企業(yè)內部審計報告模板

　　每個(gè)公司的崗位職責作用是不同的,從而使內部審計報告可以看出這個(gè)公司的整體規劃，那么怎么寫(xiě)呢?下面請參考!

　　企業(yè)內部審計報告范文【1】

　　審計范圍和目標：

　　本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9

　　月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。

　　審計的依據是計劃物控部提供的資料。

　　審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。

　　簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，

　　我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：

　　1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;

　　4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。

　　對回復的期盼：

　　該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們

　　希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。

　　公司審計部

　　審計組長(cháng)：***

　　審計小組成員：***

　　(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

　　二、審計過(guò)程說(shuō)明：審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。

　　三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明

　　(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

　　建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。

　　生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

　　主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。

　　依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。

　　如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;

　　有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，

　　由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;

　　(2)規范計劃編號，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;

　　主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。

　　另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。

　　讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。

　　主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

　　建議：完善審批程序。

　　規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

　　主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;

　　建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;

　　審計結論：亟待完善。

　　作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響 采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。

　　本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

　　(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;

　　主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

　　建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。

　　主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，

　　進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。

　　計劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。

　　制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。

　　主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。

　　未體現計劃與實(shí)際的差異。

　　計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。

　　計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。

　　在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。

　　計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

　　建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。

　　計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。

　　計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

　　主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

　　單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

　　建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。

　　對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。

　　按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。

　　審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。

　　計劃 的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。

　　分類(lèi)不夠明確。

　　下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;

　　主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。

　　價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。

　　建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

　　主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。

　　主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

　　建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。

　　審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，

　　物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　(四)、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　1、倉庫管理

　　主要問(wèn)題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

　　建議：對倉庫的存儲做適當修繕

　　主要問(wèn)題2：物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

　　建議：區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

　　主要問(wèn)題3：據調查存貨積壓量大。

　　建議：根據可利用程度適當處理。

　　主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。

　　建議：建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。

　　審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。

　　2、原材料倉入庫管理

　　主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。

　　建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

　　審計結論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。

　　但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。

　　2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。

　　建議設計出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉出庫管理

　　主要問(wèn)題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。

　　另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。

　　建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。

　　建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

　　審計結論：出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。

　　4、成品倉管理

　　主要問(wèn)題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數，一單多用提高效率。

　　主要問(wèn)題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。

　　建議：設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。

　　主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。

　　建議：需綜合分析原因。

　　是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。

　　審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

　　2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。

　　有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

　　3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內部審計人員的評論

　　計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，

　　有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。

　　審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。

　　按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。

　　減少重復性的工作，提高效率。

　　此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。

　　總之，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。

　　計劃工作不夠，可操作性不強。

　　存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。

　　五、計劃物控部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。

　　但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

　　內部審計報告范文【2】

　　下面是來(lái)自美國阿莫科公司內部審計部門(mén)的一份最終審計報告實(shí)例，供參考。

　　這份報告都是由審計項目主管編寫(xiě)并呈送給被審計單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當局和董事會(huì )審計委員會(huì )的。

　　由于這份報告將所有審計備忘錄及其答復作為附件，篇幅較長(cháng)，為縮短篇幅。

　　我們僅在報告實(shí)例中列示了一份審計備忘錄及其答復。

　　(一)報告的正文

　　前言

　　采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計標準，我們由相同的審計人員對公司兩個(gè)最大的煉油廠(chǎng)(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計。

　　這種審計方式為比較二者的內部控制和經(jīng)營(yíng)的效率、效果提供了總體思路和結構，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(得克薩斯)的審計時(shí)間。

　　為確定懷丁煉油廠(chǎng)是否取得了通過(guò)比較得克薩斯煉油廠(chǎng)顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠(chǎng)的審計之后，又返回懷丁煉油廠(chǎng)增加了一個(gè)星期的審計。

　　我們相信，這種審計方式的改進(jìn)增加了審計工作的效果，并準備在其他地點(diǎn)的審計中運用。

　　目標和范圍

　　為了對兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內部控制制度，

　　我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動(dòng)設備、內部審查、審計整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內部控制狀況。

　　審計包括了截止 1993年9月30日之前12個(gè)月內已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報告。

　　意見(jiàn)和結果

　　原油收入方面

　　除了原油收入的計量和煉制原油磅數的計算方面需要改進(jìn)之外，內部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。

　　收入計量：實(shí)地測試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。

　　由于電腦采用儀表顯示的壓力數，所以因儀表不精確使每次計量的原油收入量比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。

　　重復的錯誤導致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。

　　我們建議你們評估計量?jì)x表的靈敏度。

　　另外，我們在一份報告中發(fā)現兩個(gè)儀表讀數的第四位數字是令人迷

　　惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數往前四舍五入。

　　計算機根據六位數字計算最終讀數并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數字四舍五入，于是，約1/3的讀數比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。

　　結果導致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。

　　我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數。

　　被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。

　　我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量?jì)x。

　　另外，我們已通知裝備部?jì)x表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。

　　輸入量磅數計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結果。

　　收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權平均比重將原油收入量的桶數換算成磅數，結果8月份原油實(shí)際加工量少報告了7.7MM磅。

　　我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。

　　中心程序報據美國石油學(xué)會(huì )(API)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來(lái)計算壓縮系數。

　　由于懷丁煉油廠(chǎng)原油加工量中90%的原油比重都在 38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9MM磅。

　　我們建議根據美國石油協(xié)會(huì )公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。

　　被審計單位答復：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開(kāi)始采用每加侖加權平均磅數來(lái)計算;另外，

　　關(guān)于較低的原油比重問(wèn)題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠(chǎng)收入量報告系統”采用的標準一致。

　　原油裝置方面

　　除了“維修管理系統”的工作積壓報告沒(méi)有說(shuō)明時(shí)間(小時(shí))外，內部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。

　　工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統”10月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現有350份(占94%)沒(méi)有寫(xiě)明完成

　　維修所需要的時(shí)間。

　　為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。

　　被審計單位答復;關(guān)于在工作單上寫(xiě)明預計所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過(guò)程中。

　　我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過(guò)去缺陷的時(shí)間表。

　　機動(dòng)設備

　　除一些撥款負擔了不相關(guān)的采購支出外，內部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。

　　撥款(專(zhuān)用的)

　　抽查了兩項機動(dòng)設備撥款的使用情況，發(fā)現都存在不恰當使用的問(wèn)題。

　　例如，用來(lái)購買(mǎi)小汽車(chē)的撥款(3128)#買(mǎi)了一臺計算機，用來(lái)購買(mǎi)起重機的撥款 (3145)#買(mǎi)了一輛小汽車(chē)。

　　由于購買(mǎi)計算機的發(fā)票編入機動(dòng)設備類(lèi)發(fā)票的連續編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類(lèi)帳中計算機作為小汽車(chē)入帳，同樣，小汽車(chē)當作起重機記錄于資產(chǎn)分類(lèi)帳中。

　　我們要求會(huì )計部門(mén)在內部審核時(shí)取得這類(lèi)采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。

　　被審計單位答復：我們已經(jīng)取得計算機和小汽車(chē)兩項采購業(yè)務(wù)的批準;另外，我們將在明年的內部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　內部審核方面

　　我們檢查了懷丁煉油廠(chǎng)的內部審核方案、工作底稿和報告。

　　這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內為內部控制提供了有效的補充。

　　我們相信進(jìn)行自我評估是保持健全內部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內部審核。

　　審計整改方面

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