解密各類(lèi)商業(yè)銀行的績(jì)效考核之道

　　績(jì)效考核：衡量商業(yè)銀行管理與發(fā)展的指揮棒‍

　　商業(yè)銀行中的績(jì)效一般分為機構績(jì)效和人員績(jì)效兩類(lèi)。這兩種績(jì)效所包含的內容及其評價(jià)、管理方法都有所不同。機構績(jì)效是總行對分支機構的集體性績(jì)效考核，商業(yè)銀行的機構績(jì)效既可以通過(guò)成本收入比(Income-costratio)、權益、凈利潤、資產(chǎn)收益率(ROA)、資本收益率(ROE)等財務(wù)性指標來(lái)反映，又可以通過(guò)客戶(hù)滿(mǎn)意度、員工滿(mǎn)意度、員工成長(cháng)與發(fā)展等非財務(wù)性指標來(lái)反映。人員績(jì)效一般側重考核員工個(gè)體的工作業(yè)績(jì)和行為表現等方面的情況。如完成的目標任務(wù)的數量、質(zhì)量、效果、技能、素質(zhì)等。盡管機構績(jì)效與人員績(jì)效有差異，但二者密切相關(guān)。

　　商業(yè)銀行一般會(huì )采取目標管理、平衡計分卡等方式將機構績(jì)效層層分解到部門(mén)和個(gè)人，機構績(jì)效的完成情況與人員績(jì)效管理密切相關(guān)。在操作上，機構績(jì)效考核一般由財會(huì )部門(mén)根據國家有關(guān)規定和董事會(huì )制定的戰略分解制定各項具體考核指標。人力資源部門(mén)會(huì )同財會(huì )部門(mén)制定員工考核辦法。

　　績(jì)效考核是人力資源管理的核心

　　績(jì)效考核是實(shí)現組織戰略的指揮棒。通過(guò)對銀行戰略目標的分解、執行、評價(jià)和反饋，平衡計分卡等考核方法，績(jì)效考核已經(jīng)成為落實(shí)銀行發(fā)展戰略的有效工具，激勵員工持續改進(jìn)績(jì)效并最終實(shí)現組織戰略�？�(jì)效評價(jià)管理是一個(gè)完整的系統和有效工具，它將員工績(jì)效和機構績(jì)效相融合，將員工績(jì)效管理提升到戰略管理層面，通過(guò)管理者和員工共同參與、持續溝通，將銀行的戰略和目標、管理者的職責、員工個(gè)體績(jì)效、管理者與員工的伙伴關(guān)系等傳遞給員工。管理者及時(shí)提供績(jì)效反饋意見(jiàn)支持指導員工完成績(jì)效目標，從而實(shí)現整個(gè)銀行的戰略發(fā)展目標。

　　績(jì)效考核是衡量員工業(yè)績(jì)和發(fā)展的坐標系。公平的績(jì)效評價(jià)體系客觀(guān)、全面地評價(jià)員工德、能、勤、績(jì)、廉等方面的情況，準確地評價(jià)員工的貢獻度和潛能，為員工在薪酬、獎懲、晉升等人力資源管理環(huán)節提供依據，具有良好的激勵作用，減少人為因素對管理的影響。根據績(jì)效評價(jià)的結果，分別制定員工在培訓和發(fā)展方面的需要，提高培訓針對性，發(fā)揮優(yōu)點(diǎn)，克服不足，實(shí)現適才適用，幫助員工發(fā)展和執行合適的職業(yè)生涯規劃。

　　績(jì)效考核是制定科學(xué)的人力資源管理和規劃的基礎。企業(yè)管理的核心是人事管理，人事管理的核心是績(jì)效管理。通過(guò)考核，為商業(yè)銀行提供總體人力資源的確切情況，獲得員工晉升和發(fā)展潛力的可靠數據和依據，按照企業(yè)發(fā)展的戰略目標和急需人才的缺口，制定銀行未來(lái)發(fā)展的人力資源規劃�？�(jì)效考核的結果對于其他各項管理職能具有重要的指導意義。

　　商業(yè)銀行績(jì)效考核的政策要求和指標

　　商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的特殊的金融企業(yè)，其資產(chǎn)負債率較高，自有資本較低。商業(yè)銀行的資金投向主要是發(fā)放貸款，資金來(lái)源主要是吸收社會(huì )存款，資產(chǎn)與負債業(yè)務(wù)活動(dòng)牽扯面寬，一旦出現問(wèn)題影響范圍較大，具有很強的外部敏感性。其本身隱含的信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險也很大，風(fēng)險管理不當，資產(chǎn)的安全性就得不到保障，同時(shí)利益相關(guān)的各方面權益也可能受到損害。為了確保商業(yè)銀行穩健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，建立科學(xué)合理的績(jì)效考核指標體系，財政部和銀監會(huì )分別制定了商業(yè)銀行績(jì)效考核的政策規定。

　　財政部：《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法》

　　2010年財政部制定發(fā)布了《金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)辦法》，規定了金融企業(yè)績(jì)效評價(jià)指標體系，評價(jià)指標主要包括以下四個(gè)方面：

　　盈利能力指標：包括資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)、資產(chǎn)利潤率(總資產(chǎn)報酬率)、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率等指標。

　　經(jīng)營(yíng)增長(cháng)指標：包括國有資本保值增值率、利潤增長(cháng)率、經(jīng)濟利潤率等指標。

　　資產(chǎn)質(zhì)量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認可資產(chǎn)率、應收賬款比率、凈資本與風(fēng)險準備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率等指標。

　　償付能力指標：包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率、資產(chǎn)負債率等指標。

　　銀監會(huì )：《銀行業(yè)金融機構績(jì)效考評監管指引》

　　為促進(jìn)銀行業(yè)金融機構建立有效激勵約束機制，轉變發(fā)展方式，實(shí)現審慎經(jīng)營(yíng)，銀監會(huì )2012年制定了《銀行業(yè)金融機構績(jì)效考評監管指引》，要求相關(guān)金融機構通過(guò)建立考評指標、設定考評標準和組織考評實(shí)施，對特定期間的經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險狀況及內控管理進(jìn)行綜合評價(jià)，落實(shí)監管要求，并根據考評結果改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現自身發(fā)展戰略。

　　銀監會(huì )要求的銀行業(yè)金融機構績(jì)效考評指標包括五大類(lèi)：第一，合規經(jīng)營(yíng)類(lèi)指標用于評價(jià)銀行業(yè)金融機構遵守相關(guān)法律法規和規章制度、內部控制建設及執行的情況，包括合規執行、內控評價(jià)、違規處罰等方面。第二，風(fēng)險管理類(lèi)指標用于評價(jià)銀行業(yè)金融機構風(fēng)險狀況及變動(dòng)趨勢，包括信用風(fēng)險指標、操作風(fēng)險指標、流動(dòng)性風(fēng)險指標、市場(chǎng)風(fēng)險指標、聲譽(yù)風(fēng)險指標等。在計算風(fēng)險管理類(lèi)指標時(shí)，銀行業(yè)金融機構應當充分考慮考評對象風(fēng)險分類(lèi)、識別和計量的準確性。第三，經(jīng)營(yíng)效益類(lèi)指標用于評價(jià)銀行業(yè)金融機構經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)效率和價(jià)值創(chuàng )造能力，包括利潤指標、成本控制指標、風(fēng)險調整后收益指標等。銀行業(yè)金融機構應當充分考慮資產(chǎn)期限及風(fēng)險延期暴露等因素，降低中長(cháng)期資產(chǎn)收益對經(jīng)營(yíng)效益類(lèi)指標的貢獻。第四，發(fā)展轉型類(lèi)指標用于評價(jià)銀行業(yè)金融機構根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策、結構調整及自身需要，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展和戰略轉型的情況，包括業(yè)務(wù)及客戶(hù)發(fā)展指標、資產(chǎn)負債結構調整指標、收入結構調整指標等。對于以貸轉存、以貸收費和轉嫁成本等不規范經(jīng)營(yíng)的考評對象，應調低發(fā)展轉型類(lèi)指標的考評得分。第五，社會(huì )責任類(lèi)指標用于評價(jià)銀行業(yè)金融機構提供金融服務(wù)、支持節能減排和環(huán)境保護、提高社會(huì )公眾金融意識的情況，包括服務(wù)質(zhì)量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。

　　銀監會(huì )特別強調銀行業(yè)金融機構及其考評對象在設置考評指標、確定考評標準和分解考評指標時(shí)，應符合審慎經(jīng)營(yíng)和均衡發(fā)展原則，不得設立時(shí)點(diǎn)性規�？荚u指標，不得在綜合績(jì)效考評指標體系外設定單項或臨時(shí)性考評指標，不得設定沒(méi)有具體目標值、單純以市場(chǎng)份額或市場(chǎng)排名為標準的考評指標，分支機構不得自行制定考評辦法或提高考評標準及相關(guān)要求�？荚u對象在細化績(jì)效考評指標時(shí)，應與總行的績(jì)效考評要求保持一致，全面執行總行的戰略目標、經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險政策。

　　不同類(lèi)型商業(yè)銀行的績(jì)效考核體系

　　績(jì)效考核是商業(yè)銀行實(shí)現其戰略目標的重要手段，商業(yè)銀行通過(guò)將戰略目標層層分解到部門(mén)和個(gè)人，把機構績(jì)效考核與人員績(jì)效考核有機結合起來(lái)，建立起一套完整的績(jì)效考核體系，通過(guò)考核、激勵和改進(jìn)，促進(jìn)銀行戰略的實(shí)現。目前采用的績(jì)效考核的指標和方法包括：對金融機構領(lǐng)導人員考核、平衡計分卡考核法、關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標法(KPI)、目標管理法(MBO)、360度考核(360-degree-feedback)等。另外，商業(yè)銀行還運用經(jīng)濟增加值(EVA)等財務(wù)指標考核辦法對內部業(yè)務(wù)條線(xiàn)和分支行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，不僅考慮了銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險成本，而且結合商業(yè)銀行管理會(huì )計體系的實(shí)施，實(shí)現業(yè)務(wù)評價(jià)與風(fēng)險管理、成本控制的統一，從而更加客觀(guān)地對銀行的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評價(jià)。

　　不同類(lèi)型的商業(yè)銀行由于組織管理架構、戰略發(fā)展目標以及業(yè)務(wù)運營(yíng)特點(diǎn)的差異，決定了其采取的績(jì)效考核方法與指標有所不同，本文選取具有典型代表性的三家不同類(lèi)型的商業(yè)銀行作為樣本，A銀行為大型商業(yè)銀行，B銀行為股份制銀行，C為外資銀行，并對這三家銀行績(jì)效考核方法與指標做簡(jiǎn)要分析。

　　大型商業(yè)銀行：多層級、矩陣式的績(jì)效考核體系

　　機構績(jì)效考核

　　總行的部門(mén)考核。分為定量為主、定性為主、完全定性三類(lèi)進(jìn)行考核，并設置關(guān)聯(lián)協(xié)作指標，考核部門(mén)共同承擔的目標任務(wù)或者同一業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節的協(xié)作情況，進(jìn)行“捆綁”式考核。

　　一級分行的績(jì)效考核。A銀行采取綜合考評和單項考評相結合，其中，綜合考評包括效益管理類(lèi)、風(fēng)險管控類(lèi)、可持續發(fā)展與競爭能力(市場(chǎng)拓展、業(yè)務(wù)結構、客戶(hù)結構三個(gè)方面)以及業(yè)務(wù)協(xié)調;單項考評為經(jīng)濟增加值指標評價(jià)，將經(jīng)濟資本回報率設定為一定分值。采用的計分方法為對一級分行、直屬分行(含省分行營(yíng)業(yè)部)兩個(gè)群體分別進(jìn)行績(jì)效排序和等級評定，實(shí)行按季監測、按年考評;計分方法上主要采用統一標準值的標準差計分法。

　　一級分行以下的機構績(jì)效考核。也采用上述類(lèi)似的指標，但根據具體情況進(jìn)行了相應的調整，更為強調業(yè)務(wù)指標。

　　省分行對二級分行的考核�？荚u指標分為三部分：一是經(jīng)營(yíng)績(jì)效指標，以效益價(jià)值為核心，設效益、市場(chǎng)、結構和質(zhì)量四大類(lèi)考評指標;二是業(yè)務(wù)競爭力指標，由各專(zhuān)業(yè)部門(mén)按照年度工作重點(diǎn)設置考評指標，基本分合計100分;三是內控管理指標，采用倒扣分的計分方式。主要考評指標參考全省中等偏上水平確定標準值，依其對經(jīng)營(yíng)管理的影響程度分別確定各項指標的基本分權重。

　　二級分行對支行的考核�？荚u指標包括：經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核、專(zhuān)項工作考核和重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)市場(chǎng)競爭力考核三部分。支行考核結果與支行的經(jīng)營(yíng)性費用、工資性費用直接掛鉤。

　　支行對分理處等網(wǎng)點(diǎn)的考核。按綜合網(wǎng)點(diǎn)和一般網(wǎng)點(diǎn)分別考核。其中，綜合網(wǎng)點(diǎn)功能較為齊全，經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù);一般網(wǎng)點(diǎn)功能相對較少，不經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)或貸款業(yè)務(wù)極少。對網(wǎng)點(diǎn)的考核由經(jīng)營(yíng)績(jì)效、專(zhuān)項工作和加減分項考核等三部分組成，主要加大了個(gè)銀業(yè)務(wù)指標完成情況的考核。