稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文（精選5篇）
無(wú)論是身處學(xué)校還是步入社會(huì )，大家都有寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對論文很是熟悉吧，借助論文可以達到探討問(wèn)題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的目的。那么問(wèn)題來(lái)了，到底應如何寫(xiě)一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編收集整理的稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文 篇1
摘要：本文主要是對公共管理理論在稅務(wù)行政管理應用中的價(jià)值進(jìn)行研究。我國當前正處于經(jīng)濟全球化時(shí)期，稅務(wù)行政管理是國家專(zhuān)門(mén)為政府部門(mén)的稅收而設立的，公共管理理論促進(jìn)了我國稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國的稅收行政起到了重要作用。
關(guān)鍵詞：公共管理；稅務(wù)行政管理；應用價(jià)值
國家在不斷的發(fā)展，社會(huì )在不斷的進(jìn)步，人們的生活水平、經(jīng)濟水平在不斷的提高，稅務(wù)行政管理隨著(zhù)時(shí)代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著(zhù)國家的經(jīng)濟管理大權，是具有行政執法權和行政管理權的國家行政單位，由稅務(wù)職能專(zhuān)業(yè)的干部所組成的一個(gè)政府管理部門(mén)，是國家為實(shí)現稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個(gè)重要組成部分。公共管理理論在稅務(wù)行政管理中起到了不可忽視的價(jià)值，公共管理對國家稅務(wù)行政作進(jìn)一步的完善，如果沒(méi)有稅務(wù)行政管理這一行業(yè)，我們國家的經(jīng)濟會(huì )受到威脅，公共管理能使稅務(wù)行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務(wù)行政的管理工作，使稅務(wù)行政管理得到改善和發(fā)展。
一、公共管理理論的主要內容和基本特征
�。ㄒ唬┕补芾砉芾淼闹黧w。公共管理由政府部門(mén)的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門(mén)的管理就是對國家公共機關(guān)進(jìn)行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門(mén)以外的其他公共組織部門(mén)。簡(jiǎn)單的理解就是，人們在日常生活中的公共場(chǎng)所，如果不對其進(jìn)行嚴格管理，社會(huì )將會(huì )變得混亂不堪。
�。ǘ┕补芾淼幕咎卣�。公共管理就是具有公共服務(wù)性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿(mǎn)意程度作為對社會(huì )公共管理的衡量標準，從而進(jìn)一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門(mén)進(jìn)行嚴格的管理，把政府部門(mén)與國家經(jīng)濟發(fā)展與群眾利益結合起來(lái)，充分發(fā)揮政府對社會(huì )該盡的責任和義務(wù)，而且對政府部門(mén)的成績(jì)效益也進(jìn)行嚴格要求。并且公共管理對政府部門(mén)的教育目標具有很強的社會(huì )實(shí)踐性，同時(shí)公共管理是一種具有公共服務(wù)能力的職業(yè)，把公共管理的人員當做對職業(yè)的實(shí)踐者，這些都是公共管理的主要特征。
二、公共管理理論在稅務(wù)行政管理中所體現的應用價(jià)值
�。ㄒ唬┕补芾砟軌蛲晟贫悇�(wù)行政組織機構，進(jìn)行合理布局。一個(gè)合格的稅務(wù)行政組織機構是在進(jìn)行稅收管理應用工作時(shí)，能夠有一個(gè)合理的布局，把稅務(wù)行政機構的每個(gè)人員應做的工作能夠進(jìn)行具體的安排，對稅收進(jìn)行合理布局是對稅務(wù)行政以前的布局進(jìn)行重新整合，把具有相同工作的部門(mén)合并成一個(gè)管理幅度大的組織機構，以便于稅收人員之間對稅收任務(wù)進(jìn)行相互溝通與合作，遷移各項稅收任務(wù)，簡(jiǎn)化稅收的程序，從而減輕行政管理的稅收負擔。
�。ǘ┕补芾砟軌驅Χ悇�(wù)行政優(yōu)化稅收服務(wù)。由于稅務(wù)行政管理一般都是把國家賦予的稅收執法權體現在了為群眾進(jìn)行公共服務(wù)上，公共管理由于對群眾的了解，要求稅務(wù)行政機關(guān)在對群眾進(jìn)行稅收時(shí)，能夠更加人性化，對于各個(gè)企業(yè)的老板，領(lǐng)導以及許多賺錢(qián)能力強的人群，他們所納的'稅要比員工以及賺錢(qián)能力低的人群納的稅要高，能夠使稅務(wù)行政管理應用中實(shí)現人性化稅收。
�。ㄈ┕补芾眢w現稅務(wù)行政改進(jìn)運行機制，提高工作效率的價(jià)值。公共管理能夠提高稅務(wù)行政工作效率，保證機構能夠高效運轉，使稅務(wù)行政必須按照整個(gè)稅收流程而設定具體崗位，必須保證在每一個(gè)崗位上都有工作人員堅守，還得保證新增的崗位上也有人員堅守，把稅務(wù)行政人員進(jìn)行合理分工，加強對部門(mén)的管理，避免員工相互換位以及缺位，影響稅務(wù)行政的工作效率。公共管理使稅務(wù)行政建立合理的稅收成本合算制度，加強成本控制和對成本進(jìn)行分析，對納稅成本進(jìn)行計算，從而構建一個(gè)具有高效率的稅收行政機構。
�。ㄋ模┕补芾硪蠖悇�(wù)行政管理應用實(shí)施人本管理。在稅務(wù)行政管理機構進(jìn)行招聘員工時(shí)要對員工進(jìn)行嚴格要求，不僅注重員工的實(shí)踐能力，還要注重員工的綜合素質(zhì)能力，考慮員工的各個(gè)方面能力，招聘一批對機構作出貢獻的人才，同時(shí)人員在稅收行政這一行業(yè)，一般比較容易枯燥，為了調解人員的工作氛圍，行政機構應經(jīng)常舉辦一些娛樂(lè )性的有益于身心健康，積極向上的活動(dòng)，創(chuàng )造一個(gè)良好的行政管理環(huán)境。
三、結語(yǔ)
公共管理是公共行政理論和管理的一種模式，公共管理在稅務(wù)行政管理中起到了重要作用，對稅務(wù)行政管理作進(jìn)一步的完善，促進(jìn)了我國稅收行業(yè)的改革發(fā)展的同時(shí)能使稅務(wù)行政充分發(fā)揮它的職責，而且能從群眾角度出發(fā)，使稅務(wù)行政管理更多地注重管理的結果,而不是只專(zhuān)注于過(guò)程，尤其重視政府的成績(jì)效率，把人民群眾的評價(jià)作為對社會(huì )公共管理的衡量標準，使稅務(wù)行政管理成為一個(gè)具有高效率的稅務(wù)行政機構。
參考文獻：
[1]蔡疏濤.淺談《公共管理對稅務(wù)行政管理的價(jià)值》,中國科技博覽,2013年33期
[2]王譯健.《公共管理理論對稅務(wù)行政管理》的啟示,天津經(jīng)濟,2011年02期
稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文 篇2
摘要：稅務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項重要管理手段。文章從稅務(wù)管理的意義入手，闡述了稅務(wù)管理的內容及方法，通過(guò)加強企業(yè)稅務(wù)管理，來(lái)達到規避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)競爭力，實(shí)現企業(yè)目標的目的。
關(guān)鍵詞：強化稅務(wù)管理；提升企業(yè)價(jià)值在我國，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場(chǎng)競爭日趨激烈，企業(yè)要想在競爭中處于優(yōu)勢地位，科學(xué)先進(jìn)的管理尤為重要，稅務(wù)管理作為管理活動(dòng)之一，更顯現出其重要意義。
企業(yè)稅務(wù)管理包括企業(yè)對涉稅業(yè)務(wù)流程規范設計，對管理組織科學(xué)搭建，對相關(guān)財稅政策、法律法規的運用研究，對經(jīng)濟事項的提前計劃和籌劃，對涉稅事項組織實(shí)施過(guò)程中的監控，對涉稅事宜的溝通、協(xié)調、處理，對涉稅事項的分析及后評價(jià)，稅務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，發(fā)揮著(zhù)重要作用，對提升企業(yè)價(jià)值，實(shí)現企業(yè)目標意義重大。
一、加強稅務(wù)管理的意義
�。ㄒ唬┯兄谔岣咂髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀(guān)念，提高財務(wù)管理水平。
監管機關(guān)依法治稅，納稅人誠信納稅的宏觀(guān)市場(chǎng)環(huán)境在形成和完善，納稅人更應強化自身的自律管理。隨著(zhù)稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，企業(yè)的納稅意識逐步提高，更加重視通過(guò)稅務(wù)管理，來(lái)達到減輕稅收負擔，降低涉稅風(fēng)險的目的，要進(jìn)行納稅籌劃，要求管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知會(huì )計法、會(huì )計準則，在明確了企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及財務(wù)政策的基礎上，規范、完整地做好會(huì )計核算，從而提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。
�。ǘ┯兄诮档投愂粘杀�。
企業(yè)的稅收成本主要包括：依法應繳納的各項稅費及違反稅收法規繳納的滯納金、罰款支出。通過(guò)加強稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅收籌劃，正確運用稅收優(yōu)惠政策，可以降低或節約企業(yè)的稅收成本，依法納稅，誠信納稅，可避免稅收處罰，避免不必要的損失，以獲得最大限度的稅后利潤。
�。ㄈ┯兄谄髽I(yè)內部產(chǎn)品結構調整和資源合理配置。
通過(guò)加強企業(yè)稅務(wù)管理，可以根據國家的各項稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和各項稅種的稅率差異，進(jìn)行合理投資、籌資和技術(shù)改造。如國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；出口貨物退（免）增值稅；納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，免征土地增值稅等等，企業(yè)在投資和技術(shù)改造上應最大程度享受稅收優(yōu)惠，實(shí)現企業(yè)內部產(chǎn)品結構調整和資源的合理配置，提高企業(yè)競爭力。
�。ㄋ模┯兄谝幈芷髽I(yè)的涉稅風(fēng)險，提升企業(yè)形象。
良好的公司形象，將會(huì )贏(yíng)得更多的市場(chǎng)機會(huì )和更好的外部環(huán)境，對知名企業(yè)和上市公司來(lái)說(shuō)，將更大程度的面臨投資者、債權人、政府和監管機構的監督，公司形象尤為重要，涉稅處罰不僅會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失，更加有損企業(yè)聲譽(yù)，通過(guò)科學(xué)的稅務(wù)管理可避免企業(yè)的涉稅風(fēng)險，有效的提升企業(yè)形象。
�。ㄎ澹┯兄谄髽I(yè)實(shí)現目標。
在與同行業(yè)在公平競爭的環(huán)境下，成本領(lǐng)先是勝出的法寶之一，努力降低企業(yè)成本，才能提高盈利目標，特別是在復雜的交易過(guò)程中，合理的運用稅收政策，精心的規劃交易結構，可避免企業(yè)因交易結構設計不合理而多繳稅，控制好了稅收成本，也就是增加了企業(yè)的凈收益，與企業(yè)其他內部、外部成本的降低對企業(yè)盈余的影響有著(zhù)同樣的作用，而企業(yè)的目標正是經(jīng)濟增加值最大化，長(cháng)期持續的盈利能力和現金流增長(cháng)，所以，通過(guò)稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)提升價(jià)值實(shí)現目標。
二、企業(yè)稅務(wù)管理的內容
企業(yè)稅務(wù)管理包括對稅務(wù)信息的管理，涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理和納稅實(shí)務(wù)的管理等等，因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的`稅務(wù)管理活動(dòng)大致如下：
�。ㄒ唬┒悇�(wù)信息管理。
稅務(wù)信息管理就是企業(yè)從外部和內部收集到的稅務(wù)信息，加以整理、分析和研究，傳遞和保管，教育和培訓等。外部信息包括政府的稅收政策文件、法律法規等，收集和研究好外部信息對企業(yè)科學(xué)納稅的作用是不言而喻的，但對企業(yè)內部信息包括稅務(wù)證照、各期納稅申報資料、各項稅款計算臺賬、定期稅收自查報告、稅務(wù)工作總結等稅務(wù)資料的歸集、分析與保管也同樣重要，稅務(wù)信息管理是一項重要內容和任務(wù)，需要企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)的支持配合和全體員工的積極參與。
�。ǘ┥娑悩I(yè)務(wù)的稅務(wù)管理。
企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)幾乎都與“稅”有關(guān)。所以，對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)管理是必不可少的。否則，要到納稅過(guò)程中去消除涉稅活動(dòng)中形成的稅務(wù)隱患或稅務(wù)風(fēng)險，幾乎是不可能或相當困難的。所以，強化對涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理是控制稅負成本和降低涉稅風(fēng)險的最好的管理措施之一。
就企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一般情況而言，涉稅業(yè)務(wù)的管理大致包括，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)管理、投資融資決策的稅務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)開(kāi)發(fā)的稅務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)和商業(yè)合同的稅務(wù)管理以及薪酬福利的稅務(wù)管理等。涉稅業(yè)務(wù)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，各個(gè)環(huán)節，因此，稅務(wù)管理強調對涉稅業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理和全面監控。
�。ㄈ┘{稅實(shí)務(wù)管理。
企業(yè)納稅實(shí)務(wù)包括稅務(wù)登記辦理，發(fā)票的請購、使用及繳銷(xiāo)，納稅申報、延期納稅申報，稅款繳納，稅收減免申請及申報，出口稅收抵免退稅，非常損失報告及備案，稅務(wù)檢查應對等等。各項業(yè)務(wù)都有嚴格的流程和要求，企業(yè)應當予以高度重視，經(jīng)辦及管理人員更應該認真負責，嚴格按照規定辦理，積極與稅務(wù)管理部門(mén)溝通，加強稅企聯(lián)系，做好日常稅務(wù)實(shí)務(wù)管理工作，避免企業(yè)蒙受損失或違規受罰。
總之，企業(yè)稅務(wù)管理不僅內容龐雜，且專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性也很強，企業(yè)如果沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和高素質(zhì)的人才是難以奏效的。從某種意義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統中的一個(gè)重要子系統，該子系統的健全與否在很大程度上體現了企業(yè)的管理水平。
三、稅務(wù)管理的方法
�。ㄒ唬┰O置稅務(wù)管理機構，配備專(zhuān)業(yè)管理人員，建立完善稅務(wù)管理制度和流程。
企業(yè)內部應設置專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理機構，并配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，樹(shù)立專(zhuān)業(yè)管理人員“依法納稅、誠信納稅”的觀(guān)念，嚴格按稅法規定辦事，自覺(jué)維護稅法的嚴肅性，努力研究國家的各項稅收法規，合理運用稅收優(yōu)惠政策，有效進(jìn)行稅收籌劃，減少企業(yè)不必要的損失，同時(shí)建立完善相關(guān)稅務(wù)管理制度和稅務(wù)管理流程，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為的發(fā)生，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)損害。
�。ǘ┒悇�(wù)管理應遵循的原則。
稅務(wù)管理應遵循合法性原則，即公司的稅務(wù)管理應符合稅法、稅收管理條例用其細則以及稅收相關(guān)法規的規定。系統化原則，即稅收風(fēng)險管理應有全局觀(guān)，應從全局把握，力求公司利益和最大化以及稅務(wù)風(fēng)險最小化。制度化原則，即公司建立稅收風(fēng)險管控機制，應有暢通的溝通渠道，做到上情下傳、下情上達。
�。ㄈ┤粘I(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險及審核要點(diǎn)，發(fā)票管理、收款、付款、費用報銷(xiāo)、工資支付環(huán)節的稅務(wù)管理。
1、發(fā)票管理中的稅務(wù)審核應關(guān)注各公司的稅務(wù)專(zhuān)員按月檢查發(fā)票的使用情況是否遵照公司《發(fā)票管理辦法》，重點(diǎn)檢查發(fā)票的開(kāi)具是否符合稅法（開(kāi)具的票種、發(fā)票要素的填寫(xiě)等）的規定，對于公司開(kāi)具的不符合稅法規定的發(fā)票及產(chǎn)生稅收隱患的發(fā)票），應及時(shí)要求開(kāi)票人員對所開(kāi)發(fā)票做作廢處理，并重新開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)專(zhuān)員應按月檢查發(fā)票使用簿，對發(fā)票的購、用、存情況進(jìn)行檢查。
2、收與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的關(guān)聯(lián)公司款項或其他款項時(shí)，收款人員應當及時(shí)通知稅務(wù)主管，稅務(wù)主管應當對此事項的稅務(wù)影響提出建議；所收款項業(yè)務(wù)不明的或涉及敏感稅務(wù)問(wèn)題的，收款人員在開(kāi)具發(fā)票前應與稅務(wù)專(zhuān)員進(jìn)行溝通，稅務(wù)專(zhuān)員無(wú)法解決的，應向上級領(lǐng)導匯報，得開(kāi)明確批示后方能一開(kāi)具發(fā)票，以避免公司因開(kāi)票不當產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
3、付款及報銷(xiāo)環(huán)節應審核對方的票據是否符合稅法的規定，發(fā)票的種類(lèi)及開(kāi)具的內容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)合同一致，成本費用能否在企業(yè)所得稅前扣除。
4、工資支付環(huán)節應審核公司員工的個(gè)人所得稅由人力資源部按照個(gè)人所得稅法的規定計算并進(jìn)行相關(guān)審核，由財務(wù)部按審核結果代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。
�。ㄋ模┒悇�(wù)籌劃。
稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，稅收籌劃的意義在于不是因為籌劃而少繳稅，而是因為沒(méi)有籌劃而多繳稅。大家都知道我國的稅收法規日益健全和完善，企業(yè)在鉆政策法規的空子上是占不到便宜的，搞不好還會(huì )冒偷稅漏稅的風(fēng)險，有的企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生完結時(shí)，發(fā)現稅賦很高，開(kāi)始想各種各樣的辦法“合理避稅”，這些方法大多與國家財稅政策法規背離，從長(cháng)遠看不僅沒(méi)有為企業(yè)合理避稅，還為企業(yè)蒙受的損失雪上加霜�？茖W(xué)有效的稅收籌劃必須開(kāi)展于納稅業(yè)務(wù)發(fā)生之前，結合企業(yè)實(shí)際情況，在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，合理籌劃經(jīng)濟事項的交易結構和模式，實(shí)現稅負最低。
例如，在一項投資交易中，甲公司資金充裕，技術(shù)力量雄厚，準備儲備一塊土地進(jìn)行房地產(chǎn)項目開(kāi)發(fā)，乙公司作為A集團公司的子公司，名下資產(chǎn)中有一塊符合甲公司要求的土地，雙方協(xié)商達成一致后，準備按轉讓資產(chǎn)的模式進(jìn)行交易，如此甲公司獲得土地將繳納契稅，乙公司將涉及轉讓資產(chǎn)應交營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加，轉讓土地使用權應交土地增值稅，根據土地增值稅暫行條例實(shí)施細則規定，在計算土地增值稅時(shí)，對從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計20%的扣除，而對乙公司直接轉讓土地使用權的情況，不得加計扣除。有的省份，為了抑制和打壓倒買(mǎi)倒賣(mài)土地的投機炒作行為，還出臺了空地不允許轉讓?zhuān)_(kāi)發(fā)程度達到25%的土地才可以轉讓等地方性政策來(lái)調控市場(chǎng)。如果我們改變一下交易模式，由A集團公司將其持有的乙公司股權轉讓給甲公司，甲公司控制了乙公司的同時(shí)獲得了土地，因該土地權屬沒(méi)有發(fā)生轉移和變化，雖為甲公司擁有但仍在乙公司名下，甲公司不交納契稅，乙公司也不交納土地增值稅，乙公司作為標的完成的是股權交易而不是資產(chǎn)交易，因此也不交納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加�？梢�(jiàn)，籌劃對稅賦的影響非同一般。
在籌資決策中，是選擇負債資金還是權益資金，或是二者的組合，這不僅要結合企業(yè)不同生命時(shí)期的實(shí)際情況，還要考慮資金成本費效比及企業(yè)風(fēng)險承受能力，合理利用好負債資金這把財務(wù)杠桿，可達到抵稅作用，降低資金成本。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，壞賬如何計提，費用如何分攤，選擇不同的存貨計價(jià)方法，不同的固定資產(chǎn)折舊政策，對企業(yè)所得稅都會(huì )產(chǎn)生影響，對遞延所得稅的合理運用，把實(shí)際繳稅義務(wù)規劃在不同的納稅年度里，可達到延緩納稅目的，從而提高資金使效率。不同地區，不同行業(yè)和產(chǎn)品，稅收負擔都存在差異，稅收優(yōu)惠政策及程度也不盡相同，在投資決策中，充分掌握各項稅收政策并加以合理利用，可使企業(yè)在享受?chē)覂?yōu)惠政策的同時(shí)，健康長(cháng)足發(fā)展。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)審計機制。
建立稅務(wù)審計制度，結合公司內部審計或聘請稅務(wù)中介機構定期或不定期進(jìn)行稅務(wù)審計工作，目前，如財稅咨詢(xún)公司、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)中介機構日趨成熟，企業(yè)可以通過(guò)這些機構的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，提高稅務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。定期審計應于每年企業(yè)所得稅匯算清繳報出前審計結果，不定期應于集團稅務(wù)管理部根據管理需求或者結合內部審、聘請中介機構等不定期進(jìn)行稅務(wù)審計。稅務(wù)審計人員（含稅務(wù)中介機構）在完成定期或不定期稅務(wù)審計后，出具書(shū)面稅務(wù)審計報告及管理建議書(shū)。
�。┒悇�(wù)資料檔案管理。
稅務(wù)資料包括：稅務(wù)登記證、納稅申報表、稅務(wù)管理臺賬、票據存根聯(lián)、發(fā)票臺賬、完稅憑證、內部稅務(wù)報告及報表、涉稅審計報告、稅務(wù)檢查結論書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、稅務(wù)文書(shū)、稅務(wù)通知文件、稅務(wù)優(yōu)惠文件及其他涉稅資料等。檔案的保存期限同會(huì )計檔案的保管期限一致，達到保存年限后的稅務(wù)資料，經(jīng)申請審批后可銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀的相關(guān)規定同會(huì )計檔案。（作者單位：云南城投置業(yè)股份有限公司）
參考文獻
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稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文 篇3
一、做好企業(yè)稅務(wù)管理的作用。
1、做好企業(yè)稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)降低稅收成本。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標就是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化，以最小的支出換取最大的收益，但隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步和國家機器智能化發(fā)展，不斷加大稅收才能滿(mǎn)足國家職能的需要，這無(wú)疑會(huì )加大企業(yè)的稅收成本，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)有必要把稅收當作經(jīng)營(yíng)中的一項重要內容，做好稅務(wù)管理，利用稅法提供的一切優(yōu)惠政策，盡量降低或節約企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財等環(huán)節中產(chǎn)生的各種稅收成本和費用，減少任何可能的損失，來(lái)為自己爭取到最大程度的利潤。
2、做好企業(yè)稅務(wù)管理有利于稅法知識的學(xué)習和運用，將其滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)以及經(jīng)營(yíng)者的管理理念中，逐漸提高稅政管理水平。
隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的日趨激烈，企業(yè)生存和發(fā)展的壓力不斷增大，促使企業(yè)不斷尋找降低成本、費用的方法和途徑。稅收支出是企業(yè)成本的一部分，減輕稅收負擔，減少現金支出，對任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)就變得越來(lái)越重要。稅法知識的學(xué)習和運用，納稅意識的提高和稅收籌劃就變得極為重要。因此，企業(yè)要不斷強化稅務(wù)管理知識的學(xué)習，熟悉各項稅收、財務(wù)制度，及時(shí)掌握動(dòng)態(tài)稅收信息，提高企業(yè)的稅政管理水平。
3、做好企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式的轉變和產(chǎn)業(yè)結構升級。
我國稅收制度日趨完善，為了體現產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場(chǎng)經(jīng)濟的宏觀(guān)調控職能，國家對不同行業(yè)、地區規定了不同稅收優(yōu)惠政策。所以企業(yè)在做出經(jīng)營(yíng)決策之前一定要全方位考慮不同決策可能導致的稅負上的差異，結合本地區實(shí)際的稅收優(yōu)惠政策來(lái)選擇合理的經(jīng)濟增長(cháng)方式。如，國家鼓勵企業(yè)進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)，按所發(fā)生費用的150%加計扣除所得稅；規定技術(shù)轉讓所得、環(huán)境保護、節能節水項目的所得，可以減征、免征企業(yè)所得稅。
二、做好企業(yè)稅務(wù)管理的主要方法。
稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，依據現行稅收政策的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。通過(guò)稅收籌劃可以降低納稅成本，節省費用開(kāi)支，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。所以，企業(yè)稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃。
1、企業(yè)籌資活動(dòng)中的稅收籌劃。
企業(yè)所有的行為，離開(kāi)了資金都是一句空話(huà)。企業(yè)的資金來(lái)源主要有二種：權益資金和借入資金。權益資金是投資者投入企業(yè)的資本金及經(jīng)營(yíng)中形成的積累，經(jīng)營(yíng)期間不要求償還本金，沒(méi)有財務(wù)費用的支出，但投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后，產(chǎn)生的全部稅負由企業(yè)自己負擔。而借入資金雖需到期還本付息，風(fēng)險較大，但利息可稅前扣除，從而能夠減輕稅負、合理避開(kāi)部分稅款。因此，企業(yè)在進(jìn)行籌資稅收籌劃時(shí)，應對不同的籌資渠道進(jìn)行分析、判斷、篩選，找出一個(gè)最適合自己企業(yè)運營(yíng)模式的籌資組合來(lái)達到減少稅收成本，節省開(kāi)支的目的。
�。�1）負債融資和權益融資的選擇。
稅法規定：納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機構借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數可以在稅前扣除，從而減輕了企業(yè)的稅收負擔。企業(yè)通過(guò)增加資本金的方式進(jìn)行融資所支付的股息或者紅利，不能享受稅前列支的待遇，要在企業(yè)自己的稅后利潤中分配，加重了企業(yè)的稅收負擔。因此，在對這兩種籌資渠道進(jìn)行選擇的過(guò)程中，不僅要考慮不同的籌資渠道為企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險的'大小，經(jīng)濟效益的多少，還要考慮最終企業(yè)所獲利潤的高低。
�。�2）融資租賃的利用。
融資租賃是企業(yè)融資工具的創(chuàng )新，為企業(yè)由于資金短缺提供了良好的融資渠道。一方面企業(yè)不需要籌集大量資金就可使用資產(chǎn)，并計提折舊，折舊費用又可以作為企業(yè)的成本費用，用來(lái)抵扣當期利潤，同時(shí)可以通過(guò)租金的平穩支付減少企業(yè)利潤，減輕企業(yè)稅負。因此，融資租賃越來(lái)越成為企業(yè)在稅收籌劃戰略中備受青睞的方式。
2、企業(yè)投資活動(dòng)中的稅收籌劃。
企業(yè)在進(jìn)行投資選擇時(shí)，要充分利用國家在對不同地區、不同組織形式和不同行業(yè)之間的稅收優(yōu)惠，來(lái)進(jìn)行投資決策。地區不同，如在國務(wù)院批準的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區等地區投資，可獲一定期限的免征或減征所得稅優(yōu)惠；組織形式不同，如個(gè)人投資，只對其投資經(jīng)營(yíng)采用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，停征企業(yè)所得稅；行業(yè)不同，如投資興建產(chǎn)品出口企業(yè)、興辦知識密集型項目及基礎設施的企業(yè)也會(huì )給予稅收優(yōu)惠。
3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃。
主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根據會(huì )計準則中可選擇的會(huì )計處理方法的不同，增加前期扣除費用或推遲收入確認以減輕稅收負擔的方法，如存貨的計價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法等。如在稅法和現代會(huì )計制度允許的條件下，通過(guò)對存貨價(jià)格變化的趨勢分析，選擇合理的計價(jià)方法，就能加大當期成本費用，達到減輕稅負、增加稅后利潤的目的；利用稅收的優(yōu)惠政策，采用加速折舊的方法計提折舊，增加稅前扣除費用，節約所得稅費用，不僅可以減輕稅負，還可以增加現金流量。
三、做好企業(yè)稅務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。
1、做好稅收知識普及培訓工作，培養高素質(zhì)的管理人員。
國家的稅務(wù)政策不僅多，而且與時(shí)俱進(jìn)，不斷變化，企業(yè)必須要做好稅收知識的培訓工作，讓大家及時(shí)了解稅收動(dòng)態(tài)，掌握最新稅務(wù)知識，籌劃一個(gè)適合自己的納稅方案，同時(shí)對高層和員工的培訓也不容忽視，要從根本上扭轉他們的稅收觀(guān)念，企業(yè)稅收管理不但是財務(wù)的一個(gè)問(wèn)題，而是貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的問(wèn)題。
2、樹(shù)立依法納稅籌劃理念，實(shí)現企業(yè)戰略管理目標。
稅收籌劃需要企業(yè)管理層多方協(xié)調與配合，是一項系統工程，將稅收涉稅風(fēng)險與控制納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略，加以統籌、規劃與管理，協(xié)調企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的管理的關(guān)系，樹(shù)立依法納稅籌劃理念，實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰略管理目標。
3、建立良好的稅務(wù)信息溝通平臺。
企業(yè)應建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)與主管稅務(wù)的溝通，了解稅法的最新動(dòng)態(tài)，以保證企業(yè)所進(jìn)行的稅收籌劃行為是合理的。
4、聘請專(zhuān)業(yè)機構的人員進(jìn)行稅務(wù)代理，防控稅務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)稅務(wù)人員對稅收政策知識掌握的程度、運用尺度的大小、理解范圍上的偏差等原因，影響企業(yè)稅收：或是多繳稅，減少企業(yè)稅后凈利，加大稅收負擔；或是少繳稅，產(chǎn)生偷稅現象，從而引發(fā)納稅風(fēng)險。所以企業(yè)可以聘請專(zhuān)業(yè)機構的人員進(jìn)行稅務(wù)代理，幫助企業(yè)進(jìn)行稅收管理工作，從而帶動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理水平的提高，降低稅務(wù)風(fēng)險。
稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文 篇4
摘要：隨著(zhù)全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的不斷加快和市場(chǎng)競爭的日趨激烈化，企業(yè)要想獲得持續、健康的發(fā)展，必須進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，通過(guò)增強自身的稅務(wù)管理水平實(shí)現財稅管理能力的有效提升以及稅務(wù)風(fēng)險與稅收成本的降低。我國依法納稅的觀(guān)念雖已深入人心，但企業(yè)在稅務(wù)管理方面仍存在不足，如何建立完善的稅務(wù)管理體系成為我國企業(yè)面臨的一項重要課題。分析了企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，并指出當前企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題，據此提出了構建健全的稅務(wù)管理體系的策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)管理；體系
1、企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義
企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)分析研究、計劃籌劃、監控處理、協(xié)調溝通和預測報告自身的涉稅業(yè)務(wù)與納稅事務(wù)的管理過(guò)程。它可以劃分為兩個(gè)部分：一是企業(yè)嚴格按照國家相關(guān)法律法規的規定并充分運用各項稅收優(yōu)惠政策，合理地安排相關(guān)交易行為、開(kāi)展納稅籌劃工作；二是科學(xué)防范、控制和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的納稅風(fēng)險。企業(yè)應當在遵循合法、事先籌劃、誠實(shí)守信和成本效益等原則的基礎上，進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，不斷促進(jìn)自身稅務(wù)結構的優(yōu)化、降低稅務(wù)風(fēng)險和稅收成本，從而實(shí)現綜合競爭力和經(jīng)濟效益的提升。
1.1有利于降低企業(yè)的稅收成本和稅務(wù)風(fēng)險
稅收成本是一項具有高彈性與高風(fēng)險的企業(yè)外部成本支出，我國企業(yè)中稅收費用往往占其利潤的比重很高。稅務(wù)風(fēng)險主要包括稅款負擔風(fēng)險、稅收違法風(fēng)險、信譽(yù)與政策損失風(fēng)險等內容，企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，通過(guò)謀劃、分析、評估、處理單位涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問(wèn)題，能有效降低涉稅風(fēng)險。
1.2有利于增強企業(yè)的財務(wù)管理水平
稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，在遵循相關(guān)法律法規和政策規定的基礎上，明確單位的業(yè)務(wù)流程、開(kāi)展多層次的員工教育與培訓工作、做好會(huì )計核算工作、增強業(yè)務(wù)處理能力，從而有效規避被稅務(wù)機關(guān)查到偷稅、漏稅問(wèn)題，提高稅務(wù)管理和財務(wù)管理能力。
1.3有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置
企業(yè)在及時(shí)、準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規的基礎上進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，有效保障單位籌資、投資和技術(shù)改造工作的合理化，實(shí)現資源的優(yōu)化配置。
1.4有利于企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現
企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟的主體，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標是獲得盈利，企業(yè)制定各項財務(wù)目標都是圍繞如何獲得經(jīng)濟效益的最大化�？茖W(xué)的稅務(wù)管理能有效降低企業(yè)的稅收成本，從而提高盈利水平，即有利于財務(wù)目標的實(shí)現。
2、當前我國企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題
2.1稅務(wù)管理觀(guān)念淡薄，認識不全面
我國學(xué)術(shù)界主要側重于從稅收征管角度進(jìn)行研究，而較少從企業(yè)稅收管理視角出發(fā)，導致我國企業(yè)的稅務(wù)管理工作缺乏科學(xué)、全面的理論指導。多數企業(yè)的稅務(wù)管理觀(guān)念淡薄，認為稅務(wù)工作由財務(wù)會(huì )計人員兼辦即可，無(wú)須設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)機構；對稅收事務(wù)的管理僅注重被動(dòng)的執行稅法的相關(guān)規定，沒(méi)有對管理層及員工進(jìn)行稅務(wù)知識的教育培訓，稅務(wù)信息滯后；沒(méi)有進(jìn)行全過(guò)程的稅務(wù)管理，認為稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行的事后管理，而忽視了事前與事后稅務(wù)管理；將稅務(wù)管理等同于稅務(wù)籌劃，認為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務(wù)管理工作，沒(méi)有認識到稅務(wù)籌劃僅是稅務(wù)管理的技術(shù)和方法層面。
2.2缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險管控機制和有效的稅務(wù)管理手段
一些企業(yè)雖然一直在開(kāi)展相關(guān)的稅務(wù)管理工作，卻沒(méi)有建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管控機制，在納稅籌劃環(huán)節過(guò)多的.關(guān)注稅法允許范圍內進(jìn)行技巧性的減少稅款，如果納稅籌劃方法被監管部門(mén)認定為屬于偷稅漏稅行為，企業(yè)的稅務(wù)管理將達不到預期的效果；多數企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理手段，主要采用稅務(wù)籌劃進(jìn)行稅務(wù)管理，手段單一，從而不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預測和協(xié)調作用。
2.3企業(yè)稅務(wù)管理的基礎工作不到位
日常稅務(wù)管理工作是企業(yè)整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎，也是企業(yè)獲取納稅管理基礎信息與資料的有效保障。我國多數企業(yè)的日常稅務(wù)管理工作不到位，僅僅按照應付稅務(wù)執法部門(mén)關(guān)于稅務(wù)會(huì )計核算、納稅申報和發(fā)票管理等業(yè)務(wù)的相關(guān)規定，而沒(méi)有建立完善的重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)信息管理制度、稅務(wù)風(fēng)險管理制度等稅務(wù)管理機制，也沒(méi)有充分借助外部專(zhuān)業(yè)人員對企業(yè)進(jìn)行相應的納稅評估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理等稅務(wù)實(shí)務(wù)管理，從而阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開(kāi)展。
3、構建科學(xué)、完善的稅務(wù)管理體系的策略
針對當前我國企業(yè)稅務(wù)管理中存在的上述問(wèn)題，筆者認為應當從提高稅務(wù)管理人員的綜合素養、進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃、設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構和建立健全稅務(wù)管理機制等方面出發(fā)，構建科學(xué)、全面的稅務(wù)管理體系，從而增強自身的稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險和稅收成本，促進(jìn)綜合效益的最大化。
3.1提高稅務(wù)管理人員的綜合素養
隨著(zhù)企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越多、越來(lái)越復雜，對稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)技能和道德素養都提出了更高的要求，不僅要精通稅收業(yè)務(wù)、熟練掌握稅收法律知識和網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，更要具備良好的道德素養、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協(xié)調能力。因此，企業(yè)要高度重視稅務(wù)管理工作，管理層和員工要樹(shù)立全員參與的、正確的稅務(wù)管理觀(guān)念；稅務(wù)
管理崗位配備的人員要具有專(zhuān)業(yè)的資質(zhì)；對相關(guān)人員開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德、國家相關(guān)稅收法規以及稅務(wù)理論知識的多層次、多渠道的教育與培訓，從而讓稅務(wù)管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作，及時(shí)、準確了解國家稅收政策與法律法規的動(dòng)態(tài)變化。
3.2進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃
納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的核心部分，是企業(yè)在遵循國家稅收法律法規和政策的基礎上，通過(guò)選擇適宜的經(jīng)營(yíng)方式和納稅手段，有效規避稅務(wù)風(fēng)險和降低稅收負擔、實(shí)現企業(yè)財務(wù)目標的管理活動(dòng)，包括測算重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或重大項目的稅負、納稅方案的選擇與優(yōu)化、制定年度納稅計劃、分析與控制稅負成本、科學(xué)納稅等內容。企業(yè)要依據自身的實(shí)際情況，并充分考慮地區、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所帶來(lái)的稅收負擔差異，在投資、籌資與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃。其中，在納稅義務(wù)發(fā)生之前，通過(guò)分析研究國家稅收法規中對納稅時(shí)間的規定、預繳與結算的時(shí)間差等內容、并充分考慮稅收優(yōu)惠政策，以制定科學(xué)、周密的納稅籌劃方案進(jìn)行合理的繳納稅款；通過(guò)對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨計價(jià)方法、壞賬處理、固定資產(chǎn)折舊方法與費用分攤等的會(huì )計處理，實(shí)現在不同年度獲得不同的所得稅以達到延緩交稅的目的。 3.3設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構
隨著(zhù)我國企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的日趨復雜化，僅由財務(wù)會(huì )計人員兼辦稅務(wù)工作已不能滿(mǎn)足稅務(wù)管理工作的要求，因此企業(yè)要設置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構、建立合理的崗位體系、并配備專(zhuān)業(yè)水平和道德素質(zhì)高的管理人員。一方面做好單位涉稅事務(wù)的日常管理工作以保證企業(yè)各項涉稅行為的規范、合法，避免不必要的罰款或滯納金帶來(lái)的損失和不利影響；另一方面要建立及時(shí)、準確獲取稅收政策信息的渠道以動(dòng)態(tài)的把握國家的宏觀(guān)經(jīng)濟動(dòng)向和各項稅收政策的變化情況，從而充分運用國家政策指導企業(yè)進(jìn)行稅收的統一籌劃和管理；稅務(wù)管理機構還要定期分析單位的稅收實(shí)現情況，設置稅負率杠桿，并依據稅負的異常變動(dòng)情況及時(shí)分析、編制和提交稅務(wù)分析報告，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的規范化和專(zhuān)業(yè)化。
3.4建立健全稅務(wù)管理機制
企業(yè)的涉稅風(fēng)險一般來(lái)自于經(jīng)營(yíng)行為、投資行為、籌資行為、財務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節，是客觀(guān)存在的，企業(yè)只能采取積極措施對可能產(chǎn)生涉稅風(fēng)險的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行防范與控制，努力將涉稅風(fēng)險降到最低水平，而無(wú)法實(shí)現完全回避與消除。企業(yè)要建立內部稅務(wù)審計檢查制度和稅務(wù)管理內部控制體制以強化自身的內部稽核管理工作；及時(shí)、全面的收集行業(yè)相關(guān)數據信息，通過(guò)分析以會(huì )計報表為主的財務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險，強化內部稅務(wù)評估水平，努力做好自查、自糾及整改工作；實(shí)行授權審批制度與崗位責任制，分配專(zhuān)人負責辦理納稅事項，相關(guān)復核人員要認真分析并復核向稅務(wù)機關(guān)遞交的申報納稅資料，對業(yè)務(wù)復雜、規模較大的涉稅事項要交由綜合素養高的稅務(wù)管理人員審批。
、4結論
稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的一項重要內容。企業(yè)應當在掌握國家各項稅收法規、政策，以及客觀(guān)經(jīng)濟發(fā)展規律與稅收分配特點(diǎn)的基礎上，進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，不斷規范自身的納稅行為，增強稅務(wù)管理水平，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結構、投資方向與產(chǎn)業(yè)結構，從而實(shí)現資源的優(yōu)化配置，有效降低稅務(wù)風(fēng)險與稅收成本，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的持續、健康發(fā)展。
參考文獻
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稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文 篇5
1、高校內部加強稅務(wù)管理的重要性
1.1有助于降低涉稅風(fēng)險
高校涉稅風(fēng)險主要有稅款負擔風(fēng)險、稅收違法風(fēng)險等。高校不斷加強內部稅收管理，對涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問(wèn)題和后果進(jìn)行謀劃、分析、評估、處理、組織及協(xié)調，能夠有效降低高校涉稅風(fēng)險。
1.2有助于提高財務(wù)管理水平
高校的稅務(wù)管理逐漸成為高校財務(wù)管理的重要組成部分。一方面加強高校稅務(wù)管理的前提就是加強對高校稅務(wù)管理人員的培訓，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。而稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，業(yè)務(wù)處理能力的增強，不僅提高了高校的稅務(wù)管理水平，同時(shí)也提高了高校的財務(wù)管理水平。另一方面高校想降低涉稅風(fēng)險，就要先進(jìn)行納稅籌劃，對有關(guān)的會(huì )計法規和稅法有所認識，明確高校中相關(guān)的業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)政策的有關(guān)規定，規范和完整地做好會(huì )計核算，以防出現稅務(wù)機關(guān)的異議時(shí)，得不償失。這同時(shí)也相應提高了高校的財務(wù)和會(huì )計管理水平。
2、當前我國高校內部稅務(wù)管理存在的主要問(wèn)題
2.1內部管理理念更新不到位
目前，高校忽略稅收的管理現象較為嚴重。一是因為很多高校對簡(jiǎn)單的稅務(wù)事項不重視，只由高校的財務(wù)人員兼辦稅務(wù)事宜；二是一些高校認為納稅只是一種遵守稅法的形式，對稅收事務(wù)管理僅停留在被動(dòng)執行稅法規定的水平上，自己無(wú)所作為；三是管理者對自身及員工的稅務(wù)知識培訓不重視，稅務(wù)信息相對屏蔽；四是對稅法置之度外，出現逃稅現象；五是雖然少數高校已經(jīng)有了稅務(wù)管理意識，但一直處于較低的管理水平之中。另外很多高校模糊了稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的界限，把稅務(wù)籌劃等同于稅務(wù)管理，認為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)管理工作。事實(shí)上，稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理一個(gè)重要方面和一個(gè)重要環(huán)節，它注重的仍然是技巧和方法層面，并沒(méi)有包括高校內部稅務(wù)管理的全部。所以這些高校在稅務(wù)問(wèn)題上，很容易產(chǎn)生以下結果：首先，高校會(huì )因不懂納稅籌劃以及計算所繳稅款等原因，造成稅收利益受損；其次，正當的納稅權力得不到稅法的保障。
2.2沒(méi)有納入統一管理
目前，高校的內部稅務(wù)管理沒(méi)有納入統一管理，主要存在以下幾種情況；一是沒(méi)有設置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，稅務(wù)管理比較分散，例如學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責大部分個(gè)人所得稅的代扣代繳，后勤部門(mén)負責小部分個(gè)人所得稅的代扣代繳，這樣不僅給在計稅帶來(lái)不必要的麻煩，甚者由于管理疏漏，個(gè)別教職工的個(gè)稅無(wú)法正常繳納。二是財務(wù)部門(mén)的個(gè)人所得稅的管理工作也比較分散，例如有的高校在后臺核算在職教職工的個(gè)人所得稅，在前臺核算科計算退休及外聘人員的個(gè)人所得稅；三是稅務(wù)發(fā)票的管理也比較分散，例如有的高校在財務(wù)部門(mén)開(kāi)具科研協(xié)作費房租、場(chǎng)地費等收入發(fā)票，在后勤部門(mén)開(kāi)具餐飲住宿等的發(fā)票。
2.3缺少納稅籌劃
納稅籌劃是高校稅務(wù)管理中一個(gè)很重要的方面和環(huán)節，合理必要的'納稅籌劃不僅能夠給教職工帶來(lái)直接的經(jīng)濟利益，而且能夠提高學(xué)校在教職工心中的形象。但由于一些高校認為納稅只是一種遵守稅法的形式，對稅收事務(wù)管理僅停留在被動(dòng)執行稅法規定的水平上，認為只要及時(shí)準確地計算繳納了所有稅款工作就算完成了，幾乎沒(méi)有考慮到納稅籌劃事宜。
2.4無(wú)信息交流平臺
由于現在高校的涉稅收入的種類(lèi)越來(lái)越多，內部涉及人員范圍越來(lái)越大，準確及時(shí)地把學(xué)校各方面所需要的稅務(wù)信息傳遞給相關(guān)人員，給他們做好稅務(wù)指導工作，例如稅務(wù)辦理流程指導、稅務(wù)籌劃指導等，能夠大大提高辦事效率。但是目前很多高校都沒(méi)有建立這樣的信息交流平臺，使得相關(guān)教職工人員的辦事效率低下，甚至其利益嚴重受損。
2.5相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高
我國的稅法法規種類(lèi)多、變化快，高校應采取各種行之有效的措施，利用各種渠道，幫助高校稅務(wù)管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習，了解、更新和掌握稅收新知識，使他們既知高校內部的涉稅活動(dòng)情況，又精通高校涉稅收入的稅收政策法規，成為管理和控制稅收風(fēng)險的中堅。但是目前高校的稅務(wù)管理人員和辦稅人員都停留在準確及時(shí)繳納稅款的水平上，使得其對稅務(wù)其它相關(guān)工作重視不夠。
3、完善高校內部稅務(wù)管理的對策
3.1更新管理理念
筆者認為高校內部稅務(wù)管理工作是一項系統工程，管理人員應該建立起以最新的稅法法規為指導，以稅務(wù)正確及時(shí)繳納為基礎，以稅務(wù)籌劃為關(guān)鍵點(diǎn)的稅務(wù)管理理念。只有這樣才能逐步適應高校的各項改革的需要，才能提高高校的競爭力和影響力。
3.2設立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)，納入系統管理，制定完善各項制度
隨著(zhù)我國稅收法制的健全和稅收體系的完善，高校涉稅事務(wù)越來(lái)越復雜，單憑高校會(huì )計人員兼任稅務(wù)管理人員遠遠不能滿(mǎn)足高校稅務(wù)管理的需要。高校應設置專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理機構，建立起合理的崗位體系，配備具備現代稅務(wù)管理知識、經(jīng)驗和能力的專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行稅務(wù)統籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的工作，提高稅務(wù)管理水平。高校稅務(wù)管理部門(mén)要做好涉稅事務(wù)的日常管理工作，建立穩定獲得稅收政策信息的渠道，認真研究國家宏觀(guān)經(jīng)濟動(dòng)向，動(dòng)態(tài)掌握各項稅收政策變化，對高校的納稅行為進(jìn)行統一籌劃，統一管理。同時(shí)應參照相關(guān)法律，結合自身情況，納稅業(yè)務(wù)情況，稅務(wù)風(fēng)險特征和已有的內部控制體系，建立相應的稅務(wù)管理制度：稅務(wù)管理崗位責任制、學(xué)校重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)風(fēng)險管理應對措施、稅務(wù)信息管理與溝通制度、稅務(wù)風(fēng)險監督和改進(jìn)機制、發(fā)票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務(wù)檔案管理制度、專(zhuān)業(yè)人員稅務(wù)培訓制度等。
3.3夯實(shí)基礎工作
稅務(wù)日常工作看似簡(jiǎn)單，卻是整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎，是高校獲取納稅管理基礎信息的來(lái)源。做好日常稅務(wù)管理，可以使高校的各項涉稅行為規范合法，避免因稅務(wù)管理失誤而造成的罰金和滯納金，從而減少不必要的支出和損失。
3.4做好納稅籌劃
做好納稅籌劃主要從以下兩個(gè)方面進(jìn)行考慮，一是在完全符合稅收優(yōu)惠政策的條件下用好稅收政策；二是健全內控體系，重視稅務(wù)風(fēng)險的管理。從一些高校稅收籌劃的情況看，所謂的合理避稅有時(shí)是逃稅，有必要加強在稅收風(fēng)險方面的控制。主要措施有宣傳稅法，加強與領(lǐng)導人的溝通交流等等。
3.5建立信息交流平臺，提供資訊服務(wù)
在高校內部建立信息交流平臺，明確稅務(wù)相關(guān)信息的處理和傳遞程序，提高稅務(wù)信息的科學(xué)解讀能力，積極主動(dòng)地通過(guò)稅務(wù)信息平臺，向高校的領(lǐng)導層、管理層、其它部門(mén)和分支機構負責人提供需要引起關(guān)注的信息，并就稅務(wù)方面的信息釋疑解難，提供資訊服務(wù)。
3.6提高人員綜合素質(zhì)
建立內部稅務(wù)管理機制所需要配置的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，并不是傳統的所謂只要熟悉稅收法規程序辦理申報納稅就可以的辦稅人員，而是指能夠勝任稅務(wù)管理職責，發(fā)揮稅務(wù)管理機制功能的現代型綜合管理型人才。因為他們面對的不僅是依照稅收法規程序申報納稅問(wèn)題，而且要具備從事稅收籌劃、稅收優(yōu)惠政策運用，稅收信息收集解讀、稅收風(fēng)險防范的能力或潛質(zhì)。因此，最初建立稅務(wù)管理機制之處，就要考慮到在稅務(wù)管理崗位上配備能夠勝任該崗位的合格人才，對敬業(yè)精神不足，職業(yè)道德不佳，知識結構和職業(yè)技能不適應、在稅務(wù)管理崗位難以有所作為的人員予以調整。同時(shí)要認真制定在崗稅務(wù)管理人才的“充電”規劃，實(shí)施有針對性的系統而有序的繼續教育，幫助其確立新理念，充實(shí)新知識，掌握新技術(shù)，吸取新經(jīng)驗，在開(kāi)創(chuàng )稅務(wù)管理新局面方面多做貢獻。
3.7加強與稅務(wù)部門(mén)溝通
由于我國稅收法律、法規不夠健全，稅收體系不夠完善，有些問(wèn)題在概念的界定上很模糊，因此，在高校進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，稅務(wù)管理人員很難準確把握其確切的界限，況且各地具體的征收征管方式有所不同，稅收執法部門(mén)擁有較大的自由裁量權，稅務(wù)機關(guān)在整個(gè)高校稅務(wù)管理中起的作用就顯得尤為重要。通過(guò)加強與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，進(jìn)行積極的溝通，了解稅務(wù)機關(guān)內部的運作和職能分工以及當地征管的特點(diǎn)和具體要求，及時(shí)、透徹地領(lǐng)悟稅收政策的含義，以便更好地指導日常的稅務(wù)活動(dòng)，當遇到問(wèn)題時(shí)可以在正確的時(shí)間，通過(guò)正確的程序，找到正確的人。同時(shí)，要與稅務(wù)部門(mén)協(xié)調好關(guān)系，通過(guò)透明自己的涉稅活動(dòng)，使稅務(wù)機關(guān)了解高校的稅收狀況，爭取得到稅務(wù)部門(mén)在稅法執行方面的指導和幫助，以充分運用有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現與稅務(wù)部門(mén)的雙贏(yíng)。
3.8充分利用社會(huì )中介機構
目前，社會(huì )中介機構如稅務(wù)師事務(wù)所，會(huì )計師事務(wù)所等日趨成熟，高�？梢云刚堖@些機構的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)代理或咨詢(xún)，提高稅務(wù)管理水平。
4、結論
總而言之，高校在加強稅務(wù)管理的全過(guò)程中，要堅持自覺(jué)維護稅法的原則，維護稅法的嚴肅性。要設定稅務(wù)管理機構，配備專(zhuān)業(yè)管理人員，加強專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)培訓。充分利用社會(huì )中介機構，積極爭取稅務(wù)部門(mén)的支持與指導幫助，使高校在依法納稅的同時(shí)，更為充分地運用有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，提高高校的競爭力。
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