企業(yè)資金管理的現狀及對策研究論文
隨著(zhù)我國國民經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果也受到了社會(huì )各界的廣泛關(guān)注。其中，資金管理作為現代企業(yè)管理的重點(diǎn)環(huán)節，卻一直處于明顯落后的狀態(tài)，嚴重阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展。因此，需要正視我國企業(yè)資金管理的現狀，深入分析其中具有的問(wèn)題。不管是大型上市公司還是小型私營(yíng)企業(yè)，資金的籌措與管理都是關(guān)系到公企業(yè)存亡的重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。為了保證企業(yè)能夠順利籌資和投資，維系企業(yè)正常運轉所需，應該采取有效的資金管理措施，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式。
一、我國企業(yè)集團資金管理中存在的問(wèn)題
(一)資金管理缺少?lài)栏竦谋O管機制 。企業(yè)法人中通常會(huì )涉及到多方利害關(guān)系人，從而出現管理層次多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復雜的情況，所以，企業(yè)想要保持清晰的財務(wù)關(guān)系，必須具備較為完善的監控機制。當前，在很多現實(shí)企業(yè)中，財會(huì )人員本來(lái)應該是企業(yè)財務(wù)制度的維護者和監督者，但由于企業(yè)領(lǐng)導和財會(huì )人員之間存在上下級從屬領(lǐng)導關(guān)系，再加上部分企業(yè)領(lǐng)導人缺少基本的法制觀(guān)念，不重視也不執行國家相關(guān)的財務(wù)制度和規定，甚至會(huì )隨心所欲地調整企業(yè)利潤，直接導致企業(yè)已有的財務(wù)監督機構形同虛設。有些企業(yè)雖然設置了具有監督職能的內部機構，也制定了很多嚴格的監督制度，但因為財務(wù)監督者自身缺乏掌握企業(yè)資金管理情況的有效信息和手段，故而企業(yè)財務(wù)監督作用難以充分發(fā)揮出來(lái)。此外，非常多的企業(yè)在投資等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題上，還沒(méi)有確立起科學(xué)的決策制約機制，使得企業(yè)資金的使用和控制相互脫離。
(二)資金管理信息不真實(shí)�，F代社會(huì )中企業(yè)管理最基礎的就是信息管理，企業(yè)必須要及時(shí)了解到真實(shí)可靠的財務(wù)信息，才能夠合理控制企業(yè)的物流、現金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學(xué)的戰略決策，就應該隨時(shí)掌握全面詳盡的企業(yè)財務(wù)信息，以便應對可能發(fā)生的各種挑戰。但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，往往由于其管理幅度過(guò)于寬泛，以及業(yè)務(wù)地區分布廣等客觀(guān)因素影響，再加上各下屬部門(mén)因為各自的私心而扣留信息，更有甚者會(huì )故意提供虛假的財務(wù)信息，導致收集整合起來(lái)的信息普遍失去真實(shí)性。使得最終資金核算結果不準確，相關(guān)財務(wù)報表不真實(shí)，合并會(huì )計報表很可能會(huì )掩蓋企業(yè)實(shí)際資金管理狀況。
(三)資金管理脫離經(jīng)營(yíng)現狀。大部分企業(yè)內部職能機構都是相互分離的，它們之間沒(méi)有信息交流和數據集成造成企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購、庫存信息出現脫節，原本應該是連貫有序的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)被人為地分割成多個(gè)斷裂的部分。并且，傳統的資金管理模式只是注意財務(wù)部門(mén)的現金收支活動(dòng)，反而忽略了企業(yè)內部其他工作部門(mén)，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)也有相應的資金流動(dòng)和資金信息。從整體來(lái)看，資金管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)實(shí)現自我價(jià)值的全部經(jīng)濟活動(dòng)當中，而且連接著(zhù)由供貨商、銷(xiāo)售方以及終端顧客所共同構成的大范圍市場(chǎng)環(huán)境。企業(yè)應該在加強自身具有的價(jià)值鏈資金管理時(shí)，必須對競爭對手和關(guān)聯(lián)行業(yè)價(jià)值展開(kāi)分析，在此基礎上重新構建企業(yè)內部?jì)r(jià)值鏈。
二、新形勢下完善企業(yè)資金管理的對策
(一)加強對企業(yè)資金管理的監管。企業(yè)為了更好地管理內部的資金流動(dòng)，必須加強財務(wù)收支明細和相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的審計監督工作，配備專(zhuān)門(mén)的審計機構和人員。在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，都必須進(jìn)行財務(wù)信息監督，保證資金管理的真實(shí)性和有效性。尤其是企業(yè)內部的資金管理監督職能，應該真正發(fā)揮會(huì )出全面監督、全程控制的作用。在企業(yè)外部，也應該建立相應的防范監督機制，加強企業(yè)和銀行等金融機構的相互聯(lián)系，保障企業(yè)現金順暢流動(dòng)。企業(yè)外部監督職能主要是發(fā)揮注冊會(huì )計師的監督作用，還有社會(huì )大眾的監督作用，形成一個(gè)完整的社會(huì )監督體系。企業(yè)資金管理監督應該把內部審計和外部審計有機協(xié)調起來(lái)，使得企業(yè)資金管理保持高效、規范的狀態(tài)。
(二)保證資金管理信息真實(shí)化。在加強企業(yè)資金管理監督的基礎上，更應該保證資金管理的信息真實(shí)有效，才能達到資金管理的積極作用。企業(yè)財務(wù)部門(mén)在收集匯總其他部門(mén)的資金信息時(shí)，要注意核對信息的真實(shí)性，并及時(shí)檢查確認后，才能制作相應的財務(wù)報表。企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間要形成有機聯(lián)系的關(guān)系，使得資金管理信息不至于出現虛構偽造的情況。同時(shí)，這些資金管理信息能夠建立完整統一的內在聯(lián)系，可以相互印證、比對，確保各個(gè)部門(mén)信息的有效性和可靠性。
(三)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為了盡量避免企業(yè)資金管理與具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)脫離的現象，企業(yè)必須實(shí)行資金集中管理、統一調度的措施，加強資金管理機制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的契合度，使得二者能夠相互促進(jìn)，共同進(jìn)步。企業(yè)可以充分利用現先進(jìn)的信息技術(shù)對內部資金流動(dòng)展開(kāi)實(shí)時(shí)管理，其實(shí)，現代計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)配合全套財務(wù)管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結構和管理方式的現實(shí)體現，也是企業(yè)實(shí)行資金集中管理和統一調度的最佳選擇。必須依據“全面規劃，按步開(kāi)展，重點(diǎn)建設，由易入難”的原則來(lái)進(jìn)行，并且應該配合開(kāi)發(fā)和運用生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購、存儲、銷(xiāo)售等相關(guān)工作系統，實(shí)現企業(yè)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標。
三、結語(yǔ)
企業(yè)資金管理是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)正常運轉的重要環(huán)節，在經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，必須加強內部資金管理的監督、貫徹工作，才能在行業(yè)競爭中形成優(yōu)勢競爭力。
參考文獻：
[1]郭娜.當前形勢下企業(yè)資金管理的現狀及對策[J].現代商業(yè),2014(3):221.
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