雖然“怎么分”還存在很大的爭議，但“統賬分離”已經(jīng)成為一些專(zhuān)家的主流意見(jiàn)。決策部門(mén)對此還沒(méi)有做出明確的表態(tài)。
近年來(lái)個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”額更是以每年數千萬(wàn)的速度快速增長(cháng)，到2014年底已超過(guò)3。5萬(wàn)億。即使把城鎮職工基本養老保險積累的所有資金用于填補個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人賬戶(hù)仍然會(huì )有較大空額。
2014年職工養老保險累計結余額為3。18萬(wàn)億，中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍用了一個(gè)比喻形象地說(shuō)明了當前基本養老保險基金的財務(wù)狀況：“這就好比說(shuō)一個(gè)人口袋里有10元錢(qián)，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。”
對養老保險個(gè)人賬戶(hù)“空賬”問(wèn)題的思考
我國實(shí)行以“統賬結合”為主要特征的養老保險制度后，有些地方出現了個(gè)人養老金賬戶(hù)入不敷出的“空賬”現象。在不發(fā)達地區，因為企業(yè)效益普遍差，退休人員增長(cháng)快，養老保險負擔重，下崗轉制人員多，“空賬”問(wèn)題更加突出，研究“空賬”解決途徑十分迫切。
“空賬”問(wèn)題的產(chǎn)生有著(zhù)深刻的歷史背景。我國的養老保險是在已經(jīng)存在近3000萬(wàn)離退休人員的背景下進(jìn)行改革的。在職職工既要為上一代養老付出代價(jià)，又要為自己將來(lái)養老進(jìn)行積累，雙重負擔之下，搞完全積累是不可有的，只能搞部分積累，而且部分積累達到個(gè)人賬戶(hù)規模，而不僅僅是一個(gè)記賬憑證通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)形成的積累，以改變現收現付制的代際贍養關(guān)系，提高自我保障能力，渡過(guò)因人口老齡化造成的支付危機。
應當看到，“空賬”問(wèn)題的解決不僅僅是一個(gè)償還歷史欠債的問(wèn)題，而是涉及我們國家政治、經(jīng)濟、社會(huì )發(fā)展的綜合性問(wèn)題。筆者認為，“空賬”問(wèn)題的解決要堅持“縱橫兼顧”的原則。從縱而論，要兼顧前代人和后代人的利益，既要解決目前老人養老的問(wèn)題，又要考慮未來(lái)老人的養老問(wèn)題，不能過(guò)分透支未來(lái)的預期支付能力;從橫而論，要兼顧經(jīng)濟和社會(huì )的可持續發(fā)展，不能超越經(jīng)濟社會(huì )的現狀，不能過(guò)分擠占其他方面的利益，要從實(shí)際出發(fā)，充分考慮解決問(wèn)題所采取方法的可行性，采用漸進(jìn)的辦法，逐步加以解決。
具體講，可分以下步驟：
第一步，兩賬分管。在管理方式上把統籌賬戶(hù)與個(gè)人帳戶(hù)分成兩本賬管理，相互之間不能擠占挪用，鑒于目前的實(shí)際情況，社會(huì )統籌賬戶(hù)的資金缺口可以從個(gè)人賬戶(hù)借支，但必須在約定的期限內還本付息。
第二步，明確內涵。目前，對養老保險的統籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)，應盡快建立科學(xué)的表述性概念。筆者認為，統籌賬戶(hù)有三個(gè)特征：一是契約性，它具有以國家信用作保證的不同的社會(huì )群體之間的契約關(guān)系;二是共有性，屬于全體參保人員所共有;三是穩定性，通過(guò)再分配的手段，為離退休人員提供穩定的基本養老金。個(gè)人賬戶(hù)也有三個(gè)特征：一是私有性，只歸參保人個(gè)人所有，一般不做社會(huì )調劑，二是積累性，隨著(zhù)繳費年限的延長(cháng)，不斷滾動(dòng)增加;三是激勵性，個(gè)人養老所得的高低差別主要體現在個(gè)人賬戶(hù)的積累額上，以激勵繳費體現效率。明確了兩個(gè)賬戶(hù)不同內涵，其功能和作用也就不言自明了。解決“空賬”的目的性也就明確了。
第三步，個(gè)人賬戶(hù)養老金與住房公積金合并使用。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟收入的增長(cháng)，住宅業(yè)需要大量生產(chǎn)和消費周轉資金，它正是養老基金投資增值的可選領(lǐng)域。在個(gè)人賬戶(hù)“空賬”充實(shí)的條件下，將個(gè)人賬戶(hù)從基本養老保險中分離出來(lái)，與住房公積金個(gè)人賬戶(hù)合并，組成公積金基金個(gè)人賬戶(hù)，允許個(gè)人賬戶(hù)養老基金與住房公積金資金融通使用，即職工在購房后再歸還充實(shí)養老賬戶(hù)。從有關(guān)資料表明，養老基金與住宅產(chǎn)業(yè)有著(zhù)內在的和客觀(guān)的必然聯(lián)系。養老保險基金是長(cháng)期積累到退休時(shí)才能支取使用的資金，而在其積累期間，投資住宅，爭取個(gè)人賬戶(hù)養老基金作為彌補“空賬”的主要資金來(lái)源。
綜上所述，“空賬”問(wèn)題必須解決，可以進(jìn)行廣泛的理論探討，但實(shí)際操作必須慎之又慎，要通過(guò)深化改革的途徑，通盤(pán)考慮，統籌安排。“空賬”問(wèn)題的解決，必將為我國的養老保險制度改革奠定堅實(shí)的基礎，也為經(jīng)濟社會(huì )的可持續發(fā)展提供良好的條件。