內控實(shí)施工作方案
做工作方案前可以通過(guò)案例分析、案例對比預想可能出現的問(wèn)題。當一個(gè)項目被提出時(shí)，我們需要先準備多份工作方案以供參考，那么你知道工作方案如何寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的內控實(shí)施工作方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內控實(shí)施工作方案 1
根據《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈20xx年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控調查工作方案〉的通知》(稅總辦函[20xx]219號)，結合國家稅務(wù)總局20xx年大企業(yè)稅收管理工作績(jì)效考評重點(diǎn)任務(wù)，制定本方案。
一、調查對象
確認調查對象的原則如下：稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在京成員企業(yè);具有一定的經(jīng)營(yíng)規模;具有實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);在所屬集團層級較高;納入稅務(wù)總局部署的20xx年稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)項工作的集團成員優(yōu)先。根據上述原則，納入本次內控調查工作范圍的企業(yè)共計19戶(hù)。
二、工作內容
(一)開(kāi)展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)項培訓
風(fēng)險內控調查是開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理工作的基礎。為推進(jìn)20xx年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)效更上一個(gè)臺階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務(wù)風(fēng)險管理工作方法，6月下旬，將對參與20xx年大企業(yè)專(zhuān)項工作的業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行集中培訓，學(xué)習大企業(yè)分集團、分事項管理工作方法，通報整體工作方案。
(二)開(kāi)展分戶(hù)案頭分析
在此階段不與企業(yè)聯(lián)系，根據已掌握的資料，梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、納稅總體情況，主要包括以下內容：經(jīng)營(yíng)范圍，主營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型和流程，收入規模，納稅規模，關(guān)聯(lián)申報情況，資產(chǎn)損失申報情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務(wù)機關(guān)專(zhuān)項檢查、評估、審計、稽查情況，重大涉稅事項，系統中體現的企業(yè)修改申報表、繳納滯納金和接受罰款的情況，管理中發(fā)現的其他問(wèn)題等。通過(guò)梳理上述內容，總結企業(yè)內控可能存在的風(fēng)險。
(三)督導企業(yè)填寫(xiě)信息表和調查問(wèn)卷
及時(shí)與企業(yè)溝通，宣傳內控調查工作目的'和階段性工作安排，引導企業(yè)做好《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控調查基礎信息表》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控調查問(wèn)卷》的填寫(xiě)。
(四)審閱、復核信息表和調查問(wèn)卷內容
1.審閱。結合案頭分析結果，從以下幾方面審閱信息表和調查問(wèn)卷的填寫(xiě)情況，要求企業(yè)補充、修改或加以說(shuō)明：
1).完整性。是否存在漏填項目;
2).合規性。是否按照填表要求填寫(xiě);
3).邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況;
4).一致性。是否存在與案頭分析結果不一致的情況。
2.復核。采取約談企業(yè)或者實(shí)地核實(shí)的形式，結合問(wèn)卷回答情況，與企業(yè)不同部門(mén)和層級的人員面對面復核;由企業(yè)人員就內控部門(mén)設置、制度安排進(jìn)行整體描述;對企業(yè)就調查問(wèn)卷回答有相關(guān)制度的，查閱有關(guān)文件規定，確定是否與企業(yè)人員描述相符;重點(diǎn)了解稅務(wù)風(fēng)險內控制度建設、部門(mén)設置及其運行狀況。
(五)分析匯總調查結果
結合案頭分析結果，對調查取得的各類(lèi)信息進(jìn)行整理、分類(lèi)、匯總，對調查結果進(jìn)行綜合分析，初步判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控機制情況，分戶(hù)形成《xx企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控調查報告》，調查報告應包括以下內容：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內控建設基本情況;通過(guò)內控調查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險;對企業(yè)內控建設的改進(jìn)建議等。20xx年8月10日前將調查報告、《信息表》和《調查問(wèn)卷》報送至市局。
三、工作要求
(一)高度重視專(zhuān)項工作。稅務(wù)風(fēng)險內控調查是基層稅務(wù)機關(guān)新接觸的工作事項，同時(shí)也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績(jì)效考評重點(diǎn)任務(wù)。各單位應高度重視此項工作，成立工作小組，認真學(xué)習工作方案，積極參加市局組織的專(zhuān)項培訓，將工作方法運用在工作實(shí)際中，有效推進(jìn)內控調查的開(kāi)展。
(二)加強國地稅協(xié)調。調查過(guò)程中，應加強國地稅溝通協(xié)調和信息共享，避免多頭索取資料、頻繁下戶(hù)核實(shí)的情況。要充分利用系統中已經(jīng)掌握的信息，在調查過(guò)程中，除有必要向企業(yè)核實(shí)外，應做到系統中已有的信息不要求企業(yè)報送。
(三)發(fā)揮中介機構專(zhuān)業(yè)力量�？梢苑e極借助企業(yè)聘請的中介機構的專(zhuān)業(yè)力量，積極開(kāi)展協(xié)調合作，共同推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險內控調查工作。
(四)強化工作成果應用。各單位應認真分析內控調查結果，科學(xué)評判企業(yè)內控機制水平，提示企業(yè)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險，充分發(fā)揮內控調查在全流程稅務(wù)風(fēng)險管理工作中的重要作用。
四、績(jì)效考核
根據稅務(wù)總局確定的20xx年大企業(yè)稅收管理工作績(jì)效考評重點(diǎn)任務(wù)，成立內控調查專(zhuān)項工作評審小組，對各單位內控調查工作的完成數量、進(jìn)度和質(zhì)量分項打分，向績(jì)效辦報送考評結果。
內控實(shí)施工作方案 2
一、集團內部控制工作組織架構及層級職責
內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。
決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì )、內控及風(fēng)險管理委員會(huì )；管理層面包括：內控及風(fēng)險管理辦公室、內控工作小組；執行層面包括集團本部各職能部門(mén)和
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監督層面是集團審計部（在業(yè)務(wù)上接受審計委員會(huì )的指導與監督）。
通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。
�。ㄒ唬┘瘓F總經(jīng)理辦公會(huì )
是集團公司最高決策機構，審批內控最終工作成果。
�。ǘ⿲徲嬑瘑T會(huì )職責
對內控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導與監督。
�。ㄈ﹥炔靠刂萍帮L(fēng)險管理委員會(huì )職責
負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內控評估報告及全面風(fēng)險管理報告；審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；審議內部控制及風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案；有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
�。ㄋ模﹥炔靠刂萍帮L(fēng)險管理辦公室職責
研究提出內控與風(fēng)險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃；負責內控與風(fēng)險管理工作的運行管理；組織記錄、評估內控設計及操作的有效性；針對內控及風(fēng)險管理缺陷提出合規性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；提交年
度內控評估報告及全面風(fēng)險管理報告；指導、監督檢查相關(guān)職能部門(mén)及各成員企業(yè)內控與風(fēng)險管理工作；就內部控制與風(fēng)險管理工作向內部控制與風(fēng)險管理委員會(huì )負責；及有關(guān)內部控制與風(fēng)險管理的其他事項。
�。ㄎ澹﹥瓤毓ぷ餍〗M職責
組織內控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內控設計及操作的有效性；反饋內控缺陷、將工作成果提交內部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內控工作執行情況及重大問(wèn)題；內控工作文檔管理；為內控合規性提出建議等。
�。﹥葘彶块T(mén)職責
作為內部審計職能部門(mén)，審計部要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，出具公司內控自我評估報告。
�。ㄆ撸└髀毮懿块T(mén)及業(yè)務(wù)單位職責
為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。
各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位的職責主要是由內控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。
根據集團發(fā)[20xx]199號文《關(guān)于設立兼職內控及風(fēng)險管理員的通知》，內控及風(fēng)險管理員職責包括：
1、聯(lián)系本單位內控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程（包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、內控問(wèn)題記錄表，進(jìn)行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等）；
3、協(xié)助本單位負責人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內部控制系統的操作有效性；
4、協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
5、協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送；
6、協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作；
7、協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案；
8、協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險事件案例。
9、協(xié)助編制本單位內控及風(fēng)險管理報告。
10、組織安排與內控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。
由于內控管理員是內控工作小組與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的.作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
二、集團內部控制體系的建立健全
�。ㄒ唬┘瘓F本部
1、工作范圍
集團本部?jì)炔靠刂平ㄔO包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個(gè)層面內容，工作范圍貫穿內部控制五個(gè)要素即內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內部監督。
依據內部控制指引，相關(guān)工作內容包括：組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì )責任、內部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、信息系統，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權管理、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內容。
2、工作階段及時(shí)間
�。�1）前期準備（5—6月）
《企業(yè)內部控制規范》啟動(dòng)會(huì )及培訓、咨詢(xún)機構招標選聘、合同談判。
�。�2）項目計劃和現狀分析階段（7月）
通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，了解內控要素現狀，研究提升方向，制定實(shí)施方案。
�。�3）內控設計有效性評估階段（8—9月）
根據計劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設計有效性評估，識別內控設計缺陷，制定整改措施和建立監督機制，同時(shí)形成內部控制核心文檔。
�。�4）內控執行有效性評估階段（10月）
識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執行有性效測試。
根據控制
�。ǘ﹥炔靠刂茖�(shí)施的方法
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權批準控制要求各單位明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。
3、會(huì )計系統控制要求各單位制定適合本單位的會(huì )計制度，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法，實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。
4、預算控制要求各單位加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時(shí)分析和控制預算差異，采取改進(jìn)措施，確保預算的執行。
5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險控制要求各單位樹(shù)立風(fēng)險意識，針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統，通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。
7、內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強內部管理的時(shí)效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內部會(huì )計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會(huì )計控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。
內控實(shí)施工作方案 3
一、目的
為進(jìn)一步加強和規范甘谷祁連山水泥有限公司內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，公司特制定《xx內部控制體系建設實(shí)施方案》，實(shí)施內部控制體系建設工作
二、主要內容
按照《企業(yè)內部控制基本規范》和《企業(yè)內部控制配套指引》，此次內控建設具體包括組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等在內的公司運營(yíng)管理的各個(gè)方面
三、組織機構保障
為確保公司內控建設工作順利推進(jìn)，保證內控機制有效運行，經(jīng)公司研究決定，設立內控建設領(lǐng)導小組和內控建設執行小組。
內控建設領(lǐng)導小組組長(cháng)由公司總經(jīng)理?yè)�，是公司內控體系建設的第一責任人。內控建設領(lǐng)導小組對內控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。
內控建設領(lǐng)導小組下設內控建設執行小組，內控建設執行小組組長(cháng)由副總經(jīng)理?yè)�。執行小組負責內部控制體系建設工作的具體開(kāi)展。
1、內控建設領(lǐng)導小組
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
2、主要職責：
1）負責確定本次內控體系建設的范圍；
2）負責明確本次內控體系建設的總體目標；
3）負責確定本次內控體系建設的整體部署；
4）負責本次內控體系建設的其他內容。
3、內控體系建設執行小組
組長(cháng)：
成員：
4、主要職責
1）負責內控體系建設成員的職責分工；
2）負責確定本次內控體系建設的具體時(shí)間安排；
3）負責組織公司內部資源的協(xié)調，并積極與外部咨詢(xún)機構的對接、溝通、協(xié)調；
4）負責審核本次內控體系建設費用預算；
5）負責本次內控體系建設的其他實(shí)施工作。
內控體系建設項目小組辦公室設在綜合辦公室，是在內控體系建設小組領(lǐng)導下，具體實(shí)施內控體系建設工作，確保實(shí)施階段工作組的順暢運行
四、內控建設總體規劃
內控建設工作涉及公司運營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，按照股份公司通知要求，復制永登公司內控成果，對于不同于公司處進(jìn)行修改訂，計劃于20xx年4月底梳理出管理制度，5月底編制形成公司《內部控制手冊》。
五、實(shí)施步驟
根據xx公司關(guān)于內控工作成果推廣要求，結合公司的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，內控體系建設工作計劃20xx年4月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
項目時(shí)間工作內容階段成果
1、20xx.4.01—4.07啟動(dòng)部署階段成立公司內控項目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
2、20xx.4.08—4.20調研摸底階段內控測評報告
3、20xx.4.21—5.10內控缺陷整改階段形成整改報告
4、20xx.5.10—6.30初步形成《內部控制手冊》試運行階段初步形成《內控手冊》并試運行
5、20xx.7.01—8.30《內部控制手冊》定稿階段最終形成《內控手冊》終稿
6、20xx.9.01—12.30評審階段通過(guò)評審
六、具體實(shí)施步驟和計劃
1、啟動(dòng)部署階段
該階段主要內容：
1）召開(kāi)公司內控建設啟動(dòng)大會(huì )，介紹內控體系建設的具體實(shí)施步驟；
2）成立內控建設領(lǐng)導小組和內控建設執行小組；
3）組織培訓和動(dòng)員，小組成員進(jìn)行內控體系建設培訓，詳細介紹內控體系遵循的原則和實(shí)施的意義，闡明內控體系工作的必要性。
2、調研摸底階段
該階段主要內容：
1）對公司不同職位、不同部門(mén)的員工進(jìn)行訪(fǎng)談，了解公司現有內控制度，分析公司現有內控制度的執行力和適用程度；
2）組織內控專(zhuān)業(yè)培訓，加深公司員工對內控的了解；
3）分析公司內部、外部的風(fēng)險因素，編制《風(fēng)險清單》；
4）同專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構或股份公司專(zhuān)家進(jìn)行深入交流，形成公司《內部控制缺陷報告》和《內部控制缺陷整改方案》。
3、內控缺陷整改階段
該階段主要內容：
1）全面落實(shí)整改：根據內控缺陷整改方案，各相關(guān)部門(mén)和單位逐一整改，完善公司組織結構、人員配備、各項內控制度和控制措施；
2）定期匯報整改進(jìn)度：各業(yè)務(wù)流程負責人需定期匯報內控缺陷整改進(jìn)度，并由內控執行小組監督整改完成；
3）整改效果評估：綜合辦公室會(huì )同相關(guān)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構對整改后的控制活動(dòng)進(jìn)行測試、評估，形成《內部控制缺陷整改報告》。
4）提交整改報告：將《內部控制缺陷整改報告》提交內控建設執行小組審核。
4、初步形成《內部控制手冊》試運行階段
該階段主要內容：
1）根據《風(fēng)險清單》、制度審閱意見(jiàn)、流程控制矩陣、崗位職責和授權審批、流程圖、內控缺陷整改情況以及各項內部文檔等，編制《內部控制手冊》，記錄關(guān)鍵性的內控活動(dòng)，主要內容包括固有風(fēng)險描述及評價(jià)、控制目標、控制活動(dòng)、控制實(shí)施部門(mén)等，從而確保及時(shí)總結內控體系建設經(jīng)驗，有效促進(jìn)內控體系長(cháng)效機制的建立；
2）公司試運行《內部控制手冊》，充分測試《內部控制手冊》風(fēng)險控制性、內控措施的實(shí)際操作性、內控效果及內控效率，并根據試運行的情況對內控手冊進(jìn)行修正；
3）下發(fā)《內部控制手冊》，下發(fā)的`范圍為本次納入實(shí)施范圍的單位；
4）各單位對內控手冊中的內容、流程的運行情況定期上報內控建設辦公室，由綜合辦公室進(jìn)行匯總整理。
5、 《內部控制手冊》定稿階段
該階段主要依據在試運行階段的結果，搜集各部門(mén)、各單位以及員工對內控手冊的修改意見(jiàn)，整理并與股份公司內控辦公室進(jìn)行溝通、協(xié)商、討論并匯報給內控建設執行小組審核，根據執行小組的意見(jiàn)予以修訂，編制公司《內部控制制度》正式稿
6、評審階段
該階段主要內容：
1）公司依據企業(yè)內部控制配套指引中的評價(jià)指引要求對公司的內控建設進(jìn)行自我評價(jià)，并編制20xx年《內部控制自我評價(jià)報告》，在通過(guò)公司審議后披露；
2）通過(guò)股份公司內控體系建設審核。
公司內控體系建設是在股份公司領(lǐng)導下，由公司總經(jīng)理批準通過(guò)，該方案會(huì )后將另行通知下發(fā)，請各單位和部門(mén)認真組織學(xué)習，高度重視，集中精力、統籌資源，有效推動(dòng)內控體系建設工作，確保這項工作的順利開(kāi)展實(shí)施。
內控工作是上市公司必須要開(kāi)展的一個(gè)重要而基礎的工作，這次培訓是一個(gè)很好的機會(huì )，應高度重視。我們的內控工作開(kāi)展的水平不高，真正運行和把握的體系性東西要提前心中有數。建議提前把內控內涵預習一下，我們存在的問(wèn)題和困惑要整理出來(lái)，以便學(xué)習過(guò)程收獲更大，具體問(wèn)題可以當面請教和討論。請運營(yíng)部準備一下我們內控工作的工作思路和方案。結合學(xué)習，在5月份我們專(zhuān)題議一次。
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