中小企業(yè)經(jīng)濟和財務(wù)管理問(wèn)題及對策論文
摘要：中小企業(yè)由于技術(shù)水平低和資金量少，生產(chǎn)規模普遍較小，以及受傳統體制的影響，自身發(fā)展和內部經(jīng)濟和財務(wù)管理方面存在著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟不匹配的現象。單純依靠中小企業(yè)本身不能完全解決這些問(wèn)題，需要借助社會(huì )多方的合力，從金融、立法等方面為企業(yè)提供政策幫助，推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展，改善其生存環(huán)境，強化企業(yè)自身發(fā)展和財務(wù)管理理念，確保企業(yè)科學(xué)、健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)經(jīng)濟；財務(wù)管理
一、中小企業(yè)在經(jīng)濟和財務(wù)管理中普遍存在的問(wèn)題
1、中小企業(yè)流動(dòng)和技術(shù)改造資金不足的現象十分普遍，這些企業(yè)不僅資金不足而且融資不易，有以下主要原因：
�。�1）中小企業(yè)在銀行的信用等級多數較低。很少有中小企業(yè)做過(guò)資信評級，做過(guò)資信評級比例約為48。36%，未做過(guò)的占51。64%，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)外抽取資金現象普遍，拖欠貸款的現象也影響企業(yè)在金融機構的資信評級。
�。�2）中小企業(yè)的規模一般較小，企業(yè)流動(dòng)和技術(shù)改造資金較少，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險高。由于技術(shù)水平比較落后，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)普遍不穩定，抗風(fēng)險能力低，缺乏客觀(guān)和透明的業(yè)內信息，經(jīng)濟和財務(wù)管理水平落后，造成銀行投資風(fēng)險大。
�。�3）很多金融服務(wù)部門(mén)欠缺針對中小企業(yè)的專(zhuān)門(mén)服務(wù)�，F有的銀行服務(wù)機構欠缺能動(dòng)性，運營(yíng)方法單一，針對中小企業(yè)貸款的要求比其他企業(yè)要高；中小企業(yè)只能銀行借貸融資或增加股本金，無(wú)法通過(guò)發(fā)行債券、股票來(lái)融資。
2、經(jīng)濟和財務(wù)管理相對弱化、結構不均衡。一方面一些中小企業(yè)大量現金閑置，認為現金多多益善，沒(méi)有參與生產(chǎn)流通，造成浪費；另一方面一些企業(yè)又過(guò)度負債，容易引起財務(wù)危機。債務(wù)加劇不利內部經(jīng)濟和財務(wù)管理，造成企業(yè)負債，企業(yè)的經(jīng)濟和財務(wù)壓力以及經(jīng)營(yíng)成本就會(huì )增加，償債能力下降，財務(wù)危機出現的可能性加大。
3、部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式陳舊、管理辦法落后。部分私營(yíng)性質(zhì)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)是現有中小企業(yè)的主要模式，由于歷史原因，中小企業(yè)管理者自身素質(zhì)和對企業(yè)掌控能力不高，也存在管理思想的落后、經(jīng)營(yíng)模式僵化等問(wèn)題。少數中小企業(yè)的管理者由于其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)局限，不重視經(jīng)濟和財務(wù)管理，缺乏現代經(jīng)濟和財務(wù)管理觀(guān)念，不能發(fā)揮企業(yè)經(jīng)濟和財務(wù)管理作用。所有權與經(jīng)營(yíng)權的高度統一是典型模式，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者同時(shí)就是企業(yè)的投資者和管理者，該經(jīng)營(yíng)模式影響中小企業(yè)的經(jīng)濟和財務(wù)管理。企業(yè)領(lǐng)導者的權利高度集中，造成企業(yè)無(wú)法分清職責、行事越權，財務(wù)管理很混亂、監管不嚴格、會(huì )計賬目不實(shí)等現象。同時(shí)也不能保證內部審計的相對獨立行使職責。
二、加強中小企業(yè)經(jīng)濟和財務(wù)管理的辦法
1、為支持中小企業(yè)發(fā)展，要深化金融創(chuàng )新，從制度上解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。風(fēng)險投資需要加快發(fā)展，拓寬融資渠道，激勵中小企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)，努力開(kāi)辟新興市場(chǎng)，有限的資金可以投入一些有實(shí)力和技術(shù)的高新技術(shù)企業(yè)。商業(yè)銀行的觀(guān)念需要轉變，貸款方式也加以轉變，銀行發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)的作用，改革貸款方式。城市、省、國家三級機構組成我國中小企業(yè)信用擔保體系，擔保主體以地市為基礎，再擔保主體以省為基礎。應該以扶植企業(yè)為目標，政府通過(guò)預算和資產(chǎn)劃撥完成擔保。
2、加強財務(wù)對資金的控制和管理。中小企業(yè)經(jīng)濟和財務(wù)管理的核心是對現金的管理，必須加強現金流水管理，減少企業(yè)投放資金、加快回收速度、使中小企業(yè)流動(dòng)資金能夠連續循環(huán)。為此企業(yè)在設備的購置管理、物資庫存管理、應收賬款管理等多方面的工作更加細致，資金的效益性、安全性、流動(dòng)性的關(guān)系一定要整合到位。企業(yè)內部管理的各個(gè)方面都會(huì )牽涉到。企業(yè)管理者需要意識到管好、控制好、用好資金，不只是財務(wù)的工作，同時(shí)也是涉及到企業(yè)每個(gè)環(huán)節、所有部門(mén)的重要工作。每個(gè)涉及到的部門(mén)都要具體落實(shí)做好企業(yè)的資金管理。
3、優(yōu)化財務(wù)結構。企業(yè)財務(wù)流程合理的關(guān)鍵是高成長(cháng)和發(fā)展的平衡，財務(wù)結構必須優(yōu)化。資金綜合使用成本低、財務(wù)風(fēng)險可控、財務(wù)杠桿安全性高是標志。中小企業(yè)按照經(jīng)營(yíng)規模和技術(shù)水平不同，調整其資產(chǎn)、負債結構，保證合理比例。
�。�1）中小企業(yè)最合理的資本結構是財務(wù)風(fēng)險籌資成本和財務(wù)杠桿利益、價(jià)值相互間實(shí)現最佳均衡。
�。�2）中小企業(yè)要優(yōu)化負債的結構。債務(wù)的到期及數量預期與現金流量很難保持一致，確定負債到期，中小企業(yè)現金流量應保持安全邊際。中小企業(yè)應能準確權衡各種到期負債的風(fēng)險與盈利能力，來(lái)確定企業(yè)盈利能力較大、風(fēng)險最小的負債比例。
�。�3）要優(yōu)化中小企業(yè)的資產(chǎn)結構即確定既能維持正常生產(chǎn)，又能減少風(fēng)險，并給企業(yè)帶來(lái)利潤的合理的流動(dòng)資金水平。過(guò)多的流動(dòng)資產(chǎn)，對企業(yè)的效益有負面影響；而過(guò)少的流動(dòng)資產(chǎn)，會(huì )使企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉不靈受到影響�？傊�，經(jīng)濟發(fā)展水平越高，對中小企業(yè)經(jīng)濟和財務(wù)管理和重視及內部管理制度的要求就更加完善；企業(yè)更容易籌資，要降低運營(yíng)成本，使其投資回報率更高。所以，現有的中小企業(yè)更要在國家各項優(yōu)惠政策下，進(jìn)一步加強經(jīng)濟和財務(wù)管理，使中小企業(yè)在市場(chǎng)百花園中競相開(kāi)放。
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