醫院內部審計報告

　　隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，報告十分的重要，報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？以下是小編為大家整理的醫院內部審計報告，歡迎閱讀與收藏。

醫院內部審計報告1

　　醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關(guān)的法律、法規和規章制度．對醫院的經(jīng)濟活動(dòng)，醫療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結果進(jìn)行監督、審查和評價(jià)．并向院領(lǐng)導或授權人提出書(shū)面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會(huì )和經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院目標實(shí)現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，積極、主動(dòng)開(kāi)展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發(fā)揮了應有的作用。

　　一、設置機構，配備專(zhuān)職人員

　　我院黨委非常重視內部審計工作．早在1998年3月就設置了審計科，配備專(zhuān)職審計人員2人．現有兩名專(zhuān)職人員均為中級職稱(chēng)；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱(chēng)1人、中級職稱(chēng)2人、初級職稱(chēng)1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開(kāi)展內部審計工作提供了組織保證。

　　二、強化領(lǐng)導，明確責任分工

　　為了強化內部審計工作的領(lǐng)導，我院還以紅頭文件形式成立專(zhuān)門(mén)了審計領(lǐng)導小組，并明確由黨委書(shū)記負責、紀委書(shū)記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實(shí)措施的內部審計監督機制，為醫院開(kāi)展內部審計工作創(chuàng )造了有利條件。

　　三、健全制度，加強內部監督

　　我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業(yè)道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[20xx]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關(guān)法律、法規、制度，結合我院的實(shí)際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實(shí)措施、醫院審計工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書(shū)，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實(shí)施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進(jìn)行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，規范內部審計

　　我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專(zhuān)職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開(kāi)展內部審計工作，我們克服困難、結合實(shí)際、因地制宜、采取以審計科為主，專(zhuān)職與兼職人員相結合，充分發(fā)揮專(zhuān)、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強，并具有會(huì )計師、經(jīng)濟師、高級會(huì )計師職稱(chēng)．非常熟悉各個(gè)部門(mén)的每個(gè)工作環(huán)節和實(shí)際情況的優(yōu)勢。對內部審計工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計建議。需要審計調查時(shí)，采取回避制度，即調查被審計部門(mén)時(shí)，其所在部門(mén)的兼職審計人員回避。

　　這種專(zhuān)、兼職審計人員相結合開(kāi)展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經(jīng)過(guò)審計準備、實(shí)施、終結階段后，由專(zhuān)職審計人員對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，由科長(cháng)撰寫(xiě)審計報告，同時(shí)征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見(jiàn)，相互交流，有效溝通，由審計科長(cháng)負責向主管領(lǐng)導提出書(shū)面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個(gè)審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。

　　五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節

　　我院審計科始終把內部審計工作的重點(diǎn)放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務(wù)并重。

　�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y的財務(wù)審計，強化內部控制監

　　督財務(wù)審計是傳統的內部審計業(yè)務(wù)類(lèi)別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監督和評價(jià)的活動(dòng)。放棄財務(wù)審計，就意味著(zhù)內部審計舍本求末，會(huì )進(jìn)一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務(wù)審計對醫院管理是很有必要的'。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監督和評價(jià)作為重點(diǎn)。

　　1、加強對醫院資產(chǎn)、負債、和結余情況的審計

　　內部審計活動(dòng)通過(guò)有效的監管和對內部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性的評價(jià)，為領(lǐng)導層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進(jìn)行內部審計。通過(guò)對醫院全年和上半年資產(chǎn)、負債、結余情況的審計，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計評估。

　　對流動(dòng)資產(chǎn)，主要通過(guò)分析期內存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實(shí)性核查，來(lái)評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運能力；對每百元流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛生材料支出的醫療收入等指標的有效性核查，評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率和衛生材料消耗所帶來(lái)的醫療收入和衛生材料管理狀況。

　　對固定資產(chǎn)，主要通過(guò)參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的審批進(jìn)行內部審計。對新增固定資產(chǎn)增長(cháng)率、設備更新率指標的合理性核查，評價(jià)醫護技術(shù)人員人均占有同定的數量及醫療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫療設備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會(huì )、經(jīng)濟效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。

　　對負債，主要通過(guò)對資產(chǎn)負債率、長(cháng)期資產(chǎn)適合率、流動(dòng)比率、速度比率指標的真實(shí)性審計，評價(jià)醫院長(cháng)期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結構的穩定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)變現能力的強弱。對結余，主要通過(guò)報告期內財務(wù)收支結余真實(shí)性的審計，判斷醫院是否良性經(jīng)營(yíng)．是否實(shí)現國有資產(chǎn)增值。

　　2、加強對內部控制制度落實(shí)情況的監控

　　內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實(shí)現內部控制目標的重要手段．健全落實(shí)內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門(mén)診收費、住院結算崗位、財務(wù)科出納進(jìn)行現庫存現金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對當日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫存周轉金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對，每季度重點(diǎn)對銀行存款賬戶(hù)及銀行對賬單、余額調節情況進(jìn)行內部監督。

　　確保崗位合理設置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開(kāi)展財務(wù)收支情況審計．通過(guò)對外來(lái)、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領(lǐng)導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實(shí)情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤(pán)點(diǎn)一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會(huì )計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會(huì )計制度和醫院財務(wù)制度，會(huì )計核算信息是否真實(shí)、可靠。規范會(huì )計行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，規避醫療財務(wù)風(fēng)險。

　�。ǘ�）開(kāi)展專(zhuān)項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用

　　在開(kāi)展專(zhuān)項審計時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。

　　1、每月對醫療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執行情況進(jìn)行專(zhuān)題內部審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導、幫助相關(guān)科室規范收費行為，確�；颊�、醫院雙方權益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。

　　2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專(zhuān)項經(jīng)費進(jìn)行內部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規范化管理。

　　3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進(jìn)行問(wèn)卷調查和進(jìn)行內部審計，起到提醒、警示作用。

　　4、對經(jīng)濟合同及付款情況進(jìn)行審計．防范風(fēng)險。

　�。ㄈ�）聘請社會(huì )審計

　　由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專(zhuān)業(yè)人才，我院近年來(lái)對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會(huì )審計。沒(méi)經(jīng)審計．一律不予付款，實(shí)行有效監督。

　�。ㄋ模┻M(jìn)行后續審計，督促整改

　　對內部審計小組提出的問(wèn)題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續審計，跟蹤評估。

醫院內部審計報告2

　　隨著(zhù)醫療體制改革的深入，醫院財務(wù)審計已經(jīng)越來(lái)越重要。醫院財務(wù)審計是促進(jìn)廉政建設，嚴格法紀，維護單位財產(chǎn)和國有資產(chǎn)的完整性、安全性，促進(jìn)增值、保值，保障經(jīng)濟和社會(huì )的健康發(fā)展。

　　一、造成審計工作效率低的原因

　　1、醫院財務(wù)審計前工作準備不充分

　　審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫院財務(wù)審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構設置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)規模、內部控制制度、搜集有關(guān)文件、確定工作期限、下達審計通知書(shū)等。醫院財務(wù)審計工作前準備的越充分，后續審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時(shí)間或產(chǎn)生阻力。

　　2、醫院財務(wù)審計人員的財務(wù)知識有待提高

　　財務(wù)業(yè)務(wù)知識是醫院財務(wù)審計人員必備的專(zhuān)業(yè)知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫院財務(wù)審計人員只有掌握熟練的財會(huì )業(yè)務(wù)技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進(jìn)入角色。如果審計人員沒(méi)有較高的財會(huì )業(yè)務(wù)水平，就很難發(fā)現財會(huì )人員在財會(huì )業(yè)務(wù)中的作弊行為，現學(xué)現問(wèn)，現翻資料，造成推延時(shí)間，使問(wèn)題不能及時(shí)披露，從而影響審計工作效率。

　　3、醫院財務(wù)審計時(shí)選用的方法不當

　　選擇審計方法，要從實(shí)際出發(fā)，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁(yè)看憑證，隨便抄寫(xiě)資料、數字，抓不住主要問(wèn)題，因小失大，從而影響了醫院財務(wù)審計工作效率提高。

　　4、醫院財務(wù)審計復核時(shí)間過(guò)長(cháng)

　　在醫院審計復核中造成時(shí)間延誤的原因有兩種情況：

　�。�1）審計復核人員遇到疑難問(wèn)題，短時(shí)間內很難解決。

　�。�2）由于案卷程序不規范等原因，要求補正、修改后再進(jìn)行復核。由于這兩個(gè)原因造成了復核時(shí)間推遲影響到審計工作效率。

　　5、醫院財務(wù)審計報告與被審計的單位交換意見(jiàn)時(shí)間過(guò)長(cháng)

　　審計報告形成后，需要與被審計的單位及時(shí)交換意見(jiàn)，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時(shí)找到，或被審計單位的領(lǐng)導不在，這樣就影響了醫院財務(wù)審計的工作效率。

　　二、提高醫院財務(wù)審計效率的方法

　　1、醫院財務(wù)審計領(lǐng)導要引起重視

　　要建立專(zhuān)業(yè)審計人員隊伍和獨立的內部審計機構。醫院負責人直接領(lǐng)導審計機構，審計機構應和監察部門(mén)、紀檢部門(mén)、財務(wù)部門(mén)分別設立。審計機構應該配備專(zhuān)業(yè)的審計人員和獨立的辦公場(chǎng)所。它與監察、紀檢、財務(wù)部門(mén)并存，它們之間相互監督，采用由院長(cháng)直接領(lǐng)導的模式發(fā)揮審計職能。

　　2、科學(xué)地安排審計計劃，做好審計前工作

　　要做好醫院財務(wù)審計計劃，要做到從實(shí)際出發(fā)，合理、科學(xué)，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個(gè)環(huán)節要有專(zhuān)人負責，全面落實(shí)。審計人員需要進(jìn)行審前培訓，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。

　　3、規范審計程序

　　醫院財務(wù)審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責任大、操作難的工作。審計人員在實(shí)施審計的過(guò)程中，應該遵循特有的規范和特定的程序。審計程序在空間上具有繼續性，在時(shí)間上具有連續性，各個(gè)環(huán)節環(huán)環(huán)相扣，要依次推進(jìn)，否則，達不到查錯糾弊、評價(jià)責任、考核業(yè)績(jì)提供依據的.作用。

　　4、加強醫院財務(wù)人員隊伍建設，提高審計人員素質(zhì)

　　由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫院財務(wù)審計人員要具有扎實(shí)的統計、會(huì )計、審計、法律知識、電子數據處理系統和審計基本技能，同時(shí)還要具有準確的判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫院財務(wù)審計人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計的技巧和專(zhuān)業(yè)知識，對現代化審計手段不熟練，這樣就會(huì )影響審計工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強醫院財務(wù)審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質(zhì)，推動(dòng)醫院財務(wù)審計工作的開(kāi)展。根據醫院財務(wù)審計的特點(diǎn)和需要，必須加強審計人員的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識、職業(yè)紀律、職業(yè)責任、政治思想等培訓。加強審計隊伍結構優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結構，要選拔有較強責任心、紀律觀(guān)念強、政治上可靠、熟悉審計和會(huì )計業(yè)務(wù)，有一定監督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實(shí)到醫院財務(wù)審計隊伍中去。

　　5、審計部門(mén)應處理與被審計單位之間的關(guān)系

　　醫院財務(wù)審計部門(mén)在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業(yè)道德；要積極主動(dòng)地與醫院財務(wù)部門(mén)征求意見(jiàn)；辦理的審計事項，要做到實(shí)事求是、客觀(guān)公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計部門(mén)的信任。審計報告與被審計的醫院財務(wù)部門(mén)交換意見(jiàn)主要是為了對事實(shí)進(jìn)行審核，交換雙方對審計建議、結果、意見(jiàn)的看法。審計報告征求被審計醫院財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，增強了審計報告的真實(shí)性，體現了審計人員的服務(wù)精神，從而提高審計報告的質(zhì)量。

　　6、審計報告復核人員要增強審計復核責任感

　　審計復核人員要及時(shí)復核案件，增強責任感，做到增強服務(wù)意識，為審計案件把關(guān)，促進(jìn)醫院財務(wù)審計工作效率的提高。

醫院內部審計報告3

　　—、預算控制

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視，各科室共同參與

　　預算并不是財務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，預算控制的關(guān)鍵點(diǎn)在各個(gè)科室，如果沒(méi)有各科室的參與，預算管理僅僅是一種口頭上的說(shuō)法。而要想使各科室積極參與預算管理，就必須要有院領(lǐng)導的足夠重視和支持，使得各科室緊密配合，否則預算控制很有可能實(shí)施不下去。

　�。ǘ�）改進(jìn)預算編制方法，擯棄錯誤的老辦法

　　零基預算一直是醫院財務(wù)制度所要求的預算編制方法。全面預算管理涉及到許多不同的預算項目，其各有特點(diǎn)，需要針對不同的項目采取不同的編制方法，而不能全盤(pán)采用一種單一的編制方法。采取何種編制方法可以從控制目標和側重點(diǎn)出發(fā)來(lái)選取，如固定預算、零基預算、動(dòng)態(tài)預算、彈性預算等，其在不同的地方使用各有利弊，但可以肯定的是，必須擯棄以上年基數做加減法的錯誤方法。

　�。ㄈ�）建立完善預算控制系統

　　首先，嚴肅對待預算控制。醫院確立的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算控制，必須嚴肅對待、嚴格執行。

　　其次，確定預算控制的關(guān)鍵要素。預算控制的關(guān)鍵要素是成本控制和現金流量控制。通過(guò)對關(guān)鍵要素的控制，確保資金使用權力高度集中，使資金的使用形成合力效應，減少資金風(fēng)險。

　　第三，及時(shí)反饋預算執行的信息。及時(shí)對預算執行信息進(jìn)行反饋，可以實(shí)時(shí)控制預算執行的差異，通過(guò)收集反饋信息，并對其進(jìn)行分析，及時(shí)對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調節，作出正確的應對決策，以確保達成預算目標。

　　第四，建立預算預警系統。預算管理要樹(shù)立風(fēng)險意識，有效的預算管理早期預警機制可以降低風(fēng)險，將其控制在萌芽狀態(tài)，減少醫院無(wú)謂的損失。

　　第五，加強預算監督。預算執行過(guò)程中時(shí)刻需要監督，重要的是要確保監督有效實(shí)施，才能保證預算執行的有效性。增加內部審計的審計范圍，對預算執行的全過(guò)程進(jìn)行監督，加強制度對醫院的約束管理。

　�。ㄋ模┙�立并完善預算績(jì)效考核體系

　　預算控制配以良好的績(jì)效考核體系可以充分發(fā)揮其應有的作用。將醫院預算管理與醫院績(jì)效考核掛鉤，將預算執行情況與績(jì)效工資的發(fā)放相聯(lián)系，促使部門(mén)預算實(shí)施到位。

　　二、財產(chǎn)保全控制

　�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫺�好地發(fā)揮其應有的作用

　　醫院的內部審計部門(mén)應該是相對獨立且有一定權威性的部門(mén)。內部審計部門(mén)日常應該對內部會(huì )計控制制度各環(huán)節的執行情況進(jìn)行監督評價(jià)，檢査內部會(huì )計控制各環(huán)節是否按制度要求執行，對不按制度要求執行的責成整改，予以糾正，及時(shí)預測發(fā)現醫院發(fā)展過(guò)程中可能會(huì )遇到的各種風(fēng)險，預見(jiàn)性地采取預防措施，最大限度地發(fā)揮審計部門(mén)的預警功能。

　�。ǘ�）控制實(shí)物資產(chǎn)，保障醫療高效運行

　　醫院的實(shí)物資產(chǎn)，包括藥品、固定資產(chǎn)、庫存材料等，是醫療業(yè)務(wù)正常運行的保障。醫院的實(shí)物資產(chǎn)也是內部會(huì )計控制的薄弱環(huán)節，最容易出問(wèn)題的地方，因此，應監督實(shí)物資產(chǎn)的人庫、領(lǐng)用、調撥、核算等全過(guò)程活動(dòng)，定期或不定期地檢查實(shí)物資產(chǎn)，一旦發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查明問(wèn)題原因，追究相關(guān)人員的責任，堵住漏洞，防止發(fā)生舞弊行為。

　�。ㄈ�）控制成本費用，提高資金使用效率

　　建立醫院成本費用責任制，統一和分級管理相結合，成本控制單位縮小到科室，建立科室成本預算，每個(gè)成本控制單位都制定具體的成本控制目標。預算執行過(guò)程中，切實(shí)控制醫療成本、藥品成本和管理費用，避免非必要開(kāi)支，杜絕浪費現象發(fā)生。對已發(fā)生的'成本費用進(jìn)行考評，與預算進(jìn)行比較，找出差距，提出整改措施，將考評結果與獎懲結合起來(lái)。

　�。ㄋ模┍ＷC存貨的內部控制被有效執行

　　首先，確定與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)的各崗位的權力和責任，保證不相容崗位相互“分離、監督。制約”。其次，對存貨審批人的責權、審批方式、具體審批程序要有所界定；對經(jīng)辦人員的職責權限也要明確，如對于未經(jīng)審批人員批準越權行事的行為，經(jīng)辦人員有權拒絕執行，并及時(shí)向上級主管領(lǐng)導匯報。再次，對存貨的取得、驗收、保管、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)流程設置對應的規范要求，并做好記錄存檔。

　　存貨的取得及驗收人庫要加強管理，對于非正常原因入庫的存貨必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)工作人員審批并簽字，保證質(zhì)量與協(xié)議價(jià)值；規范驗收程序，重點(diǎn)驗收貨物的品種、數量、規格、質(zhì)量；針對代管、代銷(xiāo)、暫存和委托加工等設置專(zhuān)門(mén)的明細賬。

　�。ㄎ澹┩晟乒潭ㄙY產(chǎn)管理制度

　　醫院在選擇固定資產(chǎn)投資項目及具體規模時(shí)，應充分考慮醫院未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及自有資金多少，而不是拍腦袋決策。決定投資方向后，使用科室和采購科室要派人進(jìn)行市場(chǎng)調研，包括參觀(guān)已使用該固定資產(chǎn)的相關(guān)醫院，通過(guò)量本利分析，測算項目投資回收期和投資回報率，進(jìn)行可行性分析。另外結合考核申請科室近期的固定資產(chǎn)的購買(mǎi)和使用情況，綜合分析后，經(jīng)醫院經(jīng)管小組討論決定，報主管部門(mén)進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)構建后，應對設備的使用效益進(jìn)行評價(jià)和跟蹤分析，結合實(shí)際情況形成書(shū)面分析報告交給醫院經(jīng)管小組，讓決策層及時(shí)掌握固定資產(chǎn)構建后的后續信息，以便于整體決策管理。

　　醫院在控制固定資產(chǎn)的報損和報廢方面，應改進(jìn)固定資產(chǎn)處置程序，在固定資產(chǎn)報廢審核時(shí)，嚴格審查手續齊全與否，并派專(zhuān)業(yè)人員綜合技術(shù)層面，判定待報廢資產(chǎn)是否真正失去了利用價(jià)值。凡屬人為原因管理不當導致的報廢以及未到報廢年限未經(jīng)批準提前報廢的，有關(guān)當事人要負責。

　　醫院內部審計部門(mén)除審計固定資產(chǎn)采購的招投標事項外，還應定期對醫院固定資產(chǎn)日常使用情況，包括是否有閑置資產(chǎn)等，進(jìn)行審計，并且對固定資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟效益情況進(jìn)行評價(jià)，包括固定資產(chǎn)折舊是否已全部提取，固定資產(chǎn)的利用率如何等等。

　　三、債權和債務(wù)風(fēng)險控制

　�。ㄒ唬┘訌妭鶛嗫刂�，降低壞賬損失。

　　控制好債權的審批權限，完善審批程序，對大額債權的審批要由領(lǐng)導集體決定。對于債權，財務(wù)部門(mén)要實(shí)行定期清理，并進(jìn)行債權賬齡分析，定期將債權統計匯總情況表報送醫院領(lǐng)導，讓領(lǐng)導清楚了解醫院債權情況。財務(wù)部門(mén)應指定專(zhuān)人負責往來(lái)賬的核算和催繳工作，對于在規定期限內未報銷(xiāo)的債權，及時(shí)向借款人催收，落實(shí)責任人，嚴格實(shí)行責任追究制。

　�。ǘ�）加強債務(wù)控制，嚴控債務(wù)風(fēng)險

　　醫院資產(chǎn)構成要健康、可持續發(fā)展，嚴格控制債務(wù)規模。大額債務(wù)必須要先由領(lǐng)導集體決定后才能舉債。財務(wù)部門(mén)負責往來(lái)賬的人員也專(zhuān)門(mén)負責應付賬款和其他應付款的核算工作，對各項債務(wù)要進(jìn)行登記，定期清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，對于臨近到期付款的債務(wù)，要及時(shí)通知經(jīng)辦科室清償債務(wù)，對于確實(shí)無(wú)法支付的債務(wù)，報告領(lǐng)導及時(shí)核銷(xiāo)，平時(shí)還要做好對賬工作，嚴控可能出現的債務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）加強部門(mén)之間的協(xié)調

　　對債權和債務(wù)的管理和控制，除了合理分工，還要加強各部門(mén)之間的合作，才能發(fā)揮整體效應。債權和債務(wù)的直接控制部門(mén)是財務(wù)部門(mén)。債權和債務(wù)的經(jīng)辦部門(mén)包括醫保部門(mén)、藥劑部門(mén)、總務(wù)部門(mén)和設備部門(mén)等，要認真履行各自職責，對各自經(jīng)辦的債權債務(wù)負責到底，經(jīng)辦科室的負責人，要及時(shí)提醒督促本科室經(jīng)辦人員完成相關(guān)工作。

　　四、內部報告控制

　�。èD）提升財務(wù)報告編制人的水平

　　醫院應通過(guò)組織培訓、加強與兄弟醫院的交流等方式提高財務(wù)人員財務(wù)管理水平，財務(wù)人員不應該僅僅是一個(gè)個(gè)“賬房先生”。因為身處醫院的大背景下，財務(wù)人員還應了解一些與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的醫療方面的知識，提高綜合素質(zhì)。

　�。ǘ�）豐富財務(wù)報告的形式，加強財務(wù)報告的針對性

　　現行的標準通用財務(wù)報告形式雖然可以使財務(wù)報告使用者了解財務(wù)信息，滿(mǎn)足其一般要求，但是正因為其太過(guò)通用，導致缺乏針對性。財務(wù)報告應對不同的報告使用者采取不同的模式。在傳遞基本信息的同時(shí)，針對不同的報告使用者（包括外部和內部）在不損害醫院利益的基礎上，提供其需要的信息。對于醫院外部報告使用者，可以提供能夠評價(jià)醫院社會(huì )責任與經(jīng)濟責任履行情況的信息。對于醫院內部領(lǐng)導決策層，盡量提供能幫助其做出正確決策的財務(wù)信息。增加財務(wù)報告模式的多樣性，使他們各取所需。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)人員與醫院各部門(mén)的溝通交流

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