關(guān)于大專(zhuān)會(huì )計納稅畢業(yè)論文范文
納稅是企業(yè)一項應盡的義務(wù),但是對于企業(yè)而言,稅負會(huì )增加企業(yè)經(jīng)濟利益的流出,在很大程度上影響企業(yè)的利益分配和投資決策,這就使得企業(yè)有了減少稅負的動(dòng)機。納稅會(huì )計的設立可以有效地減少企業(yè)中財務(wù)會(huì )計的工作量，為其減輕沉重的負擔，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)更加看重的則是可以增加企業(yè)效益。
關(guān)于大專(zhuān)會(huì )計納稅畢業(yè)論文范文一：納稅會(huì )計與納稅籌劃模式研究
1納稅會(huì )計與納稅籌劃實(shí)踐操作模式
1.1國外納稅會(huì )計與納稅籌劃實(shí)踐操作模式
世界各國由于政治經(jīng)濟、稅制結構的不同，納稅會(huì )計的模式也是不同的。
根據宏觀(guān)環(huán)境的差異，世界范圍內的納稅會(huì )計和財務(wù)會(huì )計的關(guān)系可以是分離的、統一的和混合的。
由于納稅會(huì )計的基本職能即為納稅籌劃，所以，納稅會(huì )計和納稅籌劃處在不同模式下的時(shí)候，它們的關(guān)系也并不是完全一樣的。
而且，即使納稅會(huì )計和財務(wù)會(huì )計是處于彼此分離的模式當中，也不是說(shuō)所有企業(yè)的納稅籌劃工作都是單單由納稅會(huì )計來(lái)進(jìn)行并完成的。
有些國家的部分企業(yè)根據實(shí)際狀況和某些部門(mén)的特有優(yōu)勢，采取把納稅籌劃工作的任務(wù)交給那些對稅收有獨到研究的機構或是某些特定的管理部門(mén)的方法，讓他們進(jìn)行策劃、設計工作，而納稅會(huì )計則進(jìn)行實(shí)施、執行工作，把籌劃方案付諸于實(shí)踐。
這一點(diǎn)也可以被我國來(lái)借鑒，充分應用到我國的企業(yè)改革中來(lái)。
1.2我國納稅會(huì )計與納稅籌劃實(shí)踐操作模式
1.2.1納稅會(huì )計設立是企業(yè)謀求發(fā)展的必然需求工商稅收是我國財政收入的重要組成部分，也就是說(shuō)稅收經(jīng)濟和稅金支出已經(jīng)成為企業(yè)的沉重負擔。
因此，企業(yè)領(lǐng)導者和投資商越來(lái)越把目光關(guān)注到“稅金流量”上來(lái)，成為他們首先關(guān)注的信息。
與此同時(shí)，隨著(zhù)商品和非商品流轉過(guò)程中稅種的多樣分布，面對繁瑣的稅制結構和日益更新的稅收政策，稅金核算的質(zhì)和量日漸成為工商企業(yè)關(guān)注的重要方面，并對其提出了更高的要求。
納稅會(huì )計的設立可以有效地減少企業(yè)中財務(wù)會(huì )計的工作量，為其減輕沉重的負擔，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)更加看重的則是可以增加企業(yè)效益。
通過(guò)一系列的確認、計算等工作，可以有效的減少納錯稅現象的發(fā)生，還可以巧妙的運用稅收政策，幫助企業(yè)盡可能地少納稅、晚納稅，設計出更好的規劃方案，為企業(yè)的涉稅經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行指導性的服務(wù)，幫助企業(yè)最終達到最少的納稅結果，稅金支出最低。
1.2.2選擇正確的納稅會(huì )計與納稅籌劃的關(guān)聯(lián)模式目前我國對納稅會(huì )計和納稅籌劃的研究不足，因此，大多數人對兩者的觀(guān)點(diǎn)呈現出片面化、保守化的傾向。
由于對納稅會(huì )計的職能、任務(wù)了解不夠，認識不充分，認為納稅會(huì )計的工作范圍僅僅局限在對納稅活動(dòng)的確認、計算上面，由于涉稅業(yè)務(wù)的工作量相比于全面經(jīng)濟核算來(lái)說(shuō)小之又小，所以，單獨設立納稅會(huì )計是沒(méi)有必要的，不需要將財務(wù)會(huì )計和納稅會(huì )計分離開(kāi)來(lái)。
這一思想誤導了大多數企業(yè)，他們不明白納稅會(huì )計要承擔納稅籌劃的重任，從“質(zhì)”上不能區別納稅會(huì )計和財務(wù)會(huì )計，這大大阻礙了納稅會(huì )計形成獨立的學(xué)科，對財務(wù)會(huì )計理論的發(fā)展、公司納稅籌劃的進(jìn)行起到了抑制作用。
因此，企業(yè)設立納稅會(huì )計的意義是重大的。
在實(shí)際過(guò)程中，企業(yè)應結合具體情況，合理而恰當地規劃納稅會(huì )計模式，使納稅會(huì )計更好的為公司和企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。
1.3恰當地規劃納稅會(huì )計模式
1.3.1大中型企業(yè)、上市公司的納稅會(huì )計模式對于規模較大的公司、企業(yè)以及超大型企業(yè)、上市公司等來(lái)說(shuō)，他們的納稅金額較高，納稅的頻率更為頻繁，因此，納稅會(huì )計所要承擔的涉稅業(yè)務(wù)核算的任務(wù)也就越多，工作量也就越大。
設立獨立的納稅會(huì )計機構，并為之配備具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的納稅會(huì )計人員，對這種大中型企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分必要的，以便專(zhuān)門(mén)行使納稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算和納稅籌劃的工作。
1.3.2中小型企業(yè)的納稅會(huì )計模式對于規模較小的中型企業(yè)、規模適中的小型企業(yè)、規模較小的生產(chǎn)型企業(yè)、連鎖型企業(yè)、以集團模式進(jìn)行運營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然這些企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)不是很多，納稅金額也不如大中型企業(yè)數目那么龐大，但是，稅金的頻繁支出也使他們經(jīng)常承擔沉重的壓力。
因此，在中小型企業(yè)設立專(zhuān)職的納稅會(huì )計崗位，并為之配備具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的納稅會(huì )計人員，可以為企業(yè)解開(kāi)燃眉之急，不至于使企業(yè)長(cháng)期處于資金周轉所帶來(lái)的巨大壓力之中。
1.3.3微小企業(yè)的納稅會(huì )計模式對于規模較小的微型企業(yè)和小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們所要面臨的納稅業(yè)務(wù)是非常有限的，納稅頻率較低，納稅金額也不是很多。
因此，可以沿用傳統的會(huì )計核算模式，將納稅會(huì )計作為單獨崗位進(jìn)行設立沒(méi)有必要，這些工作可以交給財務(wù)會(huì )計，由財務(wù)會(huì )計統一進(jìn)行確認、計算工作即可。
2結語(yǔ)
根據企業(yè)的現實(shí)狀況，在實(shí)際過(guò)程中設立結合公司規模大小、納稅業(yè)務(wù)頻率與額度、人力資源配置等各方面的情況設立納稅會(huì )計職務(wù)模式。
只有這樣，納稅會(huì )計才能保證涉稅業(yè)務(wù)核算工作的順利進(jìn)行，在涉稅工作“量”達到的基礎上，對有關(guān)于稅收的法律法規進(jìn)行充分的研究，對納稅籌劃的信息不斷進(jìn)行更新和掌握，增加納稅籌劃的知識和經(jīng)驗，從而完成對納稅籌劃“質(zhì)”的飛躍，達到一般職能“量”和特殊職能“質(zhì)”的完美結合，更好為公司的發(fā)展服務(wù)，為企業(yè)的管理階層分憂(yōu)。
此外，納稅會(huì )計和納稅籌劃都是在合法的條件下進(jìn)行，通過(guò)節稅技巧的多方面運用，對企業(yè)中有關(guān)的涉稅行為進(jìn)行適當的規劃，從而形成一套完整的納稅方案，以達到企業(yè)納稅成本的節約和管理水平的提高的目的。
因此，在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，納稅人也應該對國家有關(guān)稅收的優(yōu)惠政策進(jìn)行研究與解讀，全面并深刻的對稅法精神進(jìn)行分析和領(lǐng)悟，并在此基礎上，合理而充分的將優(yōu)惠政策運用在納稅籌劃的制定過(guò)程中。
在法律規定的范圍內，在多種應稅方案可以選擇的背景中，良好的納稅籌劃可以幫助企業(yè)產(chǎn)生最低的稅負抉擇，以達到獲得企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，追求經(jīng)濟利益的最大化，最終使企業(yè)獲得雙贏(yíng)。
關(guān)于大專(zhuān)會(huì )計納稅畢業(yè)論文范文二：企業(yè)收入項會(huì )計與納稅論文
一、建造合同收入的差異與調整
(一)與合同有關(guān)零星收益的差異稅法規定:確認收入，計入收入總額，計繳稅金。
企業(yè)會(huì )計準則規定:不計入合同收入而應沖減合同成本。
(二)計提合同預計損失的差異稅法規定:未經(jīng)核準的準備金不得扣除。
企業(yè)會(huì )計準則規定:如果預計總成本超過(guò)合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。
二、其他業(yè)務(wù)收入的差異與調整
稅法規定:材料銷(xiāo)售收入、代購代銷(xiāo)手續費收入、包裝物出租收入。
企業(yè)會(huì )計準則規定:出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷(xiāo)售材料、材料用于非貨幣性交換或債務(wù)重組等實(shí)現的收入。
三、視同銷(xiāo)售收入的差異與調整
視同銷(xiāo)售是一個(gè)稅收概念，不是會(huì )計學(xué)的概念，某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先無(wú)需考慮它是否屬視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，而是先按會(huì )計準則的規定進(jìn)行相應的會(huì )計處理，如果會(huì )計處理未確認相關(guān)的收入，即有的視同享受業(yè)務(wù)會(huì )計處理也會(huì )確認收入，而企業(yè)所得稅在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按相關(guān)規定需要確認收入的再做納稅調整，調整應納稅所得額時(shí)一般無(wú)需對該業(yè)務(wù)做專(zhuān)門(mén)的會(huì )計處理。
四、營(yíng)業(yè)外收入的差異與調整
(一)固定資產(chǎn)盤(pán)盈稅法規定:企業(yè)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入應當作為盤(pán)盈當期的其他收入申報繳納企業(yè)所額稅。
企業(yè)會(huì )計準則規定:視為以前年度會(huì )計差錯，通過(guò)以前年度損益調整科目核算日需要納稅調整。
(二)處置固定資產(chǎn)凈收益稅法規定:作為處置當期的其他收入申報繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)會(huì )計準則規定:通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目核算，最終轉入營(yíng)業(yè)外收入賬戶(hù)。
(三)非貨幣性資產(chǎn)交易收益稅法規定:確定收益，計入營(yíng)業(yè)外收入。
企業(yè)會(huì )計準則規定:確定損益，計入營(yíng)業(yè)外收入。
分析:稅法均應當分解為按公允價(jià)值銷(xiāo)售和購進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)確認損益。
(四)出售無(wú)形資產(chǎn)收益稅法規定:作為處置當期的其他收入申報繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)會(huì )計準則規定:計入營(yíng)業(yè)外收入。
(五)罰款凈收入稅法規定:計入營(yíng)業(yè)外收入。
企業(yè)會(huì )計準則規定:計入營(yíng)業(yè)外收入。
(六)企業(yè)因破產(chǎn)、清理整頓、財務(wù)困難等情況需要債務(wù)重組收益，要區別對待，既要考慮債務(wù)人沒(méi)有發(fā)生財務(wù)困難時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組的會(huì )計核算問(wèn)題;又要考慮債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組的會(huì )計核算問(wèn)題;如果債權人沒(méi)有讓步，而是采取以物抵賬或訴訟方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權益或損益變更，不涉及會(huì )計的確認和披露，也不必進(jìn)行會(huì )計處理;如果企業(yè)清算或改組時(shí)，債務(wù)重組屬于非持續經(jīng)營(yíng)條件下的債務(wù)重組，有關(guān)的會(huì )計核算應遵循特殊的會(huì )計準則。
(七)政府補助收入稅法規定:我國政府補助收入屬于構成收入總額財政性資金，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規定不計入損益者除外，應一律并入所得額征收企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到款項時(shí)確定收入實(shí)現。
《企業(yè)會(huì )計準則第16號———政府補助》規定政府補助收入劃分為與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)的政府補助分別進(jìn)行處理，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
(八)接受捐贈收入稅法規定:根據合同或協(xié)議按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)確認收入的實(shí)現。
企業(yè)會(huì )計準則規定:視同經(jīng)濟利益流入，計入營(yíng)業(yè)外收入。
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