新常態(tài)下企業(yè)資金管理的思路論文
摘要：資金管理，關(guān)乎著(zhù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)的根本經(jīng)濟命脈。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一項重要物質(zhì)，因此加強資金管理成為了現代企業(yè)的核心點(diǎn)。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，最后提出了加強企業(yè)資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險的措施。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對策
一、引言
企業(yè)資金管理屬于財務(wù)管理的一部分，資金管理效率的高低影響了企業(yè)發(fā)展的持續穩定性，所以企業(yè)應充分了解現代市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)并結合自身實(shí)際情況，通過(guò)一系列有效的對策不斷強化企業(yè)資金管理，促進(jìn)資金的有效使用，從而更快更好的在現代市場(chǎng)中穩定有序發(fā)展。
二、資金管理的原則及其必要性
1.原則
企業(yè)開(kāi)展資金管理工作過(guò)程中，應注重下列幾項原則：
�。�1）有計劃的管理，資金在達到國家規定要求的同時(shí)，還應根據企業(yè)當前的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)來(lái)科學(xué)使用資金。
�。�2）有針對性的運用資金，比如固定資金、流動(dòng)資金、專(zhuān)項資金等不同類(lèi)型的資金應做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。�3）將專(zhuān)業(yè)管理與群眾管理有機融合，會(huì )計部門(mén)應積極和資金使用部門(mén)建立良好的配合協(xié)作關(guān)系，發(fā)揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。
�。�4）將統一集中分口與分級管理有機結合，全面貫徹落實(shí)資金責任制，確保企業(yè)各有關(guān)部門(mén)對資金進(jìn)行合理使用，切實(shí)維護資金的安全。
2.加強資金管理的必要性
資金管理可以從間接渠道來(lái)說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的銷(xiāo)售活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理等環(huán)節的管理薄弱問(wèn)題，如客戶(hù)信用管理不到位，致使應收賬款無(wú)法第一時(shí)間全部結清，大量采購引起資金的嚴重浪費，最終帶來(lái)庫存積壓?jiǎn)?wèn)題。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)市場(chǎng)競爭實(shí)力，就必須加強資金管理。資金具有流動(dòng)性、使用靈活性特點(diǎn)，處于企業(yè)內部資產(chǎn)的核心位置，只有對資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，才能實(shí)現企業(yè)預期的經(jīng)濟效益。加強資金管理還能對財務(wù)人員的違紀違法行為加以約束，防止財務(wù)人員與其他部門(mén)人員為了一己之私相互勾結帶來(lái)不必要的風(fēng)險，同時(shí)，發(fā)揮資金管理規章制度的作用，將風(fēng)險扼殺在搖籃中，強化全員的自律意識。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與投資活動(dòng)中發(fā)揮著(zhù)重要作用，只要資金管理水平上來(lái)了，就會(huì )為企業(yè)迎來(lái)更多的財富。
三、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題
當前，仍有部分企業(yè)的資金管理運行過(guò)程中出現了各類(lèi)缺陷問(wèn)題，對企業(yè)造成了一定的影響，必須盡快找出來(lái)。
1.忽視了資金管理的重要性
當前，仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認識不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內部會(huì )計控制方面，最終影響了資金的利用率。
2.缺乏完善的治理與監督機制
有不少企業(yè)并未根據自身實(shí)際情況建立相應的資金管理機構，有的企業(yè)中雖然有資金管理機構，但往往是一種擺設，該機構的職能作用未得到發(fā)揮，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權和所有權還混在一起未分離，因此企業(yè)還必須構建資金管理控制機構。此外，國家現已建立了一套適應于企業(yè)的外部監督體系，接受來(lái)自政府與社會(huì )的監督，但是現階段對企業(yè)的監督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。
3.資金管理環(huán)境惡劣，管理人員素質(zhì)不高
當前，仍有一些企業(yè)財務(wù)人員沒(méi)有專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識程度不高，相關(guān)技能也十分薄弱，無(wú)法及時(shí)有效的處理會(huì )計業(yè)務(wù)，資金管理就更談不上，這主要是因為企業(yè)在選聘財務(wù)人員時(shí)存在裙帶關(guān)系，以家長(cháng)式的管理模式為主，致使資金管理環(huán)境越來(lái)越惡劣。
4.資金預算管理不嚴
為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預算管理體系必不可少。加強資金預算管理，企業(yè)能夠科學(xué)規劃與有效控制今后一段時(shí)間范圍內資金的收入與支出狀況，企業(yè)應基于自身的發(fā)展戰略計劃，注重強化資金管理，對影響資金收入與支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細的分析，有效預測企業(yè)今后一段時(shí)間內的資金的實(shí)際情況卻是，雖然企業(yè)將每年制定的經(jīng)營(yíng)計劃全面滲透于資金預算板塊中，但忽視了資金預算方案的有效執行，最終阻礙了資金預算管理作用的發(fā)揮。
5.資金管理觀(guān)念不強
現階段，依舊有很多企業(yè)的資金管理觀(guān)念不強，對資金管理的重要性認識不足。實(shí)施投資決策之前，未充分掌握了解現代市場(chǎng)的實(shí)際需求以及產(chǎn)品情況，決策過(guò)程中未采取定量的方式進(jìn)行分析及準確預測，完全靠著(zhù)決策人的主觀(guān)意識進(jìn)行，進(jìn)而引起了嚴重的投資盲目性、隨意性，很難達到規定的收益目標，造成資金的嚴重浪費，且資金利用率不高，直接影響了企業(yè)的持續穩定發(fā)展。此外，還有部分企業(yè)在預測現金流量過(guò)程中，未從企業(yè)的發(fā)展戰略角度出發(fā)實(shí)施有效地預測，也忽視了對未來(lái)現金流量的運行情況進(jìn)行預測。有的企業(yè)在制定財務(wù)報表時(shí)只是簡(jiǎn)單介紹了部分現金流量指標，這不僅會(huì )使企業(yè)面臨嚴峻的財務(wù)壓力，而且還會(huì )導致企業(yè)處于負債經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，進(jìn)而帶來(lái)嚴重的財務(wù)風(fēng)險。
四、新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的具體思路
基于如上問(wèn)題，現提出如下幾個(gè)方面的關(guān)于優(yōu)化企業(yè)資金管理的具體思路：
1.提高資金管理意識，制定具體的管理目標
企業(yè)應不斷提高工作人員的資金管理意識，結合自身實(shí)際情況，制定具體的管理目標，積極開(kāi)展相關(guān)培訓活動(dòng)，讓企業(yè)全員充分認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，進(jìn)而樹(shù)立正確的資金管理意識，了解企業(yè)實(shí)施資金管理工作的必要性，并制定系統完善的管理目標，通過(guò)一系列有效方法手段，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰略目標的實(shí)現。
2.健全治理與監督機制
企業(yè)應盡快構建完善的資金管理機構，保證各類(lèi)措施的有效實(shí)施，將資金管理機構的職能作用淋漓盡致發(fā)揮，強化內部結構的建設力度。還應對企業(yè)進(jìn)行有效監督，構建專(zhuān)門(mén)的監督機構，做好各項監督工作，提高監督效率，進(jìn)而促進(jìn)資金管理水平的提升，確保資金達到預期使用目標。
3.營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境
企業(yè)應加強培養管理人員對資金管理的謹慎認真態(tài)度，樹(shù)立正確的管理行為，為資金管理的有效落實(shí)提供前提保障。同時(shí)，營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境，明確具體的職責權利，規避不合理的家長(cháng)式管理模式，所有工作的實(shí)施都必須在相關(guān)制度基礎上進(jìn)行。聘請財務(wù)人員過(guò)程中應遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關(guān)系，財會(huì )人員必須受過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓且具有資格證書(shū)，對于沒(méi)有資格證的人員一律淘汰掉。
4.強化資金預算管理
有效的資金預算管理能夠全面反映企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)決策及目標，通過(guò)科學(xué)的資金預算可以對企業(yè)資金流與業(yè)務(wù)流進(jìn)行優(yōu)化整合與規劃，確保資金的合理分配，落實(shí)涵蓋生產(chǎn)收支與各項投資項目的預算管理。對于企業(yè)而言，應切實(shí)根據自身特性，構建專(zhuān)業(yè)化的企業(yè)資金管理機構，積極創(chuàng )設有助于增強企業(yè)全員參與預算管理熱情的作業(yè)環(huán)境，從而共同努力強化資金預算管理。
5.樹(shù)立正確的資金管理觀(guān)念
應將資金管理觀(guān)念貫穿于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)節中。資金使用過(guò)程中，通過(guò)一系列有效的措施手段，保證資金的正常周轉，避免投資的盲目性與隨意性，企業(yè)資金運作應滿(mǎn)足市場(chǎng)發(fā)展變化，為企業(yè)提供良好的發(fā)展機遇，將風(fēng)險隱患與損失發(fā)生率。此外，加強企業(yè)現金流的分析與預測，企業(yè)管理層與決策層應充分認識到現金流量在資金管理中占據的重要地位，開(kāi)展資金管理工作時(shí)應注重強化現金流量的管理力度，事先準確預測企業(yè)可能出現的資金風(fēng)險，綜合管控籌投資全過(guò)程的資金使用情況。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，應在有效監控企業(yè)現金流的基礎上，確保預算資金支出的合理性，對企業(yè)巨額資金使用過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監管，這不僅有助于增強資金管理效率，而且有效防范了各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
6.完善資金管理模式
提高領(lǐng)導與員工的重視度，構建完善的資金管理模式。保證組織機構的科學(xué)合理性，根據財會(huì )法律法規，建立健全組織機構，制定完善的資金管理模式。該模式構建過(guò)程中，應涉及計劃、執行、控制、監督幾方面的內容，全面細致的管理好企業(yè)整體資金，促進(jìn)財務(wù)部門(mén)與資金使用部門(mén)進(jìn)行良好的協(xié)作，共同努力完成資金管理目標。
五、結論
綜上所述可知，企業(yè)資金管理是企業(yè)健康穩定發(fā)展的前提保障，所以只有不斷強化資金管理，樹(shù)立正確的資金管理觀(guān)念，提高資金的利用效率，通過(guò)一系列有效的對策規避各類(lèi)資金風(fēng)險，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
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