淺談對企業(yè)內部控制制度的思考管理論文

　　1.建立頂層設計、全員參與的內控管理體系

　　建立企業(yè)內部控制必須著(zhù)眼于長(cháng)遠規劃、整體部署,內控機制建設更需要全員參與、分層管理。在日常工作當中首先要建立一套完整的內控監督評價(jià)體系,做到定期對內控管理工作的整體效果進(jìn)行監督和評價(jià),并及時(shí)修訂完善企業(yè)內部控制制度,實(shí)現動(dòng)態(tài)控制,確保內控工作的實(shí)效。其次是明確控制重點(diǎn),實(shí)現不相容職務(wù)分離和授權批準控制。以達到相互制約、相互監督的目的,最后是充分發(fā)揮內部審計在內控中的監督作用,切實(shí)落實(shí)事前審核、事中復核、事后監督的各項措施和制度,增強管理者的風(fēng)險管理能力,盡可能避免經(jīng)濟損失。

　　2.利用科學(xué)的管理手段進(jìn)行內部控制

　　隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展,信息化逐漸應用到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中,利用專(zhuān)業(yè)管理軟件,科學(xué)化的管理手段,實(shí)現企業(yè)內部控制科學(xué)化管理已經(jīng)成為一種趨勢。通過(guò)靈活地應用企業(yè)財務(wù)資源和現代化的財務(wù)測評系統,對企業(yè)內控工作進(jìn)行科學(xué)化策劃、靈活的監督以及全面的控制,對企業(yè)各項資源進(jìn)行整合分析,實(shí)現企業(yè)信息資源在內控管理工作上的科學(xué)、合理、優(yōu)化配置。在控制方式趨向信息技術(shù)的集成和優(yōu)化。隨著(zhù)越來(lái)越多的企業(yè)選擇和實(shí)施ERP等管理信息系統,企業(yè)要充分發(fā)揮ERP等信息系統在內部控制中的作用,在執行業(yè)務(wù)流程的過(guò)程同步實(shí)現內部控制的過(guò)程,實(shí)現內控控制時(shí)時(shí)、在線(xiàn)控制的目標。

　　3.與時(shí)俱進(jìn)提高企業(yè)內控管理水平

　　企業(yè)內部控制與企業(yè)財務(wù)管理,在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理工作中是無(wú)法分割、相輔相成的。從我國的企業(yè)內部控制管理制度的問(wèn)題中可以看出,現階段我國的企業(yè)內控管理與國際先進(jìn)企業(yè)在內控管理方面,仍然存在著(zhù)較大的差距。因此,作為企業(yè)管理人員必須重視企業(yè)內部控制制度的建設,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中要將強化內控管理與財務(wù)管理工作緊密結合,充分學(xué)習借鑒先進(jìn)企業(yè)在內控建設、內控管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗,更新觀(guān)念,提高認識,總結經(jīng)驗,把“以人為本”作為構建內部控制機制的重要信條,不斷優(yōu)化內控運行環(huán)境。逐步形成人人有動(dòng)力自覺(jué)內控觀(guān)念和積極性,不斷推動(dòng)企業(yè)內控工作健康向前發(fā)展。

　　綜上所述,完善企業(yè)內部控制制度,首先企業(yè)要建立頂層設計、全員參與的內控體系,其次是利用科學(xué)的管理手段進(jìn)行企業(yè)內部控制,最后與時(shí)俱進(jìn)提高企業(yè)內部控制管理水平,不斷增強企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的能力,加強業(yè)務(wù)流程管控,強化運行監督,為企業(yè)規范、健康、高效、可持續發(fā)展提供有力保障。

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