[精華]審計報告范文
隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，不同的報告內容同樣也是不同的。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編收集整理的審計報告范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
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審計報告范文 篇1
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財務(wù)報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的'責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
ABC公司xx年12月31日的應收賬款余額×萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的×%。由于A(yíng)BC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外， ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
廣東xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會(huì )計師：
廣州市xx路xx號xx樓 二0 年 月 日
審計報告范文 篇2
根據《市審計局關(guān)于全市農村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審通75號），市審計局抽調縣(市、區)審計局人員組成12個(gè)審計組，自8月11日至9月30日，根據工程的進(jìn)展情況,對青原區、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬(wàn)安6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點(diǎn)包括農網(wǎng)項目總體規劃、建設規模、項目審批情況、項目建設和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎上，還對部分工程進(jìn)行了現場(chǎng)實(shí)地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設過(guò)程。
審計過(guò)程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責；市審計局的責任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個(gè)縣市區，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實(shí)際完成投資額為9746.93萬(wàn)元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬(wàn)元,已完成投資額為6452.42萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
從審計情況看，實(shí)施的農網(wǎng)改善工程基本已完成，農網(wǎng)改善工程項目大部分已開(kāi)工實(shí)施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結構，提高了整個(gè)電網(wǎng)的安全穩定性。有力地帶動(dòng)了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，取得較好的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
電力部門(mén)能多方籌措資金，加大農村電力建設投入。建設主管單位能統籌規劃、因地制宜、分級負責。建設單位能認真組織實(shí)施，嚴格控制工程質(zhì)量。廣大農民也積極參加電力建設，明顯改善了農村用電條件。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
(一)、部分工程招投標程序和招標文件編制不規范
如永豐縣從送審的招標文件看，招投標程序和招標文件編制不規范，招標文件內容不完整，重要條款空白，招標沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的核準，招標過(guò)程沒(méi)有監督單位的參與，施工合同與招標文件條款相矛盾。
(二)、部分工程沒(méi)有按省電力公司批復的投資計劃建設
如青原區10kv及以下新改建線(xiàn)路有的沒(méi)有按照省電力公司批復的初步設計建設，進(jìn)行了鄉（鎮）、村間調劑。
(三)、部分工程設計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無(wú)地勘報告，施工圖未見(jiàn)設計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問(wèn)題，審計提出了應完善有關(guān)手續的處理意見(jiàn)。
(四)、部分工程未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招投標
如青原區農網(wǎng)改造工程和興橋開(kāi)閉所工程除設備由省電力公司統一招標外，其余線(xiàn)路施工及興橋開(kāi)閉所土建、簡(jiǎn)易道路建安工程等都沒(méi)有按照規定招投標，由郊區供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標，而是通過(guò)議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開(kāi)發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設有限公司施工。這兩公司均未實(shí)際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬(wàn)安縣農網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招標，而是由公司自行組織議標或邀標。
井岡山市農網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標由井岡山市新農村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標問(wèn)題，審計根據《招投標法》的有關(guān)規定進(jìn)行了處罰。
(五)、工程物資采購及出入庫手續不規范
如萬(wàn)安縣供電公司底前實(shí)施的農網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒(méi)有實(shí)時(shí)按各工程分類(lèi)核算，而是在工程竣工結算時(shí)對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類(lèi)核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
(六)、工程決算不實(shí)
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價(jià)材料重計、部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價(jià)188.67萬(wàn)元。
�。�1）遂川縣農村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現象,核減工程造價(jià)355055.91元。(2)泰和縣農村電網(wǎng)改造完善工程因未計價(jià)材重計、簽證數量多計等原因，核減造價(jià)187422.81元。（3）井岡山市農網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價(jià)566530.03元。(4)永豐縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價(jià)偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價(jià)376601.39元。（5）青原區農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)21.87萬(wàn)元。（6）萬(wàn)安縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)182385元。
對工程決算不實(shí)問(wèn)題，審計提出了建設單位應按審計審定的工程決算造價(jià)與施工單位辦理結算的處理意見(jiàn)。
(七)、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開(kāi)工批復的'“建設期貸款利息按五個(gè)月計取”的規定，“在建工程”應列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程項目未繳工程稅費
1、甲供材料未繳稅費及應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費共計1712826.82元。
�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營(yíng)業(yè)額，造成漏交營(yíng)業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬(wàn)安縣農網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬(wàn)安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。
對以上漏繳稅費問(wèn)題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門(mén)組織入庫的處理決定。
(九)、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農網(wǎng)完善工程回收了部門(mén)廢舊物資未變價(jià)處理，包括鋼芯鋁絞線(xiàn)5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區農網(wǎng)完善工程廢舊物資專(zhuān)賬管理（備查賬），但沒(méi)有作價(jià)入賬。
對該問(wèn)題審計提出了應盡快變現并用于農網(wǎng)改造的處理意見(jiàn)。
(十)、部分縣（市）農網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶(hù)明細核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農行、建行農網(wǎng)帳戶(hù)；購入的工程物資會(huì )計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會(huì )計上無(wú)法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶(hù)明細核算，直至10月才把完善工程從農網(wǎng)第三期改造中分離出來(lái)進(jìn)行明細核算。
井岡山市農網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個(gè)銀行帳號，但實(shí)行了明細核算。
四、審計建議
�。ㄒ唬﹪栏衤男写鄞U施工單位營(yíng)業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營(yíng)業(yè)稅及附加盡快繳納。
�。ǘ┺r網(wǎng)改造完善工程由于未及時(shí)足額落實(shí)建設資金，導致部分建設項目實(shí)施緩慢,建議項目實(shí)施單位及主管單位抓緊落實(shí)建設資金，保證建設資金的及時(shí)到位。
(三)進(jìn)一步規范招投標程序和加強農網(wǎng)改造工程建設項目專(zhuān)項資金的管理，嚴格執行國家有關(guān)法律法規，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。
(四)抓緊做好工程竣工驗收的準備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
審計報告范文 篇3
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(cháng)期投資10000)。所有者權益54萬(wàn)元，債權總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
1、20xx-20xx年2月以來(lái)，村實(shí)現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實(shí)現收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來(lái)源。
2、20xx-20xx年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務(wù)情況。村級債權沒(méi)有，村級總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來(lái)款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來(lái)村級財務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來(lái)，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會(huì )議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結余資金，不再是債務(wù)，應轉為收入處理。
1、各項工程建設應根據工程大小，萬(wàn)元以上的大項工程要做好相應預決算，并進(jìn)行工程審計，實(shí)行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關(guān)考核指標，綜合換屆以來(lái)的'會(huì )議費村干報酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對偏高，建議根據村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節約資金，著(zhù)力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續性收入來(lái)源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務(wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數為20余萬(wàn)元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執行情況：良好。
拓展閱讀：審計報告簡(jiǎn)介
什么是審計報告?
是由會(huì )計師事務(wù)所接受委托對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監督，出具的報告稱(chēng)為審計報告。
依據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，審計報告包括：財務(wù)報表審計報告、企業(yè)內部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專(zhuān)項審計報告等。
審計報告必須有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。
什么時(shí)候需要審計報告?
1、 按照“公司法”規定，外國公司北京代表機構年檢，需要提供企業(yè)年度會(huì )計報表審計報告。同時(shí)出具稅務(wù)審計報告提交稅務(wù)部門(mén);
2、 會(huì )計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會(huì )計報表審計報告。
3、 企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
4、 當企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時(shí)，需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計報告。
5、 其它相關(guān)主管部門(mén)要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計報告。
審計報告范文 篇4
一．基本情況：
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營(yíng)個(gè)體戶(hù)企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線(xiàn)金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規允許的項目）注冊資金為人民幣22萬(wàn)元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專(zhuān)科以上學(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱(chēng)的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）。
二．經(jīng)營(yíng)情況：
1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)：
主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷(xiāo)售主營(yíng)家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現主要項目投資與經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉鎮以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來(lái)風(fēng)，及恩施市內業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷(xiāo)商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現代蠟燭燈，中國
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、 行業(yè)展望：
目前從國際市場(chǎng)看，燈具可供量相對穩定，貿易變化不大，但是隨著(zhù)世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續發(fā)展戰略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過(guò)的'國家日益增多，從長(cháng)遠看，國際燈飾市場(chǎng)供應會(huì )趨緊。
從國內產(chǎn)銷(xiāo)現狀看，燈具消費增長(cháng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長(cháng)很快，彌補市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內產(chǎn)銷(xiāo)發(fā)展趨勢看，隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調整，燈具需求將不斷增長(cháng)，市場(chǎng)缺口會(huì )進(jìn)一步擴大；從恩施市場(chǎng)隨著(zhù)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來(lái)看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
三．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)介紹：
我司燈具產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施8個(gè)縣級101個(gè)鄉鎮，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷(xiāo)售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷(xiāo)售收入約140000萬(wàn)元人民幣，實(shí)現利潤35300余萬(wàn)元。
未來(lái)三年內，我司燈具可銷(xiāo)售的成熟燈具約近10800盞，預計銷(xiāo)售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬(wàn)元。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結構一直穩健正常，均在合理的時(shí)間范圍內，因此相對穩定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著(zhù)王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結發(fā)展經(jīng)驗，進(jìn)歩理清工作思路，調整工作重點(diǎn)，加強品牌的戰略，技術(shù)創(chuàng )新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告范文 篇5
�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅評估案源的內容
接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應當熟悉納稅評估案源的內容，分析是多項指標形成的案源，還是單項指標形成的案源，形成案源的指標是稅負率、預警指標、還是其他納稅異常的指標。初步判斷形成納稅異常的時(shí)間區間。
�。ǘ└鶕{稅異常的時(shí)間區間調取和歸集納稅評估對象的相關(guān)資料
包括：“一戶(hù)式”存儲的納稅人各類(lèi)納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定、認定、減免緩抵退稅審批事項的結果，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會(huì )計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統各類(lèi)票證比對結果等；
稅收管理員通過(guò)日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模、產(chǎn)銷(xiāo)量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗情況等各類(lèi)與稅收相關(guān)的數據信息。
�。ㄈ⿲{稅評估對象的相關(guān)資料進(jìn)行初步的案頭分析
在對納稅評估對象一定時(shí)間區間的相關(guān)資料調取和歸集后，要結合納稅評估案源的內容進(jìn)行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點(diǎn)、稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿(mǎn)足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內容與方式和專(zhuān)題事項調查的內容與方式。
在整個(gè)納稅評估的過(guò)程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專(zhuān)題事項調查，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專(zhuān)題事項調查是一個(gè)交叉往復的過(guò)程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會(huì )在一定程度上減少交叉往復的過(guò)程。
1、對稅務(wù)登記情況的分析
通過(guò)稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構成、企業(yè)的組織結構，總、分支機構情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營(yíng)的項目、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶(hù)和從業(yè)人員情況。
通過(guò)稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿(mǎn)足需求的，確定下一步進(jìn)行數據采集、專(zhuān)題事項調查和通過(guò)第三方獲取信息的內容和方式，如通過(guò)企業(yè)提供的文件資料和現場(chǎng)查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構，
企業(yè)的總、分支機構情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等媒介可以進(jìn)一步了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
2、對資格認定情況、文書(shū)審批情況的.分析
通過(guò)對資格認定情況、文書(shū)審批情況的分析，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格，如出口退稅、高新技術(shù)、資源綜合利用、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現狀。
3、對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析
通過(guò)對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類(lèi)、數量和結構，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況，可以從發(fā)票領(lǐng)購的數量和結構判斷是否存在異常。
4、對納稅申報清冊的分析和各稅納稅申報表及附報資料的對比分析。 通過(guò)對納稅申報清冊的分析主要了解評估期內各稅納稅申報、稅款繳納的基本狀況、變化情況，分析有無(wú)異常變化。通過(guò)對各稅納稅申報表中的相關(guān)數據的對比分析了解納稅申報相關(guān)聯(lián)的各項指標數據是否異常，如增值稅計稅收入是否與所得稅申報的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否一致，增值稅進(jìn)項稅額的轉出是否相關(guān)財產(chǎn)損失、出口退稅的相關(guān)數據一致等，并據以確定進(jìn)行數據采集和專(zhuān)題調查的項目和內容。
5、對開(kāi)出的各類(lèi)發(fā)票的的分析
通過(guò)對企業(yè)開(kāi)出的各類(lèi)發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售的方向、結構等信息，經(jīng)過(guò)分類(lèi)篩選和分析，可以發(fā)現企業(yè)對不同銷(xiāo)售對象在價(jià)格方面的差異，企業(yè)銷(xiāo)售單的路徑是否符合常規，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉讓定價(jià)套取稅收優(yōu)惠，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達到分析的目的就應當對發(fā)票特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票中的銷(xiāo)售對象名稱(chēng)、產(chǎn)品或商品名稱(chēng)、計量單位、數量、單價(jià)的采集和補錄；可以通過(guò)由企業(yè)提供合同、文件了解企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品的作價(jià)原則、方法和實(shí)際作價(jià)情況；可以通過(guò)登錄互聯(lián)網(wǎng)了解期貨市場(chǎng)及其他市場(chǎng)的供求信息和價(jià)格信息。
對銷(xiāo)售收入、開(kāi)票量異常增長(cháng)的納稅人，一般要分析其是否有虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑。這就要求要對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)能力、倉儲能力進(jìn)行專(zhuān)題事項的調查，在不能排除疑點(diǎn)的情況下，要對企業(yè)的銀行結算帳戶(hù)進(jìn)行調查，了解掌握企業(yè)是否有符合常規的購銷(xiāo)結算。
6、對取得的各類(lèi)抵扣憑證的對比分析
通過(guò)對企業(yè)取得的各類(lèi)發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)采購項目的渠道、結構等信息，經(jīng)過(guò)分類(lèi)篩選和分析，可以發(fā)現企業(yè)不同供應對象在價(jià)格方面的差異，企業(yè)采購貨物的路徑、用途是否符合常規，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉讓定價(jià)套
取稅收優(yōu)惠，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達到分析的目的就應當對進(jìn)貨發(fā)票特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票中的銷(xiāo)售對象名稱(chēng)、產(chǎn)品或商品名稱(chēng)、計量單位、數量、單價(jià)的采集和補錄。也可以通過(guò)企業(yè)提供相關(guān)文件、合同和登陸互聯(lián)網(wǎng)采集信息。 對銷(xiāo)售收入、開(kāi)票量異常增長(cháng)或進(jìn)貨異常增長(cháng)的納稅人，一般要分析其進(jìn)貨是否真實(shí)。進(jìn)貨是否企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)能力、倉儲能力相匹配，取得的進(jìn)貨發(fā)票與貨物的運輸、貨款的結算是否相匹配。要達到滿(mǎn)足分析評估的目的，就應當對有疑點(diǎn)的重點(diǎn)事項進(jìn)行專(zhuān)題的抽樣調查。
7、對資產(chǎn)負債表的分析
資產(chǎn)負債表是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)反應較為完整的報告資料，資產(chǎn)負債表分析的方法比較多，主要有一般包括趨勢分析法、比率分析法和結構分析法等。趨勢分析法是利用會(huì )計報表提供的數據資料，將各期實(shí)際指標與歷史指標進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢的一種分析方法。
通過(guò)對資產(chǎn)負債表的分析，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結構，各項資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規，有無(wú)重大疑點(diǎn)；可以確定對資產(chǎn)或負債需要進(jìn)行數據采集的明細項目，如存貨、應付賬款、銀行借款等的明細項目。
8、對現金流量表的分析
通過(guò)對現金流量表的分析，可以了解納稅人整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種形式的現金流入和流出企業(yè)的情況，結合與資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表和相關(guān)的納稅申報表的對比分析，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)和申報納稅常規的情況，并確定進(jìn)行信息采集的項目和內容。
9、其他由納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報或報送有關(guān)資料，如關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易報告報表等。
獲取納稅評估對象相關(guān)第三方信息的方法
需要獲取的稅評估對象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報資料沒(méi)有包括的，通過(guò)稅收管理員的日常巡查巡管和數據采集無(wú)法實(shí)現的信息，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場(chǎng)行情和價(jià)格信息，企業(yè)的外部形象信息、外部審計、評估信息，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門(mén)的監管和懲戒信息，企業(yè)的債權債務(wù)或其他經(jīng)濟糾紛的仲裁審判信息。
納稅評估對象的第三方信息的獲取一般可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)查詢(xún)、部門(mén)信息交換、部門(mén)配合或納稅評估對象提供等方式來(lái)實(shí)現。其中，對銀行結算信息的查詢(xún)，應當使用專(zhuān)用文書(shū)，并經(jīng)縣以上國稅局局長(cháng)批準。
納稅評估對象專(zhuān)題事項的調查了解方法
稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，納稅評估分析需要的其他專(zhuān)題事項或信息，如，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、主要的生產(chǎn)設備、設備的生產(chǎn)能力，納稅人銀行結算信息，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息、與納稅評估事項相關(guān)的供、銷(xiāo)合同信息，對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調查核實(shí)。
納稅評估對象專(zhuān)題事項的調查一般以納稅人提供文件資料和現場(chǎng)查看相結合方式進(jìn)行，具體應視調查的事項和內容確定。其中，對銀行結算信息的查詢(xún)，應當使用專(zhuān)用文書(shū)，并經(jīng)縣以上國稅局局長(cháng)批準。
對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調查核實(shí)的，一般應當詳盡具體，應該達到能夠確認疑點(diǎn)或排除疑點(diǎn)目的。
納稅評估的分析方法
（一）財務(wù)報表分析方法
財務(wù)報表分析方法：一般包括趨勢分析、比率分析、結構分析三種。
1、趨勢分析：趨勢分析法是利用會(huì )計報表提供的數據資料，將各期實(shí)際指標與歷史指標進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢的一種分析方法。
趨勢分析的具體做法
�。�1）絕對數比較，即將一般會(huì )計報表的“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進(jìn)行比較分析。
�。�2）相對數比較，即將會(huì )計報表上的某一關(guān)鍵項目的金額當作100%，再計算出其他項目關(guān)鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位，然后把連續若干期按相對數編制的會(huì )計報表合并為一張會(huì )計報表，以反映各項目結構上的變化。 趨勢分析不僅要對資產(chǎn)負債表進(jìn)行分析，還要對利潤表進(jìn)行分析。
2、比率分析：是利用會(huì )計報表及有關(guān)財會(huì )資料中兩項相關(guān)數值的比率，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。
3、結構分析：以某一個(gè)項目為分母，其他各個(gè)項目為分子，得出一比率，然后再對相同項目的比率進(jìn)行趨勢比較。結構分析應該與趨勢分析相結合運用更合理。
4、關(guān)聯(lián)分析法：
通過(guò)對財務(wù)報表各項指標關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析，確定指標間的配比是否適當，是否有奇高奇低違反經(jīng)營(yíng)常規的情況。
（二）納稅申報資料的分析方法
納稅評估可根據所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法
將納稅人申報數據與財務(wù)會(huì )計報表數據進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數據或類(lèi)似行業(yè)同期相關(guān)數據進(jìn)行橫向比較；將納稅人申報數據與歷史同期相關(guān)數據進(jìn)行縱向比較，結合經(jīng)濟形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項，分析數據的變化軌跡是否合理；根據不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數據的符合程度，分析納稅人應納相關(guān)稅種的異常變化；應用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗，將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況相對照，分析其合理性，以確定納稅人申報納稅中存在的問(wèn)題及其原因；
（三）采購情況分析
通過(guò)納稅人采購情況按貨物結構、按供貨對象進(jìn)行分類(lèi)，分析采購是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的采購疑點(diǎn)；是否有取得虛開(kāi)發(fā)票、假票的疑點(diǎn)；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購，作價(jià)不合理的疑點(diǎn)。（對各類(lèi)采購發(fā)票進(jìn)行歸集分類(lèi)）
（四）相關(guān)經(jīng)濟指標分析
通過(guò)對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結構，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的當期數據、歷史平均數據、同行業(yè)平均數據以及其他相關(guān)經(jīng)濟指標進(jìn)行比較，推測各類(lèi)指標的合理程度及納稅人實(shí)際納稅能力。
（五）貨物支出結構分析
通過(guò)結合納稅人的重大事項和媒體信息對貨物支出結構進(jìn)行分析，確定納稅人是否有視同銷(xiāo)售的內容未計稅、多計成本的情況，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價(jià)轉移收入的情況。
納稅評估分析的方法很多，是難以窮盡的。納稅評估分析是多方面知識的綜合運用，不可教條，不可照抄照搬。通過(guò)納稅評估分析一般是發(fā)現納稅人數額較大的傾向性問(wèn)題。有的時(shí)候通過(guò)對一類(lèi)信息和申報納稅信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析就
審計報告范文 篇6
一、內部審計的作用
1、通過(guò)規章制度執行情況的審計，發(fā)現規章制度在實(shí)際執行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預算執行情況的.審計、財務(wù)指標真實(shí)準確性的審計。通過(guò)審計，提示及預算執行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數據，保證財務(wù)報表的真實(shí)性。
二、內部審計報告的內容
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進(jìn)行相應的側重：
�。ㄒ唬┲贫葓绦星闆r審計
1、審計的目的及相關(guān)制度依據；
2、審計的方法及過(guò)程說(shuō)明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節的貫徹落實(shí)情況及執行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結論；
5、制度完善建議。
�。ǘ┴攧�(wù)指標審計
1、審計的方法及過(guò)程說(shuō)明；
2、基本財務(wù)指標說(shuō)明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、責任揭示及審計結論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內部審計應注意的問(wèn)題
1、內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書(shū)面報告，報送董事會(huì )、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報財務(wù)總監。
3、內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務(wù)及績(jì)效管理工作開(kāi)展；
4、在內部審計工作中，發(fā)現有關(guān)單位、部門(mén)或項目違反國家法律法規時(shí)，應形成專(zhuān)項報告反映。
xxxx有限公司
20xx年xx月x日
審計報告范文 篇7
一、審計報告的撰寫(xiě)必須強化風(fēng)險意識
任期經(jīng)濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點(diǎn)是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規范性等特點(diǎn)。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。從審計的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結果承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝怀兄Z情況。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門(mén)提供承諾書(shū)，主要對所提供會(huì )計資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計單位的會(huì )計資料不真實(shí)而承擔審計風(fēng)險。
�。ǘ┲攸c(diǎn)審計范圍。按照兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個(gè)任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長(cháng)；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時(shí)性強，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時(shí)不可能對整個(gè)任期進(jìn)行審計；可能重點(diǎn)選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行認定或評價(jià)，因此審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)審計內容。根據兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過(guò)對被審計者所在部門(mén)、單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計或通過(guò)對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計來(lái)實(shí)現。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤(pán)點(diǎn)，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實(shí)際的情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運用統計抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實(shí)性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的'重點(diǎn)內容應該加以說(shuō)明。
�。ㄋ模├闷渌块T(mén)的審計結果情況�？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問(wèn)題，審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)往往會(huì )利用其他部門(mén)的審計結果。如利用紀檢監察部門(mén)、社會(huì )中介組織、主管部門(mén)、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說(shuō)明。
�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見(jiàn)的事項要有說(shuō)明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說(shuō)明，審計報告所反映的審計結果才會(huì )更加真實(shí)，其他部門(mén)或領(lǐng)導對審計結果的利用就會(huì )更加客觀(guān)科學(xué)。
二、審計發(fā)現問(wèn)題的表述要屬性化
由于任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重點(diǎn)是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進(jìn)行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據《廣東省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規那一些”，然后認定被審計者對該問(wèn)題應負什么經(jīng)濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學(xué)的依據。
三、高度重視任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)
審計評價(jià)是領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重要內容。評價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問(wèn)題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實(shí)現，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規定沒(méi)有制定具體的評價(jià)指標體系及標準，在審計實(shí)踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價(jià)出現了一些偏差，主要表現為：
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟責任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價(jià)而沒(méi)對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進(jìn)行評價(jià)或者只反映被審計者任期內所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問(wèn)題所負經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)，造成評價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。
�。ǘ⿲徲嬙u價(jià)超出審計范圍。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導干部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價(jià)，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責任的有關(guān)內容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計報告總想全面評價(jià)被審計者的功過(guò)是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價(jià)的內容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價(jià)脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實(shí)上也是不科學(xué)的。
審計報告范文 篇8
內部控制環(huán)境，即評價(jià)以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續訪(fǎng)問(wèn)應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實(shí)施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷(xiāo)售、倉儲、財務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理
公司財務(wù)核算總體比較規范，能夠按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準�，F主要突出的問(wèn)題是財務(wù)總監如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續并不完備，特別是財務(wù)總監沒(méi)有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒(méi)有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設計相關(guān)單證及授權審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制;公司采購部門(mén)及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節的主要審計發(fā)現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開(kāi)拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應商復審制度，同時(shí)通過(guò)對供應商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統復查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
(2)密切關(guān)注供應商競爭環(huán)境及市場(chǎng)出現的新供應商，逐步開(kāi)拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價(jià)格缺乏系統、嚴格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計時(shí)，我們通過(guò)對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(cháng)。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對照表 單位:元
品 名 單位 本年進(jìn)價(jià) 上年進(jìn)價(jià) 同比增長(cháng)%
目前公司所有的采購都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢(xún)價(jià)為基礎，價(jià)格變動(dòng)不大由供應部負責人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報主管廠(chǎng)長(cháng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價(jià)格審核機制。該機制可根據采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。
(2)采購部門(mén)應密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢預測，提出最有利的采購時(shí)機和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統一的詢(xún)價(jià)表、制定規范的比價(jià)記錄規則，并要求采購人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的'依據，也為未來(lái)采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書(shū)面紀錄。我們建議公司設計合同會(huì )簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì )簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類(lèi)、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。
倉儲部門(mén)在公司管理體系中承擔著(zhù)檢查核實(shí)供應商提供的物資在數量、外觀(guān)質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，客觀(guān)上會(huì )削弱對采購業(yè)務(wù)的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規模，我們建議倉儲部門(mén)直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計提足夠的減值準備。
( I經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬(wàn)元，成品中呆滯品 萬(wàn)元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關(guān)責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒(méi)有編號進(jìn)行重新設計，同時(shí)完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據可以年度為單位連續編號;
(2)規范入庫單的填寫(xiě)，如按目前由采購員填寫(xiě)入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數量欄內;或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數量填寫(xiě)入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷(xiāo)售及收款
1、合同的審核表現為事后控制
公司授權業(yè)務(wù)員在購銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷(xiāo)合同交財務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財務(wù)部信用審核員將對購銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì )使已簽約的購銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長(cháng)短的標準是根據客戶(hù)離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統一為該年銷(xiāo)售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過(guò)銀行結算方式直接匯入公司賬戶(hù)。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點(diǎn)，審計工作無(wú)法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。
根據公司內部審計部門(mén)手冊的規定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖(略)
1、采購付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計報告范文 篇9
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負債表、200 年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的'財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
審計報告范文 篇10
各位合作社成員：
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴格執行了收支兩條線(xiàn)制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì )統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著(zhù)“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發(fā)展做出了應有的貢獻。
根據臨湘市梅池石蛙養殖專(zhuān)業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：
一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:
銷(xiāo)售商品石蛙 26000斤 3200210.00元
銷(xiāo)售石蛙幼苗 30000只 398031.00元
銷(xiāo)售石蛙種苗 600對 722700.00元
銷(xiāo)售禮品石蛙 525100.00元
銷(xiāo)售成員生產(chǎn)資料，如黃粉蟲(chóng)、蚯蚓種 180651.50元
上級扶持撥款 15000.00元
新增合作社成員入股 56000.00元
學(xué)員參觀(guān)學(xué)習費 15000.00元
二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:
基地建設費 400360.16元
收購合作成員養殖石蛙 1602106.07元
采購合作社成員所需生產(chǎn)資料 120014.52元
組織合作社成員交流經(jīng)費 11000..00元
養殖石蛙種蛙繁殖成本 119000.00元
繁殖場(chǎng)人工工資 257034.30元
黃粉蟲(chóng)，蚯蚓養殖成本 167000.10元
合作社辦公經(jīng)費 19000.00元
合作社招待經(jīng)費 30000.00 元
交通費 20000.00 元
維修（護）費 18000.00 元
電費 8000.00元
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產(chǎn)運營(yíng)經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
三、問(wèn)題與意見(jiàn)：
其中收入中商品的不同季節、不同價(jià)格要標明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標明，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長(cháng)與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節要明確月份，辦工經(jīng)費中用車(chē)事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經(jīng)紀律、法規和國家統一的.財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
審計報告范文 篇11
一、基本情況
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(cháng)期投資10000)。所有者權益54萬(wàn)元，債權總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-2008年2月以來(lái)，村實(shí)現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實(shí)現收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的.52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來(lái)源。
2、20xx-2008年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-2008年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務(wù)情況。村級債權沒(méi)有，村級總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來(lái)款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來(lái)村級財務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來(lái)，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會(huì )議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關(guān)說(shuō)明
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結余資金，不再是債務(wù)，應轉為收入處理。
四、存在問(wèn)題及工作建議
1、各項工程建設應根據工程大小，萬(wàn)元以上的大項工程要做好相應預決算，并進(jìn)行工程審計，實(shí)行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關(guān)考核指標，綜合換屆以來(lái)的會(huì )議費村干報酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對偏高，建議根據村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節約資金，著(zhù)力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續性收入來(lái)源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務(wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數為20余萬(wàn)元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
五、審計結論
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執行情況：良好。
審計報告范文 篇12
首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導和同志來(lái)我鄉對我進(jìn)行任期內的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手財務(wù)審批權)任鄉長(cháng)以來(lái)的工作情況作以下簡(jiǎn)要匯報:
一、理清全鄉經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的基本思路
肥田鄉是一個(gè)純農業(yè)鄉鎮，位于耒陽(yáng)市東北部，轄16個(gè)自然村，205個(gè)村民小組，30228人，區域面積51、2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉設黨委、人大、政府、政協(xié)等機構，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補助5人。要完成肥田經(jīng)濟的發(fā)展，實(shí)現建設社會(huì )主義新農村的目標，首先要培植財源，壯大鄉財實(shí)力，加大招商引資力度;二是加強農村基礎設施建設;三是加強計生文化、教育、衛生、民政為重點(diǎn)的社會(huì )事業(yè)建設;四是加強以民主法制教育、社會(huì )綜合治理為主要內容的平安肥田建設;五是加強政府自身建設，努力提高政府駕馭全局的能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。
二、圍繞目標，強化措施，狠抓工作落實(shí)
任職以來(lái)，在市委、市政府和鄉黨委的正確領(lǐng)導下，始終以經(jīng)濟建設為中心，堅持物質(zhì)文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉經(jīng)濟總量達1、39億。同比上年增加10%，人均純收入達2615元，同比上年增長(cháng)125元。20xx年全鄉財政總收入為505、36萬(wàn)元，同期增長(cháng)9%，其中完成國地兩稅6萬(wàn)元，基本支出226萬(wàn)元，項目支出達273、36萬(wàn)元，重點(diǎn)實(shí)現了保運轉、保民生、保穩定。
(一)抓好財源建設，做大做強鄉財蛋糕
1、招商引資成果顯著(zhù)。20xx年總投資規模達3000萬(wàn)元的溫氏集團現代化肉雞養殖場(chǎng)落戶(hù)圍塘村和五岳村;投資500萬(wàn)元的旺泰鞋廠(chǎng)已在飛躍村建成生產(chǎn);投資500萬(wàn)元的衡陽(yáng)市何家生態(tài)野豬繁養場(chǎng)已落戶(hù)板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團和大皮江水庫系列開(kāi)發(fā)，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構廠(chǎng)，這些將對肥田的經(jīng)濟發(fā)展注入新的活力。
2、紅色旅游初見(jiàn)成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設施都在建設中。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行，故居將帶動(dòng)肥田鄉紅色旅游發(fā)展，推動(dòng)肥田經(jīng)濟發(fā)展。
(二)抓好“三農”工作，努力建設社會(huì )主義新農村
1、抓好農業(yè)工作。一是嚴控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實(shí)雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優(yōu)品種，調整農業(yè)產(chǎn)業(yè)結構，對困難戶(hù)采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達7萬(wàn)多元。
2、抓好涉農政策落實(shí)。一是加強對涉農政策的宣傳力度，確保農民群眾的知曉權。二是認真做好涉農資金發(fā)放數據的審核錄入工作。三是加強對補助類(lèi)資金的監管力度，20xx年共發(fā)放涉農補貼資金769、46萬(wàn)元，受益農戶(hù)達15674戶(hù)。
3、抓好基礎設施建設。一是完成村內公路建設里程達30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達500萬(wàn)元;二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達358萬(wàn)元，很好地改變了肥田的水利條件;三是完成村級活動(dòng)場(chǎng)所建設3個(gè)，總投資量128萬(wàn)元;四是完成一事一議項目11個(gè)資金量95萬(wàn)元，強化農村基礎設施建設。
(三)抓好社會(huì )事業(yè)，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調發(fā)展
1、抓好計劃生育，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調。落實(shí)計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實(shí)補救措施和節育措施，加大社會(huì )撫養費征收力度為重點(diǎn)，加強流動(dòng)人口管理，確保工作落到實(shí)處，有效控制人口增長(cháng)。全鄉計劃生育率達85%以上，人口自然增長(cháng)在11‰，人口出生性別比控制在100:117以?xún)龋?0xx年期內出生計劃生育率86%。
2、抓好文化、教育、衛生事業(yè)建設，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標準的文化綜合樓和文化廣場(chǎng)，完成9個(gè)村電視遠程教育建設，加強村級信息化建設，積極正確引導板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬(wàn)元改善了合意、同心、五岳等村級小學(xué)和鄉中心校及鄉中學(xué)的教學(xué)環(huán)境，全鄉適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達100%。三是推行新型農村合作醫療保險，全鄉參合率達98%，完成衛生院的改造，推動(dòng)村級衛生院的'建設達12個(gè)，進(jìn)一步改善醫療條件。
3、做好民政工作。20xx年全鄉累計發(fā)放民政各類(lèi)資金達113萬(wàn)元，其中保證了肥田鄉敬老院正常運轉和肥田鄉五保、低保、特困戶(hù)等各類(lèi)群眾的生活生產(chǎn)，體現了政府的溫暖。
4、加強社會(huì )治安綜合治理，努力構建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開(kāi)展平安創(chuàng )建活動(dòng)，加強陣地和隊伍建設，落實(shí)工作責任制，健全相應工作機制，認真排查調處矛盾糾紛，確保不發(fā)生案子民轉刑和群眾性事件，加強安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓3次，認真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹、三輪車(chē)、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無(wú)安全事故。20xx年被評為耒陽(yáng)市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位。二是加大對違紀違法犯罪分子的懲處力度，認真組織開(kāi)展禁毒、禁賭、地下liù hé彩，嚴厲打擊各類(lèi)違法犯罪。20xx年共查處違紀案件2起，黨紀處分2人，挽回經(jīng)濟損失1萬(wàn)元。三是加強信訪(fǎng)工作，認真接待群眾來(lái)訪(fǎng)，實(shí)行臺帳登記，領(lǐng)導定期接待，及時(shí)處理信訪(fǎng)案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)。
三、加強政府自身建設，提高服務(wù)效能
1、加強干部思想政治教育，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)。強化執政為民理念，把群眾滿(mǎn)意作為工作的第一追求。轉變領(lǐng)導方式，改進(jìn)工作方法，深入調查了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開(kāi)，確保群眾知情權，接受社會(huì )各界監督，加強行政效能建設，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實(shí)行逢場(chǎng)部門(mén)聯(lián)合辦公日制度，堅持依法行政，加強黨風(fēng)廉政建設，用政策法律規范言行，樹(shù)立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設，健全財務(wù)管理制度，機關(guān)內務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來(lái)管人，用制度來(lái)約束人，逐步實(shí)現由對干部職工的管理變成其自覺(jué)行為，進(jìn)一步控制支出，節約行政成本，落實(shí)工作責任。加強村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實(shí)行目標考核，工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤，確保工作責任到位。
任職以來(lái)，我盡職盡責，做了一些工作，取得了一定成績(jì)，但也存在一些不足，主要表現在工作中求穩意識重和機關(guān)制度建設抓得不緊，還存在少數干部職工拖沓散慢現象。今后的工作中，我會(huì )逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進(jìn)一步推動(dòng)工作，加快全鄉的發(fā)展步伐。
述職人：XXXX
20xx年xx月xx日
審計報告范文 篇13
審計時(shí)間：20xx年4月14日-20xx年4月16日
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計意見(jiàn)：1、規范往來(lái)科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的`賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
審計報告范文 篇14
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專(zhuān)項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目計劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目驗收管理辦法》編制的專(zhuān)項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的.真實(shí)性、完整性及合法性負責。
三、注冊會(huì )計師的責任
我們的審計是依據中國注冊會(huì )計師審計準則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目計劃任務(wù)書(shū)（合同）》的規定和要求進(jìn)行的。我們的責任是在履行必要的
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
四、審計內容
�。ㄒ唬╉椖客顿Y及資金情況
1、項目投資：總投資xxxx萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬(wàn)元，流動(dòng)資金xxx萬(wàn)元。
2、項目資金
自籌資金：xxx萬(wàn)元：其中，xx年項目實(shí)施前銀行存款xxx萬(wàn)元，xx年7月前陸續投入上年和本年企業(yè)利潤xxx萬(wàn)元用于項目建設。
專(zhuān)項資金：xx年1月獲得項目專(zhuān)項資金xx萬(wàn)元。
銀行貸款：xx年3月在中國農業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款xxx萬(wàn)元。
3、資金用途
自籌資金：xxx萬(wàn)元：其中用于土建工建設xx萬(wàn)元，用于設備購置xx萬(wàn)元，用于研發(fā)設備等費用支出xx萬(wàn)元。
專(zhuān)項資金：xx萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設備采購。
銀行貸款：xxxx萬(wàn)元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。
�。ǘ╉椖繉�(shí)施經(jīng)濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當地自然災害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據實(shí)際情況，調整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
�。�1）、實(shí)現工業(yè)增加值xxx萬(wàn)元，完成項目的xxx%；
�。�2）、實(shí)現銷(xiāo)售收入xxx萬(wàn)元，完成項目的xx%；
�。�3）、實(shí)現利潤xxx萬(wàn)元，完成項目的xx%；
�。�4）、實(shí)現稅金xx萬(wàn)元，完成項目的xx%；
�。�5）、出口創(chuàng )匯xxx萬(wàn)美元，完成項目的xxx%；
�。�6）、拉動(dòng)基地種植戶(hù)實(shí)現收入xxxx萬(wàn)元，完成項目的xx%；
三、審計意見(jiàn)
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書(shū)相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統一管理，并實(shí)行單獨核算，沒(méi)有挪用專(zhuān)項資金現象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
1、企業(yè)基本情況表
2、項目驗收收支決算表
3、項目驗收收支決算明細表
4、企業(yè)資產(chǎn)負債表
5、損益表
6、現金流量表
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