（薦）內部審計報告15篇
隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，報告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編為大家收集的內部審計報告，希望能夠幫助到大家。
內部審計報告1
尊敬的總經(jīng)理/各部門(mén)負責人：
自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來(lái)，并于20xx年9月27日實(shí)施了第一次內部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：
一．內審目的：
依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過(guò)認證本公司的現場(chǎng)審核，順利獲取ISO9001：20xx證書(shū)。
二．內審范圍：
本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門(mén)及要素(5.6條款除外)
三．內審依據：
ISO9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶(hù)要求和法律法規；客戶(hù)訂單
四．內審方式：
以抽樣的方式，現場(chǎng)交談、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀(guān)證據。
五．內審日期：
20xx年10月7日。
六．審核結果：
1、文件審核結果：在現場(chǎng)審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒(méi)發(fā)現大的問(wèn)題（嚴重不符合），說(shuō)明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。
2、現場(chǎng)審核結果：（見(jiàn)下表）
七．審核綜合評價(jià)：
1、對體系文件的評價(jià)：
1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；
2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專(zhuān)門(mén)進(jìn)行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的`評價(jià)：
1）本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門(mén)負責人普遍對本公司實(shí)施ISO9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。
2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀(guān)念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。
3）體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門(mén)均進(jìn)行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門(mén)配合，完成了對各部門(mén)的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎。
4）體系符合性評價(jià)：從各部門(mén)的查核情況來(lái)看,還有這些存在著(zhù)這些問(wèn)題：
a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；
b)對相關(guān)記錄填寫(xiě)的及時(shí)性應加強。
5）體系有效性評價(jià)：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶(hù)投訴有明顯的減少。員工的精
神面貌和按要求辦事的自覺(jué)性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問(wèn)題和需進(jìn)一步改進(jìn)的內容：
a)各種品質(zhì)記錄應及時(shí)填寫(xiě)，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節檢驗、監控的表單；
b)對供應商的品質(zhì)及交期的監督跟進(jìn)的有效性需加強；
c)文件執行的力度方面應加強落實(shí)（各部門(mén)要加強文件的培訓工作與貫徹）。
八．審核結論：
質(zhì)量管理體系基本有效。
九．糾正措施：
對于審核中發(fā)現的不合格項，由管理者代表要求責任部門(mén)限期整改，其它各部門(mén)應“舉一反三”地實(shí)施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：
由文控負責協(xié)助管理者代表對內審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。
附件：審核計劃、首末次會(huì )議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。
內部審計報告2
根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對xX有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“x”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，本次的審計目的：檢查xx采購部和財務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規定;評價(jià)其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：xx采購部和財務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
在20xx年里，xx的采購部采購數據如下：
略
經(jīng)過(guò)審計，我們認為采購部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
一、采購價(jià)格比較
本次審計從ERP系統里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價(jià)格進(jìn)行了對比，其中發(fā)現的特別情況如下：
略
據我們從采購部了解到的原因是：
略
二、內部控制的不足
1、供應商報價(jià)
現狀：根據采購部的工作指引xx里的'有關(guān)規定：“5.3.1.1第一次購買(mǎi)的設備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報價(jià)方式，所以在此引用設備類(lèi)電子單的報價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價(jià)單數量，結果如下：
表二略
注：采購部對一定時(shí)期內價(jià)格變化不大的物料采用固定報價(jià)的方式確定采購價(jià)。
風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價(jià)
建議：
1)、采購部在詢(xún)價(jià)時(shí)，應至少取得三家或以上的供應商報價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴格執行，同時(shí)相應地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報價(jià)方式及處理程序。
2、固定報價(jià)
現狀：根據采購部的工作指引xx里的有關(guān)規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價(jià)，可直接報價(jià)，無(wú)須附報價(jià)單，最新報價(jià)單保存在采購部”。
風(fēng)險：規定固定報價(jià)的詢(xún)價(jià)方式而沒(méi)有規定如何實(shí)施固定報價(jià)會(huì )損害公司利益
建議：在采用固定報價(jià)的詢(xún)價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購部在固定報價(jià)的報效期內，要定期或不定期地詢(xún)問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報價(jià)的方式是否對我公司有利。
3、定期輪換制度
現狀：xx公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒(méi)有定期輪換。
風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系
建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作
三、問(wèn)題
1、在請購單審批完成后100多天才出PO單
現狀：我們在檢查時(shí)發(fā)現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開(kāi)的，PR審批日期為20xx年12月5日，類(lèi)似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。
建議：
1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進(jìn)了解
2、電腦系統需要對長(cháng)期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門(mén)
3、采購部需要對時(shí)間過(guò)長(cháng)而沒(méi)有轉PO單的PR單重新詢(xún)價(jià)
我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運效益。我們也會(huì )適時(shí)對以上所發(fā)現的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。
內部審計報告3
1. 審計概況
1.1審計單位：滄州XX有限公司財務(wù)部
1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據：財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。
1.5審計目的：監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性；抽查部分會(huì )計資料、文件，并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法，審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。
2. 審計評論
經(jīng)過(guò)審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。
2.3 會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
3 審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當日會(huì )計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會(huì )計人員出差，其中，交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。
3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。
通過(guò)對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。
3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì )計記賬面應收票據金額為XX萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元，有三張合計金額為XX萬(wàn)元的`銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。
3.1.5 其它問(wèn)題
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關(guān)于庫存現金
加強現金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。
會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調節表
按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定，每月月初，財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據管理
有關(guān)人員需加強票據管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作�！对O備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。
4 結論
通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來(lái)越重要。
內部審計報告4
為了充分發(fā)揮內部審計報告的作用，一份好的內審報告應具備一些基本的質(zhì)量特征。
即應當正確、客觀(guān)、完整、清晰、及時(shí)、具有建設性，并體現重要性原則。
1、正確性。
是指審計報告的形式和內容都必須是正確的。
2、客觀(guān)性。
是指內部審計報告應該是實(shí)事求是的，無(wú)偏見(jiàn)的，不失真的報告。
審計報告所述內容，都應該經(jīng)過(guò)取證，以充分的事實(shí)為依據，特別是審查中的重大問(wèn)題，都已根據具體的審計環(huán)境，進(jìn)行了必要的測試；審計報告所作出的審計意見(jiàn)，是符合客觀(guān)實(shí)際的，沒(méi)有出于審計人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)的`現象；審計報告應對審計中所發(fā)現的認可滿(mǎn)意的業(yè)績(jì)，如實(shí)地加以揭示，對審查中發(fā)現的問(wèn)題，要揭示其真相，分析其原因。
3、完整性。
是指審計報告是全面的報告，包括受托工作的目標，得到的結論、建議和行動(dòng)計劃。
應按照規定的格式及內容編制，做到要素齊全，格式規范，不遺漏審計中的重大事項。
4、清晰性。
是指審計報告易于理解和富有邏輯性。
內部審計報告所表述的審計目的，審計范圍及審計意見(jiàn)，應力求語(yǔ)言清晰、觀(guān)點(diǎn)清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語(yǔ)；報告中的各段內容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。
報告既要簡(jiǎn)明扼要、文字簡(jiǎn)練，又要完整地表達審計者的觀(guān)點(diǎn)；防止空泛的議論和對瑣事進(jìn)行闡述，力避行文冗長(cháng)費解。
5、及時(shí)性。
是指審計報告要按審計計劃及時(shí)編制發(fā)出，以及適時(shí)采取有效糾正措施。
6、建設性。
是指報告能以其內容和論點(diǎn)幫助被審計單位，并能夠引導其進(jìn)行需要的改進(jìn)。
報告要針對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以發(fā)揮其對促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益的作用，促進(jìn)組織目標的實(shí)現。
建議是建立在內部審計中發(fā)現的問(wèn)題（通常稱(chēng)"審計發(fā)現"）和所作審計意見(jiàn)的基礎之上，要求提出現有條件或改善現存的經(jīng)營(yíng)狀況的措施和辦法。
建議可以是一般性的，也可以是具體的。
例如，對于審計中所發(fā)現的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費或未予充分利用的潛力，應提出具體的改進(jìn)建議，而對一般性的問(wèn)題，可只作進(jìn)一步調查或研究的建議。
7、重要性。
審計報告形成的審計結論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風(fēng)險水平。
內部審計報告5
一、財務(wù)報告內部控制審計的內涵
所謂財務(wù)報告內部控制審計，是針對資本市場(chǎng)會(huì )計信息真實(shí)性與質(zhì)量較差這一問(wèn)題，為了保護投資者權益而提出的一種概念，其不僅是對企業(yè)財務(wù)內部控制與內部審計的延伸，更能夠有效的解決我國當下上市公司中常常出現的財務(wù)舞弊問(wèn)題，所以說(shuō)上市公司的財務(wù)報告內部控制審計有著(zhù)很強的現實(shí)意義。在具體的財務(wù)報告內部控制審計工作中，就是確認、評價(jià)企業(yè)內部控制有效性的過(guò)程。
二、財務(wù)報告內部控制審計的目標
上文中提到了財務(wù)報告內部控制審計的內涵，在下文中將就其目標進(jìn)行具體論述。財務(wù)報告內部控制審計的目標是對公司在特定時(shí)點(diǎn)的財務(wù)報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見(jiàn)。為實(shí)現財務(wù)報告內部控制審計的目標，注冊會(huì )計師需要通過(guò)以下幾點(diǎn)保證目標的實(shí)現。
�。ㄒ唬┳C據獲取
想要較好的進(jìn)行上市公司的財務(wù)報告內部控制審計，注冊會(huì )計師就必須掌握并了解公司內部控制設計是否合理與執行是否有效的證據。在具體的相關(guān)證據獲取中，注冊會(huì )計師需要通過(guò)詢(xún)問(wèn)、檢查、觀(guān)察、執行替代程序等手段進(jìn)行相關(guān)證據的獲取，為財務(wù)報告內部控制審計目標的實(shí)現提供有利依據[2]。
�。ǘ┴攧�(wù)報表審計
注冊會(huì )計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計時(shí)，是對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取的一種合理保證，其同時(shí)包括著(zhù)對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報進(jìn)行的風(fēng)險評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師還要考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，因此在財務(wù)報告內部控制審計工作中，注冊會(huì )計師的財務(wù)報表審計工作，不僅關(guān)系著(zhù)財務(wù)報表的合法性與公允性，更關(guān)系著(zhù)整個(gè)審計工作的順利進(jìn)行，因此需要對其予以格外重視。
�。ㄈ⿲徲嬎悸�
在具體的財務(wù)報告內部控制審計工作中，為了保證相關(guān)審計工作的順利進(jìn)行，相關(guān)注冊會(huì )計師必須擁有清晰地審計思路，并切實(shí)的按照“財務(wù)報表初步了解-識別企業(yè)內部控制-進(jìn)行相關(guān)賬戶(hù)、列表認定-了解錯報來(lái)源-執行擬測試控制”這一思路進(jìn)行具體的設計工作，以此保證財務(wù)報告內部控制審計工作功能的正常發(fā)揮。
三、加強上市公司財務(wù)報告內部控制審計的相關(guān)策略
上文中我們了解了財務(wù)報告內部控制審計的內涵與目標，在下文中筆者將結合自身工作經(jīng)驗，對加強上市公司財務(wù)報告內部控制審計的相關(guān)策略進(jìn)行具體分析，希望能夠以此提高我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作的效率與質(zhì)量。
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化上市公司內部控制系統環(huán)境
想要加強上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作，優(yōu)化相關(guān)上市公司內部控制系統環(huán)境是一種較為不錯的方法。在我國當下的上市公司財務(wù)報告內部審計工作中，內部控制不完善與公司治理制度的效率缺乏是其主要面對的問(wèn)題，而通過(guò)優(yōu)化上市公司內部控制的系統環(huán)境，就能有效的對其予以解決。在具體的上市公司內部控制系統環(huán)境的優(yōu)化中，相關(guān)上市公司應通過(guò)公司治理結構的完善進(jìn)行具體的公司內部控制環(huán)境的完善，以此保證上市公司內部控制的有效運行，保證上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作的順利展開(kāi)[3]。
�。ǘ┟鞔_內部控制評價(jià)規范
想要加強上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作，明確相關(guān)上市公司內部控制評價(jià)規范，是一種較為有效的'方式。在20xx年我國財政部了《企業(yè)內部控制規范-基本規范》，這一規范的提出為我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作的展開(kāi)提供了有力依據。雖然這一規范自身還存在著(zhù)一定不完善之處，但這一規范的出現對我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作的相關(guān)發(fā)展仍舊發(fā)揮了極為重要的作用。在具體的評價(jià)規范執行中，相關(guān)注冊會(huì )計師需要依照該規范中提供的相關(guān)標準，結合具體審計工作實(shí)際，進(jìn)行具體的上市公司財務(wù)報告內部控制審計的操作與執行。除了相關(guān)規范外，我國財政部還頒布過(guò)企業(yè)內部控制評價(jià)指引等內容的相關(guān)條例，這些對于我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作來(lái)說(shuō)，都能夠起到一定的促進(jìn)作用[4]。
�。ㄈ﹥�(yōu)化財務(wù)報告內部控制審計
在進(jìn)行上市公司財務(wù)報告內部控制審計的優(yōu)化中，注冊會(huì )計師需要從兩個(gè)方面進(jìn)行具體的優(yōu)化工作。一方面，需要在財務(wù)報告內部控制審計中采用風(fēng)險導向審計模式進(jìn)行具體工作的展開(kāi)；另一方面，需要將財務(wù)報表審計與內部控制審計進(jìn)行有機結合，只有這樣才能切實(shí)提高我國上市公司財務(wù)報告內部控制審計工作的相關(guān)效率。
內部審計報告6
內部審計報告沒(méi)有固定的項目要求�；镜捻椖繎摪ㄒ韵聨追矫鎯热荩�
一、審計報告的標題
審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關(guān)于對xx公司財務(wù)收支的審計報告；關(guān)于對xx公司（xx期間）經(jīng)營(yíng)（目標）結果的審計報告；關(guān)于對xxx任期經(jīng)濟責任的審計報告；關(guān)于對xx公司經(jīng)理xx離任的審計報告；關(guān)于對xx公司xxx問(wèn)題的中期審計報告；關(guān)于對項目的專(zhuān)項審計調查報告；關(guān)于對擬并購xx公司資產(chǎn)情況的`審計報告；盡職調查報告；關(guān)于對xx公司內部控制制度的審計報告??。
二、審計報告的主送人
根據內部審計機構隸屬關(guān)系的不同而有區別：財務(wù)總監；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監）；董事長(cháng)；審計委員會(huì )等。
三、審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時(shí)間
開(kāi)宗明義：根據什么進(jìn)行審計？本次審計要解決什么問(wèn)題？審計何時(shí)間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。
四、審計出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因
審計出的主要問(wèn)題要根據重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計目標的違法問(wèn)題、違規問(wèn)題、高風(fēng)險問(wèn)題、做假帳、上報虛假的財務(wù)報告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險等。對所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增xx利潤300萬(wàn)元；職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元；現金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元；私設小金庫300萬(wàn)元等等。然后逐項描述�；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨寫(xiě)也可寫(xiě)在報告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀(guān)實(shí)際。問(wèn)題的原因應該明確界定出主觀(guān)原因和客觀(guān)原因。主觀(guān)原因的表現是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯�？陀^(guān)原因的表現是：業(yè)務(wù)流程中設為非控制重點(diǎn)環(huán)節；內部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。
五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施
在審計期間（審計通知書(shū)發(fā)出之日起到部門(mén)審計報告定稿前）對審計發(fā)現的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結果的，應該在審計報告中進(jìn)行描述�？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應該通過(guò)審計報告傳遞到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導。
六、審計結論與審計評價(jià)
每份審計報告都要給出審計結論和審計評價(jià)。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是體現審計獨立性、權威性、客觀(guān)性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計結論和審計評價(jià)必須確保獨立性和權威性。
七、審計建議
國家審計這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計意見(jiàn)”或“審計結論和處理意見(jiàn)”的，內部審計無(wú)執法權，如無(wú)公司文件明確規定，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計意見(jiàn)”�！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現的問(wèn)題。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現問(wèn)題，內部審計的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤中心重復發(fā)生。
八、審計報告出具人
審計組的“審計報告”要手書(shū)審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書(shū)審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區別。
九、審計報告出具日期
打印審計報告形成日期。
十、審計報告抄送人員和部門(mén)及報告總份數及存檔要求
內部審計機構的審計報告，是要按公司規定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導和部門(mén)的，在審計報告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規定寫(xiě)清楚抄送人員和部門(mén)及需存檔案的份數及總發(fā)出份數。
內部審計報告7
醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關(guān)的法律、法規和規章制度．對醫院的經(jīng)濟活動(dòng)，醫療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結果進(jìn)行監督、審查和評價(jià)．并向院領(lǐng)導或授權人提出書(shū)面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會(huì )和經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院目標實(shí)現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，積極、主動(dòng)開(kāi)展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發(fā)揮了應有的作用。
一、設置機構，配備專(zhuān)職人員
我院黨委非常重視內部審計工作．早在1998年3月就設置了審計科，配備專(zhuān)職審計人員2人．現有兩名專(zhuān)職人員均為中級職稱(chēng)；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱(chēng)1人、中級職稱(chēng)2人、初級職稱(chēng)1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開(kāi)展內部審計工作提供了組織保證。
二、強化領(lǐng)導，明確責任分工
為了強化內部審計工作的領(lǐng)導，我院還以紅頭文件形式成立專(zhuān)門(mén)了審計領(lǐng)導小組，并明確由黨委書(shū)記負責、紀委書(shū)記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實(shí)措施的內部審計監督機制，為醫院開(kāi)展內部審計工作創(chuàng )造了有利條件。
三、健全制度，加強內部監督
我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業(yè)道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[20xx]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關(guān)法律、法規、制度，結合我院的實(shí)際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實(shí)措施、醫院審計工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書(shū)，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實(shí)施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進(jìn)行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。
四、因地制宜，規范內部審計
我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專(zhuān)職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開(kāi)展內部審計工作，我們克服困難、結合實(shí)際、因地制宜、采取以審計科為主，專(zhuān)職與兼職人員相結合，充分發(fā)揮專(zhuān)、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強，并具有會(huì )計師、經(jīng)濟師、高級會(huì )計師職稱(chēng)．非常熟悉各個(gè)部門(mén)的每個(gè)工作環(huán)節和實(shí)際情況的優(yōu)勢。對內部審計工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計建議。需要審計調查時(shí)，采取回避制度，即調查被審計部門(mén)時(shí)，其所在部門(mén)的兼職審計人員回避。
這種專(zhuān)、兼職審計人員相結合開(kāi)展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經(jīng)過(guò)審計準備、實(shí)施、終結階段后，由專(zhuān)職審計人員對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，由科長(cháng)撰寫(xiě)審計報告，同時(shí)征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見(jiàn)，相互交流，有效溝通，由審計科長(cháng)負責向主管領(lǐng)導提出書(shū)面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個(gè)審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。
五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節
我院審計科始終把內部審計工作的重點(diǎn)放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務(wù)并重。
�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y的財務(wù)審計，強化內部控制監
督財務(wù)審計是傳統的內部審計業(yè)務(wù)類(lèi)別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監督和評價(jià)的活動(dòng)。放棄財務(wù)審計，就意味著(zhù)內部審計舍本求末，會(huì )進(jìn)一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務(wù)審計對醫院管理是很有必要的。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監督和評價(jià)作為重點(diǎn)。
1、加強對醫院資產(chǎn)、負債、和結余情況的審計
內部審計活動(dòng)通過(guò)有效的監管和對內部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性的評價(jià)，為領(lǐng)導層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進(jìn)行內部審計。通過(guò)對醫院全年和上半年資產(chǎn)、負債、結余情況的審計，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計評估。
對流動(dòng)資產(chǎn)，主要通過(guò)分析期內存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實(shí)性核查，來(lái)評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運能力；對每百元流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛生材料支出的醫療收入等指標的有效性核查，評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率和衛生材料消耗所帶來(lái)的醫療收入和衛生材料管理狀況。
對固定資產(chǎn)，主要通過(guò)參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的審批進(jìn)行內部審計。對新增固定資產(chǎn)增長(cháng)率、設備更新率指標的.合理性核查，評價(jià)醫護技術(shù)人員人均占有同定的數量及醫療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫療設備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會(huì )、經(jīng)濟效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。
對負債，主要通過(guò)對資產(chǎn)負債率、長(cháng)期資產(chǎn)適合率、流動(dòng)比率、速度比率指標的真實(shí)性審計，評價(jià)醫院長(cháng)期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結構的穩定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)變現能力的強弱。對結余，主要通過(guò)報告期內財務(wù)收支結余真實(shí)性的審計，判斷醫院是否良性經(jīng)營(yíng)．是否實(shí)現國有資產(chǎn)增值。
2、加強對內部控制制度落實(shí)情況的監控
內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實(shí)現內部控制目標的重要手段．健全落實(shí)內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門(mén)診收費、住院結算崗位、財務(wù)科出納進(jìn)行現庫存現金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對當日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫存周轉金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對，每季度重點(diǎn)對銀行存款賬戶(hù)及銀行對賬單、余額調節情況進(jìn)行內部監督。
確保崗位合理設置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開(kāi)展財務(wù)收支情況審計．通過(guò)對外來(lái)、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領(lǐng)導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實(shí)情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤(pán)點(diǎn)一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會(huì )計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會(huì )計制度和醫院財務(wù)制度，會(huì )計核算信息是否真實(shí)、可靠。規范會(huì )計行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，規避醫療財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ╅_(kāi)展專(zhuān)項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用
在開(kāi)展專(zhuān)項審計時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。
1、每月對醫療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執行情況進(jìn)行專(zhuān)題內部審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導、幫助相關(guān)科室規范收費行為，確�；颊�、醫院雙方權益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。
2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專(zhuān)項經(jīng)費進(jìn)行內部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規范化管理。
3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進(jìn)行問(wèn)卷調查和進(jìn)行內部審計，起到提醒、警示作用。
4、對經(jīng)濟合同及付款情況進(jìn)行審計．防范風(fēng)險。
�。ㄈ┢刚埳鐣�(huì )審計
由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專(zhuān)業(yè)人才，我院近年來(lái)對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會(huì )審計。沒(méi)經(jīng)審計．一律不予付款，實(shí)行有效監督。
�。ㄋ模┻M(jìn)行后續審計，督促整改
對內部審計小組提出的問(wèn)題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續審計，跟蹤評估。
內部審計報告8
“六要”：
一是格式要規范。
內部審計報告格式必須規范，符合公文寫(xiě)作基本規定，主要內容應按照規定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現的重大問(wèn)題。
二是內容要客觀(guān)。
實(shí)事求是、無(wú)偏見(jiàn)、不失真，是內部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。
審計報告所述內容，必須以客觀(guān)事實(shí)為依據，有由于審計人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開(kāi)展。
對被審計單位的工作亮點(diǎn)，審計組應歸納提煉給予肯定。
當然，對審計發(fā)現的問(wèn)題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內部審計報告應當符合邏輯且易于理解，力求語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了、觀(guān)點(diǎn)清楚，能完整地表達審計結果即可，防止空泛的議論，避免內容冗長(cháng)。
要盡量避免使用不必要的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語(yǔ)應作適當標記。
四是重點(diǎn)要突出。
不同類(lèi)型的報告內容應有側重。
如任期經(jīng)濟責任審計報告要重點(diǎn)突出對高管人員履職情況的評價(jià)。
經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計報告則側重于對被審計單位經(jīng)營(yíng)管理的效率性、效果性和經(jīng)濟性的評價(jià)。
五是建議要可行。
幫助被審計單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規范，是內部審計工作的`最根本目的。
因此，提出的審計建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實(shí)，而過(guò)于原則化、籠統化的建議，以及“萬(wàn)處皆可用”的建議，既無(wú)助于后續整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺(jué)。
六是時(shí)間要及時(shí)。
審計報告要按照既定的審計計劃及規定時(shí)間撰寫(xiě)、編制發(fā)出，既能提高決策的及時(shí)性、有效性，更便于被審計單位及時(shí)落實(shí)整改。
“六忌”：
一忌內容失真。
審計報告應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正地反映審計事項。
審計依據、標準不明確的事項，以及因各種原因導致模棱兩可、事實(shí)不清的問(wèn)題，都不應該在審計報告中出現或予以評價(jià)。
二忌定性不準。
定性過(guò)重、定性過(guò)輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過(guò)重難以讓人心服口服，會(huì )增加交換意見(jiàn)環(huán)節的難度，容易造成彼此尷尬;定性過(guò)輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認真履職，當“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說(shuō)明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時(shí)難以勝任審計工作。
三忌證據不足。
審計報告當中的任何問(wèn)題，必須做到證據充分、可靠，特別要注意做到“五個(gè)不”。
即審計資料不全不做結論、問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結論、依據不充分不做結論、未經(jīng)被審計單位確認不做結論、未在審計工作底稿中反映的事實(shí)不做結論。
只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否則就會(huì )給審計處理環(huán)節帶來(lái)困難，造成審計工作被動(dòng)。
所以，審計報告不得出現“好像”“應該”“疑似”等詞語(yǔ)。
四忌重復啰唆。
內部審計報告文字措辭要明確、簡(jiǎn)練，觀(guān)點(diǎn)要直觀(guān)、清晰，要讓大多數人能夠看懂，所提出的審計意見(jiàn)或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去規范和完善。
簡(jiǎn)練則要求審計報告主次分明，思路清晰，內容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達意。
表達不清楚、對問(wèn)題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調等都是審計報告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟責任(離任)審計報告較容易出現該問(wèn)題。
有的審計組擬寫(xiě)審計報告時(shí)，將審計對象的述職報告內容復制，直接作為審計對象“主要履職情況”內容，沒(méi)有結合審計情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫(xiě)被審計單位執行制度很到位、審計對象盡職盡責，都是贊美語(yǔ)言，但后面的內容是一大堆問(wèn)題甚至存在原則性問(wèn)題。
最終的審計評價(jià)又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計報告是不合格的。
內部審計報告9
我們受投資集團委托，集團財務(wù)中心于20xx年4月xx日成立內審工作小組，對公司20xx年——20xx年三年經(jīng)營(yíng)成果、20xx年4月31日財務(wù)狀況及內部控制制度建立及執行情況進(jìn)行全面審計。公司系投資集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)內部控制規范》，實(shí)施了包括檢查、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、重新計算、盤(pán)點(diǎn)、分析程序等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：
一、經(jīng)營(yíng)績(jì)效審計結果
根據審計調整及核實(shí)，經(jīng)過(guò)審計的結果顯示，20xx年該公司的收入為123，941，815.44元，利潤為—1，896，617.57元；20xx年收入為129，4xx，639.65元，利潤為—1，297，797.38元；20xx年收入為129，006，336.74元，利潤為—6，073，835.07元。三年累計虧損達到了9，268，250.02元。具體的審計利潤表可以在下方查看。
二、財務(wù)狀況審計結果
我們因為財務(wù)原因無(wú)法按年度或月度編制資產(chǎn)負債表。所以我們通過(guò)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和往來(lái)梳理的方式，將庫存盤(pán)點(diǎn)日定為20xx年4月31日，并通過(guò)審定確定公司的資產(chǎn)總額為126，455，617.93元，負債總額為125，723，932.05元。此外，費用已經(jīng)發(fā)生并掛到其他應付款借方余額為3，259，834.29元，累計虧損為2，528，148.41元。具體詳細情況見(jiàn)資產(chǎn)負債清單（資產(chǎn)和負債的真實(shí)性和準確性需要財務(wù)部門(mén)進(jìn)一步確認）。另外，對于xx16年以前的年度累計虧損，還需要進(jìn)一步確認。
三、內部控制審計結果
根據20xx年度審批管理權限設定，我們查閱當年憑證，涉及資金支付超過(guò)5萬(wàn)元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權限設定要求進(jìn)行內部控制，集團領(lǐng)導均未審批簽字。
四、預算執行情況審計結果
通過(guò)對20xx年預算進(jìn)行分析，預算數額偏高，全年預算支出比決算支出平均高出283萬(wàn)元。詳見(jiàn)預算分析表。
另外，在審計過(guò)程中，我們發(fā)現：
1、線(xiàn)上銷(xiāo)售存在刷單行為，一旦發(fā)現，將對運營(yíng)考核產(chǎn)生不良影響。刷單行為可能會(huì )導致平臺面臨法律風(fēng)險和資金風(fēng)險。為了控制這些風(fēng)險，平臺需要采取一系列措施。首先，為了避免刷單行為對運營(yíng)考核產(chǎn)生負面影響，平臺應當建立完善的監測機制和規則。通過(guò)使用高效的數據分析工具，實(shí)時(shí)監控訂單數據，發(fā)現異常交易行為，并及時(shí)進(jìn)行處理和追蹤。同時(shí)，平臺還應加強對賣(mài)家端的審核和管理，對違規行為進(jìn)行處罰，并公開(kāi)宣傳打擊刷單行為的力度，提高賣(mài)家的誠信意識。其次，控制法律風(fēng)險需要平臺加強與相關(guān)部門(mén)的合作與溝通。與警方、工商局等部門(mén)建立穩固的合作關(guān)系，共同打擊刷單行為，通過(guò)聯(lián)合執法行動(dòng)，對違規者進(jìn)行制裁。此外，平臺應加強自身的法律意識，遵守相關(guān)法律法規，盡量減少違規行為的'發(fā)生。最后，平臺需要加強資金風(fēng)險的控制。一方面，建立資金監管制度，加強對資金流向的監控和審核，確保資金的安全。另一方面，平臺應積極與銀行等金融機構合作，建立起穩定的支付渠道，提高資金結算的透明度和效率�？傊�，線(xiàn)上銷(xiāo)售中的刷單行為對運營(yíng)考核有負面影響，同時(shí)也可能帶來(lái)法律風(fēng)險和資金風(fēng)險。為了控制這些風(fēng)險，平臺需要建立有效的監測機制和規則，并加強與相關(guān)部門(mén)的合作，同時(shí)加強資金風(fēng)險的控制，以確保線(xiàn)上銷(xiāo)售的健康發(fā)展。
2、關(guān)聯(lián)交易行為，公司員工成立的公司作為供應商有限公司，年供貨金額50萬(wàn)以上；
3、物流運費收費標準重量高于實(shí)際訂單重量，物流運費實(shí)際結算價(jià)格是否高于應付訂單物流運費？需要進(jìn)一步核對；
4、D端發(fā)貨開(kāi)單金額與實(shí)際送貨金額不一致，導致平臺系統統計的收入與實(shí)際銷(xiāo)售額存在較大差異，需要進(jìn)一步核實(shí)。
5、20xx年工資薪金及獎金支出高達880余萬(wàn)元，占收入比7%。其中，20xx年年終獎支出260余萬(wàn)元，臨時(shí)工工資支付80余萬(wàn)元；
6、財務(wù)核算未嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則確認收入、成本、費用，財務(wù)人員在核算過(guò)程中應遵守謹慎性原則而未遵循；。經(jīng)過(guò)仔細審查，發(fā)現財務(wù)核算未嚴格依據企業(yè)會(huì )計準則確認所涉及的收入、成本和費用。在核算過(guò)程中，財務(wù)人員沒(méi)有遵守謹慎性原則，對相關(guān)數據處理不夠謹慎。
7、20xx年12初，在雙十二即將來(lái)臨之際，切換進(jìn)銷(xiāo)存系統，新舊系統庫存數據未能準確銜接且未按財務(wù)制度要求錄入庫存期初數據，導致庫存數據無(wú)法核實(shí)。
鑒于以上審計問(wèn)題，我們建議：
1、加強企業(yè)集團對旗下子公司的財務(wù)監督，基本原則是由集團駐統一的財務(wù)負責人對各子公司的財務(wù)進(jìn)行管理，以確保財務(wù)獨立性和公正性。
2、加強內部控制管理，尤其是對貨幣資金內部會(huì )計控制的加強，嚴格按照審批權限進(jìn)行資金支付，堅決禁止未經(jīng)授權和審批的支付行為。同時(shí)，嚴禁個(gè)人私自收取營(yíng)業(yè)款項、支付采購款項等行為。
3、加強內部審計力度，形成按年審計慣例；
4、建立統一的集團財務(wù)管理制度，進(jìn)一步規范財務(wù)核算，確保財務(wù)狀況真實(shí)性；
5、進(jìn)一步提高信息化水平，減輕財務(wù)人員繁雜的工作量，提高財務(wù)人員財務(wù)管理水平；
6、加強全面預算管理，提高企業(yè)管理水平。
我們認為，財務(wù)報表附注符合企業(yè)會(huì )計準則的要求，準確反映了公司截至20xx年4月25日的財務(wù)狀況和過(guò)去三年的經(jīng)營(yíng)成果。
內部審計報告10
審計組或審計人員應當在實(shí)施必要的審計程序后，及時(shí)編制審計報告，并征求被審計對象的意見(jiàn)。
被審計單位對審計報告有異議的.，審計項目負責人及相關(guān)人員應當核實(shí)，必要時(shí)應當修改審計報告。
審計報告經(jīng)過(guò)必要的修改后，應當連同被審計單位的反饋意見(jiàn)及時(shí)報送內部審計機構負責人復核。
內部審計機構應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規定的期限內落實(shí)糾正措施。
已經(jīng)出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當及時(shí)更正，并將更正后的審計報告提交給原審計報告接收者。
內部審計機構應當將審計報告及時(shí)歸入審計檔案，妥善保存。
留存的內部審計報告有時(shí)會(huì )成為社會(huì )審計人員的參考，大多數時(shí)候是企業(yè)集團關(guān)鍵決策、決定的重要依據。
內部審計報告11
內部審計報告是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位進(jìn)行必要的審計程序后所形成的書(shū)面文件，用以反映被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性。審計報告是內部審計工作成果的體現。完成審計外勤工作后，內部審計師應當撰寫(xiě)審計報告，并與相關(guān)方溝通審計結果，以推動(dòng)審計目標的實(shí)現。在整個(gè)內部審計工作中，撰寫(xiě)審計報告和報告審計結果是至關(guān)重要的環(huán)節。
審計報告是審計工作質(zhì)量的重要體現之一。它準確地反映了審計工作的成果大小和質(zhì)量高低。內部審計報告的基調決定了報告的內容導向，直接影響報告的成功與否�；{是指語(yǔ)言形式，而語(yǔ)言形式對于語(yǔ)言?xún)热莸闹匾砸驯徽Z(yǔ)言學(xué)家廣泛探討。因此，合理選擇內部審計報告的基調，注重審計報告的風(fēng)格，對于審計雙方的溝通至關(guān)重要。
一、關(guān)于內部審計報告基調選擇問(wèn)題的理論觀(guān)點(diǎn)綜述
有關(guān)內部審計報告基調的觀(guān)點(diǎn)大致可以分成三類(lèi)：第一類(lèi)是問(wèn)題導向說(shuō)。內部審計報告本身是問(wèn)題導向的，挑被審計對象的毛病，將問(wèn)題披露于眾，審計報告本身無(wú)法也不能大談被審計對象的業(yè)績(jì)，是披露問(wèn)題，第二類(lèi)是客觀(guān)基調說(shuō)。內部審計師的職責不僅僅是發(fā)現存在的負面問(wèn)題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶(hù)（被審計單位）不利；如果內部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。iia發(fā)布的《實(shí)務(wù)公告》中指出，在報告中肯定出色業(yè)績(jì)是恰當的“內部審計報告基調的選擇是客觀(guān)、公正”第三類(lèi)是被審計對象合意基調說(shuō)。該說(shuō)法強調內部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說(shuō)法要求審計報告以展現成績(jì)?yōu)橹�。堅持這種說(shuō)法的人大多是來(lái)自行政的領(lǐng)導干部。
二、內部審計的基本立足點(diǎn)在于客觀(guān)監督和 評價(jià) 被審計對象的履職情況
委托—代理關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，無(wú)法親自實(shí)施監督，就必然會(huì )求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。內部審計的本質(zhì)在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。受托責任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。審計的形式不外乎外部審計和內部審計。內部審計既是公司內部控制的組成部分，又是內部控制的確認者。內部審計工作可以部分外包，但完全外包內部審計的模式的結果是難以令人滿(mǎn)意的。內部審計無(wú)論從審計目標、審計依據、審計程序。
國外，內部審計的目標是“評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制和治理過(guò)程的.效果，幫助組織實(shí)現其目標”即嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的，國內的內部審計要落后一些。被認為是國內最先進(jìn)的內部審計法律規范的《浙江省內部審計工作規定》提到。內部審計目標是監督、評價(jià)單位的經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制的真實(shí)、合法和有效，這相當于嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的。雙軌報告”反應式“雙軌報告階段”治理層希望內部審計監督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內部審計監督其下屬的受托責任履行情況，無(wú)論是治理層。還是管理層來(lái)領(lǐng)導內部審計工作，都希望通過(guò)內部審計了解公司各層次職能部門(mén)的履職情況。
三、內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性
獨立性是審計的核心原則。然而，內部審計機構與被審計對象在同一組織中工作，很難完全獨立于被審計對象。對于內部審計來(lái)說(shuō)，獨立性主要體現在其客觀(guān)性上。只有保持客觀(guān)和公正，才能真正實(shí)現獨立性。每個(gè)理性的管理者都會(huì )公平對待下屬，希望能客觀(guān)評估他們的業(yè)績(jì)，并采取有效的激勵和約束措施�；趦炔繉徲嫻ぷ鞯膬r(jià)值導向，內部審計報告必須堅持客觀(guān)性。
報告是內部審計師獲得管理層充分關(guān)注的絕佳機會(huì )；內部審計師應將內部審計報告視為向企業(yè)總經(jīng)理展示其產(chǎn)品的機會(huì )；一次充分準備、測試和構思的公開(kāi)展示，只有客觀(guān)的報告才能經(jīng)受住時(shí)間和事實(shí)的考驗。那些試圖迎合大眾口味、充斥虛假言辭的審計報告只能暫時(shí)愚弄人，最終還是會(huì )被事實(shí)所揭示。
內部審計報告12
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了西安通源石油科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通源石油”)董事會(huì )對20xx年xx月xx日與財務(wù)報表相關(guān)的公司內部控制有效性的認定。通源石油管理當局的責任是建立健全內部控制并保持其有效性，我們的責任是對新興鑄管內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。我們的審核是依據《中國注冊會(huì )計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號》進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測試和評價(jià)內部控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制有效性具有一定的風(fēng)險。我們認為，通源石油于20xx年xx月xx日在所有重大方面保持了按照財政部頒布的《內部會(huì )計控制規范-基本規范》標準建立的與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內部控制。信永中和會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司中國注冊會(huì )計師：黃迎
中國注冊會(huì )計師：張旻逸
中國北京20xx年xx月xx日西安通源石油科技股份有限公司
關(guān)于內部控制的自我評價(jià)報告
一、公司的基本情況
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”)成立于19xx年xx月xx日，前身為西安市通源科技產(chǎn)業(yè)有限責任公司。經(jīng)陜西省人民政府陜政函(20xx)171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年xx月xx日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本3,362.71萬(wàn)元。截止20xx年xx月xx日，公司注冊資本4,900萬(wàn)元。本公司是一家專(zhuān)注于油田增產(chǎn)技術(shù)的集研發(fā)、產(chǎn)品推廣和作業(yè)服務(wù)為一體的油田服務(wù)企業(yè)。本公司圍繞油氣增產(chǎn)目標，依托自主研發(fā)的油氣增產(chǎn)新興技術(shù)，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷(xiāo)售、復合射孔作業(yè)服務(wù)、復合射孔專(zhuān)項技術(shù)服務(wù)、爆燃壓裂作業(yè)服務(wù)以及油田其他服務(wù)。
二、公司建立內部控制的目的和遵循的原則
(一)公司建立內部控制的目的.
1.建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學(xué)的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現;
2.建立行之有效的風(fēng)險控制系統，強化風(fēng)險管理，保證公司各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運行;
3.避免或降低風(fēng)險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全完整;
4.規范公司會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整，提高會(huì )計信息質(zhì)量;
5.確保國家有關(guān)法律法規和規章制度及公司內部控制制度的貫徹執行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則
1.內部控制制度必須符合國家有關(guān)法律法規以及公司的實(shí)際情況;
2.內部控制制度約束公司內部所有人員，全體員工必須遵照執行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內部控制的權力;
3.內部控制制度必須涵蓋公司內部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節;
4.內部控制制度要保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督;
內部審計報告13
從20世紀初起，注冊會(huì )計師服務(wù)項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表意見(jiàn)的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項目，經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(cháng)的歷史過(guò)程。1對其進(jìn)行考察，我們可以看到內部控制評價(jià)報告所走過(guò)的曲折歷程。在這個(gè)過(guò)程里，認為內部控制評價(jià)報告將會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)可靠性的觀(guān)點(diǎn)，成為內部控制評價(jià)報告在注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過(guò)對歷史爭論的考察，試對內部控制評價(jià)報告與審計報告的關(guān)系進(jìn)行重新定位。
（一）歷史爭論--作用相斥
隨著(zhù)人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個(gè)長(cháng)期爭論的話(huà)題。而爭論的焦點(diǎn)在于：內部控制評價(jià)報告的出具是否會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權益投資的部分決策因素，而對季度會(huì )計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來(lái)越明顯。于是，一些學(xué)者開(kāi)始對注冊會(huì )計師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證，并使用問(wèn)卷表來(lái)調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )1953年出版的《注冊會(huì )計師手冊》中指出一個(gè)新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見(jiàn)中，應包括一個(gè)對內部控制系統的意見(jiàn)。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價(jià)容易引起誤解。到60年代，《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說(shuō)明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價(jià)的意見(jiàn)成為一個(gè)更加突出的問(wèn)題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會(huì )計控制的報告》取代了《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見(jiàn)，注冊會(huì )計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進(jìn)行，也可以結合財務(wù)報表審計進(jìn)行�？梢�(jiàn)，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實(shí)際中人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉變。
在長(cháng)期爭論的基礎上，人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內部控制結構相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會(huì )計師就控制環(huán)境、會(huì )計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會(huì )進(jìn)行溝通。1991年，美國國會(huì )通過(guò)了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進(jìn)行聲明。該法同時(shí)還要求注冊會(huì )計師對管理當局的報告進(jìn)行驗證。21993年，美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號--財務(wù)報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會(huì )計師對其進(jìn)行評價(jià)并表示意見(jiàn)提供指導。至此，對于內部控制評價(jià)與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規范對內部控制評價(jià)及出具報告的認可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告是因實(shí)際需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會(huì )責任的正確選擇。
（二）關(guān)系重新定位
雖然對于內部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問(wèn)題是：內部控制評價(jià)報告是否影響審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型？?jì)炔靠刂圃u價(jià)報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會(huì )計師對于被審計企業(yè)年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。這里的會(huì )計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地，會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等。注冊會(huì )計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的`會(huì )計報表進(jìn)行檢查，并對會(huì )計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會(huì )計報表的可信性。內部控制評價(jià)報告是注冊會(huì )計師對被評價(jià)企業(yè)內部控制聲明書(shū)發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)的書(shū)面文件。內部控制聲明書(shū)是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五個(gè)要素。注冊會(huì )計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書(shū)中的認定進(jìn)行鑒證，并發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)，以滿(mǎn)足利害關(guān)系人對此信息的需求。
從審計報告與內部控制評價(jià)報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證，范圍較小，時(shí)效也較短；內部控制評價(jià)報告則是對"……為營(yíng)運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實(shí)現而提供合理保證的過(guò)程"的鑒證，范圍廣，時(shí)效也較長(cháng)。正因為內部控制評價(jià)報告是對過(guò)程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告會(huì )對注冊會(huì )計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見(jiàn)類(lèi)型的一一對應，即不能認為內部控制評價(jià)報告是無(wú)保留意見(jiàn)，則審計報告也應該是無(wú)保留意見(jiàn)。由于內部控制評價(jià)報告是對整個(gè)企業(yè)范圍內的、某個(gè)時(shí)期的全過(guò)程的鑒證，而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn)，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會(huì )計處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過(guò)程性的影響。
審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價(jià)報告反映出來(lái)的信息則具有長(cháng)期性的影響。內部控制評價(jià)報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著(zhù)應有的作用。
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內部審計報告14
上周六徐總帶領(lǐng)大家學(xué)習了企業(yè)與審計，就企業(yè)與審計的關(guān)系作了闡述。在此，談一下心得：
我們公司作為一個(gè)規模日益擴大的企業(yè)，就像一臺復雜而龐大的精密儀器，要保證這臺儀器的正常工作，需要很多的內部和外部條件，而這其中內部審計工作因其法律的必須性和功能的必要性，而作為內部重要條件之一，受到了越來(lái)越多的關(guān)注和重視。目前集團公司的內部審計工作已經(jīng)處于企業(yè)管理工作的重要位置，我認為它的偵察兵作用對于公司的經(jīng)營(yíng)管理工作有很大的幫助，應該得到進(jìn)一步的發(fā)揮。集團公司經(jīng)營(yíng)管理層為了完成企業(yè)董事會(huì )制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、財務(wù)目標以及實(shí)現企業(yè)的發(fā)展戰略規劃，必然要制定一系列的管理制度，細化各項經(jīng)濟指標并下達到企業(yè)的所屬分支機構去層層落實(shí)。所屬各分支機構能否執行企業(yè)制定的各項管理制度？能否完成企業(yè)下達的各項經(jīng)濟指標？在我們這樣一個(gè)大型的企業(yè)集團里，由于信息的不對稱(chēng)性，企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)管理層不可能掌握各基層單位的實(shí)際情況。這就客觀(guān)上要求一個(gè)獨立、客觀(guān)的部門(mén)對所屬各單位的執行制度和經(jīng)濟指標的完成情況進(jìn)行監督和評價(jià)，及時(shí)為經(jīng)營(yíng)管理層反饋各基層單位的實(shí)際情況。而這種客觀(guān)的要求正是內部審計的職能所在。因而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層完全可以充分利用內部審計的基本職能，加強對本單位及所屬
單位經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性的監督和評價(jià)，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標的順利實(shí)現。
切實(shí)加強和進(jìn)一步提高公司相關(guān)人員素質(zhì)建設。內部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內部管理的需要，內部審計的主要工作是對企業(yè)的內部控制、風(fēng)險管理和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和評價(jià)，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jì)效和內部管理的有效性進(jìn)行確認，并從審計活動(dòng)中發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素質(zhì)高低和思想是否穩定就成為核心因素了。我們不時(shí)從電視、網(wǎng)絡(luò )、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重后果的報道，這也同整個(gè)審計工作大環(huán)境緊密相關(guān)，所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領(lǐng)導層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個(gè)方面充分考慮審計工作的復雜性和艱巨性，使他們毫無(wú)后顧之憂(yōu)的進(jìn)行工作，給管理層提出切實(shí)可行的行動(dòng)指南和建議，確保企業(yè)良性運行。
內部審計報告15
XXX公司：
我們審計了后附的XXX公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是XXX公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，XXX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
中國注冊會(huì )計師：
中國注冊會(huì )計師：
20xx年xx月xx日
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