審計報告
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，不同的報告內容同樣也是不同的。一起來(lái)參考報告是怎么寫(xiě)的吧，下面是小編為大家收集的審計報告，歡迎閱讀與收藏。
審計報告1
幾年來(lái)，我們發(fā)現許多行政事業(yè)往來(lái)賬款很混亂，在往來(lái)賬簿打主意做動(dòng)作的為數不少。雖然對“三角債”做了清理，但仍有事業(yè)單位乃至部分行政機關(guān)把“掛賬”當作解決問(wèn)題的靈丹妙藥，而“掛賬”往往又大都掛在往來(lái)賬欠賬戶(hù)頭，由此往來(lái)賬戶(hù)面目全非，違背了往來(lái)賬戶(hù)核算的原則和要求�，F就對往來(lái)賬戶(hù)形成原因、常見(jiàn)的問(wèn)題、檢查內容、方法及解決對策進(jìn)行探討。
一、行政事業(yè)單位往來(lái)賬款的形成原因
往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面：一是管理意識淡，監督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來(lái)賬款管理失控。隨著(zhù)賬齡的增長(cháng)，行政事業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿(mǎn)足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時(shí)間的推移，流動(dòng)資金被長(cháng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。二是財務(wù)部門(mén)監督管理不到位。財務(wù)人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來(lái)賬款的跟蹤管理。即使進(jìn)行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。三是行政事業(yè)單位中普遍存在新官不理舊賬的現象，也會(huì )造成往來(lái)賬款管理的混亂。再者，財務(wù)人員責任心不強，對往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬的原因之一。
二、行政事業(yè)單位往來(lái)賬款存在的問(wèn)題
(一)部分財會(huì )人員不按財會(huì )制度和法規處理賬務(wù),擅自改變賬務(wù)處理方法,造成會(huì )計核算不實(shí),會(huì )計信息失真。主要表現在:1.一債雙掛,虛增債權債務(wù),歪曲財務(wù)狀況。2.應列收入卻掛往來(lái),隱瞞收入,虛增債務(wù),為單位濫開(kāi)支提供方便。一些單位將上級單位撥入的專(zhuān)款、相關(guān)單位捐贈款、利息收入、出售房產(chǎn)、車(chē)輛等固定資產(chǎn)變賣(mài)收入、下屬單位上繳的利潤或管
理費、計提的基金等應記入“撥入經(jīng)費”或“其他收入”等科目的款項,以及應劃入預算外資金管理專(zhuān)戶(hù),接受財政監管的款項,卻均記作“其他應付款”或“暫存款”。3.已開(kāi)支的款項卻不沖減支出,虛增債務(wù),虛增支出。如代職工交的水電費、電視信號費、物業(yè)管理費、個(gè)人負擔的住房公積金和醫保金等,有的單位先已列支出,那么扣回后應直接沖減支出卻掛應付款
(二)借用往來(lái)賬轉移資金。有的單位將本單位不方便支出的費用通過(guò)往來(lái)賬轉入本單位職工食堂或下屬單位列支；有的單位通過(guò)“暫付款”科目將單位公款出借給個(gè)人，作為成立私企公司的注冊資本，還有的單位將本單位的賬戶(hù)出借給個(gè)人或其他單位，通過(guò)往來(lái)賬的形式為對方結算收支業(yè)務(wù)。
�。ㄈ├猛鶃�(lái)賬虛列支出，強行平衡超預算專(zhuān)項事業(yè)收支，調整結余，從而給外部造成預算執行情況較好，收支完全平衡的假象，以達到平衡預算或調節收支結余等目的。如：有些單位年終為了平衡預算，虛列預算支出轉入“暫存款”科目掛賬，使當年會(huì )計報表體現收支平衡；有的單位虛列支出，將經(jīng)費轉入“暫存款”科目掛賬，使單位上報主管部門(mén)的會(huì )計報表中體現當年年末經(jīng)費余額減少或赤字的現象，于次年年初再按原路轉回，還有的單位將應付給其他單位的款項，虛列支出計入“暫存款”科目掛賬，長(cháng)期占用應付款項。
(四)長(cháng)期不對往來(lái)賬款進(jìn)行清理和核實(shí)。有些名存實(shí)亡的往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬，如壞賬不及時(shí)報損、處理，不需付債務(wù)不及時(shí)報批銷(xiāo)賬等，造成往來(lái)賬款賬目混亂。有些款項,債權單位已不存在或長(cháng)期無(wú)人追索,確屬不需支付和不需退還的,也不報請有關(guān)領(lǐng)導批示,及時(shí)轉入收入賬內。
三、行政事業(yè)單位往來(lái)賬款檢查的內容
�。ㄒ唬┎橥鶃�(lái)賬款的真實(shí)性。主要檢查有無(wú)故意弄虛作假．采取虛設明細賬戶(hù)或在實(shí)有戶(hù)頭上記假賬的手法，隱瞞真實(shí)的財務(wù)狀況。
�。ǘ┎橥鶃�(lái)賬款的合理、合法性。主要檢查債項形成的原因是否合理，是否在其業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍以?xún)�，檢查有無(wú)利用往來(lái)賬戶(hù)違反國家規定，進(jìn)行不合理或不合法活動(dòng)。
�。ㄈ┎橥鶃�(lái)賬款的效益性。主要檢查往來(lái)賬戶(hù)中資金占用結構是否合理，呆滯資金占用比例，計算壞賬損失金額，計算多支付的銀行利息，來(lái)確定影響效益的程度。
�。ㄋ模┎橥鶃�(lái)賬款收入。支出業(yè)務(wù)往來(lái)賬戶(hù)可能存在、隱匿收入、成
本虛增的問(wèn)題。
四、行政事業(yè)單位往來(lái)賬款檢查的.方法
�。ㄒ唬┯囝~核對法。這個(gè)方法有兩層含義，一是總賬余額與明細賬總余額核對，二是各戶(hù)上年結轉額與上年年未余額核對。通過(guò)核對，驗證有無(wú)隱匿漏記問(wèn)題，有無(wú)將有關(guān)賬戶(hù)合并、轉銷(xiāo)和改戶(hù)名等方面問(wèn)題。
�。ǘ⿷�(hù)名分析法。按合計制度規定，進(jìn)行對照鑒別。往來(lái)賬應以對方單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名為戶(hù)名，進(jìn)行分戶(hù)明細核算。不按規定設立戶(hù)名的賬戶(hù)，出現問(wèn)題較大，應重點(diǎn)審查。
�。ㄈ┙�(jīng)濟內容分析法。對往來(lái)賬戶(hù)中發(fā)生的實(shí)際經(jīng)濟內容進(jìn)行分析，主要是分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否應該在往來(lái)賬戶(hù)中核算。凡是有專(zhuān)用賬戶(hù)核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，拿到往來(lái)賬戶(hù)中核算，都存在不同程度的問(wèn)題。
�。ㄋ模┵~齡分析法。這種方法就是通過(guò)往來(lái)賬款進(jìn)行賬齡分析，對那些賬齡大、額度大的重點(diǎn)檢查，從中發(fā)現問(wèn)題。
五、行政事業(yè)單位往來(lái)賬款的解決對策
�。ㄒ唬┒ㄆ谇謇硗鶃�(lái)賬款，促進(jìn)往來(lái)賬款管理工作規范化。根據單位往來(lái)賬款的特點(diǎn)，按單位、部門(mén)列出清單，并進(jìn)行定期或不定期的催收。
1、個(gè)人借款中,限期向借款人追討,逾期沒(méi)有追回的,由相關(guān)責任人代為償還,并追究相關(guān)責任人的行政責任;有糾紛的,通過(guò)調解或訴訟予以解決。
2、屬于個(gè)人負擔的應扣未扣款項限期從工資中扣回銷(xiāo)賬。3、未結轉的已完工程屬已辦理竣工決算審計但施工方已領(lǐng)工程款卻未完稅的,限期完稅和提供發(fā)票并辦理工程結轉會(huì )計處理,并由建設單位扣收稅款滯納金;已完工程尚未辦理竣工決算審計的,限期辦理工程決算審計予以結轉。逾期不辦理的,應追究單位主要負責人及經(jīng)辦人的相關(guān)責任。同時(shí)，對工作人員進(jìn)行教育，使往來(lái)賬款的管理工作成為制度化和規范化合為一體的、具有長(cháng)期性、經(jīng)常性的工作。以增強所有涉及人員對往來(lái)賬款工作的認識。
�。ǘ﹫猿忠婪ɡ碡�, 要求領(lǐng)導干部要具備現代化管理知識和一定的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，增強領(lǐng)導干部的財經(jīng)法紀意識,做到責權明晰。主要措施是:1.實(shí)行責任追究制度。對借出的現無(wú)法收回的公款,要追究批準人和經(jīng)辦人的相關(guān)經(jīng)濟和法律責任。如借出公款經(jīng)商辦實(shí)體現難以收回,應依據法律條款,動(dòng)用法律手段予以追償銷(xiāo)賬;屬瀆職洗錢(qián),觸犯刑法的,移送司法機關(guān)追究其刑事責任。2.往來(lái)賬款實(shí)行領(lǐng)導負責制。根據有關(guān)會(huì )計制度規定,往來(lái)賬款應及時(shí)清理,不得長(cháng)期掛賬。那么在任領(lǐng)導須對任期內的往來(lái)賬款做到欠款能還,借款能收;離任的領(lǐng)導對未清理完的往來(lái)款要有移
交清單和詳情說(shuō)明,保證不留壞賬。
�。ㄈ┮幏稌�(huì )計科目的使用，嚴禁在往來(lái)科目中列收列支，加強單位財務(wù)內控制度的建設，建立健全財務(wù)公開(kāi)制度、債權債務(wù)追究制度等。
�。ㄋ模┘訌娡獠勘O督。行政事業(yè)單位的主管部門(mén)及財政、審計部門(mén)等要加強對各單位往來(lái)款項的監督檢查。對一些單位往來(lái)款項長(cháng)期掛賬的問(wèn)題，督促其及時(shí)清理，對利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞、截留收入，偷逃稅金，轉移、挪用專(zhuān)項資金等問(wèn)題，要進(jìn)行嚴肅處理。
審計報告2
審計報告是審計機構或審計人員在完成某一項審計工作后，向委托或授權者提交的全面反映審計情況、分析結論、評價(jià)結果及其處理意見(jiàn)的一種書(shū)面報告。以下是小編整理的企業(yè)能源審計報告范文讓大家閱讀參考。
一、摘要
二、企業(yè)能源消費結構
XX鋼用能以煤炭為主，按當量值計算占企業(yè)總能耗的99.57%，其次是電耗占企業(yè)總能耗的6.93%。20xx年企業(yè)總能耗按當量值計算163.8580萬(wàn)噸標準煤。
三、主要能源指完成情況如下:
20xx年XX鋼產(chǎn)量為237.7958萬(wàn)噸，生鐵產(chǎn)量為231.988萬(wàn)噸，線(xiàn)材產(chǎn)量為231.0511萬(wàn)噸，全焦產(chǎn)量為95.2416萬(wàn)噸，總能耗按當量值計算為163.8580萬(wàn)噸標準煤，噸鋼綜合能耗0.6891噸標準煤，噸鋼可比能耗0.5751噸標準煤，工業(yè)總產(chǎn)值678350.18萬(wàn)元。
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風(fēng)機電耗0.22kwh/立方米。
四、能源利用效果評價(jià):
按當量值計算萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗2.42噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標準煤/萬(wàn)元，均高于國家統計局20xx年GDP能耗通報中河北省平均水平，說(shuō)明該鋼鐵企業(yè)確實(shí)屬于耗能大戶(hù)(據20xx年統計鋼鐵工業(yè)能源消費占中國能源消費量的15.18%。);
五：
單位GDP電耗為1256.5kwh/萬(wàn)元，低于通報中全國和全省水平，該企業(yè)用生產(chǎn)過(guò)程中的副產(chǎn)二次能源為燃料自發(fā)電，降低了企業(yè)外購電量，說(shuō)明該企業(yè)有一定的余能利用水平。
下面“全國重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)20xx年主要能耗指標完成情況表”中數據為按等價(jià)值計算能耗，為與同行業(yè)的指標進(jìn)行比較，一下是按等價(jià)值計算的20xx年XX鋼主要能耗指標完成情況。
在全國重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)中該企業(yè)按等價(jià)值計算噸鋼綜合能耗為783.2kgce/t，處于中等偏下水平;噸鋼可比能耗641.4kgce/t,處于中等偏上水平;主要工序能耗煉鐵454.9kgce/t,燒結62.3kgce/t,球團36.7kgce/t,焦化161.9kgce/t，煉鋼221.6kgce/t,高線(xiàn)84.3kgce/t。其中，焦化工序能耗偏高，燒結工序能耗低于同行業(yè)平均水平，煉鐵工序處于先進(jìn)水平，其余工序均處于較先進(jìn)水平。
六、審計結論和建議
1、該企業(yè)萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗按當量值計算為2.42噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值電耗為1256.5kwh/萬(wàn)元。
2、按當量值計算噸鋼綜合能耗689.1kgce/t，在同行業(yè)中處于中等偏下水平(由于該企業(yè)鐵鋼比較高，而煉鐵工序是鋼鐵企業(yè)的能耗大戶(hù)，其工序能耗占企業(yè)總能耗的60%
)，噸鋼可比能耗575.1kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;焦化工序綜合能耗為154.7kgce/t，在同行業(yè)中處于較落后水平;煉鐵工序綜合能耗為447.2kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;燒結工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;球團工序綜合能耗為28.6kgce/t，煉鋼工序綜合能耗為11.7kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;高線(xiàn)工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平。
3、該公司20xx年實(shí)施完成了十二項較大節能技改項目和多項節能技措項目，同時(shí)各工序采取降低能耗的攻關(guān)措施及加強能源管理，噸鋼綜合能耗較20xx年降低了22.22kgce，年節能5.279萬(wàn)噸標煤，萬(wàn)元產(chǎn)值能耗較20xx年降低了3.21噸標煤/萬(wàn)元能源審計報告范文能源審計師。
4、煉鐵工序能耗占全公司總能耗的60%，工序節能的重點(diǎn)在煉鐵。煉鐵工序主要應降低焦炭消耗;煉鋼工序主要是提高轉爐煤氣回收量，降低鋼鐵料消耗(系統節能);高線(xiàn)工序主要應提高成材率、降低加熱爐燃耗，同時(shí)加強余熱回收。
5、加強管理節能，建議健全和強能源管理機構，設立公司能源管理中心，負責企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對各種能源的監視、監控、調整、故障分析診斷、能源平衡等。
6、強化能源計量管理，完善氣體計量?jì)x表，完善三級計量?jì)x表，加強各計量?jì)x表的巡檢和定期檢測，提高各計量?jì)x表的完好率。
7、焦爐紅焦采用干法熄焦工藝，增設余熱回收發(fā)電裝備。
8、在線(xiàn)材廠(chǎng)的加熱爐上采用蓄熱式燃燒技術(shù)，利用低發(fā)熱值的煤氣，提高加熱爐的熱效率。
9、將線(xiàn)材廠(chǎng)的加熱爐改為汽化冷卻方式，回收加熱爐的余熱，產(chǎn)生的蒸汽并入公司蒸汽管網(wǎng)。
10、在高爐熱風(fēng)爐上使用膜法富氧技術(shù)，對熱風(fēng)爐進(jìn)行富氧燃燒，提高熱風(fēng)溫度，提高噴煤量，實(shí)現節能降耗。
11、在煉鋼、煉鐵工序的烘烤鋼、鐵包過(guò)程中，采用蓄熱式燒嘴，降低煤氣消耗量等。 12、根據各工藝對水質(zhì)、水溫的`不同要求，依水質(zhì)的優(yōu)劣串接使用，做到一水多用，達到零排放能源審計報告范文能源審計報告范文。
二、正文
由此表看，該公司的一、二級計量?jì)x表配置較為完善，但三級計量?jì)x表除電表以外配置相對較差，特別是氣體等方面的三級計量。高爐煤氣和轉爐煤氣的一級計量也屬于薄弱環(huán)節。應抓好薄弱環(huán)節的的計量，建立完善煤氣系統計量?jì)x表。
電力計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖) 蒸汽計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖) 水計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖) 煤氣計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖)
第四章 企業(yè)能源利用狀況分析
第一節 企業(yè)能源消費狀況
一、企業(yè)能源消費結構
該公司用能以煤為主，其次是20xx年外購主要能源：電力85233.0054萬(wàn)kwh時(shí)、煤1687074噸、共計購入能源凈費用153392.22萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表：
該公司在本審計期內共消耗各種能源按當量值計算折標準煤1638580噸。其中電力85233.0054萬(wàn)kwh時(shí)(已扣除轉供電量743.4778萬(wàn)kwh時(shí)，不含自發(fā)電)，按當量值折標準煤104751萬(wàn)噸;煤1687047噸，折標準煤1631455噸。另外外銷(xiāo)企業(yè)內自產(chǎn)二次能源(焦油、粗苯、焦爐煤氣)折標準煤98639噸
聚效
詳見(jiàn)下表：
二、企業(yè)能源消費流向
1、 購入能源消費流向
煤：主要供鐵前系統的焦化工序、燒結工序和煉鐵工序，20xx年該公司使用煤1687072萬(wàn)噸，其中焦化工序用洗精煤119.5928萬(wàn)噸，燒結工序用無(wú)煙煤13.8692萬(wàn)噸，煉鐵工序用無(wú)煙煤35.2452萬(wàn)噸能源審計報告范文能源審計師。
電力：該企業(yè)所用的大部分電力由供電部門(mén)提供，部分由熱電站自發(fā)電提供。經(jīng)審計，該企業(yè)20xx年共計從電網(wǎng)受電85976.4832萬(wàn)kwh，企業(yè)自備熱電站發(fā)電量為14394.6萬(wàn)kwh，扣除外調電量743.4778萬(wàn)kwh，企業(yè)實(shí)際消耗電量為99627.6054萬(wàn)kwh。其中：各主要分廠(chǎng)生產(chǎn)系統合計用電量為52732.5877萬(wàn)kwh(已攤損)。
柴油、汽油：柴油主要供汽車(chē)運輸使用，汽油主要供維檢中心使用，20xx年公司共消耗柴油668噸、汽油18噸。
2、企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的二次能源流向： 焦化工序的主要產(chǎn)品—焦炭供煉鐵工序，作為煉鐵的主要燃料;焦化工序的另一產(chǎn)品—焦爐煤氣除自用外，主要用作一、二、三線(xiàn)材車(chē)間的加熱爐燃料，同時(shí)還供燒結工序使用，熱電站使用其少量的焦爐煤氣;煉鐵工序的副產(chǎn)品—高爐煤氣除自用外，是熱電站的主要燃料，同時(shí)還供焦化工序使用;轉爐煤氣的副產(chǎn)品—轉爐煤氣，除轉爐自用外，也是四線(xiàn)材車(chē)間加熱爐的主要燃料，同時(shí)還供石灰窯、高爐使用。
焦炭：焦化工序的主要產(chǎn)品，供煉鐵工序使用，是高爐的主要燃料。2205年焦化工序共產(chǎn)冶金焦炭92.2244萬(wàn)噸，煉鐵工序共耗焦炭87.9270萬(wàn)噸，其余為庫存。
焦爐煤氣：焦化工序的又一副產(chǎn)品，該氣是一、二、三線(xiàn)材車(chē)間的加熱爐燃料，同時(shí)還供燒結工序使用，熱電站使用其少量焦爐煤氣。同時(shí)部分外供。
高爐煤氣：煉鐵工序的副產(chǎn)品能源審計報告范文能源審計報告范文。除煉鐵高爐自用外，是熱電站的主要燃料，同時(shí)還是四線(xiàn)材加熱爐燃料、并供焦化工序使用。
轉爐煤氣：轉爐工序的副產(chǎn)品，除大部分轉爐自用外，也是四線(xiàn)材車(chē)間加熱爐的主要燃料，同時(shí)還供石灰窯、高爐使用。
氧氣：主要煉鐵工序高爐和轉爐工序使用。
氮氣：主要供煉鐵、轉爐、線(xiàn)材幾個(gè)主要生產(chǎn)工序
鼓風(fēng)：供煉鐵工序高爐生產(chǎn)用。20xx年共用206692.4468萬(wàn)立方米。
蒸汽：20xx年熱電站產(chǎn)蒸汽量為128384噸，燒結余熱回收和轉爐回收蒸汽共計68895噸，各生產(chǎn)單位用氣量合計為175086噸(含攤損蒸汽量)，公司向其它單位轉供蒸汽量為22193噸，統計誤差量22607噸，誤差率為13.84%
聚效
水：主要用于企業(yè)的主要生產(chǎn)分廠(chǎng)、輔助分廠(chǎng)及生活能源審計報告范文能源審計師。該公司是生產(chǎn)用水主要取自朱莊水庫，20xx年共耗水8075981立方米。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消費流向如下表：
(加工轉換系統包括焦化工序和動(dòng)力制氧)
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，其主要生產(chǎn)系統耗用標準煤483592噸，輔助生產(chǎn)系統耗用標準煤1549噸，加工轉換系統耗用標準煤1147320噸，其它用標準煤6119噸，能源構成詳見(jiàn)《企業(yè)能源消費流向表》。
三、產(chǎn)品能源成本
通過(guò)對該公司經(jīng)營(yíng)情況匯總表及財務(wù)核算有關(guān)資料的審查核對，在本審計期內，該公司的全部生產(chǎn)成本為597631萬(wàn)元，其中能源成本為159646萬(wàn)元，能源成本占全部生產(chǎn)成本的26.71%結構詳見(jiàn)20xx年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況匯總表。
第三節 產(chǎn)品能耗指標的核算
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定
根據產(chǎn)品產(chǎn)量及各工序產(chǎn)量是各種能耗指標的計算基準，必須確保準確無(wú)誤的原則。按照物料平衡的原理，我們對該公司及各個(gè)生產(chǎn)分廠(chǎng)和有關(guān)職能處室提供的反映整個(gè)投入產(chǎn)出過(guò)程的有關(guān)資料(包括：物采中心的原燃料的購、銷(xiāo)、存報表、半成品庫和成品庫的單據、質(zhì)控部的各個(gè)生產(chǎn)分廠(chǎng)產(chǎn)量和廢品計量?jì)x表及技術(shù)中心、生產(chǎn)部、財務(wù)部的能源報表、生產(chǎn)技術(shù)專(zhuān)業(yè)月報、有關(guān)財務(wù)報表等)的核查，采取了全面統計核算并重點(diǎn)對焦炭、燒結爐、球團礦、生鐵、鋼培、線(xiàn)材的產(chǎn)品產(chǎn)量進(jìn)行了數據驗證，審查了各生產(chǎn)分廠(chǎng)的經(jīng)濟目標責任制中對應產(chǎn)量及關(guān)于產(chǎn)量考核的實(shí)際結果，同時(shí)對主要生產(chǎn)工序的投入產(chǎn)出全過(guò)程進(jìn)行了物料平衡分析，從而核定其產(chǎn)品最終的產(chǎn)量如下：
二、能源消耗量的核定
通過(guò)對該公司各分廠(chǎng)級有關(guān)二級單位提供的生產(chǎn)及能源統計表、生產(chǎn)核算資料、熱電公司抄表原始記錄及供電統計報表等相關(guān)資料的核對并與公司的統計報表核實(shí)驗證，同時(shí)結合現場(chǎng)測試結果，核定在本審計內該公司共消耗各種能源按當量值計算折標準煤1638580噸，其中電力85233.0054萬(wàn)千瓦時(shí)(已扣除轉供、不含自發(fā)電)，折標準煤10.4751萬(wàn)噸，煤168.7027萬(wàn)噸，折標準煤163.1455萬(wàn)噸;柴油和汽油共計0.0685萬(wàn)噸，折標準煤0.1013萬(wàn)噸，外銷(xiāo)二次能源(焦爐煤氣、粗苯、焦油等)共計折標煤9.8639萬(wàn)噸(詳見(jiàn)企業(yè)能源消費實(shí)物平衡表一、二、三)。
企業(yè)能源消費實(shí)物平衡表二
注：此表中蒸汽消耗量包括企業(yè)能源消費實(shí)物平衡表三中余熱回收產(chǎn)生的蒸汽。
三、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定
通過(guò)對該公司提供的有關(guān)財務(wù)帳表的核查，該公司在20xx年實(shí)現工業(yè)總產(chǎn)值為678350.18萬(wàn)元，工業(yè)增加值為144724.51萬(wàn)元。
詳見(jiàn)工業(yè)增加值計算表。
工業(yè)增加值計算表
四、單位工業(yè)增加值綜合能耗
通過(guò)對該公司工業(yè)增加值及綜合能耗的核定，可計算出萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為2.42噸標準煤，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標準煤、萬(wàn)元，其中;單位工業(yè)增加值電耗為1256kwh/萬(wàn)元能源審計報告范文能源審計報告范文。根據國家統計局統計《20xx年各地區單位GDP能耗等指標通報》公布的數據，20xx年河北省單位工業(yè)增加值能耗平均水平為4.41噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值電耗為1487.6kwh/萬(wàn)元。與全省平均水平相比，該公司工業(yè)增加值綜合能耗高6.87噸標準煤/萬(wàn)元;單位工業(yè)增加值電耗低231.1kwh/萬(wàn)元說(shuō)明該企業(yè)是能耗大戶(hù)，同時(shí)說(shuō)明其能源消耗結構不是已電力為主，另外該企業(yè)用生產(chǎn)過(guò)程中回收的二次能源為燃料自發(fā)電，降低了企業(yè)外購電量，說(shuō)明該企業(yè)有一定的余能利用水平。
五、單位產(chǎn)品能耗的計算與分析
20xx年XX鋼按等價(jià)值計算噸鋼綜合能耗為0.7832噸標準煤，噸鋼可比能耗為0.6414噸標準煤
聚效
噸鋼綜合能耗高于國內同行業(yè)平均值，其中一個(gè)重要原因是該企業(yè)鐵鋼比高，20xx年該公司生鐵產(chǎn)量為231.988萬(wàn)噸，鋼產(chǎn)量為237.7958萬(wàn)噸，鐵鋼比為0.9756. 而煉鐵工序是鋼鐵企業(yè)的能耗大戶(hù)，其工序能耗占企業(yè)總能耗的60%，因此導致噸鋼綜合能耗偏高。而噸鋼可比能耗遠低于國內同行業(yè)平均水平(即處于較先進(jìn)水平)，原因為該企業(yè)除焦化工序能耗高于國內同行業(yè)平均水平外，企業(yè)工序能耗都處于國內同行業(yè)較先進(jìn)水平，但與全國先進(jìn)指標還有一定差距能源審計報告范文能源審計師。主要表現在焦化工序能耗偏高、煉鐵工序能耗比較高、轉爐煉鋼工序煤氣回收量71Nm /t與先進(jìn)水平相比還有差距，該企業(yè)20xx年各工序能耗實(shí)際完成指標及20xx年重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)各工序能耗情況如下：
XX鋼20xx年主要能源消耗指標情況如下表：
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風(fēng)機電耗0.22kwh/立方米。
該企業(yè)能耗指標與20xx年比，都有較大幅度的將低。各工序單位產(chǎn)品能耗指標如下：
1、 煉鐵工序
工序合計能耗
煉鐵工序較20xx年增加了3.17kgce/t，與全國先進(jìn)水平相比，噸鐵多耗標準煤60kgce。
該工序能耗主要有兩個(gè)方面構成：燃料消耗、動(dòng)力消耗、。其中燃料消耗是影響工序的主要因素，而降低焦炭消耗又是降低燃料消耗的關(guān)鍵。20xx年末煉鐵工序高爐煤氣全部得到回收利用。
2、 焦化工序
焦化工序合計能耗
焦化工序是能耗較20xx年噸焦降低標準煤50kgce，但與全國先進(jìn)指標相比，噸焦多耗標準煤74.39kgce能源審計報告范文能源審計報告范文。主要原因是焦爐煤氣回收率偏低，其它可回收的二次能源量還有欠缺，焦爐自耗偏高。
3、 燒結工序
工序動(dòng)力消耗
燒結工序合計能耗
4、 豎爐工序
豎爐工序燃料消耗
豎爐工序合計能耗
燒結工序能耗在鋼鐵企業(yè)中僅次于煉鐵居第二位20xx年工序能耗較04年降低2.67kgce/t，與全國先進(jìn)指標相比高出9.3kgce/t。豎爐工序05年能耗較20xx年增加1.87 kgce/t。在燒結總能耗中，燒結機及冷卻機廢氣帶走是顯熱占總能耗的40—50%，其中，燒結機廢氣帶走的顯熱占20%左右、冷卻機帶走的顯熱占20—28%，可見(jiàn)，回收利用燒結機及冷卻機廢氣帶走的顯熱是燒結工序節能的一個(gè)重要環(huán)節。
5、 煉鋼工序
煉鋼工序動(dòng)力消耗
煉鋼工序合計能耗
20xx年煉鋼工序能耗較20xx年增加5.96kgce/t，主要原因是產(chǎn)能未能充分發(fā)揮，轉爐煤氣回收和蒸汽綜合利用方面水平還不夠高能源審計報告范文能源審計師。轉爐煤氣回收量為71m/噸鋼，與全國先進(jìn)水
平還有一定差距。但轉爐除塵風(fēng)機采用變頻調速技術(shù)，大大降低了改工序的電耗。
6、 線(xiàn)材工序
線(xiàn)材工序燃料消耗
線(xiàn)材工序動(dòng)力消耗
線(xiàn)材工序合計能耗
線(xiàn)材工序能耗較20xx年降低0.43kgce/t，但比全國先進(jìn)指標高出24.3kgce/t。線(xiàn)材加熱爐是本工序最大的耗能設備，占工序能耗是60%，但加熱爐尚未采用強有力的節能措施，如改為蓄熱式燃燒步進(jìn)梁式加熱爐，則可大大節約煤氣。
審計報告3
陽(yáng)縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長(cháng)陳先夏離任經(jīng)濟責任審計報告》悉(平審責報[20xx]3號)，我局高度重視審計問(wèn)題整改工作，專(zhuān)門(mén)成立審計問(wèn)題整改小組，落實(shí)人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來(lái)款項等各項遺留問(wèn)題整改工作，現將有關(guān)情況匯報如下：
一、切實(shí)加強四公經(jīng)費管理
20xx年我局切實(shí)加強“四公”經(jīng)費監督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節支辦核定我局“四公”經(jīng)費61.10萬(wàn)元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬(wàn)元，與去年同期相比減少69%。
二、切實(shí)做好往來(lái)款項清理工作
(一)往來(lái)款項未清理問(wèn)題。主要是歷史遺留問(wèn)題，我局往來(lái)款掛帳時(shí)間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過(guò)一次清理。根據平德會(huì )專(zhuān)審(20xx)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計報告內容反映，當時(shí)縣里委托德誠聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所，對縣水利局截至20xx年12月31日的.資產(chǎn)清查工作結果進(jìn)行審計。我局為資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計工作及時(shí)提供會(huì )計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進(jìn)行清理、調整結算往來(lái)款項有5筆，具體項目如下
其他應收款
1、個(gè)人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時(shí)間20xx年11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽(yáng)及春節慰問(wèn)補貼20xx元支出中)，會(huì )計分錄、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個(gè)人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見(jiàn)征求期間，我局已收回個(gè)人應收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費)，其中掛帳時(shí)間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元�，F縣水利局和縣水土保持監督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務(wù)處理問(wèn)題;現已經(jīng)根據原會(huì )計分錄內轉調帳。
A、原會(huì )計分錄情況(省)
3、單位應收款中德誠聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所5000元(預付審計費)，其中掛帳時(shí)間20xx年12月，德誠聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所已開(kāi)據發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會(huì )計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所5000元。
其他應付款
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車(chē)，后因縣里有規定下屬單位不能購車(chē)于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車(chē)款280000元(此筆縣水利局做其他收入)�，F縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務(wù)處理問(wèn)題;現已經(jīng)根據原會(huì )計分錄內轉調帳。
A、原會(huì )計分錄情況(省)
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢(qián)倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。
三、加強人事管理
縣水利局人員超編是歷史遺留問(wèn)題，20xx年以來(lái)我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實(shí)有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進(jìn)行考錄。
通過(guò)審計部門(mén)這次對我們水利局原局長(cháng)陳先夏同志任期經(jīng)濟責任的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問(wèn)題，今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門(mén)提出的審計建議，并逐項予以整改。
審計報告4
一、任職期間的基本情況。
(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數、名稱(chēng)。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時(shí)間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情況花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會(huì )計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內部控制制度;財務(wù)公開(kāi)情況;本單位財務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務(wù)收支情況。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專(zhuān)項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專(zhuān)項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車(chē)輛、廠(chǎng)房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專(zhuān)項資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情況。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說(shuō)明，要對債權、債務(wù)增減變動(dòng)單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應當落實(shí)到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情況。
在任期內財政、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內由集體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領(lǐng)導責任和教訓等。
七、其他事項
(一)需要特別說(shuō)明的'，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟責任審計相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應當及時(shí)對審計組通報或向經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議匯報，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要提供有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當;
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報告不規范的，五日內重新上報。
審計報告5
一、審計報告內容審計報告是審計機關(guān)實(shí)施審計后，對被審計單位的財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計報告的內容一般可分為以下幾部分：
1、引言段，主要介紹審計的依據，即受某部門(mén)指派或委托，遵照何種規范在某個(gè)時(shí)間段進(jìn)行什么項目的審計。審計依據一般是《中華人民共和國審計法》的有關(guān)條款，特殊情況可以是年度審計項目計劃、黨委政府或上級審計機關(guān)交辦事項、授權審計事項、委托審計事項。 我們審計機關(guān)審計報告中引用的審計依據與審計通知書(shū)中引用的審計依據是一致的。
2、被審計單位概況，包括被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系，以及財政或者財務(wù)收支基本狀況等。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計還包括被審計對象所任職務(wù)、任職時(shí)間、職責分工等內容。
3、審計實(shí)施情況及會(huì )計責任，主要包括審計的會(huì )計期間、審計事項、延伸或抽查的二三級單位等。
4、審計結果
5、審計查出的被審計單位違反國家規定的財政財務(wù)收支的事實(shí)。 基本要求：（1）事實(shí)表述一般要包括違法違規主體、時(shí) 間、主要情節、金額、截止審計時(shí)的'狀況等，文字要簡(jiǎn)潔，避免過(guò)多的過(guò)程或細節描述。（2）定性表述用語(yǔ)必須規范、準確。（3）定性和處罰決定應列出明確的法規依據，并按照發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文號、具體條款號的順序引用相關(guān)法律和法規。所有數據的計算，不能多計、少計、重計、漏計。根據審計抽查的結果需要調賬的事項，可寫(xiě)“你單位應按有關(guān)法律法規進(jìn)一步核實(shí)，據實(shí)調整有關(guān)賬目”。 經(jīng)濟責任審計項目，要注意所列舉的問(wèn)題應與被審計領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任行為有所關(guān)聯(lián)。列舉審計發(fā)現的主要問(wèn)題應寫(xiě)明事實(shí)發(fā)生或者存在的時(shí)間或者時(shí)期，如果發(fā)生在任期外應予以注明。
6、審計評價(jià)，審計發(fā)表的評價(jià)意見(jiàn)要實(shí)事求是、客觀(guān)公正；評價(jià)審計事項時(shí)要持謹慎的態(tài)度；審計人員要根據自己的專(zhuān)業(yè)判斷、重要性水平、可接受的風(fēng)險、發(fā)現問(wèn)題的數額大小、性質(zhì)和情節發(fā)表審計評價(jià)意見(jiàn)。對審計過(guò)程未涉及到的、審計證據不充分的、評價(jià)依據或者標準不明確的、超越審計范圍的事項，審計人員不應發(fā)表任何審計評價(jià)意見(jiàn)。審計評價(jià)時(shí)要注意：要圍繞審計目標，并根據被審計單位的具體情況來(lái)寫(xiě)，評價(jià)的時(shí)候要留有余地，盡量避免使用絕對的表達方式，更不能自相矛盾。對審計過(guò)程中未涉及、審計證據不充分、評價(jià)依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價(jià)意見(jiàn)。審計評價(jià)以寫(xiě)實(shí)為主，用語(yǔ)平實(shí)、適度。
7、審計建議。審計建議中所提意見(jiàn)和建議必須要有針對性（要針對具體的單位和具體的問(wèn)題），同時(shí)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。
8、審計報告附件：是指用附件形式列示審計發(fā)現的被審計單位及其所屬單位問(wèn)題的具體情況，主要是與審計內容有關(guān)的會(huì )計賬表，以及由審計人員整理而成的匯總數額的明細情況和科目調整情況，一般為表格樣式。附件標注在審計報告正文后（下空一行），附件具體內容按照標明的順序附于審計報告后下一頁(yè)。
二、撰寫(xiě)審計報告的基本要求
1．要數字準確，證據確鑿。審計報告要對外公告的，要提供給有關(guān)單位、有關(guān)人員作判斷決策之用，因此數字一定要準確可靠。審計人員必須對有關(guān)數據，憑證等資料進(jìn)行認真的核實(shí)，鑒定，使之真實(shí)，可靠，完整，充分，未經(jīng)查實(shí)的問(wèn)題，不能寫(xiě)入報告。切忌根據某人意見(jiàn)或主觀(guān)想象拼湊數字，也不能根據邏輯推理下結論。
2．要抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)。審計報告不可能反映被審計單位一切方面，一切細節，必須抓主要矛盾防止面面俱到。重點(diǎn)應放在影響全局或影響很大的事；性質(zhì)嚴重，情節惡劣的事；金額巨大、舉足輕重的事以及積年懸案、群眾關(guān)心的事等等。對重點(diǎn)、關(guān)鍵問(wèn)題要充分展開(kāi)，講透說(shuō)清，對一般問(wèn)題，次要問(wèn)題，只消簡(jiǎn)略提及，甚至不提，突出重點(diǎn)使閱讀報告人印象深刻，才能據以作出準確判斷，作出相應決策。
3．提出的建議要具體。審計建議要具體，切合實(shí)際、切實(shí)可行，避免提抽象原則。如:籠統地建議加強經(jīng)營(yíng)管理，這就太抽象了。應該加強經(jīng)營(yíng)管理，這是任何人都知道的，要緊的是應該怎樣加強管理，要采取什么措施加強管理，均要具體。
4．要文字精練，措詞恰當。審計報告是要對外發(fā)布的。一般不宜寫(xiě)的太長(cháng)。要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山，要簡(jiǎn)明扼要，用詞恰當，恰如其分。一是要正確使用判斷性質(zhì)的詞，如完全符合、符合、基本符合、比較符合、不符合、違反等詞；二是要正確使用反映程度的詞，如性質(zhì)惡劣、十分嚴重、嚴重、比較嚴重、一般、輕微、很輕等詞；三是要正確使用反映數量的詞，如全部，絕大部分、大部分、一部分、多數、少數、個(gè)別、唯一等詞。就算不能明確總的問(wèn)題金額，也要將數量金額或者性質(zhì)比較嚴重的幾個(gè)例子舉出來(lái)，作為佐證。
三、審計報告行文的其他要求
1．審計報告中的單位稱(chēng)謂審計報告中的單位（包括被審計單位或其他單位）的稱(chēng)謂一律采用第三人稱(chēng)形式，一般使用單位的全稱(chēng)或規范化簡(jiǎn)稱(chēng)。在審計報告中第一次提及有關(guān)單位時(shí)，應使用全稱(chēng)或規范化簡(jiǎn)稱(chēng)，其后如果需要使用非規范化簡(jiǎn)稱(chēng)，應在第一次使用全稱(chēng)后標注（以下簡(jiǎn)稱(chēng)××××）；在不會(huì )引起歧義的情況下，其后也可以使用“該公司”或“該單位”。 使用簡(jiǎn)稱(chēng)時(shí)，應當注意上下文相關(guān)詞句的搭配，以免造成閱讀理解上的不便甚至引起歧義。
2．審計報告中的數值表示審計報告中的數值（包括金額及百分數）除整數值外，小數點(diǎn)后一律保留兩位，數值之間存在勾稽關(guān)系的，應保持勾稽關(guān)系正確，百分比之和應當等于100%。金額單位應當根據具體情況和需要確定，一般以“元”為單位，數額較大的可以使用“萬(wàn)元”或者“億元“。同一篇審計報告最好用一種金額單位；同一金額應用同一金額單位。
3．審計報告內層次序號標住寫(xiě)作的時(shí)候要注意審計報告內層次序號規范、連貫。結構層次序數,第一層為一、，第二層為(一)，第三層為1.，第四層為(1)。
4．引文表示引用公文時(shí)要先寫(xiě)上公文的發(fā)文單位，然后引用標題，用“《》”表示；最后寫(xiě)上發(fā)文字號，寫(xiě)在“（）”里。年份要寫(xiě)全，用六角括號“”括入。
5．“以上”、“以下”的概念，除了法律中另外特別說(shuō)明的以外，按照慣例“以上”、“以下”均包括本數。
審計報告6
1、審計概況
1）審計單位：xx
2）審計對象：xx
3）審計時(shí)間：xx
4）審計依據：財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。
5）審計目的：監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
6）審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。
7）審計程序和方法：對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性；抽查部分會(huì )計資料、文件，并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法，審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。
2、審計評論
經(jīng)過(guò)審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
1）制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。
2）內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。
3）會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
4）審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
3、審計結果及審計建議
1）審計結果：盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符；銀行存款余額調節表編制不正確。通過(guò)對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核；未及時(shí)收取銀行回單，并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤；票據的`登記不及時(shí)、不完整。銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì )計記賬面應收票據金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記；其它問(wèn)題有收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
2）審計建議
A、關(guān)于庫存現金：
加強現金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。
會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
B、關(guān)于銀行余額調節表：
按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定，每月月初，財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。
C、關(guān)于銀行回單：
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
D、關(guān)于票據管理：
有關(guān)人員需加強票據管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。
E、關(guān)于收款憑證：
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
F、關(guān)于設備購置處理：
按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作�！对O備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。
4、結論
通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來(lái)越重要。
審計報告7
內部審計報告是指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。審計報告是內部審計工作成果的反映。審計外勤工作完成后，內部審計師應該簽發(fā)審計報告，與相關(guān)方面溝通審計結果，以促進(jìn)審計目標的實(shí)現。在整個(gè)內部審計工作中，撰寫(xiě)審計報告、報告審計結果是最重要的環(huán)節之一。審計報告是審計工作質(zhì)量的主要標志之一。審計工作成果的大小，質(zhì)量的高低，最終反映在審計報告上。內部審計報告的基調奠定了報告的內容導向，直接關(guān)系報告的成敗。內部審計報告的基調屬于語(yǔ)言的形式。語(yǔ)言的形式對于語(yǔ)言的內容的重要性早已為語(yǔ)言學(xué)家論述過(guò)了。毫無(wú)疑問(wèn)，合理選擇內部審計報告的基調，注意審計報告的風(fēng)格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。
一、關(guān)于內部審計報告基調選擇問(wèn)題的理論觀(guān)點(diǎn)綜述
有關(guān)內部審計報告基調的觀(guān)點(diǎn)大致可以分成三類(lèi)：第一類(lèi)是問(wèn)題導向說(shuō)。我國著(zhù)名會(huì )計審計學(xué)家王光遠認為，內部審計報告本身是問(wèn)題導向的，挑被審計對象的毛病，將問(wèn)題披露于眾，審計報告本身無(wú)法也不能大談被審計對象的業(yè)績(jì)，是披露問(wèn)題，而不是展現成績(jì)。第二類(lèi)是客觀(guān)基調說(shuō)。內部審計師的職責不僅僅是發(fā)現存在的負面問(wèn)題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶(hù)（被審計單位）不利；如果內部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，也有否定的`，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。20xx年，iia發(fā)布的《實(shí)務(wù)公告》中指出，“若實(shí)際情況與標準吻合，在報告中肯定出色業(yè)績(jì)是恰當的”。也就是說(shuō)，內部審計報告基調的選擇是客觀(guān)、公正。第三類(lèi)是被審計對象合意基調說(shuō)。該說(shuō)法強調內部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說(shuō)法要求審計報告以展現成績(jì)?yōu)橹�。堅持這種說(shuō)法的人大多是來(lái)自行政的領(lǐng)導干部。堅持這一觀(guān)點(diǎn)的理由可能是基于營(yíng)銷(xiāo)內部審計的理論。這一說(shuō)法的要害是把內部審計報告與宣傳工作混為一談。
二、內部審計的基本立足點(diǎn)在于客觀(guān)監督和評價(jià)被審計對象的履職情況
委托—代理關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，但由于自身時(shí)間、精力或能力所限，無(wú)法親自實(shí)施監督，就必然會(huì )求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。王光遠等認為，內部審計的本質(zhì)在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。楊時(shí)展認為，受托責任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。審計的形式不外乎外部審計和內部審計。內部審計既是公司內部控制的組成部分，又是內部控制的確認者。內部審計工作可以部分外包，但完全外包內部審計的模式的結果是難以令人滿(mǎn)意的。內部審計無(wú)論從審計目標、審計依據、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會(huì )計師審計或者國家審計。內部審計報告與外部審計報告的內容與形式都可以有所不同。
國外，內部審計的目標是“評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現其目標”，即嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的“能動(dòng)式”雙軌報告。國內的內部審計要落后一些。被認為是國內最先進(jìn)的內部審計法律規范的《浙江省內部審計工作規定》提到，內部審計目標是監督、評價(jià)單位的經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制的真實(shí)、合法和有效。這相當于嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的“反應式”雙軌報告。在這種“反應式”雙軌報告階段，治理層希望內部審計監督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內部審計監督其下屬的受托責任履行情況。無(wú)論是治理層，還是管理層來(lái)領(lǐng)導內部審計工作，都希望通過(guò)內部審計了解公司各層次職能部門(mén)的履職情況，評價(jià)內部控制，以了解公司運營(yíng)的真實(shí)情況，進(jìn)行風(fēng)險管理�；谶@種合理的假設，內部審計需要堅持客觀(guān)、公正的價(jià)值取向。
三、內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性
獨立性是審計的靈魂。但是，內部審計機構與被審計對象同處于單位的大環(huán)境之中，很難真正的獨立于被審計對象。對于內部審計來(lái)說(shuō)，獨立性派生于客觀(guān)性。只有做到客觀(guān)、公正，才能真正地堅持獨立性。每一位理性的管理者會(huì )公平的對待下屬，希望客觀(guān)地評價(jià)下屬的履職情況，實(shí)施有效的激勵和約束�；趦炔繉徲嫻ぷ鞯膬r(jià)值取向，內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性。
報告是內部審計師獲得管理層完全關(guān)注的一種完美機會(huì )；內部審計師應把內部審計報告視同為賣(mài)主向企業(yè)的總經(jīng)理展示其產(chǎn)品的一個(gè)機會(huì )；一次事先準備好、測試好、構思好的公開(kāi)展示，只有客觀(guān)性的報告，才能經(jīng)受得起時(shí)間與事實(shí)的考驗。那些嘩眾取寵，充斥恭維的基調、不實(shí)之詞的審計報告只能蒙騙一時(shí)，終究要被事實(shí)所推翻的。
審計報告8
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動(dòng)表及合并股東權益變動(dòng)表和現金流量表及合并現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。除本報告“三、導致保留意見(jiàn)的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的`并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致否定意見(jiàn)的事項
如財務(wù)報表附注火所述，ABC公司的長(cháng)期股權投資未按企業(yè)會(huì )計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長(cháng)期投資賬面價(jià)值將減少X萬(wàn)元，凈利潤將減少X萬(wàn)元，從而導致ABC公司由盈利X萬(wàn)元變?yōu)樘潛pX萬(wàn)元
四、審計意見(jiàn)
我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，ABC公司財務(wù)報表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì )計準則和《會(huì )計制度》的規定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果及合并經(jīng)營(yíng)成果和現金流量及合并現金流量。
審計報告9
財務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財務(wù)公正、公平、公開(kāi)是很有必要的�；蛟S我們不知道如何將財務(wù)公平、公正、公開(kāi)，不要緊，有專(zhuān)門(mén)的人會(huì )給財務(wù)進(jìn)行審計的。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財務(wù)收支審計報告，大家可以看一下！
摘要：隨著(zhù)事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計部門(mén)對事業(yè)單位的審計越來(lái)越多。本文介紹了審計部門(mén)首先要對被審計部門(mén)內部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項的審計過(guò)程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞：內部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規。
我在事業(yè)單位從事財務(wù)工作多年�，F在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗,以及所學(xué)的財務(wù)知識進(jìn)行整理,寫(xiě)出這篇關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)審計的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的檢查過(guò)程中。這種審計方式是圍繞會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表的編制過(guò)程來(lái)進(jìn)行,需要審計人員花費大量的時(shí)間進(jìn)行檢查、核對、加總和重新計算,同時(shí)也要求審計人員具備良好的簿記和會(huì )計知識。這種審計方法被稱(chēng)為是賬項基礎法。
隨著(zhù)這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規模日益擴大,財務(wù)工作內容不斷復雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項基礎審計方法已難以很好地完成審計工作的需要。為了保證審計工作質(zhì)量,越來(lái)越多的審計人員把審計的重點(diǎn)從會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的檢查轉移到內部制度的可靠性上。這種審計方法被稱(chēng)為制度基礎法。
一、事業(yè)單位的內部控制
審計部門(mén)進(jìn)入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時(shí),對內部控制制度進(jìn)行審計。通過(guò)這項工作,審計部門(mén)可以進(jìn)一步為確定審計重點(diǎn)、并為審計抽樣規模和審計程序打下基礎。在對事業(yè)單位的內部控制審計過(guò)程中,審計部門(mén)要看內部控制是否符合國家相關(guān)規定,是否在此基礎上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規章制度。審計部門(mén)需要通過(guò)查閱文件、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)和測試等方法,了解被審計單位及其內部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎上,審計部門(mén)還需要檢查單位在授權批準、職責分工、會(huì )計記錄、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來(lái)評價(jià)內部控制設計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現存重大問(wèn)題。如果內部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時(shí)向單位負責人報告并提出改進(jìn)和完善的意見(jiàn)和建議;如果內部控制設計合理,就需要進(jìn)一步對被審計單位的內部控制進(jìn)行測試,測試內部控制是否得到有效的執行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計
由于貨幣資金是單位流動(dòng)性最強的資產(chǎn),被審計單位必須加強對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內部控制,以確保全部應收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫存現金、銀行存款報表正確,并得到恰當保管。
在庫存現金、銀行存款的審計過(guò)程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴格執行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監督;是否建立了授權批準制度執行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對,不定期檢查等現象。
審計人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調節表、以及庫存現金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產(chǎn)負債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應當記錄的現金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確,以及是否按照會(huì )計制度的規定在財務(wù)報表中做出恰當列報。除此之外,審計人員還需對庫存現金進(jìn)行監盤(pán),對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調節表、銀行詢(xún)證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計
事業(yè)單位收入種類(lèi)繁多,除了財政撥款、專(zhuān)項補助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價(jià)正確性,并準確地記入相應的科目。
對于預算內的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規定的`時(shí)間內均登記入賬,每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確,并在會(huì )計憑證后附上相應的銀行收款憑單。對于專(zhuān)項補助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐?zhuān)款的文件。
對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準的范圍、內容、標準取得的收入,是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過(guò)程中,審計人員要根據國家規定的收費項目、收費標準,與行政事業(yè)性統一收費票據中的收費項目名稱(chēng)、收費標準進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規性;并注意行政事業(yè)性統一收費票據存根上編號的連續性、完整性,即使開(kāi)錯的收據也都疊好保留在收據本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據上的金額相對應,是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類(lèi)很多,我不在一一列舉了�？傊�,審計人員在審計過(guò)程中不僅要對收入取得的合法、合規性、入賬的及時(shí)性,以及上繳國庫的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線(xiàn)”管理資金;是否存在隱瞞、轉移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入;是否存在通過(guò)資金在賬戶(hù)的轉移,將預算內資金轉到預算外;是否存在截留應上繳的收入,或者在往來(lái)科目中核算和坐支收入的現象。
隨著(zhù)這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類(lèi)也由以前單一的財政撥款,轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門(mén)的授權,自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據支付指令,在財政部門(mén)批準的預算單位的用款額度內,通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系將資金支付到零余額收款賬戶(hù)。直接支付是指財政部門(mén)簽發(fā)支付令,代理銀行根據財政部門(mén)的支付指令,通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。而財政撥款則是財政部門(mén)直接將經(jīng)費撥入到事業(yè)單位的賬戶(hù)。因為不同的撥款方式,財務(wù)人員的記賬科目不同。審計人員需要根據財政撥款的方式,審查會(huì )計憑證后附上的撥款單,確定會(huì )計科目分類(lèi)以及金額是否記賬準確。
四、事業(yè)單位的支出審計
在事業(yè)單位的支出審計過(guò)程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經(jīng)批準隨意調整預算,在預算之外安排支出項目或超過(guò)預算核定的數額安排使用資金,造成預算管理出現漏洞,影響預算支出的真實(shí)、合法性;是否出現在國家政策規定之外發(fā)放錢(qián)物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專(zhuān)項的行為,導致專(zhuān)項資金不能做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門(mén)單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著(zhù)這些年政府對專(zhuān)項資金的投入增大,審計專(zhuān)項資金往往成為審計過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節。在審計專(zhuān)項資金的時(shí)候,審計人員首先要閱讀每個(gè)項目的文本,根據所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規、合理的支付了每一筆專(zhuān)項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷(xiāo)合同,以及發(fā)票后面所附的明細,審查購銷(xiāo)合同、以及明細上的數量、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符。由于存在多個(gè)項目同時(shí)計入一個(gè)會(huì )計科目,或者是同時(shí)計入某幾個(gè)會(huì )計科目的情況,這就要求被審計單位的會(huì )計人員在記錄會(huì )計賬目的同時(shí),還要記錄相應的專(zhuān)項資金輔助賬。在審計的時(shí)候,審計人員還需要專(zhuān)門(mén)審查專(zhuān)項資金輔助賬,并查找是否存在專(zhuān)項資金輔助賬,與會(huì )計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計部門(mén)對事業(yè)單位的財務(wù)活動(dòng)起著(zhù)監督、監察的作用,對被審計單位的內部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見(jiàn)。
審計報告10
BC有限責任公司董事會(huì )：
我們審計了后附的ABC有限責任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財務(wù)報表，包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，xxx年度的利潤表和合并利潤表、股東權益變動(dòng)表和合并股東權益變動(dòng)表、現金流量表和合并現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的.基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照xx注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。xx注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審
計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財務(wù)狀況以及xxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
會(huì )計師事務(wù)所有限公司
xx注冊會(huì )計師：
xx·北京
xx注冊會(huì )計師：
xxx年×月×日
審計報告11
根據水利部《關(guān)于召開(kāi)臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預驗收會(huì )議的。通知》（辦建管[20xx]號）文件的要求，臨淮崗洪水控制工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)臨淮崗工程）竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組于20xx年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了預驗收。財審組由名專(zhuān)家組成（名單附后）；水利部淮河水利委員會(huì )，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會(huì )議。
財審組專(zhuān)家觀(guān)看了臨淮崗工程建設錄像，聽(tīng)取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會(huì )計核算、審計、專(zhuān)項檢查等有關(guān)資料，依據基本建設財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規程等有關(guān)規定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組報告。一、概算批復情況
水利部水總[20xx]187號文批復臨淮崗工程概算投資萬(wàn)元，中央投資70%，為萬(wàn)元，安徽省投資30%，為68006萬(wàn)元；國家發(fā)展改革委員會(huì )以《關(guān)于下達20xx年第三批治淮骨干工程中央預算內專(zhuān)項資金投資計劃的通知》（發(fā)改投資[20xx]1781號）將中央投資調整為萬(wàn)元，占投資80%，安徽省投資調整為45349萬(wàn)元，占投資20%。其中：主體工程投資為萬(wàn)元，安徽省淹
沒(méi)影響處理工程投資為18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程投資為26353萬(wàn)元，壩區占地及移民安置工程投資為41929萬(wàn)元，耕地占用稅為5808萬(wàn)元。投資來(lái)源為：非經(jīng)營(yíng)性基金、財政預算內專(zhuān)項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒(méi)影響處理工程等，其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規劃安置人口25635人，永久占地1.92萬(wàn)畝，臨時(shí)占地1.74萬(wàn)畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于20xx-2023年分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
2、安徽省水利廳于1999-20xx年分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金萬(wàn)元，其中：中央投資到位為萬(wàn)元（非經(jīng)營(yíng)性資金為89187萬(wàn)元，財政預算內專(zhuān)項資金為73250萬(wàn)元，水利建設基金為18900萬(wàn)元），安徽省投資到位為45349萬(wàn)元（預算撥款為30149.70萬(wàn)元，水利建設基金為15199.30萬(wàn)元）。見(jiàn)下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬(wàn)元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬(wàn)元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到20xx年12月31日，臨淮崗工程共完成投資萬(wàn)元。其中：建筑安裝工程投資.02萬(wàn)元，設備投資12321.58萬(wàn)元，待攤投資91742.49萬(wàn)元，其他投資894.91萬(wàn)元。淹沒(méi)影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬(wàn)元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實(shí)施，投資全部完成（其中3147.74萬(wàn)元列入未完工程）。
截止200年月日，已形成交付使用資產(chǎn)萬(wàn)元，其中淮委建管局實(shí)施部分（主體工程）萬(wàn)元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬(wàn)元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程26353萬(wàn)元，占地拆遷及移民安置41929萬(wàn)元。
四、投資包干節余
臨淮崗工程共形成節余資金5783.44萬(wàn)元，占概算總投資的.2.55%。其中：淮委建管局實(shí)施部分（主體工程）實(shí)現投資包干節余為4542.16萬(wàn)元，占對應概算4.07%；安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為1050.44萬(wàn)元，占對應概算3.75%；安徽省淹沒(méi)影響處理工程為190.85萬(wàn)元，占對應概算1.02%。
五、預計未完工程投資及預留費用
截止到20xx年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,599.80萬(wàn)元，其中：未完工程為5,090.43萬(wàn)元，預留費用為4,509.37萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的4.23 %。經(jīng)審計確認，截止20xx年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,355.87
萬(wàn)元，其中：未完工程3,016.65萬(wàn)元，預留費用3,339.22萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的2.80%，符合驗收規程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見(jiàn)下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監督指導�；次ü芫肿鳛轫椖糠ㄈ�，在嚴格按照國家關(guān)于水利建設資金使用的管理規定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實(shí)際情況制定了一系列內部控制制度，會(huì )計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自20xx年正式開(kāi)工建設以來(lái)，經(jīng)歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會(huì )計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。
水利部委托北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計。出具了（審計報告）。審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設內容和標準完成建設任務(wù)，投資控制在批準概算范圍內，并形成一定節余，項目建設過(guò)程中認真執行項目法人責任制、招投標制、建設監理制和合同管理制。認真按照建設單位會(huì )計制度和財務(wù)管理辦法進(jìn)行財務(wù)管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點(diǎn)成功項目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開(kāi)始著(zhù)手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問(wèn)題的批復》（辦建管[20xx]123號）精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)（水國科[20xx]39號），結合臨淮崗工程建設管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》（臨建管[20xx]2號），該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設周期長(cháng)、單項工程多、管理要求高。主管部門(mén)及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程（分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分）竣工財務(wù)決算、河南省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個(gè)單項竣工財務(wù)決算，并通過(guò)了竣工決算審計。20xx年2月，在統一調整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見(jiàn)，對總體竣工財務(wù)決算進(jìn)行了調整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專(zhuān)家對總體竣工決算進(jìn)行了審核，認為總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財務(wù)決算編制規程規定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過(guò)審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng )造了條件。
九、意見(jiàn)和建議
�。ㄒ唬﹪栏癜凑栈ǔ绦蚣涌煳赐旯こ痰氖┕みM(jìn)度，對預留費用本著(zhù)節儉原則使用。
�。ǘ�)該項目共實(shí)現包干節余元，其中：淮委建管局實(shí)施部分為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程為元。包干節余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務(wù)管理若干規定》(財建[1998]4號）執行。
�。ㄈ┳ゾo清理、結清往來(lái)款項。十、驗收結論
臨淮崗工程是國家重點(diǎn)水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過(guò)審計。
財審組認為臨淮崗工程財務(wù)管理、會(huì )計核算規范，投資控制有效�？⒐へ攧�(wù)決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會(huì )驗收。
臨淮崗工程竣工驗收技術(shù)預驗收財務(wù)審計組
二○○七年六月
附件：臨淮崗工程竣工驗收技術(shù)預驗收財務(wù)審計組專(zhuān)家簽字表
審計報告12
【摘要】本文首先分析了加強農村財務(wù)審計的必要性，進(jìn)而從審計組織、審計專(zhuān)業(yè)性和審計整改3個(gè)方面支出農村財務(wù)審計存在的主要問(wèn)題，最后提出了加強農村財務(wù)審計的主要措施和做法。
【關(guān)鍵詞】農村；財務(wù)審計；問(wèn)題
農村作為我國“三農”工作的重要組成部分，是國家經(jīng)濟工作的重中之重，每年都是一號工程。伴隨我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，農村人民生活水平的日益提高，加之國家的扶持改善資金與項目上馬，農村的經(jīng)濟狀況逐步向好發(fā)展。由于農村人口的基礎素質(zhì)不高，在財政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問(wèn)題，需要農村財務(wù)審計工作發(fā)揮作用，幫助指導農村財務(wù)基礎工作逐步提升，在公平公正的基礎上，改進(jìn)農村發(fā)展現狀，實(shí)現整體財務(wù)管理水平再上臺階。
一、加強農村財務(wù)審計的必要性分析
1.提高各級黨委和政府工作執行力的必然選擇
農村是各級縣鎮政府管理的基礎單元，國家的農村發(fā)展扶持政策、項目建設、資金撥付一般由縣鎮政府面對各管轄農村進(jìn)行。國家政策是否能夠落地，關(guān)鍵在于各縣鎮政府是否將政策貫徹落實(shí)到位。而各縣鎮政府在資金撥付之后，項目能否按期建設，或是取得應有的實(shí)效，則在各個(gè)農村的執行上見(jiàn)效果，落腳點(diǎn)還是在農村層面。因此，加強農村財務(wù)審計，有利于監督黨和國家的政策落實(shí)到位，增強各級黨委和政府的工作執行力。
2.倒逼規范村級財務(wù)管理的有效方法
財務(wù)審計是對各經(jīng)濟組織財務(wù)核算與管理的審計，通過(guò)審計將發(fā)現各經(jīng)濟組織在財務(wù)核算與管理中存在的`問(wèn)題，審計的監督職能有利于各經(jīng)濟組織加強管理，不斷提升工作能力與水平。對于村級財務(wù)管理工作而言，由于村集體會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)普遍較低，在會(huì )計核算和財務(wù)管理方面存在諸多不足，需要持續加強改進(jìn)，農村財務(wù)審計是對農村財務(wù)管理監督和改進(jìn)的有效方法，將逐步提升農村財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，進(jìn)而提升農村財務(wù)管理的職能。
3.關(guān)心和保護農村干部的必要需求
農村作為比較敏感的區域，發(fā)展相對滯后，人民群眾的素質(zhì)普遍不高，在對農村的管理中，國家的重金投入，能否使資金用到實(shí)處，并發(fā)揮實(shí)際作用，這對于農村干部是一項挑戰。不可否認，一些農村干部確實(shí)在對農村資金的管理中，出現了經(jīng)濟問(wèn)題，造成家國有資產(chǎn)損失，從這一角度出發(fā)，需要不斷加強農村財務(wù)審計力度，在經(jīng)濟方面給農村干部加上一道“緊箍咒”，增強其紅線(xiàn)意識，進(jìn)而起到關(guān)心和保護農村干部的目的。
4.推進(jìn)村“兩委”換屆選舉的重要抓手
農村換屆選舉是農村政治管理的大事，如同企業(yè)股東變化一樣，將對農村的管理發(fā)生較大的變化。在各地的農村管理改革當中，換屆選舉都是農村財務(wù)審計發(fā)揮最大作用的地方，如果財務(wù)審計不到位，將遺留很多難以解決的問(wèn)題，無(wú)人問(wèn)津，使得農民利益受損，國家政策難以落地。因此，在村“兩委”換屆選舉之前，往往需要進(jìn)行較大規模的農村財務(wù)審計，將財務(wù)事項清理完畢，以為下一屆農村管理建立良好的基礎。
二、農村財務(wù)審計方面存在的主要問(wèn)題
1.審計組織有待進(jìn)一步完善
一是縣鎮一級沒(méi)有成立農村財務(wù)審計工作的領(lǐng)導組織，只是依靠幾個(gè)縣鎮會(huì )計人員，進(jìn)行財務(wù)審計，使得財務(wù)審計的組織性不強，權威性較低。二是沒(méi)有建立系統的審計安排，縣鎮缺乏對每個(gè)農村現狀的實(shí)際分析，審計重點(diǎn)不明確，審計效率難以提升。三是財務(wù)審計監督機制缺失，對于各審計人員對農村的審計結果缺乏復核，完全依靠審計結果判定農村的財務(wù)管理水平，使得審計效果難以達到預期目標。
2.審計專(zhuān)業(yè)性有待進(jìn)一步提高
一是財務(wù)審計組織者對審計事項沒(méi)有概念，沒(méi)有在審計前進(jìn)行審計人員的集中培訓，對于審計重點(diǎn)、審計安排等事項，信息不對稱(chēng)較為明顯。二是財務(wù)審計人員的審計專(zhuān)業(yè)能力較弱，對審計內容不明確，不知道審計應該審計哪些內容，盲目性較強，審計方法單一，僅僅是查財務(wù)賬，使得審計掌握的信息極少，缺乏稽核，審計效果下降。三是財務(wù)審計人員缺乏創(chuàng )新，在農村的反審計措施面前，束手無(wú)策，難以發(fā)現問(wèn)題，起不到指導改進(jìn)的作用。
3.審計問(wèn)題整改有待進(jìn)一步督查
一是對審計發(fā)現的問(wèn)題沒(méi)有與被審計農村進(jìn)行溝通，只是在審計報告中披露，使得農村對審計問(wèn)題并不明了。二是沒(méi)有督促被審計農村對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行整改計劃編制，使得財務(wù)審計流于形式，沒(méi)有發(fā)揮實(shí)效。三是對農村列示的審計問(wèn)題整改計劃，沒(méi)有建立督查機制，沒(méi)有定期落實(shí)整改進(jìn)度是否按照整改計劃進(jìn)行，造成財務(wù)審計問(wèn)題長(cháng)期存在，措施了整改良機，審計的權威性下降。
三、加強農村財務(wù)審計的主要做法
1.進(jìn)一步加強審計組織領(lǐng)導
縣鎮政府應對農村財務(wù)審計工作建立審計領(lǐng)導班子，并聘請審計事務(wù)所專(zhuān)職會(huì )計師，對全縣鎮各村的財務(wù)賬目、財務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計。特別以維護農民群眾利益為出發(fā)點(diǎn)，加大對國家各種獎勵補扶資金的審計，加大對非生產(chǎn)性資金的審計力度。制定審計計劃，完善審計督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節，明確工作原則、審計督查內容、實(shí)施步驟方法、組織領(lǐng)導等內容，為村級財務(wù)審計工作的扎實(shí)開(kāi)展，提供有力保障。
2.進(jìn)一步提高審計專(zhuān)業(yè)性
加強審計人員培訓，統一印發(fā)工作手冊和操作指南，選取樣板村開(kāi)展現場(chǎng)觀(guān)摩指導，提升財務(wù)審計工作專(zhuān)業(yè)化、規范化水平。查看村級會(huì )計憑證、賬簿、報表、會(huì )議記錄等資料，重點(diǎn)查資金管理，看各項收支是否合理合法；查債權債務(wù)，看債權債務(wù)是否屬實(shí)；查財務(wù)公開(kāi)，看是否做到及時(shí)、準確、全面公開(kāi)；查制度建設，看是否建立并真正執行村級財務(wù)管理制度；查“一事一議”籌資籌勞，看是否專(zhuān)款專(zhuān)用。
3.進(jìn)一步創(chuàng )新審計模式
在村級審計工作中，探索創(chuàng )新工作方法，重點(diǎn)跟隨資金流向核查項目實(shí)物，結合項目核對資金數量。通過(guò)弄清賬目問(wèn)題、掌握資金用途、把關(guān)項目質(zhì)量，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實(shí)。堅持邊檢查邊整改，檢查一個(gè)反饋一個(gè)。通報審計結果，讓沒(méi)有問(wèn)題的村引以為戒，堵塞漏洞。對違紀違法問(wèn)題苗頭線(xiàn)索，及時(shí)移交紀檢、司法機關(guān)處理。通過(guò)加強審計力度，切實(shí)提高農村財務(wù)審計的效果，改善農村管理水平。
審計報告13
在審計評價(jià)標準確定上，突出一個(gè)“實(shí)”字履職績(jì)效審計的核心是建立科學(xué)有效的績(jì)效評價(jià)體系，它是保證評價(jià)結果客觀(guān)公正、全面有效的充要條件。為此，益陽(yáng)中支充分利用內審業(yè)務(wù)骨干被武漢分行抽調參與履職績(jì)效審計攻關(guān)小組的難得機會(huì )，認真向上級行和兄弟中支學(xué)習有關(guān)績(jì)效審計的先進(jìn)理念和技術(shù)方法，嘗試著(zhù)建立了符合央行實(shí)際的領(lǐng)導干部履職績(jì)效評價(jià)指標體系。指標體系包括一級指標6個(gè)，二級指標20個(gè)，三級指標73個(gè)(詳見(jiàn)附表)。在建立指標體系時(shí)，攻關(guān)小組充分考慮了人民銀行績(jì)效評價(jià)的特殊性，綜合考量定性評價(jià)與定量評價(jià)相結合。一方面將可以量化的影響績(jì)效的因素通過(guò)設置指標的方式進(jìn)行量化，以便于分析、比較;另一方面對無(wú)法量化的影響績(jì)效的因素，借鑒國外的做法，按照“優(yōu)先實(shí)踐”原則作為衡量標準。益陽(yáng)中支借鑒層次分析法原理，針對具體指標的不同特點(diǎn)，確定了各項指標的基準分值、相應權重、計算公式和評價(jià)辦法，總分值100分，按綜合得分情況將履職績(jì)效水平分為“優(yōu)秀”(90－100分)、“良好”(75－90分)、“一般”(60－75分)、“較差”(60分以下)四個(gè)等級，初步實(shí)現了指標體系標準化。
在審計項目管理上，突出一個(gè)“優(yōu)”字1．審計項目選取突出一個(gè)“好”字。在績(jì)效審計項目選取上要充分考慮項目重要性、時(shí)效性和可行性，使有限的審計資源發(fā)揮更大的效應。一是按照平時(shí)審計監督、內控評估所發(fā)現問(wèn)題和整改落實(shí)情況所確定的審計頻率，年初益陽(yáng)中支就計劃對轄內桃江縣支行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)支行)行長(cháng)開(kāi)展履職績(jì)效審計并獲中支黨委同意;二是人事部門(mén)根據干部管理的需要，也建議內審部門(mén)對轄內桃江縣支行行長(cháng)開(kāi)展履職績(jì)效審計并出具了《履職績(jì)效審計建議書(shū)》;三是益陽(yáng)中支通過(guò)多種途徑對被審計單位的干部職工進(jìn)行審前調查了解，開(kāi)展可行性研究，他們希望審計組早日進(jìn)點(diǎn)幫助其查擺一些問(wèn)題，被審計對象也希望益陽(yáng)中支通過(guò)對其的審計澄清一些事實(shí);四是內審部門(mén)在年初工作規劃時(shí)，集思廣益，充分考慮了審計力量和業(yè)務(wù)水平，提高績(jì)效審計項目的有效性。通過(guò)以上措施，益陽(yáng)中支確保了在審計立項時(shí)就把領(lǐng)導重視、部門(mén)關(guān)注、群眾關(guān)心的單位作為績(jì)效審計工作的重點(diǎn)。2．審計方案編制突出一個(gè)“細”字。審計方案編制的是否有針對性直接決定了審計現場(chǎng)工作實(shí)施的效果。因此，審計方案必須要根據每個(gè)項目特點(diǎn)“量身定制”:一方面，益陽(yáng)中支抓好方案編制環(huán)節，做到了績(jì)效審計方案編制中必須要有績(jì)效評價(jià)內容和標準，對核心績(jì)效評價(jià)指標的篩選多次召開(kāi)審計業(yè)務(wù)會(huì )議討論確定;另一方面，抓好方案調整環(huán)節，益陽(yáng)中支在審計實(shí)施中根據工作需要和情況變化，不斷完善績(jì)效審計內容和績(jì)效評價(jià)指標，及時(shí)調整修正了《履職績(jì)效審計方案》。3．審計重點(diǎn)確定突出一個(gè)“準”字。益陽(yáng)中支更加注重管理的績(jì)效審計，實(shí)現由“財務(wù)+核算”向“績(jì)效+管理”的過(guò)渡，堅持審計查賬與搜集賬外信息相結合，不就賬查賬;堅持審計業(yè)務(wù)與被審計單位的業(yè)務(wù)流程相結合，從業(yè)務(wù)流程入手，先學(xué)業(yè)務(wù)，摸清流程，再開(kāi)展審計。益陽(yáng)中支運用風(fēng)險導向的審計方法，要求審計人員在審前查閱近年來(lái)被審計單位的審計報告和審計結論，通過(guò)對以往各類(lèi)審計中發(fā)現問(wèn)題和風(fēng)險隱患的分析和評估，準確確定審計重點(diǎn)。4．審計報告表述突出一個(gè)“新”字。審計報告是審計成果展現的重要載體。而傳統意義上的履職審計報告在履職基本情況方面常常是復制被審計對象的述職報告，將各項內容夾雜在一起，對審計發(fā)現的問(wèn)題也沒(méi)有分門(mén)別類(lèi)地表述，給人的感覺(jué)是審計報告枯燥無(wú)味、表述不直觀(guān)明了。此次履職績(jì)效審計，益陽(yáng)中支一反常態(tài)，幾易其稿，按全新的思路撰寫(xiě)審計報告，特別是將履職基本情況和審計發(fā)現問(wèn)題這兩個(gè)部分均按《審計方案》明確的六個(gè)方面的審計內容分門(mén)別類(lèi)地歸納和表述，使得基本情況和問(wèn)題反映更加直觀(guān)明了，讓領(lǐng)導耳目一新，在最短的時(shí)間內掌握了審計報告反映的信息，也更容易讓被審計對象接受。
在審計方法運用上，突出一個(gè)“活”字靈活運用審計方法可以起到事半功倍的效果。在此次審計過(guò)程中，益陽(yáng)中支由過(guò)去的賬本式審計轉變?yōu)閿祿�、分析式審計，采集業(yè)務(wù)數據與財務(wù)數據進(jìn)行對比分析，大量采用核對法、實(shí)地觀(guān)察法、座談法、問(wèn)卷調查法、分析性復核等方法，還“借力引智”，充分利用行內外各種信息資源，掌握了很多“活”情況，有針對性地開(kāi)展績(jì)效審計并充分體現了“風(fēng)險引導審計、審計關(guān)注風(fēng)險”的審計精髓。一是通過(guò)構建履職績(jì)效審計聯(lián)席會(huì )議制度等方式建立起與中支人事部門(mén)、紀檢監察部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)相互結合、相互溝通的協(xié)調機制。益陽(yáng)中支審前充分征求人事部門(mén)、紀檢監察部門(mén)的意見(jiàn)，從人事部門(mén)調閱了被審計對象近兩年的年度考核登記表，了解掌握其工作概況和年度考核情況，并注重將其與述職報告和審計情況的關(guān)聯(lián)性、真實(shí)性進(jìn)行綜合分析和審計認定;益陽(yáng)中支還到紀檢監察部門(mén)查閱了被審計對象的廉政檔案，了解其廉政情況及近兩年有無(wú)被舉報、被投訴和被處分等情況。二是益陽(yáng)中支充分利用個(gè)別談話(huà)這種非常適合于履職績(jì)效審計的審計方法，了解掌握重大經(jīng)濟事項決策情況、實(shí)際效果，從中獲取有價(jià)值的審計信息資源，并逐個(gè)核實(shí)，去偽存真，作為分析評價(jià)的依據。在個(gè)別座談中，審計組與被審計單位的16位干部職工，逐個(gè)進(jìn)行了非常詳盡的座談，談話(huà)率達100%，從中篩選和發(fā)現了一些僅僅通過(guò)資料查閱核對法等常規手段難以發(fā)現的又最受支行干職工關(guān)注的“門(mén)面賠租”、“公車(chē)私用”、“費用缺口”等審計線(xiàn)索和熱點(diǎn)問(wèn)題，為審計找準了風(fēng)險點(diǎn)，找到了突破口。三是采用無(wú)記名民主測評和問(wèn)卷調查的方式，提升了審計評價(jià)公正性。益陽(yáng)中支分別設計發(fā)放了包括23個(gè)問(wèn)題和17項問(wèn)題的民主測評表和問(wèn)卷調查表，采取由支行和支行所在的政府部門(mén)、金融機構、財稅部門(mén)被測評人員和被調查人員無(wú)記名填寫(xiě)后密封交審計組的方式，核查支行領(lǐng)導干部組織力、凝聚力和金融服務(wù)、金融管理、工作業(yè)績(jì)的認可度及總體評價(jià)，得到行內外民主測評和問(wèn)卷調查的定性評價(jià)結論，并對不同的評價(jià)等級賦予不同的評分區段和分值。這樣，益陽(yáng)中支便將過(guò)去抽樣審計變?yōu)檎嬲饬x上的全覆蓋審計，提升了審計效率和質(zhì)量。
在審計成果運用上，突出一個(gè)“快”字一是意見(jiàn)反饋“快”。為了打消支行干職工對審計組回中支后將審計發(fā)現問(wèn)題特別是與支行干職工的談話(huà)內容進(jìn)行“過(guò)濾”和“篩選”而造成信息失真和問(wèn)題化小的疑慮，現場(chǎng)審計結束后，益陽(yáng)中支當場(chǎng)組織包括被審計領(lǐng)導干部在內的支行班子成員、中層干部、職工代表進(jìn)行審計初步意見(jiàn)的反饋。反饋過(guò)程中，益陽(yáng)中支采取不遮掩、不文飾、不放大、不縮小的方式，迅速將審計發(fā)現的問(wèn)題擺到桌面上，達到了教育和警示的目的。二是專(zhuān)報要情“快”。益陽(yáng)中支及時(shí)匯總審計發(fā)現的14個(gè)風(fēng)險性、典型性、普遍性問(wèn)題，從制度、體制、機制和政策層面查找原因，提出加強管理、完善機制體制的審計建議，以《專(zhuān)報信息》、《審計要情》和《審計報告》等形式上報中支行領(lǐng)導，引起中支黨委的高度關(guān)注并獲中支“一把手”和分管行領(lǐng)導重要批示，促進(jìn)了問(wèn)題整改，發(fā)揮了“審計一點(diǎn)、帶動(dòng)一片”的效果。三是跟蹤督查“快”。在督促整改上，益陽(yáng)中支建立了審計發(fā)現問(wèn)題交流磋商機制，多次與被審計對象交流溝通，共同分析問(wèn)題風(fēng)險、成因和改進(jìn)對策，下發(fā)《整改通知書(shū)》，落實(shí)整改責任，改變了“單兵作戰”的審計模式。四是成果共享“快”。益陽(yáng)中支以信息化平臺為載體，創(chuàng )新審計服務(wù)模式，設計了《審計發(fā)現問(wèn)題風(fēng)險預警函》，將審計發(fā)現問(wèn)題、風(fēng)險分析和優(yōu)化策略及時(shí)通報被審計單位上級行的各相關(guān)部門(mén)，實(shí)現了審計成果共享和整改上下聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)了風(fēng)險預防和問(wèn)題整改。審計結束后，益陽(yáng)中支將《審計結論》及時(shí)發(fā)送到中支組織人事和紀檢監察部門(mén)，兩部門(mén)將其歸入被審計領(lǐng)導干部個(gè)人檔案和廉政檔案，作為選拔、任用干部的重要參考依據。這樣做既可以進(jìn)行全方位的信息交流和成果共享，為相關(guān)部門(mén)對轄內縣(市)支行領(lǐng)導干部履職績(jì)效審計評價(jià)結果的橫向比較運用提供了較為科學(xué)、客觀(guān)的數據支撐，也可以節約審計資源，降低審計成本，形成監督合力，共同促進(jìn)領(lǐng)導干部依法、公正、高效地履行職責。
人民銀行領(lǐng)導干部履職績(jì)效審計的主要成效
(一)審計中引入績(jì)效審計理念并注重“定量+定性”的有機結合，既鍛煉了審計隊伍，又提升了履職審計評價(jià)的客觀(guān)性和全面性在審計過(guò)程中，益陽(yáng)中支充分發(fā)揮審計人員的綜合素質(zhì)合力，運用科學(xué)、可行的績(jì)效審計理論，探索了領(lǐng)導干部履職績(jì)效評價(jià)指標體系的設計、構建和使用方法，積累了一定的履職績(jì)效審計經(jīng)驗。在以往履職審計中，審計評價(jià)主要由主審人根據審計人員檢查情況定性評價(jià)，由于主審人個(gè)人偏好和個(gè)人評價(jià)標準不同可能造成審計評價(jià)結果的差異性，影響了審計評價(jià)的客觀(guān)性和準確性。另一方面，針對人民銀行領(lǐng)導干部的履職績(jì)效難以全部用定量指標加以衡量的'實(shí)際情況，益陽(yáng)中支牢固樹(shù)立“定量+定性”有機結合的理念，合理設定審計內容和指標體系，注重兩者的相互印證、補充及關(guān)聯(lián)，在評價(jià)時(shí)做好“指標評價(jià)+檢查事實(shí)”、“審計評價(jià)+民主測評”、“查閱資料+個(gè)別訪(fǎng)談”的有效結合，綜合評價(jià)被審計對象的履職績(jì)效，提升了履職審計成效。定量評價(jià)采用抽樣、審閱、比較分析等方法，由審計人員按照審計任務(wù)分工，自行采集可以直接量化的各項業(yè)務(wù)相關(guān)數據，根據《領(lǐng)導干部履職績(jì)效評價(jià)指標體系》中每一個(gè)評價(jià)指標的計算公式分別計算出每個(gè)指標的實(shí)際分值。定性評價(jià)采用人員詢(xún)問(wèn)、民主測評、調查問(wèn)卷、資料查閱判斷等方法，由審計人員根據審計情況分區段進(jìn)行定性賦值。
(二)加強交流溝通，化解干群矛盾，維護了人民銀行的聲譽(yù)在審計過(guò)程中，益陽(yáng)中支通過(guò)個(gè)別座談獲悉，支行干職工對支行門(mén)面的續租、退租意見(jiàn)很大，反響強烈，希望審計組認真查處，給他們一個(gè)合情合理的交待。獲取此審計線(xiàn)索后，益陽(yáng)中支經(jīng)過(guò)多方詢(xún)問(wèn)和反復補充調閱相關(guān)書(shū)證資料，表明被審計對象在門(mén)面的續租和退租上存在諸多薄弱環(huán)節，但是益陽(yáng)中支從另外一個(gè)視角對支行門(mén)面退租問(wèn)題進(jìn)行了客觀(guān)審視，認定門(mén)面退租符合支行的長(cháng)遠利益。為此，益陽(yáng)中支將上述情況向被審計對象和支行全體干職工進(jìn)行了反饋和說(shuō)明，被審計對象認可其在門(mén)面續租和退租事項上存在的不足并積極整改，支行干職工也終于對門(mén)面續租和退租問(wèn)題表示理解、支持和包容，有效遏止了影響支行聲譽(yù)的行為或事件發(fā)生。通過(guò)審計，益陽(yáng)中支終于“化干戈為玉帛”，化解了干群矛盾，融洽了干群關(guān)系，維護了人民銀行的聲譽(yù)，促進(jìn)了支行建設。
(三)健全機制，強化內控，為被審計對象提供了一種促進(jìn)工作的有效途徑通過(guò)此次履職績(jì)效審計，被審計對象的評價(jià)得分為88．5分，履職評價(jià)結論為“良好”，還有較大的提升空間。益陽(yáng)中支深刻地感悟到，轉型后審計關(guān)注的是被審計單位的責任和管理效果，是深層次、高要求的審計，能真正幫助被審計單位找準差距，健全機制，強化內控，改進(jìn)工作，提高履職水平，達到審計目的。本次審計實(shí)踐得到了中支黨委的大力支持和充分肯定。針對審計發(fā)現的問(wèn)題和存在的不足，支行迅速召開(kāi)黨組擴大會(huì )議，專(zhuān)題研究整改措施，限期進(jìn)行整改，并按時(shí)上報了整改報告和審計效應分析，整改效果明顯，有效促進(jìn)了支行工作的良性開(kāi)展。
實(shí)施領(lǐng)導干部履職績(jì)效審計中存在的問(wèn)題和難點(diǎn)
(一)審計評價(jià)指標設置容易“走偏”就績(jì)效審計而言，部分審計人員似乎陷入一個(gè)誤區，認為“效率”就等于“比率”，提到評價(jià)指標，就千方百計的建立幾十個(gè)數量公式，似乎績(jì)效審計內容就是由數量指標堆積起來(lái)的。如此，別說(shuō)開(kāi)展審計，單單計算這些公式，就要耗費審計人員大量的時(shí)間和精力，即便是計算出來(lái)了，其結果又能說(shuō)明什么，很多審計人不知其然，更不知其所以然，很容易“走偏”。同時(shí)，履職績(jì)效評價(jià)指標體系的設置，其方式方法還處在初步的探索和完善階段。在具體實(shí)踐過(guò)程中，還存在著(zhù)一些問(wèn)題與不足:一是指標體系構建還不盡全面、合理，特別是反映經(jīng)濟性、效率性與效果性的相對指標，其布局、數量、代表性還有待于進(jìn)一步改進(jìn)與完善;二是績(jì)效評價(jià)體系還缺乏綱領(lǐng)性評價(jià)標準，使得績(jì)效考核評價(jià)在某些方面難以做出客觀(guān)、準確的判斷。此外，在現行內審體制下，基層央行內審部門(mén)對領(lǐng)導干部開(kāi)展績(jì)效審計，還很難擺脫利益關(guān)系、人際關(guān)系、依附關(guān)系的影響，這在一定程度上影響到績(jì)效考核評價(jià)的客觀(guān)性、公正性和有效性。
(二)審計標準不夠完善審計標準是審計人員對領(lǐng)導干部履職效果進(jìn)行衡量或評價(jià)的尺度，是審計人員分析、評價(jià)并出具審計意見(jiàn)的依據。1999年以后，財政部等有關(guān)部門(mén)陸續制發(fā)了《國有資本金效績(jì)評價(jià)規則》、《企業(yè)效績(jì)評價(jià)標準》等，為企業(yè)績(jì)效評價(jià)工作開(kāi)展提供了有利條件。但是，對于像央行這樣的公共部門(mén)的領(lǐng)導干部開(kāi)展績(jì)效審計，目前尚無(wú)明確標準。特別是對人民銀行系統而言，履職績(jì)效審計涉及多級分支機構，涉及各個(gè)單位或部門(mén)管理活動(dòng)的全過(guò)程，各種情況千差萬(wàn)別，目前尚無(wú)對其履職效果進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)的統一標準，完善績(jì)效審計標準的任務(wù)艱巨。正是由于缺乏具有針對性的制度規范和參照藍本，使履職績(jì)效審計還處在初步探索中，績(jì)效評價(jià)也難以深入。雖然益陽(yáng)中支在實(shí)踐中對基層央行履職績(jì)效評價(jià)指標體系在定性和定量?jì)煞矫孢M(jìn)行了探索，但評價(jià)的客觀(guān)性有待檢驗。
(三)審計技術(shù)不夠先進(jìn)履職審計側重于對領(lǐng)導干部履行職責的績(jì)效評價(jià)，它通過(guò)對領(lǐng)導干部貫徹執行國家金融法律法規和方針政策、重大事項決策情況、單位內控體系建設情況以及財務(wù)資產(chǎn)管理情況等多方面的績(jì)效審計，評價(jià)其完成任務(wù)和目標的效果。而對履職效果進(jìn)行評價(jià)需要更高的審計技術(shù)和方法，需要電子計算機廣泛運用于審計計劃、管理、計算、數據庫建設等方面，大量采用網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)各種軟件，廣泛采用質(zhì)量分析方法和決策模型等。而目前央行審計技術(shù)還不高，主要以傳統的手工審計為主，審計軟件很少，電子計算機主要用來(lái)歸集數據，審計技術(shù)方法還不適應履職績(jì)效審計發(fā)展的需要。
提高履職績(jì)效審計有效性的對策和建議
(一)科學(xué)設定指標，強化其適用性我們并不反對建立數量指標，關(guān)鍵是對績(jì)效審計評價(jià)有何作用，其結果如何支撐審計結論。所以，績(jì)效審計應謹慎選擇數量指標，首先要保證數量指標的可獲得性、先進(jìn)性、適用性、可比性、關(guān)聯(lián)性，既要考慮指標本身的科學(xué)合理，又要結合實(shí)際，遵循客觀(guān)規律，有助于績(jì)效評價(jià)人，避免生搬硬套、刻意拼湊;不論是指標所包含的內容，還是指標的計算，均應力求簡(jiǎn)明、易懂，便于分析和判斷。
(二)健全評價(jià)標準，完善評價(jià)體系合理借鑒國內外先進(jìn)的履職審計經(jīng)驗，認真總結近年來(lái)全面審計、離任審計、專(zhuān)項審計中取得的評價(jià)標準方面的經(jīng)驗，參照財務(wù)審計的審計準則，制定系統、操作性強的履職績(jì)效評價(jià)標準體系。鑒于履職績(jì)效審計具體情況比較復雜，可分門(mén)別類(lèi)制定出具有各個(gè)部門(mén)特點(diǎn)的評價(jià)標準和規范。同時(shí)，在評價(jià)標準和有關(guān)規范中要對履職審計對象、審計目的、審計程序、審計報告基本形式、人力資源的利用等做出具體規定。具體可分為兩大類(lèi):一類(lèi)是規范性標準，如有關(guān)的法規、制度、相關(guān)程序要求等強制性的標準;另一類(lèi)是用來(lái)衡量履職績(jì)效的計量標準和其他良好實(shí)務(wù)與規范化控制模式等非強制性標準。
審計報告14
***審計局：
根據*審投通[****]***號通知書(shū)，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價(jià)款結算進(jìn)行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合（或不太支持和配合情況），審計實(shí)施已結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來(lái)源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、設計、供應商等名稱(chēng)；
5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；
6、工程招投標情況（有無(wú)招標、招標方式、中標價(jià)、招標文件的 簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
二、審計評價(jià)
該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價(jià)款結算的審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規、定額、合同、招投標文件的依據；
2、施工單位已簽證無(wú)異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數字，盡可能一一對應；
4、存在異議的工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額；
5、對施工單位存在異議內容事項的`解釋、分析、說(shuō)明；
6、與初審審核報告中的審核工程造價(jià)相比，造成工程造價(jià)核減額變化的主要內容和原因；
7、其它有關(guān)說(shuō)明。
四、在工程建設管理中存在的問(wèn)題和線(xiàn)索
根據我局“要求在工程價(jià)款結算審計審計中提供線(xiàn)索的函”的具體內容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內容都有回復，如對其中的一條或幾條沒(méi)有可說(shuō)明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正�！钡葢B(tài)度。
五、審計建議
針對工程審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附件
1、國家建設項目工程造價(jià)結算審定表及其電子文件
2、工程結算審核對照明細表及其電子文件
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說(shuō)明、審計簽證單等等
4、工程量計算工作底稿。
審計人員簽章、簽字： 復核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：
�。▎挝幻Q(chēng)）簽章 年 月 日
審計報告15
近日，國際四大會(huì )計師事務(wù)所之一的安永出具了互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)先企業(yè)夸客金融的審計報告。
安永對夸客金融旗下兩家子公司上�？淇徒鹑谛畔⒎⻊�(wù)有限公司和夸客投資管理（上海）有限公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行審計。安永在審計報告中指出：財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準側的規定編制，公允反映了上�？淇徒鹑谛畔⒎⻊�(wù)有限公司/夸客投資管理（上海）有限公司20xx年的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
在中國市場(chǎng)，全球四大會(huì )計師事務(wù)所主要為大型集團、上市公司提供財務(wù)服務(wù)；在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)，僅夸客金融、余額寶（天弘基金）等幾家公司獲得四大的審計服務(wù)。安永作為世界領(lǐng)先的.會(huì )計師事務(wù)所，立志于以自身強烈責任感為客戶(hù)建設美好的商業(yè)生活。
過(guò)去一年內，夸客金融迅速進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)金融第一梯隊。20xx年上線(xiàn)前四個(gè)月撮合成交就超過(guò)1億元人民幣，20xx年底夸客金融撮合交易規模超過(guò)7億元，目前公司撮合交易規模已經(jīng)突破15億元。
作為安永正式簽約的互聯(lián)網(wǎng)金融品牌，夸客金融同樣擁有強烈的行業(yè)責任感。公司在成立之初就已經(jīng)構建了合規、透明的治理構架。外部審計作為夸客金融合規建設的重要組成部分，已經(jīng)初步取得了成效。除了審計以外，公司還通過(guò)第三方資金托管、風(fēng)險備用金等結構，確保公司業(yè)務(wù)的合規透明。
在資金層面，夸客金融將客戶(hù)資金全面托管于中金支付。中金支付在中國人民銀行指導下成立，目前是銀聯(lián)旗下的第三方支付公司，其合作方主要是商業(yè)銀行、國資背景的創(chuàng )新金融公司以及金融行業(yè)的頂尖企業(yè)。
在風(fēng)控層面，夸客金融打造了強大的風(fēng)險管理體系，借助成熟的風(fēng)險量化技術(shù)，以數據模型為依托，建立嚴格的信審制度，并嚴格把控出借資金的各個(gè)流程。為了應對風(fēng)險，公司在招商銀行開(kāi)立風(fēng)險備用金賬戶(hù)，把占借款金額一定比例的資金托管于該賬戶(hù)，用于覆蓋壞賬，保障客戶(hù)資金安全。
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