企業(yè)風(fēng)險管理論文(通用15篇)

　　在日常學(xué)習和工作生活中，大家對論文都再熟悉不過(guò)了吧，論文是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。相信很多朋友都對寫(xiě)論文感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的企業(yè)風(fēng)險管理論文 ，歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 1

　　隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，市場(chǎng)競爭的日益激烈以及市場(chǎng)環(huán)境的快速變化，高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險問(wèn)題己日益受到理論工作者與企業(yè)家的高度關(guān)注。本論文從風(fēng)險管理的角度研究中國高新技術(shù)企業(yè)的生存發(fā)展問(wèn)題，對促進(jìn)中國高新技術(shù)企業(yè)的健康穩定可持續發(fā)展具有一定的理論指導意義和現實(shí)意義。首先對高新技術(shù)企業(yè)和風(fēng)險管理的基本概念進(jìn)行研究，并主要闡述了影響高新技術(shù)企業(yè)成敗的風(fēng)險因素。其次通過(guò)訪(fǎng)談法對中國山東省濟南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區的一家企業(yè)進(jìn)行訪(fǎng)談?wù){查。根據訪(fǎng)談結果，分析企業(yè)風(fēng)險管理之現狀，并為其建立了風(fēng)險管理構架，最為后續高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理之參考。

　　第一部分：緒論

　　自20xx年，美國次貸危機而引發(fā)的全球性金融危機，以其極強的殺傷力，使全球經(jīng)濟受損。中國在面對百年一遇的金融風(fēng)暴的同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟在面臨著(zhù)巨大的危機考驗。高新技術(shù)企業(yè)正是中國知識經(jīng)濟體系里面最基本的細胞。因此，在此危機重重的市場(chǎng)大背景下，筆者認為有必要對中國企業(yè)特別是這些最基礎的高科技企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行深入研究與分析，找出高新技術(shù)企業(yè)容易出現的風(fēng)險所在并針對其風(fēng)險提出有效可行的對策，盡可能的避免風(fēng)險所帶來(lái)的經(jīng)濟損失，從而使企業(yè)可以平穩持續的發(fā)展下去。

　　高新技術(shù)技企業(yè)即指以從事先進(jìn)科技技術(shù)的研究與開(kāi)發(fā)，生產(chǎn)高技術(shù)含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)屬于技術(shù)密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點(diǎn)：成長(cháng)性強、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場(chǎng)滲透能力強等。中國高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴(lài)于高新的創(chuàng )新技術(shù)及人力資本。因此，中國高新技術(shù)企業(yè)的組織形式和管理結構一般沒(méi)有固定的模式，企業(yè)沒(méi)有現成的經(jīng)驗可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據調查在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中失敗的案例過(guò)多，這是由于高新技術(shù)行業(yè)的高風(fēng)險特點(diǎn)導致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風(fēng)險管理的重要性及必然性。但目前中國許多企業(yè)對如何用風(fēng)險管理管理其公司還存在諸多問(wèn)題：一是面對企業(yè)風(fēng)險重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險從而導致企業(yè)發(fā)展不力，或是過(guò)于自信盲目冒險導致經(jīng)營(yíng)失敗;二是對風(fēng)險管理認識不足，不能很好的運用風(fēng)險管理中所提出的原理及方法去有效的對風(fēng)險進(jìn)行預防、控制，對風(fēng)險進(jìn)行合理處理。這些問(wèn)題的存在對高新技術(shù)企業(yè)的可持續成長(cháng)產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術(shù)企業(yè)要實(shí)現自身的可持續發(fā)展，必須有與之相適應的針對高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險管理方法相配合，從而達到適當控制其發(fā)展預期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴重程度的目的而這恰好是中國大多數高新技術(shù)企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險特征、風(fēng)險運動(dòng)規律、風(fēng)險防范對策等問(wèn)題進(jìn)行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動(dòng)態(tài)變化的規律，促進(jìn)高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)的可持續成長(cháng)。

　　第二部分：文獻理論綜述

　　全面風(fēng)險管理(Comprehensive risk management)，是對影響企業(yè)效益的多種風(fēng)險因素進(jìn)行辨識和評估，并在整個(gè)企業(yè)范圍內實(shí)行相應的戰略以管理和控制這些風(fēng)險。全面風(fēng)險管理是對傳統的可保風(fēng)險管理的超越，它的目標是把企業(yè)面臨的所有風(fēng)險都納入到一個(gè)有機的具有內在一致性的管理框架中去。系統構架包括：企業(yè)風(fēng)險管理目標，企業(yè)風(fēng)險管理機構，企業(yè)風(fēng)險管理程序集企業(yè)風(fēng)險管理信息系統。

　　企業(yè)全面風(fēng)險管理的目標要符合企業(yè)的戰略目標與企業(yè)戰略管理活動(dòng)的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風(fēng)險風(fēng)險管理目標要在企業(yè)的戰略引導下制定總目標，然后針對企業(yè)的組織結構及各項活動(dòng)對總目標進(jìn)行分解，從而制定出每一個(gè)風(fēng)險管理的子目標。全面風(fēng)險管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風(fēng)險管理活動(dòng)中來(lái)，并需要建立風(fēng)險管理部門(mén)進(jìn)行監督管理。本文建議，企業(yè)應建立一個(gè)獨立有效的風(fēng)險管理部門(mén)，由總經(jīng)理及個(gè)部門(mén)經(jīng)理構成，并設立風(fēng)險委員會(huì )，定期出風(fēng)險報告。將風(fēng)險意識融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風(fēng)險管理知識的培訓，通過(guò)培訓使員工知道什么是風(fēng)險，什么是風(fēng)險管理及本企業(yè)的風(fēng)險類(lèi)型及管理策略，從而強化員工的風(fēng)險意識，不斷提高員工的風(fēng)險管理能力和水平。

　　及時(shí)處理內外部信息，要隨時(shí)掌握企業(yè)的內部信息，包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財務(wù)個(gè)方面的信息。外部信息，要及時(shí)掌握國家政策法律法規、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。要想很好的對風(fēng)險進(jìn)行管理控制，首先要知道影響中國高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險因素。國內外學(xué)者對因素進(jìn)行了大量研究。通過(guò)總結，將影響高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險影響因素分為五大類(lèi)：環(huán)境因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素、市場(chǎng)因素、管理能力因素和融資因素。此國內外學(xué)者對此風(fēng)險因素樹(shù)的歸納與總結，使我們更加直觀(guān)清晰看清影響中國高新技術(shù)企業(yè)的個(gè)個(gè)因素，成為風(fēng)險管理識別中風(fēng)險列表中因素的重要來(lái)源的總結為后續研究提供了有效的參考。

　　目前中國高新技術(shù)企業(yè)還沒(méi)有一套完整的風(fēng)險管理辦法，未設置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風(fēng)險管理，有何好處及其風(fēng)險管理的相應辦法。目前中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領(lǐng)導者通過(guò)其經(jīng)驗對企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險做決策判斷。十分之不科學(xué)，也給企業(yè)的領(lǐng)導者帶來(lái)了很大的`壓力。

　　第三部分：研究方法與設計

　　本研究根據研究目的，采取實(shí)質(zhì)性研究的放法：首先透過(guò)對文獻及其相關(guān)風(fēng)險管理概念的研究并結合高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)及其風(fēng)險因素擬定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架及訪(fǎng)談大綱、調查問(wèn)卷作為本研究工具。第二，進(jìn)行前導研究并針對缺失加以改善。第三，對研究對象濟南市S公司的員工進(jìn)行深度訪(fǎng)談和問(wèn)卷調查的形式，進(jìn)一步深度了解企業(yè)風(fēng)險管理控制的現狀及解決策略。第四，對方談及問(wèn)卷調查資料結果進(jìn)行分析，歸納總結結論。針對本文的研究原因、研究目的及研究問(wèn)題進(jìn)行文獻討論，擬定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架草案，通過(guò)對中國山東省濟南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進(jìn)一步調查研究，高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架。研究目的是為了進(jìn)步一發(fā)展出合適中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架。通過(guò)對國內外風(fēng)險管理相關(guān)理論研究，結合中國高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，以20xx年中國出臺的COSO企業(yè)全面風(fēng)險管理框架參照，擬定中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架。

　　第四部分：研究結果分析

　　采用問(wèn)卷調查的方法對濟南50家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行問(wèn)卷調查，通過(guò)數據收集整理，從而對高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險因素對企業(yè)成敗的影響進(jìn)行分析。為評價(jià)每一風(fēng)險因素的影響程度，本文應用問(wèn)卷調查法，對濟南高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行了調查，共發(fā)出問(wèn)卷50份，回收47份，去除無(wú)效問(wèn)卷5份，得到有效問(wèn)卷42份。問(wèn)答方式是請創(chuàng )業(yè)者或者創(chuàng )業(yè)團隊成員就每一風(fēng)險因素對高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進(jìn)行評分。評分標準為：無(wú)影響O分，影響作用低評1一3分，影響作用一般評4一6 分，影響作用突出評7一9分，即評分區間[0，9〕。22個(gè)因素的總排序，兼顧各因素類(lèi)的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵風(fēng)險因素是：1、企業(yè)創(chuàng )始人素質(zhì)的高低;2、技術(shù)創(chuàng )新能力的大小;3、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力強弱;4、消費者需求變動(dòng)因素;5、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力;6、國內主要競爭對手因素;7、企業(yè)初始階段團隊的結構是否合理;8、創(chuàng )始人對行業(yè)的熟悉程度;9、知識產(chǎn)權保護;10、資源整合能力。從這十個(gè)關(guān)鍵性要素的分布來(lái)看，影響高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結為：管理能力因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類(lèi)。通過(guò)此問(wèn)卷調查所得出的數據結果，更好幫助我們有針對性對企業(yè)所存在的重點(diǎn)因素風(fēng)險進(jìn)行分析預調查。

　　風(fēng)險管理過(guò)程的第一步就是風(fēng)險管理小組的建立，該小組成員職責明確，避免混淆(宋明哲，20xx)。風(fēng)險管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個(gè)部門(mén)主管組成，定期對公司風(fēng)險進(jìn)行評估、考核及驗收相應風(fēng)險管理策略工作。風(fēng)險識別即確認風(fēng)險的來(lái)源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風(fēng)險的識別可以讓全員參與，采用頭腦風(fēng)暴法，將公司可能存在的風(fēng)險列舉出來(lái)。還可借鑒別的公司所出現的風(fēng)險，列出風(fēng)險清單。列出本公司的可能存在的風(fēng)險清單。確認風(fēng)險的來(lái)源后，要對風(fēng)險進(jìn)行分析與衡量。公司可以從風(fēng)險損失頻率和損失幅度兩點(diǎn)來(lái)衡量風(fēng)險。風(fēng)險損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內，特定數量的風(fēng)險單位，遭受特定損失的次數，以概率表示，分為五類(lèi)：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風(fēng)險損失幅度的衡量。損失幅度是指此風(fēng)險的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤損失的大小。分為五類(lèi)：極小，不嚴重，中等，很?chē)乐�，最嚴重�?/p>

　　風(fēng)險預防：對損頻率低損失幅度小的風(fēng)險，可事先采用相應的措施以預防和阻止風(fēng)險損失的發(fā)生，防患于未然。風(fēng)險回避：對損失頻率高且損失幅度高的風(fēng)險，即對此類(lèi)風(fēng)險有意識的加以回避。風(fēng)險轉移：損失頻率低損失幅度大的風(fēng)險，企業(yè)可將自己不能承擔的或不愿意承擔的以及超過(guò)自身財務(wù)能力的風(fēng)險損失或損失的經(jīng)濟補償責任以某種方式轉移給其他單位或個(gè)人的一種措施。風(fēng)險利用：損失頻率高損失幅度小的風(fēng)險，即企業(yè)面對可能的或己經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險，自覺(jué)地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結果"總之，在風(fēng)險發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風(fēng)險管理的目的所在。風(fēng)險管理小組副組長(cháng)擬定風(fēng)險管理策略實(shí)施計劃書(shū)，并將任務(wù)下達給各個(gè)小組成員，由個(gè)小組成員監督執行每個(gè)部門(mén)的相應風(fēng)險管理策略。風(fēng)險管理小組組長(cháng)負責總監督。

　　第五部分：研究結論

　　綜合第四章研究結果與討論，呼應本研究的目的與研究問(wèn)題，提出三部分結論第一部分為中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理之現狀;第二部分中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架的內容;第三為此企業(yè)風(fēng)險管理構架在實(shí)施中存在的困難與解決策;各項結論如下。

　　(一)中國高新技術(shù)風(fēng)險管理之現狀。中國企業(yè)對風(fēng)險管理的認識不足。風(fēng)險管理是什么;風(fēng)險管理的管理手段主要有哪些;怎樣實(shí)施風(fēng)險管理;諸如此類(lèi)的這些問(wèn)題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風(fēng)險管理機制尚未形成。大多數企業(yè)面對風(fēng)險處于被動(dòng)狀態(tài)，并沒(méi)有形成預先防控風(fēng)險的意識。風(fēng)險管理機制不夠線(xiàn)圈，漏洞多，監督管理難以落實(shí)，許多企業(yè)的風(fēng)險管理力度明顯弱化，形同虛設。對風(fēng)險管理的框架或技術(shù)運動(dòng)水平較差。目前中國企業(yè)風(fēng)險管理經(jīng)驗不足，專(zhuān)業(yè)從事風(fēng)險管理方面的人才少，風(fēng)險管理的技術(shù)方法掌握程度低，運用水平差。

　　(二)中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理構架內容。依據文獻探討，出題草案;根據對特定研究對象濟南新技術(shù)企業(yè)問(wèn)卷調查及訪(fǎng)談式的研究進(jìn)一步完善風(fēng)險管理構架內容。建立風(fēng)險管理委員會(huì )，給出風(fēng)險管理相應管理步驟：風(fēng)險識別，風(fēng)險衡量，風(fēng)險策略的選擇，風(fēng)險控制的執行。希望補充現在高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理現狀值不足，提升風(fēng)險管理品質(zhì)。

　　(三)企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險管理構架中所存在的問(wèn)題與解決建議。問(wèn)題：第一，在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險管理構架中，企業(yè)領(lǐng)導者起到?jīng)Q定性作用。一個(gè)新的管理模式的實(shí)施，首先要得到企業(yè)領(lǐng)導者的同意與支持。特別是像高新技術(shù)企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領(lǐng)導者一人獨大的現象更為嚴重。所以要想推廣此風(fēng)險管理構架，必須需要得到領(lǐng)導者的認同。第二，目前中國在企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)領(lǐng)域人才尤為欠缺，雖然有了相應的管理模式，單沒(méi)有相應的人才加以實(shí)施，也是目前中國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展面臨又一重大難題。

　　解決建議：首先引進(jìn)吸收國內外先進(jìn)的企業(yè)管理辦法，并結合中國企業(yè)特點(diǎn)及發(fā)展需求加以升級。其次中國應加強企業(yè)風(fēng)險管理教育，在高校開(kāi)設相應的研究專(zhuān)業(yè)，培養企業(yè)風(fēng)險管理方面的優(yōu)秀人才，未來(lái)為企業(yè)做服務(wù)。高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理這一選題較新，其研究主要針對高新技術(shù)企業(yè)，研究具有挑戰性題，本文通過(guò)對傳統風(fēng)險管理知識的研究并結合現代管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)及金融學(xué)的部分最新研究成果，對高新技術(shù)企業(yè)中的風(fēng)險問(wèn)題進(jìn)行了研究，取得了一些初步研究成果。但由于平時(shí)知識的積累不足，及時(shí)間、精力有限，論文的研究還有很多不足之處。

　　高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理至少還有以下幾方面的問(wèn)題值得進(jìn)一步探討研究：

　　1、在高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)的風(fēng)險分析與風(fēng)險評價(jià)中現代信息技術(shù)應用至值得探討的問(wèn)題。

　　2、如何進(jìn)行高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)的多目標投資組合決策也有待深入研究。

　　3、如何建立高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)的風(fēng)險案例庫也值得深入思考。

　　4、從高科技產(chǎn)業(yè)層面，不同的高科技行業(yè)，行業(yè)發(fā)展的不同階段，行業(yè)市場(chǎng)的不同競爭結構以及技術(shù)發(fā)展的不同軌跡，對高科技創(chuàng )業(yè)企業(yè)的風(fēng)險都會(huì )帶來(lái)不同的影響，如何建立有針對性的風(fēng)險防范策略都需要進(jìn)一步的分析研究。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 2

　　企業(yè)的內部控制是企業(yè)按照其長(cháng)期發(fā)展的戰略方向的要求，做到內部資料的全面與精確，使企業(yè)的財務(wù)得到有力的照顧，資金的運轉能處于有效的監管之下，從而幫助企業(yè)實(shí)現其經(jīng)濟和社會(huì )效益的發(fā)展目標。企業(yè)做好內部控制，是降低其財務(wù)風(fēng)險、使其經(jīng)營(yíng)項目能達到預期的設想的有力保障。財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導必須意識到內部控制不等于風(fēng)險管理、財務(wù)部門(mén)應構建風(fēng)險導向型內部控制、企業(yè)應構建合理財務(wù)團隊。

　　一、內部控制與風(fēng)險管理的內涵

　　(一)內部控制的內涵

　　企業(yè)的內部控制是一項重要的工作內容，也是一個(gè)內涵豐富的概念名稱(chēng)，它是經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理階層和其他員工制定和實(shí)施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經(jīng)營(yíng)效益，提升工作效率，增強財務(wù)報告的安全度。企業(yè)的內部控制包含了控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監控五個(gè)整體大方向。以上定義是經(jīng)我國的專(zhuān)家學(xué)者研究得出的，以國外先進(jìn)的理論研究成果為基礎，同時(shí)突破把認識停留在內部牽制、內部會(huì )計控制或內部控制的局限，使內部控制的理論研究逐步向全面而科學(xué)的方向發(fā)展，從而對企業(yè)的財務(wù)管理實(shí)踐產(chǎn)生明確的指導作用。

　　(二)風(fēng)險管理的內涵

　　任何事物、項目和企業(yè)在正常的運作過(guò)程中都避免不了風(fēng)險的存在，經(jīng)過(guò)長(cháng)久的實(shí)踐經(jīng)歷和經(jīng)驗總結，各個(gè)企業(yè)逐漸認識到風(fēng)險管理必然從單項業(yè)務(wù)、或者各個(gè)部門(mén)方面加以考慮，其次需要結合風(fēng)險組合的規律，進(jìn)而提升到整個(gè)企業(yè)的高度上來(lái)。由此，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)入到全面管理的階段。企業(yè)風(fēng)險管理的含義主要是針對在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了達到整體的經(jīng)營(yíng)戰略目標，將各類(lèi)不確定因素引發(fā)的結果調控在可以掌握和接受的范疇內，從而采取的方式及其實(shí)施的全過(guò)程提出的。ERM框架顯示，風(fēng)險管理是一個(gè)過(guò)程，且較為明顯地受著(zhù)董事會(huì )、管理層和其他人員的影響。旨在從經(jīng)營(yíng)全程識別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險的因子并管理風(fēng)險。

　　二、內部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

　　(一)風(fēng)險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制

　　就國內目前存在的風(fēng)險管理研究理論體系來(lái)看，COSO《內部控制統一框架》等等研究成果均在定義風(fēng)險管理的同時(shí)囊括了內部控制的內容，風(fēng)險管理的目標就包括內部控制目標，風(fēng)險管理的要素也包含了目標設定，事件識別和風(fēng)險對策三方面。以此，不難發(fā)現，風(fēng)險管理與內部控制在內容上表現出包含與被包含的關(guān)系。

　　(二)風(fēng)險管理與內部控制實(shí)質(zhì)內容存在差異

　　當然，在考慮風(fēng)險管理與內部控制之間的緊密聯(lián)系之余，必然要考慮二者的區別。首先，內部控制是隸屬于企業(yè)財務(wù)管理工作的一個(gè)小分支，而風(fēng)險管理則是貫穿企業(yè)的運行全程，更多的與風(fēng)險相聯(lián)系。第二，風(fēng)險管理已經(jīng)被正式規定在“對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”的`領(lǐng)域，呈現正面趨勢的現象被當作機會(huì );然而風(fēng)險與機會(huì )的定義區分并不明晰。第三，風(fēng)險偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經(jīng)在理論研究中占據很大比例，然而他們并沒(méi)有出現在內部控制框架之中。

　　(三)風(fēng)險管理與內部控制現實(shí)基礎是一致的

　　在所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運作中，其所有權與經(jīng)營(yíng)權都是分離處理的，這是避免股權交易與股東變換打斷企業(yè)運轉的連續性的必然措施，同時(shí)可以促進(jìn)達到使資金和企業(yè)工作能力更科學(xué)更高度的結合的目的。但這種措施同時(shí)會(huì )誘發(fā)新生的風(fēng)險，會(huì )加劇企業(yè)管理者和各個(gè)股東的利益矛盾。不僅如此，有限責任制的公司這個(gè)格局本身就是一個(gè)隱藏著(zhù)風(fēng)險的因素，可能會(huì )在后期經(jīng)營(yíng)中對債權人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風(fēng)險項目時(shí)，可能會(huì )得到比較可觀(guān)的經(jīng)濟收益，但這些收益對半進(jìn)入了高層股東的腰包，從屬的債權人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項目失利的情況，股東只需要擔負投入所對應比例的責任，而由債權人來(lái)負責破產(chǎn)造成的后果。由此可見(jiàn)，不得不承認，這是一種收益與風(fēng)險嚴重不平衡的經(jīng)濟行為。

　　三、財務(wù)部門(mén)應加強內部控制規避企業(yè)風(fēng)險

　　(一)財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導必須意識到

　　內部控制不等于風(fēng)險管理風(fēng)險防范是內部控制的前期舉措，并且在整個(gè)風(fēng)險管理體系中占據重要的比例和地位，但是必須認清的是，內部控制和風(fēng)險管理兩者是存在巨大的差異的。具體說(shuō)來(lái)，就是內部控制基本只具有提防風(fēng)險的作用，與轉嫁、承擔、化解或分散風(fēng)險這些實(shí)踐色彩比較濃重的名詞無(wú)太大的關(guān)系。風(fēng)險管理中，涉及到風(fēng)險的識別、評估、對策及其監測等等等多方面的內容。如果要把內部控制定位到風(fēng)險管理系統中的話(huà)，可能就可以說(shuō)與風(fēng)險識別、評估最為相似且緊密相關(guān)。以風(fēng)險識別和評估為前提進(jìn)行的內部控制，其工作作用也僅限于規避經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生的錯誤和風(fēng)險。所以，相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理者在進(jìn)行風(fēng)險處理的同時(shí)，不能把眼光僅僅放在內部控制的角度上，必須同時(shí)關(guān)注風(fēng)險管理的內容，將兩者有效地協(xié)調起來(lái)才能使風(fēng)險管理和內部控制發(fā)揮良好的作用，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)整體經(jīng)濟效益的實(shí)現。

　　(二)財務(wù)部門(mén)應構建風(fēng)險導向型內部控制

　　風(fēng)險導向型內部控制是一種與風(fēng)險評估緊密相連的事物，它存在的最大價(jià)值就在于可以最高效而科學(xué)地使內部控制與風(fēng)險管理達到一種高度協(xié)調的狀態(tài)。在任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)項目?jì)炔�，風(fēng)險的存在是必然的，企業(yè)唯一能做的就是預防規避與分散解決。企業(yè)必須對公司涉及的各個(gè)項目展開(kāi)風(fēng)險評估，大致清楚所面臨的風(fēng)險種類(lèi)與級別，并據此探究風(fēng)險誘因，思考防范和降低危險指數的舉措。風(fēng)險導向型內部控制的良好建構，有助于使企業(yè)統籌內部控制和風(fēng)險管理雙方，降低風(fēng)險給企業(yè)帶來(lái)的壓力和威脅。

　　(三)企業(yè)應構建合理財務(wù)團隊

　　人是創(chuàng )造歷史的主體，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險的處理和內部控制的完成都是由人來(lái)完成的，觀(guān)念創(chuàng )新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經(jīng)營(yíng)目標，設置核算機制的同時(shí)，都必然考慮企業(yè)內部現存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀(guān)念，這也是現代社會(huì )為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經(jīng)營(yíng)運轉中，必須使人在內部控制工作中，施展才能，提高內部控制的質(zhì)量。在增強員工的綜合素質(zhì)、道德水準和法規意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。

　　四、結語(yǔ)

　　無(wú)疑，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時(shí)，必然需要重視內部控制所能發(fā)揮的作用，做好內部控制，明確其與風(fēng)險管理有何深刻的內涵，并把握內部控制與全面風(fēng)險管理的關(guān)系，即風(fēng)險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制、風(fēng)險管理與內部控制實(shí)質(zhì)內容存在差異、風(fēng)險管理與內部控制現實(shí)基礎是一致的。從而，研究出財務(wù)部門(mén)應加強內部控制規避企業(yè)風(fēng)險的具體措施，明確內部控制與風(fēng)險管理二者之間具體有何不同之處，督促財務(wù)部門(mén)盡最大努力構建風(fēng)險導向型內部控制，同時(shí)企業(yè)應構建合理與高水平的財務(wù)團隊。經(jīng)過(guò)層層嚴密的思考，使內部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 3

　　【摘 要】房地產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)具有高投入、高回報和高風(fēng)險的特點(diǎn)，由于我國房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚，企業(yè)投資行為尚缺乏規范性，加之經(jīng)受著(zhù)全球經(jīng)濟環(huán)境變化、國內宏觀(guān)調控政策等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)正面臨著(zhù)一系列財務(wù)風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險的控制和管理顯然已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不得不重視的問(wèn)題。本文對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了解讀，并提出了相應的建議和對策。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 控制 管理

　　財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在財務(wù)活動(dòng)中，由于受各種人為或客觀(guān)因素的影響，而使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益存在偏離，從而對企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)和管理上的困難和損失。

　　一、房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險解讀

　　1.房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險的概念。財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)中，因為多種人為因素或者客觀(guān)的條件等等不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理帶來(lái)困難和損失。財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，是市場(chǎng)經(jīng)濟社會(huì )化大生產(chǎn)的客觀(guān)產(chǎn)物，但是，企業(yè)可以通過(guò)加強內部控制、財務(wù)管理等措施，防止人為舞弊行為的發(fā)生，從而確保房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的良性化運作，提高抵御風(fēng)險的能力，實(shí)現企業(yè)利益的最大化。

　　2.地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類(lèi)。

　　(1)產(chǎn)項目的投資風(fēng)險。房地產(chǎn)的投資項目風(fēng)險就是指因為不確定的因素影響，造成了房地產(chǎn)的項目開(kāi)發(fā)不能達到預期的效益，從而影響盈利水平和償債能力的風(fēng)險，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)的特殊性，前期的投入成本較高，投資活動(dòng)是房地產(chǎn)企業(yè)活動(dòng)的核心，因為房地產(chǎn)項目牽涉的范圍非常廣，項目環(huán)境也很復雜，因此企業(yè)投資過(guò)程中存在著(zhù)很多風(fēng)險。

　　(2)地產(chǎn)項目籌資風(fēng)險，房地產(chǎn)籌資風(fēng)險主要是指房地產(chǎn)項目為了獲得財務(wù)杠桿的利益而舉債，因而增加了到期還本付息的負擔，潛伏著(zhù)不能還本付息或資不抵債的可能，以及由于財務(wù)杠桿的作用，導致賬面利潤大幅度下降的可能，另外，當前籌集資金的渠道呈現多樣化，如果資金籌集的不恰當，將會(huì )給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)埋下隱患。

　　(3)目資金回籠風(fēng)險。資金回籠風(fēng)險主要是指在房子開(kāi)發(fā)成功后，在向公眾出售的過(guò)程中，由于出售成功的實(shí)踐和金額不確定性所導致的風(fēng)險，房地產(chǎn)項目在回籠資金的時(shí)候，可能會(huì )收到結算方式、信用政策、催收政策等因素的影響導致不能回籠全部或部分資金，因此嚴重影響了企業(yè)的財務(wù)狀況，還有可能導致企業(yè)的破產(chǎn)。

　　3.地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征。

　　(1)確定性的特點(diǎn)，房地產(chǎn)的不確定性特點(diǎn)是房地產(chǎn)商品區別與其他商品的一種重要特性。因此，開(kāi)發(fā)商在進(jìn)行房地產(chǎn)項目的投資開(kāi)發(fā)時(shí)，必須面臨并承擔因項目所處的地理環(huán)境條件變化所帶來(lái)的.風(fēng)險。

　　此風(fēng)險的來(lái)源于房地產(chǎn)位置的固定性、區域性及個(gè)別性的特點(diǎn)，而房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特性是不確定性。

　　(2)移性，房地產(chǎn)的不可移動(dòng)性和區域性，決定了其投資對于當地的經(jīng)濟發(fā)展趨勢非常敏感，另外，開(kāi)發(fā)的周期較長(cháng)，對形勢變化做出的反應比較緩慢，調整也對滯后，這也是投資的風(fēng)險所在。財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，但通過(guò)防范轉移財務(wù)風(fēng)險是可以得到有效控制的。

　　(3)決策性的風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是持續進(jìn)行的，財務(wù)管理者可以通過(guò)財務(wù)技術(shù)，在事先對損失進(jìn)行預測，對未來(lái)的不確定因素做出估計，將可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險降至最低。

　　二、地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)分風(fēng)險控制和管理對策

　　基于對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的解讀，筆者認為當前房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理和控制應從以下幾個(gè)方面入手：

　　1.寬融資渠道。了改變完全依賴(lài)銀行貸款的局面，房地產(chǎn)企業(yè)應積極拓寬融資渠道，追求更加多元化的融資策略。例如股權融資、采購融資、資產(chǎn)證券、典當、銷(xiāo)售融資等等。這樣一來(lái)，不但節約了財務(wù)費用、融資成本，又不會(huì )提高資產(chǎn)負債率，利于房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)結構的優(yōu)化，和長(cháng)期的穩定經(jīng)營(yíng)。

　　2.優(yōu)化資金結構。于房地投資具有周期長(cháng)、規模大、方向固定的特點(diǎn)，因而房地產(chǎn)企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相比，承受著(zhù)更大的財務(wù)風(fēng)險，因而優(yōu)化資金結構對于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要。過(guò)去，房地產(chǎn)企業(yè)負債率普遍偏高，很多房地產(chǎn)企業(yè)的負債率達到了70%，更有甚者高達90%，一些房地產(chǎn)企業(yè)認為負債比例越高越好，卻沒(méi)有認識到其中蘊藏的財務(wù)風(fēng)險。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應強化項目評估和投資分析，結合企業(yè)現實(shí)情況制定合理的財務(wù)目標，除此之外，要建立科學(xué)完整的財務(wù)預警機制，并充分發(fā)揮財務(wù)預警機制的監督、控制、管理功能，一方面確保資金運轉的安全，力求節約成本和提升收益，另一方面將財務(wù)風(fēng)險控制在可控制的范圍內，不斷優(yōu)化資本結構。

　　3.強企業(yè)合作。著(zhù)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在抓住發(fā)展機遇的同時(shí)，要靈活的運用和企業(yè)之間的合作伙伴的關(guān)系，加強企業(yè)之間的相互合作，如果投資的規模很大，可以通過(guò)與其它企業(yè)的合作，實(shí)現共享收益，共擔風(fēng)險，從而降低財務(wù)風(fēng)險，還要促進(jìn)企業(yè)間合作和競爭的統一，實(shí)現信息資源的共享，增強自身防范財務(wù)風(fēng)險的能力。

　　4.強投資項目管理。進(jìn)行投資前，要做好市場(chǎng)調研，做好項目的風(fēng)險分析和可行性分析，降低和減少財務(wù)決策的盲目性和風(fēng)險性。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，還要注意成本的攤分和控制、預付款項及各項稅金的合理合法的支付、管理費用及廣告費用支出的合理性等。

　　5.全財務(wù)管理制度。了使房地產(chǎn)企業(yè)能夠具備良好的投資、經(jīng)營(yíng)能力，并不斷提高自身財務(wù)風(fēng)險規避和控制的能力，房地產(chǎn)企業(yè)必須建立并結合企業(yè)的發(fā)展情況不斷健全內部財務(wù)管理制度。如強化對融資、投資等各個(gè)環(huán)節的監管，加強對工程成本支出的控制和監督，及時(shí)分析財務(wù)風(fēng)險和采取防范措施，定期查清并分析企業(yè)資金收支情況、往來(lái)賬款情況等等。

　　三、結語(yǔ)

　　總而言之，作為資金密集型企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)投資具有周期長(cháng)、風(fēng)險性高地特點(diǎn)，為了使資金運轉更為安全和高效，房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷拓寬融資渠道、優(yōu)化資本結構、健全企業(yè)財務(wù)管理制度，才能更好的規避、控制和管理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，從而得到更好的投資收益，進(jìn)一步實(shí)現利潤最大化，并為房地產(chǎn)企業(yè)的可持續發(fā)展奠定良好的基礎。

　　參考文獻：

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 4

　　摘要：近年來(lái)，物流行業(yè)迅猛發(fā)展，已成為我國社會(huì )經(jīng)濟的重要組成部分，是我國重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)之一，但由于物流行業(yè)“營(yíng)改增”稅收政策實(shí)施后，企業(yè)進(jìn)項源泉主要為油料等，使得物流企業(yè)的稅負加重，因此，進(jìn)行物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究十分必要。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險管理研究，可以幫助企業(yè)規避稅務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)的競爭力。本文分析了企業(yè)面臨的稅務(wù)管理風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因，提出了加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。

　　一、引言

　　隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )購物和移動(dòng)電商的普及，物流這一行業(yè)逐漸走入大眾的視野，并從開(kāi)始的星星之火逐漸發(fā)展成為今天的燎原之勢。經(jīng)濟收入的提高使人們的生活水平、消費觀(guān)念在不斷變化，人們越來(lái)越喜歡通過(guò)電子平臺完成各種消費活動(dòng)，這在一定程度上促進(jìn)了物流行業(yè)的興盛�，F代物流行業(yè)的興起為眾多創(chuàng )業(yè)者提供了創(chuàng )業(yè)渠道，物流企業(yè)如雨后春筍般層出不窮，遍布我國的各個(gè)角落，不管是城市、農村還是山區，都有物流企業(yè)的存在，這大大方便了人們的生活。但是，物流企業(yè)在飛速發(fā)展的同時(shí)，也出現了許多管理問(wèn)題，稅務(wù)風(fēng)險管理就是其中重要的一方面。稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題的出現，削弱了物流企業(yè)的競爭力，不利于物流企業(yè)的健康發(fā)展，因此，加強對物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的研究刻不容緩。

　　二、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概述

　　物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指的是物流企業(yè)涉稅行為因未能有效遵守國家稅收法規而導致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失。企業(yè)采取一定措施盡可能的減少和規避這些可能的損失的行為就是稅務(wù)風(fēng)險管理。隨著(zhù)物流行業(yè)的興盛，物流企業(yè)已經(jīng)從單純的運輸企業(yè)發(fā)展成為集運輸、存儲、裝卸、包裝等一體化的現代化企業(yè)，企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)現也不再單單由運輸車(chē)輛完成，還增加了倉庫、第三方合作企業(yè)等。物流企業(yè)的擴展使得業(yè)務(wù)的完成逐漸復雜，稅務(wù)風(fēng)險也逐漸增大。但是，物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，是客觀(guān)存在、無(wú)法避免的，只能通過(guò)采取各種方法來(lái)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，以減弱風(fēng)險、提高企業(yè)的效益。物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理具有十分重要的意義。首先，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于提高財務(wù)管理水平，這是因為稅務(wù)管理是財務(wù)管理的一部分，物流企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理肯定會(huì )促進(jìn)財務(wù)管理流程的規范、財務(wù)管理制度的完善及財務(wù)管理人員能力素質(zhì)的提高等，從而提高財務(wù)管理水平。其次，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于降低物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險，由于物流企業(yè)“營(yíng)改增”后稅收政策有了較大變化，企業(yè)可能無(wú)法及時(shí)有效地了解和掌握相關(guān)的稅收政策，若是進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，就可以準確的了解各種稅收政策，避免企業(yè)在納稅時(shí)發(fā)生不合理的行為，從而降低物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險。然后，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于實(shí)現企業(yè)稅后利益最大化，這是因為物流企業(yè)取得進(jìn)項的來(lái)源較單一、稅率高，納稅金額占營(yíng)業(yè)額的比重相對較大，使企業(yè)的稅收負擔加重，通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險管理可以將企業(yè)的實(shí)際情況與國家稅收政策相結合，找到最佳結合點(diǎn)以降低企業(yè)的稅收負擔，從而實(shí)現企業(yè)稅后利益最大化。最后，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理有利于物流企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展，通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險管理，可以在一定程度減少違規現象的發(fā)生，提高企業(yè)的信用等級，從而增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，促進(jìn)企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。

　　三、物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險及產(chǎn)生原因

　�。ㄒ唬┪锪髌髽I(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險分析

　　1.物流企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險我國物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速，涉及范圍愈來(lái)愈廣，但由于起步較晚，大多還是中小企業(yè)，對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識不夠全面，稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，甚至沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的想法，還有的將財務(wù)會(huì )計工作與稅務(wù)管理工作合并在一起，出現職責混淆，造成了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度不完善，部門(mén)設置不全面，從而出現稅務(wù)管理風(fēng)險，這就是物流企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險。2.物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為帶來(lái)的風(fēng)險當今物流企業(yè)多采用一條龍的服務(wù)，即從取貨、運貨到送貨全程服務(wù)，這種經(jīng)營(yíng)方式雖在一定程度上降低了成本，增加了收益。但我國的稅收政策對不同的服務(wù)行為規定了不同的稅目和稅率，這種一條龍式的服務(wù)方式使得各種服務(wù)行為交織在了一起，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)計算時(shí)無(wú)法將各種服務(wù)行為清晰的分離出來(lái)，給企業(yè)準確的進(jìn)行稅務(wù)計算帶來(lái)了一定的困難，從而出現了稅務(wù)管理風(fēng)險，這就給物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為帶來(lái)了風(fēng)險。3.發(fā)票管理帶來(lái)的風(fēng)險發(fā)票是稅務(wù)管理機關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的納稅憑證，物流企業(yè)提供的發(fā)票需保證完整準確。但是，隨著(zhù)物流行業(yè)的運量爆發(fā)式增長(cháng)，各企業(yè)的自有車(chē)源有限，有時(shí)僅靠自有運力無(wú)法完成所承擔的運輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，所以，企業(yè)在營(yíng)運過(guò)程中會(huì )將部分運輸線(xiàn)路承包給第三方，如使用某些私人車(chē)輛，這些私人車(chē)輛的使用并不能開(kāi)出正規發(fā)票，只能提供通行費等票據，且發(fā)票張數繁雜，如保管不規范或丟失等，導致無(wú)票入賬抵扣，會(huì )影響企業(yè)的稅務(wù)管理，這就是發(fā)票管理帶來(lái)的風(fēng)險。4.納稅申報及繳納帶來(lái)的風(fēng)險我國制定了各種有利于物流企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，使企業(yè)在社會(huì )這個(gè)大環(huán)境中可以享受到許多優(yōu)惠，既然行使了權利，那么，勢必就要承擔相應的責任，納稅就是企業(yè)無(wú)法推卸的責任。物流企業(yè)若想長(cháng)久的生存下去，就必須按照相應的法律法規繳納稅款。若無(wú)特殊情況，不得拖欠。但由于我國物流企業(yè)的稅率較高、稅負較重，物流企業(yè)一旦因資金不足或其他原因而不能按時(shí)繳納稅款的話(huà)，不但要承受相關(guān)部門(mén)開(kāi)出的經(jīng)濟懲罰，還會(huì )對自身企業(yè)的信譽(yù)等方面造成不利影響，不僅不利于稅務(wù)風(fēng)險管理的進(jìn)行，而且還會(huì )對企業(yè)以后的發(fā)展造成潛在的負面影響，這就是納稅申報及繳納帶來(lái)的風(fēng)險。

　�。ǘ�）稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的.原因

　　物流企業(yè)作為社會(huì )組織，其稅務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生離不開(kāi)內外環(huán)境的影響。1.就外部因素來(lái)說(shuō)，企業(yè)納稅是根據國家制定的稅收政策進(jìn)行的，但由于環(huán)境的不斷變化，我國的稅收政策也是在不斷的改革和完善，政策的不斷變化使得物流企業(yè)可能無(wú)法隨時(shí)掌握其最新動(dòng)態(tài)，而且某些法律法規的規定并不明確，這就使企業(yè)在處理某些涉稅業(yè)務(wù)時(shí)找不到明確的法律依據；法律制度是剛性的、不允許人情的存在，但制度的執行離不開(kāi)人，稅務(wù)機關(guān)在執法過(guò)程中可能會(huì )由于人為理解等各種原因出現偏差，這種種外部因素都造成了稅務(wù)管理風(fēng)險。2.就內部因素來(lái)說(shuō)，一是企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理認識不夠，認為進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理僅僅是財務(wù)部門(mén)的責任，忽略了對其它部門(mén)的稅務(wù)管理，而且，企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)人員素質(zhì)不夠，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理缺乏必要的支持。二是稅務(wù)風(fēng)險管理防控措施的缺失，許多問(wèn)題防患于未然才是最好的選擇，但企業(yè)缺少防止稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的相關(guān)措施，使得許多相關(guān)部門(mén)并不能做到未雨綢繆，而在業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險隨時(shí)會(huì )出現，但企業(yè)監控制度的缺失使企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現并解決產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。三是稅務(wù)風(fēng)險預警體系不完善，物流企業(yè)為了保證企業(yè)的效益，可能會(huì )采取一些擦邊行為，但是，稅務(wù)風(fēng)險預警體系的不完善使得企業(yè)并不知道這種行為對企業(yè)造成的潛在稅務(wù)風(fēng)險有多大。

　　四、加強物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效措施

　�。ㄒ唬┩晟贫悇�(wù)風(fēng)險管理內部控制制度

　　內部控制制度是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的有效手段。首先，要培養企業(yè)所有人員尤其是管理者的稅務(wù)風(fēng)險內部控制意識，讓所有人都明白進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理不僅僅是某個(gè)人或某個(gè)部門(mén)的責任，而是大家共同的責任，所有人都應該為稅務(wù)風(fēng)險管理盡一份心、出一份力。其次，為保證稅務(wù)風(fēng)險管理的順利進(jìn)行，要完善企業(yè)相關(guān)部門(mén)的設置，如稅務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)等，保證這些部門(mén)的獨立性，聘請專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員和審計人員進(jìn)行工作，并對工作人員進(jìn)行定期培訓，以不斷提高他們的工作能力和綜合素質(zhì)，稅務(wù)部門(mén)和審計部門(mén)都與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平密切相關(guān)，只有這樣，才有利于稅務(wù)風(fēng)險管理的有效進(jìn)行。對稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，不僅要進(jìn)行簡(jiǎn)單的涉稅事務(wù)處理，還應進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的識別、分析及防范，而對于審計部門(mén)來(lái)說(shuō)，則需要強化對企業(yè)稅務(wù)核算、申報等工作的審查，加強對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的監督，一旦發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施，保證管理工作的順利進(jìn)行。

　�。ǘ�）加強稅務(wù)風(fēng)險管理信息的溝通

　　及時(shí)有效地信息溝通是加強物流企業(yè)風(fēng)險管理的有效方法。當今社會(huì )，企業(yè)的許多稅務(wù)風(fēng)險均是由于信息溝通不及時(shí)造成的，因此，需要加強信息溝通。一方面，在國家稅法不斷完善的情況下，企業(yè)應保證與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通，當國家有新政策出臺時(shí)，企業(yè)可以及時(shí)了解到相關(guān)的信息，從而避免企業(yè)因不知政策的變化而在納稅時(shí)采取某些不適當的舉動(dòng)；若是企業(yè)對某些稅收政策存有疑問(wèn)，也可以向稅務(wù)機關(guān)請教，在一定程度上避免因雙方對稅法的不同理解而造成的稅務(wù)風(fēng)險；企業(yè)還能夠通過(guò)與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通及時(shí)掌握國家的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的為企業(yè)謀利。另一方面，公司內部人員也應保持良好的信息溝通，可以建立一個(gè)信息共享平臺，如OA、微信企業(yè)號推送，大家把相關(guān)的稅法信息、稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題等均發(fā)布到信息共享平臺上，以保證大家能夠及時(shí)了解企業(yè)的稅務(wù)動(dòng)向，實(shí)現信息共享，共同解決企業(yè)出現的稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題，從而促進(jìn)風(fēng)險管理的高效進(jìn)行。

　�。ㄈ�）完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理

　　物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，為保證稅務(wù)風(fēng)險管理的高效性，一味地解決問(wèn)題并不是明智的選擇，因為問(wèn)題是解決不完的，只有在源頭上掐斷問(wèn)題出現的可能性才是最佳選擇，即完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守國家稅法的基礎上，通過(guò)各種方式來(lái)降低企業(yè)納稅金額、提高企業(yè)效益的方法。為完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)需要縱觀(guān)全局，了解企業(yè)整體的稅負情況，而非某一部門(mén)或某一環(huán)節，以企業(yè)的整體效益為標準選擇稅務(wù)籌劃方案；并建立稅務(wù)籌劃操作控制機制，對稅務(wù)籌劃的實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監測，一旦執行過(guò)程中出現問(wèn)題或在執行時(shí)國家稅法政策又發(fā)生了變化，可以及時(shí)采取措施加以糾正或對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行修改，從而降低物流企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險

　　五、結語(yǔ)

　　物流行業(yè)的迅猛發(fā)展也伴隨著(zhù)各種管理問(wèn)題的出現，稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題就是其中重要的一種。物流企業(yè)自身的制度、經(jīng)營(yíng)行為、發(fā)票管理及納稅申報和繳納等方面都會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險，而從總體上看，造成稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題有內外兩方面的原因。為了解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中出現的問(wèn)題，增強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平，可以完善稅務(wù)風(fēng)險管理內部控制制度、加強稅務(wù)風(fēng)險管理信息的溝通、完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。當然，加強物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效措施并不止這些，企業(yè)可以采取更多的方法來(lái)實(shí)現預期的目標，從而為企業(yè)謀取更多的利益，增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

　　參考文獻：

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　　[3]楊本鑫.基于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[J].商場(chǎng)現代化，20xx（26）.

　　[4]孫守杰.淺析“營(yíng)改增”后物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及防范措施[J].財經(jīng)界,20xx（02）.

　　作者:黃加才 單位:上海申絲企業(yè)發(fā)展有限公司

企業(yè)風(fēng)險管理論文 5

　　一、引言

　　國家統計局公布的數據顯示，20xx年我國全社會(huì )電子商務(wù)交易額達16.39 萬(wàn)億元，同比增長(cháng)59.4%。其中，在企業(yè)自建的電商平臺(簡(jiǎn)稱(chēng)純自營(yíng)平臺)上實(shí)現的交易額為8.72萬(wàn)億元，同比增長(cháng)65.9%;在為其他企業(yè)或個(gè)人提供商品或服務(wù)交易的電商平臺(簡(jiǎn)稱(chēng)純第三方平臺)上實(shí)現的交易額為7.01 萬(wàn)億元，同比增長(cháng)53.8%;在既有第三方又有自營(yíng)的混營(yíng)平臺(簡(jiǎn)稱(chēng)混營(yíng)平臺)上實(shí)現的交易額為0.66 萬(wàn)億元，同比增長(cháng)41.1%。中國互聯(lián)網(wǎng)購物人群在20xx 年達到3.6億人，并且仍以每天16 萬(wàn)人的速度繼續增加。中國線(xiàn)上零售滲透率在20xx 年創(chuàng )下歷史新高，達到11%，總價(jià)值約2.9萬(wàn)億元人民幣，預計這一數字將在20xx 年分別達到22%和10 萬(wàn)億元人民幣。電子商務(wù)平臺在協(xié)調、整合信息流、貨物流及資金流等方面的作用， 正隨著(zhù)電子商務(wù)交易總量的快速增長(cháng)和交易頻率的提高而顯得越發(fā)重要。電商企業(yè)的財務(wù)管控在網(wǎng)絡(luò )時(shí)代遭遇到經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和管理理念等各方面的沖擊和挑戰， 如何發(fā)現識別電商交易的財務(wù)風(fēng)險、實(shí)施有效的風(fēng)險管控，適應電子商務(wù)的虛擬性、實(shí)時(shí)性等特點(diǎn)，按照財務(wù)管理工作的核心內容，做好各項有形和無(wú)形資產(chǎn)的安全管理， 確保企業(yè)所掌控的信息資源向盈利能力的順利轉化，是本文關(guān)注的重點(diǎn)內容。

　　二、我國電子商務(wù)的發(fā)展歷程

　　1990—1993 年，以電子數據交換為代表的時(shí)代，成為我國電子商務(wù)的起步期;1993—1997 年， 在各級政府部門(mén)的重視和推動(dòng)下，開(kāi)始了我國的信息化建設工作，電子商務(wù)初具雛形;1997 年4 月以后，中國商品訂貨系統(CGOS)開(kāi)始運行;1998 年3 月，我國第一筆互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易成功，我國電子商務(wù)進(jìn)入了發(fā)展階段;1998 年10 月，國家經(jīng)貿委與信息產(chǎn)業(yè)部聯(lián)合宣布啟動(dòng)以電子貿易為主要內容的“金貿工程”，它是一項推廣網(wǎng)絡(luò )化應用、開(kāi)發(fā)電子商務(wù)在經(jīng)貿流通領(lǐng)域的大型應用試點(diǎn)工程;1999 年3 月8848 等B2C 網(wǎng)站正式開(kāi)通， 網(wǎng)上購物進(jìn)入實(shí)際應用階段，1999 年興起政府上網(wǎng)、企業(yè)上網(wǎng)，電子政務(wù)(政府上網(wǎng)工程)、網(wǎng)上納稅、網(wǎng)上教育(湖南大學(xué)、浙江大學(xué)網(wǎng)上大學(xué))、遠程診斷(北京、上海的大醫院)等廣義電子商務(wù)開(kāi)始啟動(dòng)，進(jìn)入試點(diǎn)，并進(jìn)入實(shí)際試用階段;20xx—20xx 年， 電子商務(wù)逐漸以傳統產(chǎn)業(yè)B2B 為主體， 標志著(zhù)電子商務(wù)已經(jīng)進(jìn)入可持續性發(fā)展的穩定期。國家高度重視電子商務(wù)的發(fā)展，20xx 年以來(lái)先后發(fā)布了《國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展第十二個(gè)五年規劃綱要》《20xx—20xx 年國家信息化發(fā)展戰略》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快電子商務(wù)發(fā)展的若干意見(jiàn)》等文件，明確了我國政府大力扶持電子商務(wù)的戰略意圖。國家發(fā)展改革委在20xx 年也表示，13 個(gè)部門(mén)將出臺系列政策措施，從可信交易、移動(dòng)支付、網(wǎng)絡(luò )電子發(fā)票、商貿流通和物流配送共5 個(gè)方面支持電子商務(wù)發(fā)展。

　　三、我國電子商務(wù)企業(yè)的主要運營(yíng)模式和財務(wù)管理

　　(一)我國電子商務(wù)企業(yè)的運營(yíng)模式和結算方式�；ヂ�(lián)網(wǎng)企業(yè)的交易是借助網(wǎng)絡(luò )平臺進(jìn)行的。在傳統交易中，交易雙方通過(guò)合同約定、預付定金、交付商品、收款并開(kāi)出票據等環(huán)節形成交易過(guò)程鏈。目前，我國電子商務(wù)企業(yè)的運營(yíng)模式主要有網(wǎng)上綜合商城型、銜接通道型、服務(wù)型網(wǎng)店、導購引擎型、社交電商、團購模式、線(xiàn)上訂購線(xiàn)下消費型等。根據運營(yíng)模式的差別，對信息流、物資流和資金流的管控存在著(zhù)不同的特點(diǎn)， 但總體而言其盈利模式一般有以下幾種：

　　(1)網(wǎng)上目錄盈利模式;

　　(2)數字內容盈利模式;

　　(3)廣告支持盈利模式;

　　(4)廣告-訂閱混合盈利模式;

　　(5)交易費用盈利模式;

　　(6)服務(wù)費用盈利模式;

　　(7)線(xiàn)上銷(xiāo)售盈利模式。

　　在目前發(fā)展階段，電商企業(yè)的物流管理系統、倉儲管理系統是電商行業(yè)至關(guān)重要的運營(yíng)環(huán)節， 物流與倉儲的`完善程度通常決定了該電商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模和生存能力。物流管理系統主要是指訂單管理、客戶(hù)管理和供應商管理;倉儲管理系統主要是指運輸管理、計費與結算管理、數據分析管理。目前較為普及的是采用ERP 系統進(jìn)行管理。而電子商務(wù)交易的支付流程， 是電商企業(yè)區別于傳統企業(yè)的財務(wù)管控難點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)。電商交易的支付方式主要有貨到付款、郵寄支付和電子支付。在我國比較常用的電子支付有網(wǎng)上銀行、第三方支付兩種形式。第三方支付本身集成了多種支付方式，具體流程如下：

　　(1)通過(guò)網(wǎng)上銀行將錢(qián)充值到第三方。

　　(2)用戶(hù)支付的時(shí)候通過(guò)第三方中存款進(jìn)行支付。

　　(3)支付手續費進(jìn)行提現。

　　第三方的支付手段是多樣的，主要包括移動(dòng)支付和固定電話(huà)支付。第三方支付目前使用人群較多，我國國內的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、微信支付、百度錢(qián)包、PayPal、快錢(qián)、拉卡拉、財付通等。央行數據顯示，20xx 年全國共發(fā)生電子支付業(yè)務(wù)333.33 億筆，金額1 404.65 萬(wàn)億元，同比分別增長(cháng)29.28%和30.65%。其中，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)285.74 億筆，金額同比增長(cháng)27.41%;移動(dòng)支付業(yè)務(wù)45.24 億筆，金額22.59 萬(wàn)億元，同比分別增長(cháng)170.25%和134.30%。通過(guò)數據可以預測，未來(lái)移動(dòng)支付將出現爆發(fā)式增長(cháng)，銀行業(yè)機構也在通過(guò)加大對移動(dòng)支付的投入來(lái)?yè)寠Z第三方支付的市場(chǎng)份額。

　　(二)我國電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理現狀。目前，在實(shí)際運營(yíng)中， 電商企業(yè)除了根據專(zhuān)業(yè)的電子商務(wù)交易軟件或是由電商平臺所提供的功能模塊進(jìn)行數據管理之外， 財務(wù)管理的模式主要是在傳統財務(wù)管理流程的基礎上，通過(guò)ERP 軟件、財務(wù)軟件、網(wǎng)絡(luò )平臺中的存貨數據或相應的輔助管理模塊， 對電商交易進(jìn)行進(jìn)銷(xiāo)存管理、痕跡管理和客戶(hù)信息管理。電商企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)不同于傳統的商品流通企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)， 其會(huì )計核算一般不采用分級核算或是傳統的母子公司、分公司等核算體制，多數采用的是高度集權的統一核算體系， 因此大型電商公司的會(huì )計機構一般呈扁平型。同時(shí)，由于數據量大、業(yè)務(wù)頻次較高，稽核工作就顯得非常重要。一般是通過(guò)內部風(fēng)險管控制度對電商企業(yè)的財務(wù)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)監督和風(fēng)險控制。目前仍然沒(méi)有較為標準的行業(yè)財務(wù)管理模式可供參考， 主要依靠企業(yè)自身根據業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行設計。目前，電商企業(yè)的財務(wù)管理正處于一個(gè)摸索創(chuàng )新階段，業(yè)務(wù)流程的創(chuàng )新、融資的困難一直是電商企業(yè)所面臨的首要問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò )交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在， 使得電商企業(yè)的財務(wù)管理首先要解決的難題就是如何保障資金安全，提高資金使用效率，提高存貨周轉率，降低固定運營(yíng)成本和物流成本。這就要求電商企業(yè)的財務(wù)管理必須要有非常迅速的信息處理能力和可靠的財務(wù)流程支持。但在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和技能培訓還遠遠不能適應電商企業(yè)的發(fā)展速度， 既精通財務(wù)管理又具備網(wǎng)絡(luò )運營(yíng)思維的財務(wù)管理人員非常稀缺， 電商企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)明顯滯后。相反地，電子商務(wù)的迅速發(fā)展倒逼和推動(dòng)了電商企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)踐創(chuàng )新。

　　四、電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理中的主要問(wèn)題和風(fēng)險

　　(一)電商平臺建設的前期投入大，運營(yíng)風(fēng)險難管控。由于電商平臺前期投入大，加之相關(guān)資源投入和支持不到位，容易造成企業(yè)自身的運營(yíng)風(fēng)險較大， 電商企業(yè)對于由此所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險通常沒(méi)有招架之力。電商企業(yè)生存和發(fā)展的生態(tài)圈，還需要一個(gè)漫長(cháng)的培育期和扶持期，才能形成一個(gè)較好的發(fā)展環(huán)境。

　　(二)電商企業(yè)財務(wù)會(huì )計要素難確認和計量。電商交易打破了傳統市場(chǎng)交易的時(shí)間界限和空間界限， 大量虛擬信息的存在使得電商企業(yè)所掌控的資源(也就是傳統經(jīng)濟學(xué)意義上的企業(yè)所掌控的可以獲得經(jīng)濟利益的資源) 無(wú)法用先前的認知方式去界定，電商企業(yè)的“資產(chǎn)”和“負債”等會(huì )計要素， 通過(guò)運營(yíng)模式的確立和不斷變化將被賦予不同的概念，財務(wù)管理的一些基本理念也將有所突破。例如，企業(yè)會(huì )計制度要求按照權責發(fā)生制確認企業(yè)的收入、成本和費用，但在實(shí)際的電商交易中，一般是以支付結算工作的完成作為電商交易成功的主要標志， 在這一時(shí)點(diǎn)才進(jìn)行各項收入、成本、費用等的確認，實(shí)質(zhì)是按照收付實(shí)現制在進(jìn)行會(huì )計確認和計量。

　　(三)電商企業(yè)的財務(wù)管理受內外部變化的影響較大。電商企業(yè)的財務(wù)管理流程受市場(chǎng)環(huán)境和政府的各項監管要求影響較大，反應速度慢、靈活性差，如何找到提高效率與做好風(fēng)險管控的平衡點(diǎn)還需要不斷摸索。一線(xiàn)電商操盤(pán)手們說(shuō)到過(guò)一個(gè)細節：大型企業(yè)所謂OA 管理流程，財務(wù)審批付款一般要半個(gè)月; 而淘寶網(wǎng)店一般從店小二給傳統企業(yè)提出促銷(xiāo)需求到?jīng)Q策付款須在1 小時(shí)內決策完成， 一小時(shí)與半個(gè)月，僅就這一點(diǎn)，傳統企業(yè)做電商能否成功有時(shí)無(wú)關(guān)運營(yíng)水準，財務(wù)流程快的傳統企業(yè)電商將勝出，然而80%的企業(yè)不愿為了電商改變流程。

　　(四)電商企業(yè)的財務(wù)管理難以做到電商平臺、財務(wù)軟件及存貨數據的三賬合一。根據會(huì )計工作基礎規范以及企業(yè)財務(wù)管理制度的規定，電子商務(wù)ERP 軟件、財務(wù)管理軟件、電子商務(wù)平臺中的存貨數據應實(shí)現三賬合一，以確保存貨的真實(shí)性以及收入與成本之間的據實(shí)核算。但是在實(shí)際的電子商務(wù)交易中，開(kāi)放、虛擬市場(chǎng)的普遍存在，以及不同電商企業(yè)的運營(yíng)模式差異化， 造成了這一財務(wù)管理目標的實(shí)現非常困難。電商企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、稅收風(fēng)險、票據風(fēng)險、資金風(fēng)險持續加大�！半p十一”退貨率居高不下，價(jià)格欺詐現象時(shí)有發(fā)生、產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)法保證，讓消費者對電子商務(wù)的信心有所下降; 國家相關(guān)部門(mén)近期出臺的會(huì )計檔案管理辦法中，明確了電子會(huì )計檔案的相關(guān)管理辦法，意在加強電商企業(yè)的財務(wù)管理; 電子稅票的普及也為電商企業(yè)的支付結算提供了便利條件，電商企業(yè)的發(fā)展任重而道遠。

　　(五)電子商務(wù)財務(wù)支付手段復雜、風(fēng)險大。電商支付手段應用廣泛，為提高交易速度、提供較為便利和人性化的支付體驗， 在交易過(guò)程中通常會(huì )允許交易對方進(jìn)行快捷登錄并迅速完成支付， 這就加大了客戶(hù)信息的完整性和真實(shí)性的驗證風(fēng)險。

　　五、對策建議

　　(一)制定和完善相應的法律法規。根據我國電子商務(wù)發(fā)展的實(shí)際， 制定和完善電子商務(wù)環(huán)境下加強財務(wù)管理和資金支付、結算、核算的法律法規，使網(wǎng)絡(luò )安全進(jìn)一步強化，維護和提高電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)系統的安全性。

　　(二)用技術(shù)手段防范風(fēng)險。通過(guò)一些技術(shù)手段來(lái)使信息得到有效保護， 避免出現交易風(fēng)險、信用風(fēng)險和安全風(fēng)險�？蛇M(jìn)一步完善財務(wù)軟件，整合現有軟件并對信息進(jìn)行有效管理。同時(shí)，保證軟件系統在安全穩定的環(huán)境下運行，預防系統崩潰等問(wèn)題。

　　(三)對財務(wù)信息平臺進(jìn)行整合，使財務(wù)信息資源共享。21 世紀企業(yè)管理必然的趨勢就是要具備現代化的財務(wù)管理系統。每一個(gè)企業(yè)都必須建立財務(wù)綜合信息的管理平臺，從而加快會(huì )計信息化、集中化的管理速度。

　　(四)提前謀劃好財務(wù)管控。在設計搭建電商企業(yè)運營(yíng)模式的初期，充分重視運營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的管控工作，抓早抓實(shí)、提前謀劃，避免人為因素造成的風(fēng)險難以控制。

　　(五)做好財務(wù)管理創(chuàng )新和制度創(chuàng )新。電子商務(wù)交易的開(kāi)放性， 決定了企業(yè)的管理體制和理念必須具有一定的創(chuàng )新性。要創(chuàng )新財務(wù)管理模式， 進(jìn)行財務(wù)的精細化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企業(yè)的風(fēng)險承受能力， 在可控的前提下做好管理創(chuàng )新和制度創(chuàng )新。

　　(六)加強電子商務(wù)業(yè)務(wù)的學(xué)習。電商企業(yè)的管理人員特別是財務(wù)管理人員對電商企業(yè)運營(yíng)模式的認知程度和電子商務(wù)的知識積累， 直接影響著(zhù)財務(wù)管理水平和財務(wù)風(fēng)險防控能力的提高，要加強電子商務(wù)業(yè)務(wù)的學(xué)習。20xx年，對于傳統企業(yè)和電商企業(yè)注定是極不平凡的一年。從行業(yè)生命周期理論的角度來(lái)看，一系列百億級互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的重組合并， 標志著(zhù)傳統互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)已進(jìn)入到成熟階段。市場(chǎng)競爭由無(wú)序狀態(tài)開(kāi)始逐漸步入規范�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+”概念的提出，給所有的企業(yè)都提供了一個(gè)新的思路，今后的發(fā)展趨勢將是大量“互聯(lián)網(wǎng)+”模式的爆發(fā)以及傳統企業(yè)的“破與立”。傳統企業(yè)線(xiàn)上線(xiàn)下的業(yè)務(wù)整合，與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)引入實(shí)體經(jīng)濟作為支撐，都是思維模式的創(chuàng )新與突破。最終體現到財務(wù)管理流程上， 是在傳統財務(wù)管理的基礎上強化電子商務(wù)的特殊管控手段， 還是在電子商務(wù)財務(wù)管理的流程中加入傳統企業(yè)運營(yíng)的財務(wù)管理方式， 都將取決于企業(yè)的運營(yíng)模式。業(yè)務(wù)的多元化和創(chuàng )新工作的迫切性，對企業(yè)的總體運營(yíng)要求非常高，創(chuàng )新與不斷的自我否定將成為常態(tài)，電商企業(yè)財務(wù)管控的難度將不斷面臨挑戰。

　　六、結語(yǔ)

　　在未來(lái)的電子商務(wù)行業(yè)里， 發(fā)展的趨勢將從簡(jiǎn)單粗放的并購重組發(fā)展到電商企業(yè)生態(tài)圈的整合重構; 規模的擴大要求電商行業(yè)以精耕細作的態(tài)度去提高運營(yíng)效率和實(shí)際盈利能力，財務(wù)管理工作也將隨著(zhù)行業(yè)的成熟而步入正軌，雖然創(chuàng )新與突破成為新常態(tài)， 但是電商行業(yè)復雜的市場(chǎng)環(huán)境和多環(huán)節的產(chǎn)業(yè)鏈， 將帶給電商企業(yè)的財務(wù)管理工作巨大的壓力，如何切實(shí)有效提高財務(wù)管理工作的效率和效益，還有待進(jìn)一步深入研究和探索。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 6

　　摘要：中國自改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)濟發(fā)展速度非常之快，而法律體系也在不斷完善，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加規范。但在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)仍然是面臨著(zhù)各種風(fēng)險，茶企業(yè)也不例外。中國作為世界上最大的茶葉生產(chǎn)國和出口國，大小茶企業(yè)數以萬(wàn)計，所以在風(fēng)險管理方面更應該重視。從當前階段來(lái)看，茶企業(yè)在構建法律風(fēng)險管理體系過(guò)程中還存在諸多漏洞，需要盡快完善。本文主要探討的就是茶企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的構建，針對當前在風(fēng)險管理方面存在的不足提出解決問(wèn)題的建議，從而提升茶企業(yè)法律風(fēng)險管理能力。茶企業(yè)發(fā)展過(guò)程中減少了法律糾紛，就可以集中精神發(fā)展業(yè)務(wù)，既能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，又能夠宣揚茶文化，對茶企業(yè)的發(fā)展非常有利。

　　關(guān)鍵詞：茶企業(yè)；法律；風(fēng)險管理；構建

　　中國在建立了市場(chǎng)經(jīng)濟體制以后，無(wú)論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)都迎來(lái)了更廣的發(fā)展空間。充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的作用，加上國家的宏觀(guān)調控，提升了企業(yè)的整體實(shí)力。茶葉自古以來(lái)就是重要的商品，因為人們的普遍喜愛(ài)，除了在國內銷(xiāo)售外，還要遠銷(xiāo)國外。中國是世界上最早銷(xiāo)售茶葉的國家，同時(shí)也是世界上茶葉出口最多的國家。因為中國生產(chǎn)茶葉種類(lèi)較多，人們需求量大，所以茶企業(yè)的數量非常之多，因而受市場(chǎng)和國家宏觀(guān)調控的影響非常之大。中國建立了市場(chǎng)經(jīng)濟體制之后，雖然市場(chǎng)對經(jīng)濟調控的占主導，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應的法律規范，用以規范市場(chǎng)，達到最終建立法制經(jīng)濟的目的。因此，在法治社會(huì )里，眾多茶企業(yè)在提升自己經(jīng)濟實(shí)力的同時(shí)，應該強化法律風(fēng)險意識，通過(guò)相關(guān)措施來(lái)構建企業(yè)的法律風(fēng)險管理體系，從而達到維護企業(yè)的目的，確保企業(yè)能夠持續發(fā)展。

　　1茶企業(yè)法律風(fēng)險管理概述

　　《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》明確將法律風(fēng)險納入了風(fēng)險對象之一，并被列為全面風(fēng)險�！吨敢�》對其進(jìn)行了解釋?zhuān)�全面風(fēng)險指的是圍繞企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)目標，在企業(yè)各個(gè)環(huán)節執行風(fēng)險管理的流程，從而培育更好的風(fēng)險文化，最終建立起風(fēng)險管理體系。從這個(gè)解釋中可以到看，企業(yè)法律風(fēng)險管理立足于分析法律風(fēng)險主體目標以及所處的.環(huán)境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風(fēng)險，并考慮因為風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果。對茶企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以系統歸納和分析企業(yè)可能出現的法律風(fēng)險，依照不同程度的法律風(fēng)險來(lái)進(jìn)行深入分析。對茶企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面測評以后，就可以根據發(fā)現的法律漏洞設計出企業(yè)的風(fēng)險控制體系。因此，茶企業(yè)應該將法律風(fēng)險管理作為作為企業(yè)風(fēng)險控制目標之一，還應該將其作為企業(yè)日常工作內容之一。作為管理層，茶企業(yè)管理人員要有法律風(fēng)險意識，提前做好預防，從而避免因為管理漏洞導致出現法律風(fēng)險，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利的后果。

　　2茶企業(yè)法律風(fēng)險管理存在問(wèn)題及原因分析

　　面對隨時(shí)可能出現的法律風(fēng)險，為了加強茶企業(yè)管理，很多茶企業(yè)采用的是從外面聘請專(zhuān)門(mén)的法律人士專(zhuān)門(mén)進(jìn)行法務(wù)管理。茶企業(yè)在管理層設置專(zhuān)門(mén)的法務(wù)機構，聘請法律顧問(wèn)全面管理企業(yè)的與法律相關(guān)的工作，從而達到控制企業(yè)法律風(fēng)險的目的。這種管理模式主要呈現三個(gè)特點(diǎn)：一是由企業(yè)法律顧問(wèn)所在的部門(mén)來(lái)承擔法律風(fēng)險管理的職責；二是沒(méi)有形成清晰明了的法律風(fēng)險管理流程，多實(shí)在處理不同法律事務(wù)中而完成對風(fēng)險的識別和評估；三是沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的管理工具，茶企業(yè)的對風(fēng)險的識別和評估多是由法律顧問(wèn)來(lái)完成，手段過(guò)于單一。市場(chǎng)環(huán)境是瞬息萬(wàn)變的，變化的因素越多，企業(yè)所面臨的風(fēng)險就更多，這就給企業(yè)的法律風(fēng)險管理帶來(lái)了更多困難。因此，對企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須要不斷提升法律風(fēng)險管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業(yè)的合法權益。但現實(shí)中茶企業(yè)在法律風(fēng)險管理方面還有諸多不足，主要體現在以下幾個(gè)方面：第一，很難實(shí)現事預防法律風(fēng)險的目標。從茶企業(yè)法律風(fēng)險防控來(lái)說(shuō)，要將企業(yè)的風(fēng)險率降到最低，首先要想辦法預防潛在的風(fēng)險。在風(fēng)險出現之前做好預防措施，就可以避免有些風(fēng)險的發(fā)生，而不是等到風(fēng)險出現之后再去應對；第二，茶企業(yè)難以協(xié)調控制風(fēng)險和發(fā)展業(yè)務(wù)之間的矛盾。絕大多數茶企業(yè)考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發(fā)展業(yè)務(wù)。但是，發(fā)展業(yè)務(wù)越多，所面臨的法律風(fēng)險可能就更多。但很多企業(yè)并沒(méi)有考慮那么多，所以沒(méi)有采取有效的預防措施來(lái)控制風(fēng)險，一旦出現法律問(wèn)題，業(yè)務(wù)發(fā)展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當前茶企業(yè)在風(fēng)險管理上普遍存在的問(wèn)題，在激烈的競爭面前，很多企業(yè)有僥幸心理，所以都將精力放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視法律風(fēng)險管理，往往只能通過(guò)直觀(guān)經(jīng)驗來(lái)判斷，控制策略也很單一。第三，風(fēng)險管理資源嚴重不足。茶企業(yè)雖然數量多，但負責企業(yè)法務(wù)的人員非常少，所以管理比較缺人，而業(yè)務(wù)又比較分散，所以難以滿(mǎn)足控制管理風(fēng)險的需要，但在短時(shí)間內又無(wú)法解決。第四，法律顧問(wèn)素質(zhì)對茶企業(yè)風(fēng)險管理有重要影響。每個(gè)企業(yè)都有自己的法律顧問(wèn)，如果顧問(wèn)素質(zhì)較高而且經(jīng)驗豐富，則法律風(fēng)險管理工作質(zhì)量相對比較高，如果反之則質(zhì)量比較低，出現這一問(wèn)題的原因主要在于法律顧問(wèn)手上并沒(méi)有企業(yè)科學(xué)的風(fēng)險管理辦法。

　　3茶企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的構建

　　3.1茶企業(yè)法律風(fēng)險分析模塊

　　所謂的法律風(fēng)險模塊指的是能夠利用科學(xué)的方法來(lái)檢測和識別企業(yè)面臨的潛在的法律風(fēng)險，依照風(fēng)險性質(zhì)將其分門(mén)別類(lèi)，依照風(fēng)險危險程度將其分級和排序，最終分析出結果。下面將詳細分析法律風(fēng)險模塊對企業(yè)風(fēng)險管理的影響。第一，能夠識別風(fēng)險。要管理風(fēng)險，首先需要不同種類(lèi)、層級的風(fēng)險。比如說(shuō)人事、合同等方面，基本每個(gè)企業(yè)都會(huì )涉及到；其次是識別引發(fā)風(fēng)險的具體行為，比如說(shuō)不簽訂合法合同、違規用工等方面；再次是確定和法律風(fēng)險相關(guān)聯(lián)的信息，比如說(shuō)企業(yè)和部門(mén)所涉及的法律法規、企業(yè)主體等方面�？梢酝ㄟ^(guò)問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談、案例分析方法來(lái)深入調查茶企業(yè)的風(fēng)險。只有先找準了風(fēng)險的源頭才找準了控制風(fēng)險的方向，接著(zhù)可以建立茶企業(yè)風(fēng)險數據庫，對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行梳理，結合企業(yè)的的管理運作流程，梳理經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險，從而使識別法律風(fēng)險成為一個(gè)系統。第二，能夠測試法律風(fēng)險。在識別法律風(fēng)險以后要量化測試風(fēng)險，測試的內容主要有三個(gè)方面，即風(fēng)險的可能性、損失度以及風(fēng)險水平。這樣可以在風(fēng)險發(fā)生以后能夠精準判斷風(fēng)險可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結果為風(fēng)險的損失度和可能性之間的乘積。將企業(yè)分散的、性質(zhì)不同的法律風(fēng)險通過(guò)定量衡量了以后使各種風(fēng)險可以進(jìn)行對比，并站在管理的角度來(lái)對風(fēng)險排序，依照高低順序來(lái)劃分等級。第三，對法律風(fēng)險的定向分析。在完成了對風(fēng)險的識別和測試環(huán)節以后，根據部門(mén)和部門(mén)主體、主體交叉及經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節來(lái)對風(fēng)險進(jìn)行定量分析：首先是分析法律風(fēng)險的等級、數量和種類(lèi)情況，比如說(shuō)茶企業(yè)部門(mén)涉及到多個(gè)方面的風(fēng)險，不同類(lèi)型、等級的風(fēng)險所占比例大��；其次是管理措施對茶企業(yè)影響及未來(lái)發(fā)展趨勢，比如說(shuō)為什么風(fēng)險較多，風(fēng)險如何影響茶企業(yè)，未來(lái)的發(fā)展態(tài)勢會(huì )是什么樣。

　　3.2茶企業(yè)法律風(fēng)險模塊控制

　　根據法律風(fēng)險模塊得出的的結果，制定相應的計劃，有針對性采取措施來(lái)控制法律風(fēng)險，一共是分兩步來(lái)走。第一步是要對風(fēng)險現狀進(jìn)行評估。在測評環(huán)節完了以后，對測評結果進(jìn)行分級和排序，分析得出茶企業(yè)當前最需要控制的法律風(fēng)險，再結合茶企業(yè)現實(shí)情況，從多個(gè)角度來(lái)評估風(fēng)險控制的實(shí)際情況。第二步是要制定相應的計劃。一是要明確企業(yè)風(fēng)險控制態(tài)度；二是要制定控制風(fēng)險的相關(guān)措施；三是確定茶企業(yè)有關(guān)部門(mén)的責任，尤其是管理的目標和進(jìn)度。第三步是實(shí)施了風(fēng)險控制計劃之后，要由相關(guān)責任部門(mén)來(lái)負責風(fēng)險控制的具體措施，并且依照相應的計劃來(lái)完成工作。

　　3.3茶企業(yè)法律風(fēng)險控制實(shí)施評估模塊

　　茶企業(yè)實(shí)施控制風(fēng)險的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進(jìn)行評估。一是要依照風(fēng)險控制的實(shí)際情況來(lái)評估，評估的對象是風(fēng)險管理完成的質(zhì)量以及是否及時(shí)完成。二是依據措施實(shí)施的效果來(lái)評估，看剩下風(fēng)險的數量以及風(fēng)險所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實(shí)施情況和結果進(jìn)行監督，并要及時(shí)的更新。在設計了風(fēng)險防范機制架構設計以后，要對整個(gè)架構的運行效果進(jìn)行評價(jià)，找出其中存在的問(wèn)題以及出現問(wèn)題的原因，針對問(wèn)題提出相應的改進(jìn)方案，從而在下個(gè)周期的風(fēng)險控制和管理過(guò)程中能夠得到調整，確保最大限度地降低茶企業(yè)的風(fēng)險。

　　參考文獻

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 7

　　一、企業(yè)經(jīng)濟合同管理中存在的風(fēng)險

　　當前，在企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中的合同管理主要存在這些風(fēng)險：

　　(1)書(shū)面經(jīng)濟合同未正式簽訂。在現代經(jīng)濟活動(dòng)中，書(shū)面經(jīng)濟合同極為重要，是利益相關(guān)方約定的重要憑證。然而，一部分企業(yè)對合同簽訂不夠重視，僅僅通過(guò)口頭協(xié)議、電話(huà)或清單予以交易，給合同履行帶來(lái)。風(fēng)險。

　　(2)經(jīng)濟合同簽訂不規范。一些企業(yè)雖然能認識到經(jīng)濟合同的重要性，但對合同內容、簽訂要求及規范性認識不到位，進(jìn)而出現約束不明確、條款不全、責任不清等情況，易引起相關(guān)利益方的糾紛，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。(3)經(jīng)濟合同履行監管不到位。在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的重要方式。但是，諸多企業(yè)并未做好合同履行監管工作，沒(méi)有建立經(jīng)濟合同管理的專(zhuān)門(mén)制度及機構，很難規范合同簽訂，也無(wú)法有效監管合同的履行[1]。

　　二、企業(yè)經(jīng)濟合同管理風(fēng)險的防范對策

　　1.強化培訓，提升認識

　　為提高企業(yè)對經(jīng)濟合同管理的重視度，應對企業(yè)相關(guān)人員，尤其是管理者進(jìn)行系統、全面的合同業(yè)務(wù)知識培訓，以提高他們的認識度。對于從業(yè)人員而言，應積極學(xué)習經(jīng)濟合同相關(guān)的法律法規、制度等知識，認真研讀上級管理部門(mén)制定的措施和方法。在合同簽訂、管理中做到合法合規，以避免合同糾紛發(fā)生。對于經(jīng)濟合同管理人員而言，應在業(yè)務(wù)培訓基礎上，加強風(fēng)險管理和防范意識。應積極學(xué)習經(jīng)濟合同風(fēng)險的管理和防范知識，包括風(fēng)險產(chǎn)生機制、風(fēng)險類(lèi)型等，并掌握規避風(fēng)險的措施，通過(guò)理論和技能提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而提升經(jīng)濟合同管理水平。此外，從業(yè)人員還應積極借鑒和學(xué)習他人優(yōu)秀經(jīng)驗，擴充自己的思路[2]。

　　2.健全機制，明確任務(wù)

　　在企業(yè)經(jīng)濟合同管理中，應明確各部門(mén)責任，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極做好自身各項工作，并加強合作一同防范合同風(fēng)險[3]。首先，企業(yè)應建立專(zhuān)門(mén)的經(jīng)濟合同管理機構，并配置專(zhuān)業(yè)人員，讓其擔負經(jīng)濟合同管理的工作，同時(shí)還應明確該部門(mén)的職責。其次，應將企業(yè)經(jīng)濟合同管理工作根據企業(yè)發(fā)展需要和實(shí)際情況具體細化到各業(yè)務(wù)部門(mén)。在簽訂和履行經(jīng)濟合同中，應協(xié)調和組織好各部門(mén)參與進(jìn)來(lái)，完善和規范合同，以形成多部門(mén)參與的經(jīng)濟合同風(fēng)險防范及管控機制。

　　3.完善制度，規范管理

　　因企業(yè)所在行業(yè)的差異，使得業(yè)務(wù)合同內容也不盡相同，進(jìn)而也使經(jīng)濟合同管理的.方式和方法存在差異。為確保企業(yè)經(jīng)濟合同管理的規范性和合法合規性，應做好這幾點(diǎn)：一是企業(yè)應建立和完善經(jīng)濟活動(dòng)相關(guān)制度，需要根據自身發(fā)展實(shí)際，嚴格按照《合同法》及相關(guān)政府部門(mén)制定的經(jīng)濟合同管理制度和方法，制定適合自身經(jīng)濟合同管理的制度，通過(guò)這種制度來(lái)明確人員配置、人員職責及相關(guān)部門(mén)的權責。二是應強化合同用章管理。經(jīng)濟合同用章是企業(yè)簽訂合同中最為重要的一個(gè)具體憑證，應設專(zhuān)人專(zhuān)管，實(shí)現專(zhuān)章專(zhuān)用，以規避合同用章濫用而引起的合同糾紛。三是應制定企業(yè)對外合同簽訂的授權和審批制度。對于此方面的工作，應嚴格按照相關(guān)制度規范授權及審批等行為，以有效防范合同風(fēng)險。

　　4.加強審核，強化監管

　　在合同的簽訂過(guò)程中，必須對合同的內容進(jìn)行細致、全面的審核。首先，應對合同簽訂中對方資質(zhì)和實(shí)際狀況進(jìn)行詳細調查，包括經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況、簽約資質(zhì)等方面。其次，應對經(jīng)濟合同的文本格式進(jìn)行有效審查，以確保合同符合《合同法》規定的標準，保證基本內容、條款完備。再次，應對經(jīng)濟合同的具體內容進(jìn)行細致審查，應保證合同條款無(wú)違法違規的情況，各條款間不存在矛盾，且語(yǔ)句要清晰無(wú)其他語(yǔ)義，標點(diǎn)符號應用規范和準確等。最后，應加強對外合同簽訂依據審查，以保證合同符合企業(yè)內部管理需要，確保合同的立項、資金構成等有足夠依據。另外，還應對加強合同履行監管，應定期檢查合同履行的實(shí)際狀況，及時(shí)有效掌握合同履行中出現問(wèn)題或不足，并采取補救措施予以解決，以保證合同如期合法有效履行，可有效避免合同風(fēng)險的發(fā)生。

　　三、結語(yǔ)

　　經(jīng)濟合同管理是現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一項重要工作，復雜而又繁瑣，但又直接關(guān)系到企業(yè)的生存和穩定發(fā)展。因而，要充分認識到經(jīng)濟合同管理的重要性，并給予足夠的重視，落實(shí)好各項管理工作。企業(yè)應樹(shù)立合同風(fēng)險防范和管理意識，建立管理機構，完善合同管理機制及相關(guān)制度，同時(shí)強化企業(yè)內部管理，明確各部門(mén)和相關(guān)人員職責，促進(jìn)合同管理能力提升，進(jìn)而有效防范和規避企業(yè)經(jīng)濟合同風(fēng)險，確保企業(yè)可持續發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 8

　　【摘要】近年來(lái),房地產(chǎn)企業(yè)面對激烈的市場(chǎng)競爭呈現出高風(fēng)險、高收益的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),使企業(yè)面臨著(zhù)巨大的財務(wù)風(fēng)險。本文通過(guò)房地產(chǎn)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述,進(jìn)而有針對性地提出防范財務(wù)風(fēng)險的具體措施,力求企業(yè)規避和控制財務(wù)風(fēng)險,以此獲得長(cháng)期經(jīng)濟效益和穩定的發(fā)展。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 措施

　　房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟最重要的支柱性產(chǎn)業(yè),是一個(gè)投資巨大、回收緩慢、回報豐厚、具有高風(fēng)險的極其復雜的系統工程。房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式具有較大的特殊性,具有資產(chǎn)負債率比較高,投、融資金額均較大、生產(chǎn)周期長(cháng)等特點(diǎn)。雖然其收益一般也較大,但面對的風(fēng)險也較一般企業(yè)大,特別是在快速擴張過(guò)程中其面臨更大的風(fēng)險,因此,必須加強對房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理。

　　1.房地產(chǎn)企業(yè)的特征與財務(wù)風(fēng)險

　　作為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)企業(yè),在經(jīng)營(yíng)、財務(wù)結構、組織結構等方面具有獨特性,這些特點(diǎn)決定房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面具有獨特性。

　　1.1房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期與風(fēng)險

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品要從規劃設計開(kāi)始,經(jīng)過(guò)可行性研究、征地、拆遷、安置補償、建筑安裝、配套工程、綠化環(huán)衛工程、產(chǎn)品上市等多個(gè)階段,經(jīng)過(guò)一段相當長(cháng)時(shí)期才能全部完成。周期越長(cháng)、不確定因素越大,風(fēng)險也就越大。首先,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期越長(cháng),各種社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境條件發(fā)生變化的可能性就越大,產(chǎn)品的成本和售價(jià)的不確定性就越大;如隨著(zhù)政府土地政策的變化,土地拍賣(mài)價(jià)格變化變動(dòng)越大,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價(jià)變動(dòng)越大;隨著(zhù)利率水平的變動(dòng),房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價(jià)也發(fā)生相應變動(dòng)。其次,隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步和生活水平的提高,人們可支配收入增加,對房產(chǎn)的品質(zhì)要求也越來(lái)越高,房地產(chǎn)企業(yè)面臨其產(chǎn)品不能滿(mǎn)足人們要求的風(fēng)險;如由于房地產(chǎn)產(chǎn)品周期的長(cháng)久性,其適應性能和替代性也差,一些設計過(guò)時(shí)的房地產(chǎn)產(chǎn)品面臨不能滿(mǎn)足人們日益變化的需求的風(fēng)險。

　　1.2房地產(chǎn)產(chǎn)品特性與風(fēng)險

　　土地與房屋同屬于不動(dòng)產(chǎn)范疇,房地產(chǎn)的不可移動(dòng)性是其區別其他商品的一個(gè)重要特征。房地產(chǎn)位置的固定性造成房地產(chǎn)產(chǎn)品的區域性和個(gè)別性,造成不同城市之間、同一城市不同區域、地段之間的差異性。房地產(chǎn)的價(jià)值在很大程度上取決于其所處的地理位置,而地理位置則取決于給城市、區域、地段未來(lái)發(fā)展的趨勢,未來(lái)發(fā)展的不確定性是房地產(chǎn)投資的重要風(fēng)險因素之一。因此,房地產(chǎn)商品價(jià)格與所處的地區、地段的社會(huì )經(jīng)濟及地理環(huán)境的優(yōu)劣密切相關(guān),而這些條件的變化非常復雜,有很多不確定的.因素在起作用,房地產(chǎn)的投資產(chǎn)品必然承擔項目所處地理環(huán)境條件變化所帶來(lái)的風(fēng)險。

　　1.3房地產(chǎn)企業(yè)資金供求與風(fēng)險

　　房地產(chǎn)投資是資金密集型的投資,房地產(chǎn)每一個(gè)開(kāi)發(fā)階段都需要投入大量資金,加上開(kāi)發(fā)產(chǎn)品本身的造價(jià)很高,需要不斷地投入大量的資金。房地產(chǎn)企業(yè)資金來(lái)源多樣化。房地產(chǎn)投資的規模越大、融資方式越多,投資者承擔的風(fēng)險也越大。目前我國房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負債率非常高,通常超過(guò)70%,也就是說(shuō),一個(gè)房地產(chǎn)項目在最初的開(kāi)發(fā)中,自有資金不到30%。所以,房地產(chǎn)企業(yè)極度依賴(lài)銀行資金同時(shí)也引發(fā)了其巨大的償債風(fēng)險。

　　1.4房地產(chǎn)企業(yè)組織結構形式與風(fēng)險

　　在組織結構上,大多數房地產(chǎn)公司都按照投資項目成立多個(gè)項目分公司。成立項目分公司給管理帶來(lái)一定的好處,同時(shí)也增加了管理的風(fēng)險�？偣�司和項目公司也存在委托———代理關(guān)系,項目公司是代理人,在空間上具有相對的獨立性,總公司和項目分公司之間存在比較嚴重信息不對稱(chēng),總公司在獲取的信息上具有不準確性和滯后性,這削弱了總公司對項目公司的控制。在經(jīng)營(yíng)上,項目公司的經(jīng)營(yíng)可能違背總公司所制定的戰略規劃和原則,在財務(wù)上,總公司也很難有效地對項目公司的預算、決算進(jìn)行控制。

　　2.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

　　2.1融資風(fēng)險的防范在對企業(yè)融資風(fēng)險充分評估、測度的基礎上,為了降低和控制房地產(chǎn)企業(yè)籌資風(fēng)險,企業(yè)應根據本企業(yè)的實(shí)際情況,制定嚴格的籌資管理規則并嚴格遵守。首先,應該收集相關(guān)企業(yè)的信息,找到房地產(chǎn)行業(yè)最佳的資本結構,與本企業(yè)的資本結構相比較,評估能否優(yōu)化本企業(yè)的資本結構,降低公司的綜合資本成本。其次,公司應該對每個(gè)項目的資金籌集活動(dòng)進(jìn)行管理,優(yōu)化每個(gè)投資項目的資金籌集活動(dòng)的成本和風(fēng)險。最后,公司也應在本企業(yè)內部進(jìn)行管理,比較分析在本企業(yè)內部不同項目的資金籌集活動(dòng),分析評估風(fēng)險和成本。

　　2.2投資風(fēng)險的防范

　　2.2.1做好投資項目的可行性分析

　　房地產(chǎn)投資項目的金額大,資金占用時(shí)間長(cháng),企業(yè)的投資決策都會(huì )面臨一定的風(fēng)險。為了保證投資決策的正確有效,必須按科學(xué)的投資決策程序,認真進(jìn)行投資項目的可行性分析,財務(wù)可行性分析是投資項目可行性分析的主要內容,包括:對收入、費用和利潤等經(jīng)營(yíng)指標的預測和分析;對資金投入、配置、流轉和回收等資金運行過(guò)程的預測和分析;對資產(chǎn)、負債、所有者權益的預測和分析;預測和分析項目現金流量、凈現值、內含報酬率等指標和項目收益與風(fēng)險平衡關(guān)系的預測和分析。對投資項目技術(shù)上的可行性進(jìn)行論證,運用各種方法計算出有關(guān)指標,以便合理確定不同項目的優(yōu)劣。

　　2.2.2制定后備措施

　　影響企業(yè)投資項目收入的不確定因素較多,如價(jià)格的變動(dòng)、市場(chǎng)的變化、消費者偏好、例外事故等,因此,收入預測比任何其他的經(jīng)濟分析所采用的參數都具有更大的不確定性,收入數字不準確將給投資企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險。

　　此外,投資項目風(fēng)險的來(lái)源還有社會(huì )、政治、經(jīng)濟的穩定程度,項目的經(jīng)營(yíng)管理水平,技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)濟發(fā)展的狀況,國家的投資及產(chǎn)業(yè)政策,投資決策部門(mén)的預測能力,通貨膨脹和匯率等因素,應針對可能出現的風(fēng)險制定風(fēng)險控制預案。

　　2.3日常資金運營(yíng)風(fēng)險的防范

　　2.3.1加強對日�，F金流量的預測控制

　　日常資金運營(yíng)風(fēng)險,編制現金流量預算非常重要。由于公司理財的對象是現金及其流動(dòng),就短期而言,公司能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于有沒(méi)有足夠的現金用于各種支付。因此,編制現金流量預算應立足于對現金流量的控制和監測�，F金流量預算的編制主要是通過(guò)現金流量分析來(lái)完成,因為通過(guò)現金流量分析,可以觀(guān)察到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資和財務(wù)政策,將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現金流動(dòng)情況全面的反映出來(lái)。準確的現金流量預算,可以為企業(yè)提供風(fēng)險預警信號,使經(jīng)營(yíng)者能夠及早地采取行動(dòng),防范風(fēng)險。

　　2.3.2采用資金集中管理模式

　　房地產(chǎn)企業(yè)一般采用項目法人制,通常設立多個(gè)項目公司,一般會(huì )形成集團公司模式,集團公司不是幾個(gè)公司的簡(jiǎn)單組合,為了公司能利用集團公司的協(xié)同效用,提高公司日常資金運作效率,集團公司的資金管理應更側重于集權式的管理模式。此種模式能使項目公司及時(shí)了解集團資金的流向、安全和效益,防止資金在運行中可能出現的違章和舞弊行為;也能夠實(shí)現集團整體資源的有效配置,解決資金的多頭開(kāi)戶(hù)的資金余裕和短缺并存問(wèn)題。

　　2.3.3重視經(jīng)營(yíng)性現金流

　　企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,日常資金運營(yíng)風(fēng)險程度大小取決于日�，F金流是否穩定,保持經(jīng)營(yíng)現金流的穩定則是控制風(fēng)險的關(guān)鍵。在企業(yè)現金流量的各項指標中,最為基本的就是經(jīng)營(yíng)性現金流指標。如果企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)性現金流,就沒(méi)有長(cháng)期穩定的現金流供應;經(jīng)營(yíng)性現金流的控制是現金流控制管理的關(guān)鍵。房地產(chǎn)企業(yè)存貨價(jià)值比較大,占用了大量現金,構成大量經(jīng)營(yíng)現金流流出;房地產(chǎn)企業(yè)預收賬款也很大,是其最大的經(jīng)營(yíng)現金流來(lái)源之一。因此,加強對存貨和預收賬款管理非常必要。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 9

　　內部控制是現代企業(yè)管理的重要內容，企業(yè)建立一個(gè)合理的預防風(fēng)險的體系是十分重要的。當企業(yè)產(chǎn)生一些經(jīng)濟危機問(wèn)題時(shí)，問(wèn)題產(chǎn)生的根源歸根結底就是財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)如何控制和預防財務(wù)風(fēng)險是首位重視內部控制工作。如今預防財務(wù)風(fēng)險的觀(guān)念將內部控制從過(guò)程控制提升到風(fēng)險控制，提升了內部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制效果。只有進(jìn)行合理的財務(wù)風(fēng)險內部控制，才能確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭時(shí)具有優(yōu)勢和生存能力。

　　一、企業(yè)內部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業(yè)財務(wù)結構、融資不合理等因素致使企業(yè)喪失償債能力，使企業(yè)財務(wù)存在風(fēng)險，從而導致投資者預期收益下降的風(fēng)險問(wèn)題發(fā)生。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動(dòng)性風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境中想要更加有生存力和可持續發(fā)展，就應該更重視財務(wù)風(fēng)險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會(huì )經(jīng)濟條件下發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內部控制重要環(huán)節之一。財務(wù)風(fēng)險高度集中的領(lǐng)域主要集中在企業(yè)，內部控制與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有非常強的相關(guān)性，內部控制與風(fēng)險管理是相輔相成的。當前企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的嚴峻挑戰，企業(yè)內部控制要做好預防和控制，以財務(wù)風(fēng)險為導向，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內部控制的重要目標，而內部控制則是財務(wù)風(fēng)險管理的重要手段，正因為有了財務(wù)風(fēng)險才需要內部控制。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的劇烈變化，建立有效的財務(wù)風(fēng)險內部預防和控制體系是關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)充分重視內部控制對財務(wù)風(fēng)險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預防、監督與控制工作，完善財務(wù)風(fēng)險內部控制體系建設，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制能力，這關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

　　二、財務(wù)風(fēng)險內部控制存在的問(wèn)題

　　1.企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險內部控制意識

　　一些企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險主要原因之一就是企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，甚至沒(méi)有風(fēng)險意識，對企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險認識不足。只要企業(yè)有財務(wù)活動(dòng)，就不可避免地存在著(zhù)財務(wù)風(fēng)險�？偹�周知，不管是企業(yè)資金回收、利益分配等活動(dòng)，還是企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)，都存在著(zhù)財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，需要企業(yè)給予正確認識并做好財務(wù)風(fēng)險內部控制工作。然而，企業(yè)財務(wù)管理人員卻對企業(yè)客觀(guān)存在的財務(wù)風(fēng)險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風(fēng)險防范意識。加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性就是一些企業(yè)財務(wù)管理人員的錯誤認識，由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會(huì )產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。一些企業(yè)沒(méi)有建立完善的財務(wù)風(fēng)險預測、防范和控制系統，加之企業(yè)“無(wú)形的”財務(wù)風(fēng)險控制意識、員工的從業(yè)道德和企業(yè)倫理等方面重視程度不高，導致一些企業(yè)財務(wù)風(fēng)險時(shí)有發(fā)生。還有一部分企業(yè)財務(wù)管理者認為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制與風(fēng)險管理無(wú)關(guān)，就是內部牽制，這樣做會(huì )導致企業(yè)缺乏應對新環(huán)境的挑戰，是濫用風(fēng)險內部控制手段和防范措施。

　　2.財務(wù)風(fēng)險內部控制制度不健全

　　一些企業(yè)在內部控制方面剛剛起步，還沒(méi)有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒(méi)能引起企業(yè)管理者的足夠重視，即便企業(yè)有一些內部控制制度，很多制度有時(shí)候也是流行形式，如財務(wù)審計與財務(wù)部門(mén)不能獨立，內部控制無(wú)法真正落實(shí)，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務(wù)管理與監控力量薄弱的環(huán)節、關(guān)系混亂的層面，嚴重缺乏相關(guān)責任追究制度方面，致使企業(yè)相關(guān)職能機構對發(fā)現的問(wèn)題也防范失效，難以進(jìn)行有效的控制風(fēng)險，進(jìn)而促使財務(wù)風(fēng)險極易發(fā)生和防范。一些企業(yè)內部控制制度缺乏系統性、科學(xué)性和有效性。受利益驅動(dòng)、重經(jīng)營(yíng)、輕管理影響，企業(yè)內部控制的財務(wù)風(fēng)險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業(yè)內部控制和風(fēng)險防范制度的健全讓位于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，導致企業(yè)內部控制和風(fēng)險防范制度失控、失效和無(wú)法實(shí)施。一些企業(yè)對內外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)條件等變化缺乏前瞻性、預見(jiàn)性，往往不能及時(shí)制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風(fēng)險防范制度。由于企業(yè)的管理習慣和特點(diǎn)、組織架構、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規模等情況的不同也不盡相同，企業(yè)內控制度缺乏系統性、創(chuàng )新性和整合性。

　　3.企業(yè)內部審計關(guān)系混亂

　　目前，大多數企業(yè)設置了監督審計委員會(huì )，但是一些企業(yè)對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業(yè)面臨的一個(gè)比較重要的實(shí)際問(wèn)題，因為如果對其工作任務(wù)定位較寬，會(huì )導致完成任務(wù)的工作量大大提高。并且有些企業(yè)在一些很重要的財務(wù)風(fēng)險和內部控制問(wèn)題上，沒(méi)有充足的精力去仔細的完成。一些企業(yè)的監督委員會(huì )是獨立于公司之外的，它是一個(gè)單獨的組織機構。但是一些企業(yè)的監督審計委員會(huì )的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業(yè)內部審計關(guān)系混亂。這就導致了企業(yè)在對控股的董事會(huì )成員上一些不合理，對企業(yè)產(chǎn)生的一些不良行為不能進(jìn)行及時(shí)有效的內部控制。一個(gè)科學(xué)并適合企業(yè)的監督審計委員會(huì )職能明確定位會(huì )對企業(yè)經(jīng)濟效益、穩步成長(cháng)發(fā)展發(fā)揮出很大的作用。

　　4.內部控制監督評價(jià)機制不完善

　　內部控制的設計與執行情況進(jìn)行必要的評估是十分必要的，企業(yè)需要定期開(kāi)展評估，根據評估監督的結果來(lái)完善內部控制和風(fēng)險防范制度，更好地有效發(fā)揮內部控制的作用。但是企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險預警信息系統缺失的問(wèn)題，內部控制監督評價(jià)機制不完善。財務(wù)信息是企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效果的反映，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行適時(shí)監控和預警，可以通過(guò)一系列財務(wù)指標建立財務(wù)預警系統來(lái)實(shí)現。一些企業(yè)把企業(yè)內部控制的設計與執行看作是靜態(tài)的、不變化的，忽視環(huán)境變化的影響。在實(shí)踐中，一些企業(yè)管理者對財務(wù)預警系統重視不夠，企業(yè)的財務(wù)部門(mén)及財務(wù)主管不善于運用財務(wù)指標來(lái)構建財務(wù)預警系統，通常情況下造成財務(wù)預警系統缺失，勢必導致潛在的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生并可能大爆發(fā)，內部控制失效。

　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制問(wèn)題的成因

　　1.對財務(wù)風(fēng)險內部控制重要性缺乏認識

　　企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領(lǐng)導層來(lái)看，一些企業(yè)領(lǐng)導層對財務(wù)風(fēng)險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業(yè)領(lǐng)導不懂財務(wù)，雖然了解財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響，但是從本身能力上就難以對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預警，導致企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險突發(fā)事件時(shí)，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財務(wù)風(fēng)險，內部控制失去作用。其次，從財務(wù)基層人員來(lái)看，由于財務(wù)基層人員長(cháng)期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關(guān)己，沒(méi)有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領(lǐng)導層財務(wù)風(fēng)險重要性都缺乏認識，當財務(wù)風(fēng)險來(lái)臨時(shí)，財務(wù)基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險工作存在消極態(tài)度，導致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率大大提高。

　　2.管理層不重視內控制度建設

　　以股東為中心的公司內部治理結構中，企業(yè)管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業(yè)的所有者，處于企業(yè)首要地位，董事會(huì )是內部公司治理結構的`重心。一些企業(yè)存在“一言堂”，公司董事長(cháng)兼任總經(jīng)理、董事會(huì )成員與公司管理層也都是“一個(gè)人，兩張名片”，導致董事會(huì )監督權與管理層經(jīng)營(yíng)權集于一體。不可避免地出現管理層追求個(gè)體利益、操縱經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣做無(wú)疑會(huì )出現風(fēng)險，甚至損害企業(yè)利益。因此，企業(yè)治理結構不完善對其內部控制的構建產(chǎn)生很大的風(fēng)險。正因為上述的企業(yè)“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經(jīng)營(yíng)權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業(yè)內部控制相對薄弱。

　　3.企業(yè)內部審計職能混淆

　　內部審計在企業(yè)運營(yíng)中發(fā)揮監督作用是顯而易見(jiàn)的。然而現實(shí)中企業(yè)管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領(lǐng)導層對內部審計的意識薄弱，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無(wú)法真正發(fā)揮出企業(yè)內部審計的作用。企業(yè)內部審計關(guān)系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。實(shí)施內部審計能有效的改善企業(yè)內部管理和防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。在實(shí)踐中，由于企業(yè)與上級企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)內部各部門(mén)，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無(wú)法得到保證。在企業(yè)生產(chǎn)、原材料采購、市場(chǎng)預測、產(chǎn)品銷(xiāo)售、財務(wù)會(huì )計等各環(huán)節缺乏協(xié)同配合，效率不高，甚至經(jīng)常造成存貨、應收款項等資產(chǎn)損失嚴重，加大財務(wù)隱患，造成負債比重加大，財務(wù)風(fēng)險增高。

　　4.內部監督控制執行不嚴

　　企業(yè)內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)內部不相容的職務(wù)分離。但是由于缺乏有效的監管，企業(yè)部門(mén)之間或者企業(yè)部門(mén)兩個(gè)（或兩個(gè)）以上的管理人員共同舞弊行為，有時(shí)發(fā)生串案、窩案，財務(wù)風(fēng)險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會(huì )計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務(wù)風(fēng)險防范形同虛設。有時(shí)企業(yè)自己很難監督自己，沒(méi)有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來(lái)受“重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，輕經(jīng)濟管理”影響，加之企業(yè)的處罰不力，主管部門(mén)忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業(yè)違紀行為。

　　四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制的對策研究

　　1.樹(shù)立企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險意識

　　企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險無(wú)時(shí)不在。要明確樹(shù)立企業(yè)整針體財務(wù)風(fēng)險意識，積極開(kāi)展財務(wù)風(fēng)險宣傳活動(dòng)，勇于承擔并善于分散風(fēng)險。樹(shù)立企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險意識，宣傳樹(shù)立和強化防范風(fēng)險意識是企業(yè)成功的關(guān)鍵。通過(guò)開(kāi)展財務(wù)風(fēng)險意識宣傳活動(dòng)，加強員工財務(wù)風(fēng)險意識培訓，使企業(yè)樹(shù)立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險觀(guān)念。要通過(guò)企業(yè)文化建設等工作，提高對財務(wù)風(fēng)險內部控制體系的重視；通過(guò)積極開(kāi)展財務(wù)風(fēng)險意識宣傳活動(dòng)使管理層和員工風(fēng)險意識、“自我意識”進(jìn)行潛在的警示。企業(yè)應普及財務(wù)風(fēng)險內控知識，利用現代教育技術(shù)手段，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )課程的互動(dòng)交流，提髙財務(wù)風(fēng)險管控的積極性，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險內部控制體系得到更好的執行。企業(yè)的領(lǐng)導者進(jìn)行風(fēng)險意識的專(zhuān)門(mén)培訓，把風(fēng)險意識傳遞給員工，領(lǐng)導重視財務(wù)風(fēng)險意識培訓工作，員工就會(huì )自然的去做，使雙方風(fēng)險意識都得到提高，并且要重視對財務(wù)人員風(fēng)險意識和應變能力的培養，風(fēng)險管理培訓使財務(wù)人員了解各種財務(wù)風(fēng)險的不同表現形式，把風(fēng)險控制和防范貫穿業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節，在工作中風(fēng)險評估和排除風(fēng)險，這樣就能掌握主動(dòng)，化險為夷。

　　2.建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制制度

　　財務(wù)風(fēng)險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環(huán)境，任何財務(wù)風(fēng)險內部控制體系發(fā)揮作用都需要良好的環(huán)境，環(huán)境是土養，影響到執行效果，建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制制度，能推進(jìn)企業(yè)整體戰略目標的實(shí)現：一是建立科學(xué)組織架構。良好的組織架構具有健全的協(xié)調合作體系，為財務(wù)風(fēng)險內部控制制度實(shí)施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實(shí)施奠定堅實(shí)的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過(guò)引入獨立董事制度，從第三方的角度引領(lǐng)企業(yè)加強內控工作，充分發(fā)揮獨立董事作用，并對董事會(huì )成員進(jìn)行監督，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；三是加強風(fēng)險管理機構建設。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理必須建立相應的管理組織機構，實(shí)現組織化運作，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理真正的規范運行，及時(shí)發(fā)現并化解風(fēng)險。

　　3.明確企業(yè)內部審計關(guān)系

　　企業(yè)想要強化自身在財務(wù)風(fēng)險上的有效性?xún)炔繉徲��？茖W(xué)設計企業(yè)內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業(yè)管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險識別能力，保證企業(yè)內部審計工作正常進(jìn)行，使企業(yè)內部審計系統更加完善。對企業(yè)內。部審計機構的監督系統進(jìn)行完善，保證企業(yè)內部審計的有效性開(kāi)展，保證企業(yè)能夠獨立按照審計委員會(huì )的要求進(jìn)行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業(yè)內部審計關(guān)系。企業(yè)可以運用先進(jìn)的方法有效地開(kāi)展風(fēng)險管理審計，增強風(fēng)險意識和風(fēng)險管理能力。企業(yè)想要為了更好提高公司內部風(fēng)險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關(guān)轉變?yōu)槭虑�、事中介入這一方面，以防止相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生。企業(yè)還可以在風(fēng)險管理的策略制訂時(shí)融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業(yè)內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的作用。

　　4.構建內部監督管理體系

　　構建內部監督管理體系，首先，完善企業(yè)內部資產(chǎn)監察機制。企業(yè)要理順企業(yè)內部的資產(chǎn)管理體制，建立全面的報告制度，對相關(guān)報告制度進(jìn)行有效的監測和分析，規范企業(yè)財務(wù)管理及會(huì )計核算，以方便及時(shí)發(fā)現和糾正出現的問(wèn)題。其次，建立財務(wù)風(fēng)險防范預警系統。財務(wù)風(fēng)險防范預警是以企業(yè)財務(wù)信息為基礎，構建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范預警系統的關(guān)鍵是預警方法的運用和財務(wù)指標的選擇問(wèn)題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務(wù)報表分析、邏輯線(xiàn)性回歸、經(jīng)營(yíng)雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò )等方法進(jìn)行企業(yè)財務(wù)危機預警。第三，控制漸進(jìn)型財務(wù)危機發(fā)生對財務(wù)風(fēng)險防范尤為重要。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)選擇反映企業(yè)運營(yíng)能力、獲利能力和成長(cháng)能力等財務(wù)指標作為監控、預測和防范財務(wù)危機。企業(yè)還應該建立相應的融資渠道，大力開(kāi)展相應的投資、建設、融資、擔保等業(yè)務(wù)，擴大企業(yè)的融資規模，降低企業(yè)內部的債務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

　　良好的財務(wù)風(fēng)險內部控制體系，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制和防范起到非常重要的作用，只有健全財務(wù)風(fēng)險監控體系，才能夠確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制到位，企業(yè)財務(wù)有效地運轉，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內部控制上的關(guān)鍵因素，不是將財務(wù)風(fēng)險內部控制到最低點(diǎn)，而是要將財務(wù)風(fēng)險內部控制在企業(yè)能預料的范疇和預期目標要求之內，這就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制的最好結果。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 10

　　摘要：隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的企業(yè)規模進(jìn)一步擴大，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也越來(lái)越受到重視。稅務(wù)風(fēng)險是稅務(wù)管理中最重要的內容之一。要做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，就應以稅務(wù)管理流程為主線(xiàn)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體系、財務(wù)管理體系、風(fēng)險管理體系的基礎上，建立一個(gè)完整的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，以推動(dòng)企業(yè)在市場(chǎng)競爭中的可持續發(fā)展。本文從稅務(wù)風(fēng)險管理的主要內容切入，進(jìn)一步對稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理作深入分析與探討。

　　關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險管理

　　目前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進(jìn)入了市場(chǎng)新常態(tài)階段，企業(yè)經(jīng)濟更是呈多樣化的方式蓬勃發(fā)展，而稅務(wù)管理工作對推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步更是占據著(zhù)重要地位。要促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展，做好稅務(wù)風(fēng)險管理是不可忽視的一項工作，也是企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節。由于當前國內企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險管理工作的執行還處在起步階段，因而只有結合企業(yè)財務(wù)、風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)等管理要素為參考，建立一個(gè)健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并將其融入至企業(yè)風(fēng)險管理體制中，以加強稅務(wù)管理者對各項管理工作的參與度，更好地識別和評價(jià)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并以此制定行之有效的稅務(wù)風(fēng)險控制方案，在降低稅務(wù)風(fēng)險損失的同時(shí)，使企業(yè)的收益實(shí)現最大化。因此，只有確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作落到實(shí)處，才能促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)中的持續發(fā)展與進(jìn)步。

　　一、企業(yè)稅務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險的概念及內容

　　1.企業(yè)稅務(wù)管理

　�、俑拍睿涸谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)中以其總體經(jīng)營(yíng)要達成的目標作為基礎，通過(guò)對有效信息的收集，來(lái)降低稅收成本的同時(shí)提高效益，其管理內容主要包括稅務(wù)控制與策劃、業(yè)績(jì)評價(jià)以及效益衡量；另外，企業(yè)在進(jìn)行管理工作時(shí)要明確稅務(wù)管理的作用，通過(guò)日常管理和運營(yíng)控制手段減少稅務(wù)成本并提高收益，而信息管理則是實(shí)時(shí)提供其相關(guān)稅務(wù)信息。②內容：主要內容包括：第一，關(guān)于稅務(wù)戰略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務(wù)工作的控制、策劃、業(yè)績(jì)評價(jià)、效益度量等方面[1]；第二，關(guān)于稅務(wù)運營(yíng)控制，例如供應、生產(chǎn)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)中對稅務(wù)的管理；第三，關(guān)于稅務(wù)日常管理，例如納稅申報管理、稅企關(guān)系、會(huì )計核算等管理工作；第四，關(guān)于稅務(wù)信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個(gè)過(guò)程中對稅務(wù)所進(jìn)行的一系列管理工作。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

　　稅務(wù)風(fēng)險是指在一項稅務(wù)事件中所產(chǎn)生的不確定性，一般這種不確定性包含兩個(gè)方面，好的方面就是稅務(wù)收益，壞的方面就是納稅損失。而對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理就是對納稅風(fēng)險的不確定性、發(fā)生時(shí)間與程度進(jìn)行判斷和預測。稅務(wù)風(fēng)險通常分為客觀(guān)納稅風(fēng)險與主觀(guān)納稅風(fēng)險，客觀(guān)納稅風(fēng)險是指其中的不確定性不會(huì )以人的意志轉移，是在客觀(guān)事件中所存在的一種不確定性；主觀(guān)納稅風(fēng)險是指其中的不確定性可以在主觀(guān)判斷下做出主觀(guān)措施，從而避免風(fēng)險事件的發(fā)生�？偟膩�(lái)說(shuō)，稅務(wù)風(fēng)險管理工作主要是指在稅務(wù)管理四個(gè)層次中，包括戰略管理、日常管理、運營(yíng)控制、信息管理，對稅務(wù)事件中的不確定性進(jìn)一步識別、分散、控制，從而降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率，并采取相應的措施讓稅務(wù)風(fēng)險分散，使稅務(wù)風(fēng)險的損失降到最小化。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng)險管理

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險作為在稅務(wù)管理中客觀(guān)存在的一種不確定性因素，由于許多企業(yè)管理人員對其稅務(wù)管理工作沒(méi)有進(jìn)行深入了解，使得在實(shí)際開(kāi)展稅務(wù)管理工作中存在一定局限性與差異性。通常企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)戰略管理、目標管理、信息管理、運營(yíng)控制等工作，在管理過(guò)程中由于涉稅事項具備的不確定性，從而給企業(yè)造成損失或帶來(lái)收益。一般情況下，稅務(wù)風(fēng)險造成的損失或帶來(lái)的收益都是基于相關(guān)稅務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險的認知與管理方式，若能進(jìn)行有效的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，則能提高企業(yè)的稅收成本收益，避免造成稅收成本虧損。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

　�、俑拍睿菏侵赶嚓P(guān)稅務(wù)管理人員在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評價(jià)，并制定有效的風(fēng)險控制機制，最大化地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，從而實(shí)現經(jīng)濟效益。②要素：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理主要包含目標建立、事項判斷、監督控制、信息傳送以及風(fēng)險應對與評估等多個(gè)方面[2]。③內容：其主要內容有戰略管理、日常管理、運營(yíng)控制、信息管理四個(gè)層次，在對其管理過(guò)程中，通過(guò)評估和判斷企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險來(lái)建立科學(xué)的風(fēng)險管理與防控系統，在降低稅務(wù)風(fēng)險的`同時(shí)將企業(yè)損失最小化。

　　三、構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的條件

　　要構建完整的稅務(wù)風(fēng)險管理系統，就要對其構建的指導思想、構建初衷及最終要達到的目的有足夠的了解，才能構建出符合要求的、合理的管理體系，尤其是在當前越來(lái)越復雜的稅務(wù)環(huán)境中，要做好稅務(wù)風(fēng)險的防范工作需要明確以下兩方面：①在構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系時(shí)，要立足于整個(gè)企業(yè)的管理體系之上，風(fēng)險管理體系的目標與企業(yè)管理整體目標達成一致，對戰略管理、日常管理、運營(yíng)控制、信息管理四個(gè)層次由籠統到具體、從概括到詳細，從而完成子系統的建立；同時(shí)依托企業(yè)的風(fēng)險管理流程，從對稅務(wù)風(fēng)險的識別、控制、決策、分散等方面著(zhù)手從而建立預警機制[3]，將稅務(wù)風(fēng)險管理系統最終納入至企業(yè)管理系統。②對于稅務(wù)風(fēng)險管理體系的設計要以企業(yè)規模、特征、承受力等不同方面切入，將實(shí)際情況與理論相結合，使體系的設計切合實(shí)際，經(jīng)得起實(shí)踐應用。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統的建立

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的整體框架建立

　�、傧到y建立的整體目標：以企業(yè)稅務(wù)管理流程標準作為參照，依據包含財務(wù)管理體系、風(fēng)險管理體系、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理在內的各項管理體系，加強相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理人員的參與積極性，完成對稅務(wù)風(fēng)險的識別并進(jìn)行評估、判斷，以此來(lái)制定行之有效的風(fēng)險管理流程，進(jìn)而建立風(fēng)險控制系統，確保稅務(wù)風(fēng)險的降低以及稅務(wù)風(fēng)險效益的提高[4]。②系統建立的整體結構：在運營(yíng)控制、戰略管理、日常及信息管理四個(gè)層次中，其中包括了目標設定、事項識別、監督控制以及風(fēng)險應對與評估等內容。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的子系統建立

　�、賾鹇怨芾碜酉到y的建立：根據企業(yè)稅務(wù)的戰略管理流程作為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)戰略管理人員參與到企業(yè)投融資、收益分配的管理工作中，并對其可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評定，進(jìn)而完成對風(fēng)險戰略管理體系的建立；②建立運營(yíng)控制子系統：以運營(yíng)控制管理流程為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)運營(yíng)控制管理人員參與到企業(yè)的生產(chǎn)、供應、銷(xiāo)售策劃工作中，并對其稅務(wù)風(fēng)險作識別與評估，從而制定相應風(fēng)險運營(yíng)控制體系；③日常管理子系統的建立：根據企業(yè)稅務(wù)的日常管理流程作為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)日常管理人員參與到企業(yè)的會(huì )計核算、納稅申報、稅企關(guān)系日常管理中，對其稅務(wù)風(fēng)險作識別與評估，從而制定相應日常管理體系；④信息管理子系統的建立：根據企業(yè)稅務(wù)的信息管理流程作為主線(xiàn)，參照各項管理體系，讓相關(guān)信息管理人員參與至企業(yè)涉稅信息的輸入、加工、輸出管理[5]，從而做出風(fēng)險識別與評估，完成對風(fēng)險信息管理體系的建立。

　　五、結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理在稅務(wù)管理工作中占據著(zhù)重要位置，而要建立起在稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，就要對其管理概念及內容進(jìn)行深入了解，根據其體系構建條件，從而完成對稅務(wù)風(fēng)險管理體系的整體框架與子系統的建立，最終實(shí)現對稅務(wù)風(fēng)險事件的識別與評估，進(jìn)而做出判斷，最終降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)效益，確保企業(yè)在市場(chǎng)中的可持續發(fā)展。

　　參考文獻

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 11

　　摘要：現如今，我國的稅收政策正在日趨完善，與此同時(shí)，企業(yè)也在試圖通過(guò)稅務(wù)籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤最大化的目標。新時(shí)代，為了促進(jìn)企業(yè)的健康、快速發(fā)展，管理者們也越來(lái)越重視稅收管理工作。與稅收規定不相符的企業(yè)納稅行為就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，不符合規定的納稅行為有少納稅和應納稅卻沒(méi)有納稅，這樣就會(huì )面臨聲譽(yù)損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補稅等風(fēng)險。由于大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收政策都具有多樣性以及復雜性，因此在大企業(yè)中稅收風(fēng)險的管理十分重要。怎樣幫助大企業(yè)控制以及防范稅收風(fēng)險，不僅是大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的重要內容，也是使大企業(yè)的稅收服務(wù)得以?xún)?yōu)化的基本要求。

　　關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理的思考

　　企業(yè)的稅收管理是企業(yè)在稅法規定的允許范圍內，通過(guò)合法形式使企業(yè)的稅收得以減輕，將企業(yè)的利潤最大化，而且根據對企業(yè)理財、投資、經(jīng)營(yíng)以及生產(chǎn)等活動(dòng)的事前安排、協(xié)調與預測來(lái)實(shí)現節約稅源，從而使企業(yè)的稅后利益達到最大化。

　　一、加強大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性

　　（一）保證國家稅收利益的安全

　　加強大企業(yè)中稅收風(fēng)險的管理，能夠使國家稅收利益的安全得到保證。許多大企業(yè)都是跨國企業(yè)，如果發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險，會(huì )使國內內資企業(yè)受到?jīng)_擊，導致我國稅收的收入流失情況嚴重�，F如今，經(jīng)濟全球化進(jìn)程發(fā)展加快，我國的外資企業(yè)數量日漸增加，大量的國內企業(yè)出現了境外投資、并購以及重組的行為，基于此，加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理對社會(huì )的發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展具有重要意義。

　　（二）保障投資者利益

　　大部分的大企業(yè)都是上市公司，大企業(yè)的穩定運行不僅對證券市場(chǎng)的穩定至關(guān)重要，也是投資者利益的重要保障。大企業(yè)如果出現稅務(wù)風(fēng)險，既會(huì )讓投資者失去了信心，也會(huì )造成股票價(jià)格的劇烈波動(dòng)，產(chǎn)生不好的社會(huì )影響，損害投資者的利益。

　　（三）提高稅收征管的效率

　　想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理要想得到加強，就要在稅前預防稅務(wù)風(fēng)險，促使稅務(wù)管理的重點(diǎn)得以前移，這樣就提升了稅務(wù)風(fēng)險自控能力，提高了稅收征管的效率。

　　（四）保證國家稅源

　　國家稅收來(lái)源多數來(lái)自于大企業(yè)，加強對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理可以保障國家稅款收入，由于大企業(yè)已經(jīng)具有一定的規模以及強大的社會(huì )影響力，因此大企業(yè)對國家財政收入貢獻了較大的力量。而且大企業(yè)的社會(huì )影響較大，加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理可以給中小企業(yè)起到榜樣示范作用。

　　二、大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理的現狀

　　（一）缺乏稅務(wù)管理力度

　　在大企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)中普遍存在的問(wèn)題是自主處理復雜的稅務(wù)問(wèn)題的能力較弱、工作人員較少而且素質(zhì)不高、層次較低。許多大企業(yè)的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)范圍也十分廣泛，分支機構較為繁多，這就導致相關(guān)的稅務(wù)人員對于大企業(yè)的財務(wù)核算狀況比較生疏，缺乏對大企業(yè)的業(yè)務(wù)流程以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的了解。

　　（二）稅務(wù)風(fēng)險管理的模式較為單一

　　現如今很多大企業(yè)盡管建立了相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)，但是對于解決稅務(wù)爭議、處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系、繳納稅款以及執行納稅的申報等并沒(méi)有設立詳細的崗位。大企業(yè)內部的稅收機構既不管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險，也不參與大企業(yè)中重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對于稅務(wù)風(fēng)險不監控也不跟蹤。稅務(wù)管理控制稅務(wù)風(fēng)險體系缺乏制度化以及系統化，就導致大企業(yè)臨時(shí)、被動(dòng)的應對因稅務(wù)出現的漏洞，使稅務(wù)風(fēng)險增加。

　　（三）稅務(wù)風(fēng)險的意識較弱

　　一直以來(lái)，大企業(yè)決策層的主要精力是在企業(yè)的研發(fā)、銷(xiāo)售以及生產(chǎn)上，沒(méi)有重視風(fēng)險的管理控制。企業(yè)決策層認為稅務(wù)的相關(guān)問(wèn)題是關(guān)于財務(wù)申報以及核算的問(wèn)題，只要不做虛假的申報以及假賬就不需要稅務(wù)方面的管理，無(wú)需考慮企業(yè)戰略。在大企業(yè)的風(fēng)險管理機制中，很少建立稅務(wù)控制的制度，對于稅務(wù)風(fēng)險的因素也很少考慮，相對于財務(wù)管理基礎而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理基礎較為薄弱，現階段，我國大力加強檢查企業(yè)的稅收情況，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現以后，很多大企業(yè)才開(kāi)始注重稅收風(fēng)險管理，主動(dòng)的關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險。

　　三、加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的對策

　　（一）實(shí)現企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的有效溝通

　　稅務(wù)工作人員要隨時(shí)掌握與了解稅收政策發(fā)生的變化，這樣雙方對于稅收政策有偏差的理解才可以及時(shí)消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時(shí)，要主動(dòng)的.征求稅務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)，杜絕出現稅務(wù)風(fēng)險。

　　（二）使稅收風(fēng)險意識得到強化

　　強化稅收風(fēng)險的意識主要為包括以下方面：首先，在企業(yè)平時(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，要對交易對象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關(guān)注，避免對方將稅務(wù)風(fēng)險轉嫁過(guò)來(lái)，使經(jīng)營(yíng)成本得到增加，還可以通過(guò)對方納稅的情況對其誠信情況以及經(jīng)濟實(shí)力有所了解。

　　（三）使涉稅人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)得以提升

　　要想使涉稅人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)得以提升，一方面，大企業(yè)的管理者要意識到稅務(wù)職能的重要，建立科學(xué)合理的獎懲機制，提升稅務(wù)人員在學(xué)習以及工作上的主動(dòng)性以及積極性，使稅務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗、超強的業(yè)務(wù)能力管理以及扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識。另外，稅務(wù)人員不僅要對稅收政策的規定以及變化有詳細的了解，還要不斷強化稅收人員的稅務(wù)責任意識，避免由于工作上的失誤而造成的稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，大企業(yè)要制定專(zhuān)門(mén)崗位的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓的計劃，使涉稅人員能夠學(xué)習到豐富的與稅收相關(guān)的知識，對于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會(huì )使涉稅人員運用稅務(wù)知識的能力得以提升，從而使大企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險得以防范。

　　（四）使企業(yè)內部的控制制度更加完善

　　在企業(yè)內部，完善以及健全建立企業(yè)內部的控制制度，可以使大企業(yè)有序正常的經(jīng)營(yíng)得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務(wù)風(fēng)險。要做好內部控制制度設計前期考查的相關(guān)工作，與大企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理結構以及經(jīng)營(yíng)模式有機的結合，制度的主要內容包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì )計核算、對外投資、資產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)模式等，在日常的工作管理中要體現出稅務(wù)風(fēng)險管理，在業(yè)務(wù)流程的控制以及經(jīng)營(yíng)管理中，將防范稅務(wù)風(fēng)險制度化。

　　四、結束語(yǔ)

　　盡管很多大企業(yè)的主觀(guān)想法是遵守稅法的法律法規進(jìn)行合法的納稅，但是由于稅務(wù)管理的涉稅事項較為復雜，而且稅務(wù)事項較多，所以在發(fā)展過(guò)程中存在著(zhù)很大的稅務(wù)風(fēng)險。在互動(dòng)、互信以及透明的前提下，大企業(yè)要與相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)共同建立可以防控稅務(wù)風(fēng)險的機制，使稅務(wù)風(fēng)險管理以及大企業(yè)內部控制的不足之處得到有效的彌補，有利于大企業(yè)控制稅收風(fēng)險以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學(xué)性以及合理性的重要舉措，對全面構建稅收風(fēng)險的管理機制十分有幫助。這樣不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，還使稅收的征管質(zhì)效得到了有效的提升。大企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險遠比中小企業(yè)更加復雜，如果發(fā)生了涉稅問(wèn)題，不但會(huì )使大企業(yè)經(jīng)濟負擔加大，還會(huì )讓大企業(yè)造成經(jīng)濟損失，對大企業(yè)的聲譽(yù)也有影響。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 12

　　一、新形勢下企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)可歸類(lèi)為三類(lèi)：資金籌集、資金投放、資金運營(yíng)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險亦由這三類(lèi)活動(dòng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險因素構成。新經(jīng)濟形勢的最大特征為經(jīng)濟活動(dòng)以市場(chǎng)為主導、以?xún)r(jià)格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟形勢下企業(yè)將面臨瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)價(jià)格、振蕩波動(dòng)的融資成本、投資回報率以及更加復雜的現金流。第一，企業(yè)籌資活動(dòng)中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經(jīng)濟危機的影響，全球經(jīng)濟一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟增速的下滑將導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化，進(jìn)而影響企業(yè)的信用評級。經(jīng)歷了金融危機影響的銀行體系強調穩健經(jīng)營(yíng)、謹慎授信的經(jīng)營(yíng)原則，因此企業(yè)信用等級的下降將導致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。

　　同時(shí)，金融體系經(jīng)營(yíng)杠桿率的不斷下降，使得社會(huì )信用規模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動(dòng)中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現為：貸短投長(cháng)風(fēng)險大以及投資回報率難以保證的風(fēng)險。由于目前我國資本市場(chǎng)的欠發(fā)達，企業(yè)債券市場(chǎng)雖然已成立，然而由于債券市場(chǎng)產(chǎn)品種類(lèi)單一且融資規模受限等導致企業(yè)債券市場(chǎng)難以滿(mǎn)足企業(yè)長(cháng)期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進(jìn)行長(cháng)期投資活動(dòng)，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，由于缺乏科學(xué)的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現為：經(jīng)營(yíng)成本高企、企業(yè)庫存管理不善、銷(xiāo)售資金回收不利等造成的資金周轉困難。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一環(huán)節都將影響到資金周轉，而資金能否順利實(shí)現周轉將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節為企業(yè)庫存管理以及銷(xiāo)售資金的回收。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現狀與問(wèn)題

　　經(jīng)歷美國次貸危機的影響后，我國企業(yè)開(kāi)始意識財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。由于傳統經(jīng)營(yíng)模式對風(fēng)險管理的忽略，我國企業(yè)普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄、風(fēng)險管理機制不完善、投融資活動(dòng)缺乏科學(xué)規劃、運營(yíng)資金管理不善的問(wèn)題。

　　1、風(fēng)險管理意識淡薄

　　財務(wù)風(fēng)險客觀(guān)存在于財務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，是財務(wù)活動(dòng)不確定性的集中體現。受企業(yè)傳統經(jīng)營(yíng)模式的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者普遍缺乏風(fēng)險管理意識，主要體現為：缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效識別、預測、控制與防范；經(jīng)營(yíng)過(guò)程中單純追求高回報率而忽略風(fēng)險的大��；未將風(fēng)險因素納入經(jīng)營(yíng)績(jì)效的考核。

　　2、風(fēng)險管理機制不完善

　　由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟起步較晚、企業(yè)管理者風(fēng)險管理意識淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制。財務(wù)風(fēng)險管理機制不完善主要體現為：管理人員缺乏風(fēng)險管理意識、管理知識與技術(shù)水平；企業(yè)內部控制機制不完善，缺乏明確的財務(wù)管理制度對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制與防范的風(fēng)險管理體系。

　　3、企業(yè)籌資規模不合理且融資渠道單一

　　籌資規模不合理主要分為兩類(lèi)：一是盲目追逐資本額的擴大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過(guò)分倡導無(wú)債經(jīng)營(yíng)，過(guò)分追求風(fēng)險的最小化導致籌資規模過(guò)小無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)規模擴張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國金融市場(chǎng)的欠發(fā)達，股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)長(cháng)期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風(fēng)險。

　　4、企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性

　　投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的.經(jīng)營(yíng)效果，然而由于企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)普遍存在用腳投票或人情現象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識、缺乏風(fēng)險與收益的有效權衡等，造成投資決策效率的低下。

　　5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金管理不善，資金周轉率低下

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中普遍存在的問(wèn)題為：一是受外部市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無(wú)法對商品需求進(jìn)行有效評估，造成企業(yè)庫存的積壓、資金的無(wú)效率占用。二是銷(xiāo)售資金回收率低。由于缺乏對應收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無(wú)法收回的現象，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

　　三、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的措施

　　面臨新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)要加強自身的財務(wù)風(fēng)險管理水平。文化方面，不斷強化員工財務(wù)風(fēng)險管理意識，營(yíng)造良好的風(fēng)險管理文化；制度方面，建立財務(wù)監督管理預警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系；融資方面，加強財務(wù)預算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價(jià)體系；運營(yíng)資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉，重視企業(yè)現金流量管理。

　　1、強化財務(wù)風(fēng)險管理意識，樹(shù)立企業(yè)風(fēng)險管理文化

　　樹(shù)立現代化的財務(wù)風(fēng)險管理意識，努力營(yíng)造良好的風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識滲透到財務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風(fēng)險管理理念、知識與技術(shù)。構建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時(shí)須將風(fēng)險管理能力作為考核標準。其次，定期對員工進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理培訓，及時(shí)更新從業(yè)人員的風(fēng)險管理知識與技術(shù)。再次，在全公司范圍內倡導風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識灌輸到每一位公司員工的頭腦中，將風(fēng)險管理理念滲透到企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節。

　　2、建立財務(wù)監督管理預警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系

　　良好的風(fēng)險監管預警機制能夠有效識別風(fēng)險因素，并對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)有效的評估并做出及時(shí)的風(fēng)險控制與防范措施。建立完善的財務(wù)風(fēng)險預警機制，要從部門(mén)職能劃分、風(fēng)險因素識別、風(fēng)險評估以及信息反饋四個(gè)方面入手。首先，完善企業(yè)內部控制制度。有效的企業(yè)內部控制機制能夠保障企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性與準確性，為后續風(fēng)險的識別與評估提供有利的財務(wù)數據支持。有效的企業(yè)內部控制要求明確各部門(mén)在財務(wù)管理活動(dòng)中的權利與職能，形成有效的權責分明、相互協(xié)調、監督的內部控制機制。

　　其次，構建企業(yè)風(fēng)險識別機制。要求財務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗數據，有效識別造成財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險因素�；�于上文分析，可將該類(lèi)風(fēng)險因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報率、投資周期、企業(yè)庫存積壓規模、應收賬款。有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別機制要求能夠及時(shí)、動(dòng)態(tài)檢測該類(lèi)風(fēng)險因素的變動(dòng)，并基于歷史經(jīng)驗數據能夠定性地判斷風(fēng)險因素的變動(dòng)對財務(wù)風(fēng)險影響的方向與力度。再次，構建全面科學(xué)的風(fēng)險評估體系�；�于財務(wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗、同業(yè)做法等，以財務(wù)報表以及其他相關(guān)財務(wù)資料為數據基礎，采用數學(xué)模型構建全面的財務(wù)風(fēng)險評估指標體系。最后，根據風(fēng)險評估結果提出有效的應對措施與策略。

　　3、加強財務(wù)預算控制，拓展企業(yè)融資渠道

　　科學(xué)有效的財務(wù)預算機制能夠準確預測在未來(lái)一段經(jīng)營(yíng)時(shí)期內企業(yè)的資金需求，對防范融資過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。首先，構建科學(xué)的預算制定體系。財務(wù)預算的編制要充分結合各單位在未來(lái)一段經(jīng)營(yíng)期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)戰略。建立由各部門(mén)提出預算請求，由財務(wù)部門(mén)統一審批的預算編制體系。其次，加強對各部門(mén)預算執行情況的定期監督。要求各部門(mén)定期向財務(wù)部門(mén)匯報預算執行情況，如發(fā)現不合規操作要及時(shí)予以糾正。最后，將預算執行情況納入績(jì)效考核體系，以激勵各部門(mén)根據預算進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動(dòng)性風(fēng)險。利率市場(chǎng)化的提出對我國資本市場(chǎng)的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場(chǎng)化的要求將極大促進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)應把握金融市場(chǎng)發(fā)展的時(shí)代趨勢，利用國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策的有力條件，積極拓展長(cháng)期融資渠道。

　　4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價(jià)體系

　　企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構建透明、高效的投資管理體系。成立專(zhuān)業(yè)投資小組，對企業(yè)每一投資項目進(jìn)行成分的考察、分析與研究，投資小組負責制定科學(xué)的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過(guò)程中存在的人情現象。構建全面的投資效率評價(jià)體系。將投資項目的回報率、風(fēng)險系數等納入績(jì)效考核指標體系，構建風(fēng)險與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營(yíng)管理人員因追求高回報率而造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險過(guò)高的現象。同時(shí)，有效的績(jì)效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項目效率低下的問(wèn)題。

　　5、加速企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉，重視企業(yè)現金流量管理

　　加強企業(yè)庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無(wú)效占用。首先，構建行之有效的預算管理體系。有效的預算管理體系能夠準確預測企業(yè)未來(lái)的物資需求，從而在采購環(huán)節即可避免庫存積壓的現象。其次，加強與供應商的談判力度，當出現庫存積壓時(shí)，能夠將積壓貨物及時(shí)退回給供應商，實(shí)現零庫存管理。加大應收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉率。充分重視應收賬款的回收工作，成立專(zhuān)門(mén)的應收賬款回收部門(mén)，負責應收賬款的管理工作。將應收賬款的回收納入績(jì)效考核體系，充分調動(dòng)相關(guān)人員回收應收賬款的積極性。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 13

　　摘 要：隨著(zhù)全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)理財環(huán)境發(fā)生急劇變化，我國企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險更加多樣化和復雜化。全面財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的，是以最小的財務(wù)風(fēng)險成本實(shí)現企業(yè)價(jià)值的最大化，主要手段是建立一個(gè)全面有效的財務(wù)風(fēng)險防范與控制體系。在充分研究財務(wù)風(fēng)險的成因和內在特征的基礎上，構建了企業(yè)全面財務(wù)風(fēng)險管理體系模型，該模型是企業(yè)全面防范與控制財務(wù)風(fēng)險的可操作系統，具有可實(shí)踐意義。

　　關(guān)鍵詞：全面財務(wù)風(fēng)險管理;模型;構建;企業(yè)

　　構建全面財務(wù)風(fēng)險管理模型既是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理實(shí)踐的內在要求，也是財務(wù)風(fēng)險管理理論發(fā)展的需要。構建全面財務(wù)風(fēng)險管理模型的基本思路：以全過(guò)程的財務(wù)風(fēng)險管理為基礎，主要由預警系統、防范與控制系統和反饋系統組成。模型中還包含了全面財務(wù)風(fēng)險管理的全方位、全程序、全企業(yè)的各種內在要求和財務(wù)風(fēng)險管理的多種基本方法。

　　1企業(yè)全面財務(wù)風(fēng)險管理預警系統的構建

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警系統，是指為了防止企業(yè)財務(wù)系統運行偏離預期目標而建立的報警系統。財務(wù)風(fēng)險預警系統使企業(yè)可以利用該模型或管理活動(dòng)提高自身防范風(fēng)險的能力，及早發(fā)現財務(wù)惡化征兆，采取有效措施避開(kāi)或化解可能出現的財務(wù)危機，同時(shí)也可以使企業(yè)獲得更多的有預測性、能反映企業(yè)真實(shí)價(jià)值的信息，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

　　(1)財務(wù)風(fēng)險預警指標體系的構建。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警指標體系的設計與選擇，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警系統建設的首要環(huán)節，具體選擇哪幾類(lèi)指標和選擇哪些指標，要根據企業(yè)的具體實(shí)際情況來(lái)定，并根據實(shí)際成果作相應的調整。如下表1可以作為企業(yè)制定自身指標體系的參考：

　　具體指標變現能力指標流動(dòng)比率、速動(dòng)比率資產(chǎn)管理能力指標營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉天數、應收帳款周轉天數、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率負債指標產(chǎn)權比率、已獲利息倍數、資產(chǎn)負債率、有形凈值負債率贏(yíng)利能力指標銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、凈資產(chǎn)受益率、資產(chǎn)凈利率表1企業(yè)使用的指標體系

　　(2)財務(wù)風(fēng)險預警模型的建立。

　�、賳巫兞磕Ｐ�。所謂單變量模型就是運用單一的財務(wù)比率來(lái)預測財務(wù)風(fēng)險，單變量模型是1967年由美國芝加哥大學(xué)的威廉·比弗教授提出的�？捎米黝A測財務(wù)危機的重要的比率有：

　　債務(wù)保障率=現金流量/債務(wù)總額

　　資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

　　資金安全率=資產(chǎn)變現率/資產(chǎn)負債率

　　良好的現金流量、凈收益和債務(wù)狀況可以表現出一個(gè)公司的穩定發(fā)展態(tài)勢，所以應對上述比率的變化趨勢予以特別注意。當這些指標出現惡化，以至于達到警戒值，就必須要注意公司是否會(huì )出現財務(wù)危機。

　�、诙嘣�判別模型。多元判別模型的思路是運用多種財務(wù)指標加權匯總產(chǎn)生的總判別值來(lái)預測財務(wù)危機風(fēng)險。多元判別模型認為，公司是一個(gè)綜合體，各個(gè)財務(wù)指標之間存在某種相互聯(lián)系，對公司整體的風(fēng)險影響作用也是不一樣的。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

　　Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

　　其中：

　　X1=(期末流動(dòng)資產(chǎn)-期末流動(dòng)負債)/期末總資產(chǎn)

　　X2=期末留存收益/期末總資產(chǎn)

　　X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)

　　X4=期末股東權益的市場(chǎng)價(jià)值/期末總負債

　　X5=本期銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn)

　　該模型是以5個(gè)財務(wù)比率，將反映企業(yè)償債能力的指標(X1，X4)、獲利能力指標(X2，X3)和營(yíng)運能力指標(X5)有機聯(lián)系起來(lái)，一般認為Z值大于2.675時(shí)，表明公司財務(wù)狀況良好，無(wú)財務(wù)風(fēng)險可言，相當安全;當Z小于1.81時(shí)，表明公司財務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機;在2.675和1.81之間，說(shuō)明公司財務(wù)狀況不穩定，需要企業(yè)及時(shí)找出對策防范風(fēng)險。奧特曼模型的預測能力也是很高的，預測準確性達到90%左右。

　　2企業(yè)全面財務(wù)風(fēng)險管理防范與控制系統的構建

　　(1)籌資風(fēng)險及其防范與控制。

　�、倩I資風(fēng)險的識別。

　　籌資風(fēng)險，指由于資金供需市場(chǎng)、宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。

　　企業(yè)籌集資金的方式主要有兩種：自有資金和借入資金。自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問(wèn)題，其風(fēng)險只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風(fēng)險的主要原因。借入資金嚴格規定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當企業(yè)資金收益率高于負債利率時(shí)，企業(yè)通過(guò)負債籌資經(jīng)營(yíng)獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實(shí)際收益率高于企業(yè)資金收益率。負債籌資的這個(gè)作用稱(chēng)為財務(wù)杠桿作用。

　�、诨I資風(fēng)險的'衡量。

　　評價(jià)企業(yè)籌資風(fēng)險程度的指標有多種，其中自有資金收益率和資金成本率指標分別從效益和成本二個(gè)不同角度反映企業(yè)籌資風(fēng)險程度，具有計算簡(jiǎn)單且準確性高的特點(diǎn)，是較為實(shí)用的籌資風(fēng)險評價(jià)指標。

　　A.自有資金收益率指標。

　　企業(yè)在籌資過(guò)程中，往往要同時(shí)安排自有資金和借入資金，而二者比例不盡相同。自有資金收益率就是判斷這一風(fēng)險程度的指標。其計算公式為：

　　自有資金收益率=投資收益率+(借入資金/自有資金)*(投資收益率-借入資金利息率)

　　式中：

　　投資收益率=(投資項目利潤總額+借款利息額)/(自有資金+借入資金)

　　從上式可以看出投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率的變化決定了自有資金收益率的高低。通過(guò)對自有資金收益率指標的分析，可以判斷籌資風(fēng)險程度，調整籌資決策。

　　B.資金成本率指標。

　　資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金所支付的各種費用。資金成本率是指資金成本占籌措資金的比例。其計算公式為：

　　資金成本率=資金占用費/(籌集資金總額-資金籌集費)

　　如果企業(yè)籌集的資金為負債，上述公式中的資金占用費還應扣除因增加利息支出而少交的所得稅額，上述公式可改為：

　　借入資金成本率=借入資金占用費以(1-所得稅率)/(借入資金總額-借入資金籌集費)

　　企業(yè)多種渠道用多種方式同時(shí)籌集資金時(shí)，由于不同的資金成本不一樣，為此就需要計算全部籌集資金的綜合資金成本率，其計算公式為：

　　綜合資金成本率=∑各項資金成本率×該項資金占全部資金比例

　　資金成本率指標是企業(yè)選擇資金來(lái)源，擬定籌資方案的依據，通過(guò)對資金成本率變化的分析，可以判斷籌資風(fēng)險程度。

　　(2)籌資風(fēng)險的防范與控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有兩種：一是投資生產(chǎn)項目;二是投資購買(mǎi)證券。無(wú)論項目投資還是證券投資，都不能保證一定達到預期收益。這種投入資金的實(shí)際使用效果偏離預期結果的可能性就是投資風(fēng)險。

　�、僦苯油顿Y風(fēng)險。

　　A.直接投資風(fēng)險的識別。

　　造成直接投資風(fēng)險的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題所導致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。具體有如下3種：一是投資項目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益;或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項目并沒(méi)有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項目既沒(méi)有出現虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤水平。

　　B.直接投資風(fēng)險的衡量。

　　通常用經(jīng)營(yíng)杠桿系數來(lái)衡量投資風(fēng)險：

　　經(jīng)營(yíng)杠桿系數=息稅前利潤(EBIT)變動(dòng)百分比/銷(xiāo)售量(Q)變動(dòng)百分比

　　該指標用來(lái)評估項目投資風(fēng)險的大小。經(jīng)營(yíng)杠桿系數愈大，投資項目所面臨的風(fēng)險愈大;經(jīng)營(yíng)杠桿系數愈小，投資項目所面臨的風(fēng)險愈小。

　　C.直接投資風(fēng)險的防范與控制。

　　a.加強投資方案的可行性研究：企業(yè)如果能夠在投資之前對未來(lái)收益情況進(jìn)行合理預測，將風(fēng)險高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實(shí)可行的方案，對防范與控制投資風(fēng)險具有十分重要的作用。

　　b.提高投資決策的科學(xué)化水平：為防范投資風(fēng)險，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，在決策過(guò)程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對各種可行方案要認真進(jìn)行分析評價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀(guān)臆斷。

　�、谧C券投資風(fēng)險。

　　A.證券投資風(fēng)險的識別。

　　證券投資風(fēng)險可分為系統性風(fēng)險和非系統性風(fēng)險。系統性風(fēng)險，又稱(chēng)不可分散風(fēng)險，是指由于全局性因素的變化，導致證券市場(chǎng)上所有證券的收益發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險，如經(jīng)濟形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會(huì )給市場(chǎng)上所有的金融資本帶來(lái)?yè)p失。對于投資主體來(lái)說(shuō)，它不能通過(guò)多角化投資來(lái)加以消除或降低，它的影響是整體性的，所以又稱(chēng)不可分散風(fēng)險。非系統性風(fēng)險，又稱(chēng)可分散風(fēng)險，是指因某些因素的變化，導致證券市場(chǎng)上個(gè)別證券收益變動(dòng)的風(fēng)險。圖2是利用證券投資組合分散非系統風(fēng)險示意圖。實(shí)證研究表明，科學(xué)選擇30~40種證券能夠在保證收益率的情況下有效地分散非系統風(fēng)險。

　　B.證券投資風(fēng)險的防范和控制。

　　證券投資風(fēng)險的防范與控制主要通過(guò)運用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合來(lái)實(shí)現。根據投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關(guān)系數越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險的能力越大。因此，為達到分散投資風(fēng)險的目的，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項目之間的相關(guān)性。

　　? (3)資金營(yíng)運風(fēng)險及其防范與控制。

　　企業(yè)資金的營(yíng)運過(guò)程是指從資金投入開(kāi)始到資金收回的過(guò)程，在這一過(guò)程中企業(yè)主要面臨現金、應收賬款和存貨的風(fēng)險。

　�、佻F金風(fēng)險及其防范與控制。

　　現金風(fēng)險主要指企業(yè)現金短缺或者現金持有過(guò)量所形成的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要掌握各部門(mén)對資金的日常需求量及資金的支付時(shí)間，來(lái)確定合理的現金余額以防范與控制現金風(fēng)險。圖3是現金成本分析模式，即通過(guò)分析持有現金的機會(huì )成本、管理成本和短缺成本，尋求持有成本最低的現金持有量。

　　(2)應收賬款風(fēng)險及其防范與控制。

　　企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴大市場(chǎng)占有率，經(jīng)常采用賒銷(xiāo)方式，但往往導致企業(yè)應收賬款大量增加。大量的應收賬款會(huì )妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，同時(shí)相當比例的應收賬款由于長(cháng)期無(wú)法收回而成為壞賬，嚴重影響企業(yè)的安全性。

　　為了防范與控制應收賬款對企業(yè)造成的不利后果，首先，應當合理控制應收賬款的規模，在采用各種信用政策的時(shí)候，注重評估對方企業(yè)的財務(wù)狀況和信用狀況，評價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案;其次，采取適當的催收方式和力度加快應收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，根據不同賬齡制定收款政策，必要時(shí)可依靠訴訟方式，以控制應收賬款風(fēng)險，減少壞賬損失。

　　3企業(yè)全面財務(wù)風(fēng)險管理反饋系統的構建

　　全面財務(wù)風(fēng)險管理的反饋系統主要由財務(wù)風(fēng)險管理的后評價(jià)系統和財務(wù)風(fēng)險管理的修正系統組成。

　　(1)財務(wù)風(fēng)險管理的后評價(jià)系統。

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理后評價(jià)是指企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理方案后的一段時(shí)間內，由財務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)對相關(guān)部門(mén)進(jìn)行回訪(fǎng)，考察企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理方案后管理水平、經(jīng)濟效益的變化，并對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理全過(guò)程進(jìn)行系統的、客觀(guān)的分析。通過(guò)對財務(wù)風(fēng)險管理活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結，評價(jià)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題的準確性、檢查財務(wù)風(fēng)險處理對策的針對性、分析財務(wù)風(fēng)險管理結果的有效性;通過(guò)分析評價(jià)找出成敗的原因，總結經(jīng)驗教訓;通過(guò)及時(shí)有效的信息反饋，為未來(lái)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理決策和提高財務(wù)風(fēng)險管理水平提出建議。

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的后評價(jià)應有一個(gè)嚴密、科學(xué)的工作程序，后評價(jià)工作才能井然有序地展開(kāi)，評價(jià)結果才具有客觀(guān)性和權威性。后評價(jià)的主要步驟為：

　　建立后評價(jià)機構

　　↓

　　確定評價(jià)項目

　　↓

　　建立科學(xué)的評價(jià)指標體系

　　↓

　　資料、數據的搜集與整理

　　↓

　　對數據的比較和分析

　　↓

　　總結與反饋

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理后評價(jià)的主要內容如下：

　�、儇攧�(wù)風(fēng)險管理決策后評價(jià)：財務(wù)風(fēng)險管理決策后評價(jià)是評價(jià)現時(shí)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險狀況和財務(wù)風(fēng)險管理決策執行的實(shí)際情況，驗證財務(wù)風(fēng)險管理前做出的風(fēng)險預測及對企業(yè)風(fēng)險抵御能力分析是否正確，并重新評價(jià)財務(wù)風(fēng)險管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。

　�、谪攧�(wù)風(fēng)險管理方案實(shí)施情況后評價(jià)：財務(wù)風(fēng)險管理方案實(shí)施情況后評價(jià)主要是評價(jià)財務(wù)風(fēng)險管理各環(huán)節工作實(shí)際成績(jì)，總結各環(huán)節的經(jīng)驗教訓，找出每個(gè)階段的工作對實(shí)際風(fēng)險管理效益和預計風(fēng)險管理效益的偏差程度。

　�、圬攧�(wù)風(fēng)險管理經(jīng)濟效益后評價(jià)：財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)濟效益后評價(jià)，是對實(shí)施風(fēng)險處理方案后企業(yè)的實(shí)際財務(wù)狀況進(jìn)行再評價(jià)，并與財務(wù)風(fēng)險處理方案實(shí)施前指標對比分析偏差原因，提出改進(jìn)措施，為今后財務(wù)風(fēng)險管理決策提供參考。

　　(2)財務(wù)風(fēng)險管理的修正系統。

　　財務(wù)風(fēng)險管理的修正系統通過(guò)對后評價(jià)的結果進(jìn)行分析，對財務(wù)風(fēng)險管理過(guò)程中行之有效的方法和措施予以保留，對不合理的指標、方法、決策程序和措施等提出改進(jìn)方案，并反饋給相關(guān)的部門(mén)，以不斷完善企業(yè)的全面財務(wù)風(fēng)險管理模型。具體來(lái)說(shuō)，通過(guò)明確本企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警的主要目的，參考社會(huì )平均水平、行業(yè)水平、企業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)政策、本企業(yè)或同行業(yè)歷史經(jīng)驗，制定出適合于本企業(yè)財務(wù)特點(diǎn)的預警指標體系，以保持預警系統的先進(jìn)性和有用性。

　　參考文獻：

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企業(yè)風(fēng)險管理論文 14

　　一、小微企業(yè)貸款的特點(diǎn)

　　1.較強的地域性和行業(yè)特征

　　小微企業(yè)存在的基礎是依附在大企業(yè)周?chē)�，針對大中型企業(yè)的需求或是空白市場(chǎng)，提供初級的基礎性產(chǎn)品，因此微小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶有很強的地域性。目前我國小微企業(yè)發(fā)展比較好的地區是沿海經(jīng)濟較為發(fā)達的一部分區域。另外，小微企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，其生產(chǎn)產(chǎn)品的附加值較低，在市場(chǎng)中的競爭力比較薄弱，生產(chǎn)效益和發(fā)展容易受到外界因素的影響。

　　2.組織及管理特征

　　小微企業(yè)大多數為家族企業(yè)，一般采用個(gè)人經(jīng)營(yíng)、多人合伙經(jīng)營(yíng)的形式。企業(yè)生產(chǎn)成本不多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者同時(shí)是企業(yè)的所有者。因此，小微企業(yè)在管理上存在很多弊端，家族中如果沒(méi)有懂得管理的人員，就會(huì )造成企業(yè)沒(méi)有一套行之有效的管理制度，管理形式相當混亂，嚴重影響了商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款信用評級。

　　3.缺乏企業(yè)文化

　　小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的非常明確，就是為了追求最大的企業(yè)利潤，對員工的'管理非�？量�，優(yōu)秀人才一般不會(huì )應聘到小微企業(yè)工作，造成小微企業(yè)的員工的綜合素質(zhì)不高，更談不上企業(yè)文化建設了。由以上幾點(diǎn)可以看出，小微企業(yè)的特征對其信貸能力產(chǎn)生了一定的負面影響，下面就對小微企業(yè)的貸款特征進(jìn)行了總結：

　　1）.小微企業(yè)的貸款規模逐漸擴大。隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，小微企業(yè)的貸款額度逐年增加，在20xx年第四季度末的統計資料顯示，小微企業(yè)的貸款余額同比增長(cháng)了近27%，達到了8萬(wàn)多億元，而大型企業(yè)在貸款方面的增長(cháng)只提高了13%。

　　2）.商業(yè)銀行向小微企業(yè)貸款的收益較高。商業(yè)銀行向小微企業(yè)發(fā)放貸款所獲得的收益，要高于向大型企業(yè)發(fā)放貸款取得的收益。商業(yè)銀行對于優(yōu)質(zhì)的大企業(yè)客戶(hù)，通常遵循一般的基準利率，而對于小微企業(yè)發(fā)放的貸款利率，一般要比基準利率上浮15到30個(gè)百分點(diǎn)。

　　3）.小微企業(yè)貸款風(fēng)險較高。和優(yōu)質(zhì)的大中型企業(yè)相比，商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款風(fēng)險評估一直維持在一個(gè)極高水平，分析出現這種情況的原因主要有四點(diǎn)：第一，小微企業(yè)融資方式較為單一，需要付出較高的融資成本；第二，小微企業(yè)的家族是特點(diǎn)導致企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人資產(chǎn)沒(méi)有清晰的界限；第三，小微企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)模式都不是很規范；第四，小微企業(yè)用于貸款抵押的物品價(jià)值普遍很低，不容易變現。所以，對小微企業(yè)進(jìn)行信貸管理，已經(jīng)成為商業(yè)銀行日常信貸風(fēng)險管理工作中非常重要的內容。

　　二、商業(yè)銀行對于小微企業(yè)貸款風(fēng)險管理現狀及存在的問(wèn)題

　　1.沒(méi)有建立一套針對小微企業(yè)的貸款風(fēng)險的評價(jià)體系

　　我國的商業(yè)銀行針對大中型企業(yè)的信貸風(fēng)險評估體系建設方面較為成熟，但是缺失針對小微企業(yè)的貸款風(fēng)險評估體系建設。由于小微企業(yè)中的財務(wù)管理比較混亂，套用商業(yè)銀行針對大中型企業(yè)的信用評估體系，又不符合條件要求，因此，商業(yè)銀行針對小微企業(yè)的貸款服務(wù)比較謹慎的，往往采取拒絕的態(tài)度。

　　2.對企業(yè)貸款風(fēng)險管理過(guò)于輕視現金流

　　商業(yè)銀行對企業(yè)信用的評級非常重視財務(wù)報表，以此為基礎對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評估，但忽視了對現金流的研究。企業(yè)現金流量能夠真切的反映出企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，商業(yè)銀行在進(jìn)行信用評級時(shí)，應當重視企業(yè)的現金流情況。

　　3.國際上通用的評價(jià)體系應用要符合我國國情

　　我國的信貸評價(jià)體系還有待完善，借鑒國際上通用的評級體系，要結合我國的國情。國外商業(yè)銀行的發(fā)展較為成熟，在很多地方值得我們借鑒，但是我國有自己的國情，市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展還有很多需要不斷完善的地方，以此，借鑒國外的評級體系要適時(shí)適度。

　　4.忽視外在因素的影響，不能真實(shí)反映企業(yè)的綜合實(shí)力

　　國內商業(yè)銀行現行的信貸評價(jià)模式中，非常重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和償還債務(wù)的能力，對外在因素的影響不夠重視。例如微小企業(yè)的人力資源因素，領(lǐng)導人的綜合素質(zhì)，以及企業(yè)的科研開(kāi)發(fā)能力等。由于微小企業(yè)存在一定的行業(yè)性、地域性，導致各種評價(jià)指標不盡相同。所以，完善現有的企業(yè)信貸評級制度，可以真實(shí)的反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況。

　　三、結語(yǔ)

　　目前國內的小微企業(yè)和商業(yè)銀行之間，沒(méi)有建立牢靠的信貸關(guān)系。本文從風(fēng)險管理的角度出發(fā)，分析了商業(yè)銀行在針對微小企業(yè)貸款服務(wù)上存在的不足，從而為針對微小企業(yè)的信用評價(jià)體系的建立提供一些建議，從而為微小企業(yè)的發(fā)展提供一些幫助。

企業(yè)風(fēng)險管理論文 15

　　［摘要］近年來(lái)，隨著(zhù)信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息系統在各行各業(yè)中得到了廣泛的開(kāi)發(fā)建設。伴隨而來(lái)的信息化系統工程項目不合格、達不到用戶(hù)使用標準，或者長(cháng)期不能交工，使信息化系統工程不能達到規定質(zhì)量和進(jìn)度等，嚴重影響了用戶(hù)利益，同時(shí)也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風(fēng)險，使建筑施工企業(yè)管理信息系統開(kāi)發(fā)達到預期目標才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進(jìn)。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工企業(yè)；管理信息系統；開(kāi)發(fā)風(fēng)險控制

　　0前言

　　開(kāi)發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統是一項專(zhuān)業(yè)性較強的工作，需要分析需求、設計總體規劃、研究詳細步驟、書(shū)寫(xiě)程序、系統測試、運行安裝及后續維護等，每一步驟都涉及專(zhuān)業(yè)人員和操作，觸及范圍大，技術(shù)專(zhuān)業(yè)、不可預見(jiàn)因素多，風(fēng)險性高。這種不可預見(jiàn)無(wú)法避免，即使軟件制造商具備極強的開(kāi)發(fā)能力和水平也無(wú)法將過(guò)程中的許多變量固定�？梢哉覍�專(zhuān)業(yè)人員對系統軟件進(jìn)行測試和評價(jià)，但由于評價(jià)結果不具有客觀(guān)唯一的標準，使得信息系統軟件使用方承擔了一定風(fēng)險。許多案例顯示了信息化系統工程項目不合格、達不到用戶(hù)使用標準，或者長(cháng)期不能交工，使信息化系統工程不能達到規定質(zhì)量和進(jìn)度，嚴重影響了用戶(hù)利益，同時(shí)也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風(fēng)險，使建筑施工企業(yè)管理信息系統開(kāi)發(fā)達到預期目標才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進(jìn)。

　　1開(kāi)發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統風(fēng)險的階段劃分

　　在開(kāi)發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統進(jìn)程中，存在著(zhù)各種各樣的風(fēng)險。有雙方信息不對稱(chēng)的風(fēng)險，有編程項目的風(fēng)險，有資金風(fēng)險，還有期限風(fēng)險、政策風(fēng)險等等。軟件項目的生命周期可以分為四個(gè)階段，即初始階段、設計階段、實(shí)施階段、收尾階段。建造企業(yè)的信息系統四階段中，項目成功的可能性最小階段為初始階段，由于未知的事件較多，顯然風(fēng)險發(fā)生的概率最高，但是此時(shí)造成的損失為最小。例如，初始階段如果企業(yè)發(fā)生重組，組織機構改變而中止項目研發(fā)，這時(shí)的項目損失僅僅是分析需求階段的投入。隨著(zhù)項目逐漸開(kāi)發(fā)，其成功的可能性越來(lái)越大，發(fā)生風(fēng)險的可能變小，而一旦發(fā)生風(fēng)險，項目無(wú)法繼續開(kāi)發(fā)，則損失較大，為工程進(jìn)行至此時(shí)的全部投資。項目進(jìn)行到收尾階段，未知因素所剩無(wú)幾，風(fēng)險最小，如果風(fēng)險出現導致項目無(wú)法完成則損失最大，為整個(gè)的建設項目投入。

　　2建筑施工企業(yè)管理信息系統建設風(fēng)險的表現

　　信息化的網(wǎng)絡(luò )空間為企業(yè)不斷地發(fā)展壯大創(chuàng )造了條件，企業(yè)的運營(yíng)模式也發(fā)生了翻天覆地的變化，可以基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行實(shí)時(shí)的部署、溝通、營(yíng)銷(xiāo)。一項系統軟件的應用范圍從針對單位的某一部門(mén)、某一企業(yè)到整體社會(huì )，在應用的深度和廣度上都發(fā)生了質(zhì)的飛躍。當需求和應用與全社會(huì )接軌時(shí)，應該慎重思考為某一企業(yè)設計的系統需求。企業(yè)需要個(gè)性化的系統軟件，在競爭激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，一個(gè)企業(yè)要立于不敗之地就要具有獨特的管理方法和企業(yè)文化，個(gè)性化的優(yōu)勢使得其贏(yíng)得勝利。在某一企業(yè)實(shí)施的應用軟件必須能夠體現和凸顯企業(yè)與核心競爭力相關(guān)聯(lián)的獨特價(jià)值，從而使企業(yè)的價(jià)值得以體現。企業(yè)需要一款靈敏彈性的系統軟件。企業(yè)自創(chuàng )建到消亡經(jīng)歷一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的生命周期。每一個(gè)過(guò)程階段，都需要與其階段特征相適應的管理和方法。并且隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理手段要發(fā)生改變。還有，針對建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)已變更為包括供應商、業(yè)主及各個(gè)聯(lián)合單位的虛擬組織。以上表明建筑施工企業(yè)需要具有靈活、彈性特點(diǎn)的應用系統�，F實(shí)案例中，BPR（BusinessProcessReengineering業(yè)務(wù)流程重組）失敗的現象屢見(jiàn)不鮮，應尋找一種適合建筑企業(yè)信息化建設的方式。不主張在建筑企業(yè)信息化過(guò)程中照搬制造業(yè)信息化過(guò)程中的企業(yè)流程重組的'辦法。因為建筑企業(yè)生產(chǎn)是流動(dòng)的，人員和設備也是流動(dòng)的，雖然分部分項工程可能有一定的共性，但每一個(gè)項目從總體上來(lái)說(shuō)都是唯一的；另外，由于人員素質(zhì)的關(guān)系、管理習慣的關(guān)系，建筑企業(yè)的信息化的推進(jìn)必須要經(jīng)歷一個(gè)較長(cháng)的過(guò)程。因此，在實(shí)施信息化之前，須進(jìn)行企業(yè)流程的分析與規劃，并結合建筑業(yè)法人治理結構的改革及項目管理模式的變革分步進(jìn)行流程改造或變更（BusinessProcessAlteration，簡(jiǎn)稱(chēng)BPA）。另外，建設方開(kāi)發(fā)創(chuàng )建的信息系統還常常將自己的思維方式凌駕于企業(yè)的組織、文化、目標之上。建筑企業(yè)管理信息系統的風(fēng)險具體表現為以下幾個(gè)方面。

　　第一，一些軟件公司以傳統方式開(kāi)發(fā)建設的大型企業(yè)應用系統歷經(jīng)時(shí)間久，難以跟上時(shí)代和企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。隨著(zhù)企業(yè)組織環(huán)境和需求要點(diǎn)的變化，“建成即閑置”使軟件開(kāi)發(fā)形成浪費。

　　第二，大型企業(yè)對應用軟件信息系統的諸多要求無(wú)法完全得到回應。企業(yè)要求完成業(yè)務(wù)集成和互助合作，搭建一個(gè)高效運作的企業(yè)應用系統；企業(yè)要求對供應和銷(xiāo)售鏈條上的信息進(jìn)行及時(shí)反饋與處置，實(shí)現快速的市場(chǎng)反應能力；企業(yè)要求較少投入、盡快完成運行適合本企業(yè)的軟件系統，并柔性適應以后市場(chǎng)條件的變化。企業(yè)要求軟件的功能和質(zhì)量越來(lái)越完善，這勢必造成軟件系統在規模、復雜程度、性能上的巨大擴充。

　　第三，企業(yè)應用系統軟件的風(fēng)險表現為運行支撐系統和維護方面。當前系統軟件應用已不再是傳統的單機應用，正逐步過(guò)渡到服務(wù)器、多層分布式系統的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò )大環(huán)境當中。如今，基于網(wǎng)絡(luò )的企業(yè)應用軟件要求實(shí)現跨越時(shí)間、空間、配置設施、用戶(hù)端點(diǎn)的協(xié)同，系統在相當復雜的異構環(huán)境中運行，傳統的軟件開(kāi)發(fā)思維方法顯得落后。

　　第四，當代的中國迅速崛起，變化環(huán)境中的企業(yè)形態(tài)更為多樣，其改革空間因此巨大。適應其變化發(fā)展的中國企業(yè)級系統軟件的開(kāi)發(fā)和運行則風(fēng)險更大，企業(yè)信息化過(guò)程更具挑戰性。

　　第五，傳統的軟件開(kāi)發(fā)模式使企業(yè)應用系統呈現危機。傳統的建設大型企業(yè)應用軟件一般采用編碼式開(kāi)發(fā)，并且一次開(kāi)發(fā)不能柔性補充變化。對大型軟件系統而言，編碼式開(kāi)發(fā)過(guò)程需要較長(cháng)時(shí)間，工程編碼人員需要一步步編制輸入系統程序，逐漸運行調試，企業(yè)盡快應用軟件的要求難以達到；一次開(kāi)發(fā)不能柔性補充變化，導致系統僵硬，不僅不能適應企業(yè)環(huán)境的需求變化，而且修改即重新編制程序，造成低效和損失。

　　3控制建筑施工企業(yè)管理信息系統建設風(fēng)險

　　3.1降低風(fēng)險對策

　　企業(yè)應用項目風(fēng)險不能夠絕對消除，但是可以努力查找引起風(fēng)險的因素，盡量減少這些因素的發(fā)生。比如：如何避免客戶(hù)不滿(mǎn)意�？蛻�(hù)不滿(mǎn)意有兩種情況，一種情況是沒(méi)有判斷客戶(hù)滿(mǎn)意度的依據，即沒(méi)有雙方互相認可的客戶(hù)驗收標準，還有一種是開(kāi)發(fā)方?jīng)]有達到驗收標準，即沒(méi)有滿(mǎn)足用戶(hù)需求。不管是哪一種，開(kāi)發(fā)方都有不可推卸的責任，要做好以下環(huán)節以避免或減少風(fēng)險：

　�。�1）系統規劃設計階段要多與客戶(hù)溝通。只有多與客戶(hù)溝通，才能了解企業(yè)需求，而不是想當然地將開(kāi)發(fā)商思想強加于企業(yè)。

　�。�2）將目標系統的模擬或DEMO（demonstration樣本）系統向企業(yè)客戶(hù)端展示，并要求給予反饋。如果雙方意見(jiàn)一致，可以進(jìn)入下一建設階段，否則要及時(shí)修改，將修改后的樣本向客戶(hù)企業(yè)展示，直至雙方無(wú)意見(jiàn)分歧。

　�。�3）要有合同雙方認可的項目驗收方案和標準。事先預計變更控制和管理，通過(guò)減少風(fēng)險事件的發(fā)生或影響程度來(lái)減輕對項目的變更。比如通過(guò)風(fēng)險調查發(fā)現，項目開(kāi)發(fā)的程序人員對應用的開(kāi)發(fā)技術(shù)不熟悉，則可以盡量替換成他所熟悉的技術(shù)來(lái)編程，消除其在成本和時(shí)間上對項目的不利影響，也可以嘗試用短期培訓來(lái)降低不利因素的影響。

　�。�4）考慮風(fēng)險發(fā)生的應對措施。比如：為了避免自然災害造成的后果，在一個(gè)大的軟件項目中應考慮異地備份方案。

　　3.2做好應對開(kāi)發(fā)風(fēng)險的計劃措施

　�。�1）進(jìn)行詳細調研，查找各項變化流動(dòng)的原因。只有提前做好準備，才能應對變化。

　�。�2）制定風(fēng)險管理計劃，盡量爭取緩解流動(dòng)變化。針對流動(dòng)變化情況發(fā)生原因，做好風(fēng)險管理，使變化因素盡量縮減。

　�。�3）針對項目人員變動(dòng)要做好準備，一旦人員離開(kāi)可即時(shí)調整，保證項目繼續建設實(shí)施。比如進(jìn)行相關(guān)的崗位輪換培訓，使人員能夠快速頂替上崗。

　�。�4）擬定文檔的統一標準，保證文檔按時(shí)規范生成。

　�。�5）將所有工作落實(shí)到人頭，規定質(zhì)量標準和期限，使其能夠按照進(jìn)度計劃完成工作任務(wù)。

　�。�6）還要對個(gè)別關(guān)鍵性技術(shù)人員加強培訓，積蓄后備力量，結合比較風(fēng)險成本，如果風(fēng)險成本大于培訓投入，則應該采取此項措施，防止關(guān)鍵技術(shù)人員缺失給項目建設造成停滯的嚴重后果。

　　主要參考文獻

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