如何加強企業(yè)內控管理論文
摘要：企業(yè)內控的目的主要在于確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合規性與高效率，盡管很多企業(yè)都在建設與發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行內控管理，但畢竟國內實(shí)施內控管理的起步較晚，很多管理條例尚處于完善和發(fā)展的階段，企業(yè)在使用時(shí)存在不足，制約企業(yè)進(jìn)步。鑒于此，下面就以企業(yè)內控管理的不足之處為基礎，探索加強內控管理的有效措施，為企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步提供保障。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；內控管理；不足與措施
企業(yè)內控管理指的是企業(yè)的管理者通過(guò)建立有效控制和監督體系，對企業(yè)內部的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、財務(wù)和對外投資等活動(dòng)開(kāi)展監督管理工作，使企業(yè)的內外風(fēng)險均降低到可接受或者是最低的范圍內，確保企業(yè)順利實(shí)現整體發(fā)展目標。內控管理不但是企業(yè)管理者的職責，更需要上下級人員共同努力，才能順利高效完成，如何加強內控管理是當下企業(yè)面臨的重要課題。
一、企業(yè)內控管理的不足之處
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中勢必會(huì )面臨各種各樣的風(fēng)險，但很多企業(yè)承受風(fēng)險的能力較弱，對風(fēng)險也持有保守態(tài)度，不僅在意風(fēng)險，也愿意管控識別的風(fēng)險，持續關(guān)注風(fēng)險管理成效[1]。內控管理則是企業(yè)加強風(fēng)險管控的重要手段，只是當前企業(yè)內控管理現狀并不樂(lè )觀(guān)，還存在一些不足之處，主要體現為：一是企業(yè)管理者對制度建設的重視度不足，導致內控管理制度并不完善，缺少加強內控管理的基礎與動(dòng)力；二是企業(yè)在內控管理中忽視對信息技術(shù)的利用，業(yè)務(wù)流程建設相對滯后，不利于內控管理制度的實(shí)施；三是企業(yè)弱化對控制環(huán)境的培育，使得風(fēng)險評估的作用得不到充分的發(fā)揮；四是企業(yè)對各項管理工作缺乏綜合考慮、統籌安排，使得各個(gè)管理體系的協(xié)調性不足，難以體現內控管理的功能。
二、加強企業(yè)內控管理的有效措施
(一)重視制度建設，完善內控管理制度
作為企業(yè)的管理者必須端正內控制度建設的態(tài)度，正確客觀(guān)的認識內控管理，制定貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的、完善的內控管理制度，通過(guò)落實(shí)制度全面管控企業(yè)經(jīng)濟行為。與此同時(shí)，管理者要利用內控管理制度重點(diǎn)提升企業(yè)實(shí)力，從而提升內控管理水平和市場(chǎng)競爭水平。如企業(yè)應完善建立內部制約機制，在制度建設中反復強調人員享有的職權，嚴格規定工作規范，尤其是針對重要工作，應制定雙簽制度，杜絕出現個(gè)人獨斷的現象。企業(yè)還要制定完善的事后監督制度，強化對各項經(jīng)濟活動(dòng)的監督，尤其是要建立審計部門(mén)，使其只對董事會(huì )負責，在審計部門(mén)有效的監督下促使內控管理制度越來(lái)越完善、執行越來(lái)越到位。
(二)利用信息技術(shù)，革新企業(yè)業(yè)務(wù)流程
企業(yè)在內控管理中利用信息技術(shù)之后，能共享眾多資源，各部門(mén)之間互不信任的監督慢慢轉變成系統性的引導與激勵，在業(yè)務(wù)流程上也將內控管理工作的重點(diǎn)放在高風(fēng)險業(yè)務(wù)與系統安全控制等方面，推動(dòng)企業(yè)加快業(yè)務(wù)流程革新進(jìn)程，深化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理改革[2]。如企業(yè)可利用信息技術(shù)實(shí)現對業(yè)務(wù)流程的改造，進(jìn)一步明確不同部門(mén)與不同作業(yè)的權責利、先后順序，促使各部門(mén)、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節強化相互之間的制約與協(xié)調的合作關(guān)系，這對企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)更有利。企業(yè)業(yè)務(wù)流程通常包括資金流程、實(shí)物流程、信息流程，其中的資金流程主要是對實(shí)物流程的一種貨幣體現，是人力資源與實(shí)物共同作用的結果；實(shí)物流程則是企業(yè)內全部實(shí)物的循環(huán)利用；信息流程是對資金流程與實(shí)物流程的綜合反映。通過(guò)利用信息技術(shù)，企業(yè)順利實(shí)現幾個(gè)主要的業(yè)務(wù)流程，任何業(yè)務(wù)流程有問(wèn)題都會(huì )即時(shí)在其他業(yè)務(wù)流程得到反映，構成企業(yè)加強內控管理的工作機制。
(三)培育控制環(huán)境，發(fā)揮風(fēng)險評估作用
針對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，應重視加強內控管理，通過(guò)編制年度預算方案、執行集體決策制度與授權審批制度等方式，禁止一個(gè)人或者是少數人決定企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。而面對競爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境，風(fēng)險評估的重要作用就在于評估企業(yè)面對的諸多風(fēng)險，這是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的重要途徑。企業(yè)不僅要重視防范會(huì )計工作風(fēng)險，還要重視防范資金使用風(fēng)險[3]。在會(huì )計工作中，企業(yè)經(jīng)常面臨會(huì )計信息失真、人員職業(yè)道德水平偏低、稅務(wù)管理不當等風(fēng)險，務(wù)必要注重審核會(huì )計信息、監督會(huì )計人員，培養人員職業(yè)道德，提升其綜合素養；企業(yè)的資金風(fēng)險主要包括資金的回收風(fēng)險以及投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、資金鏈斷裂等，需要企業(yè)加大管理資金投放與回收的力度，在融資、籌資與投資中準確估測風(fēng)險，體現內控管理的價(jià)值。
(四)統籌安排管理，協(xié)調各體系的關(guān)系
如今，很多企業(yè)都先后構建或引進(jìn)了HSE管理體系、ISO質(zhì)量管理體系和內控管理體系，盡管這些管理體系的側重點(diǎn)有差異，但本質(zhì)上都是企業(yè)為完成總體目標而設立的，都是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要方法。如HSE管理體系的重點(diǎn)在于構建滿(mǎn)足安全、健康和環(huán)保要求的管理體系、控制制度，適用范圍明確，目標具體。而ISO管理體系從滿(mǎn)足客戶(hù)需求出發(fā)，采取一系列方法和措施，使客戶(hù)獲得高質(zhì)量的產(chǎn)品，同時(shí)基于環(huán)境促進(jìn)企業(yè)健康長(cháng)遠發(fā)展。較這些管理體系而言，內控管理更綜合、更系統、更全面，強調包容性，盡最大努力容納企業(yè)不同管理方法和管理制度，同時(shí)隨著(zhù)實(shí)際條件的改變而及時(shí)更新、完善。因此，各個(gè)管理體系和內控管理工作是相互包容的，企業(yè)管理者應統籌安排，協(xié)調HSE管理體系、ISO管理體系和內控管理體系，保證有效銜接各項管理活動(dòng)。
三、結語(yǔ)
企業(yè)加強內控的終極目標是強化企業(yè)管理，獲取最大化的利潤。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟越來(lái)越完善，企業(yè)發(fā)展規模越來(lái)越大，內控管理也越來(lái)越系統化、復雜化，在實(shí)際工作中必須正視內控管理的不足，采取重視制度建設、利用信息技術(shù)、培育控制環(huán)境、統籌安排管理活動(dòng)等針對性措施，使內控管理制度不斷趨于完善，革新業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮風(fēng)險評估的作用，協(xié)調各個(gè)管理體系的關(guān)系，從而有效加強內控管理，使內控管理水平有新的提升。
參考文獻：
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