內控檢查實(shí)施方案

　　集團內部控制建設實(shí)施方案【一】

　　一、 集團內部控制工作組織架構及層級職責

　　內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。

　　決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì )、內控及風(fēng)險管理委員會(huì );管理層面包括：內控及風(fēng)險管理辦公室、內控工作小組;執行層面包括集團本部各職能部門(mén)和

　　成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監督層面是集團審計部(在業(yè)務(wù)上接受審計委員會(huì )的指導與監督)。

　　通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息;全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任;各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。

　　(一)集團總經(jīng)理辦公會(huì )

　　是集團公司最高決策機構，審批內控最終工作成果。

　　(二)審計委員會(huì )職責

　　對內控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導與監督。

　　(三)內部控制及風(fēng)險管理委員會(huì )職責

　　負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;審議內部控制及風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案;有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

　　(四)內部控制及風(fēng)險管理辦公室職責

　　研究提出內控與風(fēng)險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃;負責內控與風(fēng)險管理工作的運行管理;組織記錄、評估內控設計及操作的有效性;針對內控及風(fēng)險管理缺陷提出合規性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改;提交年

　　度內控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;指導、監督檢查相關(guān)職能部門(mén)及各成員企業(yè)內控與風(fēng)險管理工作;就內部控制與風(fēng)險管理工作向內部控制與風(fēng)險管理委員會(huì )負責;及有關(guān)內部控制與風(fēng)險管理的其他事項。

　　(五)內控工作小組職責

　　組織內控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內控設計及操作的有效性;反饋內控缺陷、將工作成果提交內部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內控工作執行情況及重大問(wèn)題;內控工作文檔管理;為內控合規性提出建議等。

　　(六)內審部門(mén)職責

　　作為內部審計職能部門(mén)，審計部要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，出具公司內控自我評估報告。

　　(七)各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位職責

　　為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。

　　各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位的職責主要是由內控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。

　　根據集團發(fā)[2011]199號文《關(guān)于設立兼職內控及風(fēng)險管理員的通知》，內控及風(fēng)險管理員職責包括：

　　1.聯(lián)系本單位內控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;

　　2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程(包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、內控問(wèn)題記錄表，進(jìn)行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等);

　　3.協(xié)助本單位負責人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內部控制系統的操作有效性;

　　4.協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等;

　　5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送;

　　6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作;

　　7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案;

　　8.協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險事件案例。

　　9.協(xié)助編制本單位內控及風(fēng)險管理報告。

　　10.組織安排與內控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。

　　由于內控管理員是內控工作小組與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

　　二、集團內部控制體系的建立健全

　　(一)集團本部

　　1.工作范圍

　　集團本部?jì)炔靠刂平ㄔO包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內容，工作范圍貫穿內部控制五個(gè)要素即內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內部監督。

　　依據內部控制指引，相關(guān)工作內容包括：組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì )責任、內部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、信息系統，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權管理、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內容。

　　2.工作階段及時(shí)間

　　(1)前期準備(5-6月)

　　《企業(yè)內部控制規范》啟動(dòng)會(huì )及培訓、咨詢(xún)機構招標選聘、合同談判。

　　(2)項目計劃和現狀分析階段(7月)

　　通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，了解內控要素現狀, 研究提升方向，制定實(shí)施方案。

　　(3)內控設計有效性評估階段(8-9月)

　　根據計劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設計有效性評估，識別內控設計缺陷，制定整改措施和建立監督機制，同時(shí)形成內部控制核心文檔。

　　(4)內控執行有效性評估階段(10月)

　　識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執行有性效測試。

　　根據控制

　　內部控制實(shí)施的方法【二】

　　1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

　　不兼容職務(wù)主要包括：授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　2、授權批準控制要求各單位明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　3、會(huì )計系統控制要求各單位制定適合本單位的會(huì )計制度，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法，實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。

　　4、預算控制要求各單位加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時(shí)分析和控制預算差異，采取改進(jìn)措施，確保預算的執行。

　　5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　6、風(fēng)險控制要求各單位樹(shù)立風(fēng)險意識，針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統，通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　7、內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強內部管理的時(shí)效性和針對性。

　　8、電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內部會(huì )計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會(huì )計控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。

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