企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險研究論文范文
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險也是企業(yè)不可避免的風(fēng)險之一,強化內部控制,規范運營(yíng)流程,可以有效地防范和減小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。隨著(zhù)近年來(lái)我國市場(chǎng)經(jīng)濟穩定持續的發(fā)展，國內企業(yè)的交易方式也開(kāi)始變得多種多樣，同時(shí)國內稅收制度也開(kāi)始在建設中不斷自我完善。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險研究論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及內部管控策略 》
摘要：當代社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展速度越來(lái)越快，隨之而來(lái)的稅收政策體系也變得越來(lái)越復雜，當下企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何才能實(shí)現有效的納稅風(fēng)險管理，從而將納稅風(fēng)險降到最小，為企業(yè)的運營(yíng)與發(fā)展提供有力保障。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟發(fā)展;稅收政策;稅務(wù)風(fēng)險
引言
隨著(zhù)近年來(lái)我國市場(chǎng)經(jīng)濟穩定持續的發(fā)展，國內企業(yè)的交易方式也開(kāi)始變得多種多樣，同時(shí)國內稅收制度也開(kāi)始在建設中不斷自我完善。
當下我國稅收政策隨著(zhù)經(jīng)濟體制的改革，開(kāi)始變得越來(lái)越復雜，國內企業(yè)也開(kāi)始面臨更加明顯的稅務(wù)風(fēng)險，在當下激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟競爭中，如何有效規避稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)自身創(chuàng )造更大的經(jīng)濟效益，成為當下企業(yè)急需解決的問(wèn)題。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險管理概況
1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是當下國內企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的一個(gè)難題，其主要指企業(yè)沒(méi)有通過(guò)正確的稅收法律進(jìn)行納稅而造成的風(fēng)險因素。
這種風(fēng)險可能會(huì )對企業(yè)納稅造成準確性與有效性上的影響，從而造成企業(yè)經(jīng)濟利益大量流失，嚴重危害企業(yè)自身發(fā)展。
2.稅務(wù)風(fēng)險管理
稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)在當下納稅與企業(yè)經(jīng)濟管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節，由于稅務(wù)因素時(shí)時(shí)刻刻與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)要素緊密相關(guān)，而造成稅務(wù)風(fēng)險的因素卻很有可能存在于公司內部的某個(gè)部門(mén)，所以對于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理就顯得尤為必要。
企業(yè)在對于經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的籌資、投資、生產(chǎn)等因素上需要做到規范合理化控制，從而有效減少企業(yè)可能存在納稅風(fēng)險。
二、造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因
1.企業(yè)內部原因
(1)企業(yè)納稅作為企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)過(guò)程不可減免的一項支出，在進(jìn)行納稅之前，及時(shí)有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)在納稅過(guò)程中減少不必要的利益流失，有效幫助企業(yè)鞏固自身經(jīng)濟效益。
但納稅籌劃是需要建立在企業(yè)對稅收法規能夠正確的前提之下，只有這樣才能有效應對復雜的稅務(wù)問(wèn)題，倘若在不能正確掌握稅收法規與相關(guān)條例的前提下就進(jìn)行納稅籌劃，往往會(huì )對企業(yè)造成可能的稅務(wù)風(fēng)險。
(2)企業(yè)納稅過(guò)程中，稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員的綜合技能水平，也是決定企業(yè)在處理稅務(wù)問(wèn)題上能否準確有效保障企業(yè)自身經(jīng)濟利益的重要因素。
當下，國內企業(yè)中稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員普遍存在隨意性、管理松散、執法偏差等問(wèn)題，以至于在國內的稅務(wù)問(wèn)題上頻頻出現稅務(wù)風(fēng)險，對我國企業(yè)的發(fā)展造成嚴重影響。
(3)當下國內企業(yè)都已經(jīng)認識到了稅務(wù)風(fēng)險管理對于自身的重要性，因此，企業(yè)內部的涉稅控制成為企業(yè)開(kāi)始有效建立的一種防范稅務(wù)風(fēng)險的機制，但涉稅控制對于企業(yè)的管理成本要求較高，同時(shí)涉稅控制操作過(guò)程較為復雜，導致目前國內企業(yè)中，往往在涉稅控制的建設上沒(méi)有進(jìn)行落實(shí)，導致企業(yè)在納稅過(guò)程中出現稅務(wù)風(fēng)險。
2.企業(yè)外部原因
(1)在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與籌資過(guò)程都與客觀(guān)環(huán)境緊密相關(guān)，環(huán)境對于企業(yè)的影響力巨大，一個(gè)好的環(huán)境因素對于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展可以起到極大的推動(dòng)作用，但在當下緊張的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)如果不能有效做到自我稅務(wù)管理上的完善，就極易發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。
(2)在企業(yè)按照稅務(wù)風(fēng)險防范措施合理進(jìn)行納稅的過(guò)程中的，往往也會(huì )存在稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，這一問(wèn)題就出在稅務(wù)人員自身的執法能力上，在當下的稅收過(guò)程中，稅務(wù)人員需要對稅收政策存在嚴謹的理解與把握，倘若在稅收查驗過(guò)程中發(fā)生偏差或者人為的不法行為，就會(huì )對企業(yè)經(jīng)濟造成嚴重損害，在實(shí)際應用中這一稅務(wù)風(fēng)險也成為執法風(fēng)險。
(3)在市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)頻繁變動(dòng)的當下，稅務(wù)法規在具體實(shí)施中往往會(huì )存在一定的局限性，這種情況是稅收法規上存在的漏洞，但也是當下國內企業(yè)中頻頻發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的成因之一。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要管理措施
1.掌握稅務(wù)相關(guān)信息
在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理過(guò)程中，稅務(wù)相關(guān)信息與稅務(wù)機關(guān)的信息溝通對企業(yè)在稅收過(guò)程中的重要性不可忽視，有效的加強這方面的建設可以幫助企業(yè)更好的避免納稅風(fēng)險。
在近年來(lái)的企業(yè)稅收過(guò)程中，企業(yè)在不斷加強自身管理建設的同時(shí)也在積極的與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通與交流，稅務(wù)部門(mén)在近年來(lái)隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展而不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，在進(jìn)一步推動(dòng)稅收信息化建設的同時(shí)，極大的保障了企業(yè)的納稅安全性。
例如，遼寧市某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，在進(jìn)行公司內部稅務(wù)管理的過(guò)程中，單一進(jìn)行企業(yè)自身的稅務(wù)普及與管理，在對企業(yè)自身進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范的同時(shí)，忽略了對稅務(wù)部門(mén)信息的掌控，以至于在實(shí)施納稅過(guò)程中，由于不清楚實(shí)際納稅新調整計算辦法，直接導致了企業(yè)在納稅過(guò)程中對稅務(wù)的估計發(fā)生嚴重偏差，對企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)造成極大的影響。
因此，當下企業(yè)在納稅風(fēng)險的管理問(wèn)題上，應該明確目標，主動(dòng)的關(guān)注國家相關(guān)的法律法規，積極與國家稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行信息溝通。
2.完善企業(yè)自身稅務(wù)管理結構
企業(yè)自身稅務(wù)管理結構的完善，需要將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與激勵約束機制相結合，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理中，稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)各個(gè)部門(mén)內可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效評估，對企業(yè)內各個(gè)部門(mén)中存在的問(wèn)題給予反饋，將企業(yè)內存在缺陷的管理制度進(jìn)行有效改善。
在蕪湖某信息開(kāi)發(fā)公司的實(shí)際中，該公司由于其自身稅務(wù)管理結構過(guò)于臃腫，稅務(wù)管理部門(mén)65人在職，稅務(wù)管理崗位卻只設有2個(gè)主要崗位以及4個(gè)附屬及服務(wù)崗位，這一問(wèn)題直接導致該公司在稅務(wù)管理中遭受?chē)乐赜绊�，制約了公司的發(fā)展。
因此，稅務(wù)風(fēng)險管理在自身提升與改進(jìn)的同時(shí)，有效的與業(yè)務(wù)部門(mén)的激勵約束機制進(jìn)行相互結合，在發(fā)展自身稅務(wù)管理建設的同時(shí)，有效提升了企業(yè)員工及部門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險素質(zhì)，對于企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險做到了極大的降低。
3.完善企業(yè)內部信息交流
稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)各個(gè)部分緊密相關(guān)，因此企業(yè)應該明確涉稅相關(guān)信息，對這些信息進(jìn)行收集與傳遞，在保證企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)間準確有效的傳遞這些稅務(wù)風(fēng)險防范信息的同時(shí)，
積極建立企業(yè)全方位立體化，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行橫向信息溝通的建設，對于可能造成稅務(wù)風(fēng)險的因素，就更加需要加強對這些因素的縱向信息溝通，
真正實(shí)現企業(yè)內部全方面的稅務(wù)風(fēng)險信息交流，有效避免因監控管理不力而造成的信息缺失引起的稅務(wù)風(fēng)險。
綜上所述，稅務(wù)部門(mén)在近年來(lái)為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在稅務(wù)管理上也相應的進(jìn)行著(zhù)優(yōu)化，有效提升了稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
我國企業(yè)在當下激烈的市場(chǎng)競爭中，更應該積極主動(dòng)的與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行信息溝通，掌握各方面稅務(wù)信息，完善企業(yè)自身稅務(wù)風(fēng)險防范措施，保證納稅的正確性與合理性。
參考文獻：
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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險研究論文篇二
《 電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預警指標體系創(chuàng )建 》
摘要：企業(yè)在生存發(fā)展中存在諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險是其中的一種。
稅務(wù)風(fēng)險具有影響大、可規避等特點(diǎn)，企業(yè)在對待稅收方面要持有積極的態(tài)度，謀劃企業(yè)效益要使用正當的手段，為防止企業(yè)由于稅務(wù)風(fēng)險而毀于一旦，建立稅務(wù)風(fēng)險預警體系是有必要的。
本文以電力企業(yè)為主要研究對象，討論如何構建良好的電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險語(yǔ)境指標體系，為電力企業(yè)有效規避稅務(wù)風(fēng)險提供可靠依據。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;預警體構建
稅務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在國家稅收方面沒(méi)有按正當遵守國家或地方的稅務(wù)法規定繳費，從而對企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了不必要的利益損失。
在社會(huì )的發(fā)展過(guò)程中，物質(zhì)利益逐漸演變成企業(yè)追逐的主要方面，為獲得更多的利益，部分電力企業(yè)管理者易做出為謀取更多利益但違犯法紀的事情。
導致此現象的發(fā)生主要原因在于電力企業(yè)內部管理機制及風(fēng)險預警指標體系構建缺失。
一、電力企業(yè)存在的主要稅務(wù)風(fēng)險
1.籌劃風(fēng)險
電力企業(yè)對國家及地方政府的稅收政策及相關(guān)變化了解程度不足，對政策解讀不夠充分等，易導致企業(yè)納稅籌劃出錯。
此種情況需要有關(guān)財務(wù)人員明晰納稅情況，及時(shí)跟進(jìn)有關(guān)部門(mén)政策指向，以防出現稅務(wù)風(fēng)險。
2.核算風(fēng)險
電力企業(yè)財務(wù)人員相關(guān)專(zhuān)業(yè)技能素養不足，對稅收法規理解不夠，計算納稅成本和使用的納稅匯率不對，會(huì )導致企業(yè)納稅成本與實(shí)際納稅成本不匹配，極易導致企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。
3.申報風(fēng)險
電力企業(yè)由于納稅申報時(shí)間不匹配，申報的項目理由不準確、申報內容所需材料上交不完整的原因，會(huì )使納稅很薄不合法律規定，導致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，受到相關(guān)部門(mén)的處罰，破壞良好的企業(yè)形象。
二、構建預警指標體系的方法
1.模型建立
預警指標模型選取在納稅管理上，以達到在事前操控為目的，實(shí)現在納稅管理核算、記錄等各個(gè)方面進(jìn)行監管。
監管時(shí)建立納稅管理風(fēng)險預警指標，設定稅務(wù)風(fēng)險預警指標臨界值，實(shí)施及時(shí)反饋監督方案進(jìn)行預警。
2.指標選取原則
(1)有效性模型建立實(shí)施預測過(guò)程中，所選取的指標要真實(shí)有效，可從各種渠道獲得，可以直接或間接應用在模型當中。
應從企業(yè)當月納稅報表、企業(yè)季度納稅報表及企業(yè)年度納稅報表中選取真實(shí)可靠的信息。
(2)科學(xué)性模型指標選取要合乎科學(xué)，數據可以經(jīng)過(guò)合理的運算變成可直觀(guān)檢測真實(shí)有效的結果，指標選取過(guò)程中應消除各種因素帶來(lái)的不確定性影響。
(3)顯著(zhù)性預警指標應選取具有代表性的企業(yè)稅務(wù)情況，使得預測結果可以直觀(guān)浮現，能靈敏的反映企業(yè)稅務(wù)變化，為模型建立提供方便。
3.指標臨界值
選定一個(gè)臨界值為m，當的財務(wù)數據分析比率達到m以上，則在電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預警亮起紅燈，稅務(wù)風(fēng)險出現。
當財務(wù)數據分析比率達到m及m以下，企業(yè)稅務(wù)正常。
針對電力企業(yè)的實(shí)際情況，可分火電、水電、風(fēng)電及機組等級分別設定指標臨界值，從而實(shí)現稅務(wù)風(fēng)險指標的細化和優(yōu)化。
三、預警指標體系的建立
遵循上述方法，選取電力企業(yè)納稅報表情況并進(jìn)行了預警指標測試，建立了稅務(wù)風(fēng)險預警應用機制，完成了電力企業(yè)預警指標體系的構建設置。
企業(yè)財稅風(fēng)險預警指標體系包括：
1.變動(dòng)率分析指標
包括營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率、營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率、邊際貢獻變動(dòng)率、利潤總額變動(dòng)率、增值稅銷(xiāo)項稅額變動(dòng)率、增值稅進(jìn)項稅額變動(dòng)率;
2.配比分析指標
營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率同步分析、利潤總額變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率同步分析，增值稅負變動(dòng)率比邊際貢獻變動(dòng)率;
3.稅率指標
(1)增值稅：增值稅進(jìn)項與銷(xiāo)項稅額的相關(guān)程度、增值稅進(jìn)項稅額與燃料材料費用的相關(guān)程度、居民供熱企業(yè)免征增值稅額與供熱收入相關(guān)程度、水電、風(fēng)電增值稅退稅金額與實(shí)繳金額相關(guān)程度，大型基建、技改增值稅進(jìn)項稅額與概算金額相關(guān)程度等;(2)所得稅：可抵扣稅額支出費用、業(yè)務(wù)招待類(lèi)支出占應納稅所得額占比;(3)城建稅、教育費附加：與繳納三稅的相關(guān)程度;(4)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅：分機組類(lèi)別設定考核指標稅務(wù)風(fēng)險預警指標體系的構建旨在通過(guò)核算上述進(jìn)項、出項在各種分項中所占的比例是否合理，檢查電力企業(yè)各種應繳納稅務(wù)是否符合相關(guān)部門(mén)的要求，同時(shí)檢查電力企業(yè)各種繳納稅率是否達到企業(yè)納稅籌劃指標，進(jìn)而通過(guò)各種數據防控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
四、預警指標體系的應用
建立電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預警指標體系要求對財務(wù)核算申報等各個(gè)環(huán)節進(jìn)行詳細檢查，務(wù)必核對準確，并且要提升企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職工及其相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)技能素養，每年定期進(jìn)行財稅人員及相關(guān)人員培訓并集中召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行當年的財務(wù)討論，優(yōu)化財稅方案。
電力企業(yè)要及時(shí)跟進(jìn)國家及地方政府最新政策，將稅務(wù)風(fēng)險幾率降到最低，同時(shí)要增加企業(yè)高層管理人員風(fēng)險防控意識建設并對財務(wù)部門(mén)加大監管力度，完善稅務(wù)風(fēng)險預警指標體系建設。
五、結束語(yǔ)
電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預警的有關(guān)部門(mén)及其下屬部門(mén)共同對行年度財務(wù)報表和稅務(wù)風(fēng)險預警指標得出的結果進(jìn)行分析，共同做好企業(yè)內部稅務(wù)風(fēng)險預警防控系統的各個(gè)環(huán)節，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)有更好的發(fā)展前景提供助力。
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