內控評價(jià)實(shí)施方案

　　內部控制評價(jià)方案【一】

　　一、評價(jià)范圍

　　根據《江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內部控制評價(jià)制度》規定，股份公司內部控制評價(jià)分為自我評價(jià)和獨立評價(jià)兩部分，20XX年的內部控制評價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。

　　自我評價(jià)工作由股份公司組成評價(jià)工作組選取部分單位進(jìn)行。20XX年度自我評價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠(chǎng)、中凱生物制藥廠(chǎng))、江蘇吳中醫藥銷(xiāo)售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。

　　蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫藥開(kāi)發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿易有限公司因屬于公司非重要業(yè)務(wù)以及高風(fēng)險領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價(jià)范圍。

　　獨立評價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠(chǎng))、江蘇吳中醫藥銷(xiāo)售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。

　　二、工作任務(wù)

　　本次評價(jià)工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評價(jià)工作。

　　在公司層面，對內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)方面從內部控制的設計有效性和運行有效性?xún)煞矫孢M(jìn)行全面系統評價(jià)。

　　在業(yè)務(wù)層面，對為確保戰略目標、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規目標等單個(gè)或整體控制目標實(shí)現所設置的內部控制活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)。

　　對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線(xiàn)，包括內部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內部監督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線(xiàn)，對主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設計與執行的有效性進(jìn)行評價(jià)，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動(dòng)。

　　評價(jià)工作重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　　1.被評價(jià)單位內部控制是否在風(fēng)險評估的基礎上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。

　　2.被評價(jià)單位內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。

　　3.被評價(jià)單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。

　　4.被評價(jià)單位是否開(kāi)展內部控制自查并上報有關(guān)自查報告。

　　5.被評價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內部控制各項政策措施落實(shí)和問(wèn)題整改的機制。

　　6.被評價(jià)單位在評價(jià)期間是否出現過(guò)重大風(fēng)險事故等。

　　三、主要工作流程

　　1.內部控制自我評價(jià)

　　自我評價(jià)由所屬各單位按照股份公司統一安排，自行開(kāi)展。內控評價(jià)部門(mén)審計部制定年度內部控制評價(jià)工作方案，提交董事會(huì )審議，根據工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內部控制自我評價(jià)，下發(fā)內部控制自我評價(jià)表。

　　總部及所屬各分子公司接到自我評價(jià)表后，按內部控制評價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本單位(部門(mén))進(jìn)行自我評價(jià)工作。評價(jià)結果經(jīng)部門(mén)負責人及所屬領(lǐng)導審批確認后上報審計部匯總，股份公司內控評價(jià)工作組將對各單位的自我評價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報內部控制領(lǐng)導小組審閱。

　　2.內部控制獨立評價(jià)

　　內部控制獨立評價(jià)，由股份公司內控評價(jià)工作組綜合運用訪(fǎng)談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內部控制設計和運行是否有效的證據，研究分析內部控制缺陷，對各單位內部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。股份公司內控評價(jià)工作組對現場(chǎng)各小組初步認定的內部控制缺陷進(jìn)行全面復核、分類(lèi)匯總，初步確認綜合獨立評價(jià)結果，報經(jīng)內部控制領(lǐng)導小組審閱。同時(shí)結合提出的內控缺陷整改建議，組織內部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。

　　3、內部控制評價(jià)報告編制

　　內控評價(jià)部門(mén)審計部在協(xié)調各部門(mén)完成內部控制自我評價(jià)工作及內控評價(jià)工作組完成獨立測試工作后，結合內部控制評價(jià)工作底稿和內部控制缺陷匯總表，形成書(shū)面的《內部控制自我評價(jià)報告》，呈交內部控制領(lǐng)導小組、總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )審閱。

　　內部控制自我評價(jià)工作方案【二】

　　根據財政部、證監會(huì )《關(guān)于20XX年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系的通知》(財辦會(huì )[20XX]30號)的要求，為了保障合規、有序、高效地開(kāi)展內部控制評價(jià)工作，依據《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制配套指引》、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內部控制手冊》 及公司重要管理規章制度，特制定本工作方案。

　　一、內控評價(jià)工作內容及范圍

　　內控評價(jià)的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督。

　　公司各部門(mén)評價(jià)的重點(diǎn)為：

　　內控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

　　二、內控評價(jià)工作組織領(lǐng)導

　　1、內控評價(jià)領(lǐng)導小組

　　(涉及董事會(huì )、監事會(huì )、審計委員會(huì )、總經(jīng)理)

　　2、內控評價(jià)工作小組

　　(涉及審計部門(mén)、其他職能部門(mén))

　　三、內控評價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排

　　1、公司各部門(mén)、分子公司自查時(shí)間：

　　2、評價(jià)小組對各部門(mén)的評價(jià)時(shí)間：

　　3、評價(jià)小組對各分子公司的評價(jià)抽查時(shí)間：

　　4、匯總內控缺陷，出具內控報告時(shí)間：

　　四、內控評價(jià)的實(shí)施

　　1、期中評價(jià)，查找缺陷

　　(1)內控評價(jià)小組前期工作(20XX年月完成)

　　1)從公司環(huán)境層面了解、分析內部控制整體風(fēng)險;

　　2)從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風(fēng)險;

　　3)識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;

　　4)起草評價(jià)方案，報經(jīng)批準后，組織實(shí)施內控評價(jià)。

　　該階段形成以下工作底稿：

　　1)組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、公司文化的調查底稿;

　　2)內控評價(jià)工作方案。

　　(2)各單位自評

　　各單位評價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內控評價(jià)，實(shí)現內控評價(jià)全覆蓋，完善以下工作：

　　1)全面分析本單位相關(guān)的內部控制，完成《內部控制調查問(wèn)卷》(詳參考格式)的填寫(xiě)，由評價(jià)人員簽字確認。

　　2)全面梳理本單位內部控制手冊，比照本單位內部控制制度，對內部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。

　　3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》。

　　4)編寫(xiě)本單位的《內控評價(jià)報告》，評價(jià)人員與單位負責人共同確認的內控缺陷、評價(jià)員確認而單位負責人未確認的內控缺陷，應在《內控評價(jià)報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應明確說(shuō)明“無(wú)兼職評價(jià)確認而單位負責人未確認的內控缺陷”，《內控評價(jià)報告》由評價(jià)人員、單位負責人簽字確認。

　　5)各分子公司內控評價(jià)牽頭部門(mén)負責匯總本公司內控評價(jià)，其中，牽頭部門(mén)組織相關(guān)人員共同完成《內控評價(jià)問(wèn)卷調查表》、《內控評價(jià)報告》的撰寫(xiě)，各部門(mén)進(jìn)一步完善本部門(mén)相關(guān)的流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》，牽頭部門(mén)在此基礎上匯總整理本公司的流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》

　　(3)內控評價(jià)小組復查

　　內控評價(jià)小組對各單位報送的《內控評價(jià)報告》及《風(fēng)險矩陣》、《內控評價(jià)問(wèn)卷調查表》進(jìn)行分析;按風(fēng)險導向思路，本著(zhù)重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復查，并建立以下底稿：

　　1)內部控制缺陷認定匯總表

　　2)流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單

　　3)公司層面內部控制環(huán)境評價(jià)工作表

　　4)流程自我評價(jià)工作表

　　5)內控流程自我評價(jià)工作底稿以及設計有效性測試(穿行測試)底稿、運行有效性測試(控制測試)底稿

　　2、內控缺陷整改

　　(1)內控缺陷確認標準：詳見(jiàn)《內部控制缺陷認定標準》

　　(2)內控缺陷的確認程序

　　1)各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見(jiàn)和不同意見(jiàn)在《內控評價(jià)報告》中反映，報內控評價(jià)小組。

　　2)內控評價(jià)小組復查新增的內控缺陷：評價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見(jiàn)后，評價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報缺陷所在單位負責人確認。

　　3)內控評價(jià)小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人認可的內控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責人未確認的內控缺陷，評價(jià)小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價(jià)小組認為屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會(huì )報告，由董事會(huì )裁定。

　　(3)內控缺陷的整改

　　須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進(jìn)行改進(jìn)。

　　3、監控缺陷整改后的運行情況

　　內控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20XX年12月31日前最低運行次數不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務(wù)報表)，故應在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據，確保缺陷已消除。

　　4、期末評價(jià)，出具評價(jià)報告

　　主要采用后推程序進(jìn)行內控評價(jià)，即，期中測試運行有效的內部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務(wù)的內部控制。

　　內控評價(jià)小組起草公司的《內部控制自我評價(jià)報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審議后，報董事會(huì )審批。

　　五、費用預算

　　本次內控評價(jià)，公司抽調相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成評價(jià)小組開(kāi)展內控評價(jià)工作，擬不聘請外部機構，故評價(jià)費用不計算評價(jià)人員的薪酬，只計算評價(jià)人員的差旅費，

　　預計 萬(wàn)元。

　　六、內控評價(jià)底稿

　　出具內控評價(jià)報告后，內控評價(jià)小組在 個(gè)月內將內控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。

　　本方案經(jīng)董事會(huì )審批后執行。

　　20XX年10月30日

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