論商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)方法與評價(jià)體系經(jīng)濟學(xué)論文
摘要：績(jì)效評價(jià)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，本文通過(guò)對我國商業(yè)銀行常見(jiàn)的績(jì)效評價(jià)方法的管理內涵、應用環(huán)境和優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行對比分析，提出綜合運用各種績(jì)效評價(jià)方法構建我國商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系的建議。
關(guān)鍵詞：績(jì)效評價(jià) 商業(yè)銀行 評價(jià)體系 價(jià)值管理
一、引言
績(jì)效是組織為實(shí)現其目標而開(kāi)展的活動(dòng)在不同層面上的有效輸出，商業(yè)銀行作為一個(gè)具有特定目標的組織，績(jì)效評價(jià)就是對其組織目標實(shí)現程度的評價(jià)。商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)具有多元性特點(diǎn)，不同層面會(huì )有不同的目標、最終需要綜合平衡。同時(shí)，商業(yè)銀行績(jì)效的評價(jià)具有一定的主觀(guān)性和動(dòng)態(tài)性，不同的角度、不同的時(shí)期會(huì )得出不同的評價(jià)。商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)根據被評價(jià)對象不同可分為：外部績(jì)效評價(jià)和內部績(jì)效評價(jià)。外部評價(jià)是商業(yè)銀行外部(包括公眾、監管機構、評級機構等)對商業(yè)銀行整體績(jì)效的綜合性評價(jià)，其主要目的是作為公眾投資、外部監管的參考。內部績(jì)效評價(jià)是商業(yè)銀行為了管理需要對銀行內部的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行的評價(jià)，其主要目的是為管理者提供管理判斷信息、有效引導內部經(jīng)營(yíng)管理主體的行為。從不同績(jì)效評價(jià)主體的角度看，會(huì )有不同的績(jì)效標準和結果：(1)股東，作為企業(yè)的所有者，更多地是關(guān)注商業(yè)銀行價(jià)值的最大化;(2)經(jīng)營(yíng)者，在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮支配性的作用，是實(shí)現商業(yè)銀行價(jià)值最大化不可缺少的要素。經(jīng)營(yíng)者的利益最大化是基于委托代理關(guān)系的薪酬激勵，他們對商業(yè)績(jì)效評價(jià)標準與股東有差異;(3)存款人，是商業(yè)銀行特有的利益相關(guān)者，他們是商業(yè)銀行的債權人，商業(yè)銀行絕大部分的資金來(lái)源于存款人，銀行一旦出現風(fēng)險對他們會(huì )產(chǎn)生較大的影響，因此存款人最關(guān)注是商業(yè)銀行的安全性;(4)監管機構，是金融市場(chǎng)的秩序維護者、金融機構的監督和管理者。他們對商業(yè)銀行的評價(jià)雖然會(huì )兼顧安全性、流動(dòng)性和盈利性，但更側重于商業(yè)銀行的安全穩定和合規經(jīng)營(yíng);(5)客戶(hù)，是銀行服務(wù)的對象，主要是對銀行的服務(wù)、財富管理能力等方面做出評價(jià);(6)社會(huì )公眾，是商業(yè)銀行存在的社會(huì )環(huán)境，主要關(guān)注商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理所產(chǎn)生的“外部性”。一般而言，股東、經(jīng)營(yíng)者會(huì )更多地關(guān)注商業(yè)銀行的內部績(jì)效，而其他的利益相關(guān)者則會(huì )關(guān)注商業(yè)銀行的外部績(jì)效。商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)主體的多樣性導致了評價(jià)標準和評價(jià)方法的多樣性，在研究過(guò)程中首先要選好研究的角度———在各利益相關(guān)者中，股東和管理者的利益與商業(yè)銀行績(jì)效之間相關(guān)度最高、也最有主觀(guān)能動(dòng)性影響商業(yè)銀行業(yè)績(jì)，因此應當以他們的視角為主，在此基礎上平衡好各方利益。本文將對目前我國商業(yè)銀行常用的績(jì)效評價(jià)方法進(jìn)行對比分析，并對實(shí)際管理過(guò)程中的綜合應用提出建議。
二、商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)方法概述
(一)規模指標評價(jià)方法
我國商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的初期，監管機構對金融機構的準入和存貸款利率的嚴格控制導致了銀行之間缺乏充分的競爭，商業(yè)銀行的規模往往決定了其所擁有的資源，因此商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)主要是對存貸款等規模指標的考核。這種評價(jià)方法所體現的管理思想是不完全競爭市場(chǎng)下的生產(chǎn)主導思想。常用的考核指標包括：存款余額、貸款余額、發(fā)卡數量等，主要的評價(jià)方法多是采用絕對指標之間的對比。這種評價(jià)方法由于沒(méi)有考慮成本、容易導致低效益的規模擴張。雖然這樣的評價(jià)方法從管理思想上是過(guò)時(shí)的，但由于我國商業(yè)銀行所處的特殊社會(huì )環(huán)境，這一評價(jià)方法至今仍廣泛采用，如銀行之間為了追求年末在業(yè)績(jì)公布上的“市場(chǎng)占比”指標，往往化大力氣去爭取沒(méi)有任何價(jià)值的存款時(shí)點(diǎn)數規模。此外，規模指標評價(jià)方法如能合理應用在商業(yè)銀行的內部評價(jià)中、快速推動(dòng)信用卡、電子銀行等戰略業(yè)務(wù)，也可發(fā)揮積極作用。
(二)財務(wù)指標評價(jià)方法
隨著(zhù)我國股份制商業(yè)銀行的快速發(fā)展及利率市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，商業(yè)銀行自身利益和發(fā)展與盈利能力之間的相關(guān)性逐步增強，我國商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)逐步從規模評價(jià)轉向財務(wù)評價(jià)。這種評價(jià)方法所體現的管理思想是競爭環(huán)境下的廠(chǎng)商利潤最大化思想。前期對財務(wù)指標的選擇主要以當期的利潤為核心的一系列指標為主，包括稅收凈利潤、資產(chǎn)收益率、權益收益率、成本利潤率等，實(shí)際評價(jià)往往是對多項指標的綜合對比。財務(wù)指標評價(jià)方法具有目標清晰、評價(jià)標準一致、具有可比性等優(yōu)點(diǎn)，股東、經(jīng)營(yíng)管理者是這類(lèi)評價(jià)方法的主要使用者。但是由于財務(wù)指標本身沒(méi)有考慮考慮銀行資金所承擔的風(fēng)險和利潤創(chuàng )造的一些驅動(dòng)性因素，此類(lèi)指標的評價(jià)容易導致經(jīng)營(yíng)管理者過(guò)度擴張或參與高風(fēng)險業(yè)務(wù)等短期行為。
(三)價(jià)值指標評價(jià)方法
隨著(zhù)資本市場(chǎng)快速發(fā)展和商業(yè)銀行股份制改革工作的推動(dòng)，我國商業(yè)銀行的股權結構逐步實(shí)現多元化、產(chǎn)權進(jìn)一步明晰，股東成為影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要力量、股東價(jià)值最大化也成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的主要目標。財務(wù)指標評價(jià)方法往往只反映了債權或資本的顯性成本，而沒(méi)有考慮機會(huì )成本，從而造成決策的短期行為、忽略長(cháng)期價(jià)值創(chuàng )造。因此，商業(yè)銀行開(kāi)始引入價(jià)值指標評價(jià)方法作為績(jì)效評價(jià)的工具。這類(lèi)評價(jià)方法體現的是價(jià)值創(chuàng )造的管理思想，能較好地推動(dòng)商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng )造，但是其核心仍然是財務(wù)指標為主，未能顧及與商業(yè)銀行長(cháng)期價(jià)值創(chuàng )造相關(guān)的非財務(wù)性指標。常用的包括EVA方法和RAROC方法。(1)EVA方法�！敖�(jīng)濟增加值”(Economic Value Added，EVA)，是目前價(jià)值指標評價(jià)方法應用最為廣泛的一種。這種評價(jià)方法是美國斯騰斯特咨詢(xún)公司在1982年提出。企業(yè)的經(jīng)濟增加值等于稅后凈運營(yíng)利潤(Net Operation Profit After Tax，NOPAT)減去所占用經(jīng)濟資本的機會(huì )成本，也就是說(shuō)只有當賬面利潤高于經(jīng)濟資本成本，企業(yè)才真正地為股東創(chuàng )造了價(jià)值。理論和實(shí)證都證明了EVA與基于現金流計算的企業(yè)價(jià)值具有高度的相關(guān)性。雖然EVA只是一個(gè)單一的指標，但是EVA的管理思想是基于價(jià)值創(chuàng )造管理思想的完整的管理體系。以EVA為核心的價(jià)值創(chuàng )造體系主要包括四個(gè)方面(簡(jiǎn)稱(chēng)為4M)：評價(jià)指標(Measurement)、管理體系(Management)、激勵制度(Motivation)和理念體系(Mindset)。商業(yè)銀行引入EVA評價(jià)指標，不僅僅是要掌握指標的計算方法，更重要的是將“價(jià)值創(chuàng )造”的管理理念貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)層次和每一個(gè)環(huán)節。EVA評價(jià)方法本質(zhì)上還是利潤評價(jià)，所不同的是其考核評價(jià)的不是會(huì )計利潤而是經(jīng)濟利潤。EVA評價(jià)方法的優(yōu)點(diǎn)是指標明確、管理導向清晰，并且指標與價(jià)值最大化的相關(guān)性好。但在實(shí)際應用過(guò)程中，EVA的計算涉及對會(huì )計指標的調整(斯騰斯特公司在EVA應用中提出了對通用會(huì )計準則多達160多項的調整)、內部資金成本計算等具體問(wèn)題，而這些調整和計算對不同的商業(yè)銀行可能有所差異，因此EVA作為商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)指標的一致性和可比性難以保障。同時(shí)，由于指標調整復雜，影響了評價(jià)的直觀(guān)性和引導作用、且有可能造成管理者對指標的操縱。這些問(wèn)題都是EVA在實(shí)際應用中需關(guān)注的。(2)RAROC方法。風(fēng)險調整收益率(Risk-Adjusted Return on Capital，RAROC)評價(jià)方法主要應用于銀行等風(fēng)險管理企業(yè)的績(jì)效評價(jià)。這一方法由美國銀行家信托公司在20世紀70年代提出，并在90年底后期開(kāi)始廣泛應用。商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng )造是基于對風(fēng)險的承擔，商業(yè)銀行的成本包括經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險成本兩部分，其中風(fēng)險成本指的是商業(yè)銀行承擔風(fēng)險所帶來(lái)的損失。這些損失包括三個(gè)層面：預期損失(Expected Loss，EL)、非預期損失(Un-expected Loss，UEL)、異常損失(CatastropheLoss，CL)。RAROC評價(jià)方法將預期損失作為當期成本來(lái)調整當期收益，以調整后的收益作為項目投資或績(jì)效評價(jià)的標準，也就是說(shuō)只有當利潤足以彌補預期損失時(shí)才能夠真正為商業(yè)銀行帶來(lái)價(jià)值。RAROC的管理思想是基于風(fēng)險成本管理的價(jià)值創(chuàng )造，RAROC方法與EVA方法在本質(zhì)上是一致———將當期投資所帶來(lái)的、可能在未來(lái)發(fā)生的成本納入當期成本，避免短期行為、鼓勵長(cháng)期價(jià)值創(chuàng )造。從RAROC和EVA指標的定義可推算出兩種方法在價(jià)值判斷上是一致的(某一項目的RAROC大于0則其EVA也大于0，反之亦然)。RAROC評價(jià)方法能真實(shí)地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、尤其是風(fēng)險承擔業(yè)務(wù)的業(yè)績(jì)，能夠促進(jìn)管理者合理運用銀行資本、限制過(guò)度投機。但與EVA類(lèi)似，RAROC評價(jià)方法也存在一致性的問(wèn)題，因此更多地應用于內部評價(jià)中。
(四)過(guò)程評價(jià)方法
商業(yè)銀行既是金融企業(yè)、也是服務(wù)型企業(yè)，過(guò)程管理無(wú)論對商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng )造還是風(fēng)險控制都有重要作用。為了提高管理水平，各商業(yè)銀行紛紛引入流程再造、ISO9001評價(jià)等流程管理工具，在“好過(guò)程才有好結果”的精細化過(guò)程管理思想引導下，商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)方法開(kāi)始引入過(guò)程評價(jià)方法。(1)基于“服務(wù)-價(jià)值鏈”評價(jià)方法。Heskett等在1994年提出“服務(wù)—利潤鏈”(Service-profitChain)的概念。認為，服務(wù)型企業(yè)的價(jià)值創(chuàng )造存在如下的邏輯，內部服務(wù)質(zhì)量影響員工的滿(mǎn)意度，員工滿(mǎn)意度影響員工的忠誠度和生產(chǎn)率;忠誠而高效的員工生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)對消費者產(chǎn)生更高的價(jià)值、提高顧客滿(mǎn)意度;而維持較高的顧客滿(mǎn)意度將提高顧客忠誠度，最終帶來(lái)企業(yè)價(jià)值增長(cháng)�；谶@種過(guò)程管理思想，位于價(jià)值創(chuàng )造關(guān)鍵環(huán)節的過(guò)程指標被納入商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)中，常見(jiàn)的評價(jià)指標包括客戶(hù)滿(mǎn)意度、員工滿(mǎn)意度、客戶(hù)忠誠度、員工生產(chǎn)率等指標。這類(lèi)指標的評價(jià)有個(gè)性化和主觀(guān)性的特點(diǎn)，因此更多地應用于內部績(jì)效評價(jià)和改進(jìn)。(2)效率評價(jià)方法。在經(jīng)濟學(xué)角度，商業(yè)銀行可以視為一個(gè)生產(chǎn)廠(chǎng)商，其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程可以視同為一個(gè)投入轉化為產(chǎn)出的生產(chǎn)過(guò)程。效率評價(jià)方法就是將整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程視為一個(gè)“黑匣子”，通過(guò)投入和產(chǎn)出與生產(chǎn)前沿函數的對比得出不同商業(yè)銀行之間或同一商業(yè)銀行不同時(shí)期的效率值，從而進(jìn)行對比和評價(jià)。商業(yè)銀行的效率結構包括規模效率、范圍效率及X-效率。X-效率是除了規模效率和范圍效率以外的技術(shù)效率和配置效率的總和，可用于評價(jià)商業(yè)銀行的資源整合、實(shí)現利潤最大化管理水平等。效率評價(jià)法的適用范圍遠超出商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)、具有廣泛性和普遍性。銀行效率測度方法根據是否需要估計前沿生產(chǎn)函數中的參數分為非參數分析法和參數分析法。非參數分析法無(wú)需知道生產(chǎn)函數參數，因而在我國商業(yè)銀行效率研究中廣泛使用，其中最常用的方法是數據包絡(luò )法(Data Envelopment Analysis，DEA);參數分析法包括隨機前沿分析法(Stochastic Frontier Approach，SFA)、自由分布法(Distribution Free Approach，DFA)和厚前沿函數法(Thick Frontier Analysis，TFA)三種。采用效率分析法可以對商業(yè)銀行整體、部門(mén)或關(guān)鍵流程的相對效率進(jìn)行對比分析，并且能夠對多個(gè)投入和多個(gè)產(chǎn)出并存的系統進(jìn)行評價(jià)。但效率分析法對于不同的投入產(chǎn)出指標會(huì )產(chǎn)生不同效率值，而這些指標的選擇有一定的主觀(guān)性，因此缺乏穩定性和一致性。同時(shí)，效率值所給出的對比結果對管理者而言不直觀(guān)、不利于引導經(jīng)營(yíng)管理行為。因此，效率評價(jià)方法較多應用于學(xué)術(shù)研究中，實(shí)際績(jì)效評價(jià)過(guò)程中也可作為發(fā)現存在問(wèn)題的輔助手段。
(五)指標體系評價(jià)方法
由于商業(yè)銀行的戰略目標和評價(jià)主體具有多元性，商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)往往將銀行視同一個(gè)綜合性的、多層次的系統，選取一系列的指標對其進(jìn)行評價(jià)。指標體系評價(jià)方法所體現的是系統化管理和關(guān)注利益相關(guān)者的管理思想。指標體系評價(jià)方法的優(yōu)點(diǎn)是能較全面地評價(jià)商業(yè)銀行各方面的績(jì)效，但其難點(diǎn)在于指標的選取和指標權重的確定。為此，指標體系設計過(guò)程中往往會(huì )采用層次分析法(Analytical HierarchyProcess，AHP)、主成分分析法(Principal Component Analysis，PCA)、因子分析法(FactorAnalysis，FA)等方法，也有個(gè)別研究將這些指標選擇方法作為商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)的方法。指標體系評價(jià)法根據其最終評價(jià)指標的多少可以分為單一綜合指標評價(jià)和多指標評價(jià)。單一綜合指標評價(jià)是將指標體系中多個(gè)指標通過(guò)權重的轉換為單一分數或評級進(jìn)行對比，對商業(yè)銀行的整體績(jì)效進(jìn)行綜合性評價(jià);而多指標評價(jià)則是從不同的維度對商業(yè)銀行的績(jì)效進(jìn)行評價(jià)，為商業(yè)銀行的績(jì)效改進(jìn)提供方向。常見(jiàn)的商業(yè)銀行指標體系評價(jià)方法有：
(1)監管者的外部評價(jià)體系。監管者主要是從商業(yè)銀行的安全性和合規性的角度對商業(yè)銀行的績(jì)效進(jìn)行評價(jià)。這類(lèi)指標體系的代表之一是美國聯(lián)邦儲備委員會(huì )所采用的“CAMELS”評級法，這個(gè)指標體系分別從商業(yè)銀行的資本充足性(CapitalAdequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(AssetQuality)、管理水平(Management)、收益情況(Earnings)、流動(dòng)性(Liquidity)及對市場(chǎng)風(fēng)險的敏感度(Sensitivity)等六個(gè)維度對商業(yè)銀行績(jì)效進(jìn)行評價(jià)。我國參考相關(guān)的標準也相應制定了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系》等評價(jià)標準，從監管的角度說(shuō)對商業(yè)銀行績(jì)效進(jìn)行評價(jià)。這類(lèi)評價(jià)體系對商業(yè)銀行的安全管理有重要的參考意義，但過(guò)度強調安全性可能會(huì )影103圖1我國商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系基本框架響商業(yè)銀行的競爭力和價(jià)值創(chuàng )造能力。
(2)民間評級組織的外部評價(jià)體系。民間評級組織對商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)主要是作為公眾對商業(yè)銀行投資、存款的參考。這類(lèi)評價(jià)更多是從投資者和社會(huì )公眾的角度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)指標包括商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、安全性、流動(dòng)性和盈利性等多個(gè)方面，并最終形成一個(gè)評級(Rating)結果。國外有很多著(zhù)名的信用評級機構(如穆迪、標準普爾等)，他們的評價(jià)往往成為公眾選擇投資對象的重要參考，對商業(yè)銀行的信用評級甚至影響到商業(yè)銀行的籌資成本和產(chǎn)品定價(jià)，具有廣泛的影響力。商業(yè)銀行對于這類(lèi)的評價(jià)應給予關(guān)注、但不應作為內部經(jīng)營(yíng)管理的依據。
(3)平衡計分卡評價(jià)體系。平衡計分卡(Balanced Score Card，BSC)，是基于商業(yè)銀行股東和管理者視角的重要評價(jià)工具。BSC對商業(yè)銀行的評價(jià)包括財務(wù)、客戶(hù)、內部管理、學(xué)習與成長(cháng)四個(gè)維度的指標。財務(wù)指標回應股東價(jià)值最大化的要求，客戶(hù)指標回應客戶(hù)服務(wù)的要求，內部經(jīng)營(yíng)管理指標回應企業(yè)核心競爭力的要求，學(xué)習與成長(cháng)指標回應商業(yè)銀行可持續發(fā)展和提高的要求，這四方面的指標相互驅動(dòng)、共同支撐組織戰略。這一評價(jià)方法主要體現了戰略管理的思想，BSC目前在商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)中廣泛使用。BSC評價(jià)指標建立在對企業(yè)戰略有效分解的基礎上，尤其是充分關(guān)注到客戶(hù)、流程、學(xué)習等前導性的非財務(wù)指標，有效平衡了當期業(yè)績(jì)與長(cháng)遠發(fā)展之間的矛盾。BSC方法的缺點(diǎn)是指標設置復雜、難以量化，且由于指標之間可能非正相關(guān)、權重分配難以確定，評價(jià)的導向性不明確，因此BSC方法應用過(guò)程中應與EVA價(jià)值管理有機結合。
三、商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系構建
(一)商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)方法
(1)以有效控制風(fēng)險基礎上的價(jià)值創(chuàng )造為績(jì)效評價(jià)體系的核心。我國商業(yè)銀行股份制改革全面落實(shí)，商業(yè)銀行價(jià)值最大化符合股東利益和改革方向，同時(shí)結合商業(yè)銀行的風(fēng)險管理要求，其價(jià)值最大化必須以有效控制風(fēng)險為前提。RAROC方法與EVA評價(jià)方法有效結合應成為我國商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系的核心。
(2)通過(guò)實(shí)施有效的戰略分解形成績(jì)效評價(jià)的指標體系。BSC方法能實(shí)現有效的戰略分解，但在指標選擇和分解的過(guò)程中，應當緊密?chē)@價(jià)值創(chuàng )造展開(kāi)。包括在實(shí)證的基礎上選取與EVA顯著(zhù)正相關(guān)的指標構造指標體系;結合價(jià)值鏈的思想梳理出指標之間的驅動(dòng)關(guān)系和邏輯關(guān)系、層層分解;對于一些非量化指標應采用量化方法轉化為價(jià)值指標、有效引導經(jīng)營(yíng)管理行為;對于戰略性和利益相關(guān)者指標，如果短期內無(wú)法確定其與價(jià)值創(chuàng )造的關(guān)系可設置下限值作為限制性指標。
(3)把握關(guān)鍵流程績(jì)效保障價(jià)值創(chuàng )造和風(fēng)險控制。通過(guò)分析創(chuàng )造價(jià)值的核心流程、核心部門(mén)、核心產(chǎn)品，將價(jià)值指標通過(guò)內部定價(jià)體系分解到流程、部門(mén)和產(chǎn)品，并對關(guān)鍵環(huán)節實(shí)施有效的質(zhì)量控制，提高績(jì)效管理的針對性。
(二)商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)實(shí)施
(1)要注重組織績(jì)效文化的建設。商業(yè)銀行應建立“以?xún)r(jià)值創(chuàng )造為核心、以有效風(fēng)險控制和優(yōu)質(zhì)客戶(hù)服務(wù)為基礎”的績(jì)效文化，并通過(guò)宣傳教育獲取管理者和員工對績(jì)效文化的認同。只有績(jì)效文化得以認同，績(jì)效改進(jìn)才能貫徹到日常經(jīng)營(yíng)管理行為中，使績(jì)效評價(jià)真正發(fā)揮作用。
(2)要注重完善績(jì)效評價(jià)利益導向機制。商業(yè)銀行實(shí)施績(jì)效評價(jià)要對所涉及的部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行培訓使其掌握所評價(jià)指標的內涵、改進(jìn)方向，更重要的是要建立指標改進(jìn)的利益導向機制，運用委托-代理理論設計出激勵相容的績(jì)效激勵機制，確�？�(jì)效評價(jià)能對績(jì)效改進(jìn)產(chǎn)生積極的作用。
(3)要注重強化績(jì)效評價(jià)系統支撐。在績(jì)效評價(jià)方法實(shí)施過(guò)程中，評價(jià)信息的可獲取性、準確性和及時(shí)性往往是影響績(jì)效評價(jià)作用的重要原因。一方面EVA和RAROC的計算、BSC的指標分解等需要大量的數據積累和分析，需要數據倉庫等信息系統支持;另一方面績(jì)效評價(jià)要有效發(fā)揮引導作用，必須使部門(mén)和員工要及時(shí)掌握評價(jià)結果，這需要信息的高效處理。因此，運用信息技術(shù)手段建立完善績(jì)效評價(jià)的支撐系統對商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)的有效實(shí)施有關(guān)鍵性作用�？�(jì)效評價(jià)的信息支撐系統必須與業(yè)務(wù)服務(wù)、風(fēng)險管理和財務(wù)管理等系統有機結合、實(shí)現快速而一致的數據交換。
(三)商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系構建
商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)圍繞價(jià)值創(chuàng )造這一核心，要充分關(guān)注到風(fēng)險管理、客戶(hù)管理和流程管理等三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節。結合商業(yè)銀行的績(jì)效評價(jià)目標和各種評價(jià)方法的特點(diǎn)，本文構建了我國商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)體系的基本框架如(圖1)所示，以期對商業(yè)銀行實(shí)施績(jì)效評價(jià)工作起一定的參考作用。
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