審計報告（集合15篇）
在現在社會(huì )，需要使用報告的情況越來(lái)越多，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？以下是小編精心整理的審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
審計報告1
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括200x年 月 日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的.內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
中國注冊會(huì )計師：
中國 二○xx年 月 日
審計報告2
根據《xxx審計法》的規定，20xx年4月1日起至5月20日，銅官山區審計局對銅官山區城市管理行政執法局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區執法局）20xx年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況及評價(jià)意見(jiàn)
區執法局為區政府職能部門(mén)，主要負責全區城市建設工作、全區城市管理行政執法工作以及全區范圍內市容環(huán)境衛生的管理工作。
20xx年度賬面反映實(shí)際收到萬(wàn)元，其中：財政補助收入萬(wàn)元。20xx年度賬面反映實(shí)際支出萬(wàn)元。
審計結果表明，區執法局整體支出情況較好，預算編制基本科學(xué)且執行情況良好。但審計中也發(fā)現擠占專(zhuān)項經(jīng)費支出等一些問(wèn)題。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出中“人員經(jīng)費”中用于工資及福利支出超過(guò)了預算指標，擠占了專(zhuān)項經(jīng)費支出。
20xx年度，該單位人員經(jīng)費中用于“工資及福利支出”預算數萬(wàn)元，20xx年度“工資及福利”實(shí)際發(fā)生支出萬(wàn)元，超支萬(wàn)元。
�。ǘ┪丛O置固定資產(chǎn)的臺賬，無(wú)法對該單位占有的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核實(shí)。
�。ㄈ﹤鶛�、債務(wù)長(cháng)期掛賬，沒(méi)有及時(shí)清理，建議該單位加大收回款項的.力度。
三、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對上述問(wèn)題，區審計局已依法出具了審計報告。區執法局高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題，認真進(jìn)行糾正和整改。
一是在今后的工作中嚴格遵守《預算法》及相關(guān)規定，對年初下達的部門(mén)預算執行過(guò)程中需要變更的事項，及時(shí)辦理審批手續。
二是在編制部門(mén)預算時(shí)，進(jìn)一步細化項目支出內容 。
三是及時(shí)清理長(cháng)期掛賬的債權、債務(wù)。四是建立固定資產(chǎn)的明細賬，對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理。
審計報告3
內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著(zhù)集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監督機構，其作用越來(lái)越重要。集團公司的內部審計不同與社會(huì )審計，同樣內部審計報告與社會(huì )審計報告存在較大差別，社會(huì )審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會(huì )計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jì)效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)合規性等進(jìn)行檢查、監督、評價(jià)、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進(jìn)內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門(mén)、股東負責并對外保密。而社會(huì )審計主要圍繞會(huì )計報表進(jìn)行，對會(huì )計報表發(fā)表意見(jiàn)，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會(huì )公眾使用人負責，社會(huì )審計出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會(huì )審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫(xiě)內部審計報告時(shí)參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實(shí)施過(guò)程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關(guān)注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì )審計的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內部審計報告
報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時(shí)間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、xx部門(mén)
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的`提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按abc規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。
審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重
存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。
(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況
按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:
品種
盤(pán)盈
盤(pán)虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類(lèi)明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。
審計意見(jiàn)……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷(xiāo)售審計情況分析
1、XX月銷(xiāo)售額構成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。從構成情況看……
2、XX月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……
審計意見(jiàn)……
六、1X6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析
分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……
七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
……
審計意見(jiàn)……
九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……
審計意見(jiàn)……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……
十二、分公司財務(wù)核算架構不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……
審計意見(jiàn)：……
審計報告4
近幾年來(lái)，為了進(jìn)一步加強對領(lǐng)導干部的教育、管理和監督，我們從建立制度、規范程序、完善機制、突出重點(diǎn)入手，對黨政機關(guān)領(lǐng)導干部和企事業(yè)單位領(lǐng)導人員實(shí)施經(jīng)濟責任審計制度，進(jìn)一步促進(jìn)了全區干部隊伍的思想作風(fēng)建設和黨風(fēng)廉政建設，收到了良好的效果。我們的主要作法是：
一、完善制度，規范審計程序
隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任越來(lái)越突出。為了進(jìn)一步加強對領(lǐng)導干部隊伍的管理和監督，我們從1997年開(kāi)始，對處級領(lǐng)導干部以及區屬?lài)衅髽I(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）試行經(jīng)濟責任審計工作。經(jīng)過(guò)兩年的實(shí)踐，于1999年初，我們會(huì )同區紀檢委和區審計局在調查研究、總結經(jīng)驗的基礎上，起草了塘沽區《關(guān)于網(wǎng)黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》和《關(guān)于國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》，對經(jīng)濟責任審計的范圍、審計的內容、審計的方法和程序等做出了明確的規定。按照《辦法》的要求，區委組織部和區紀檢委、區審計局每年初召開(kāi)聯(lián)席會(huì )議，共同商定本年度的任期經(jīng)濟責任審計對象、審計項目，審計局將其納入年度審計工作計劃并組織實(shí)施。這個(gè)《辦法》經(jīng)區委常委會(huì )議討論后，以區委名義下發(fā)執行。
為了增強審計工作的質(zhì)量和效果，我們注意嚴格執行審計程序和審計規范。
一是提前三天向被審計單位和主要負責人下達審計通知書(shū)，要求被審計單位做好接受審計的準備工作；
二是要求被審計單位的主要負責人提供任職期間履行經(jīng)濟責任情況的述職報告，并對本單位所提供會(huì )計資料的全面、真實(shí)與完整及有無(wú)"小金庫"問(wèn)題做出書(shū)面承諾；
三是嚴格實(shí)施審計，認真審查會(huì )計憑證、帳簿、報表和有關(guān)文件、資料，進(jìn)行必要的內查外調；
四是認真編制審計工作底稿，詳細記載審計工作過(guò)程；
五是審計結束后，及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，征求被審計單位和主要負責人的意見(jiàn)；
六是出具具有法律效力的審計意見(jiàn)書(shū)和審計結果報告；
七是整理資料、立卷歸檔。
由于制度完善，程序規范，保證了審計工作的順利進(jìn)行。1997年以來(lái)，我區已對300個(gè)單位的領(lǐng)導干部進(jìn)行了日常審計，其中包括對4個(gè)單位進(jìn)行了舉報審計，對3個(gè)評先對象進(jìn)行了評優(yōu)審計，對88個(gè)單位的主要負責人進(jìn)行了離任審計。在20xx年上半年全區街道行政區劃調整和機構改革工作中，12個(gè)街和2個(gè)鄉合并為9個(gè)街，處級領(lǐng)導干部進(jìn)行大面積交流和調整。在這項工作開(kāi)始前，我們委托區審計局在一個(gè)月內，對全區12個(gè)街和2個(gè)鄉的主要負責人全部實(shí)行了經(jīng)濟責任審計。對審計中發(fā)現的問(wèn)題，審計部門(mén)在法定職權范圍內及時(shí)做出了審計決定。審計工作的按期完成，為街道領(lǐng)導班子配備和干部調整提供了重要依據。
二、全程監督，嚴把干部任用管理"三關(guān)"
為了不斷完善對領(lǐng)導干部的監督約束機制，我們堅持對領(lǐng)導干部進(jìn)行全過(guò)程審計，即：對干部任前、任中（屆中）、離任前進(jìn)行經(jīng)濟責任監督審計，給干部一個(gè)真實(shí)、準確的評價(jià)。
一是，做好干部任前審計，嚴把選用關(guān)。區委根據全區處級領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部的現狀，對有調整意向的干部，由我們委托審計局提前一個(gè)月進(jìn)行審計，全面考察干部情況。對審計中發(fā)現的問(wèn)題，認真分析研究，并及時(shí)向區委、區政府匯報，提出意見(jiàn)和建議，避免選用干部失察、失誤。
二是，做好干部任中（屆中）審計，嚴把監督關(guān)。區委明確提出，政府組成單位每屆任職期間都要進(jìn)行一次審計，國有企業(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）每三年進(jìn)行一次全面審計。對一個(gè)時(shí)期社會(huì )輿論、群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、干部考察考核中反映問(wèn)題突出的單位和個(gè)人，有重點(diǎn)、有針對性地進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)解決。對被評為各類(lèi)先進(jìn)的干部，也要先過(guò)審計關(guān)。
三是，做好干部離任審計，嚴把評價(jià)關(guān)。為了正確評價(jià)離任干部的任期經(jīng)濟責任，使離任干部不交馬虎帳，上任干部不接糊涂班，我們對凡是離任的干部都要進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，把干部經(jīng)濟責任審計與干部監督有機地結合起來(lái)。審計結果記入干部實(shí)績(jì)檔案，作為評價(jià)、使用、獎懲干部的重要依據，并為制定接任者的崗位責任目標提供借鑒和參考。同時(shí)，按照干部管理權限，干部任職審計結果分別報送區委、區人大、區政府及區委組織部、區紀檢委，并在一定范圍內向群眾公布，接受組織和群眾監督。
三、突出重點(diǎn)，加強對一把手的審計
我們注重利用審計手段強化對一把手任職全過(guò)程的監督和管理，堅持把審計的重點(diǎn)放在黨政群機關(guān)和企事業(yè)單位的一把手上。對黨政群機關(guān)、企事業(yè)單位的一把手在調任、轉任、輪崗、退休、辭職辭退、解聘和機構裁撤、合并等離任前都必須接受離任經(jīng)濟責任審計。不經(jīng)審計，不予提拔；不經(jīng)審計，不辦理離任手續；不經(jīng)審計，不予評優(yōu)。幾年來(lái)，對全區88名黨政機關(guān)和企事業(yè)單位的`一把手進(jìn)行了經(jīng)濟責任審計，在干部監督管理中發(fā)揮了較好的作用。我們感到，對一把手的重點(diǎn)審計，一是增強了黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負責人干好工作的責任心、使命感，促進(jìn)了單位內部管理制度的完善和財務(wù)管理水平的提高；二是有效遏制了"干部出數字，數字出干部"等選人用人上的不正之風(fēng)；三是給離任的干部一個(gè)交待，為接任的干部交清家底，使領(lǐng)導干部"走的明白，接的清楚"；四是制止了個(gè)別單位因主要負責人離任前突擊花錢(qián)、吃光分凈、私占公物等違紀違規現象的發(fā)生，提前動(dòng)手賭住漏洞，防止離職前"撈一把"；五是有利于消除因情況不明、了解不夠而產(chǎn)生的誤解，增強了領(lǐng)導班子和干部隊伍的團結。
四、嚴肅紀律，充分運用審計結果
為了確保審計結果的真實(shí)可靠，我們制定了嚴格的工作紀律，要求審計小組成員在審計工作過(guò)程中，自覺(jué)恪守客觀(guān)公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)道德，嚴格執行審計工作的各項規定。審計局對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定所列事實(shí)的真實(shí)性負全部責任。對于違反審計紀律，造成不良后果的，要依照規定追究責任。
我們把審計意見(jiàn)書(shū)、審計結果報告，作為對被審計單位一把手進(jìn)行考核的參考依據。同時(shí)，建議區紀檢委（監察局），作為廉政考核的依據之一。對經(jīng)過(guò)考察、審計，工作突出、政績(jì)顯著(zhù)的，按照規定給予表彰、獎勵或提拔重用。如果審計中，發(fā)現被審計單位有違反國家規定的財務(wù)收支行為，由審計局依法做出處理。對被審計單位嚴重違反國家財經(jīng)法規，并且單位負責人負有領(lǐng)導責任或直接責任的，審計局除了向區政府領(lǐng)導報告外，還應及時(shí)向區委組織部、區紀檢委（監察局）提出給予黨紀政紀處分或組織調整的建議，對需要有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處的問(wèn)題，及時(shí)移交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。
比如，20xx年在對區屬企業(yè)客運公司進(jìn)行經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，發(fā)現該公司在資金管理上存在違規發(fā)放資金270萬(wàn)元的問(wèn)題。我們會(huì )同有關(guān)部門(mén)組成聯(lián)合調查組對該公司出現的問(wèn)題進(jìn)行了全面深入的調查，在查清違紀事實(shí)的基礎上，及時(shí)采取措施，對該公司的領(lǐng)導班子和主要負責人進(jìn)行了調整。
五、積極探索，完善審計工作機制
幾年來(lái)，在實(shí)行領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作中，我們始終堅持觀(guān)念創(chuàng )新、思路創(chuàng )新、機制創(chuàng )新，積極探索新情況，總結新經(jīng)驗，使經(jīng)濟責任審計在干部管理和監督工作中，發(fā)揮了更大作用。
一是，處理好審計工作的公開(kāi)性和干部調整工作的階段保密性的矛盾。審計工作的公開(kāi)性和干部調整工作的階段保密性是一對矛盾。干部任免工作在醞釀、討論過(guò)程中有較強的保密性，而對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計工作是公開(kāi)進(jìn)行的，這就要求適時(shí)把握審計時(shí)機。結合工作實(shí)踐，我們認為在干部調整前的一個(gè)月左右時(shí)間安排審計為佳。
二是，正確把握審計年限問(wèn)題。對審計年限如何把握，過(guò)去沒(méi)有明確的規定，在實(shí)際操作過(guò)程中有一定難度。通過(guò)實(shí)踐，我們對于任職時(shí)間較短、在任期內的領(lǐng)導干部的離任審計，其起點(diǎn)定為干部的任職時(shí)間；對于任職時(shí)間較長(cháng)的領(lǐng)導干部，一般對其近三年的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計；對于根據舉報進(jìn)行審計的單位或部門(mén)，主要對某一段時(shí)間或某一事項進(jìn)行重點(diǎn)審計。
三是，科學(xué)界定審計結果。審計結果報告需要審計單位和被審計單位雙方認可的問(wèn)題。我們堅持如果被審計的單位或部門(mén)、企業(yè)對審計決定所列的違紀事實(shí)和處罰不服，可以在接到審計決定之日起十日內，向區政府提出復議申請，以保證審計工作客觀(guān)公正，實(shí)事求是。
審計報告5
摘要：根據廣東省經(jīng)貿委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點(diǎn)耗能企業(yè)“雙千節能行動(dòng)”實(shí)施方案的通知》、《轉發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節能規劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節能規劃的補充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計報告和節能規劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據;同時(shí)促進(jìn)企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面x存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，尋找節能方向，挖掘節能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。深圳xxxx瓶有限公司根據生產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況
深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區xx管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫藥生產(chǎn)供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬(wàn)元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
xx公司位于深圳市南山區xxxxx北區，占地面積約5.8萬(wàn)平方米，年生產(chǎn)規模為10萬(wàn)噸xx瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產(chǎn)xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合x(chóng)x啤酒瓶26367.40萬(wàn)支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬(wàn)元，工業(yè)增加值5679萬(wàn)元，利稅1075.6萬(wàn)元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結構
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce,能源消費結構見(jiàn)下表：(略)
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標
(略)
四、能源成本與能源利用效果評價(jià)
公司萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553 tce/萬(wàn)元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬(wàn)元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說(shuō)明該公司生產(chǎn)的能源消費結構是以燃料油為主。
該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產(chǎn)品(成品)，“xx熔化能耗”(單耗)為168.25
產(chǎn)品名稱(chēng)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)
備注xx啤酒瓶(txx) 0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶(萬(wàn)支) 0.6833 tce/萬(wàn)支584.35 kgce/萬(wàn)支650.90 kwh/萬(wàn)支kgce/t，萬(wàn)個(gè)成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬(wàn)支。比國內同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內領(lǐng)先水平。
根據國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用xx行業(yè)清潔生產(chǎn)評價(jià)指標體系(試行)》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產(chǎn)品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價(jià)指標的'數據更低。
由此可見(jiàn)，該公司的主要耗能設備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問(wèn)題及節能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節能在已經(jīng)取得成績(jì)的基礎上，擬進(jìn)一步探討摸索節能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過(guò)5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產(chǎn)品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗,同時(shí)考慮進(jìn)行供電系統統一補償措施。
3、能源基礎管理工作有待進(jìn)一步提高，能源統計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節應當設置的分類(lèi)統計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時(shí)分析與細化考核。
4、本年度年公司改進(jìn)生產(chǎn)工藝，其主要產(chǎn)品啤酒瓶平均單個(gè)重量下降。雖然產(chǎn)品產(chǎn)量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產(chǎn)品單位能耗還是有所增加。
六、審計結論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬(wàn)元，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元。
2、企業(yè)擬進(jìn)一步探討摸索xx窯爐節能新途徑和新方法�？紤]選用新的能源。
3、進(jìn)一步完善節能管理的體系建設，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量?jì)x表的配置，建立并完善細化的產(chǎn)品能耗考核指標體系，實(shí)施分級考核，強化能源統計工作，完善各種能源消耗統計報表，以利于細化對工序及產(chǎn)品的能耗考核。增加萬(wàn)個(gè)單位產(chǎn)品能耗統計單位。
5、根據空壓機節能監測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進(jìn)行節能技術(shù)改造，進(jìn)行設備自身的節能和供氣、用期管網(wǎng)的綜合節能。
6、大功率用電設備如風(fēng)機等應進(jìn)行就地功率因數補償或選用新型高效節能風(fēng)機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。
審計報告6
一、扶貧項目資金審計監督扎實(shí)推進(jìn)，成效明顯
�。ㄒ唬┏掷m開(kāi)展了對扶貧政策執行情況的審計和審計調查。圍繞農村社會(huì )養老保險、社會(huì )救助、農村醫療衛生和飲水安全等一系列重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，結合國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署落實(shí)情況跟蹤審計，開(kāi)展審計和審計調查10余次。審計發(fā)現，個(gè)別地方對扶貧政策宣傳不夠，個(gè)別工程項目規避招投標或比選，少數項目竣工驗收不及時(shí)，部分農村分散供水工程建后管護不到位、農村飲水安全未按規定籌集維修養護基金等問(wèn)題，審計部門(mén)根據相關(guān)法律法規進(jìn)行了處理處罰，并提出審計意見(jiàn)和建議36條。
�。ǘ┱J真開(kāi)展了對扶貧資金的審計和審計調查。為規范扶貧資金管理使用，提高資金使用效益，加大對特色產(chǎn)業(yè)和就業(yè)發(fā)展、移民搬遷、低保、醫療救助、災后重建等資金的審計力度，重點(diǎn)揭露擠占挪用、滯留截留、損失浪費等重大違法違紀行為，揭示機制、制度和管理上存在的突出問(wèn)題。共完成保障性安居工程跟蹤審計、殘疾人保障金專(zhuān)項審計、就業(yè)再就業(yè)資金審計、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財政補助資金使用情況審計、糧油高產(chǎn)創(chuàng )建資金使用情況審計、農作物良種補貼項目資金使用情況審計、新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力項目資金使用情況審計、農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃專(zhuān)項資金審計調查、農民工技能培訓專(zhuān)項資金審計調查等審計和審計調查項目20個(gè)，對發(fā)現的36個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了處理處罰，并提出審計意見(jiàn)和建議61條，移送案件線(xiàn)索3條。同時(shí)，配合市審計局完成縣20xx-20xx年扶貧資金審計，對相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了處理處罰。
�。ㄈ┰鷮�(shí)開(kāi)展了對扶貧基礎設施項目竣工決算審計。為促進(jìn)扶貧項目建設，大膽探索建設項目跟蹤審計，重點(diǎn)對項目竣工決算進(jìn)行審計，核減工程投資，節省建設資金，促進(jìn)扶貧基礎設施建設項目發(fā)揮效益。完成了現代農業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、農村損毀沼氣恢復重建工程、土地整理、農田基本建設、優(yōu)質(zhì)糧油基地重建、巴山新居建設、新農村建設等審計項目113個(gè)，送審金額11.78億元，審定金額10.22億元，審減金額1.56億元。
�。ㄋ模┙M織開(kāi)展了對扶貧資金管理部門(mén)的審計。在財政審計中，加強了對財政轉移支付中扶貧資金的審計，確保扶貧資金真正落到實(shí)處并發(fā)揮效益；在經(jīng)濟責任審計中，把與扶貧建設有關(guān)的農、林、水、文化教育事業(yè)資金、農村衛生設施建設資金的管理使用情況列入了審查內容，通過(guò)對領(lǐng)導干部履行脫貧攻堅相關(guān)責任的審計，促進(jìn)黨政領(lǐng)導干部增強扶貧攻堅的責任感和使命感，提高各類(lèi)扶貧資金的使用效益。共完成對財政、扶貧、國土、住建、交通、農業(yè)、水務(wù)、環(huán)保等部門(mén)的預算執行和其他財政收支審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計等項目18個(gè)，對發(fā)現的46個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了處理處罰，并提出建議意見(jiàn)39條。
二、扶貧項目資金審計監督面臨的困難和問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲徲媰热葺^為單一。扶貧資金自上往下，逐級下?lián)�，涉及�?部門(mén)多、鏈條長(cháng)，既需要對資金進(jìn)行全面的跟蹤審計，更需要對分配過(guò)程是否公平、公正和合規進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。要全面開(kāi)展審計，就需要對財政以及相關(guān)的農業(yè)、林業(yè)、水務(wù)、扶貧等業(yè)務(wù)部門(mén)全部進(jìn)行審計。當前對扶貧資金審計往往局限于合規性和財務(wù)賬目基礎審計，經(jīng)濟效益審計、制度基礎審計和風(fēng)險基礎審計涉足較少。
�。ǘ⿲徲媽�(zhuān)業(yè)力量較為薄弱。開(kāi)展經(jīng)濟效益審計、制度基礎審計和風(fēng)險基礎審計，需要方方面面的專(zhuān)業(yè)人才和復合型的知識結構，如決策分析評估人士、土地專(zhuān)家、環(huán)保專(zhuān)業(yè)人才等，我們目前的審計力量和水平還不適應開(kāi)展此類(lèi)綜合性審計�，F行審計技術(shù)大多為就地手工搜集、整理、復核及分析各種信息，未充分利用現代審計新技術(shù)。
�。ㄈ﹩�(wèn)題整改難度較大。目前的扶貧資金審計大多是事后審計，項目完成了，才開(kāi)展審計，問(wèn)題已經(jīng)既成事實(shí)，審計發(fā)現的一些問(wèn)題難以糾正。
三、積極主動(dòng)作為，努力提升扶貧項目資金審計監督實(shí)效
�。ㄒ唬﹦�(chuàng )新審計理念，加強審計隊伍建設。在審計理念上，要關(guān)注民生、服務(wù)百姓，充分尊重扶貧對象的主體地位。在工作目標上，要重點(diǎn)檢查糾正政策執行中存在的各種偏差，把握資金的流向、流量和流速，保證政策落實(shí)到位。在審計技術(shù)上和方法上，著(zhù)力實(shí)現“三個(gè)轉變”：從審查財務(wù)資料為主向審查業(yè)務(wù)流程手續為主轉變，從賬面審查為主向延伸調查為主轉變，從手工審計為主向計算機審計為主轉變。加強理論學(xué)習與業(yè)務(wù)培訓，深化道德教育和學(xué)法用法，著(zhù)力打造政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強、工作作風(fēng)硬的審計隊伍。
�。ǘ⿲徲嬯P(guān)口前移，全面開(kāi)展扶貧資金和項目跟蹤審計。對扶貧資金和項目采用跟蹤審計的方式，將審計的關(guān)口前移和深化，變事后審計為事前審計，變階段審計為全程審計。及時(shí)查處和糾正在資金的撥付、使用、管理和項目實(shí)施中存在的違規問(wèn)題，避免損失浪費，切實(shí)提高扶貧資金的使用效益。
�。ㄈ┩怀鰧徲嬛攸c(diǎn)，努力提高審計監督效果。重點(diǎn)檢查項目計劃落實(shí)情況，有無(wú)冒領(lǐng)補助資金和損失浪費，是否改變資金用途，以評價(jià)其達到的效果；配套資金籌集是否到位，分析項目的進(jìn)度以評價(jià)其項目的效率性；分析項目的經(jīng)營(yíng)收入和成本，以評價(jià)其經(jīng)濟性。對人民群眾關(guān)注或反映較大問(wèn)題的審計，應在全面熟悉扶貧政策法規基礎上，對照有關(guān)責任狀或協(xié)議書(shū)，看有否及時(shí)按協(xié)議兌現有關(guān)扶貧款或補助資金，落實(shí)各項扶貧政策。
審計報告7
一、任職期間的基本情況。
(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數、名稱(chēng)。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時(shí)間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會(huì )計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內部控制制度;財務(wù)公開(kāi)情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務(wù)收支情況。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專(zhuān)項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專(zhuān)項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車(chē)輛、廠(chǎng)房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專(zhuān)項資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情況。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動(dòng)的.原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說(shuō)明，要對債權、債務(wù)增減變動(dòng)單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應當落實(shí)到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情況。
在任期內財政、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內由集體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領(lǐng)導責任和教訓等。
七、其他事項
(一)需要特別說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟責任審計相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應當及時(shí)對審計組通報或向經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議匯報，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要提供有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當;
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報告不規范的，五日內重新上報。
審計報告8
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專(zhuān)項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目計劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目驗收管理辦法》編制的專(zhuān)項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負責。
三、注冊會(huì )計師的責任
我們的審計是依據中國注冊會(huì )計師審計準則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金項目計劃任務(wù)書(shū)（合同）》的規定和要求進(jìn)行的'。我們的責任是在履行必要的
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
四、審計內容
�。ㄒ唬╉椖客顿Y及資金來(lái)源情況
1、項目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。
2、項目資金來(lái)源
自籌資金：670萬(wàn)元：其中，20xx年項目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業(yè)利潤370萬(wàn)元用于項目建設。
專(zhuān)項資金：20xx年1月獲得項目專(zhuān)項資金30萬(wàn)元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款300萬(wàn)元。 3、資金用途
自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設270萬(wàn)元，用于設備購置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬(wàn)元。
專(zhuān)項資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設備采購。
銀行貸款：300萬(wàn)元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。 （二）項目實(shí)施經(jīng)濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當地自然災害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據實(shí)際情況，調整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：
�。�1）、實(shí)現工業(yè)增加值1,875萬(wàn)元，完成項目的100.59%； （2）、實(shí)現銷(xiāo)售收入6,627萬(wàn)元，完成項目的95.3%；
�。�3）、實(shí)現利潤329萬(wàn)元，完成項目的94.27%； （4）、實(shí)現稅金65萬(wàn)元，完成項目的28.38%； （5）、出口創(chuàng )匯560萬(wàn)美元，完成項目的112%；
�。�6）、拉動(dòng)基地種植戶(hù)實(shí)現收入2,860萬(wàn)元，完成項目的71.5%； 三、審計意見(jiàn)
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書(shū)相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統一管理，并實(shí)行單獨核算，沒(méi)有挪用專(zhuān)項資金現象。
在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。 附：
1、企業(yè)基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業(yè)資產(chǎn)負債表 5、損益表 6、現金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
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注：項目總投資（合計）=項目資金來(lái)源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等
審計報告9
我代表市人民政府，向市四屆xxx會(huì )第XX次會(huì )議報告20xx年審計工作報告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆xxx會(huì )第九次會(huì )議審議了《關(guān)于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問(wèn)題整改監督的決定》。市政府高度重視市xxx會(huì )審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，要求各部門(mén)單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(cháng)效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車(chē)補貼資金733、27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問(wèn)題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算，實(shí)行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預算不夠細化問(wèn)題，主要是預算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預算，而一些專(zhuān)項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門(mén)預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái)，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì )和每月的工作調度會(huì )，研究部署清欠工作任務(wù)，調度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強職能部門(mén)協(xié)調配合，下達催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無(wú)任何理由長(cháng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門(mén)提請仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的.基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬(wàn)元，其中：20xx年以前欠繳20294、37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國土出讓收入欠款清繳調度會(huì )，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入XX3749、96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專(zhuān)戶(hù)統一征收，實(shí)行至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結余掛賬23856、9萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度及上級指標下達過(guò)緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度過(guò)慢形成的結余;三是零星指標未及時(shí)清理使用形成的結余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專(zhuān)項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會(huì )議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強專(zhuān)項資金管理;二是及時(shí)清理零星指標;三是加強往來(lái)資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門(mén)預算時(shí)，將20xx年結余指標納入部門(mén)預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái)，我市認真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專(zhuān)戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《xxx辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專(zhuān)戶(hù)管理工作。一是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級文件精神，建立健全財政專(zhuān)戶(hù)管理長(cháng)效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見(jiàn)，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留戶(hù)已實(shí)現非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶(hù)撤并工作正在進(jìn)行中，預計本月可完成，市本級財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預算管理機制。一是推行預算績(jì)效管理。堅持績(jì)效優(yōu)先理念，強化部門(mén)預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬(wàn)元以上的項目，必須同步申報績(jì)效目標。預算批復時(shí)同步批復績(jì)效目標，預算執行時(shí)同步跟蹤績(jì)效目標。對沒(méi)有按時(shí)完成績(jì)效目標，工作不規范，評價(jià)結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實(shí)行基本建設計劃申報，促進(jìn)預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時(shí)一并批復政府采購方式。四是加強專(zhuān)項資金預算管理。合理設定專(zhuān)項資金，逐步淡化專(zhuān)項資金
(二)進(jìn)一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調整，切實(shí)將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤
(三)進(jìn)一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價(jià)的約束作用，對不執行預算控制價(jià)管理的政府投資項目建設工程，財政部門(mén)不撥付建設資金、招標主管部門(mén)不予招標備案，審計機關(guān)依據有關(guān)規定予以核減。二是加強重點(diǎn)環(huán)節監管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監理關(guān)，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場(chǎng)簽證，對重點(diǎn)項目實(shí)行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績(jì)效和風(fēng)險評價(jià)制度。由市財政局牽頭，組織專(zhuān)家和中介機構成立資金績(jì)效和風(fēng)險評價(jià)小組，對項目資金概算、預算執行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專(zhuān)家組成監督檢查小組，定期對項目建設進(jìn)行跟蹤監督檢查，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規事項。
(四)進(jìn)一步健全審計整改長(cháng)效機制。一是建立審計整改問(wèn)責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問(wèn)責和責任追究的重點(diǎn)對象，問(wèn)責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時(shí)間內，向政府、人大報告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時(shí)間范圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、采用審計報告意見(jiàn)與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進(jìn)一步建立健全審計結論落實(shí)反饋制度和審計回訪(fǎng)制度，確保審計提出的意見(jiàn)和建議得以落實(shí)，發(fā)現的問(wèn)題得以整改。
審計報告10
關(guān)于對任南通市通州區xx學(xué)校校長(cháng)期間的經(jīng)濟責任審計報告
(征求意見(jiàn)稿)
根據《通州市黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(jiàn)》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日起, 以現場(chǎng)審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長(cháng)期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計,同時(shí)對xx學(xué)校所屬獨立核算的食堂、小賣(mài)部進(jìn)行了延伸審計。xx學(xué)校及對其提供的`與審計相關(guān)的會(huì )計資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責。我們的審計是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎上進(jìn)行的。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、任職期間xx學(xué)校財政收支情況
(一)財政收支情況
(二)資產(chǎn)、負債情況
(三)基本建設情況
(四)食堂、小賣(mài)部的審計情況
(五)延伸審計情況
(六)內控制度的建立及執行情況
任xx學(xué)校校長(cháng)以來(lái)，為加強學(xué)校內部財務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財務(wù)公開(kāi)制度、內部審計工作制度。學(xué)校能執行物價(jià)部門(mén)的收費政策，按收費項目收費;預算執行情況良好，經(jīng)費使用效益不斷提高;財務(wù)稽核小組能定期對學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過(guò)查閱相關(guān)資料發(fā)現，學(xué)校內控制度在執行過(guò)程中還沒(méi)有完全到位，存在疏漏。
三、任職期間xx學(xué)校事業(yè)發(fā)展情況
四、任職期間xx學(xué)校及其本人遵守財經(jīng)法規和個(gè)人廉潔自律情況
(一)xx學(xué)校遵守財經(jīng)法規情況
根據xx學(xué)校提供的會(huì )計資料和其他資料來(lái)看，xx學(xué)�；灸軋绦袊业挠嘘P(guān)財經(jīng)法規，會(huì )計核算基本符合《中小學(xué)會(huì )計制度》的規定，單位的財政收支情況基本真實(shí)，但在支出手續、會(huì )計核算等方面還需進(jìn)一步完善和規范：
(二)本人遵守財經(jīng)法規和廉潔自律情況
通過(guò)對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財務(wù)資料的審計，在xx學(xué)校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計事項相關(guān)的資料來(lái)看，未發(fā)現個(gè)人有違規違紀問(wèn)題。
五、審計意見(jiàn)及建議
審計組
20xx年xx月xx日
審計報告11
一、財務(wù)報告內部控制審計的基本內涵分析
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告內部控制審計定義
財務(wù)報告內部控制這一概念，是針對資本市場(chǎng)會(huì )計信息質(zhì)量越來(lái)越受到重視，但是其質(zhì)量卻越來(lái)越不可靠和不真實(shí)的情況下提出的。財務(wù)報告內部控制這一概念，不僅僅是對內部控制與內部審計一種延伸和升華，更多的是針對目前資本市場(chǎng)上出現的越來(lái)越多的上市公司的嚴重財務(wù)舞弊現象、經(jīng)營(yíng)失敗現象而提出來(lái)的，它就是十分重要的現實(shí)的意義。財務(wù)報告內部控制是審計師針對公司管理當局的評估，對公司管理當局在內部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及內部控制制度是否得到有效執行和發(fā)揮作用等公司所有重大方面來(lái)進(jìn)行審計和調查，并最終形成一個(gè)意見(jiàn)，這個(gè)意見(jiàn)是客觀(guān)的，也是公允的。
�。ǘ┴攧�(wù)報告內部控制審計的目標
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)財務(wù)報告內部控制審計是指審計師就財務(wù)報告內部控制發(fā)表獨立審計意見(jiàn)，目的是獲得公司管理當局特定日期的評估結論中不存在實(shí)質(zhì)性漏洞的合理保證。為了達到公司財務(wù)報告內部控制審計的目標，審計人員必須作好以下幾個(gè)方面的工作：第一，為了獲得是否在內部控制方面存在實(shí)質(zhì)性漏洞的合理保證，審計人員在對公司財務(wù)報告內部控制進(jìn)行評價(jià)的過(guò)程中，需要獲得一些關(guān)于內部控制設計是否合理以及執行是否有效的證據，這些證據如何獲取，審計人員必須科學(xué)安排和合理選擇，獲取證據的方式，一般有有詢(xún)問(wèn)、檢查、觀(guān)察、應用其他人員的工作成果、執行審計程序等；第二，審計人員對財務(wù)報表的審計是發(fā)現公司財務(wù)報告內部控制審計是否有效的重要保證。第三，審計人員應該對財務(wù)報告內部控制信息的可靠性和真實(shí)性公允的表達意見(jiàn)，因為財務(wù)報告內部控制信息作為一種非財務(wù)信息，對投資者、債權人、董事會(huì )、審計委員會(huì )及專(zhuān)門(mén)機構等會(huì )計信息相關(guān)者具有重要的影響，所以財務(wù)報告內部控制信息的審計是一項具有重要意義的財務(wù)與審計活動(dòng)。
二、我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計必要性分析
�。ㄒ唬﹥炔靠刂朴^(guān)念落后
我國很多企業(yè)的內部控制活動(dòng)發(fā)展和起步的比較晚，內部控制的觀(guān)念也非常落后，與西方發(fā)達國家相比體系不健全，制度設計不合理、執行效果不佳�！皟炔咳丝刂啤爆F象比較嚴重，很多公司都沒(méi)有將內部控制當作公司必要的運作程序和部分來(lái)看待。顯然內部控制觀(guān)念的落后，直接導致了公司內部控制實(shí)踐上存在很多問(wèn)題，由于這些情況的存在，導致目前我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作沒(méi)有科學(xué)的認識和定位，財務(wù)報告內部控制審計的工作得不到有效的執行，在操作上也存在很多問(wèn)題。
�。ǘ﹥炔靠刂埔幏丁罢龆嚅T(mén)”
內部控制規范指的就是內部控制的標準。制定企業(yè)內部控制標準，其目的就是要為企業(yè)實(shí)施內部控制提供一種標準和范例，讓企業(yè)都按照這個(gè)標準去操作和執行。但是令人感到奇怪的是，我國內部控制規范卻是“政出多門(mén)”，比如關(guān)于內部控制，財政部有會(huì )計準則和會(huì )計制度，人民銀行頒發(fā)了貨幣資金控制制度，審計部門(mén)辦法了審計辦法和制度，這種客觀(guān)現實(shí)，不僅造成了執行者無(wú)所適從的問(wèn)題，而且也增加了監管成本。實(shí)際上，當前關(guān)于內部控制相關(guān)制度文件“政出多門(mén)”，從本質(zhì)來(lái)看，并非是各個(gè)部門(mén)之間簡(jiǎn)單的相關(guān)利益的博弈與矛盾，其背后的原因可能是不同種類(lèi)的企業(yè)，在內部控制上有自己的特點(diǎn)和要求，為了更好的對這些企業(yè)進(jìn)行監督和控制，再加上我國政府目前的經(jīng)濟管理體制，從而造成了“政出多門(mén)”的局面。
�。ㄈ┕局卫泶嬖谥卮髥�(wèn)題
我國很多上市公司基本上都是由原來(lái)的國有企業(yè)，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)剝離或者改制上市的，這使的公司的股權一般控制在獨資或者控股企業(yè)，從而使內部人控制的現象非常突出。內部人控制往往造成，董事會(huì )、監事會(huì )不能發(fā)揮應有的功能和作用，導致公司一股獨大的現象，成為我國上市公司的一道獨特風(fēng)景。
在這種情況下，公司的一切財務(wù)活動(dòng)都是為公司的大股東服務(wù)的，從而導致董事會(huì )成為了大股東會(huì )，中小股東利益的侵害的事件頻繁發(fā)生，不能保證董事會(huì )內部的制衡機制的有效實(shí)現，也不能保證對公司高層管理人員的有效監督。通過(guò)以上分析，我們發(fā)現，公司內部控制制度得不到有效的執行原因是多方面的，為了保證財務(wù)報告內部控制，能夠得到有效的監督，就必須開(kāi)展財務(wù)報告內部控制審計，來(lái)提高財務(wù)報告內部控制運行的效率和質(zhì)量。
三、加強公司財務(wù)報告內部控制審計的策略分析
�。ㄒ唬┩晟乒局卫�，優(yōu)化內部控制系統環(huán)境
完善公司治理結構是內部控制評價(jià)的有效運行的重要保障，當前我國上市公司，內部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和執行力，是兩個(gè)比較難以解決的問(wèn)題。這兩個(gè)問(wèn)題就直接導致了內部控制評價(jià)無(wú)法有效的運行。實(shí)際上，內部控制與公司治理兩者之間即有區別又有聯(lián)系，兩者之間的聯(lián)系主要表現在：公司治理作為公司運行的一種制度安排，是內部控制得以順利運行的重要基礎，它是內部控制能否有效發(fā)揮作用和進(jìn)行科學(xué)評價(jià)的保證，當前健全公司治理制度，保護中小投資者的`利益是我國資本市場(chǎng)時(shí)需要解決的重要課題；而加強內部控制制度建設與完善，通過(guò)對內部控制進(jìn)行科學(xué)的評價(jià)，反過(guò)來(lái)又能發(fā)現公司治理存在的問(wèn)題，從而促進(jìn)公司治理結構和制度更加的完善和有效，因此從這個(gè)角度來(lái)看，公司治理環(huán)境是上市公司內部控制是否有效的保障，是內部控制審計是否有效的重要基礎，所以我們應當不斷的完善公司治理結構，完善企業(yè)內部控制環(huán)境，加強上市公司內部制度建設，保障內部控制評價(jià)的有效運行，減少人為操縱公司經(jīng)營(yíng)和財務(wù)報告系統情況的發(fā)生。
�。ǘ┟鞔_管理層和注冊會(huì )計師內部控制評價(jià)規范
20xx年6月28日財政部了《企業(yè)內部控制規范―基本規范》，這個(gè)基本規范為上市公司的內部控制評價(jià)提供了一個(gè)標準和范例，雖然這一規范仍然在完善之中，但不可否認這一規范對促進(jìn)內部控制評價(jià)的有效運行還是具有一定建設意義的，問(wèn)題在于，該規范只給了一個(gè)標準，具體來(lái)如何執行和操作，還存在許多問(wèn)題和困難沒(méi)有解決。為了在一定程度上解決執行和操作問(wèn)題，財政部又頒布了其企業(yè)內部控制評價(jià)指引，內部控制評價(jià)指引主要指的是由企業(yè)董事會(huì )和管理層進(jìn)行設計和實(shí)施的，它主要的內容是對內部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，然后形成評價(jià)結論，最后出具評價(jià)報告。
�。ㄈ﹥�(yōu)化我國財務(wù)報告內部控制審計
優(yōu)化我國財務(wù)報告內部控制審計，應作好兩個(gè)方面的工作：一方面要實(shí)施實(shí)施風(fēng)險導向審計模式，20xx年2月財政部頒布的新審計準則體系明確指出審計總體程序包括風(fēng)險評估、控制測試、符合性測試和實(shí)質(zhì)性復核等程序。內部控制審計與財務(wù)報表審計可以使用風(fēng)險導向審計的方法。因此，公司存在控制某一特定領(lǐng)域的重大控制缺陷的風(fēng)險程度越高，審計人員應對這一領(lǐng)域投入的精力越多，相反可相應減少投入精力。這種關(guān)系與審計人員在內部控制審計中承擔的審計責任一致，因此審計人員應按照審計程序實(shí)施審計，以便讓沒(méi)有發(fā)現重大控制缺陷的風(fēng)險降至最低；另一方面要將財務(wù)報表審計與內部控制審計進(jìn)行結合，財務(wù)報表的審計過(guò)程對財務(wù)報表可靠性與相關(guān)性審計的內部審計的內容，如何將財務(wù)報表審計與內部控制審計結合到一起，是提高內部控制審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節。在兩者結合過(guò)程中，可以避免審計工作的重復，提高效率和減少審計成本。在審計過(guò)程中，應該鼓勵審計人員，通過(guò)財務(wù)報表的審計去發(fā)現內部控制的有效性是否存在，通過(guò)公司自身風(fēng)險控制機制的評估，來(lái)降低財務(wù)報表發(fā)生重大錯報漏報的可能性，審計人員應該抓住財務(wù)報表發(fā)生重大錯報、漏報的風(fēng)險源頭，公允，客觀(guān)判斷財務(wù)報表的真實(shí)性與可靠性。
審計報告12
一、引言
工作依據、審計方式、審計目的、實(shí)施的審計程序、審計范圍
1、工作依據
例：根據 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長(cháng)進(jìn)行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求
2、審計方式
分就地審計、報送審計等例：由 組成的審計組于20xx年×月×日至×月×日對 局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“某局”）進(jìn)行
了就地審計
3、審計目的
如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項
等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。
4、審計程序
審計期間，審計組聽(tīng)取了局現任和離任領(lǐng)導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx
年12月31日的會(huì )計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公
司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行
了專(zhuān)項審計調查、核實(shí)。同時(shí)，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購置、合約管理、干部管理以
及或有負債管理等重大事項實(shí)施了包括抽樣在內的必要審計程序。
5、審計范圍
時(shí)間范圍。為××局長(cháng)任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至20xx年12月31日，部分
重大審計事項進(jìn)行了前伸后延。 空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構
二、基本情況
提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數量、注冊資金、經(jīng)營(yíng)范
圍、部門(mén)機構設置和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未
人員結構基本情況
1、注冊資金（或法人注資情況） 例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家
工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營(yíng)范圍
3、部門(mén)機構設置和人員配備情況 例：截至審計結束日，局總部下設總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門(mén)。局總
部在職職工100人，其中副三總師以上13人�？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占
總部全部在崗人數的43%
4、資質(zhì)登記
例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人
分支機構可不包括此部分）基本情況
5、企業(yè)管理架構
例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上
海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明 ）
6、企業(yè)獲獎情況
例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“”、1997年被評為“ ”、1999
年被評為“ ”、20xx年被評為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎工程
例：1995年至20xx年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家
優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長(cháng)城杯等省部級獎項
工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。
8、人員結構
靜態(tài)分析
例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才分別占二局
總人數的7.18％和2.49％。動(dòng)態(tài)分析
例：據統計，1995年至20xx年，×局累計接收或引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生2,861人，同期， 大
中專(zhuān)學(xué)生等管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生從1995
年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績(jì)情況
內容：1、預算執行情況2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況）3、經(jīng)濟效益情況
4、財務(wù)信息的評價(jià) 5、現金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評價(jià)
7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安置等情況）8、重
大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動(dòng)等重大事項決策程序）9、重大投資
情況
1、預算執行情況
例：××局長(cháng)任職期間（1995年至20xx年）營(yíng)業(yè)額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，
利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
文字描述
例：1995年以來(lái)，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調整經(jīng)營(yíng)
戰略和任務(wù)結構，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續增長(cháng)，經(jīng)濟效益穩步提高，呈現快速發(fā)展的勢頭。但
1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現下滑趨勢。（根據需要可省略、節減） 數字描述
例：1995年至20xx年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營(yíng)業(yè)
額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，
年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）
3、經(jīng)濟效益情況
年到 年總體財務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）
1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動(dòng)情況。收 入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(cháng)情況。
3. 債權、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4. 資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。資產(chǎn)結構、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5. 現金流量分析。
6. 預算管理及執行情況。
7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。
8. 清產(chǎn)核資情況。
9. 不良資產(chǎn)、潛虧數量及處理情況。
10. 未納入合并會(huì )計報表的境內外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、
投資成本、股比、資產(chǎn)數量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會(huì )計師事務(wù)所審計報告持保留意見(jiàn)的整改情況。
12. 20xx年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現狀及培訓情況。 報表反映的經(jīng)濟效益情況例：1995年至20xx年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。
累計實(shí)現綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節余 億元。以附表輔助說(shuō)明
�。ù瞬糠挚墒÷�，以審計核實(shí)后經(jīng)濟效益情況代替） 對報表數據修正 例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此
之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來(lái)的'
或有損
失）。（附表輔助說(shuō)明）
4、財務(wù)信息的評價(jià)
例：根據審計了解的信息，×局在會(huì )計核算上未充分采用會(huì )計審慎原則和收入確認準則，
成本費用的核算在一定程度上存在不符合會(huì )計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業(yè)偏
重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會(huì )計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛
帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現金流量分析
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素（折舊、攤銷(xiāo)、預提、權
益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流
量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對比分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析
6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)評價(jià)
收入與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現金流入進(jìn)行分析收入增長(cháng)率、應收帳款增長(cháng)率、銀
行貸款增長(cháng)率以及年末應收帳款占當年收入百分比進(jìn)行對比分析
四、與總公司往來(lái)和連帶責任情況
1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況） 例：截至20xx年底，經(jīng)審計核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為
緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉為總公司對其投資）
2、總公司為×局擔保情況例：經(jīng)審計核實(shí)，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔保為億元，至20xx年3月底
為 億元。至審計結束日，審計未發(fā)現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。（附表輔助列
審計報告13
一、重要提示
1.1 中國石油化工股份有限公司(“中國石化”或“本公司”)董事會(huì )、監事會(huì )及其董事、監事、高級管理人員保證本季度報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性負個(gè)別及連帶責任。
1.2本季度報告已經(jīng)中國石化第五屆董事會(huì )第二十五次會(huì )議審議通過(guò)。本公司全體董事出席董事會(huì )會(huì )議。
1.3 中國石化董事長(cháng)傅成玉先生，董事、總裁李春光先生，財務(wù)總監王新華先生和會(huì )計機構負責人王德華先生聲明并保證本季度報告中財務(wù)報告的真實(shí)、完整。
1.4本季度報告中的財務(wù)報告未經(jīng)審計。
二、公司主要財務(wù)數據和股東變化
2.1主要會(huì )計數據及財務(wù)指標
2.1.1按中國企業(yè)會(huì )計準則編制的主要會(huì )計數據及財務(wù)指標
2.2截止報告期末的股東總數、前十名股東、前十名流通股東(或無(wú)限售條件股東)持股情況表
前十名股東持股情況(即前十名無(wú)限售條件流通股股東持股情況)
2.3經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)回顧
20xx年第一季度，國際原油價(jià)格在經(jīng)歷去年斷崖式下跌后在低位波動(dòng)，國內成品油價(jià)格隨國際原油價(jià)格及時(shí)調整。一季度，國內生產(chǎn)總值同比增長(cháng)7.0%，成品油與化工產(chǎn)品需求穩定，成品油表觀(guān)消費量同比增長(cháng)4.8%。
本公司以質(zhì)量和效益為中心，深化改革、轉型發(fā)展、從嚴管理，加強宏觀(guān)形勢和市場(chǎng)走勢的研判，針對國際原油價(jià)格處于低位的.環(huán)境，公司積極調整經(jīng)營(yíng)策略，拓展市場(chǎng)，強化精細管理和成本管理，保持了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平穩運行。按中國企業(yè)會(huì )計準則，一季度本公司實(shí)現歸屬于母公司股東凈利潤人民幣16.9億元。按國際財務(wù)報告準則，一季度本公司實(shí)現歸屬于母公司股東凈利潤人民幣21.7億元。
勘探及開(kāi)發(fā)：以效益為中心，嚴控投資規模，嚴控操作費用，優(yōu)化勘探和開(kāi)發(fā)部署，提高油氣商品率。原油開(kāi)發(fā)方面，根據油價(jià)走勢彈性決策項目投資和產(chǎn)量安排，深化老區精細開(kāi)發(fā)，推廣提高采收率技術(shù);天然氣開(kāi)發(fā)方面，加強普光等已開(kāi)發(fā)氣田精細管理，涪陵頁(yè)巖氣產(chǎn)能建設高效推進(jìn)，元壩氣田二期產(chǎn)能建設工程進(jìn)展順利。一季度，本公司實(shí)現油氣產(chǎn)量117.8百萬(wàn)桶油當量，同比下降1.0%，其中原油產(chǎn)量同比下降2.0%，天然氣產(chǎn)量同比增長(cháng)2.1%。受?chē)H原油價(jià)格持續低位影響，勘探及開(kāi)發(fā)板塊經(jīng)營(yíng)虧損人民幣12.3億元。
煉油：以市場(chǎng)為導向優(yōu)化產(chǎn)品結構和生產(chǎn)負荷，增產(chǎn)市場(chǎng)需求旺盛的油品和高附加值產(chǎn)品，汽油特別是高標號汽油和航空煤油產(chǎn)量持續增長(cháng)，柴汽比進(jìn)一步下降。加快推進(jìn)成品油質(zhì)量升級，為市場(chǎng)供應清潔油品;優(yōu)化原油采購和資源配置，合理安排加工油種，加強庫存管理，降低原油采購成本；加強產(chǎn)銷(xiāo)銜接，完善銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )。一季度，原油加工量同比增長(cháng)2.4%，成品油產(chǎn)量同比增長(cháng)5.0%，其中汽油增長(cháng)11.0%，航煤增長(cháng)19.8%，柴油降低2.9%。受消化高成本庫存影響，煉油板塊經(jīng)營(yíng)虧損人民幣33.6億元。
營(yíng)銷(xiāo)和分銷(xiāo)：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)改革重組進(jìn)展順利，按計劃完成增資款交割和工商登記變更，積極探索新體制新機制，加快從油品銷(xiāo)售商向綜合服務(wù)商轉變。針對成品油市場(chǎng)需求結構性變化，不斷優(yōu)化銷(xiāo)售結構，加大高標號汽油和航煤銷(xiāo)售力度，擴大零售規模，做大經(jīng)營(yíng)總量;發(fā)揮網(wǎng)絡(luò )和品牌優(yōu)勢，提升加油站綜合服務(wù)水平;積極發(fā)展非油品業(yè)務(wù)，努力為客戶(hù)提供一站式服務(wù)。一季度，成品油總經(jīng)銷(xiāo)量4，649萬(wàn)噸，同比增長(cháng)10.3%;境內成品油總經(jīng)銷(xiāo)量4，205萬(wàn)噸，同比增長(cháng)8.7%，其中零售量2，890萬(wàn)噸，同比增長(cháng)5.9%;非油品營(yíng)業(yè)額達人民幣63億元，同比增長(cháng)75.0%。受消化高成本庫存影響，營(yíng)銷(xiāo)及分銷(xiāo)板塊經(jīng)營(yíng)收益同比下降，為人民幣52.8億元。
化工：進(jìn)一步優(yōu)化原料結構，加大輕質(zhì)原料比例，降低乙烯原料成本。開(kāi)展動(dòng)態(tài)效益測算，及時(shí)優(yōu)化生產(chǎn)裝置運行，根據產(chǎn)業(yè)鏈邊際效益合理安排裝置負荷。加快產(chǎn)品結構調整，密切產(chǎn)銷(xiāo)研結合，積極生產(chǎn)適銷(xiāo)對路的高附加值產(chǎn)品，加大新產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和推廣力度。一季度，本公司乙烯產(chǎn)量276.8萬(wàn)噸，同比增長(cháng)7.3%;化工產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)總量1，464.4萬(wàn)噸，同比增長(cháng)3.1%;化工板塊實(shí)現經(jīng)營(yíng)收益人民幣30.7億元，同比扭虧為盈。
一季度主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
注1：境內原油產(chǎn)量按1噸=7.10桶換算，境外原油產(chǎn)量按1噸=7.21桶換算，天然氣產(chǎn)量按1立方米=35.31立方英尺換算。
注2：20xx年加油站數量為20xx年12月31日數據。
注3：?jiǎn)握炯佑土繛檎酆夏昶骄鶖怠?/p>
注4：包括合資公司100%的產(chǎn)量。
資本支出：本公司一季度資本支出約人民幣71.16億元，其中：勘探及開(kāi)發(fā)板塊資本支出人民幣29.95億元，主要用于勝利、塔河、元壩等油氣田，涪陵頁(yè)巖氣產(chǎn)能建設，山東、廣西LNG項目及天然氣管道建設以及海外項目;煉油板塊資本支出人民幣10.61億元，主要用于油品質(zhì)量升級項目;化工板塊資本支出人民幣12.99億元，主要用于原料結構調整和環(huán)保項目;營(yíng)銷(xiāo)及分銷(xiāo)板塊資本支出人民幣xx.80億元，主要用于加油(氣)站挖潛改造，成品油管網(wǎng)、油庫等倉儲設施建設，安全隱患以及油氣回收等專(zhuān)項治理;總部科研信息及其他資本支出人民幣1.81億元，主要用于科研裝置及信息化項目建設。
三、重要事項
3.1公司主要會(huì )計報表項目、財務(wù)指標(按中國企業(yè)會(huì )計準則)大幅度變動(dòng)的情況及原因
3.2重要事項進(jìn)展情況及其影響和解決方案的分析說(shuō)明
3.3公司、股東及實(shí)際控制人承諾事項履行情況截至本報告披露日，中國石化不存在尚未完全履行的業(yè)績(jì)承諾，不存在尚未完全履行的注入資產(chǎn)、資產(chǎn)整合承諾，也不存在資產(chǎn)或項目的盈利預測。
公司名稱(chēng)
中國石油化工股份有限公司
日期：20xx年4月29日
審計報告14
根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。
審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對xxxx公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；
第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；
第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標
截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(cháng)94％。
按照銷(xiāo)售結構分析，xxx
按照銷(xiāo)售品種分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，xxxx
�。ǘ├麧欀笜�
20xx年度xxxx公司報表顯示實(shí)現利潤總額x萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
xxxx
綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額xxx—8x77＝4xxx元。
第二部分審計發(fā)現問(wèn)題及建議
20xx年度審計后，xxxx公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的.改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
審計報告15
審計報告的定義
1.審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說(shuō)明審計工作的結果
注冊會(huì )計師審計目標的實(shí)現途徑是實(shí)施審計程序，而審計目標的實(shí)現結果是通過(guò)審計報告來(lái)反映的。審計報告反映委托方的最終要求，也反映審計方完成任務(wù)的工作質(zhì)量，同時(shí)也是對被審事項的評價(jià)和結論的集中體現。
2.審計報告是一份具有法律效力的證明性文件
注冊會(huì )計師的審計行為是依法進(jìn)行的，審計結果按照法律的規定既要對委托人負責，還要對其他相關(guān)的關(guān)系人負責。審計報告本身要對被審會(huì )計報表的合法性、公允性和會(huì )計處理方法一致性表示意見(jiàn)，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見(jiàn)為基礎，使用會(huì )計報表進(jìn)行決策。因此，在審計報告中的審計意見(jiàn)必須具有信服力、公正性和嚴肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關(guān)系人就無(wú)需使用審計報告。審計報告的法定效力體現在各方面關(guān)系人使用審計報告的過(guò)程中。
3.審計報告是一種公開(kāi)的信息報告
作為信息報告的一種，審計報告不僅可以被審計委托人和被審計單位管理當局按規定范圍使用，而且相關(guān)的債權人、銀行等金融機構、財政部門(mén)、工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)和社會(huì )公眾等都可以使用審計報告，并從中獲得對有關(guān)項目公允反映程度的公正信息。
標題：審計報告的標題應當統一規范為“審計報告”而在財務(wù)審計方面可以寫(xiě)標題為“獨立財務(wù)審計報告”。
收件人：審計報告的收件人是指審計人員按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務(wù)的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱(chēng)。如果在股東年度大會(huì )上選聘的審計師，審計報告就必須提交給他們。
引言段：一般包括下面內容1、指出構成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱(chēng)，比如：資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等。2、提及財務(wù)報表附注。3、指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。
管理層對財務(wù)報表的責任段：管理層對財務(wù)報表的責任段應當說(shuō)明，按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任報告1、設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以便財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報2、選擇和運用恰當的會(huì )計政策3、作出合理的會(huì )計估計。
注冊會(huì )計師責任段：應當說(shuō)明三點(diǎn)，1、注冊會(huì )計師的`責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。2、審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。3、注冊會(huì )計師相信已獲取的審計證據是充分、適當的，為其發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
意見(jiàn)段：審計人員出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告是，應當以“我們認為”作為意見(jiàn)段的開(kāi)頭，以表明本段的內容為審計人員提出的審計意見(jiàn)，并表示對該意見(jiàn)承擔責任。主要說(shuō)明財務(wù)報表是否按照會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成和現金流量。
注冊會(huì )計師的簽名和蓋章：審計報告應當有注冊會(huì )計師簽名并蓋章。
會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章：審計報告應當載明會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)和地址，并加蓋會(huì )計師事務(wù)所的公章。
報告日期：所有閱讀審計報告的人員必須關(guān)注的一個(gè)重要因素。該報告日期不得早于注冊會(huì )計師獲取充分、適當的審計證據，并在此基礎上對財務(wù)報表形成審計意見(jiàn)的日期。審計報告日期提醒報表使用者，審計人員考慮了在此日期之前發(fā)生的所有交易和事項對財務(wù)報告和審計報告的影響。
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