)各部門(mén)利益，是企業(yè)內部財務(wù)關(guān)系一目了然，大大降低了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
4、完善企業(yè)內部財務(wù)風(fēng)險管理制度
隨著(zhù)現代化制度的改革，企業(yè)內部財務(wù)風(fēng)險管理制度已成為管理者治理公司的.一項強有力的措施。它能夠合理設置審計機構、健全內部控制程序、完善管理者治理機構、加強企業(yè)內部牽制制度，對企業(yè)內部各個(gè)環(huán)節的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效管理。因此，完善企業(yè)內部財務(wù)風(fēng)險管理制度，對提高企業(yè)經(jīng)濟，降低財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。
5、完善資金回收制度中小企業(yè)往往因為資金難以回收，而造成企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。因此，加強資金回收對于中小企業(yè)至關(guān)重要。第一，在中小企業(yè)賒銷(xiāo)過(guò)程中，應對每個(gè)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行了解，給與不同的信用期間，制定合理的信用制度；第二，在對客戶(hù)進(jìn)行賒銷(xiāo)時(shí)，應保持一個(gè)尺度，應把賒銷(xiāo)數額控制到自身能承擔的范圍之內，避免影響到企業(yè)的正常運營(yíng)；第三，針對不同的客戶(hù)制定出不同的收賬制度，在收賬過(guò)程中注意談吐，避免在資金有效回收的同時(shí)傷了與客戶(hù)之間的關(guān)系。
三、總結
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理逐漸進(jìn)入了以財務(wù)管理為導向的企業(yè)管理階段，在這種經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的核心，而企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)風(fēng)險管理是最重要的一個(gè)環(huán)節。每一個(gè)中小企業(yè)都應該結合自身情況，分析財務(wù)風(fēng)險的成因，采取有利于自己企業(yè)的措施做好防范財務(wù)風(fēng)險的工作，最終讓中小企業(yè)迅速發(fā)展，提高管理質(zhì)量、實(shí)現收益和價(jià)值的最大化，充分發(fā)揮中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 8
[摘要]中小企業(yè)不僅可以?xún)?yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、緩解就業(yè)壓力，而且還可以更好的推動(dòng)國民經(jīng)濟的發(fā)展。但是隨著(zhù)經(jīng)濟環(huán)境的復雜化和多樣化，在中小企業(yè)內部控制諸多方面都存在著(zhù)風(fēng)險，因此，基于相關(guān)理論基礎及風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)構建內部控制的必要性，分析了在中小企業(yè)內部控制包括組織架構設計和運行、戰略目標制定和實(shí)施、文化建設、人力資源管理以及信息與溝通方面存在的風(fēng)險。提出了規避相應風(fēng)險的中小企業(yè)內部控制構建策略，以更好的提高中小企業(yè)內部控制效率。
[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理視角；中小企業(yè)；內部控制；構建
內部控制是中小企業(yè)進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的主要手段，可以確保企業(yè)資產(chǎn)和信息的真實(shí)性和準確性，為中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，大多數中小企業(yè)存在內部控制不健全的問(wèn)題，并且忽視了內部控制對于中小企業(yè)發(fā)展的重要性，這些都會(huì )在一定程度上阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。因此，通過(guò)在風(fēng)險管理視角下對風(fēng)險管理與內部控制之間的關(guān)系進(jìn)行分析，并對內部控制中存在的風(fēng)險進(jìn)行探究，以期構建一套完善的內部控制體系。
一、相關(guān)理論基礎
(一)風(fēng)險管理與內部控制的概念
風(fēng)險管理主要是指中小企業(yè)為了達到長(cháng)遠戰略目標，而將各種不確定因素可能引發(fā)的不良結果控制在可以接受范圍內的一種管理手段，其可以有效提高企業(yè)的整體利益。內部控制主要是指中小企業(yè)實(shí)行的、確保財務(wù)報告的可靠性、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果和社會(huì )效益的實(shí)現過(guò)程。
(二)風(fēng)險管理與內部控制的關(guān)系
1.目標一致中小企業(yè)構建內部控制制度的關(guān)鍵在于預防潛在的風(fēng)險發(fā)生。在早期階段，內部控制一般是在保證會(huì )計信息真實(shí)性、可靠性的基礎上構建的，而且在目標方面內部控制與風(fēng)險管理保持一致性，兩者所要達到的目標是提升企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營(yíng)管理水平。2.內涵及外延存在著(zhù)差異中小企業(yè)內部控制通常是由內部監督、內部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、風(fēng)險評估等五個(gè)方面構成。然而風(fēng)險管理一般是在內部控制的基礎上添加目標應對、風(fēng)險識別、風(fēng)險應對。這樣一來(lái)風(fēng)險管理的外延就超過(guò)了內部控制的外延。實(shí)際上，風(fēng)險管理的外延將會(huì )觸及到企業(yè)的治理和戰略管理層面，并注重風(fēng)險識別、控制和評估的重要性。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理過(guò)程中，內部控制一般會(huì )將重點(diǎn)放在制度層面，以實(shí)現對中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的有效控制。3.二者相輔相成對于中小企業(yè)而言，風(fēng)險管理能夠有效識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需面臨的潛在風(fēng)險，并通過(guò)內部控制風(fēng)險管理、防范和控制等措施來(lái)達到預期的管理目標。內部控制是中小企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，對達到企業(yè)發(fā)展目標尤為關(guān)鍵。實(shí)際上，確保中小企業(yè)內部控制工作的有效實(shí)施，需要對風(fēng)險管理進(jìn)行有效的識別和評估，因此二者又是相互補充的關(guān)系。
二、風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)構建內部控制的必要性
(一)中小企業(yè)發(fā)揮社會(huì )功能和作用的需要
從風(fēng)險管理視角下對中小企業(yè)內部控制構建進(jìn)行分析可以發(fā)現，內部控制在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著(zhù)巨大的社會(huì )功能和作用。在我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)不僅是市場(chǎng)經(jīng)濟的主要組成部分，也是構建和諧社會(huì )的核心力量。近些年來(lái)，在緩解社會(huì )就業(yè)壓力、推動(dòng)社會(huì )經(jīng)濟適度增長(cháng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構等方面中小企業(yè)發(fā)揮著(zhù)至關(guān)重要的作用。
(二)中小企業(yè)適應全球經(jīng)濟一體化的需要
如今，隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，全球金融危機給我國的中小企業(yè)帶來(lái)了前所未有的打擊。這場(chǎng)風(fēng)暴導致一些中小企業(yè)開(kāi)始逐漸凋零，甚至出現破產(chǎn)的現象。通常情況下，中小企業(yè)具有非常差的風(fēng)險抵御能力，而大部分中小企業(yè)內部控制存在一定的缺陷，因此在經(jīng)歷經(jīng)濟危機后，需要對自身未來(lái)的發(fā)展進(jìn)行重新思考，以更好的適應全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展需要。此時(shí)就需要中小企業(yè)管理者意識到風(fēng)險管理的重要性，并從風(fēng)險管理視角對中小企業(yè)內部控制進(jìn)行構建，這樣不僅可以有效降低中小企業(yè)的潛在風(fēng)險，而且還可以更好的推動(dòng)中小企業(yè)的健康、可持續發(fā)展。
(三)中小企業(yè)開(kāi)展國際化經(jīng)營(yíng)的需要
隨著(zhù)國際化的不斷發(fā)展，加速了世界上各個(gè)國家之間的交流與溝通，越來(lái)越多的跨國公司開(kāi)始涌入我國，逐漸出現了國際競爭國內化、國內競爭國際化的現象。隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，中小企業(yè)為了更好的推動(dòng)自身的發(fā)展，則需要不斷的向海外市場(chǎng)進(jìn)行拓展，這樣一來(lái)也會(huì )無(wú)形之中增加企業(yè)的成本支出，降低其贏(yíng)利能力。同時(shí)，在環(huán)保、法律等方面，隨著(zhù)國內市場(chǎng)的不斷發(fā)展和完善，也會(huì )對中小企業(yè)向國際市場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生一定的制約和影響，此時(shí)就需要在風(fēng)險管理視角下來(lái)構建中小企業(yè)內部控制體系，以更好的滿(mǎn)足其國際化經(jīng)營(yíng)需求。
三、當前中小企業(yè)內部控制中存在的風(fēng)險
(一)組織架構設計和運行中存在的風(fēng)險
在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，組織架構通常包括了內部機構設置和治理結構。目前，我國大部分中小企業(yè)所存在的組織架構還無(wú)法更好的滿(mǎn)足現代企業(yè)制度發(fā)展要求，從而導致組織架構設計和運行中出現了一系列的風(fēng)險，具體表現為以下幾個(gè)方面：1.以監事會(huì )為主的內部控制體系和以董事會(huì )為主的`企業(yè)法人治理結構尚未真正建立。雖然一些中小企業(yè)按照要求創(chuàng )建了董事會(huì )、監事會(huì )，但是在具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于受到管理能力有限、專(zhuān)業(yè)知識不足、企業(yè)信息不對稱(chēng)、監控作用嚴重弱化等方面的影響，導致中小企業(yè)法人治理結構更多的流于形式，為真正的發(fā)揮其作用。2.組織機構設置不合理。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍比較小、業(yè)務(wù)比較單一，為了更好的節約人力、物力成本，往往是一個(gè)部門(mén)身兼數職，而且組織機構設置缺乏科學(xué)性、合理性，最常見(jiàn)的問(wèn)題就是不相容職務(wù)的控制，從而對中小企業(yè)內部控制構建產(chǎn)生一定的制約。3.在組織機構設置過(guò)程中，部分中小企業(yè)對縱向間的權利與義務(wù)關(guān)系給予了足夠的重視，但是卻忽視了橫向間協(xié)調的重要性，從而導致企業(yè)內部組織機構出現各自為政的問(wèn)題，造成信息溝通效果不理想。
(二)戰略目標制定和實(shí)施中存在的風(fēng)險
目前，一些中小企業(yè)所制定的戰略發(fā)展目標不夠明確，導致企業(yè)的市場(chǎng)競爭能力低下，在風(fēng)險管理視角下容易喪失發(fā)展機遇和動(dòng)力。同時(shí)，部分中小企業(yè)出現了發(fā)展戰略過(guò)于激進(jìn)的問(wèn)題，在制定發(fā)展策略的時(shí)候往往是先求大而后求強，通常是以規模為主導目標，在具體發(fā)展過(guò)程中，卻忽視了對自身能力的提升，導致經(jīng)營(yíng)失控，嚴重的時(shí)候還會(huì )導致中小企業(yè)破產(chǎn)。此外，一些中小企業(yè)對已經(jīng)制定的發(fā)展戰略進(jìn)行隨意的變動(dòng)，這樣不僅會(huì )導致發(fā)展戰略無(wú)法得到有效的落實(shí)，而且還會(huì )導致中小企業(yè)資源的嚴重浪費，在一定程度上影響中小企業(yè)的發(fā)展。
(三)企業(yè)文化建設中存在的風(fēng)險
在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)文化是其重要的組成部分，是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐步形成的，并被所有員工認同并遵守的經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值觀(guān)和企業(yè)精神。如今，大部分中小企業(yè)缺乏獨立的企業(yè)文化，而且在企業(yè)文化建設過(guò)程中存在如下風(fēng)險：1.部分中小企業(yè)管理者對企業(yè)文化進(jìn)行一定的參與和干預，從而導致相關(guān)部門(mén)的基本職能形同虛設。這樣不僅會(huì )使企業(yè)員工產(chǎn)生依賴(lài)管理者的心理，而且在開(kāi)展日常工作過(guò)程中不愿意承擔責任，致使企業(yè)缺乏一定的競爭力和凝聚力，缺乏團隊協(xié)作、開(kāi)拓創(chuàng )新和風(fēng)險意識，影響企業(yè)的正常發(fā)展。2.中小企業(yè)對思想教育缺乏足夠的重視，經(jīng)常會(huì )借助行政手段來(lái)對員工的基本行為進(jìn)行約束。這樣一來(lái)會(huì )導致一些具有權限的人員凌駕于法律、制度和規則之上，不利于中小企業(yè)的發(fā)展。3.中小企業(yè)存在明顯的本位思想，對誠實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念缺乏足夠的重視，從而出現舞弊事件。不僅會(huì )給中小企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟損失，而且還會(huì )影響企業(yè)信譽(yù)。
(四)人力資源管理中存在的風(fēng)險
目前，我國大部分中小企業(yè)所建立的人才機制和人才觀(guān)不夠完善，并且主要以關(guān)系型人才觀(guān)為主，這樣一來(lái)在人力資源管理中存在的風(fēng)險會(huì )對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響，具體表現為以下幾個(gè)方面：1.人力資源結構不合理、人力資源過(guò)�；蛉狈�，這些都會(huì )影響企業(yè)發(fā)展戰略的順利實(shí)施。2.中小企業(yè)關(guān)鍵崗位人員管理不完善，激勵約束制度不健全，從而出現經(jīng)營(yíng)效率低下、人才流失等問(wèn)題。3.人力資源退出機制缺乏合理性，不僅會(huì )引發(fā)法律訴訟，而且還會(huì )影響企業(yè)聲譽(yù)。
(五)信息與溝通中存在的風(fēng)險
大部分中小企業(yè)所存在的信息與溝通機制不夠健全，無(wú)法保證信息的有效收集、整理和傳遞，從而誘發(fā)一系列的風(fēng)險，具體表現為以下幾個(gè)方面：1.企業(yè)信息功能不健全、系統缺失，導致相關(guān)信息不夠完整，在一定程度上會(huì )對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響。2.信息傳遞不及時(shí)、不通暢，會(huì )對企業(yè)決策的及時(shí)性、準確性產(chǎn)生影響，而且也會(huì )阻礙企業(yè)相關(guān)政策的實(shí)施。3.信息傳遞過(guò)程中存在商業(yè)秘密被泄露問(wèn)題，影響了企業(yè)的核心競爭力。
四、風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)內部控制構建策略
(一)優(yōu)化組織架構
為了更好的解決組織架構設計和運行中存在的風(fēng)險問(wèn)題，需要中小企業(yè)在進(jìn)行內部機構和治理結構構建過(guò)程中，在遵循相關(guān)法律法規的同時(shí)，按照財政部、銀監會(huì )、保監會(huì )、證監會(huì )、審計署等發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引第1號———組織結構》中的相關(guān)要求，對同類(lèi)型、同行業(yè)中小企業(yè)的組織架構形式進(jìn)行全面、系統的分析和研究。并結合中小企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展戰略、管理控制要求和內外環(huán)境，對各種組織架構的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的研究。在此基礎上構建一個(gè)適合中小企業(yè)發(fā)展的組織架構，更好的確保中小企業(yè)內部機構設置、治理結構和運行機制等滿(mǎn)足社會(huì )發(fā)展需求。
(二)加強戰略目標制定和實(shí)施
對于戰略目標制定和實(shí)施中存在的風(fēng)險，需要從以下幾個(gè)方面入手：1.構建戰略發(fā)展管理機構，以確保發(fā)展戰略管理工作有效開(kāi)展；2.結合國內外市場(chǎng)變化情況、宏觀(guān)經(jīng)濟政策、行業(yè)及競爭對手狀況、技術(shù)發(fā)展趨勢、自身優(yōu)勢與劣勢等因素，對中小企業(yè)戰略發(fā)展目標進(jìn)行科學(xué)、合理地制定，并對其進(jìn)行嚴格審核；3.根據戰略目標來(lái)對其戰略規劃進(jìn)行針對性的制定，并適時(shí)監控戰略規劃的實(shí)施情況，從而保證發(fā)展戰略得到有效的開(kāi)展。
(三)構建企業(yè)文化建設
在對企業(yè)文化建設中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析基礎上，采取以下措施來(lái)推動(dòng)企業(yè)文化建設：1.積極構建獨具特色的企業(yè)文化，以更好的展現中小企業(yè)積極向上的價(jià)值觀(guān)、特色的發(fā)展愿景、開(kāi)拓創(chuàng )新的企業(yè)精神、誠實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念等，同時(shí)還可以打造企業(yè)品牌，以更好的推動(dòng)中小企業(yè)的健康、可持續發(fā)展；2.在企業(yè)文化建設過(guò)程中，中小企業(yè)的董事、經(jīng)理、監事和高級管理人員需要充分發(fā)揮其主導作用，以腳踏的工作作風(fēng)和自身的優(yōu)秀品格來(lái)營(yíng)造一個(gè)積極向上的企業(yè)文化氛圍；3.推動(dòng)中小企業(yè)文化的宣傳，以更好的提高企業(yè)員工的使命感、責任感及風(fēng)險防范和團隊協(xié)作意識，更好的推動(dòng)各層級、各部門(mén)的有效溝通，從而逐漸構建一個(gè)良好的團隊文化氛圍；4.在進(jìn)行中小企業(yè)文化建設過(guò)程中，還應該適當的融入生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等過(guò)程，以更好的實(shí)現中小企業(yè)發(fā)展戰略與文化建設的有機結合。
(四)健全人力資源管理制度
要想預防和解決人力資源管理中存在的風(fēng)險，則需要從以下幾個(gè)方面來(lái)健全人力資源管理制度：1.結合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰略目標，并在中小企業(yè)人力資源總體規劃的基礎上，來(lái)對年度人力資源需求計劃進(jìn)行科學(xué)、合理的制定；2.優(yōu)化和完善中小企業(yè)用人標準，并遵循公開(kāi)招聘、公平競爭、全面考核、擇優(yōu)錄取的原則，嚴禁出現暗箱操作、人情招聘等現象；3.完善在職培訓和崗前培訓制度，以確保員工更好的勝任本職工作，有效提高自身的綜合素質(zhì)水平；4.完善人力資源管理激勵約束體系，促進(jìn)考核與獎懲、晉升、薪酬的有效結合；5.健全員工退出機制，明確其退出程序。
(五)建立高效的信息與溝通機制
在對信息與溝通中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析后，需要建立高效的信息與溝通機制，具體需要做好以下工作：1.構建企業(yè)信息化管理平臺，明確信息傳遞的基本要求和方式，制定嚴密的信息傳遞流程；2.對傳統單一的信息溝通渠道進(jìn)行有效的改革和完善，并在此基礎上構建一套有效的雙向溝通機制。這樣不僅可以使企業(yè)管理者明確每一位工作人員的基本職責，而且還可以及時(shí)、準確的收集員工的相關(guān)信息，并將其及時(shí)反饋給管理層，以便對其中存在的問(wèn)題采取有效措施給予解決。綜上所述，在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常會(huì )遇到各類(lèi)各樣的風(fēng)險，往往是由于內部控制體系不健全所致。此時(shí)就需要中小企業(yè)在風(fēng)險管理視角下對中小企業(yè)內部控制風(fēng)險進(jìn)行分析，并在此基礎上制定有針對性的解決措施，以更好的推動(dòng)內部控制的構建，更好的促進(jìn)中小企業(yè)健康、可持續發(fā)展。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 9
1風(fēng)險管理和內部控制信息系統建設的必要性
中國大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的問(wèn)題：戰略落地效果差，戰略績(jì)效評估不到位，重戰略規劃輕戰略執行；以法律實(shí)體為對象管理，整合效率低下；管理以職能部門(mén)為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對集團業(yè)務(wù)規劃、資源分配和經(jīng)營(yíng)監控進(jìn)行適當管理；人力資源管理機制、績(jì)效考核機制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標準體系繁雜，制度體系冗雜；風(fēng)險評估缺乏系統性、全面性，風(fēng)險管理無(wú)法真正落地；內部監督失效，只停留于結果的事后審計，缺乏事前、事中的過(guò)程管理監督；IT整體規劃與管理提升整體步調不一致，IT應用控制的設計與風(fēng)險評估結果未能有效銜接�；谄髽I(yè)發(fā)展所面臨的各類(lèi)問(wèn)題，內外需求使風(fēng)控體系建設變得必要且迫切。20xx年6月6日國資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統和內部控制系統（以下簡(jiǎn)稱(chēng)風(fēng)控管理體系），從而為實(shí)現風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過(guò)程和方法。財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )（“五部委”）于20xx年6月28日和20xx年4月26日分別發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引，規定了內控合規時(shí)間表。利益相關(guān)者對于企業(yè)建立風(fēng)險管理體系的審核要求，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統的識別、評估以及應對。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競爭力是企業(yè)各種能力的綜合體現，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現為企業(yè)長(cháng)期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競爭力的一個(gè)重要方面就是要提高企業(yè)的風(fēng)險管控能力。在內外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變的情況下，能否及時(shí)掌握風(fēng)險信息并采取適當行動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)提高競爭力的.必要條件，而風(fēng)險管理信息化控制已經(jīng)成為大勢所趨。
2風(fēng)控管理體系建立目標與企業(yè)需求
為滿(mǎn)足外部監管和管控要求，結合企業(yè)多元化戰略等特點(diǎn)，對企業(yè)全面內控及風(fēng)險管理水平和能力進(jìn)行診斷和優(yōu)化，加強內部管理水平，防范企業(yè)風(fēng)險，圍繞企業(yè)戰略經(jīng)營(yíng)目標，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)、各部門(mén)的風(fēng)險識別、評估及應對機制，培養和建立企業(yè)內部的風(fēng)險管控專(zhuān)業(yè)化人才隊伍，加強企業(yè)合法合規經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險管理信息化控制要求企業(yè)流程規范、制度完善，對企業(yè)一些風(fēng)險采取風(fēng)險預警及采用風(fēng)險應對措施，行業(yè)內部提出建立《全面風(fēng)險和內部控制風(fēng)控管理體系》的理念。20xx年，集團公司成立風(fēng)險審計內控部門(mén)，下屬單位也相繼成立風(fēng)控審計部門(mén)，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現企業(yè)戰略與經(jīng)營(yíng)層面的一些風(fēng)險，借助國外的經(jīng)營(yíng)管理思想，提出風(fēng)險和內控理念。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì )面臨各種各樣的風(fēng)險，如在戰略層面企業(yè)需要投資一個(gè)新的企業(yè)，需要評估整個(gè)市場(chǎng)的定位，評估戰略風(fēng)險、實(shí)施結果風(fēng)險、企業(yè)資金流風(fēng)險，決策層面的風(fēng)險、流程方面的風(fēng)險、生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)度風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等等，這些風(fēng)險都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規避這些風(fēng)險以及采取應對措施，盡量減少對企業(yè)的損失是建立風(fēng)控體系的目標。當然也存在利好的風(fēng)險，如果對這類(lèi)風(fēng)險應對得當，對企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風(fēng)險管理體系建設目標是建設以風(fēng)險管理為導向、以?xún)炔靠刂坪蛢炔繉徲嫗槭侄蔚娘L(fēng)控體系，并通過(guò)信息化將風(fēng)控體系與各價(jià)值鏈活動(dòng)和管理活動(dòng)有機融合，提升企業(yè)運營(yíng)管控水平，保證企業(yè)戰略經(jīng)營(yíng)目標落地。
3風(fēng)控管理體系建設總體思路
傳統企業(yè)建立風(fēng)控體系是以部門(mén)級需求為主、以企業(yè)風(fēng)控主管部門(mén)為主，獨立完成各類(lèi)風(fēng)險評估，建立部門(mén)級風(fēng)控體系，僅僅是風(fēng)控審計部門(mén)的一個(gè)風(fēng)險評估工作平臺，并未達到企業(yè)級防控目標，提升不了企業(yè)戰略高度。企業(yè)風(fēng)險有戰略經(jīng)營(yíng)層面風(fēng)險、資金風(fēng)險、庫存風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、IT風(fēng)險、服務(wù)風(fēng)險、交付風(fēng)險等滲透在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，只有各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)知道各個(gè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險發(fā)生點(diǎn)，所有風(fēng)險的監控需要各業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調，由企業(yè)級風(fēng)險控制部門(mén)統管，組成企業(yè)級風(fēng)控團隊，提高企業(yè)風(fēng)險管控能力。為了滿(mǎn)足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需從部門(mén)級風(fēng)控需求上升至企業(yè)級風(fēng)控需求，驅動(dòng)企業(yè)戰略目標，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程化，組織績(jì)效最大化，建立基于端對端流程的業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級需求總體設計和規劃企業(yè)風(fēng)險控制管理體系。
4風(fēng)控管理體系的建設方法
做好企業(yè)的風(fēng)控管理，實(shí)際上是對企業(yè)IT系統的治理和改造過(guò)程，將風(fēng)控點(diǎn)滲透到企業(yè)信息系統中，找到風(fēng)險點(diǎn)在何處，分析哪些風(fēng)險是對企業(yè)影響最大的，哪些風(fēng)險是業(yè)務(wù)層面的，由公司風(fēng)控管理部門(mén)協(xié)調管理。風(fēng)控體系建設目標分為體系建設和IT建設兩部分。首先企業(yè)應明確風(fēng)險是企業(yè)全部門(mén)的事情，要培養企業(yè)員工風(fēng)控意識，沒(méi)有風(fēng)控意識，企業(yè)制度不完善，業(yè)務(wù)流程不規范甚至沒(méi)有業(yè)務(wù)流程，都將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰略。風(fēng)險管理文化要貫穿至企業(yè)各業(yè)務(wù)和流程中，完善企業(yè)各類(lèi)制度、規范流程，梳理出各類(lèi)風(fēng)險點(diǎn)，企業(yè)就有了風(fēng)險體系和風(fēng)險管理文化，基于風(fēng)控體系企業(yè)的合規性IT建設就有良好的基礎了。從體系優(yōu)化到IT系統固化：風(fēng)險監控預警與內部控制系統采用一套流程、不同視角的設計理念，可在企業(yè)戰略管理、科研生產(chǎn)等各項活動(dòng)中，對各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、應對和分析，通過(guò)數據集成提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險監控預警。發(fā)揮IT技術(shù)對風(fēng)控體系在各業(yè)務(wù)系滲透作用，力促營(yíng)造依法合規、科學(xué)規范、風(fēng)清氣正的運營(yíng)氛圍，保障企業(yè)的持續發(fā)展。
5風(fēng)控管理體系的藍圖設計、方案設計
圍繞企業(yè)戰略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。風(fēng)險監控值、目標值、閥值和實(shí)際值都來(lái)源于業(yè)務(wù)。根據企業(yè)發(fā)展階段，通過(guò)風(fēng)控系統風(fēng)險數據的準確性得到保證，風(fēng)險指標的合理性、監控預警模型和算法得到規范，實(shí)現企業(yè)風(fēng)險智能監控；企業(yè)領(lǐng)導層所關(guān)注的各個(gè)層面的風(fēng)險展示界面清晰、快捷；企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)明確；風(fēng)險評估、預警準確及時(shí)；為決策及管理層提供風(fēng)控主題，使風(fēng)控企業(yè)內閉環(huán)流轉，提高工作效率。經(jīng)過(guò)大量的閉環(huán)運行，企業(yè)預警模型才能逐步完善，基于模型創(chuàng )建風(fēng)險指標，才能實(shí)現企業(yè)風(fēng)險的智能監控。風(fēng)控體系建設藍圖設計使風(fēng)險-內控-審計有機結合，在各項業(yè)務(wù)活動(dòng)中管控風(fēng)險。風(fēng)控體系的建設從企業(yè)戰略目標出發(fā)，梳理業(yè)務(wù)架構，考慮影響戰略目標實(shí)現的各風(fēng)險領(lǐng)域，在此基礎上設計支撐戰略目標實(shí)現的內控管理流程及具體控制措施。風(fēng)控體系的建設應將企業(yè)已有的應用系統與風(fēng)控系統集成設計。企業(yè)風(fēng)控體系的建設，實(shí)際也是對企業(yè)IT系統的治理和改造，將風(fēng)險點(diǎn)滲透到各個(gè)相關(guān)系統業(yè)務(wù)點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)控系統也業(yè)務(wù)系統關(guān)聯(lián)，達到風(fēng)控目標。全面風(fēng)險管理框架是：風(fēng)險管理體系-風(fēng)險管理文化-風(fēng)險管理組織職能體系-內部控制系統-風(fēng)險管理信息系統-風(fēng)險管理績(jì)效考核。
風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要部分，風(fēng)險管理文化的建設應融入企業(yè)文化建設全過(guò)程，將風(fēng)險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統、規范、高效的風(fēng)險管理機制。風(fēng)險管理文化需在企業(yè)內部形成共同的風(fēng)險語(yǔ)言，在各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險管理文化氛圍。風(fēng)險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識。建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。
風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理組織職能體系第一道防線(xiàn)，有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。提出這道防線(xiàn)，最大好處是把風(fēng)險管理的手段和內控程序融入到了企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，防止風(fēng)險管理與各業(yè)務(wù)單位的工作脫節，搞“兩張皮”。第二道防線(xiàn)，專(zhuān)職風(fēng)險管理職能部門(mén)和董事會(huì )下設的風(fēng)險管理委員會(huì )。在進(jìn)入全面風(fēng)險管理階段，設立這道防線(xiàn)，有利于統一組織領(lǐng)導，統一策略與標準，共享人力資源。第三道防線(xiàn)，審計委員會(huì )、內部審計部門(mén)。
風(fēng)險管理體系———內部控制系統從企業(yè)戰略出發(fā)，以風(fēng)險為導向，通過(guò)評估、改善與提升、監督的方法維護公司內部控制系統的有效運作，實(shí)現內部控制的五個(gè)目標：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理信息系統：風(fēng)險管理信息系統需包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。
風(fēng)險管理體系———風(fēng)險管理績(jì)效考核,各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位應定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗，及時(shí)發(fā)現缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗報告應及時(shí)報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門(mén)；企業(yè)風(fēng)險管理職能部門(mén)應定期對各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗，對風(fēng)險管理策略進(jìn)行評估，對跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價(jià)，提出調整或改進(jìn)建議，出具評價(jià)和建議報告，及時(shí)報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員；建立內控考核評價(jià)制度，把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執行情況與績(jì)效薪酬掛鉤。
6結論
風(fēng)險監控預警與內部控制信息系統能夠將風(fēng)險管理信息化體系與風(fēng)險管理、內控流程緊密結合起來(lái)，實(shí)施動(dòng)態(tài)的、全方位的、全過(guò)程的監控，防范重大風(fēng)險，推進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設，提高企業(yè)全面風(fēng)險管理工作效率，打造一個(gè)高效、協(xié)同的風(fēng)險管理工作信息平臺。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 10
摘要:本文從內部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義出發(fā)，指出內部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內部審計與風(fēng)險管理結合在企業(yè)中的應用和實(shí)踐。
關(guān)鍵詞:內部審計;企業(yè)風(fēng)險管理
現階段，我國的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長(cháng)速度上來(lái)看，已經(jīng)從高速增長(cháng)轉變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L(cháng)；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅動(dòng)轉變?yōu)榱藙?chuàng )新驅動(dòng)。目前的經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”促進(jìn)了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內部審計作為現代企業(yè)管理的重要組成部分，應找準與現代企業(yè)管理的結合點(diǎn)，積極主動(dòng)適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著(zhù)內外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨復雜，各種風(fēng)險日益增多，正確認識風(fēng)險和風(fēng)險管理的意義，尋找風(fēng)險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時(shí)、有效地預防和應對風(fēng)險，是推進(jìn)內部審計工作創(chuàng )新發(fā)展的途徑之一。本文從內部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義出發(fā)，指出內部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內部審計與風(fēng)險管理結合在企業(yè)中的應用和實(shí)踐。
一、企業(yè)風(fēng)險管理的概念
20xx年9月，美國COSO委員會(huì )在《內部控制整合框架》的基礎上擴展形成了《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》（COSO-ERM），為現代化企業(yè)風(fēng)險管理工作提供了一個(gè)相對全面的指南�；贑OSO框架，企業(yè)風(fēng)險管理主要是由企業(yè)中的董事會(huì )、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時(shí)候以及在整個(gè)企業(yè)中實(shí)施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據風(fēng)險偏好管理風(fēng)險,為組織目標的實(shí)現提供合理保證的過(guò)程。
二、內部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義
從企業(yè)內部管理來(lái)看，內部審計是企業(yè)風(fēng)險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著(zhù)提升風(fēng)險管理水平的重任；從內部審計發(fā)展進(jìn)程來(lái)看，參與企業(yè)風(fēng)險管理逐漸發(fā)展為內部審計工作的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務(wù)拓展的主戰場(chǎng)。此外，內部審計工作作為企業(yè)內部有著(zhù)相對超脫以及獨立身份的專(zhuān)業(yè)化機構，能以更加全面、深刻和專(zhuān)業(yè)的視角仔細觀(guān)察分析以及評價(jià)企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內部風(fēng)險因素與外部風(fēng)險因素。內部審計可以充當現代化企業(yè)風(fēng)險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來(lái)說(shuō)，內部審計不僅能夠憑借監督身份實(shí)施獨立性企業(yè)風(fēng)險評估，而且還能夠憑借服務(wù)職能上的優(yōu)勢全面參與到相應的風(fēng)險管理建設中去，最終實(shí)現內部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng )新，從根本上提升審計地位。此外，風(fēng)險管理方面的專(zhuān)業(yè)化理論與實(shí)踐的發(fā)展同樣可以促進(jìn)企業(yè)內部審計在價(jià)值層面的保值增值，創(chuàng )造更大的業(yè)務(wù)空間以及發(fā)展平臺，實(shí)現內部審計逐漸從傳統財務(wù)向非財務(wù)領(lǐng)域的科學(xué)化過(guò)渡發(fā)展。
三、內部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法
(一)協(xié)調組織風(fēng)險管理決策
內部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數企業(yè)的內部審計分布于各個(gè)組織系統和各個(gè)基層單位的內部，對企業(yè)的業(yè)務(wù)接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理以及改進(jìn)等環(huán)節發(fā)揮組織協(xié)調的作用。其次，內部審計人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅動(dòng)、環(huán)境影響、反道德行為等可能導致風(fēng)險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專(zhuān)業(yè)、客觀(guān)的意見(jiàn)，協(xié)助設計和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險管理。再次，內部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門(mén)對各種風(fēng)險進(jìn)行不斷完善，制定出合理化的.處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險應對措施，日益完善風(fēng)險防范管理方案，從根本上減少由于風(fēng)險而造成的企業(yè)損失。但是，內部審計執行協(xié)調角色職能時(shí)，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協(xié)調業(yè)務(wù)而損害其獨立性。
(二)提供咨詢(xún)服務(wù)
內部審計針對企業(yè)風(fēng)險管理開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)的深入程度取決于企業(yè)風(fēng)險管理的成熟度。當企業(yè)尚未建立全面風(fēng)險管理框架時(shí)，內部審計應該作為企業(yè)風(fēng)險管理的推動(dòng)者，將企業(yè)風(fēng)險管理的意識引入到企業(yè)文化當中，從而使每個(gè)崗位上的員工都形成風(fēng)險意識。當企業(yè)逐步建立全面風(fēng)險管理框架時(shí)，內部審計人員應充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專(zhuān)業(yè)技能，適時(shí)根據企業(yè)戰略目標、經(jīng)營(yíng)策略的調整以及自身財務(wù)知識結構、所處外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，不間斷地改進(jìn)和完善企業(yè)風(fēng)險管控的組織結構和業(yè)務(wù)流程，使之能持續符合企業(yè)的風(fēng)險承受能力，為企業(yè)長(cháng)期發(fā)展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當內部審計機構開(kāi)展咨詢(xún)服務(wù)工作的時(shí)候，必須要充分考慮自身的專(zhuān)業(yè)化勝任能力。具體來(lái)說(shuō)，內部審計的相關(guān)工作人員必須要有著(zhù)相對較強的風(fēng)險管理知識以及操作技能，而且應經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)化培訓教育，可以清楚了解風(fēng)險識別情況、風(fēng)險評估情況、風(fēng)險監控情況等。
(三)評價(jià)企業(yè)風(fēng)險管理過(guò)程
內部審計應從以下幾個(gè)方面對企業(yè)風(fēng)險管理過(guò)程進(jìn)行評價(jià)：一是評價(jià)企業(yè)風(fēng)險管理組織結構是否充分、適當和有效，對于其設計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進(jìn)措施，充分發(fā)揮內部審計的咨詢(xún)職能，使風(fēng)險管理組織結構更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰略目標和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的基礎上，針對不同項具體評價(jià)其風(fēng)險識別是否全面，風(fēng)險等級劃分是否合理。
(四)跟蹤風(fēng)險控制活動(dòng)
從實(shí)際操作來(lái)說(shuō),企業(yè)風(fēng)險管理框架的執行遠比框架的設計重要,一個(gè)設計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執行人的勝任能力和內外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內部審計人員應當對風(fēng)險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開(kāi)展持續性監測和分析，動(dòng)態(tài)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險監控體系是否健全及執行效果，也可以通過(guò)對內部審計揭示披露風(fēng)險或問(wèn)題的處理情況開(kāi)展后續跟蹤檢查，檢查所實(shí)行的控制措施是否及時(shí)有效或產(chǎn)生新的風(fēng)險，并將檢查結果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進(jìn)風(fēng)險控制措施。
四、內部審計與企業(yè)風(fēng)險管理結合在企業(yè)的應用和實(shí)踐
根據國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內部審計與企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行有益的結合，并針對高風(fēng)險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問(wèn)題開(kāi)展了一系列專(zhuān)項審計和調查，提高了內審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險管理的整合是內部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設情況進(jìn)行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實(shí)施、驗工計價(jià)、驗收、竣算、付款等各環(huán)節進(jìn)行審計，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目?jì)?yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內部審計部門(mén)根據與企業(yè)風(fēng)險管理戰略目標匹配的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，開(kāi)展了全局非運輸企業(yè)物資貿易經(jīng)營(yíng)風(fēng)險防控管理情況、職工保障性住房建設資金管理情況等專(zhuān)項審計，為管理層的后續決策提供了依據，促進(jìn)了企業(yè)風(fēng)險管理的持續改進(jìn)。這些專(zhuān)項審計和調查對現階段國有企業(yè)內部審計工作的開(kāi)展無(wú)疑有著(zhù)很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問(wèn)題，長(cháng)期以來(lái)將安全風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的主要目標，缺乏將戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險和法律風(fēng)險整合的全面風(fēng)險管理體系，還處于風(fēng)險管理的初級階段，不夠系統和規范。筆者嘗試根據企業(yè)風(fēng)險管理流程，設計了風(fēng)險管理基礎審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。
(一)計劃階段
內部審計部門(mén)制定年度審計計劃時(shí)，應對識別出的風(fēng)險事件評估后進(jìn)行風(fēng)險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關(guān)注點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，應對審計計劃進(jìn)行適時(shí)調整，重新分配審計資源。其次，在執行審計業(yè)務(wù)計劃的過(guò)程中，如果出現內部審計資源不足或審計范圍受到限制的情況，內部審計部門(mén)負責人應及時(shí)向企業(yè)管理層報告，以避免無(wú)法獲取充分、適當的審計證據，導致審計結果出現偏差。
(二)準備階段
風(fēng)險管理審計的準備階段是進(jìn)行風(fēng)險管理審計的基礎,這一階段所需進(jìn)行的準備工作主要包括:了解企業(yè)的風(fēng)險偏好和戰略目標、業(yè)務(wù)層面目標的風(fēng)險承受度；在審計業(yè)務(wù)范圍內實(shí)施初步調查后，確定審計目標和審計領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險、控制程度及可利用的內審資源；審計方法的選擇等。
(三)實(shí)施階段
1、根據審計范圍選取合適的風(fēng)險評價(jià)標準
內部審計人員在選取風(fēng)險評價(jià)標準時(shí),應考慮該風(fēng)險評價(jià)標準是否符合被審計單位的實(shí)際情況；是否涵蓋大部分的風(fēng)險領(lǐng)域;風(fēng)險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。
2、對審計范圍內的風(fēng)險進(jìn)行分析和評價(jià)
內部審計人員結合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結合的方法對風(fēng)險實(shí)施綜合性評估。通常情況下，風(fēng)險評估坐標圖屬于相對常見(jiàn)的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風(fēng)險帶來(lái)影響大小的反映，將此結論與風(fēng)險可能出現的情況進(jìn)行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務(wù)風(fēng)險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過(guò)采集足夠多的風(fēng)險樣本，利用專(zhuān)業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風(fēng)險來(lái)確定風(fēng)險評級；再按照初始設定的影響程度和可能性估值，計算風(fēng)險評分，將評分較高的風(fēng)險列作主要風(fēng)險，評分較低的風(fēng)險列作次要風(fēng)險，然后對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先次序的排列。
3、對風(fēng)險應對措施
進(jìn)行評價(jià)在確定了風(fēng)險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風(fēng)險應對策略，最大限度地降風(fēng)險是內部審計人員的重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。風(fēng)險應對策略一般來(lái)說(shuō)有規避、控制、轉移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認為措施不當。內部審計人員應結合被審計單位的風(fēng)險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風(fēng)險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來(lái)判斷企業(yè)風(fēng)險應對措施選取是否適當。
4、對風(fēng)險管理框架進(jìn)行評價(jià)
內部審計部門(mén)應在眾多單項風(fēng)險評估的基礎上，評價(jià)企業(yè)風(fēng)險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價(jià)風(fēng)險控制體系所具有的有效性特點(diǎn)，也就是說(shuō)風(fēng)險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實(shí)現預期的實(shí)際控制目標；科學(xué)評價(jià)風(fēng)險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現后是否及時(shí)進(jìn)行了糾正或改進(jìn)。
(四)報告階段
風(fēng)險管理審計報告就是內部審計的工作人員針對審計過(guò)程中所發(fā)現的相應風(fēng)險水平以及對于組織目標所產(chǎn)生的影響作出的評價(jià)結論和控制過(guò)程評價(jià)報告，除具備內部審計報告的要素外，還應簡(jiǎn)明易懂、有建設性意見(jiàn)�？梢匀N形式發(fā)表評價(jià)結論：一是無(wú)保留意見(jiàn)，即經(jīng)過(guò)審計沒(méi)有發(fā)現風(fēng)險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環(huán)節；二是保留意見(jiàn)，也就是審計可以發(fā)現風(fēng)險管理體系當中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見(jiàn)，也就是風(fēng)險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環(huán)節，風(fēng)險管理體系整體上作用很小甚至失效。
(五)審計后續階段
內部審計部門(mén)應對審計結果進(jìn)行跟蹤檢查，監督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實(shí)；或管理層針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，決定接受不采取行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 11
摘要：在我國經(jīng)濟發(fā)展的背后，企業(yè)的數量以及企業(yè)的規模在一定程度上得到了擴張。但是，我國企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，也面臨著(zhù)激烈的競爭以及企業(yè)內部存在的風(fēng)險。其中企業(yè)內部的風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)至關(guān)重要的影響，而在當前社會(huì )環(huán)境背景下，企業(yè)內部的風(fēng)險因素逐漸復雜化。為保證企業(yè)能夠得以繼續生存并創(chuàng )造更大的經(jīng)濟利益，企業(yè)需要對自身運營(yíng)成本進(jìn)行合理科學(xué)的管理，并做好企業(yè)風(fēng)險控制。本文則主要針對當前企業(yè)運營(yíng)成本管理與風(fēng)險的控制進(jìn)行探討，并提出了幾點(diǎn)看法。
關(guān)鍵詞：企業(yè)運營(yíng) 成本管理 風(fēng)險控制
受到各種因素的影響，以及在經(jīng)濟全球化的大背景之下，我國大中小企業(yè)相互之間以及我國企業(yè)與國外企業(yè)之間的競爭非常激烈。在這個(gè)優(yōu)勝劣汰的時(shí)代，企業(yè)要生存與發(fā)展則需要不斷增強企業(yè)自身的管理，并在各方面進(jìn)行統籌規劃，尤其是對自身運營(yíng)成本的管理以及風(fēng)險的控制。就企業(yè)的運營(yíng)成本以及風(fēng)險而言，其中受到多種因素影響，如果企業(yè)不能處理好這些復雜的因素，企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險也會(huì )增加，并對企業(yè)造成嚴重的損失。由此可見(jiàn)，企業(yè)做好運營(yíng)成本的管理與風(fēng)險控制非常重要。
一、企業(yè)運營(yíng)成本管理與風(fēng)險控制
在企業(yè)運營(yíng)成本中包含了多方面的內容，例如企業(yè)經(jīng)營(yíng)項目所要之處的費用如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、企業(yè)工作人員的工資獎金以及一些往來(lái)款項等。成本運營(yíng)管理本身是一個(gè)比較復雜且繁瑣的過(guò)程，而隨著(zhù)企業(yè)的規模不斷擴大，運營(yíng)成本管理的復雜性也會(huì )增大，做好運營(yíng)成本的管理需要企業(yè)各部門(mén)的相互配合。在對企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行控制時(shí)，風(fēng)險控制人員首先要對風(fēng)險進(jìn)行識別，其次再是評估和控制，而控制企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險的前提是對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況有所了解，進(jìn)而制定出正確的風(fēng)險控制策略。
二、企業(yè)運營(yíng)中的風(fēng)險因素分析
企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程當中，制定的相關(guān)發(fā)展戰略必須要涉及到企業(yè)的運營(yíng)成本管理以及風(fēng)險的控制。做好企業(yè)運營(yíng)成本管理有利于控制風(fēng)險的發(fā)生和擴展，而企業(yè)風(fēng)險的控制首先要對風(fēng)險存在和發(fā)生的原因進(jìn)行分析，以下則是企業(yè)運營(yíng)中風(fēng)險因素的具體分析。
1.運營(yíng)認知不足造成的運營(yíng)風(fēng)險
企業(yè)的運營(yíng)風(fēng)險要從內部和外部進(jìn)行分析，而企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險的產(chǎn)生與存在是內外因共同作用的結果。由于外部環(huán)境的復雜性和變動(dòng)性以及主體對環(huán)境的認知能力與適應能力的有效性，企業(yè)可能存在運營(yíng)失敗或者達不到運營(yíng)的預期目標的現象。在運營(yíng)風(fēng)險當中，包括了非常多的風(fēng)險，如內部的管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程與信息系統風(fēng)險等。
2.籌資因素造成的運營(yíng)風(fēng)險。
企業(yè)運營(yíng)中的風(fēng)險因素也存在籌資風(fēng)險，在目前我國中小型企業(yè)中籌資風(fēng)險是較為常見(jiàn)的風(fēng)險之一。中小型企業(yè)為進(jìn)一步擴大自己的發(fā)展規模，往往需要注入更多的資金，但是由于自身企業(yè)在資金積累上比較有限，因此往往會(huì )面臨著(zhù)籌資的風(fēng)險。例如，中小型企業(yè)向銀行貸款，但是貸款的時(shí)間與企業(yè)的發(fā)展項目有沖突，或者企業(yè)達不到貸款的要求時(shí)，企業(yè)就出現了籌資風(fēng)險。此外，由于其他各種原因，企業(yè)也會(huì )出現籌資風(fēng)險，這對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展是不利的。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不能很好地處理這一問(wèn)題，企業(yè)便會(huì )陷入發(fā)展的困境。
三、企業(yè)運營(yíng)成本管理與風(fēng)險控制原則
企業(yè)管理者在對企業(yè)的運營(yíng)成本進(jìn)行管理以及在對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制時(shí)，需要堅持一定的原則，從而為企業(yè)運營(yíng)成本管理與風(fēng)險控制提供一定的指導方向，使得企業(yè)運營(yíng)成本管理和風(fēng)險控制與企業(yè)發(fā)展相適應。
1.堅持時(shí)效性原則.
企業(yè)管理人員在進(jìn)行企業(yè)成本管理與風(fēng)險控制時(shí)，注重并堅持時(shí)效性的原則，在很大程度上能夠及時(shí)處理控制風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。為此，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)當中建立結合完善相應的風(fēng)控體系，在根源上做好企業(yè)成本與風(fēng)險的控制管理。
2.堅持持續性原則.
在一般情況下，企業(yè)都會(huì )有自身的運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制體系。但是，要做好運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制，并不是當問(wèn)題比較突出的時(shí)候才采取行動(dòng)，而是在體系之下長(cháng)期持續地實(shí)現運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制。針對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節實(shí)現運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制，對企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展是極為有利的。
四、企業(yè)運營(yíng)成本管理與風(fēng)險控制措施
企業(yè)的運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制需要一定的體系支撐，同時(shí)也該體系也要與企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)相符合。此外，企業(yè)的管理人員運用相應的手段進(jìn)行運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制可以達到更好的效果。以下則是以我國的礦產(chǎn)企業(yè)為例，從當前我國礦產(chǎn)行業(yè)所處的形勢分析，并從礦產(chǎn)企業(yè)的運營(yíng)成本與風(fēng)險管理入手，提出相應的措施，就礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供一些參考。
1.礦產(chǎn)企業(yè)的運營(yíng)成本管理與風(fēng)險控制存在的問(wèn)題。
目前我國礦產(chǎn)行業(yè)處于發(fā)展的低谷期，處于低谷期是由多種因素共同構成。其中產(chǎn)能過(guò)剩是造成礦產(chǎn)資源價(jià)格低迷的`重要原因，礦產(chǎn)行業(yè)想要在這個(gè)供大于求的大環(huán)境下生存下來(lái)必須要從企業(yè)自身找原因�；I資這一因素在礦產(chǎn)企業(yè)運營(yíng)成本管理中顯得尤為重要。根據相關(guān)的數據顯示，我國的礦產(chǎn)行業(yè)目前雖然獲得國內與國外的資金和技術(shù)投資，但是中國礦產(chǎn)行業(yè)自身的資金仍然存在不足的現象，并且獲得國外投資的礦產(chǎn)企業(yè)數量也相對較少。在激烈的競爭環(huán)境中，礦產(chǎn)企業(yè)仍面臨著(zhù)許多困境。此外，由于許多礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)還處于經(jīng)濟發(fā)展基礎比較薄弱地帶、礦產(chǎn)企業(yè)對礦產(chǎn)資源的勘察和開(kāi)發(fā)力度不足以及政府管理對礦產(chǎn)企業(yè)管理不足等原因，導致礦產(chǎn)企業(yè)的運營(yíng)成本增加，而企業(yè)自身的成本管理又存在一些問(wèn)題從而使得礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到限制。
2.礦產(chǎn)行業(yè)企業(yè)的運營(yíng)成本管理與風(fēng)險控制措施。
2.1完善企業(yè)的運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制評估體系。礦產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，建立完善的運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制評估體系，不僅可以為管理人員提供成本與風(fēng)險控制的基礎，也能為企業(yè)降低潛在風(fēng)險的發(fā)生幾率，從而推動(dòng)企業(yè)具有良好的發(fā)展基礎。在評估體系之下，企業(yè)的管理人員能夠依據運營(yíng)成本與風(fēng)險的因素指標進(jìn)行有效管控。企業(yè)要量化規則，并結合實(shí)際情況，明確控制目標，對于運營(yíng)風(fēng)險的關(guān)鍵步驟，可以通過(guò)控制圖法進(jìn)行管理，從而實(shí)現企業(yè)運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制。
2.2建立與企業(yè)發(fā)展實(shí)際相符的運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制手段。針對礦產(chǎn)企業(yè)運營(yíng)成本和風(fēng)險管理控制，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)風(fēng)險評估體系的基礎上，采取與自身企業(yè)特色相符的手段和方法，在體系之下創(chuàng )新管理控制的理念和手段，從而達到高效控制風(fēng)險與成本管理。例如，礦產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行成本管理和風(fēng)險控制時(shí)，采用合理的市場(chǎng)風(fēng)險防范對策。礦產(chǎn)企業(yè)依據礦產(chǎn)品市場(chǎng)的周期性變化因素，對未來(lái)礦產(chǎn)品價(jià)格做出科學(xué)的預測，進(jìn)而規避風(fēng)險，也可以適當地采取金融工具來(lái)降低市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險，從而做到成本控制與風(fēng)險控制。
五、結語(yǔ)
在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)成本管理及風(fēng)險控制是其重要部分，并且左右到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。因此，在當前企業(yè)競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者應當注重對自身企業(yè)運營(yíng)成本與風(fēng)險的控制，并建立完善的評估體系，使用與企業(yè)發(fā)展相符的手段，降低企業(yè)風(fēng)險和損失，從而使企業(yè)在眾多企業(yè)中生存和長(cháng)遠發(fā)展下去。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 12
1.建筑施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理的具體措施
1.1建筑項目的選定階段
要做好工程造價(jià)的風(fēng)險管理，在建筑項目的決策選定階段就應該對建筑項目的信息進(jìn)行準確的掌握，避免信息不全或者虛假信息的情況，建筑造價(jià)人員應該對這方面的風(fēng)險進(jìn)行詳細的評估，從企業(yè)的自身狀況出發(fā)，對比建筑項目的具體要求來(lái)決定是否參加投標和以怎樣的一種成本來(lái)參加這樣的投標，在這種情況下，企業(yè)必須對招標的建筑項目文件進(jìn)行詳細的數據收集和分析，規避大風(fēng)險的項目，選擇風(fēng)險比較小并且適合自身的項目發(fā)展。
1.2建筑項目的招標報價(jià)階段
建筑企業(yè)在決定好參加某個(gè)建筑項目的投標之后，就代表著(zhù)建筑企業(yè)對招標項目的情況有了充分的了解，這種了解不僅處于數據上的了解，在判斷可以參加招標之后，企業(yè)要對項目投標的程序以及步驟，甚至包括建筑項目的實(shí)際情況都要充分了解，在招標和報價(jià)的過(guò)程中，要對可能的風(fēng)險和市場(chǎng)的現狀進(jìn)行結合考慮，采用多種多樣的手段來(lái)規避項目中可能出現的風(fēng)險，以此來(lái)提高建筑項目的風(fēng)險管理質(zhì)量。
1.3建筑項目投標完成階段
建筑項目的招標完成后，建筑項目的甲方和乙方要簽訂一份詳盡的合同，這種時(shí)候要在合同上下一定的文章，比如采用較為標準的格式，對合同中的條款進(jìn)行詳細的風(fēng)險探究與推演，這樣才能避免風(fēng)險在某些細節處對建筑項目的造價(jià)管理造成影響。合同的簽訂要注意對各個(gè)方面的建筑風(fēng)險責任的明確，做好法律和各個(gè)方面的區分，確保甲方和乙方的合法權益，這樣才能在這個(gè)階段將建筑項目的造價(jià)風(fēng)險管理做到最好。
1.4建筑項目的具體施工階段
進(jìn)入建筑項目的具體施工階段以后，施工企業(yè)方面要尤其注意風(fēng)險造價(jià)控制在施工過(guò)程中的體現，在工程質(zhì)量控制和工程紙都控制上都應該有一定的注重。首先要對施工中需要的人力和物力進(jìn)行一定的控制和預算，這樣才能盡可能降低造價(jià)管理中的風(fēng)險，同時(shí)也要注意對于工程進(jìn)度的`監督，值得注意的是，對于工程中成本和進(jìn)度的監督是一定要控制的，并且要做到這兩者和造價(jià)管理的同步控制,盡可能地避免不同步的現象。另外還要注意應該及時(shí)維護自身的權益，在建筑過(guò)程中如果發(fā)生了什么風(fēng)險，要按照之前所簽訂的合同，將責任進(jìn)行明確處理，使自己承擔的風(fēng)險在合法和合同簽訂的范圍內達到最低，還要注意在施工中應該建立項目安全管理的責任制，對項目管理中的安全目標進(jìn)行及時(shí)的審查和進(jìn)度監控。
1.5建筑項目的最終驗收結算階段
結算的時(shí)候也要注意對建筑工程的造價(jià)風(fēng)險管理，這種時(shí)候的工程造價(jià)風(fēng)險管理主要體現在結算審核的規程和順序上，要做好相關(guān)的數據收集與質(zhì)量保障，在接受審核的時(shí)候建筑企業(yè)也應該努力維護自身的合法權益，降低自身的風(fēng)險。
2結語(yǔ)
建筑施工企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險管理是建筑企業(yè)降低自身成本、提高自身經(jīng)濟效益與社會(huì )效益的重要工作方法，目前這種工作方法還沒(méi)有達到完善，需要建筑企業(yè)在實(shí)際建筑項目中根據自身的情況和要求，對工程造價(jià)風(fēng)險管理進(jìn)行一個(gè)良好的判斷，降低企業(yè)自身的風(fēng)險。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 13
建筑工程項目風(fēng)險管理作為當前建筑行業(yè)在不斷發(fā)展過(guò)程中形成的科學(xué)管理方法之一，在現代建筑規模逐漸擴張的影響下顯得更加重要[1].但是，受到各種因素的影響，我國現階段施工企業(yè)工程項目風(fēng)險管理過(guò)程中依然存在很多問(wèn)題，很多企業(yè)管理和領(lǐng)導階層沒(méi)有形成有效系統的風(fēng)險管理意識，缺乏風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)性人才，要想保證企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展，就要能夠在項目實(shí)際施工過(guò)程中意識到風(fēng)險管理的重要意義，降低風(fēng)險帶來(lái)的損失。
1建筑企業(yè)建設項目存在的主要風(fēng)險
1.1合同法律存在的風(fēng)險
建筑施工合同作為施工企業(yè)所有風(fēng)險的誘發(fā)因素，若合同存在缺陷，則必然會(huì )導致整個(gè)工程項目的施工處在被動(dòng)地位[2].在實(shí)際招標階段，很多招標文件都是對施工企業(yè)產(chǎn)生單方面約束的條款，而這些不平等、不合理的條款必然會(huì )給施工企業(yè)的發(fā)展和運行帶來(lái)影響。業(yè)主拖欠工程款、供貨渠道難以及價(jià)格波動(dòng)較大等因素都導致合同法律存在一定的風(fēng)險。
1.2技術(shù)與環(huán)境風(fēng)險
首先為地質(zhì)地基條件，工程發(fā)包人結合相關(guān)的地基技術(shù)要求、地質(zhì)材料評定的地基條件和實(shí)際狀況存在差異；其次，為水文氣象條件，包括各種異常天氣、自然現象等；最后包括施工準備、設計變更或者圖紙供應達不到要求，技術(shù)規范以及施工技術(shù)協(xié)調性等。
1.3經(jīng)濟方面的風(fēng)險
受到當前市場(chǎng)環(huán)境的影響，建筑施工企業(yè)一般都承擔著(zhù)經(jīng)營(yíng)職責，缺乏有效的資金流支持。首先，施工企業(yè)需要墊付較多的資金，包括各種保證金，這就讓企業(yè)應收賬款相對較多，這些應收賬款占據企業(yè)部分現金流，或者逐漸發(fā)展成壞賬、呆賬，建筑施工企業(yè)為了能夠順利購置施工所用的設備，在費用支付期間需要向銀行貸款來(lái)獲得相應的資金，從而導致其資產(chǎn)負債率逐漸上升，企業(yè)信用評價(jià)指標開(kāi)始降低[3];其次，要素市場(chǎng)價(jià)格也是經(jīng)濟方面存在的風(fēng)險，要素市場(chǎng)包括材料、勞動(dòng)力、設備等，這些因素出現的市場(chǎng)價(jià)格變化、價(jià)格上漲將會(huì )對工程承包價(jià)格產(chǎn)生直接的影響；再者為金融市場(chǎng)因素，這種市場(chǎng)因素包括貨幣貶值、利率變動(dòng)等；然后為資金、材料設備的供應，表現為發(fā)包人供應的材料、資金和設備因為質(zhì)量不達標誘發(fā)項目施工風(fēng)險；最后為國家政策調整，政府有關(guān)部門(mén)對稅種、工資、稅率進(jìn)行宏觀(guān)調整之后，可能會(huì )對建筑施工企業(yè)造成一定的風(fēng)險。
1.4竣工結算存在的風(fēng)險
所謂的結算風(fēng)險就表示項目工程結束之后，業(yè)主拒絕結算、不能夠按期結算等，這種風(fēng)險的存在會(huì )對施工企業(yè)產(chǎn)生困擾影響。施工后期業(yè)主因資金缺乏也可能使施工企業(yè)無(wú)法順利收回工程結算尾款，導致施工企業(yè)需要承擔較大的資金責任，長(cháng)期發(fā)展下去必然會(huì )導致工程保修時(shí)間不斷延長(cháng)，工程保修費用、工程項目成本進(jìn)一步增加，誘發(fā)相應的財務(wù)風(fēng)險。
2做好施工企業(yè)風(fēng)險規避以及管理工作的相關(guān)措施
2.1施工企業(yè)風(fēng)險規避措施
首先為風(fēng)險回避，表示在對工程建設項目計劃進(jìn)行變更之后，從根本上消除風(fēng)險的出現或者風(fēng)險產(chǎn)生的各種計劃。也表示利用各種措施來(lái)保證工程建設項目目標不受到風(fēng)險的影響，風(fēng)險規避是一種全面徹底消除風(fēng)險影響的措施。其次為風(fēng)險轉移，表示風(fēng)險承擔者通過(guò)有效的途徑把風(fēng)險轉移到其他相應的承擔者群體上，工程項目風(fēng)險管理的方法較為多樣化，例如在招投標階段通過(guò)對保護性合同條款進(jìn)行設定，而將風(fēng)險轉移給對方；利用擔保把風(fēng)險更好地轉移給擔保人；承包商和業(yè)主對工程建設項目相關(guān)的險種進(jìn)行投保，將風(fēng)險轉移到保險企業(yè)。再次為風(fēng)險減輕，這表示工程建設項目將風(fēng)險后果和概率降低到能夠接受的程度，風(fēng)險減輕的基礎條件就是承認風(fēng)險事件客觀(guān)存在，然后通過(guò)適當有效的措施來(lái)降低風(fēng)險出現的概率，消除風(fēng)險誘發(fā)的損失。
最后為風(fēng)險自留，表示明確可能出現的各種風(fēng)險，但是，在對其他風(fēng)險應對策略進(jìn)行考慮之后，為了能夠滿(mǎn)足可行性、經(jīng)濟性的要求，仍然將風(fēng)險留下，當風(fēng)險出現一定損失之后，則需要通過(guò)項目主體的財力來(lái)對財務(wù)出現的資金損失加以彌補。
2.2提升建設項目風(fēng)險管理工作水平的相關(guān)措施
1）提升企業(yè)風(fēng)險辨識力度。風(fēng)險辨識作為項目施工企業(yè)風(fēng)險管理過(guò)程中的一個(gè)主要工作，首先，在施工之前要能夠對相關(guān)資料加以收集，包括生態(tài)、自然以及社會(huì )環(huán)境，作業(yè)區域等；其次，要能夠對各種不確定性加以分析；最后，要能夠對風(fēng)險事件加以確定，并對項目風(fēng)險辨識清單進(jìn)行編制[4].
2）做好合同管理工作。合同談判是對合同風(fēng)險進(jìn)行合理有效規避的主要措施之一，有效科學(xué)的合同談判能夠讓使用企業(yè)規避更多的不公平條款，從而讓風(fēng)險能夠在雙方實(shí)現合理分配。在進(jìn)行合同談判時(shí)，要能夠堅持反被為主的原則，明確規定業(yè)主需要承擔的各種風(fēng)險。
3）做好項目投標風(fēng)險控制工作。在進(jìn)行項目投標時(shí)，要能夠組織專(zhuān)業(yè)工作人員對工程項目本身、合同條件、技術(shù)要求、工程量進(jìn)行仔細認真的分析，綜合了解并調查建筑施工市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)以及行情，對項目經(jīng)濟標的進(jìn)行合理科學(xué)地編制[5].在對投標策略加以選擇時(shí)，建筑施工企業(yè)要能夠綜合分析自身優(yōu)劣勢、目標利潤，并對對方的'競爭實(shí)力加以剖析，對投標項目特點(diǎn)、業(yè)主提出的要求進(jìn)行分析，更好地實(shí)現對癥下藥。選擇正確積極的投標策略，從而在奪標的同時(shí)達到經(jīng)營(yíng)目標的要求。
4）做好竣工結算以及風(fēng)險管理后評估工作。建筑施工企業(yè)需要能夠按時(shí)有效地對工程竣工決算加以編制，對于設計變更部分、業(yè)主原因誘發(fā)的停工損失，場(chǎng)地自身原因誘發(fā)的材料倒運費等問(wèn)題，要能及時(shí)有效地利用現場(chǎng)簽證來(lái)對合同價(jià)款進(jìn)行追加，并實(shí)施工程結算。將簽證以及合同作為主要依據，合理、合情、合法地要求賠償。
工程項目風(fēng)險管理后評估主要是對風(fēng)險管理結果、過(guò)程、效益進(jìn)行客觀(guān)、系統的評價(jià)。建筑施工企業(yè)可以在對項目風(fēng)險管理工作進(jìn)行總結和檢查之后來(lái)確定風(fēng)險管理目標是否能夠實(shí)現，選擇的風(fēng)險管理方法是否科學(xué)、恰當，風(fēng)險管理收益以及成果是否合理等。在進(jìn)行分析以及評價(jià)之后找到成敗的各種原因，不斷總結經(jīng)驗，從而為提升施工企業(yè)風(fēng)險管理以及風(fēng)險防范提供更多的參考。
3結語(yǔ)
建筑施工企業(yè)項目風(fēng)險管理作為有著(zhù)高風(fēng)險的工作，在市場(chǎng)競爭不斷加劇的影響下，有工程項目就有利潤、收益的時(shí)代已經(jīng)消失。施工企業(yè)要想通過(guò)項目獲得更大的盈利，就要能夠具備相應的風(fēng)險管理水平，更好地對外界存在的風(fēng)險加以抵抗，通過(guò)采取風(fēng)險轉移、風(fēng)險防范等措施來(lái)獲得更大的經(jīng)濟和社會(huì )效益，在順利完成項目施工的同時(shí)，提升自我綜合競爭優(yōu)勢。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 14
一、企業(yè)外匯風(fēng)險管理的一般措施
1.規避會(huì )計風(fēng)險的措施
�。�1）資金調整資金調整是指通過(guò)調整母、子公司的預計現金流量的幣種和金額來(lái)減少公司會(huì )計風(fēng)險。
�。�2）風(fēng)險對沖風(fēng)險對沖是指將一種貨幣的風(fēng)險與同種貨幣的或是另一種貨幣的風(fēng)險相抵消，這樣就使不同貨幣頭寸所產(chǎn)生的收益或損失互抵，以減少風(fēng)險損失。
2.規避經(jīng)濟風(fēng)險的措施
�。�1）營(yíng)銷(xiāo)管理對于進(jìn)口企業(yè)，從貨幣堅挺的國家進(jìn)口會(huì )降低企業(yè)的國際市場(chǎng)競爭力；從貨幣疲軟的國家進(jìn)口則有助于提升企業(yè)的國際市場(chǎng)競爭力。對于出口企業(yè)而言，則應選擇向貨幣堅挺的國家出口，而減少對貨幣疲軟國家的出口。
�。�2）生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理是指本幣貶值時(shí)，企業(yè)應將生產(chǎn)基地轉移到貨幣疲軟的國家，通過(guò)從這些國家獲取原材料和零部件來(lái)降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而保持企業(yè)的價(jià)格競爭力。
�。�3）融資管理企業(yè)若進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)管理和生產(chǎn)管理一般需要較長(cháng)的時(shí)間，為了配合企業(yè)的生產(chǎn)管理和營(yíng)銷(xiāo)管理，企業(yè)還應該進(jìn)行融資管理。當企業(yè)為創(chuàng )造出口利潤的那部分公司資產(chǎn)籌措資金時(shí)，由匯率變化造成的利潤和現金流的增加或減少可以由債務(wù)的增加或減少來(lái)抵消。
二、企業(yè)外匯風(fēng)險管理——金融衍生工具的使用
1.人民幣無(wú)本金交割遠期人民幣無(wú)本金交割遠期是指無(wú)本金交割遠期外匯，在實(shí)行外匯管制的國家和地區的貨幣離岸交易中運用。
2.人民幣無(wú)本金交割期權由于期權買(mǎi)方在到期時(shí)既可以選擇執行也可以選擇放棄，因此人民幣無(wú)本金交割期權比遠期和期貨更加靈活，當然也要相應支付更多的費用。人民幣無(wú)本金交割期權是境外離岸市場(chǎng)上繼人民幣無(wú)本金交割遠期之后最活躍的人民幣衍生產(chǎn)品。
3.人民幣無(wú)本金交割掉期人民幣無(wú)本金交割掉期是人民幣無(wú)本金交割遠期市場(chǎng)的延伸，其合約的內容與貨幣互換很相似，唯一的區別在于人民幣無(wú)本金掉期在無(wú)需進(jìn)行貨幣的實(shí)際轉換，換言之，人民幣無(wú)本金交割掉期以流動(dòng)性較強的貨幣進(jìn)行交割。
三、企業(yè)外匯風(fēng)險管理的建議
�。ㄒ唬┘訌娡鈪R風(fēng)險管理的'核算
新會(huì )計準則的出臺極大地提高了企業(yè)利用套期保值的方式來(lái)進(jìn)行規避外匯風(fēng)險的積極性。因此，必須通過(guò)加強會(huì )計核算的方式來(lái)提高我國企業(yè)外匯風(fēng)險管理能力，通過(guò)加強外匯風(fēng)險防范措施執行過(guò)程中的確認、計量和記錄，來(lái)減少因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利潤或現金流量的影響。
�。ǘ┏浞掷矛F有金融工具
目前國際資本流動(dòng)向自由化方向發(fā)展，資本流動(dòng)更加頻繁，范圍更加廣泛，隨之而來(lái)的匯率波動(dòng)機率也大大的增加，此時(shí)選擇利用金融工具來(lái)減輕外匯風(fēng)險是較好的方法。由于我國外匯市場(chǎng)仍不夠完備，國際企業(yè)則選擇在海外金融市場(chǎng)上運用避險工具，通過(guò)建立合適的外匯風(fēng)險管理系統來(lái)規避風(fēng)險。
�。ㄈ┡囵B復合型的金融、財會(huì )人才
若由財務(wù)部門(mén)人員代為執行外匯風(fēng)險管理職能則缺乏專(zhuān)業(yè)性，因此這方面的專(zhuān)業(yè)人才亟待補充，迫切需要加大此類(lèi)人才的引進(jìn)和培訓力度。通過(guò)培訓，使會(huì )計人員能夠理解并運用套期會(huì )計，并且能夠在會(huì )計上反映套期保值防范風(fēng)險的過(guò)程。同時(shí)，套期會(huì )計的處理是要求相關(guān)人員必須熟知各種套期、衍生金融工具的風(fēng)險管理知識，以此加強對套期工具的風(fēng)險識別、度量和控制。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 15
摘要：發(fā)電企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎內容，在國內外發(fā)展形勢變化的過(guò)程中，發(fā)電力企業(yè)在運行的過(guò)程中不斷革新，其競爭壓力逐漸增大，導致發(fā)電企業(yè)在運行的過(guò)程中面臨著(zhù)一定的風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險就是十分重要的內容。文章通過(guò)對新時(shí)期背景下發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析，制定了優(yōu)化的解決策略，旨在實(shí)現電力企業(yè)的經(jīng)濟化運行。
關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險控制 對策分析
隨著(zhù)我國電力事業(yè)的不斷發(fā)展，發(fā)電企業(yè)的規模逐漸擴大，整個(gè)行業(yè)的經(jīng)濟也得到了有效的提高，同時(shí)為我國經(jīng)濟化的運行做出了較為突出的貢獻。企業(yè)管理的過(guò)程中為了充分適應節約化、規�；纳a(chǎn)方式，建立明確性的管理措施、細分企業(yè)管理流程，實(shí)施精細化的管理記住，從而為制度的優(yōu)化及考核奠定良好地基出。但是，現階段很多電力企業(yè)面臨著(zhù)專(zhuān)制改革的現象，導致電力企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中面臨著(zhù)內外部環(huán)境復雜的發(fā)展趨勢。在經(jīng)濟發(fā)展背景之下，各行各業(yè)在運行的過(guò)程中用電量逐漸增大，電力企業(yè)承擔著(zhù)國家生產(chǎn)以及生活用電的艱巨任務(wù)，如果電力企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險，不僅會(huì )使整個(gè)電力企業(yè)受到嚴重的影響，同時(shí)也會(huì )為社會(huì )經(jīng)濟以及人們的生活帶來(lái)重大影響。而且，在電力企業(yè)逐漸改革的過(guò)程中，傳統的粗放型發(fā)展模式不能適應電力企業(yè)的發(fā)展需求，因此，電力企業(yè)在運行的過(guò)程中就需要走集約化、精細化的發(fā)展方向。其中的精細化主要是企業(yè)在運行的過(guò)程中，通過(guò)目標細分、任務(wù)細分以及流程細分，實(shí)現企業(yè)的經(jīng)濟化運行。因此，在現階段電力企業(yè)運行的過(guò)程中，為了有效規避風(fēng)險、提高企業(yè)的核心競爭力，就應該建立科學(xué)化的財務(wù)風(fēng)險防控措施，保證電力企業(yè)的穩定發(fā)展，不斷促進(jìn)我國的經(jīng)濟化運行。
一、財務(wù)風(fēng)險的概念及產(chǎn)生原因
財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)在運行的過(guò)程中，財務(wù)結構不合理、融資手段不合適等，讓這些現象的出現會(huì )使公司喪失債務(wù)償還的能力，導致投資者的預期收益下降。財務(wù)風(fēng)險同時(shí)也具有廣義及狹義之分，廣義風(fēng)險主要指風(fēng)險不僅是損失的不確定性，同時(shí)也包含著(zhù)盈利的不確定；而狹義風(fēng)險主要是風(fēng)險損失的不確定性。財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因相對較多，有企業(yè)外部的因素，同時(shí)也包含企業(yè)自身的原因，其中，社會(huì )經(jīng)濟、市場(chǎng)環(huán)境以及法律環(huán)境等因素的限制，會(huì )為企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生很大的影響，是外部風(fēng)險出現的主要原因，而發(fā)電企業(yè)中內部風(fēng)險主要是企業(yè)資產(chǎn)管理不到位、以及財務(wù)人員缺乏風(fēng)險控制意識等。
二、發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類(lèi)分析
1.投資風(fēng)險的分析。
發(fā)現企業(yè)在運行的過(guò)程中具有投資周期長(cháng)、資金金額數量大以及不確定的特點(diǎn)，所以，發(fā)電企業(yè)要想在行業(yè)競爭激勵的環(huán)境下獲取一席之地，就應該通過(guò)投資提高企業(yè)的規模以及發(fā)電量，逐漸形成規�；慕�(jīng)營(yíng)理念。一般情況下，消費者對于能源的需求、市場(chǎng)競爭力的形成、國家的政策以及電力行業(yè)的技術(shù)發(fā)展，都會(huì )為電力企業(yè)的發(fā)電量造成影響，從而出現較大的投資風(fēng)險因素。例如，20xx年我國的煤價(jià)呈現出下降的趨勢，到20xx年9月國家下調了火電上網(wǎng)電價(jià)，導致企業(yè)的盈利逐漸下降，使企業(yè)的經(jīng)濟化運行受到了嚴重的影響。與此同時(shí)，很多發(fā)電企業(yè)為了在運營(yíng)的過(guò)程中提高企業(yè)的'盈利，建立了多元化的投資策略，但是，在投資的過(guò)程中缺乏客觀(guān)的分析，跟風(fēng)現象較為嚴重，導致企業(yè)投資不斷失敗，從而為發(fā)電企的財務(wù)管理帶來(lái)了巨大的風(fēng)險。
2.籌資風(fēng)險的分析。
發(fā)電企業(yè)在運行的過(guò)程中，由于企業(yè)的投資量較大，所以對資金的保障要求相對較高。在項目經(jīng)營(yíng)及管理的過(guò)程中，購置設備以及設備的更新都需要使用大量的資金，但是，發(fā)現企業(yè)的自有資金相對匱乏，并不能充分滿(mǎn)足資金的基本需求，所以，很多發(fā)電企業(yè)在運行的過(guò)程中需要通過(guò)籌資的形式獲取資金。通過(guò)對目前發(fā)電企業(yè)資金現狀的分析，可以發(fā)現發(fā)電企業(yè)資金主要來(lái)源于銀行借貸，而且其籌資的渠道單一，負載的現象逐漸擴大，所以為企業(yè)的償債能力提出了新的挑戰。而且一些發(fā)電企業(yè)的很多設備以及技術(shù)是在外國引進(jìn)的，會(huì )受到外匯利率的影響。
3.內部控制風(fēng)險的分析。
發(fā)電企業(yè)中內部控制制度主要是降低財務(wù)風(fēng)險的有效措施，因此，其評估結果就應該進(jìn)行系統性的處理，從而將財務(wù)風(fēng)險控制降低在最低限度。但是，在現階段很多發(fā)電企業(yè)運行的過(guò)程中，很多電力企業(yè)并沒(méi)有建立完善性的內部控制制度，企業(yè)內部的職能分工不明確，很多項目主要是通過(guò)領(lǐng)導者一言堂，缺乏一定的科學(xué)性及合理性，導致很多項目缺乏前提性的評估體系，導致整個(gè)項目的投資缺乏監督。與此同時(shí)，企業(yè)缺乏實(shí)踐的管理控制能力，特別是對發(fā)電企業(yè)的資產(chǎn)保值等內容，使企業(yè)出現了財務(wù)管理制度流于形式，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制造成了制約性的影響。
三、發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理措施
1.強化企業(yè)的資金管理。
發(fā)電企業(yè)屬于一種資金密集性的企業(yè)，資金量相對較大，因此，強化資金管理就成為預防財務(wù)風(fēng)險的重要措施。因此，在現階段發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及管理的過(guò)程中，應該做到以下幾點(diǎn)內容：首先，發(fā)電企業(yè)應該完善預算制度的管理，要在預算管理的基礎上，對發(fā)電企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理，企業(yè)中的財務(wù)管理人員應該準確的預測企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，對企業(yè)資金的年度、季度以及月度計劃進(jìn)行系統性的考核，分析動(dòng)態(tài)變化，并對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預測，將風(fēng)險控制在最低程度。與此同時(shí)，發(fā)電企業(yè)在也應該樹(shù)立資金的優(yōu)化措施，完善存款定額管理制度，建設企業(yè)的存貨，減少資金占用現象的出現，實(shí)現資金的精細化管理，防止風(fēng)險現象的發(fā)生。
2.構建科學(xué)化的融資方案。
發(fā)電企業(yè)在財務(wù)管理的過(guò)程中應該積極拓寬籌資渠道，通過(guò)分散籌資風(fēng)險，保證資金鏈的暢通，從而有效避免金融市場(chǎng)資金鏈的暢通，減少由于資金鏈斷裂而出現企業(yè)科學(xué)化融資方案的確立。在融資的過(guò)程中應該作答以下幾點(diǎn)內容：第一，發(fā)電企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應該密切關(guān)注金融市場(chǎng)的發(fā)展需求，有效衡量銀行貸款資源，在保證電力企業(yè)債務(wù)償還的基礎上，有效控制財務(wù)的風(fēng)險。第二，發(fā)電企業(yè)應該構建多元化的投資渠道，建立多元化的股權結構，引入銀行的競爭標準及相關(guān)制度，通過(guò)資金融資企業(yè)與電力企業(yè)的有效融合，實(shí)現優(yōu)惠貸款。第三，要完善企業(yè)債務(wù)的結構形式，實(shí)現企業(yè)長(cháng)期及短期的合理化組合，使企業(yè)在運行的過(guò)程中即滿(mǎn)足長(cháng)期的資金需求，同時(shí)也應該控制財務(wù)的管理費用，保證發(fā)電企業(yè)財務(wù)狀況的穩定性。
3.強化企業(yè)的內部控制制度。
發(fā)電企業(yè)為了實(shí)現有效的財務(wù)控制以及規避財務(wù)風(fēng)險，發(fā)電企業(yè)應該建立完善的企業(yè)內部控制制度，通過(guò)企業(yè)結構的組建，明晰標準化的內部控制制度，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，實(shí)現企業(yè)內部控制的可靠性及程序性。在發(fā)電企業(yè)內部構建及風(fēng)險控制的過(guò)程中，隨著(zhù)發(fā)電企業(yè)內部構建及風(fēng)險評估的過(guò)程中，財務(wù)風(fēng)險控制人員應該實(shí)現信息動(dòng)態(tài)化的管理，定期或是不定期的實(shí)施風(fēng)險評估，從而對新的風(fēng)險以及原有的風(fēng)險變化進(jìn)行有效性的評估，發(fā)電企業(yè)應該對財務(wù)人員建立定期的人才培養機制，通過(guò)培訓提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識，強化崗位培訓機制，將財務(wù)風(fēng)險出現的因素控制在最低程度。
四、結語(yǔ)
總而言之，在現階段電力行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，發(fā)電企業(yè)面臨著(zhù)財務(wù)風(fēng)險不樂(lè )觀(guān)的現狀，因此，在電力企業(yè)運行及管理的過(guò)程中，企業(yè)中的管理人員需要提高財務(wù)風(fēng)險的管理意識，采取多樣化的風(fēng)險控制機制，定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓，是財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力不斷提升，同時(shí)在培訓的過(guò)程中也可以認清新的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提前制定科學(xué)化的財務(wù)風(fēng)險控制機制，從而保證企業(yè)的健康、有序發(fā)展。
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