工程審計報告15篇[精]
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編收集整理的工程審計報告，希望能夠幫助到大家。
![工程審計報告15篇[精]](/pic/00/l/b1a8b8e604.jpg)
工程審計報告1
專(zhuān)項審計報告模板X(qián)X公路局：
我們接受委托，于20xx年3月xx日對貴單位負責建設的XXX工程的竣工決算進(jìn)行了審核。該工程項目的審批文件、工程合同、財務(wù)資料和工程結算資料有貴單位提供，并對其真實(shí)性、完整性和合規性負責，我們的責任是對該工程項目的竣工決算發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審計是按照《中國注冊會(huì )計師審計準則》與中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》的規定進(jìn)行的`。在審核過(guò)程中，我們結合貴公司和項目的實(shí)際情況，實(shí)施了審閱有關(guān)文件、審核工程結算、抽查會(huì )計記錄等必要的審計程序�，F將審計情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目概況
2、項目立項審批情況
3、工程實(shí)施情況
二、審核情況
1．資金到位情況
2．投資完成情況
3．概算執行情況
三、審核發(fā)現的問(wèn)題及建議（舉例）
1．施工單位工程結算多記XX元
2．擠占建設成本XX元
3．勘察設計合同單位、收款單位、開(kāi)票單位不一致
4．建設單位管理費、勘察設計費超概算
該工程項目批復概算列建設單位管理費X元，竣工決算建設單位管理費為XX元；決算超概算XX元。建設單位管理費和勘察設計費概算控制不夠嚴格。
建議報請主管部門(mén)批準。
四、有關(guān)事項說(shuō)明
1．竣工決算預留費用情況
本次竣工決算中共預留費用XX元，其中：各種審計費X元，辦公資料費X元，交通差旅費X元，招待費X元，工資及附加X(jué)元，加班費X元，其他X元，綠化費X元，路面清理費X元，灑水劃線(xiàn)費X元，灌縫費X元，建議有關(guān)部門(mén)加強預留費用的管理，按照規定的用途使用資金。
2．X地過(guò)境路面工程情況
工程審計報告2
美國20xx年頒布《薩班斯—奧克斯利法案》強制性地要求對內部控制進(jìn)行審計；20xx年5月，《企業(yè)內部控制基本規范》的發(fā)布標志著(zhù)我國控制規范體系已經(jīng)建立，隨著(zhù)我國內部控制體系的逐漸建立和發(fā)展，20xx年《企業(yè)內部控制審計指引》的發(fā)布，使內部控制審計成為一項新的審計業(yè)務(wù)，自20xx年起內部控制規范體系在境內外同時(shí)上市的公司施行，隨著(zhù)時(shí)間推移逐漸擴展到其他上市公司實(shí)施。這樣，內部控制實(shí)施效果的審計以及內部控制審計與財務(wù)報表審計的異同等問(wèn)題引起的整合審計也成為學(xué)者們的關(guān)注點(diǎn)。閆立社（20xx）認為整合審計可以節約審計成本、提高審計效率，還可以使內部控制審計和財務(wù)報表審計的結論互相印證。本文通過(guò)對內部控制審計與財務(wù)報表審計對比分析來(lái)說(shuō)明對二者進(jìn)行整合審計的必要性，并說(shuō)明如何進(jìn)行整合審計。劉永君（20xx）則從會(huì )計師事務(wù)所、上市公司及審計質(zhì)量和效果三個(gè)角度來(lái)分析了整合審計的可行性和必要性。本文在前人研究的基礎上，從內部控制審計和財務(wù)報表審計的異同點(diǎn)出發(fā)，對二者進(jìn)行對比分析，以此闡述整合審計的必要性，最后并說(shuō)明了整合審計的實(shí)施流程，這對我國整合審計工作的深入開(kāi)展具有非常重要的意義。
二、整合審計的必要性
美國的內部控制審計一直處于世界的'前言和領(lǐng)導地位，而整合審計最早起源于美國公眾公司會(huì )計監管委員會(huì )發(fā)起的內部控制審計。所以整合審計由同一家會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行二項業(yè)務(wù)的審計，是注冊會(huì )計師將內部控制審計與財務(wù)報表審計聯(lián)合實(shí)施審計。對整合審計的實(shí)施主要有兩種方式，一是指派同一個(gè)項目組執行審計業(yè)務(wù)；二是由同一家事務(wù)所不同的項目組實(shí)施審計且在執行過(guò)程中保持溝通。正因為內部控制審計和財務(wù)報表審計具有重復性，以此減少審計工作量，所以需要進(jìn)行整合審計，提高審計效率。
三、內部控制審計和財務(wù)報表審計的比較
內部控制是單位重要的管理活動(dòng)，它希望試圖解決三方面問(wèn)題，它們分別為財務(wù)報告與相關(guān)信息的可靠性、資產(chǎn)的安全完整和審計工作對法律法規的有效遵循。優(yōu)秀的內部控制能夠提高單位經(jīng)營(yíng)效率，也能促進(jìn)單位未來(lái)長(cháng)期發(fā)展戰略的快速形成。
具體到內部審計工作，它就要求單位實(shí)施控制設計財務(wù)運行的有效性，并交由注冊會(huì )計師來(lái)實(shí)現對單位內部的控制審計工作。如果單位內部存在非財務(wù)報告內部控制的重大缺陷，注冊會(huì )計師會(huì )通過(guò)增加“非財務(wù)報告內部控制重大缺陷描述段”來(lái)實(shí)現審計披露，基于財務(wù)報告內部控制來(lái)合理確保單位財務(wù)報告及相關(guān)真實(shí)信息被應用于整合審計的控制過(guò)程當中。再者，內部控制也能確保單位資產(chǎn)實(shí)現可靠性控制目標。
再看財務(wù)報表審計，它基于以下兩種狀況才會(huì )強制要求實(shí)施內部控制測試，第一是在評估認定層次出現重大錯報風(fēng)險時(shí)，此時(shí)預期控制運行有效，單位可以確定實(shí)質(zhì)性?xún)炔靠刂瞥绦蛐再|(zhì)，也能夠通過(guò)驗證注冊會(huì )計師擬信賴(lài)度控制的有效性；第二就是實(shí)施性程序無(wú)法為整合審計提供認定層次適當且充分的審計證據，也不能滿(mǎn)足信息使用者的業(yè)務(wù)需求。所以說(shuō)，要基于整合審計來(lái)有效劃分內部控制審計與財務(wù)報表審計的內部控制側重點(diǎn)，盡量防范和降低內部控制實(shí)質(zhì)性測試所存在的現實(shí)風(fēng)險。
四、采取正確的整合審計方法
根據我國審計指引第十條規定，單位在進(jìn)行內部控制審計工作時(shí)必須采取自上而下的實(shí)施方法，它主要針對注會(huì )識別風(fēng)險、選擇擬測試控制等基本思路展開(kāi)。之所以采用該種方法主要是因為它能夠起始于財務(wù)報表審計層次，充分了解財務(wù)報告內部控制可能存在的諸多風(fēng)險，鼓勵單位注冊會(huì )計師將關(guān)注重點(diǎn)集中于財務(wù)控制層面上，并將財務(wù)工作自然過(guò)渡到大賬戶(hù)、列報等相關(guān)財務(wù)報表的審計認定層面上。具體來(lái)說(shuō)，要采取正確的整合審計方法來(lái)促進(jìn)單位財務(wù)報表審計工作應該做到以下三點(diǎn)。
一是要了解與單位財務(wù)報告所相關(guān)的內外部風(fēng)險，能夠清晰識別出財務(wù)報告內部控制所必須的單位層面內部控制內容。另外，要對單位層面內部控制評價(jià)結果進(jìn)行性質(zhì)、時(shí)間安排以及范圍的有效界定，看其是否會(huì )影響到注冊會(huì )計師的內部控制測試環(huán)節。注冊會(huì )計師也要考慮在早期業(yè)務(wù)執行階段來(lái)對單位內部控制實(shí)現中肯評價(jià)。
二是要做到對重要賬戶(hù)、列報的有效識別和認定，判斷賬戶(hù)列報中可能存在的固有風(fēng)險，并考慮整合審計對單位內部財務(wù)的控制影響。
三是要合理選擇擬測試控制，要對單位所形成的審計結論進(jìn)行內部控制影響測試。而選擇項測試項目標準則取決于該測試單獨或合并后是否能滿(mǎn)足單位對相關(guān)認定錯報風(fēng)險的應對對策。
五、正確認知內部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的相互關(guān)系
根據單位整合審計的基本要求，單位內要同時(shí)進(jìn)行內部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的審計意見(jiàn)發(fā)表，并正確認知兩種審計報告所存在的微妙關(guān)系。這種做法能夠促進(jìn)單位更好理解有關(guān)財務(wù)信息？理與規劃，確保單位方面做出正確決策。
對單位而言，財務(wù)報表就是其財務(wù)信息的最重要載體，它體現了單位的實(shí)際財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量，所以注冊會(huì )計師在進(jìn)行單位財務(wù)報告內部控制與整合審計時(shí)一定會(huì )發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，為單位避免重大錯報發(fā)生。當注冊會(huì )計師對單位財務(wù)報表發(fā)表過(guò)程中提出無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，就說(shuō)明單位的財務(wù)報表是不存在重大錯誤的，此時(shí)其內部在整合審計方面會(huì )出現兩種狀況：第一，其整合審計規劃下的財務(wù)報告內部控制正在有效運行，可以即時(shí)防范并糾正重大錯報問(wèn)題；第二，財務(wù)報表出現重大錯報，或重大錯報已被校正。此時(shí)可以證明單位財務(wù)報告內部控制是存在重大缺陷的，單位在整合審計工作當中要對財務(wù)報告內部控制發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，避免內部控制審計與財務(wù)報表審計整合時(shí)出現更大的錯報風(fēng)險。
六、整合審計流程實(shí)施過(guò)程
�。ㄒ唬┝私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境
內部控制審計對內外兩方面環(huán)境的了解來(lái)得知被審計單位的風(fēng)險情況，并且運行的有效性審計工作完全可以通過(guò)被執行財務(wù)報表審計的了解被審計單位以及環(huán)境這項工作利用，同一審計組不必重復性工作或者同一事務(wù)所的不同審計組經(jīng)過(guò)適當溝通也可以進(jìn)行了解。
�。ǘ┛刂茰y試
財務(wù)報表審計的進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，在實(shí)施進(jìn)一步審計程序中，需要進(jìn)行的控制測試要在擬信賴(lài)的被審計單位的控制有效性之前。由此可見(jiàn)，財務(wù)報表審計中的內部控制測試不是必須的。二者的測試范圍不同，財務(wù)報表層次的審計要求對認定層次的相關(guān)控制。所以，財務(wù)報表審計中的控制測試可以在實(shí)施內部控制設計及運行有效性測試后不必實(shí)施。若是由不同的項目組進(jìn)行審計則進(jìn)行適當溝通后也可以減少重復性的工作來(lái)完成審計工作。
工程審計報告3
追著(zhù)我國衛生事業(yè)的發(fā)展、醫療機構的建設投資不斷增加，建設規模不斷擴大，建設項目已經(jīng)成為一些醫療機構經(jīng)濟活動(dòng)的重要內容。醫療機構建設項目具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強、建設周期長(cháng)、建設過(guò)程中調整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫療機構對建設工程項目開(kāi)展全過(guò)程審計勢在必行。
一、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計的目的
建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規為依據，對建設工程項目實(shí)施過(guò)程中的全部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過(guò)程審計監督。其目的是將傳統事后審計的關(guān)口前移，實(shí)施事中控制，及時(shí)發(fā)現工程立項、施工過(guò)程中以及建設項目管理中存在的問(wèn)題，提出審計意見(jiàn)，真是合理反映工程造價(jià)，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設成本，提高建設資金的使用效率，維護醫療機構的合法權益，同時(shí)從源頭上預防建設工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生，促進(jìn)干部廉潔勤政。
二、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制
建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作一般由醫療機構審計科具體負責組織實(shí)施。在審計科內部審計力量不足的情況下，可委托社會(huì )審計機構開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計業(yè)務(wù)，內部審計人員和接受委托的社會(huì )審計機構人員組成審計項目組開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計工作。審計科負責建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調，處理審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題；認真做好對社會(huì )審計機構的委托中國，簽訂委托合同；什和社會(huì )審計機構編制的全過(guò)程跟蹤審計具體實(shí)施方案，對社會(huì )審計機構提供的咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認。社會(huì )審計機構人員接受醫療機構審計科的管理、監督。建設工程項目在開(kāi)工前要做到“先審計，后開(kāi)工”，同時(shí)在工程項目建設過(guò)程中進(jìn)行全面跟蹤監督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進(jìn)行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結算”�；ǹ�、設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)積極配合審計科開(kāi)展建設項目全過(guò)程跟蹤審計工作，暗示向審計科提供與工程造價(jià)相關(guān)的.完整、準確的資料；及時(shí)通報工程建設工程中的有關(guān)情況；提前通知審計科參加與受托項目相關(guān)的圖紙會(huì )審、工程例會(huì )、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗收等活動(dòng)；督促工程監理和施工單位，落實(shí)審計意見(jiàn)。這樣就形成了內部審計、社會(huì )審計機構及資產(chǎn)管理部門(mén)項目監督的工作機制。
三、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制
決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規性、資金來(lái)源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動(dòng)安全衛生方面的論證內容。內部審計要參與有關(guān)會(huì )議并發(fā)表意見(jiàn)，做好記錄，實(shí)施監督。
勘探設計階段審計工作組要用專(zhuān)業(yè)的計價(jià)方法和政策規定提出建設項目工程造價(jià)控制目標，對招標程序合法合規性進(jìn)行全過(guò)程監督，防止圍標、串標等不正當行為的發(fā)生。
施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計，關(guān)注合同主體的合法性，合同內容的公平性，合同違約責任等等；基建科及設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)草擬施工合同后送交審計科；審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn)；資產(chǎn)管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)對施工合同進(jìn)行完善，在此擬定施工合同，報請院務(wù)會(huì )批準，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個(gè)環(huán)節需要特別注意：
一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門(mén)指派專(zhuān)人到現場(chǎng)參與隱蔽工程施工全過(guò)程的見(jiàn)證，喝茶可能因其造價(jià)變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢(qián)，資產(chǎn)管理部門(mén)及審計人員到達現場(chǎng)簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結算的依據。
二是對于材料采購，如果需要比價(jià)采購的一般材料，在比價(jià)采購前，基建科向審計科提品名稱(chēng)、型號、規格、性能指標、暫估價(jià)等自立��；審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場(chǎng)考察和詢(xún)價(jià)后，對上述資料進(jìn)行綜合評估，提出該材料的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價(jià)格，簽訂書(shū)面證明，作為工程結算的依據；對于大宗材料，必須按規定的招標采購程序辦理，審計科參與招標洽談。
三是凡施工過(guò)程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動(dòng)或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預算的內容，施工單位均應以書(shū)面吸納更是提出，附變更原因說(shuō)明和變更費用預算書(shū)，并經(jīng)建設工程項目分管領(lǐng)導批轉；審計科對經(jīng)批準后的變更項目及變更費用預算書(shū)盡享審計，提出審計意見(jiàn)級劍客審計科同時(shí)做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結算的依據。
付款階段建設工程項目全過(guò)程審計主要程序是，施工單位按合同規定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統計資料和工程進(jìn)度款支付申請；審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn)；基建科設備科等管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)支付工程款項。未經(jīng)審計科簽署審計意見(jiàn)，不可支付工程款項。
工程審計報告4
一、基本情況
南安市濱江機械產(chǎn)業(yè)基地金河大道及其市政工程項目業(yè)主為南安市濱江投資發(fā)展有限公司，由中國城市規劃設計院設計、南安市興安建設有限公司承建、廈門(mén)中建東北建設監理事務(wù)所監理。
項目特征：本工程合同工期100日歷天，因未提供《福建省市政工程竣工驗收報告》，是否考慮扣除延誤工期的費用請業(yè)主進(jìn)一步確認。
二、審計依據
1、合同依據：由業(yè)主和承包商于20xx年3月16日簽訂《建設工程施工合同》，合同價(jià)款11340714元。
2、工程項目及工程量依據：項目竣工圖紙、工程聯(lián)系單、現場(chǎng)簽證單、原合同內的工作內容等。
3、南建標[20xx]第2號施工招標文件。
4、施工單位投標商務(wù)文件、企業(yè)勞保核定卡。
三、審計審核的.主要內容
本工程的合同造價(jià)予以確認，但甩項及暫定項目已進(jìn)行扣除。主要項目如下：
(一)、本工程竣工范圍為不包括樁號K0+000-K0+380段給水工程，應扣除原計算范圍K0+000-K0+380內所涉及給水工程項目，核減-174454元。
(二)、原投標市政管線(xiàn)部分的勞保按甲類(lèi)計，企業(yè)核定勞保為丁類(lèi)，核減72780元。
(三)、根據招標預算編制說(shuō)明二.3，道路工程中的軟基處理(拋石擠淤)、截水溝、鋪草皮、方格護坡等工程量為暫定工程量，結算時(shí)按實(shí)調整，根據現場(chǎng)簽證單，核減-40.8784萬(wàn)元。
(四)、簽證01～25的審核情況：
1、根據《工程聯(lián)系單》編號01、簽證01
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)0.7941萬(wàn)元。
核定依據：按聯(lián)系單編號01、簽證01計算。
2、根據《工程聯(lián)系單》編號02、簽證02
核定依據：工程聯(lián)系單編號02、簽證02計算。
3、根據《工程聯(lián)系單》編號03、簽證03
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)1.9402萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號03、簽證03計算。
4、根據《工程聯(lián)系單》編號04、簽證04
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為27.4103萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號04、簽證04計算。
5、根據《工程聯(lián)系單》編號05、簽證05
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.4066萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號05、簽證05計算。
6、根據《工程聯(lián)系單》編號06、簽證06
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0元。
核定依據：根據招標預算(最高控制價(jià))編制說(shuō)明四.1，攪拌機安拆費及包括臨時(shí)水、電力線(xiàn)路按15000元包干計列，該項不能重復計算。
7、根據《工程聯(lián)系單》編號07、簽證07
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為68.2741萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號07、簽證07計算。
8、根據《工程聯(lián)系單》編號08、簽證08
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為2.6114萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號08、簽證08計算。
9、根據《工程聯(lián)系單》編號09、簽證09
核定依據：工程聯(lián)系單編號09、簽證09計算。
10、根據《工程聯(lián)系單》編號10、簽證10
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為8.1665萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號10、簽證10計算。
11、根據《工程聯(lián)系單》編號11、簽證11
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0元。
核定依據：原便道已均計算，第4號、第5號臺風(fēng)屬異常惡劣的氣候條件，承包商應做好這些便道的排水及防護工作，發(fā)生這種情況，承包商僅可補償工期，費用不能計取。
12、根據《工程聯(lián)系單》編號12、簽證12
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為29.9045萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號12、簽證12計算。
13、根據《工程聯(lián)系單》編號13、簽證13
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為3.9046萬(wàn)元。
核定依據：該范圍內的第一次便道碎石應利用于本次。
14、根據《工程聯(lián)系單》編號14、簽證14
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為1.3043萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號14、簽證14。
15、根據《工程聯(lián)系單》編號15、簽證15
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.20xx萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號15、簽證15。
16、根據《工程聯(lián)系單》編號16、簽證16
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為3.8458萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號16、簽證16。
17、根據《工程聯(lián)系單》編號17、簽證17
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.9012萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號17、簽證17。
18、根據《工程聯(lián)系單》編號18、簽證18
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為2.1016萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號18、簽證18。
19、根據《工程聯(lián)系單》編號19、簽證19
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為4.0625萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號19、簽證19。
20、根據《工程聯(lián)系單》編號20、簽證20
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為2.4889萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號20、簽證20。
21、根據《工程聯(lián)系單》編號21、簽證21
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.7082萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號21、簽證21。
22、根據《工程聯(lián)系單》編號22、簽證22
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為30.1747萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號22、簽證22。
23、根據《工程聯(lián)系單》編號23、簽證23
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0元。
核定依據：K1+920～K2+100原設計圖的《路基土石方計算表》及地勘資料《沿線(xiàn)工程地質(zhì)縱斷面圖-圖號7》均有詳細描述該段為強風(fēng)化巖。據南建標[20xx]第2號招標文件，13.2.8核對工程量及調整辦法，該項中標后不能進(jìn)行調整。
24、根據《工程聯(lián)系單》編號24、簽證24
審核造價(jià)說(shuō)明：核定造價(jià)為0.1825萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號24、簽證24。
25、根據《工程聯(lián)系單》編號25、簽證25
審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.7007萬(wàn)元。
核定依據：工程聯(lián)系單編號25、簽證25。
工程審計報告5
XXX有限責任公司：
我們接受委托，自20xx年8月9日至8月21日對XX X有限責任公司三期工程決算進(jìn)行了審計（以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX三期工程）。審計工作在XXX公司領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)配合下，按計劃完成�，F將審計情況報告如下：
一、工程概況
XXX三期工程建設項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設項目。該項目的建設，既可滿(mǎn)足XX市供熱需要又體現了國家現行能源和環(huán)保政策。項目建成將為XXX公司實(shí)施可持續發(fā)展戰略，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，具有較大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土動(dòng)工（鍋爐基礎施工）XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機試運行、調試于XXXX年X月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達到聯(lián)合試運轉條件。
二、建設項目管理 (一)、立項及批準情況
1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準立項。批準建設面積X,XXX㎡，總投資XXX萬(wàn)元。
2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X
月XX日省發(fā)展改革委員會(huì )（XXXX[XXXX]XXX號）文件批準《遼寧XXXX有限公司XX萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。
3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門(mén)備案。
(二)、可研報告與初步設計
1、煤炭工業(yè)部XX設計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準：三期工程建設規模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機組X臺。估算投資為X,XXX萬(wàn)元，投資回收期為X.X年，內部收益率為XX.XX%。建設工期為X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX設計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設計》：設計建設規模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設計工程總投資為X,XXX萬(wàn)元。初步設計的建設工期為X個(gè)月。
(三)、工程和招投標管理
XXXXX三期工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工
到設備安裝， 90%以上實(shí)行了招、投標。工程建設實(shí)現了科學(xué)、節儉、有效、合理施工，并實(shí)現了全過(guò)程質(zhì)量監督。按時(shí)完成了建設任務(wù)并節約了大量建設資金。
二、投資完成情況 1、工程投資完成情況
XXXX三期工程建設項目初步設計總投資X,XXX 萬(wàn)元，竣工決算報審X,XXX萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為X,XXX萬(wàn)元。節余資金X,XXX萬(wàn)元。
**三期工程投資完成情況表
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
2、投資概算與實(shí)際投資差異分析
上表分析結果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬(wàn)元， 設備投資和其他費用節約X,XXX萬(wàn)元。貸款利息節約XXX萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金節約XX萬(wàn)元�？偼顿Y節約X,XXX萬(wàn)元。
建安工程費超概的主要原因是超規摸、超標準和設計變更造成的。設備投資節約的原因：主要是 價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢通過(guò)調劑挖潛節約了流動(dòng)資金。
三、審計發(fā)現的問(wèn)題
1、初步設計概算X,XXX萬(wàn)元，比可研報告估算X,XXX萬(wàn)元增加了X,XXX萬(wàn)元，超出估算投資的XX.XX%。
2、初步設計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準的建筑面積X,XXX㎡的`X,X倍。
3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價(jià)偏低等問(wèn)題較多，初步統計由于上述原因使建設成本增加X(jué)XX萬(wàn)元。 （見(jiàn)下表）
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
4、審計發(fā)現本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項和計劃外工程一項共XXX萬(wàn)元，擠占了三期工程建設投資。（見(jiàn)下表）
5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建筑工程費XX萬(wàn)元。其中：鍋爐間基礎X萬(wàn)元，熱網(wǎng)工程費X萬(wàn)元。
6、應由三期工程負擔的貸款利息XX萬(wàn)元由財務(wù)費用轉出記入三期工程投資。
四、審計建議
1、今后基本建設項目，應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。
2、應嚴格執行批準的設計規模和標準，對超規模、超
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
標準的建設應總結教訓并引以為戒。
3、規范建設成本核算，調整錯誤列入建設成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。
4、應分戶(hù)管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分攤利息。少攤進(jìn)建設成本的借款利息應予以調整。
附：1、XXXX三期工程建設投資審定表 2、其他費用審定表
XXXX會(huì )計師事 中國注冊會(huì )計師：
有限責任公司 中國注冊會(huì )計師：
中國XX市
XXXX年X月XX日
工程審計報告6
一、國外貸援款項目審計風(fēng)險的概念及其后果
1.國外貸援款項目審計風(fēng)險的概念
國家審計風(fēng)險是指國家審計機關(guān)及審計人員由于受到某些不確定因素的影響，在履行審計監督法定職責的過(guò)程中，未能充分發(fā)現和揭示問(wèn)題，因而發(fā)表了與客觀(guān)事實(shí)不相符合的審計意見(jiàn)或做出不恰當的審計結論和決定，導致審計主體必須承擔審計責任而遭受損失或不利的可能性。社會(huì )審計風(fēng)險是指會(huì )計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會(huì )計師審計后發(fā)表不恰當審計意見(jiàn)的可能性。我們通常把國外貸援款項目審計稱(chēng)之為公證審計，但學(xué)術(shù)界實(shí)際上并沒(méi)有這種概念，因此也就沒(méi)有對其審計風(fēng)險給出明確統一的定義。國外貸援款項目審計既包含對項目財務(wù)報表的公證審計，又包含對項目經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性等方面的審計；內容、形式與社會(huì )公證審計報告內容、形式基本相同，但又比社會(huì )公證審計報告多出一部分關(guān)鍵內容，即審計發(fā)現問(wèn)題及建議，該內容體現了國家審計的特色。筆者認為國外貸援款項目審計就其審計內容以及審計報告的構成部分來(lái)看，既是國家審計，又是公證審計，兼具二者審計的特點(diǎn)。因此，我們可以這樣定義或者理解國外貸援款項目審計風(fēng)險的概念：既體現在由于受不確定因素的影響，導致審計人員未能充分發(fā)現問(wèn)題、揭示問(wèn)題方面，也體現在會(huì )計報表存在重大錯誤或漏報，而審計人員審計后發(fā)表了不恰當審計意見(jiàn)方面。從這個(gè)概念看，其審計風(fēng)險范圍更廣，包含內容更多，風(fēng)險也就更大，產(chǎn)生的后果也會(huì )更加嚴重。
2.國外貸援款項目審計風(fēng)險所產(chǎn)生的后果
�。�1）影響中國審計機關(guān)及中國國家形象和聲譽(yù)。在國外貸援款項目審計初期，世界銀行等國際金融組織對由中國國家審計機關(guān)負責實(shí)施國外貸援款項目的審計工作是不信任的，甚至是排斥的.。這種不信任的態(tài)度其實(shí)是完全可以理解的，畢竟，從世界銀行等國際金融組織的角度來(lái)考慮，他們會(huì )認為這種審計是缺乏獨立性、客觀(guān)性和公證性的。事實(shí)上，我國審計機關(guān)在1999年以前對國外貸援款項目審計問(wèn)題也沒(méi)有完全做到內外合一。但自1999年以后，我國審計機關(guān)領(lǐng)導高瞻遠矚，堅持采取“內外合一、如實(shí)披露”的原則后，審計監督的力度進(jìn)一步加大，審計工作質(zhì)量不斷得到提高，審計報告得到世界銀行等國際金融組織的普遍認可和贊譽(yù)，中國審計機關(guān)的權威性也得到認可和提高，一些國際機構主動(dòng)和中國審計機關(guān)接觸，要求對其所支持項目進(jìn)行審計。這種成績(jì)是來(lái)之不易的，是相關(guān)領(lǐng)導和審計工作者辛勤努力的結果。但如果國外貸援款項目一旦發(fā)生審計風(fēng)險，導致審計失敗，必將對中國審計機關(guān)和審計人員的聲譽(yù)造成沉重打擊，甚至影響到中國政府的國際形象，世界銀行等國際金融組織將會(huì )對我們所出具的報告表示懷疑和不信任。
�。�2）審計人員將面臨審計責任追究。國家相關(guān)審計規定中對審計人員應承擔責任的情形做出了明確規定，一些地方審計機關(guān)也制定了相應的審計責任追究辦法，如山西省審計廳制定的《審計責任追究暫行辦法（試行）》中對各級審計人員未盡到相應職責制定了不同的處罰措施。一旦發(fā)生審計風(fēng)險，那么或多或少是因為審計人員未完全按照審計準則和審計程序的要求開(kāi)展審計工作，或者是審計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，導致未能充分發(fā)現和揭示問(wèn)題或發(fā)表了不恰當審計意見(jiàn)，審計人員將很難逃脫相應的責任，難免會(huì )受到相應的處理處罰。一旦受到處理處罰，將對審計人員整個(gè)職業(yè)生涯產(chǎn)生重大不利影響，畢竟審計是以專(zhuān)業(yè)權威為根本的。
二、國外貸援款項目審計風(fēng)險存在原因
1.審計項目的復雜性。首先，國外貸援款項目涉及到農業(yè)、環(huán)保、醫療衛生、水利、節能融資、鐵路、機場(chǎng)、電力和林業(yè)等眾多領(lǐng)域，審計這些領(lǐng)域需要較強的專(zhuān)業(yè)、技術(shù)知識。然而，這些審計項目主要是由各審計機關(guān)的外資審計部門(mén)負責審計，外資審計人員知識結構相對審計項目行業(yè)眾多而言比較單一，當然審計人員的知識也不可能涵蓋所有領(lǐng)域，一個(gè)主審往往負責較多不同行業(yè)項目的審計，這對審計風(fēng)險的控制來(lái)說(shuō)是非常不利的。其次，國外貸援款項目審計是一種比較綜合性的審計，不僅僅是財務(wù)收支方面的審計，更多的還包含整個(gè)項目執行情況的審計。項目的整個(gè)執行情況所涵蓋的內容非常之多，如項目的立項是否符合規定，項目單位內控是否健全，項目執行過(guò)程中的招投標是否規范，項目執行單位職責履行情況以及項目是否達到預定目標，是否發(fā)揮預定效益等。這種多環(huán)節、內容復雜的審計很難做到面面俱到，客觀(guān)上容易產(chǎn)生審計“盲點(diǎn)”，形成審計風(fēng)險。
2.公證審計方式的特殊性。由于受審計時(shí)間和審計資源等因素的限制，國外貸援款項目公證審計往往采取抽查的方式進(jìn)行審計。這種抽查體現在兩方面：一方面是當涉及到的財務(wù)收支資金量較大的時(shí)候，公證審計往往根據審計方案中確定的重要性水平和對審計風(fēng)險的評估采取抽查一定比例的方式進(jìn)行審計；另一方面，國外貸援款項目審計往往涉及到全國眾多的項目執行單位，在每年的審計中只能覆蓋一部分。如中國結核病控制項目涉及到全國16個(gè)省的1400多個(gè)縣，在每年的審計中只能抽取一定比例的項目執行單位進(jìn)行審計。雖然是以抽查方式進(jìn)行的審計，但是我們在發(fā)表審計意見(jiàn)的時(shí)候卻是對項目的整個(gè)會(huì )計報表及項目執行情況發(fā)表審計意見(jiàn)，這必然就會(huì )存在潛在的審計風(fēng)險。
3.審計任務(wù)集中。國外貸援款項目審計大部分要求在6月30日之前出具中英文審計報告，項目單位一般3月份左右才能結賬并編制完相應會(huì )計報表，審計人員進(jìn)行現場(chǎng)審計的時(shí)間一般都在3月底4月初，審計時(shí)間加出具中英文報告時(shí)間也就不到三個(gè)月。而且，國外貸援款項目實(shí)施地點(diǎn)往往都比較分散，點(diǎn)多面廣，審計人員不得不在路途上耗費相當多的寶貴時(shí)間。而且大部分審計機關(guān)外資審計人員相對缺乏，因此在審計中還不得不大量借用會(huì )計師事務(wù)所人員，相當一部分項目所借用會(huì )計師事務(wù)所人員的數量都超過(guò)審計機關(guān)自身外資審計人員數量。然而，會(huì )計師事務(wù)所審計人員對國外貸援款項目審計業(yè)務(wù)相對陌生，其審計方式、審計思維都有一定局限性，其發(fā)現問(wèn)題的能力也嚴重不足。過(guò)多依靠事務(wù)所人員進(jìn)行審計，必然會(huì )影響到項目審計質(zhì)量，留下審計風(fēng)險。
4.世界銀行等國際金融組織對項目的管理方式導致審計風(fēng)險容易暴露。審計風(fēng)險如果沒(méi)有最終暴露出來(lái)，從某種意義上說(shuō)其就不構成風(fēng)險威脅。審計風(fēng)險一是隨著(zhù)時(shí)間的推移自然被暴露出來(lái)，二是被舉報或有關(guān)人員檢查發(fā)現后暴露出來(lái)。世界銀行等國際金融組織一般都對國外貸援款項目的審計報告進(jìn)行相應的檢查評估，有的項目還聘請相應的專(zhuān)家組對所提交的審計報告進(jìn)行認真檢查，甚至進(jìn)行再核實(shí)。另外，世界銀行等國際金融組織也會(huì )有相應的財務(wù)專(zhuān)家和采購專(zhuān)家等對項目情況進(jìn)行定期的檢查，檢查中完全可能發(fā)現審計人員沒(méi)有發(fā)現的問(wèn)題。世界銀行這種管理方式?jīng)Q定了國外貸援款項目審計面臨的審計風(fēng)險更大、更容易暴露。
三、國外貸援款項目審計風(fēng)險的防范控制 1. 強化審計風(fēng)險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點(diǎn)馬虎，也不能出差錯。但在實(shí)際工作中，有的領(lǐng)導和外資審計人員缺乏風(fēng)險意識，同時(shí)由于審計機關(guān)考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關(guān)不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時(shí)間和力量不夠。如某審計機關(guān)在審計一個(gè)資金量非常大的世界銀行貸款項目時(shí)，結果僅兩三名審計人員花了一周時(shí)間就完成了審計；還有一些審計機關(guān)所提交的審計報告基本的數字都存在錯誤，報表勾稽關(guān)系不正確，一些內容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險意識的表現，外資審計人員和領(lǐng)導應該加強風(fēng)險意識，做到不出審計風(fēng)險問(wèn)題；同時(shí)調整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認真的進(jìn)行外資審計工作，有效降低審計風(fēng)險。
2.規范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會(huì )審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關(guān)規范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準備階段開(kāi)始到最終審計報告的出具等階段應該履行的審計程序都做出了詳細的規定。如果審計人員按照相應的審計程序及規定進(jìn)行審計，則一定能有效地降低審計風(fēng)險，同時(shí)也可以適當減輕審計人員責任，畢竟審計人員已經(jīng)認真的履行了審計程序，盡職地開(kāi)展了工作。當然審計人員還應該結合項目實(shí)際情況，靈活創(chuàng )造性地實(shí)施審計程序，如根據審計調查的情況，有重點(diǎn)地細化審計程序，以發(fā)現揭露問(wèn)題為目標，而非機械照搬。
工程審計報告7
xx公司：
受貴單位咨詢(xún)委托，我公司對xx工程結算進(jìn)行審核。 參與本次咨詢(xún)工作的造價(jià)工程師X重聲明：
1、我們在本咨詢(xún)報告中陳述的事實(shí)是真實(shí)的和準確的；
2、本咨詢(xún)報告中的分析、意見(jiàn)和結論是我們自己公正的專(zhuān)業(yè)分析、意見(jiàn)和結論；
3、本咨詢(xún)報告的結果是依據委托方提供的資料進(jìn)行分析計算所得；
4、我們與本咨詢(xún)報告中的編審對象沒(méi)有利害關(guān)系，也與有關(guān)當事人沒(méi)有個(gè)人利害關(guān)系或偏見(jiàn)；
5、委托方應正確使用咨詢(xún)報告，由于使用不當所造成的后果，與受托方無(wú)關(guān)。
造價(jià)工程師〔簽章〕： 注冊證號：a 43000
一、建設單位名稱(chēng)：
二、施工單位名稱(chēng)：
三、設計單位名稱(chēng)：
四、建設工程名稱(chēng)：
五、建設時(shí)間： 20xx05月-20xx06月
六、工程概況：
本工程合同約定施工X圍主要是營(yíng)業(yè)大廳、現金區與辦公區的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內容。根據合同約定的結算方式，施工方原預算報價(jià)中已有的分項工程，按原預算報價(jià)結算，施工方原預算報價(jià)中沒(méi)有的分項工程，則參考原預算報價(jià)中類(lèi)似的分項工程報價(jià)或按實(shí)結算，工程竣工后，施工單位的報送結算造價(jià)：xxx元〔大寫(xiě)：〕，此數即為送達我公司的送審金額。
七、建設地點(diǎn)：
八、編審責任：提供真實(shí)、合法、完整的資料是委托方的`責任，我們的責任是按《XX省工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)操作規程》〔試行〕和相關(guān)的行業(yè)規章，在造價(jià)咨詢(xún)委托合同約定的工作X圍內，對委托方提供的資料發(fā)表造價(jià)咨詢(xún)意見(jiàn)。
九、編審依據：
1、《中華人民共和國合同法》；
2、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》〔建設部74號令〕；
3、《XX省建設工程造價(jià)管理辦法》〔省人民政府192號令〕；
4、委托方與我公司簽訂的造價(jià)咨詢(xún)委托協(xié)議書(shū)；
5、建設方與施工方簽訂的施工合同；
6、工程竣工圖、施工圖和建設單位批準的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；
7、施工單位報送的工程結算書(shū)與工程量計算式；
8、委托方提供的原招標文件與施工方原投標文件和其他資料。
十、編審方法：我公司指派了二名專(zhuān)業(yè)人員參與本次的造價(jià)咨詢(xún)工作，其中造價(jià)工程師一名。根據合同約定的結算方式，實(shí)施了現場(chǎng)實(shí)地勘察、工程量的計算、綜合單價(jià)的取定等我們認為必要的審核程序。
十一、編審作業(yè)日期：
十二、咨詢(xún)結論：本工程施工單位結算金額xxxx元〔大寫(xiě)：〕；委托單位送審金額xxx元〔大寫(xiě)：〕；審定金額xxxx元〔大寫(xiě)：〕；核減xxxx元〔大寫(xiě)：〕。
十三、咨詢(xún)說(shuō)明：
1、部分分項工程量因竣工圖與現場(chǎng)實(shí)際情況不符，以實(shí)際測量為準；
2、營(yíng)業(yè)廳裝修審定費用〔￥xxxx元〕中包含了設計與預算費xxxx元；
3、本工程的審定金額〔￥xxxxx元〕中包括裝修、電視監控系統安裝工程、臨時(shí)網(wǎng)點(diǎn)、裝修前改造與地線(xiàn)制作安裝、網(wǎng)點(diǎn)前面道路板改造、互動(dòng)門(mén)安裝、110報警系統與項目的審計費用，具體的明細金額見(jiàn)附件〔工程造價(jià)審核匯總表〕。
十四、附件：建設工程造價(jià)編審確認表
工程造價(jià)審核匯總表
工程審核明細表
建筑施工合同與相關(guān)資料等
項目負責人〔簽章〕：
造價(jià)工程師注冊證號：a 43000
xxxxx工程造價(jià)咨詢(xún)事務(wù)所XX〔簽章〕
20xx04月22日
工程審計報告8
工程咨詢(xún)有限公司受塑料防腐設備有限公司的委托，根據國家有關(guān)工程造價(jià)咨詢(xún)的政策法規規定，本著(zhù)客觀(guān)、獨立、公正、科學(xué)的原則，對遼寧恒際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設備廠(chǎng)房、辦公樓工程進(jìn)行了工程造價(jià)審核，現將審核情況及結果報告如下：
一、委托單位、建設單位、施工單位
委托單位：師范學(xué)院建設單位：師范學(xué)院
施工單位：XX市第四建筑工程有限公司
二、工程造價(jià)審核范圍
師范學(xué)院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線(xiàn)電纜工程、院生活區廣場(chǎng)及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面�；u和防滑磚的'鋪裝、門(mén)窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線(xiàn)電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門(mén)、衛生潔具、洗浴器具設施等;院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎、墻體砌筑、現澆屋面板、室內抹灰、照明、采暖、給排水設施等;院熱水房外線(xiàn)電纜工程主要是外部電纜的地下敷設;院生活區廣場(chǎng)及道路工程包括廣場(chǎng)柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡?lián)鯄�、路燈電纜敷設等。
三、工程造價(jià)審核依據
(一)法規依據
1.中華人民共和國建設部令第149號《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》;
2.遼寧省及XX市有關(guān)建筑安裝工程造價(jià)文件規定。
(二)行為依據
1.本公司與師范學(xué)院簽定的《建設工程造價(jià)咨詢(xún)合同》;
2.委托方提供的《工程決算書(shū)》(包括施工單位提供的《預算書(shū)》和建設單位提供的《初審決算書(shū)》);
3.師范學(xué)院維修改造施工圖紙;
4.建設單位認定的部分材料價(jià)格。
(三)取價(jià)依據
1.20xx年《遼寧省建筑工程實(shí)物消耗量定額》;
2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;
3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;
4.20xx年第六期《遼寧省工程造價(jià)信息》;
5.建設單位的現場(chǎng)簽證單;
6.按專(zhuān)業(yè)承包四類(lèi)工程確定取費標準(部分費率采用甲方認定的費率)。
四、審核情況說(shuō)明
(一)審核過(guò)程
我公司于20xx年7月3日接受該工程結算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據委托方提供的施工圖紙、設計變更、現場(chǎng)簽證等文件資料對現場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地察看，20xx年7月6日開(kāi)始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)確認，并在此基礎上對工程結算內容進(jìn)行了詳細審核。
(二)主要施工內容
1、院浴池施工內容：
(1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內部分墻面刮大白;
(2)衛生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內地面粘貼�；u及防滑地磚、辦公室復合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內更換塑鋼窗、裝飾門(mén)、防火門(mén)、防盜門(mén)，外門(mén)為白鋼玻璃彈簧門(mén)，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷;
(5)室內地面防水;
(6)室內照明設施安裝;
(7)室內采暖設施安裝;
(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設備安裝等。
2、高職院變電所施工內容：
(1)條形基礎、磚墻砌筑、構造柱、圈梁、屋面板施工;
(2)內墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面;
(3)屋面找平、保溫、防水及排水;
(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;
(5)門(mén)窗安裝;
(6)室內給排水、照明電氣、采暖等設施安裝;
(7)室外臺階、散水等。
3.院配電室施工內容：
(1)磚基礎、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;
(2)內墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;
(3)屋面找平、保溫、防水及排水;
(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;
(5)塑鋼窗、實(shí)木門(mén)、防盜門(mén)安裝，大理石窗臺板;
(6)室內給排水、照明電氣、采暖等設施安裝。
(7)室外臺階、散水等
4.院熱水房外線(xiàn)電纜施工內容：地下電纜敷設;
5.院生活區廣場(chǎng)及道路施工內容：
毛石護坡?lián)鯄�、磚臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設。
五、工程造價(jià)審核結論
本工程結算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫(xiě)(肆佰貳拾壹萬(wàn)肆仟貳佰
陸拾叁元整)。各分項工程費用如下：
單位：x元
六、有關(guān)事項說(shuō)明
1.工程咨詢(xún)有限公司及參加本次審核工作人員與建設單位及施工單位之間無(wú)任何利害關(guān)系，工程造價(jià)審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規范，進(jìn)行了充分的努力。
2.本報告是在建設單位、施工單位共同確認的基礎上提出的。建設單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數據的真實(shí)性和可靠性負責，并承擔相應的法律責任。
3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。
4.本報告是依據國家有關(guān)工程造價(jià)咨詢(xún)規定出具的意見(jiàn)和結論，僅供建設單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機關(guān)審查使用。
5.本報告在工程造價(jià)咨詢(xún)機構簽字蓋章后生效。
七、工程造價(jià)審核報告提出日期
本報告的出具日期為：二○XX年七月十一日。
謹此報告!
中國注冊造價(jià)工程師:
造價(jià)員:
法定代表人:
工程咨詢(xún)有限公司
二〇XX年七月十一日
工程審計報告9
肥東縣橋頭集鎮人民政府：
受貴單位的委托，我公司由中國注冊造價(jià)工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的`橋頭集鎮人行道、路側石、排水溝等其他零星項目工程決算情況進(jìn)行了審核。審核依據貴單位提供的竣（施）工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書(shū)、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢，現將審核結果報告如下：
一、 施工單位：合肥市同創(chuàng )建設工程有限公司
二、 審核結果：
1、送審金額： 424037.00元。
2、核減金額： 43581.00元。
3、核定金額： 380456.00元。
�。ê硕ń痤~人民幣大寫(xiě)：叁拾捌萬(wàn)零肆佰伍拾陸元整）
以上審核結果已經(jīng)建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附件為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附件：
1、建筑工程決算表
2、資質(zhì)證書(shū)復印件
安徽華偉建設工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司
中國．合肥
中國注冊造價(jià)工程師二○一一年四月八日
安徽華偉建設工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司
華偉審字[20xx]第1119號
關(guān)于對中國農業(yè)銀行肥東縣支行等零星維修項目工程情
況的審核報告
肥東縣支行：
受貴單位的委托，我公司由中國注冊造價(jià)工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的肥東縣支行等零星維修項目工程決算情況進(jìn)行了審核。審核依據貴單位提供的竣（施）工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書(shū)、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢，現將審核結果報告如下：
二、 施工單位：合肥市皖韻裝飾有限公司
二、 審核結果：
1、送審金額： 46181.23元。
2、核減金額： 7654.90元。
3、核定金額： 38526.32元。
�。ê硕ń痤~人民幣大寫(xiě)：叁萬(wàn)捌仟伍佰貳拾陸元叁角貳分整） 以上審核結果已經(jīng)建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附件為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附件：
1、建筑工程決算表
2、資質(zhì)證書(shū)復印件
安徽華偉建設工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司
中國．合肥
中國注冊造價(jià)工程師
二○xx年十一月十九日
工程審計報告10
我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程”）基本建設項目竣工財務(wù)決算報表。包括年月日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。
一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責任
按照財政部發(fā)布的《基本建設財務(wù)管理規定》、《基本建設項目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設項目竣工財務(wù)決算報表填制說(shuō)明》的規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表是的責任。這種責任包括：（1）設計、實(shí)施和維護與基本建設項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內部控制，以使基本建設項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對基本建設項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則和財政部發(fā)布的《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對基本建設項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的基本建設項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與基本建設項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎�，F將審核情況說(shuō)明如下：
三、項目建設基本情況
工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準立項，批準文號為。于年月日獲取規劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設用地規劃許可證》。于年月日獲取規劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設工程規劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。
根據公司于年月日簽發(fā)的《關(guān)于項目可行性研究的批復》，批復同意的項目總投資金額為萬(wàn)元，其中：建設投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設資金中自有資金為萬(wàn)元、建設投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。年月日編制了《項目經(jīng)濟概算初步設計》，概算工程建設投資總計為萬(wàn)元。
工程于年月日開(kāi)工，年月日竣工。于年月日對工程所含工程范圍的各項目進(jìn)行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設備總容量為；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。
工程主要服務(wù)單位：建設單位：設計單位：監理單位：施工單位：勘察單位：主要設備供貨單位：審價(jià)單位：
四、工程投入資金的審核情況
根據我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：
單位：萬(wàn)元
五、工程投資完成審核情況
截止年月日，工程累計完成總投資為元，其中：（一）按支出內容分類(lèi)的明細構成如下：
建筑安裝工程投資元設備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類(lèi)的`明細構成如下：
房屋建筑物元需安裝的設備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項目支出概況
�。ㄒ唬┙�(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。
�。ǘ┙�(jīng)審核，工程設備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設備安裝費支出元，占設備支出的%；依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設備支出元，占設備支出的%。
�。ㄈ┙�(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應披露）
�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權投資元，系依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項目執行情況
2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計節約萬(wàn)元，節約率為%，其中：分析超支或節約的原因
八、債權債務(wù)清理情況：
根據工程審價(jià)單、購貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款單位明細如下：
九、其他需要說(shuō)明的事項
xxxxxxx會(huì )計師事務(wù)有限公司中國注冊會(huì )計師中國xx中國注冊會(huì )計師
工程審計報告11
關(guān)鍵詞：政策跟蹤審計；實(shí)施流程
一、引言
我國審計機關(guān)對跟蹤審計的探索起源于20世紀80年代末，但在隨后很長(cháng)的一段時(shí)間內，這種審計方式并未得到廣泛應用。但近年來(lái)，隨著(zhù)我國轉型升級力度不斷擴大，一批批重要的改革舉措以政策措施的形式頒布并實(shí)施，其中涉及教育、醫療、創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新、環(huán)保、新型城鎮化等各項內容。而地方各級機關(guān)單位對相關(guān)政策措施的執行效果有強烈的關(guān)注以及了解政策執行現狀的迫切需求。我國對政策跟蹤審計的需求不斷增加，審計的內容不斷擴充，范圍不斷加大。在20xx年9月2日的《審計署績(jì)效報告（20xx年度）》中指出：通過(guò)持續開(kāi)展政策落實(shí)跟蹤審計，推動(dòng)資金落實(shí)、項目實(shí)施、政策落地和追責問(wèn)責，促進(jìn)了國家重大決策部署貫徹落實(shí)�？梢�(jiàn)，政策措施落實(shí)跟蹤審計已成為當前乃至今后一個(gè)時(shí)期內國家審計的重要內容。但我國對于政策跟蹤審計探索的時(shí)間還很短，實(shí)踐經(jīng)驗并不豐富，學(xué)術(shù)界對于政策跟蹤審計的文獻較少。因此，筆者選取了我國各省、市的6個(gè)政策跟蹤審計項目，分別為：審計署穩增長(cháng)等政策跟蹤審計、上海市審計局對援疆政策的跟蹤審計、青海省抗震救災政策跟蹤審計、南京市保障房工程跟蹤審計、北京市平原地區造林工程跟蹤審計以及浙江省特色小鎮政策跟蹤審計。通過(guò)梳理這6個(gè)政策跟蹤審計項目的實(shí)踐，從審計實(shí)施流程和評價(jià)內容兩個(gè)方面對我國政策跟蹤審計的經(jīng)驗進(jìn)行總結與思考，以期為后續的政策跟蹤審計的實(shí)施提供切實(shí)、可靠的參考。
二、審計實(shí)施流程
通過(guò)對6個(gè)項目分析發(fā)現，政策跟蹤審計路徑主要從審計準備、審計實(shí)施、審計報告三階段展開(kāi)。（如圖）具體而言：
�。�1）在審計準備階段，使用深入梳理政策、整合各方資源、實(shí)施審前調查、制定審計方案四步進(jìn)行，即在選擇重大審計項目的基礎上，利用各方審計力量梳理各部門(mén)根據基本政策制定的各項措施，并通過(guò)問(wèn)卷、訪(fǎng)談、調查等方法實(shí)施審前調查，從而制定適合實(shí)務(wù)的審計方案。由于審前調查的結果在很大程度上影響審計方案的設計，而審計方案的合理性、科學(xué)性對于該項目的順利開(kāi)展起到關(guān)鍵作用。因此，審計署穩增長(cháng)項目、穩增長(cháng)等審計組經(jīng)過(guò)專(zhuān)家指導以及一段時(shí)間的審前調查后，才能制定詳細、準確的審計方案。在南京保障房政策審計準備階段，因保障房政策涉及巨大的財政支出，同時(shí)也受到政府和群眾持續、高度的關(guān)注，故保障房政策的審計被列為南京市審計局的審計項目。審計組人員對保障房政策進(jìn)行收集，梳理出相關(guān)要求和標準，經(jīng)專(zhuān)家組共同討論，結合歷年審計結果，編制具體可行的審計方案。浙江特色小鎮審計組，采取政策措施清單、研討會(huì )、相關(guān)部門(mén)面談、專(zhuān)家咨詢(xún)等多種形式，不斷加深對政策的學(xué)習和理解。同時(shí)，對高校資源、政府資源、社會(huì )資源進(jìn)行整合，實(shí)現各要素的最佳調配，發(fā)揮協(xié)同效應，從而提高審計效率，最大化地利用社會(huì )資源。在此基礎上，審計人員挑選幾個(gè)具有代表性、典型性的小鎮，趕赴現場(chǎng)觀(guān)察建設情況，獲取第一手資料。如在2016年4月，審計組對紹興黃酒小鎮實(shí)施審前調查，實(shí)地考察了小鎮的建設情況以及小鎮的規劃內容，對小鎮建設過(guò)程中出現的資金、人才、土地等各方面的情況詳細地詢(xún)問(wèn)并多方求證，并以該調查的結果結合之前的分析，設計了一系列的填列表格，也為審計方案的確立打下基礎。平原造林工程是一項改善人居環(huán)境、造福廣大群眾的民生工程，受到社會(huì )廣泛關(guān)注。北京市審計人員與農林方面專(zhuān)家進(jìn)行討論，共同制定科學(xué)合理的.審計方案。而青海省審計廳在地震災害發(fā)生后，立刻將抗震救災政策的審計列為當下的重要審計項目。審計組以收集的相關(guān)救災政策為判斷依據，將救災資金和物資作為審計的重點(diǎn)，經(jīng)專(zhuān)家和審計組人員共同討論，編制了審計方案。
�。�2）在審計實(shí)施階段，使用發(fā)放審計通知書(shū)、整理基礎資料、實(shí)施現場(chǎng)審計、定期匯報交流四步進(jìn)行，即審計組先通過(guò)現場(chǎng)等方式發(fā)放審計通知書(shū)正式開(kāi)展審計工作，再利用網(wǎng)絡(luò )、問(wèn)卷等收集并整理相關(guān)資料，隨后實(shí)施多次或反復的現場(chǎng)審計（主要包括提前溝通、進(jìn)點(diǎn)會(huì )議、實(shí)地查看項目建設情況、個(gè)別約談、獲取審計證據、制作取證單及工作底稿等內容）并在實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行小組內部定期交流以保障審計順利實(shí)施。如審計署穩增長(cháng)審計小組人員通過(guò)發(fā)放審計通知書(shū)將審計的基本情況告知被審計單位，隨后特派辦與各省審計廳會(huì )對不同地區進(jìn)行審計并定期相互交流，以實(shí)現特派辦之間信息互通，減少審計實(shí)施過(guò)程中的偏差，保障審計的順利實(shí)施。在保障房政策審計實(shí)施階段，從保障房開(kāi)工建設開(kāi)始，南京市審計部門(mén)先后組織了16個(gè)審計小組、72名審計人員，對四大片區保障房項目進(jìn)行審計。通過(guò)一次次的實(shí)地調研，在專(zhuān)業(yè)工程師以及審計專(zhuān)家們的共同協(xié)助下，對施工設計、材料計價(jià)、材料采購的招投標過(guò)程、財務(wù)制度的建設、資金的收支和管理等進(jìn)行重點(diǎn)審查。特色小鎮審計小組在4月12日就印發(fā)審計通知書(shū)，將審計信息傳遞給各相關(guān)單位。北京市審計局在平原地區造林政策跟蹤審計中，重點(diǎn)審查土地利用、資金的籌集管理和使用、建設程序的合規性、施工建設管理等情況。同時(shí)向各鎮派出駐場(chǎng)審計人員，在種植期間對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度實(shí)施現場(chǎng)監管，并公布駐場(chǎng)審計人員聯(lián)系方式，方便現場(chǎng)出現問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)溝通。青海省審計廳對資金的來(lái)源、數額、分配去向、用途和管理使用情況等進(jìn)行審計，以確保救災資金的有效使用。救災資金包括青海省級財政撥付的8000萬(wàn)元、玉樹(shù)州財政撥付的4800萬(wàn)元和玉樹(shù)州民政局發(fā)放的118萬(wàn)元得到審計人員的確認。
�。�3）在審計報告階段，使用撰寫(xiě)征求意見(jiàn)書(shū)、相關(guān)方進(jìn)行反饋、出具審計調查報告、審計資料整理歸檔四步進(jìn)行，即審計組先撰寫(xiě)征求意見(jiàn)書(shū)與相關(guān)方進(jìn)行協(xié)商，使其提出不同意見(jiàn)并進(jìn)行調查，從而最終出具審計報告并進(jìn)行資料歸檔。如審計署每月將穩增長(cháng)等政策審計報告公布在其網(wǎng)站，目的在于揭示當前政策執行存在的問(wèn)題。在20xx年12月報告明確指出，江蘇、吉林、陜西等省的民生保障工作落實(shí)不到位、項目進(jìn)展慢、未按時(shí)完成節能環(huán)保方面工作任務(wù)。這促進(jìn)了這些省份進(jìn)行改革，真正發(fā)揮了審計報告的價(jià)值。在浙江特色小鎮審計報告階段，征求意見(jiàn)書(shū)寄送至各特色小鎮所在市、縣政府和13個(gè)省級部門(mén)后，各單位及時(shí)將送達回證和反饋意見(jiàn)寄回。青海省審計組人員將獲取的資金使用、物資發(fā)放、遇難人數等可靠信息向相關(guān)部門(mén)進(jìn)行匯報，促使救災政策進(jìn)一步落實(shí)。南京市審計部門(mén)從保障房開(kāi)工建設開(kāi)始，先后組織了16個(gè)審計小組72名審計人員，對四大片區保障房項目進(jìn)行審計。通過(guò)一次次的實(shí)地調研，在專(zhuān)業(yè)工程師以及審計專(zhuān)家們的共同協(xié)助下，對施工設計、材料計價(jià)、材料采購的招投標過(guò)程、財務(wù)制度的建設、資金的收支和管理等進(jìn)行重點(diǎn)審查。
三、結論與啟示
1、結論
政策跟蹤審計實(shí)施主要從審計準備、審計實(shí)施、審計報告三階段展開(kāi)。在審計準備階段，使用選擇審計項目、深入梳理政策、整合各方資源、實(shí)施審前調查、制定審計方案五步進(jìn)行，即在選擇重大審計項目的基礎上，利用各方審計力量梳理各部門(mén)根據基本政策制定的各項措施，并通過(guò)問(wèn)卷、訪(fǎng)談、調查等方法實(shí)施審前調查，從而制定適合實(shí)務(wù)的審計方案。在審計實(shí)施階段，使用發(fā)放審計通知書(shū)、整理基礎資料、實(shí)施現場(chǎng)審計、定期匯報交流四步進(jìn)行，即審計組先通過(guò)現場(chǎng)等方式發(fā)放審計通知書(shū)正式開(kāi)展審計工作，再利用網(wǎng)絡(luò )、問(wèn)卷等收集并整理相關(guān)資料，隨后實(shí)施多次或反復的現場(chǎng)審計（主要包括提前溝通、進(jìn)點(diǎn)會(huì )議、實(shí)地查看項目建設情況、個(gè)別約談、獲取審計證據、制作取證單及工作底稿等內容）并在實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行小組內部定期交流以保障審計順利實(shí)施。在審計報告階段，使用撰寫(xiě)征求意見(jiàn)書(shū)、相關(guān)方進(jìn)行反饋、出具審計調查報告、審計資料整理歸檔四步進(jìn)行，即審計組先撰寫(xiě)征求意見(jiàn)書(shū)與相關(guān)方進(jìn)行協(xié)商，使其提出不同意見(jiàn)并進(jìn)行調查，從而最終出具審計報告并進(jìn)行資料歸檔。
2、啟示
通過(guò)對我國6個(gè)政策跟蹤審計項目實(shí)踐的總結，筆者認為在政策跟蹤審計實(shí)施時(shí)需注意以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，以提高審計效率和審計質(zhì)量。首先，在審計準備階段要重視對政策理解，深化思想認識。對于所審計的相關(guān)政策要多次討論、深入理解才能真正了解政策意圖，才能確定正確的審計目標和審計對象，并及時(shí)發(fā)現問(wèn)題。其次，在審計實(shí)施階段，絕不能忽視基礎資料的整理工作。政府審計的特點(diǎn)之一就是其審計對象的特殊性和報告的嚴肅性，基礎資料作為出具審計報告的重要依據，必須保證基礎資料的真實(shí)性、完整性、準確性，對基礎資料的審核要求應非常嚴格。最后，在審計報告階段，必須重視審計成果的展現，充分體現審計價(jià)值。隨著(zhù)政策跟蹤審計浪潮來(lái)襲，社會(huì )各界對審計報告的要求也越來(lái)越高，必須著(zhù)力提升政策跟蹤審計成果運用價(jià)值。
參考文獻
[1]浙江省人民政府：關(guān)于加快特色小鎮規劃建設的指導意見(jiàn)，浙政發(fā)〔20xx〕8號，20xx年4月27日。
[2]史吉乾：政策跟蹤審計的重點(diǎn)和方法探究[J].審計研究，2016（01）：17-19.
[3]譚志武：政策執行情況跟蹤審計若干問(wèn)題的認識———基于汶川地震災后恢復重建跟蹤審計的實(shí)踐[J].審計研究，2012（06）：19-23.
[4]宋依佳：政策執行情況跟蹤審計若干問(wèn)題探討[J].審計研究，2012（06）：10-14.
工程審計報告12
根據《XX市審計局國家建設項目委托審計協(xié)議書(shū)》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價(jià)款結算進(jìn)行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來(lái)源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱(chēng)；
5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；
6、工程招投標情況（有無(wú)招標、招標方式、中標價(jià)、招標文件的簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規、定額、合同、招投標文件的`依據；
2、根據工程價(jià)款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專(zhuān)業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進(jìn)度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
工程審計報告13
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO基本情況
省計委根據國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達升鐘水庫續建配套與節水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬(wàn)元，其中：國債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉鎮的9個(gè)村28個(gè)社，全長(cháng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長(cháng)2507.13米、隧洞9座長(cháng)6532.81米、暗渠道14段長(cháng)403.84米、渡槽2座長(cháng)228米、泄水閘1道、節制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達的已成灌區的續建配套及節水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項目，實(shí)施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個(gè)標段，于 年5月采取公開(kāi)招標確定了施工單位。經(jīng)評標專(zhuān)家委員會(huì )評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個(gè)標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續完成。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作； 精良建設工程監理有限責任公司承擔監理工作。
該工程于年6月6日動(dòng)工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況
年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項目前期準備及10個(gè)標段的招投標和設計、監理合同的簽訂，并組織了項目的具體實(shí)施。該項目因國債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長(cháng)。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì )議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì )研究決定，對原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判，達成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報告》，提請認定遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元（見(jiàn)附表2）。審計組在工程造價(jià)結算審計時(shí)，對此作了審計認定。
�。ㄈ┙ㄔO資金到位情況
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的.要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專(zhuān)戶(hù)”單獨核算。由此本項目實(shí)際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r
2012年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價(jià)審計后，市升管局根據審計機關(guān)認定造價(jià)結果與施工單位辦理了工程價(jià)款結算（各標段送審與審計結果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況
截至2013年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實(shí)認定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務(wù)費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多；二是工期長(cháng)，造成建材及人工費大幅漲價(jià)，監理費、設計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規定程序進(jìn)行了招標，10個(gè)標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復核，并在工程現場(chǎng)進(jìn)行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價(jià)款結算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規定。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規定，決定全額追收上繳財政。
�。ㄈ╉椖靠辈煸O計、監理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規定。根據《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規定，本應給予處罰，但鑒于該項目時(shí)間跨度太長(cháng)和責任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
�。ㄋ模┍O理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據監理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監理人員6人參與，支付監理費3046000.00元，違反了國家物價(jià)局、建設部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設監理費有關(guān)規定的通知》（〔1992〕價(jià)費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規定，根據《中華人民共和國審計法》第四十五條的規定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問(wèn)題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說(shuō)明的問(wèn)題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對工程造價(jià)審計認定為55361811.20元，財務(wù)審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統一組織，統一供貨，工程價(jià)款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購買(mǎi)價(jià)遠高于合同約定的結算價(jià)，據市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元；其二、近年來(lái)，因為電價(jià)調整形成用電價(jià)差332808.17元；其三、工程造價(jià)審計時(shí)有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時(shí)一并計入了投資完成額。
�。ǘ┦猩芫衷趫笏臀揖謱徲嫷呢攧�(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應將相關(guān)原始票據補送我局審計，根據審計情況再進(jìn)行相應的決算結果調整。
工程審計報告14
�。ㄒ唬┤^(guò)程跟蹤審計模式構建的意義
高校建設項目全過(guò)程跟蹤審計，是指高校審計部門(mén)及由其委托的社會(huì )審計機構依據國家有關(guān)法律、法規和相關(guān)規定，運用現代審計方法和技術(shù)手段，對高校建設項目的投資立項、勘察設計、施工準備、施工實(shí)施及竣工驗收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續、全面、系統的審查、監督和評價(jià)。全過(guò)程跟蹤審計在高校建設項目的規范管理、提升績(jì)效和預防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。
1.有利于規范管理
高校建設項目具有建設周期長(cháng)、投資金額大、控制環(huán)節多、計價(jià)次數多、處理關(guān)系復雜等特點(diǎn)，傳統的結算審計屬于事后審計，難以適應高校建設項目審計的要求。全過(guò)程跟蹤審計克服了事后監督的局限性，審計人員提前介入到項目建設的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節，對建設項目的決策、設計、招投標、施工、結算等各項工作，實(shí)施全過(guò)程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現、糾正建設項目管理中出現的漏洞和問(wèn)題，并向建設管理部門(mén)及時(shí)、準確、持續地反饋審計意見(jiàn)或建議，促進(jìn)建設管理部門(mén)加強管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險。
2.有利于提升績(jì)效全過(guò)程跟蹤審計注重
對高校建設項目的前期決策、設計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設計方案的合理性。在全過(guò)程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因寫(xiě)入不合理條款而使高校建設資金損失的問(wèn)題；審計人員在審計過(guò)程中經(jīng)常到建設項目施工現場(chǎng)，了解具體的施工過(guò)程，能及時(shí)對工程變更簽證事項的合法合規性、材料設備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進(jìn)行審計，為后期的審計結算確認簽證，并將問(wèn)題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。
3.有利于預防腐敗造成高�；I(lǐng)域
腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監督，決策、管理、監督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設項目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設過(guò)程，通過(guò)對物資采購、設計、招投標、施工、監理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計，在建設項目的各個(gè)階段筑起了一道嚴密的防線(xiàn)，對權力形成制約，促使建設項目的各參與方一開(kāi)始就依法規范自身的行為，認真履行各自職責。通過(guò)對建設項目全過(guò)程的監督和控制，能有效預防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。
�。ǘ┤^(guò)程跟蹤審計模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)
根據高校建設項目實(shí)施的基本程序，結合我國部分高校跟蹤審計工作的實(shí)踐，可以將高校建設項目全過(guò)程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設計、施工準備、施工實(shí)施、竣工驗收等五個(gè)審計階段。在實(shí)施審計時(shí)，可以在每個(gè)審計階段設置審計工作關(guān)鍵控制點(diǎn)，有助于審計人員選準介入時(shí)機，把握審計重點(diǎn)和難點(diǎn)。
1．投資立項階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
�。�1）審查決策程序。審查建設項目立項決策程序是否合法合規，建設方案是否在多方案比較、論證的基礎上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復。
�。�2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃、學(xué)科發(fā)展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度。
�。�3）審查投資估算。審查建設項目投資估算是否合理、資金來(lái)源是否落實(shí)，投資計劃是否得當。
2．勘察設計階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
�。�1）審查設計招標文件和設計合同。審查勘察設計等單位的資質(zhì)是否符合建設項目的要求；勘察設計招標文件內容、合同內容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀(guān)、公正、嚴密。
�。�2）審查設計方案。審查設計單位和設計方案是否通過(guò)招投標方式征集；設計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設計和限額設計的原則；是否組織有關(guān)權威專(zhuān)家對圖紙進(jìn)行會(huì )審。
�。�3）審查概（預）算編制。審查設計概算、施工圖預算是否按程序進(jìn)行評審，編制方法是否合適；概（預）算內容是否真實(shí)、全面，有無(wú)漏項或增項；編制原則和計價(jià)依據是否現行適用；設計概算與投資估算是否符合，施工圖預算與設計概算是否符合。
3．施工準備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
�。�1）審查招標文件。審查施工、監理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設項目的要求；招標文件內容是否完整、嚴密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據是否明確；程序是否合法合規，評標工作是否公平、公正。
�。�2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規，是否符合國家規定的合同文本；合同內容與招投標文件內容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性?xún)热�，有無(wú)不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。
�。�3）審查工程量清單和招標控制價(jià)。審查工程量清單編制的內容是否完整，編制說(shuō)明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價(jià)編制的依據、內容、取費標準和計算方式是否正確、合理。
4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
�。�1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現場(chǎng)簽證的程序和手續等；隱蔽工程驗收是否由建設管理部門(mén)、施工單位、監理單位和審計人員共同到現場(chǎng)驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內容是否詳細，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。
�。�2）審查主要材料及設備。審查材料招投標情況，建設管理部門(mén)是否按照相關(guān)規定組織公開(kāi)招標，對于不需招標的其定價(jià)方式是否與審計組共同確定；材料、設備的采購是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據合同約定對品牌、規格、型號、數量、價(jià)格進(jìn)行確認。
�。�3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計量計價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現象，工程預付款是否按合同約定扣回等。
�。�4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續是否完備；簽證內容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權限；簽證計量計價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。
�。�5）審查索賠費用。審查索賠證據是否在履行合同過(guò)程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內；證據是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價(jià)、取費和工期是否合理。
5．竣工驗收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
�。�1）審查工程竣工結算。審查竣工結算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結算資料相符；工程造價(jià)結算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規則，計量單位是否一致，計算結果是否準確；竣工項目的單價(jià)計量、定額套用、相關(guān)規費和稅金的計價(jià)標準是否準確、合理。
�。�2）審查竣工財務(wù)決算。審查竣工財務(wù)決算的編制依據和編制條件是否符合規定，數據填報是否真實(shí)、完整和準確；建設項目的內容與批復的概（預）算投資是否相符；建設項目結余資金是否真實(shí)，有無(wú)虛列來(lái)往帳隱瞞、轉移、挪用結余資金的行為，債權債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。
�。ㄈ┤^(guò)程跟蹤審計模式的運行程序
根據上述審計階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結合審計工作的常規程序，高校建設項目全過(guò)程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個(gè)步驟。
1．審計準備
�。�1）確定審計工作方案。高校審計部門(mén)依據學(xué)校年度審計計劃、年度建設項目工作計劃及相關(guān)規定，綜合單項建設項目的具體情況，進(jìn)行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學(xué)校批準。
�。�2）成立審計組。根據學(xué)校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門(mén)完成社會(huì )審計機構的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì )審計機構和高校審計部門(mén)共同組成的審計組。
2．審計實(shí)施
�。�1）編制審計實(shí)施方案。審計組根據立項項目的實(shí)際情況，編制全過(guò)程跟蹤審計實(shí)施方案，經(jīng)批準后實(shí)施。
�。�2）下達審計通知書(shū)。向高校建設管理部門(mén)下達全過(guò)程跟蹤審計立項通知書(shū)和實(shí)施細則，明確告知建設項目全過(guò)程跟蹤審計關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應的審計時(shí)效承諾等事項。
�。�3）送交送審資料。對于全過(guò)程跟蹤審計實(shí)施細則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設管理部門(mén)應對送審內容進(jìn)行審核，并根據審計時(shí)效承諾，提前送交送審資料。
�。�4）出具審計意見(jiàn)書(shū)。收到建設管理部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計組按照規定的審計時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計意見(jiàn)書(shū)。
�。�5）反饋意見(jiàn)落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計完成后，建設管理部門(mén)應當在規定的工作時(shí)間內，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計意見(jiàn)的采納與落實(shí)情況，以書(shū)面的形式報審計組備案。
�。�6）出具階段性審計報告。審計組聽(tīng)取被審計對象意見(jiàn)后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出限期整改的要求。
�。�7）開(kāi)展竣工結算審計。在項目竣工驗收合格后，建設管理部門(mén)提交完整有效的竣工結算送審資料，審計組開(kāi)展建設項目竣工結算審計。
�。�8）開(kāi)展財務(wù)決算審計。在財務(wù)部門(mén)提交完整有效的竣工財務(wù)決算送審資料后，審計組開(kāi)展建設項目竣工財務(wù)決算審計。
3．審計終結
�。�1）出具造價(jià)審計意見(jiàn)書(shū)。高校審計部門(mén)出具建設項目工程造價(jià)審計意見(jiàn)書(shū)，用于工程款項的尾款結算和審計費用的結算。
�。�2）出具最終審計報告。高校審計部門(mén)出具最終的審計報告，如實(shí)反映跟蹤審計過(guò)程中已發(fā)現問(wèn)題的整改情況和尚未整改的問(wèn)題，提出相應的審計意見(jiàn)和建議。
�。�3）歸檔審計資料。建設項目全過(guò)程跟蹤審計完成后，審計組對建設工程各階段的審計成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。
二、提升運行效果的`對策
�。ㄒ唬┙⒔∪幷轮贫�
是提升模式運行效果的基礎為了使全過(guò)程跟蹤審計模式更好地服務(wù)于高校建設項目，應建立一套系統的規章制度。
1.建立健全校內跟蹤審計規章制度
高校應遵循國家有關(guān)法律法規、部門(mén)規章制度以及行業(yè)主管部門(mén)頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設項目的總體目標，在校級層面建立建設項目全過(guò)程跟蹤審計制度，如建設項目全過(guò)程跟蹤審計管理辦法、暫行規定、實(shí)施細則等，界定高校審計部門(mén)、建設管理部門(mén)、社會(huì )審計機構及相關(guān)職能部門(mén)的職責權限；明確建設項目全過(guò)程跟蹤審計的范圍、目標、主要內容及操作規程，形成完整、規范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據，也為審計部門(mén)提供衡量的標準；建設管理部門(mén)也要建立健全相應的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設目標協(xié)調一致，促進(jìn)跟蹤審計與項目管理的和諧進(jìn)行。
2.建立和完善委托跟蹤審計相關(guān)規章制度
當前，高校建設項目的全過(guò)程跟蹤審計基本上以委托社會(huì )審計機構或聘請社會(huì )審計人員的形式來(lái)開(kāi)展，因此，建立和完善委托社會(huì )審計的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計部門(mén)要細化對社會(huì )審計機構選聘的程序和要求，制定聘請社會(huì )審計機構參與審計組的管理辦法。加強對委托社會(huì )審計的合同簽訂、過(guò)程監督、報告核實(shí)、質(zhì)量評價(jià)等重要管理環(huán)節的制度建設，以確保高校建設項目全過(guò)程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責制度、重點(diǎn)審計環(huán)節工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。
�。ǘ┖粚�(shí)跟蹤審計隊伍
是提升模式運行效果的關(guān)鍵高校建設項目全過(guò)程跟蹤審計可以由高校審計部門(mén)完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì )審計機構完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價(jià)審計、財務(wù)審計及法律、經(jīng)濟等相關(guān)學(xué)科的專(zhuān)業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。
1.加強在職內部審計人員的培養
高校要為在職內審人員開(kāi)展職業(yè)規劃和業(yè)務(wù)培訓，不斷提高內審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵內審人員要勤下工地，掌握現場(chǎng)第一手資料，做好調查、咨詢(xún)、協(xié)調溝通等基礎工作，努力提高審計實(shí)戰經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì )審計機構之間開(kāi)展橫向審計業(yè)務(wù)交流，為內審人員提供學(xué)習新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。
2.適當引進(jìn)
具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內部審計隊伍，完善和優(yōu)化內部審計隊伍的專(zhuān)業(yè)知識結構。
3.聘請社會(huì )審計人員或社會(huì )審計機構
聘請具有與審計事項相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì )信譽(yù)良好的社會(huì )審計機構實(shí)施審計，不僅可以減輕高校建設項目全過(guò)程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開(kāi)展社會(huì )審計機構的招標過(guò)程中，要加大對社會(huì )審計機構的信譽(yù)、審計業(yè)績(jì)和質(zhì)量、審計人員的學(xué)歷、職稱(chēng)和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構和審計人員。另外，社會(huì )審計機構和審計人員一般都具有專(zhuān)業(yè)傾向性，在不同的審計領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內容匹配的社會(huì )審計機構，聘請與審計任務(wù)要求相適應的專(zhuān)業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。
�。ㄈ┛刂莆袑徲嬤^(guò)程
是提升模式運行效果的保障在全過(guò)程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設過(guò)程中的一個(gè)主要控制環(huán)節。審計人員與被審計單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計人員偏離監督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過(guò)程跟蹤審計所建立的權力制衡機制就會(huì )不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過(guò)程的監督、檢查與控制。
1.做好關(guān)鍵環(huán)節的直接控制把關(guān)做好建設項目的委托跟蹤審計
除了受托社會(huì )審計機構按合同履行職責外，高校審計部門(mén)還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結算審計等關(guān)鍵環(huán)節。
2.加強對委托跟蹤審計的復核
檢查高校審計部門(mén)要組織審計組進(jìn)行定期匯報，討論、詢(xún)問(wèn)有關(guān)問(wèn)題，促進(jìn)審計的深化和補漏；對審計內容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計部門(mén)要加強審計抽查工作，抽查結果與審計人員的業(yè)績(jì)考評及社會(huì )審計機構的聘用、報酬掛鉤。
3.明確跟蹤審計的角色定位
高校審計部門(mén)要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設管理部門(mén)的職責。審計人員在審計過(guò)程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問(wèn)題，要通過(guò)議事機制來(lái)妥善處理。
4.提高委托跟蹤審計的時(shí)間效率
高校建設項目有工期要求，每個(gè)環(huán)節具有時(shí)效性，跟蹤審計的介入時(shí)間應先于或同步于項目建設的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現問(wèn)題、分析解決問(wèn)題，控制風(fēng)險。跟蹤審計要為提高建設項目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。
�。ㄋ模┛茖W(xué)評價(jià)審計成果
工程審計報告15
致城關(guān)區衛生局親們：
為了緊跟國家擴大內需的步伐，全力推進(jìn)咱全區民生工程建設，經(jīng)貴局批準，我們對由政府主導、區衛生局購置、第三醫院實(shí)際運營(yíng)的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區衛生服務(wù)中心進(jìn)行了一次全面裝修（該中心坐落在城關(guān)區鹽場(chǎng)路367號，總面積嘛，是2128.09㎡）。
話(huà)說(shuō)xx年初，依據甘肅省發(fā)改委【】714號文件、蘭州市發(fā)改委【】324號文件和城關(guān)區發(fā)改委【】251號文件指示，經(jīng)過(guò)咱們第74次常務(wù)會(huì )議一錘定音，政府豪擲3404.944萬(wàn)元購房，并慷慨解囊撥付了150萬(wàn)元裝修款。緊接著(zhù)，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂了購房合同，同時(shí)委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設計圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標管理局嚴格把關(guān)，全權授權甘肅博昱工程建設咨詢(xún)有限公司代理招標事宜，隨后又與甘肅凱達工程監理有限公司簽下了監理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標，合同總價(jià)146.5萬(wàn)元，于是乎，xx年10月4日工程正式動(dòng)工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務(wù)，期間還完成了價(jià)值379737.40元的變更增項。xx年3月2日，建設方第三醫院攜手設計方、施工方、監理方，邀請了城關(guān)區監察局、審計局、發(fā)改局、財政局、項目辦及咱們衛生局各位大佬，共同召開(kāi)了一場(chǎng)盛大的.裝修工程竣工驗收大會(huì )，結果大伙兒一致認為合格，施工單位自檢也是信心滿(mǎn)滿(mǎn)給出了“合格”的評價(jià)。
現如今，這裝修工程已按照項目要求圓滿(mǎn)收官，因此，我們特此申請進(jìn)行工程審計。
【工程審計報告】相關(guān)文章：
工程審計報告12-06
工程審計報告【經(jīng)典】06-14
工程審計報告09-04
工程審計報告06-13
[實(shí)用]工程審計報告10-20
工程內部審計報告09-04
（精華）工程審計報告06-14
工程審計報告（精華）06-15
工程審計報告【集合】06-15
[必備]工程審計報告12-27
- 工程審計報告 推薦度：
- 工程審計報告 推薦度：
- 工程審計報告 推薦度：
- 相關(guān)推薦