中小企業(yè)內制約度管理存在的理由及策略
本論文是一篇關(guān)于中小企業(yè)內制約度管理存在的理由及策略的優(yōu)秀論文,對正在寫(xiě)有關(guān)于制約論文的寫(xiě)作者有一定的參考和指導作用,結合實(shí)際，筆者對中小企業(yè)內控管理存在理由的表現及理由進(jìn)行了深入分析，提出了加強和改善工作的倡議。
摘要：內制約度管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)環(huán)節。如何在新形勢下落實(shí)好內控管理制度，提高執行力，是企業(yè)管理的一項重要任務(wù)。
關(guān)鍵詞：內部制約 發(fā)展
近年來(lái)，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的全面發(fā)展，企業(yè)財務(wù)核算和監督任務(wù)不斷增加，對內制約度管理的要求也越來(lái)越高。但在實(shí)際工作中，由于個(gè)別人員責任心不強，業(yè)務(wù)學(xué)習不夠以及部分企業(yè)單位領(lǐng)導對內制約度不夠重視、相關(guān)監管部門(mén)疏于管理等理由，導致中小企業(yè)內制約度管理出現漏洞，影響了企業(yè)效益的提高。結合實(shí)際，筆者對中小企業(yè)內控管理存在理由的表現及理由進(jìn)行了深入分析，提出了加強和改善工作的倡議。
一、企業(yè)內部制約管理存在理由
1.職責分工不明確。部分企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理和管理未能按照明確的職責分工，經(jīng)過(guò)若干職能部門(mén)和有關(guān)人員流程審批，若干職能由一人包辦，相互聯(lián)系、相互牽制的制約體系沒(méi)有形成。一旦出現某個(gè)環(huán)節出現理由，無(wú)法落實(shí)部門(mén)和有關(guān)責任人的責任。個(gè)別企業(yè)高層或部門(mén)領(lǐng)導“一言堂”現象嚴重，屬下人員未能起到應有的監督制約作用。
2.不相容職務(wù)的分工制約管理不夠規范。主要表現在以下幾個(gè)方面：一是對不相容職務(wù)的定位有偏差，如授權某項業(yè)務(wù)和執行該業(yè)務(wù)未分離，財務(wù)的保管和記錄同屬一人，實(shí)物驗收環(huán)節缺失等。二是部分單位未對內制約度進(jìn)行經(jīng)常性的檢查完善。不聯(lián)系實(shí)際和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，照搬照抄其他企業(yè)經(jīng)驗做法，制度制定后執行力度不夠，且未隨時(shí)隨機經(jīng)常性檢查督促，導致內制約度的有效性大打折扣。
3.業(yè)務(wù)處理程序不科學(xué)。主要表現在以下幾個(gè)方面：一是業(yè)務(wù)處理步驟劃分不清晰。不同部門(mén)之間業(yè)務(wù)處理銜接不順暢，經(jīng)濟業(yè)務(wù)偏離目標時(shí)反應不迅速，存在推諉現象;二是個(gè)別復核、核對記錄不完整，賬物、賬賬之間存在差別;三是審批權限不明確，尤其是非日常業(yè)務(wù)處理的層次和授權不一致，規律性和順序性不明晰。
二、存在理由的理由
1.隊伍建設不過(guò)硬。由于企業(yè)財務(wù)人員多為臨時(shí)外聘，且調整頻繁，導致整體財經(jīng)隊伍理財能力偏弱。同時(shí)，缺乏正規的業(yè)務(wù)培訓，隨意更換人員導致傳幫帶和經(jīng)驗積累不夠等，也導致企業(yè)財務(wù)人員對內控管理制度不熟悉，只能按部就班地沿用以前的管理辦法，更談不上根據實(shí)際情況有所創(chuàng )新。個(gè)別財務(wù)人員存在老好人思想，不按規章制度辦事。
2.制度堅持不夠經(jīng)常。部分中小企業(yè)在物資采購銷(xiāo)售、驗收、出入庫、日常消耗登記等環(huán)節監督不到位，無(wú)法相互牽制，甚至個(gè)別企業(yè)實(shí)物驗收人相對固定于一人，沒(méi)有定期輪換，實(shí)物監督長(cháng)期流于形式。同時(shí)，中小企業(yè)在經(jīng)費開(kāi)支審批上的做法還不統一，有的是財務(wù)總監簽批，有的是部門(mén)負責人簽批，有的是企業(yè)高管簽批。這些人員有的對標準制度不熟悉，在理解做法上與制度規定容易產(chǎn)生偏差。
3.實(shí)時(shí)監管走過(guò)場(chǎng)。部分中小企業(yè)領(lǐng)導層思想上不重視，主觀(guān)上認為單位經(jīng)費收支量小，出不了大理由。有的單位雖然核對了賬目，但也只限于賬賬相符，對于庫存現金、外欠款、實(shí)物資產(chǎn)等重點(diǎn)環(huán)節監管不及時(shí)、不到位。
三、強化內制約度管理的倡議
1.在嚴抓細節上下功夫，全面牽引內控管理制度落實(shí)。規范程序是基礎，基礎不牢，地動(dòng)山搖。在內控管理中，要嚴格落實(shí)基本管理制度，一是對照標準全面落實(shí)。在做好內控管理制度學(xué)習的基礎上，堅持全面規范，做到每個(gè)環(huán)節都在制度的制約下正常運轉，特別是科學(xué)業(yè)務(wù)處理步驟、健全記錄復核制度、明確審批權限、嚴格憑證流程制約，落實(shí)資金和實(shí)物監管措施等，既是內制約度管理的有效策略，也是企業(yè)戰略執行力的具體體現，必須堅持經(jīng)常，不折不扣落實(shí)到位。二是抓住數據認真審核�；拘枨髷底趾褪袌�(chǎng)信息是中小企業(yè)決策層必須掌握的第一手素材，財務(wù)人員要采取對賬、倒查、核查、問(wèn)詢(xún)等策略，一筆一筆資金審核，確保成本費用支出的真實(shí)性。三是規范票據和審批。在本單位范圍內對內制約度所需的票據和審批環(huán)節加以統一，確保各個(gè)環(huán)節有據可查。
2.在多頭聯(lián)動(dòng)上下功夫，強勢推動(dòng)內控管理制度落實(shí)。一是加強業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)動(dòng)。加強財務(wù)、銷(xiāo)售、材料等部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)通報工作動(dòng)態(tài)，暢通信息溝通渠道，掌握監督重點(diǎn)。二是加強組織和員工的聯(lián)動(dòng)。增強下屬各級組織和員工的參與意識，充分發(fā)揮其主觀(guān)能動(dòng)性。三是加強科技手段與傳統手段的聯(lián)動(dòng)性。充分利用計算機和實(shí)時(shí)監控等手段，切實(shí)掌控物資和資金的流向，提前介入，及時(shí)跟蹤。同時(shí)，利用現有網(wǎng)絡(luò )優(yōu)勢，對電子臺賬隨機檢查、計算、審查，降低監管成本，提高效率。
3.在狠抓責任上下功夫，有力推動(dòng)內控管理制度落實(shí)。責任制的落實(shí)，是強化內控管理的重要手段。一是健全分工負責制度。細化內控管理內容，著(zhù)力明確經(jīng)手人、實(shí)物驗收人、審核人、審批人、監管人的職責范圍，使之各司其責、各負其責，同時(shí)落實(shí)責任追究和責任倒查機制，嚴明獎懲。二是健全任職制度。要切實(shí)加強對內制約度管理工作的領(lǐng)導，選好、用好、配強財務(wù)人員隊伍，以崗前培訓、定期復訓、座談研討等形式加強業(yè)務(wù)培訓，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。應明確對內控管理不熟悉、基本制度掌握不熟練的不能任資金資產(chǎn)管理崗位。
參考文獻：
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