會(huì )計納稅畢業(yè)論文
下面是小編為大家整理的會(huì )計納稅畢業(yè)論文，供大家參考。
范文一：高新技術(shù)企業(yè)中會(huì )計核算及納稅籌劃的要點(diǎn)
[摘要]我國改革開(kāi)放的進(jìn)程不斷加快，作為第一生產(chǎn)力的科學(xué)技術(shù)發(fā)揮著(zhù)舉足輕重的作用。
國家越來(lái)越重視高新技術(shù)企業(yè)的現代化發(fā)展，并對其提供政策與財稅扶持，助力高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。
而企業(yè)自身也積極響應國家政策，不斷發(fā)展提升效益。
因此，對會(huì )計核算與納稅籌劃的工作更應重視起來(lái)。
當前的企業(yè)財稅管理面臨一定程度的風(fēng)險，可能阻礙企業(yè)發(fā)展。
本文通過(guò)對高新技術(shù)企業(yè)的研究，提出會(huì )計核算與納稅籌劃相關(guān)的策略，以期有助于解決企業(yè)面臨的財稅問(wèn)題。
[關(guān)鍵詞]會(huì )計核算;納稅籌劃;高新技術(shù)
企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中，擁有先進(jìn)的創(chuàng )新意識與現代化技術(shù)是企業(yè)保持核心競爭力不可或缺的重要因素。
政府對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)關(guān)注度較高，在財稅政策方面大力扶持。
降低企業(yè)所得稅稅率就是其中的重點(diǎn)優(yōu)惠政策。
因此，高新技術(shù)企業(yè)中的會(huì )計核算與納稅籌劃工作對企業(yè)有重要價(jià)值，能在保障企業(yè)經(jīng)濟效益的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的長(cháng)足穩定發(fā)展。
1高新技術(shù)企業(yè)概述
相關(guān)管理辦法對高新技術(shù)企業(yè)的界定：高新技術(shù)企業(yè)應在我國境內有一年以上的注冊時(shí)間，并擁有研究成果，在我國重點(diǎn)支持的研究領(lǐng)域范圍內，擁有獨立自主知識產(chǎn)權，發(fā)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
只有通過(guò)申請成為高新技術(shù)企業(yè)的公司才能享受對應的政府稅收政策優(yōu)惠，申請流程中信息必須真實(shí)，符合高新技術(shù)企業(yè)申請標準，反之，公司非但不能得到相應優(yōu)惠，更應該追繳納稅并進(jìn)行罰款，實(shí)際情況嚴重者應向公司責任人問(wèn)責。
故此，在申請過(guò)程中，企業(yè)必須避免弄虛作假，如實(shí)申報。
在審核過(guò)程中，若存在弄虛作假的情況，即使僥幸獲得認證，也會(huì )面臨取消高新技術(shù)企業(yè)資格、征收滯納金、補繳稅款甚至承擔巨額罰款的風(fēng)險，由“高新”企業(yè)變?yōu)?ldquo;高危”企業(yè)，得不償失。
2提升會(huì )計核算能力方法
2.1合理規劃研發(fā)費用會(huì )計核算體系
在企業(yè)研發(fā)項目的過(guò)程中，產(chǎn)生的費用應分別對其名稱(chēng)、資金來(lái)源、收支明細進(jìn)行會(huì )計核算。
研發(fā)費用的支出過(guò)程中，針對不用的會(huì )計審核標準，分別對研發(fā)經(jīng)費進(jìn)行歸集。
如：加計扣除企業(yè)稅前所得稅，相應的財政補助等，此類(lèi)核算工作核算口徑上不同，在核算研發(fā)經(jīng)費收支明細時(shí)，結合企業(yè)實(shí)際發(fā)展進(jìn)行適當增減。
再如：在企業(yè)會(huì )計項目的規劃過(guò)程中，可將企業(yè)覺(jué)得不需單獨核算的部分歸集于其他費用項目核算中，即對申請研發(fā)經(jīng)費在稅前加計扣除情況下的估計與考量。
在科學(xué)設置會(huì )計核算項目后，應明確其內容與范圍，合理歸集企業(yè)研發(fā)經(jīng)費。
在高新技術(shù)企業(yè)的財務(wù)管理工作中，財務(wù)是重要部分，合理有效的會(huì )計核算體系有助于企業(yè)對自身財務(wù)現狀的掌控。
2.2獨立建賬、獨立核算優(yōu)化會(huì )計核算制度
科學(xué)核算制度的建立對企業(yè)發(fā)展尤為重要。
特別是對高新技術(shù)企業(yè)來(lái)講，單獨建立研發(fā)經(jīng)費賬目并進(jìn)行獨立核算是企業(yè)財務(wù)管理的基本訴求。
單獨建賬核算，使研發(fā)項目賬目區別于其他賬目，能根據實(shí)際反映出研發(fā)費用去向，掌控資金流動(dòng)。
在研發(fā)費用的賬目管理核算中，關(guān)于稅務(wù)的所得稅稅前加計扣除項目也應該進(jìn)行單獨建賬與核算，這樣能幫助企業(yè)依照規定標準對可加計扣除的研究經(jīng)費運營(yíng)流轉信息進(jìn)行歸集處理，及時(shí)控制掌握研發(fā)經(jīng)費情況。
另外，這種獨立的核算制度也能保障專(zhuān)款專(zhuān)用，建立獨立賬目與核算財政分期補助等科目，將其各項目經(jīng)費納入財務(wù)管理中統一整理。
2.3優(yōu)化會(huì )計核算以表現研發(fā)活動(dòng)實(shí)際情況
在企業(yè)財務(wù)管理中，運營(yíng)狀況的反應與表現是其中的重要手段與作用。
在企業(yè)研發(fā)過(guò)程中，對研發(fā)經(jīng)費的會(huì )計管理與核算應能反應企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)，體現于賬目明細之中。
具體可體現于項目投入、委托外部研究開(kāi)發(fā)費用、研發(fā)人員工資、固定資產(chǎn)折舊費用、其他費用。
研發(fā)人員的工資能反應工作人員的工作量，體現項目數量與重點(diǎn)及項目人員的分配情況。
項目投入能幫助管理人員了解燃料、測試檢驗費、所用材料、項目中各項水電費、固定資產(chǎn)租賃費用等資源使用與項目投入狀況，并盡量提供相應憑據，涉及的研發(fā)項目較多時(shí)，應按規定進(jìn)行均攤并制定研發(fā)費用分配表，明確項目經(jīng)費的負責人職權范圍并進(jìn)行確認簽字。
固定資產(chǎn)折舊費能幫助管理人員了解固定資產(chǎn)的利用、分配情況，讓負責人實(shí)時(shí)掌握研發(fā)項目中涉及固定資產(chǎn)的使用狀況。
委托外部開(kāi)發(fā)研究經(jīng)費則能讓管理人員實(shí)時(shí)掌控企業(yè)與外部公司的合作進(jìn)程，除了取得相應票據與合作合同外，還應對項目進(jìn)程中的數據與有關(guān)參數進(jìn)行詳盡記錄。
其他費用包含設計費用等，在取得合法票據的基礎上，將相應項目明確標注于報銷(xiāo)單上，報銷(xiāo)單由研發(fā)負責人、經(jīng)辦人、財務(wù)負責人等簽字確認。
2.4區分高新技術(shù)產(chǎn)品收入與其他賬面收入
從高新技術(shù)企業(yè)的定義可見(jiàn)，擁有自主知識產(chǎn)權的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展核心，對此進(jìn)行認定項目的標準即高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)項目收入應不少于該公司當年總收入的六成，而且其中核心技術(shù)自主知識產(chǎn)權部分應不少于當年產(chǎn)品及服務(wù)總收入的一半。
因此，在高新技術(shù)產(chǎn)品的收入核算過(guò)程中，企業(yè)對其擁有自主知識產(chǎn)權的產(chǎn)品及服務(wù)部分獨立出來(lái)進(jìn)行會(huì )計核算與立賬，以便于企業(yè)了解與保存高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)與收入狀況，為企業(yè)接下來(lái)的發(fā)展提供數據參考，幫助企業(yè)優(yōu)化高新技術(shù)產(chǎn)品與服務(wù)的研發(fā)過(guò)程，在保證產(chǎn)出量的同時(shí)，盡量?jì)?yōu)化投入產(chǎn)出比，合理整合企業(yè)資源。
3提升納稅籌劃能力方法
3.1科學(xué)利用成本費用稅前扣除政策
在企業(yè)所得稅的稅前扣除中包括允許、限制、不得扣除三種。
對稅前扣除賬目的處理，企業(yè)應按照法律法規規定進(jìn)行合理分類(lèi)，以保障稅前扣除工作順利進(jìn)行。
在稅前扣除上，政府對高新技術(shù)企業(yè)提供一定的優(yōu)惠政策，對此企業(yè)應合理規劃運用。
如，在職工教育費用等限制扣除費用中，可依照實(shí)際產(chǎn)生的金額扣除納稅，根據相關(guān)法律規定，在高新技術(shù)企業(yè)中的職工教育經(jīng)費，若超過(guò)工資的8%，可在納稅時(shí)部分扣除，企業(yè)可以減少固定資產(chǎn)折舊年限、加快其折舊速度以避免納稅。
3.2合理運用企業(yè)技術(shù)轉讓所得優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉讓中，在增值稅與所得稅上有相應的政策優(yōu)惠。
我國財稅字273號文件表明，在技術(shù)轉讓、咨詢(xún)、服務(wù)等業(yè)務(wù)上獲得的收入，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人均可免征營(yíng)業(yè)稅，變?yōu)槭赵鲋刀�，而進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的納稅人依然享有技術(shù)轉讓的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。
因此，在規定范圍內，高新技術(shù)企業(yè)可最大限度地進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅、所得稅、增值稅減免申請，以緩解企業(yè)稅務(wù)負擔。
3.3充分利用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率
現階段，申請高新技術(shù)企業(yè)資格已成熱潮，主要遵循《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可按低于一般企業(yè)的15%稅率進(jìn)行其所得稅征收。
在實(shí)際工作中，擁有核心自主知識產(chǎn)權并滿(mǎn)足標準的公司應盡量爭取高新技術(shù)企業(yè)認證，以?xún)?yōu)惠稅率政策減輕企業(yè)稅賦負擔。
3.4有效運用研發(fā)費用加計扣除政策
在高新技術(shù)企業(yè)資金費用中，研發(fā)費用占有極其重要的地位。
由《企業(yè)所得稅》相關(guān)規定可知，企業(yè)可加計扣除其研發(fā)經(jīng)費。
公司在研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品時(shí)所耗費的費用，都包含在企業(yè)研發(fā)經(jīng)費之中，這種未形成無(wú)形資產(chǎn)并計入當期損益中的數據，可在據實(shí)扣除之后，以加計扣除研發(fā)經(jīng)費的50%;對已形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，應按已形成無(wú)形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行攤銷(xiāo)。
結合企業(yè)自身狀況合理解讀政策，是高新技術(shù)企業(yè)對優(yōu)惠政策進(jìn)行利用，真正實(shí)現政策效果的最大化體現。
3.5利用政府補助降低稅負
對高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，政府補助是對開(kāi)發(fā)研究活動(dòng)鼓勵態(tài)度的有效證明。
在企業(yè)科研中，來(lái)自政府的針對性財政補助，能真正幫助企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，減輕公司財稅負擔，合理合法地將稅期延長(cháng)，加快企業(yè)內部的優(yōu)化發(fā)展。
從相關(guān)法規標準可知，政府及相關(guān)部門(mén)對企業(yè)可提供一定程度上的財政幫扶，設置固定的資金流向用途標準，而企業(yè)對這一部分資金應注意單獨建賬，獨立核算，以區別于征稅范圍部分的收入，減少當期企業(yè)納稅額度，真正實(shí)現延期納稅。
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低稅負或滯延納稅都能幫助高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現其自身價(jià)值的最大化，減輕企業(yè)的納稅負擔。
4結語(yǔ)
隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)不斷融入人們的工作生活，高新技術(shù)企業(yè)的涌現與成長(cháng)為企業(yè)創(chuàng )新樹(shù)立了榜樣。
政府的關(guān)注度會(huì )加快對企業(yè)的技術(shù)創(chuàng )新扶植進(jìn)程，財政補助與優(yōu)惠納稅政策能真正減輕企業(yè)稅務(wù)負擔。
高新技術(shù)企業(yè)應抓住機遇，不斷發(fā)展自身會(huì )計核算與納稅籌劃能力，整合企業(yè)資源做財務(wù)與納稅的合理規劃，以求將企業(yè)價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展。
主要參考文獻
[1]吳福喜.高新技術(shù)企業(yè)會(huì )計核算與納稅籌劃要點(diǎn)分析[J].會(huì )計之友,2014(1).
[2]簡(jiǎn)鋒華.關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)會(huì )計核算與納稅籌劃研究[J].財會(huì )學(xué)習,2015(2).
[3]王大朋.企業(yè)納稅籌劃策略與實(shí)證分析[D].成都:西南交通大學(xué),2014.
范文二：企業(yè)收入項會(huì )計與納稅論文
一、建造合同收入的差異與調整
(一)與合同有關(guān)零星收益的差異稅法規定:確認收入，計入收入總額，計繳稅金。
企業(yè)會(huì )計準則規定:不計入合同收入而應沖減合同成本。
(二)計提合同預計損失的差異稅法規定:未經(jīng)核準的準備金不得扣除。
企業(yè)會(huì )計準則規定:如果預計總成本超過(guò)合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。
二、其他業(yè)務(wù)收入的差異與調整
稅法規定:材料銷(xiāo)售收入、代購代銷(xiāo)手續費收入、包裝物出租收入。
企業(yè)會(huì )計準則規定:出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷(xiāo)售材料、材料用于非貨幣性交換或債務(wù)重組等實(shí)現的收入。
三、視同銷(xiāo)售收入的差異與調整
視同銷(xiāo)售是一個(gè)稅收概念，不是會(huì )計學(xué)的概念，某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先無(wú)需考慮它是否屬視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，而是先按會(huì )計準則的規定進(jìn)行相應的會(huì )計處理，如果會(huì )計處理未確認相關(guān)的收入，即有的視同享受業(yè)務(wù)會(huì )計處理也會(huì )確認收入，而企業(yè)所得稅在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按相關(guān)規定需要確認收入的再做納稅調整，調整應納稅所得額時(shí)一般無(wú)需對該業(yè)務(wù)做專(zhuān)門(mén)的會(huì )計處理。
四、營(yíng)業(yè)外收入的差異與調整
(一)固定資產(chǎn)盤(pán)盈稅法規定:企業(yè)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入應當作為盤(pán)盈當期的其他收入申報繳納企業(yè)所額稅。
企業(yè)會(huì )計準則規定:視為以前年度會(huì )計差錯，通過(guò)以前年度損益調整科目核算日需要納稅調整。
(二)處置固定資產(chǎn)凈收益稅法規定:作為處置當期的其他收入申報繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)會(huì )計準則規定:通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目核算，最終轉入營(yíng)業(yè)外收入賬戶(hù)。
(三)非貨幣性資產(chǎn)交易收益稅法規定:確定收益，計入營(yíng)業(yè)外收入。
企業(yè)會(huì )計準則規定:確定損益，計入營(yíng)業(yè)外收入。
分析:稅法均應當分解為按公允價(jià)值銷(xiāo)售和購進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)確認損益。
(四)出售無(wú)形資產(chǎn)收益稅法規定:作為處置當期的其他收入申報繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)會(huì )計準則規定:計入營(yíng)業(yè)外收入。
(五)罰款凈收入稅法規定:計入營(yíng)業(yè)外收入。
企業(yè)會(huì )計準則規定:計入營(yíng)業(yè)外收入。
(六)企業(yè)因破產(chǎn)、清理整頓、財務(wù)困難等情況需要債務(wù)重組收益，要區別對待，既要考慮債務(wù)人沒(méi)有發(fā)生財務(wù)困難時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組的會(huì )計核算問(wèn)題;又要考慮債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組的會(huì )計核算問(wèn)題;如果債權人沒(méi)有讓步，而是采取以物抵賬或訴訟方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權益或損益變更，不涉及會(huì )計的確認和披露，也不必進(jìn)行會(huì )計處理;如果企業(yè)清算或改組時(shí)，債務(wù)重組屬于非持續經(jīng)營(yíng)條件下的債務(wù)重組，有關(guān)的會(huì )計核算應遵循特殊的會(huì )計準則。
(七)政府補助收入稅法規定:我國政府補助收入屬于構成收入總額財政性資金，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規定不計入損益者除外，應一律并入所得額征收企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到款項時(shí)確定收入實(shí)現。
《企業(yè)會(huì )計準則第16號———政府補助》規定政府補助收入劃分為與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)的政府補助分別進(jìn)行處理，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
(八)接受捐贈收入稅法規定:根據合同或協(xié)議按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)確認收入的實(shí)現。
企業(yè)會(huì )計準則規定:視同經(jīng)濟利益流入，計入營(yíng)業(yè)外收入。
【會(huì )計納稅畢業(yè)論文】相關(guān)文章：
(經(jīng)典)會(huì )計畢業(yè)論文05-24
會(huì )計畢業(yè)論文12-21
會(huì )計畢業(yè)論文10-18
會(huì )計畢業(yè)論文05-16
(優(yōu)選)會(huì )計畢業(yè)論文05-24
會(huì )計畢業(yè)論文[優(yōu)秀]06-26
會(huì )計畢業(yè)論文總結12-09
【必備】會(huì )計畢業(yè)論文06-26
會(huì )計畢業(yè)論文參考12-28