工程審計報告（實(shí)用15篇）
在現實(shí)生活中，大家逐漸認識到報告的重要性，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。一起來(lái)參考報告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編為大家整理的工程審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
工程審計報告1
一、電力企業(yè)實(shí)施基建工程全過(guò)程跟蹤審計的作用
�。ㄒ唬┨岣咂髽I(yè)經(jīng)濟效益
與普通企業(yè)相比，電力企業(yè)基建工程往往投資巨大，切實(shí)有效地控制成本顯得尤為迫切。通過(guò)實(shí)施基建工程全過(guò)程跟蹤審計，雖然所投入的資源和時(shí)間相比傳統決算審計多出很多，但是它為電力企業(yè)創(chuàng )造的價(jià)值遠遠超過(guò)全過(guò)程跟蹤審計付出的成本。同時(shí)，由于審計監督貫穿于項目的各個(gè)環(huán)節，項目質(zhì)量本身的提高也能帶來(lái)電力企業(yè)投資收益的增加。
�。ǘ┛朔䝼鹘y工程決算審計缺陷
傳統的工程決算審計通常是在工程竣工驗收以后進(jìn)行的，實(shí)質(zhì)上只是靜態(tài)的事后審計，審計的范圍主要是工程造價(jià)，無(wú)法動(dòng)態(tài)地管控整個(gè)基建工程，對基建工程實(shí)施過(guò)程中出現的違反國家法律規定、違反企業(yè)制度規范的問(wèn)題無(wú)法得到及時(shí)發(fā)現和解決。電力企業(yè)基建項目全過(guò)程跟蹤審計從立項、招標、實(shí)施、竣工、決算等各個(gè)環(huán)節進(jìn)行動(dòng)態(tài)、連續的審計監督，審計人員參與到基建工程項目的各個(gè)方面，克服了傳統工程決算審計只關(guān)注工程結算造價(jià)審計的缺陷。
�。ㄈ┙档徒�(jīng)營(yíng)風(fēng)險
目前，基建工程全過(guò)程跟蹤審計還沒(méi)有在整個(gè)電力企業(yè)中運用起來(lái)，這也導致了相當多的電力企業(yè)基建項目出現招投標違規、建設資金浪費、貪污 腐敗等問(wèn)題。通過(guò)全過(guò)程跟蹤審計規范基建項目全業(yè)務(wù)工作流程、控制支出、節約成本，可以顯著(zhù)提高電力企業(yè)基建項目管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，維護電力企業(yè)整體利益。
二、電力企業(yè)基建工程項目全過(guò)程跟蹤審計的職能劃分
全過(guò)程跟蹤審計是將基建項目全過(guò)程劃分為若干階段，及時(shí)對各階段項目建設的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計，并及時(shí)提出審計意見(jiàn)和建議。審計部門(mén)是基建項目過(guò)程跟蹤審計工作的歸口管理部門(mén)，負責組織與協(xié)調跟蹤審計工作，后勤工作部門(mén)、被審計單位、社會(huì )中介機構是跟蹤審計工作的參與配合單位。
審計部門(mén)負責整個(gè)跟蹤審計工作，具體制定跟蹤審計工作實(shí)施方案；成立審計工作小組，并明確審計項目負責人和審計組成員；選聘和考核跟蹤審計中介機構；審核社會(huì )中介機構出具的審計意見(jiàn)或報告初稿。
后勤工作部門(mén)負責支持配合審計部門(mén)開(kāi)展跟蹤審計工作；協(xié)調并督促施工、監理、勘察設計等參建單位落實(shí)審計建議和意見(jiàn)；協(xié)助審計部門(mén)解決處理跟蹤審計中遇到的有關(guān)問(wèn)題；向審計部門(mén)反饋意見(jiàn)或提出建議；牽頭落實(shí)審計問(wèn)題的整改。
被審計單位負責接受審計部門(mén)開(kāi)展跟蹤審計工作；及時(shí)、完整提供審計所需材料，提供必備的工作條件；落實(shí)審計整改意見(jiàn)和建議，上報整改落實(shí)情況；做好與審計機構、參建單位的溝通協(xié)調工作。
社會(huì )中介機構負責履行委托合同約定的.工作職責，對審計建議、意見(jiàn)和審計報告承擔法律和經(jīng)濟責任；審核投資估算、設計概算、招投標文件、施工合同、工程量清單及投標控制價(jià)、設計變更、工程簽證、材料設備價(jià)格、竣工結算等方面內容，提供審計意見(jiàn)或報告；審核工程進(jìn)度款，跟蹤簽證隱蔽工程，參與工程竣工驗收；做好與參建單位的溝通協(xié)調工作。
三、電力企業(yè)基建工程項目全過(guò)程跟蹤審計的工作原則
電力企業(yè)基建項目全過(guò)程跟蹤審計需要科學(xué)管理，精準定位，將工程建設項目中的施工管理、第三方監理、全過(guò)程審計有機地結合起來(lái)，最大限度地發(fā)揮電力企業(yè)建設工程項目的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。跟蹤審計應遵循以下工作原則：
�。ㄒ唬⿲徲嬆繕伺c建設目標相一致原則
跟蹤審計是保障工程項目支出真實(shí)、程序合法、效益優(yōu)化的一種有效管理手段。歸根到底，跟蹤審計的目標是確保整個(gè)工程項目質(zhì)量?jì)?yōu)良，成本節約，它與建設的目標一致。
�。ǘ┮酝顿Y控制為主線(xiàn)
跟蹤審計的主要工作內容是關(guān)注工程項目的成本發(fā)生。著(zhù)重關(guān)注建設項目的效益完成、資金運用情況，著(zhù)重于建設項目的經(jīng)濟、效率、效果。以投資控制為主線(xiàn)，對整個(gè)建設項目中的關(guān)鍵環(huán)節和重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展工作，對于發(fā)現的問(wèn)題隨時(shí)糾正、及時(shí)控制。
�。ㄈ┘夹g(shù)性與經(jīng)濟性相結合
全?^程跟蹤審計克服了傳統工程決算審計只針對工程造價(jià)進(jìn)行費用審核的缺點(diǎn)。將審計監督貫穿工程項目的全過(guò)程。將工程的功能性審計放在突出的位置，實(shí)現造價(jià)與功能的有效結合，正確處理了技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系。
�。ㄋ模┍O督、評價(jià)與服務(wù)相結合
通過(guò)工程項目全過(guò)程跟蹤審計發(fā)現和查找工程項目中的問(wèn)題和內控薄弱環(huán)節。及時(shí)就發(fā)現的問(wèn)題與工程單位進(jìn)行審計溝通，為建設單位工程質(zhì)量與工程造價(jià)進(jìn)一步優(yōu)化提供建設性意見(jiàn)。將審計監督與評價(jià)、服務(wù)很好地結合起來(lái)。
四、電力企業(yè)基建工程項目全過(guò)程跟蹤審計的工作內容
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO前期階段的工作內容
項目建設前期階段審計是指對項目程序的合法合規性、投資概算的真實(shí)合理性進(jìn)行的審計。內容主要包括：
�。�1）設計、監理、施工供應商選擇程序規范情況。
�。�2）擴大初步設計、施工圖設計的依據和設計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。
�。�3）審查項目前期建設階段工程進(jìn)度情況，土地取得、拆遷補償、規劃許可、施工許可、建設及臨時(shí)暫用等審批手續辦理是否合法、合規、合理、及時(shí)。
�。�4）建設資金來(lái)源和落實(shí)情況。
�。�5）設計、監理、施工合同訂立情況。
�。�6）施工場(chǎng)地“三通一平”落實(shí)情況。
�。�7）與建設項目立項有關(guān)的其他情況。
�。�8）編制項目建設前期階段審計意見(jiàn)書(shū)。具體工作流程見(jiàn)圖1。
�。ǘ╉椖拷ㄔO實(shí)施階段的工作內容
項目建設實(shí)施階段審計是指審計部門(mén)在工程施工期間對工程管理、施工進(jìn)度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要內容包括：
�。�1）內部控制制度的建立和執行情況。
�。�2）工程全過(guò)程質(zhì)量、工期、安全、費用控制情況。
�。�3）工程參與各方權利、義務(wù)執行情況。
�。�4）隱蔽工程驗收記錄、施工進(jìn)度月報情況。
�。�5）現場(chǎng)簽證情況。
�。�6）重大工程量差調整情況。
�。�7）與工程施工期間管理有關(guān)的其他情況。
�。�8）編制工程進(jìn)度款結算報告。具體工作流程見(jiàn)圖2。
�。ㄈ╉椖靠⒐そY算階段工作內容
項目竣工決算階段審計是指審計部門(mén)對工程竣工后各項工程最終造價(jià)的審計。內容主要包括：
�。�1）工程結算編制的依據。
�。�2）工程量及主要材料用量、價(jià)格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。
�。�3）各項綜合取費基數、取費率等情況。
�。�4）招標工程標底和工程量計價(jià)清單的執行情況。
�。�5）對施工單位的工程撥款和材料、設備價(jià)格控制等情況。
�。�6）概算執行情況。是否存在執行概算外項目和單項超概算情況。
�。�7）與工程竣工結算有關(guān)的其他情況。
�。�8）編制項目竣工結算報告和報表。具體工作流程見(jiàn)圖3。
�。ㄋ模╉椖控攧�(wù)決算階段工作內容
項目財務(wù)結算階段審計是指審計部門(mén)對建設項目全部投資認定情況的審計。內容主要包括：
�。�1）批準的設計方案和工程實(shí)際竣工情況。
�。�2）竣工驗收和遺留問(wèn)題的處置情況。
�。�3）建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結轉情況。
�。�4）編制工程財務(wù)決算報告和報表。具體工作流程見(jiàn)圖4。
�。ㄎ澹╉椖客旯徲嬙u價(jià)階段工作內容
項目完工審計評價(jià)階段是指審計部門(mén)對項目竣工后移交投運情況進(jìn)行審計。內容主要包括：
�。�1）竣工決算報表的真實(shí)、合規和完整情況。
�。�2）項目建設交付使用資產(chǎn)情況。
�。�3）結余資金和結余物資情況。
�。�4）工程竣工檔案情況。
�。�5）項目產(chǎn)權證明材料辦理情況。
�。�6）項目投運后運行、評價(jià)及效益達標情況。
�。�7）編制項目完工審計后評價(jià)報告。具體工作流程見(jiàn)圖5。
跟蹤審計單位應在項目立項批復后便開(kāi)始介入，按照上述工作內容，分環(huán)節、全過(guò)程實(shí)施跟蹤審計。
五、電力企業(yè)基建工程項目全過(guò)程跟蹤審計成果運用
電力企業(yè)基建工程項目全過(guò)程跟蹤審計是企業(yè)加強自身內控機制建設的一項具體舉措，它的著(zhù)重點(diǎn)不僅是要排查出各個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，更重要的是要將這些審計成果運用在企業(yè)的基建工程管理中來(lái)。
�。ㄒ唬⿲徲嫴块T(mén)應按關(guān)鍵節點(diǎn)出具階段性審計結論
結合基建項目建設特點(diǎn)，審計部門(mén)在項目開(kāi)工、基礎完成、主體封頂、裝飾裝修、竣工驗收等關(guān)鍵節點(diǎn)完工后一定時(shí)間內，出具跟蹤審計成果。
�。ǘ⿲徲嫴块T(mén)對發(fā)現的違紀違規問(wèn)題提出建議
審計部門(mén)對發(fā)現的違紀違規問(wèn)題，依照有關(guān)法律、法規及有關(guān)規定提出處理或處罰建議；對存在的突出問(wèn)題或帶普遍性、傾向性的問(wèn)題，提出審計意見(jiàn)。對被審計單位造成重大經(jīng)濟損失的領(lǐng)導干部及相關(guān)人員，應當給予黨紀政紀處分的，移送紀檢監察部門(mén)或有關(guān)部門(mén)處理。
�。ㄈ┖笄诠ぷ鞑块T(mén)負責整改落實(shí)
后勤工作部門(mén)負責整改落實(shí)屬于本部門(mén)在管理層面存在的問(wèn)題，并督促檢查被審計單位執行審計決定、落實(shí)審計意見(jiàn)。針對問(wèn)題，制定防范措施，完善內部控制，建立防范問(wèn)題的長(cháng)效機制。
�。ㄋ模┍粚徲媶挝槐仨氁婪�、及時(shí)、有效地運用好審計成果
按照審計意見(jiàn)（決定）的要求完成整改。對審計移送處理事項，認真核實(shí)，分清責任，采取措施進(jìn)行整改和處理。對審計揭示的問(wèn)題，認真研究分析，健全機制，完善制度，規范流程，杜絕類(lèi)似問(wèn)題重復發(fā)生。
工程審計報告2
根據《XX市審計局國家建設項目委托審計協(xié)議書(shū)》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價(jià)款結算進(jìn)行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來(lái)源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱(chēng)；
5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；
6、工程招投標情況（有無(wú)招標、招標方式、中標價(jià)、招標文件的簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規、定額、合同、招投標文件的'依據；
2、根據工程價(jià)款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專(zhuān)業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進(jìn)度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
工程審計報告3
追著(zhù)我國衛生事業(yè)的發(fā)展、醫療機構的建設投資不斷增加，建設規模不斷擴大，建設項目已經(jīng)成為一些醫療機構經(jīng)濟活動(dòng)的重要內容。醫療機構建設項目具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強、建設周期長(cháng)、建設過(guò)程中調整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫療機構對建設工程項目開(kāi)展全過(guò)程審計勢在必行。
一、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計的目的
建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規為依據，對建設工程項目實(shí)施過(guò)程中的全部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過(guò)程審計監督。其目的是將傳統事后審計的關(guān)口前移，實(shí)施事中控制，及時(shí)發(fā)現工程立項、施工過(guò)程中以及建設項目管理中存在的問(wèn)題，提出審計意見(jiàn)，真是合理反映工程造價(jià)，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設成本，提高建設資金的使用效率，維護醫療機構的合法權益，同時(shí)從源頭上預防建設工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生，促進(jìn)干部廉潔勤政。
二、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制
建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作一般由醫療機構審計科具體負責組織實(shí)施。在審計科內部審計力量不足的情況下，可委托社會(huì )審計機構開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計業(yè)務(wù)，內部審計人員和接受委托的社會(huì )審計機構人員組成審計項目組開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計工作。審計科負責建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調，處理審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題；認真做好對社會(huì )審計機構的委托中國，簽訂委托合同；什和社會(huì )審計機構編制的全過(guò)程跟蹤審計具體實(shí)施方案，對社會(huì )審計機構提供的咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認。社會(huì )審計機構人員接受醫療機構審計科的管理、監督。建設工程項目在開(kāi)工前要做到“先審計，后開(kāi)工”，同時(shí)在工程項目建設過(guò)程中進(jìn)行全面跟蹤監督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進(jìn)行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結算”�；ǹ�、設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)積極配合審計科開(kāi)展建設項目全過(guò)程跟蹤審計工作，暗示向審計科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準確的資料；及時(shí)通報工程建設工程中的有關(guān)情況；提前通知審計科參加與受托項目相關(guān)的圖紙會(huì )審、工程例會(huì )、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗收等活動(dòng)；督促工程監理和施工單位，落實(shí)審計意見(jiàn)。這樣就形成了內部審計、社會(huì )審計機構及資產(chǎn)管理部門(mén)項目監督的工作機制。
三、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制
決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規性、資金來(lái)源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動(dòng)安全衛生方面的論證內容。內部審計要參與有關(guān)會(huì )議并發(fā)表意見(jiàn)，做好記錄，實(shí)施監督。
勘探設計階段審計工作組要用專(zhuān)業(yè)的計價(jià)方法和政策規定提出建設項目工程造價(jià)控制目標，對招標程序合法合規性進(jìn)行全過(guò)程監督，防止圍標、串標等不正當行為的發(fā)生。
施工階段主要是對施工合同的'審計，包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計，關(guān)注合同主體的合法性，合同內容的公平性，合同違約責任等等；基建科及設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)草擬施工合同后送交審計科；審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn)；資產(chǎn)管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)對施工合同進(jìn)行完善，在此擬定施工合同，報請院務(wù)會(huì )批準，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個(gè)環(huán)節需要特別注意：
一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門(mén)指派專(zhuān)人到現場(chǎng)參與隱蔽工程施工全過(guò)程的見(jiàn)證，喝茶可能因其造價(jià)變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢(qián)，資產(chǎn)管理部門(mén)及審計人員到達現場(chǎng)簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結算的依據。
二是對于材料采購，如果需要比價(jià)采購的一般材料，在比價(jià)采購前，基建科向審計科提品名稱(chēng)、型號、規格、性能指標、暫估價(jià)等自立��；審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場(chǎng)考察和詢(xún)價(jià)后，對上述資料進(jìn)行綜合評估，提出該材料的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價(jià)格，簽訂書(shū)面證明，作為工程結算的依據；對于大宗材料，必須按規定的招標采購程序辦理，審計科參與招標洽談。
三是凡施工過(guò)程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動(dòng)或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預算的內容，施工單位均應以書(shū)面吸納更是提出，附變更原因說(shuō)明和變更費用預算書(shū)，并經(jīng)建設工程項目分管領(lǐng)導批轉；審計科對經(jīng)批準后的變更項目及變更費用預算書(shū)盡享審計，提出審計意見(jiàn)級劍客審計科同時(shí)做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結算的依據。
付款階段建設工程項目全過(guò)程審計主要程序是，施工單位按合同規定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統計資料和工程進(jìn)度款支付申請；審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn)；基建科設備科等管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)支付工程款項。未經(jīng)審計科簽署審計意見(jiàn)，不可支付工程款項。
工程審計報告4
城關(guān)區衛生局：
為響應國家擴大內需項目政策，落實(shí)全區改善民生打硬仗工程，經(jīng)區衛生局批準，對政府主辦、城關(guān)區衛生局購置、城關(guān)區第三醫院承建使用的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區衛生服務(wù)中心工程進(jìn)行裝修。（此中心位于城關(guān)區鹽場(chǎng)路367號，房屋總面積㎡）？xx年初，根據甘肅省發(fā)改委（xx）714號文件、蘭州市發(fā)改委（xx）324號文件、城關(guān)區發(fā)改委（xx）251號文件精神，經(jīng)過(guò)城關(guān)區第74次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，政府投資萬(wàn)元購買(mǎi)房屋，同時(shí)撥付裝修款150萬(wàn)元。xx年11至12月與甘肅天源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽署購房合同，委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設計工程圖紙。xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標管理局審核，全權委托甘肅博昱工程建設咨詢(xún)有限公司代理中心裝修工程招標工作，與甘肅凱達工程監理有限公司簽署工程監理合同。xx年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標，工程合同價(jià)款萬(wàn)元，xx年10月4日工程開(kāi)工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程變更增項。40元。xx年3月2日，由建設方城關(guān)區第三醫院、設計方、施工方、監理方邀請城關(guān)區監察局、城關(guān)區審計局、城關(guān)區發(fā)改局、城關(guān)區財政局、城關(guān)區項目辦、城關(guān)區衛生局召開(kāi)裝修工程竣工驗收會(huì )，驗收結果合格，施工單位自檢意見(jiàn)合格。
該裝修工程按照項目要求現已全部完成，為此，特申請工程審計。
妥否，請批復。
20xx年xx月xx日
工程審計報告5
一、建筑工程項目跟蹤審計的作用
�、宸乐构こ炭畛冬F象
建筑工程跟蹤審計有利于合理控制建筑工程成本，避免浪費工程資金。審計工作人員在建筑工程施工過(guò)程中定期進(jìn)行工程審計工作，支付建筑工程款，這種建筑工程全過(guò)程跟蹤審計管理模式能夠避免工程款超付現象發(fā)生，規避建筑企業(yè)與施工單位因工程款發(fā)生糾紛，保障雙方的收益。
�、娼档蛯徲嫏z查風(fēng)險
在建筑工程施工過(guò)程中進(jìn)行跟蹤審計工作，合理控制建筑工程資源使用情況，杜絕浪費現象。審計員在進(jìn)行建筑工程施工控制時(shí)，能夠對工程施工的每個(gè)階段進(jìn)行審計，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題上報有關(guān)部門(mén)，規避在工程施工過(guò)程中因沒(méi)有監督而造成風(fēng)險損失，達到降低工程審計檢查風(fēng)險。
�、缣嵘こ藤|(zhì)量
建筑工程全過(guò)程跟蹤審計工作包括施工前的工程設計、物資采購、施工過(guò)程審計管理、竣工后的項目款結算工作等。跟蹤建筑工程全過(guò)程進(jìn)行審計工作，合理控制工程施工總體運行，規范工程各階段的工作行為。通過(guò)控制物資采購的質(zhì)量、建筑工程施工質(zhì)量、建筑工程竣工管理監督，增強工程施工安全，節約建筑工程成本，提高建筑工程的質(zhì)量安全。
�、栌兄谕晟票O督體制
目前，我國建筑行業(yè)發(fā)展迅速，社會(huì )大眾對建筑工程的質(zhì)量安全要求越來(lái)越高，但是建筑行業(yè)內部缺少完善的工程監督機制，無(wú)法對建筑工程項目實(shí)施有效的監督，控制施工工序。推行建筑工程全過(guò)程跟蹤審計管理，實(shí)現對工程項目全過(guò)程的監控，及時(shí)發(fā)現建筑工程的每個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，上報有關(guān)部門(mén)找到解決方案，規避工程建筑風(fēng)險。同時(shí)，跟蹤審計工作可以有效監督工程造價(jià)管理，實(shí)現工程款使用透明度，杜絕出現腐敗現象，逐漸完善建筑行業(yè)的監督機制。
二、工程跟蹤審計相關(guān)建議
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建筑工程施工前的跟蹤審計工作包括工程投資、設計階段工程造價(jià)管理。設計部門(mén)進(jìn)行工程項目實(shí)施可行性的調查研究，提出建筑工程的評估報告和審查報告。合理控制建筑工程的圖紙方案設計階段、招投標階段、籌備工程款等階段的審計工作，在建筑工程施工前要做好開(kāi)工前的內部流程設計、內部控制以及職責分工等關(guān)于施工前跟蹤審計。需要注意四點(diǎn)要求：第一，審計建筑工程的工程資金。主要工作包括工程資金來(lái)源是否合理、資金是否達到建筑工程標準，資金是否需要存儲等，滿(mǎn)足建筑工程資金的相關(guān)需求。第二，需要對建筑工程項目相關(guān)文件進(jìn)行審計。主要文件有工程施工可行性調研報告、工程風(fēng)險效益評估報告、建筑工程用地資格審批、建筑工程的施工許可證、建筑工程的規劃書(shū)以及工程環(huán)保相關(guān)計劃書(shū)等，工程相關(guān)文件要保證其真實(shí)性、清楚標注建筑工程項目以及建筑企業(yè)名稱(chēng)等。第三，保證對建筑工程全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計，避免落下某環(huán)節，從而影響工程項目施工進(jìn)度。同時(shí)審計人員要考慮工程項目所有不穩定因素，提出規避方案，合理控制工程資金使用，避免工程成本超預算情況出現。第四，在建筑工程投標階段，加強對投標程序、投標文件的審計，保證施工合同簽訂的合法安全。
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在建筑工程施工過(guò)程中，審計工作深入到工程施工現場(chǎng)的各環(huán)節，主要監督施工材料的價(jià)格和隱蔽工程量?jì)刹糠�。第一，建筑工程施工過(guò)程中存在很多隱蔽工程項目，這些工程質(zhì)量對建筑工程總質(zhì)量的影響很大，因此進(jìn)行工程項目施工階段的跟蹤審計，要仔細記錄工程項目的工程量、項目版塊。審計工作人員需要加強對隱蔽工程的監督，避免隱蔽工程發(fā)生偷工減料隋況，提高隱蔽工程質(zhì)量安全。第二，工程項目施工階段的跟蹤審計需要施工單位的全力配合，所以審計部門(mén)加強與施工單位、工程質(zhì)量監理單位的'溝通交流，保證建筑工程審計工作的正常開(kāi)展，提高工程項目質(zhì)量。第三，加強工程項目施工原料價(jià)格控制。合理簽訂工程原料供給合同，若依據原料供給合同進(jìn)行審計工作，需要嚴格審查供應商提供施工材料的質(zhì)量與規格，規避工程施工風(fēng)險。第四，為提高建筑工程審計質(zhì)量，需要進(jìn)行建筑原料市場(chǎng)價(jià)格調查，節省工程成本，避免不必要的損失，如果施工單位進(jìn)行材料采購工作，審計單位需要嚴格控制采購施工材料的各環(huán)節，控制材料質(zhì)量，節省工程材料成本。
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建筑工程竣工后，施工單位需要審計部門(mén)結算工程款。審計工作人員需要現場(chǎng)核查建筑工程竣工情況、檢查施工材料使用，合理進(jìn)行工程項目審核與驗收工作。在工程竣工階段進(jìn)行審計時(shí)，要注意隱蔽工程的核查工作，保證隱蔽工程的質(zhì)量且需要進(jìn)行二次審核。同時(shí)，跟蹤審計組還可與一些內部審計機構達成協(xié)議，為施工方準備一些資料進(jìn)行初審。關(guān)于竣工后的跟蹤審計，需從以下幾個(gè)方面人手：首先，嚴把工程量計算關(guān)。例如，審計工程量計算與定額的計算是否一致、圖紙與施工簽證是否符合。其次，應該對定額套用進(jìn)行審核，在對結算單價(jià)與報價(jià)進(jìn)行詳細的審核后，并且根據相關(guān)規定去對結算定額進(jìn)行分析與對比。對定額套用是否合理進(jìn)行嚴格的判斷，監測有沒(méi)有出現利用該項目套取資金的現象發(fā)生等。再次，對工程的相關(guān)費用進(jìn)行審核，具體針對工程施工過(guò)程中所產(chǎn)生的費用進(jìn)行檢查。最后，嚴把材料的價(jià)格差異關(guān)。例如，材料質(zhì)量存在著(zhù)差異、材料價(jià)格差有沒(méi)有按照市場(chǎng)價(jià)和相關(guān)預算來(lái)處理、施工單位所領(lǐng)用的各種材料有沒(méi)有收取回扣的現象、施工企業(yè)的相關(guān)手續以及采購材料的證件是否齊全等。
綜上所述，建筑工程全過(guò)程跟蹤審計工作涵蓋了工程立項、工程設計、招投標、工程施工及工程竣工的全過(guò)程，涉及的單位較多所以提高了審計工作的難度。因此，要求工程審計人員提高專(zhuān)業(yè)技能，加強實(shí)踐，克服建筑工程跟蹤審計工作中的困難，提高我國建筑工程跟蹤審計水平。
工程審計報告6
公司領(lǐng)導：
根據公司安排，審計部對**城一期*#樓工程的預算價(jià)進(jìn)行了審核。上述工程的圖紙及招標內容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實(shí)性負責。我們的責任是依據20xx年《全國統一建筑工程預算定額江西省單位估價(jià)表》等以及國家與我省關(guān)于造價(jià)組成的相關(guān)法律法規，出具真實(shí)的審核報告。在審核過(guò)程中，我們結合工程的特點(diǎn)，運用全面審核與重點(diǎn)審核等工程造價(jià)審計方法，實(shí)施了我們認為必要的'審核程序。
一、工程概況
本工程由南昌同濟規劃建筑設計有限公司設計。招標范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統工程等安裝工程。
二、審核情況
預算價(jià)編制及審核情況如下：
工程項目 工程中心 審計部 差額
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
強電工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 計 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根據公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標準。 主要調整情況如下：
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1、土方計算偏差較大，對于挖基坑送審量為3135.7 m3，審核量為2286.46 m3，此部分直接費差-24892.54元；
2、對所有進(jìn)水的閥門(mén)井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟，對此部分檢查井送審深度為1.5米，審計部調整為0.8米，直接費差-11575.2元；
3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量568.82 m3，審核量為698.3 m3，直接費差+31422.59元；
4、對鋼筋部分調整如下：
序號 品種 送審量（噸） 審核量（噸） 差值
1 圓鋼10以?xún)?184.95 169.74 -15.21
2 螺紋鋼20以?xún)?186 160.74 -25.26
3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接費差-114612.25元；
5、屋面現澆珍珠巖送審362.88 m3，審核量為313.8 m3，直接費差-10300.62元；
6、對工程材料價(jià)格調整中，審計對主要材料都進(jìn)行了調整，送審單價(jià)與審核單價(jià)差異較小，由于送審中對材料調整的項目較審核稿中不全面，此部分價(jià)差-23715.75元；
7、在取費過(guò)程中，審計采用了公司的慣例，按定額直接費計取4.413%的費率，而送審采用
的取費計取了其他直接費、現場(chǎng)管理費、臨時(shí)設施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了4.413%的費率。其中建筑部分多計了12.06%的費率（以定額直接費為基數），裝飾多計了45.36%的費率（以人工費為基數）。
8、具體差異形成分析表
建筑工程部分
名稱(chēng) 定額直接費 估價(jià)部分 材差 取費后
送審預算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
審計預算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 裝飾工程部分
名稱(chēng) 定額直接費 估價(jià)部分 材差 取費后
送審預算 191340.54 254614.74
審計預算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差異不大，審計部做了少量調整。
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給排水、強電、弱電、消防系統的預算審核編制，以設計圖紙為依據計算工程量；材料單價(jià)以五種方式取價(jià)，其中電纜、銅芯線(xiàn)按江西電纜廠(chǎng)廠(chǎng)家報價(jià)；雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場(chǎng)行情估價(jià)；PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開(kāi)關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價(jià)；鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消
防拴箱按《南昌建設工程造價(jià)信息》第10期單價(jià)；不銹鋼水箱、穩壓泵、穩壓罐等按送審預算單價(jià)。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構成。
預算調整的主要原因：
�。�、核減部分：核減金額為36740.47元
1、 在計算室外塑料排水管時(shí)，審計認為送審預算在數量上、材料單價(jià)上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
2、 送審預算中地漏DN50計入了327個(gè)，審計依據送審的設計圖紙計入了20個(gè)地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
3、 消防系統中設計了56個(gè)消防箱，每個(gè)消防箱底下放2具滅火器，送審預算中已計入了此項費用。審計認為滅火器不存在施工程序，自己安排人購買(mǎi)放上去即可，故核減滅火器金額為：112具×55元＝6160元
4、送審預算部分材料單價(jià)偏高、如PVC排水管等見(jiàn)下表：
材料名稱(chēng) 送審
數量 審核
數量 送審單價(jià) 審計單價(jià) 核減金額 備注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計單價(jià)11.246元/m，配件單價(jià)：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計預算管材單價(jià)24.811元/m，配件單價(jià)： 2.72元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合 計
-9039.57
注：審計核算材料單價(jià)由管材單價(jià)和配件單價(jià)組成
5、審核預算工程量與送審預算工程量有一定的差異（給排水系統） 名 稱(chēng) 送審數量 審核數量 核減金額(元)
剛性防水套管DN50 46個(gè) 0 －5170.05
剛性防水套管DN100 171 0 －28327.78
剛性防水套管DN150 0 104 ＋22173.4
合 計 -11324.43
二、增加部分：送審工程量漏項，主要有弱電系統中設計了消防拴報警按扭、起泵線(xiàn)系統，而在編制審核預算時(shí)，發(fā)現送審預算沒(méi)有計入此項工程費用，審計預算已計入（消防報警按鈕54個(gè)、控制電纜880m）。故增加消防工程費用為：29962.2元
三、存在的問(wèn)題及建議：
1、圖紙設計不合理：
�。�1）、給排水系統單獨設計了接空調凝結水排水管，接水口為喇叭口，設計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認為這是為壁掛分體空調而設計的。用DN50管口接凝結水足夠，空調排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀(guān)，建議取消喇叭接水口。
�。�2）、消防拴給水及生活給水控制閥門(mén)均設計在閥門(mén)井內，審計認為
可以?xún)?yōu)化設計，取消閥門(mén)井，把閥門(mén)安裝在一層的立管上，可以達到同樣的控制效果，這樣可節省78只閥門(mén)井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員商議是否可省去閥門(mén)井。
2、圖紙設計不規范：弱電消防拴起泵線(xiàn)設計圖有問(wèn)題，防火電纜沒(méi)有設計電纜套管，這不符合消防設計規范。消防規范規定消防控制線(xiàn)一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規范施工
工程審計報告7
xx公司：
受貴單位咨詢(xún)委托，我公司對xx工程結算進(jìn)行審核。 參與本次咨詢(xún)工作的造價(jià)工程師X重聲明：
1、我們在本咨詢(xún)報告中陳述的事實(shí)是真實(shí)的和準確的；
2、本咨詢(xún)報告中的分析、意見(jiàn)和結論是我們自己公正的專(zhuān)業(yè)分析、意見(jiàn)和結論；
3、本咨詢(xún)報告的結果是依據委托方提供的資料進(jìn)行分析計算所得；
4、我們與本咨詢(xún)報告中的編審對象沒(méi)有利害關(guān)系，也與有關(guān)當事人沒(méi)有個(gè)人利害關(guān)系或偏見(jiàn)；
5、委托方應正確使用咨詢(xún)報告，由于使用不當所造成的后果，與受托方無(wú)關(guān)。
造價(jià)工程師〔簽章〕： 注冊證號：a 43000
一、建設單位名稱(chēng)：
二、施工單位名稱(chēng)：
三、設計單位名稱(chēng)：
四、建設工程名稱(chēng)：
五、建設時(shí)間： 20xx05月-20xx06月
六、工程概況：
本工程合同約定施工X圍主要是營(yíng)業(yè)大廳、現金區與辦公區的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內容。根據合同約定的結算方式，施工方原預算報價(jià)中已有的分項工程，按原預算報價(jià)結算，施工方原預算報價(jià)中沒(méi)有的分項工程，則參考原預算報價(jià)中類(lèi)似的分項工程報價(jià)或按實(shí)結算，工程竣工后，施工單位的報送結算造價(jià)：xxx元〔大寫(xiě)：〕，此數即為送達我公司的'送審金額。
七、建設地點(diǎn)：
八、編審責任：提供真實(shí)、合法、完整的資料是委托方的責任，我們的責任是按《XX省工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)操作規程》〔試行〕和相關(guān)的行業(yè)規章，在造價(jià)咨詢(xún)委托合同約定的工作X圍內，對委托方提供的資料發(fā)表造價(jià)咨詢(xún)意見(jiàn)。
九、編審依據：
1、《中華人民共和國合同法》；
2、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》〔建設部74號令〕；
3、《XX省建設工程造價(jià)管理辦法》〔省人民政府192號令〕；
4、委托方與我公司簽訂的造價(jià)咨詢(xún)委托協(xié)議書(shū)；
5、建設方與施工方簽訂的施工合同；
6、工程竣工圖、施工圖和建設單位批準的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；
7、施工單位報送的工程結算書(shū)與工程量計算式；
8、委托方提供的原招標文件與施工方原投標文件和其他資料。
十、編審方法：我公司指派了二名專(zhuān)業(yè)人員參與本次的造價(jià)咨詢(xún)工作，其中造價(jià)工程師一名。根據合同約定的結算方式，實(shí)施了現場(chǎng)實(shí)地勘察、工程量的計算、綜合單價(jià)的取定等我們認為必要的審核程序。
十一、編審作業(yè)日期：
十二、咨詢(xún)結論：本工程施工單位結算金額xxxx元〔大寫(xiě)：〕；委托單位送審金額xxx元〔大寫(xiě)：〕；審定金額xxxx元〔大寫(xiě)：〕；核減xxxx元〔大寫(xiě)：〕。
十三、咨詢(xún)說(shuō)明：
1、部分分項工程量因竣工圖與現場(chǎng)實(shí)際情況不符，以實(shí)際測量為準；
2、營(yíng)業(yè)廳裝修審定費用〔￥xxxx元〕中包含了設計與預算費xxxx元；
3、本工程的審定金額〔￥xxxxx元〕中包括裝修、電視監控系統安裝工程、臨時(shí)網(wǎng)點(diǎn)、裝修前改造與地線(xiàn)制作安裝、網(wǎng)點(diǎn)前面道路板改造、互動(dòng)門(mén)安裝、110報警系統與項目的審計費用，具體的明細金額見(jiàn)附件〔工程造價(jià)審核匯總表〕。
十四、附件：建設工程造價(jià)編審確認表
工程造價(jià)審核匯總表
工程審核明細表
建筑施工合同與相關(guān)資料等
項目負責人〔簽章〕：
造價(jià)工程師注冊證號：a 43000
xxxxx工程造價(jià)咨詢(xún)事務(wù)所XX〔簽章〕
20xx04月22日
工程審計報告8
美國20xx年頒布《薩班斯—奧克斯利法案》強制性地要求對內部控制進(jìn)行審計；20xx年5月，《企業(yè)內部控制基本規范》的發(fā)布標志著(zhù)我國控制規范體系已經(jīng)建立，隨著(zhù)我國內部控制體系的逐漸建立和發(fā)展，20xx年《企業(yè)內部控制審計指引》的發(fā)布，使內部控制審計成為一項新的審計業(yè)務(wù)，自20xx年起內部控制規范體系在境內外同時(shí)上市的公司施行，隨著(zhù)時(shí)間推移逐漸擴展到其他上市公司實(shí)施。這樣，內部控制實(shí)施效果的審計以及內部控制審計與財務(wù)報表審計的異同等問(wèn)題引起的整合審計也成為學(xué)者們的關(guān)注點(diǎn)。閆立社（20xx）認為整合審計可以節約審計成本、提高審計效率，還可以使內部控制審計和財務(wù)報表審計的結論互相印證。本文通過(guò)對內部控制審計與財務(wù)報表審計對比分析來(lái)說(shuō)明對二者進(jìn)行整合審計的必要性，并說(shuō)明如何進(jìn)行整合審計。劉永君（20xx）則從會(huì )計師事務(wù)所、上市公司及審計質(zhì)量和效果三個(gè)角度來(lái)分析了整合審計的可行性和必要性。本文在前人研究的基礎上，從內部控制審計和財務(wù)報表審計的異同點(diǎn)出發(fā)，對二者進(jìn)行對比分析，以此闡述整合審計的必要性，最后并說(shuō)明了整合審計的實(shí)施流程，這對我國整合審計工作的深入開(kāi)展具有非常重要的意義。
二、整合審計的必要性
美國的內部控制審計一直處于世界的前言和領(lǐng)導地位，而整合審計最早起源于美國公眾公司會(huì )計監管委員會(huì )發(fā)起的內部控制審計。所以整合審計由同一家會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行二項業(yè)務(wù)的審計，是注冊會(huì )計師將內部控制審計與財務(wù)報表審計聯(lián)合實(shí)施審計。對整合審計的實(shí)施主要有兩種方式，一是指派同一個(gè)項目組執行審計業(yè)務(wù)；二是由同一家事務(wù)所不同的項目組實(shí)施審計且在執行過(guò)程中保持溝通。正因為內部控制審計和財務(wù)報表審計具有重復性，以此減少審計工作量，所以需要進(jìn)行整合審計，提高審計效率。
三、內部控制審計和財務(wù)報表審計的比較
內部控制是單位重要的管理活動(dòng)，它希望試圖解決三方面問(wèn)題，它們分別為財務(wù)報告與相關(guān)信息的可靠性、資產(chǎn)的安全完整和審計工作對法律法規的有效遵循。優(yōu)秀的內部控制能夠提高單位經(jīng)營(yíng)效率，也能促進(jìn)單位未來(lái)長(cháng)期發(fā)展戰略的快速形成。
具體到內部審計工作，它就要求單位實(shí)施控制設計財務(wù)運行的有效性，并交由注冊會(huì )計師來(lái)實(shí)現對單位內部的控制審計工作。如果單位內部存在非財務(wù)報告內部控制的重大缺陷，注冊會(huì )計師會(huì )通過(guò)增加“非財務(wù)報告內部控制重大缺陷描述段”來(lái)實(shí)現審計披露，基于財務(wù)報告內部控制來(lái)合理確保單位財務(wù)報告及相關(guān)真實(shí)信息被應用于整合審計的控制過(guò)程當中。再者，內部控制也能確保單位資產(chǎn)實(shí)現可靠性控制目標。
再看財務(wù)報表審計，它基于以下兩種狀況才會(huì )強制要求實(shí)施內部控制測試，第一是在評估認定層次出現重大錯報風(fēng)險時(shí)，此時(shí)預期控制運行有效，單位可以確定實(shí)質(zhì)性?xún)炔靠刂瞥绦蛐再|(zhì)，也能夠通過(guò)驗證注冊會(huì )計師擬信賴(lài)度控制的有效性；第二就是實(shí)施性程序無(wú)法為整合審計提供認定層次適當且充分的審計證據，也不能滿(mǎn)足信息使用者的業(yè)務(wù)需求。所以說(shuō)，要基于整合審計來(lái)有效劃分內部控制審計與財務(wù)報表審計的內部控制側重點(diǎn)，盡量防范和降低內部控制實(shí)質(zhì)性測試所存在的現實(shí)風(fēng)險。
四、采取正確的整合審計方法
根據我國審計指引第十條規定，單位在進(jìn)行內部控制審計工作時(shí)必須采取自上而下的實(shí)施方法，它主要針對注會(huì )識別風(fēng)險、選擇擬測試控制等基本思路展開(kāi)。之所以采用該種方法主要是因為它能夠起始于財務(wù)報表審計層次，充分了解財務(wù)報告內部控制可能存在的諸多風(fēng)險，鼓勵單位注冊會(huì )計師將關(guān)注重點(diǎn)集中于財務(wù)控制層面上，并將財務(wù)工作自然過(guò)渡到大賬戶(hù)、列報等相關(guān)財務(wù)報表的審計認定層面上。具體來(lái)說(shuō)，要采取正確的整合審計方法來(lái)促進(jìn)單位財務(wù)報表審計工作應該做到以下三點(diǎn)。
一是要了解與單位財務(wù)報告所相關(guān)的內外部風(fēng)險，能夠清晰識別出財務(wù)報告內部控制所必須的單位層面內部控制內容。另外，要對單位層面內部控制評價(jià)結果進(jìn)行性質(zhì)、時(shí)間安排以及范圍的有效界定，看其是否會(huì )影響到注冊會(huì )計師的內部控制測試環(huán)節。注冊會(huì )計師也要考慮在早期業(yè)務(wù)執行階段來(lái)對單位內部控制實(shí)現中肯評價(jià)。
二是要做到對重要賬戶(hù)、列報的有效識別和認定，判斷賬戶(hù)列報中可能存在的固有風(fēng)險，并考慮整合審計對單位內部財務(wù)的控制影響。
三是要合理選擇擬測試控制，要對單位所形成的審計結論進(jìn)行內部控制影響測試。而選擇項測試項目標準則取決于該測試單獨或合并后是否能滿(mǎn)足單位對相關(guān)認定錯報風(fēng)險的應對對策。
五、正確認知內部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的.相互關(guān)系
根據單位整合審計的基本要求，單位內要同時(shí)進(jìn)行內部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的審計意見(jiàn)發(fā)表，并正確認知兩種審計報告所存在的微妙關(guān)系。這種做法能夠促進(jìn)單位更好理解有關(guān)財務(wù)信息？理與規劃，確保單位方面做出正確決策。
對單位而言，財務(wù)報表就是其財務(wù)信息的最重要載體，它體現了單位的實(shí)際財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量，所以注冊會(huì )計師在進(jìn)行單位財務(wù)報告內部控制與整合審計時(shí)一定會(huì )發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，為單位避免重大錯報發(fā)生。當注冊會(huì )計師對單位財務(wù)報表發(fā)表過(guò)程中提出無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，就說(shuō)明單位的財務(wù)報表是不存在重大錯誤的，此時(shí)其內部在整合審計方面會(huì )出現兩種狀況：第一，其整合審計規劃下的財務(wù)報告內部控制正在有效運行，可以即時(shí)防范并糾正重大錯報問(wèn)題；第二，財務(wù)報表出現重大錯報，或重大錯報已被校正。此時(shí)可以證明單位財務(wù)報告內部控制是存在重大缺陷的，單位在整合審計工作當中要對財務(wù)報告內部控制發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，避免內部控制審計與財務(wù)報表審計整合時(shí)出現更大的錯報風(fēng)險。
六、整合審計流程實(shí)施過(guò)程
�。ㄒ唬┝私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境
內部控制審計對內外兩方面環(huán)境的了解來(lái)得知被審計單位的風(fēng)險情況，并且運行的有效性審計工作完全可以通過(guò)被執行財務(wù)報表審計的了解被審計單位以及環(huán)境這項工作利用，同一審計組不必重復性工作或者同一事務(wù)所的不同審計組經(jīng)過(guò)適當溝通也可以進(jìn)行了解。
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財務(wù)報表審計的進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，在實(shí)施進(jìn)一步審計程序中，需要進(jìn)行的控制測試要在擬信賴(lài)的被審計單位的控制有效性之前。由此可見(jiàn)，財務(wù)報表審計中的內部控制測試不是必須的。二者的測試范圍不同，財務(wù)報表層次的審計要求對認定層次的相關(guān)控制。所以，財務(wù)報表審計中的控制測試可以在實(shí)施內部控制設計及運行有效性測試后不必實(shí)施。若是由不同的項目組進(jìn)行審計則進(jìn)行適當溝通后也可以減少重復性的工作來(lái)完成審計工作。
工程審計報告9
一、基層審計機關(guān)展開(kāi)跟蹤審計的戰略
(一)創(chuàng )新審計理念，全方位展開(kāi)跟蹤審計。跟蹤審計是指國度審計機關(guān)根據法律法規和審計原則對審計單位、項目的財政財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性停止的一種監視活動(dòng)。劉家義審計長(cháng)指出，要從為什么審計、為誰(shuí)審計、誰(shuí)來(lái)審計、怎樣審計等四個(gè)方面，實(shí)在樹(shù)立“科學(xué)的審計觀(guān)”，堅持監視與效勞并重的理念。盤(pán)繞關(guān)系人民大眾切身利益的項目資金，關(guān)注國度嚴重政策措施的執行狀況，提醒和剖析存在的突出矛盾、問(wèn)題和單薄環(huán)節，有針對性地從完善制度和政策的層面提出意見(jiàn)和倡議�；鶎訉徲嫏C關(guān)要順應形勢開(kāi)展需求，由事后的、靜態(tài)的、微觀(guān)的、批判性的傳統審計向預防的、動(dòng)態(tài)的、宏觀(guān)的、建立性的現代審計理念轉變，鼎力推行運用跟蹤審計，凡具備條件的項目，都應積極展開(kāi)跟蹤審計。當前應重點(diǎn)向社保、農業(yè)、資源、環(huán)保、外資運用等專(zhuān)項資金審計拓展，特別是在嚴重投資項目、嚴重資源環(huán)境項目、嚴重民生專(zhuān)項資金審計中全面展開(kāi)跟蹤審計。要增強立項調查研討，緊緊盤(pán)繞黨委政府工作中心和經(jīng)濟社會(huì )運轉中存在的突出問(wèn)題，肯定跟蹤審計項目，精心組織施行，充沛發(fā)揮“免疫系統”功用。
(二)完善配套制度和方法，推進(jìn)跟蹤審計標準展開(kāi)。跟蹤審計曾經(jīng)展示出強大的生命力，但由于仍處在初級階段，標準化水平還不高�，F行的某些制度和原則條款也影響和限制著(zhù)它的開(kāi)展。應加大創(chuàng )新力度，為其發(fā)明良好的制度環(huán)境。一是推行跟蹤審計意見(jiàn)書(shū)。與傳統審計方式相比，跟蹤審計的最大優(yōu)勢在于能及時(shí)發(fā)現處理問(wèn)題，梗塞破綻。因而，應設立與跟蹤審計相順應的文書(shū)載體，及時(shí)揭露問(wèn)題，促進(jìn)管理。從理論看，經(jīng)過(guò)出具《跟蹤審計意見(jiàn)書(shū)》一類(lèi)的文書(shū)，及時(shí)揭露問(wèn)題，向被審計單位提出意見(jiàn)和倡議，能夠起到邊審計、邊整改、邊標準、邊進(jìn)步的作用，加強了審計處置的時(shí)效性，是具有跟蹤審計特征的審計文書(shū)。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的理論之后，能夠將其歸入審計原則，作為法定審計文書(shū)運用。在目前能夠作為過(guò)渡性文書(shū)運用，如遇到被審計單位不承受、不落實(shí)時(shí)，也能夠經(jīng)過(guò)下達審計決議書(shū)的方式停止處置。二是推行階段跟蹤審計報告。如今，跟蹤審計的對象都是黨委政府關(guān)懷、社會(huì )大眾關(guān)注的重要資金和嚴重項目，并且具有周期長(cháng)、資金量大的特性，它們的運用和建立狀況非常引人矚目。假如等資金和項目審計全部完畢后，才出具審計報告，則不能有效滿(mǎn)足黨委政府和社會(huì )各界的需求。因而，能夠依據資金運用和項目建立過(guò)程，合理劃分周期，出具階段性審計報告，定期反映資金運轉和項目建立階段性情況和審計發(fā)現的問(wèn)題及審計倡議，在審計全部完畢后出具最終審計報告，做到階段性審計報告和最終審計報告的有機分離，以滿(mǎn)足黨委、政府和社會(huì )的需求。
(三)科學(xué)選擇審計項目，列入當年項目方案。跟蹤審計項目肯定包括兩個(gè)方面：一是合理界定項目范圍；二是精確選擇項目?jì)热�。項目范圍內容的選擇取決于審計的目的和理念，要從標準權利運轉、財政資金運用等方面肯定跟蹤審計范圍、內容。關(guān)于財政資金用于建立、維護、置辦、重要活動(dòng)事項和其他專(zhuān)項支出的，由于社會(huì )影響面大，既觸及經(jīng)濟效益，又有明顯社會(huì )效益，廣為關(guān)注，都應歸入跟蹤審計范圍。詳細包括：城市根本建立、嚴重固定資產(chǎn)投資支出；國債資金支出：社會(huì )保證、醫療保證和鄉村協(xié)作醫療支出；救災、救濟、扶貧、以工代賑、扶困、優(yōu)撫等資金支出；政府采購支出；國有資產(chǎn)變價(jià)收入及支出；財政各專(zhuān)項資金存款利息收入及支出；教育、衛生、科技專(zhuān)項支出：涉農、水利、林業(yè)、畜牧專(zhuān)項支出；其他重要活動(dòng)事項支出。如目前應把促進(jìn)中央擴展內需各項政策措施的落實(shí)作為跟蹤審計的重點(diǎn)內容。關(guān)于財政資金用于人員工資及日常辦公的行政經(jīng)費，實(shí)行跟蹤審計意義不大，普通不應歸入。
(四)創(chuàng )新審計方式辦法，進(jìn)步跟蹤審計的針對性。資金運轉和項目建立都有其本身的規律，因而，應依據資金和項目的特性不時(shí)創(chuàng )新跟蹤審計的詳細方式，最大限度的發(fā)揮跟蹤審計的作用。一是階段性跟蹤審計。將資金運轉、項目建立全過(guò)程劃分為若干階段停止跟蹤審計。審計人員少與任務(wù)重是當前審計工作面臨的主要矛盾，展開(kāi)全過(guò)程“貼身”式跟蹤審計難度較大。因而，審計機關(guān)應依據資金運轉和項目建立周期，展開(kāi)階段性跟蹤審計，以進(jìn)步審計效率和質(zhì)量。二是環(huán)節性跟蹤審計。針對資金運轉和項目建立的重點(diǎn)環(huán)節停止跟蹤審計，其最大的特性在于貫徹了“突出重點(diǎn)”的準繩，經(jīng)過(guò)對重點(diǎn)環(huán)節發(fā)作的重要事項的監視，如對建立項目中征地拆遷、招招標、重要蔭蔽工程、嚴重工程變卦等重要事項以及嚴重資金籌集、工程款撥付等環(huán)節的審計，既能儉省人力物力，又能保證項目審計質(zhì)量。三是同步跟蹤審計。是指派出審計人員常駐資金管理單位或工程建立現場(chǎng)，停止全過(guò)程不連續的跟蹤審計，這一方式能夠充沛控制資金運用和項目建立狀況，最大限度的取得審計成果，但是投入審計力氣較多，除特殊的審計項目外，普通不宜采用此方式。四是批量跟蹤審計或行業(yè)、系統跟蹤審計。它是對同一類(lèi)型、同一行業(yè)或系統的一切建立項目全部停止跟蹤審計。其優(yōu)點(diǎn)是能夠將一個(gè)或幾個(gè)資金、建立項目審計中獲得成果和經(jīng)歷擴展到同類(lèi)型資金、建立項目審計中去，進(jìn)步審計效率，擴展審計效果。
二、展開(kāi)跟蹤審計及應留意的`幾個(gè)問(wèn)題
(一)盤(pán)繞法規和審計工作職責，研討和制定展開(kāi)跟蹤審計的操作標準，標準和指導跟蹤審計工作，促進(jìn)跟蹤審計完成制度化、標準化。經(jīng)過(guò)制度標準跟蹤審計的方式，使審計做到恰當介入建立環(huán)節，恰當發(fā)表審計意見(jiàn)和倡議，正確處置審計發(fā)現的問(wèn)題。當前任務(wù)是監視和評價(jià)，假如包辦替代建立單位的管理職能，審計工作就會(huì )墮入十分被動(dòng)的境地。
(二)正確處置跟蹤審計和普通審計的關(guān)系，制定實(shí)在可行的建立項目跟蹤審計工作方案。跟蹤審計合適嚴重政府公共工程的審計，對普通建立工程不可能也沒(méi)有必要施行跟蹤審計。同時(shí)這也是“全面審計、突出重點(diǎn)”的工作準繩所決議的，是統籌審計資源，合理分配人員、降低審計本錢(qián)的必要措施。
(三)研討和制定建立項目各環(huán)節效益評價(jià)體系。經(jīng)過(guò)制定審計項目各環(huán)節效益評價(jià)體系，全方位對審計項目停止監視和評價(jià)，充沛發(fā)揮跟蹤審計促進(jìn)項目管理、控制建立本錢(qián)、進(jìn)步投資效益的作用。
跟蹤審計作為一種新的審計方式，基層審計機關(guān)在審計中逐步采用，并為國度儉省了大量建立資金和根絕、提醒了一批貪污糜爛行為，獲得了明顯的管理效益和直接經(jīng)濟成果。只需我們樹(shù)立跟蹤審計“免疫系統”理念，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)作為統領(lǐng)，努力做好“兩個(gè)轉變”，即：完成傳統的查錯防弊決算審計到跟蹤審計的轉變，從提醒和查處違法違紀問(wèn)題到完成預防為主的免疫系統轉變；堅持效勞與監視并舉。從投資管理體制、機制、制度、效益著(zhù)眼，從各個(gè)重要環(huán)節著(zhù)手，完成真實(shí)性、合法性審計與經(jīng)濟性、效益性以及效果性審計的分離；樹(shù)立事前預防、事中控制、事后監視的“三統一”跟蹤審計監視體系。
(四)跟蹤審計要突出重點(diǎn)，量入為出。審計機關(guān)在跟蹤審計時(shí)，要區別項目不同狀況，明白審計目的，抓住重要環(huán)節，關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)和重點(diǎn)內容展開(kāi)審計。要分離各級審計機關(guān)的實(shí)踐接受才能，積極穩妥，盡力而為，把握好尺度和分寸，有重點(diǎn)地展開(kāi)跟蹤審計。另一方面，要考究跟蹤審計辦法。由于受審計力氣限制和為了進(jìn)步工作效率，可主要采取抽樣審計辦法，找準管理中的單薄環(huán)節，明白審計重點(diǎn)，起到事半功倍的作用。
工程審計報告10
致城關(guān)區衛生局親們：
為了緊跟國家擴大內需的步伐，全力推進(jìn)咱全區民生工程建設，經(jīng)貴局批準，我們對由政府主導、區衛生局購置、第三醫院實(shí)際運營(yíng)的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區衛生服務(wù)中心進(jìn)行了一次全面裝修（該中心坐落在城關(guān)區鹽場(chǎng)路367號，總面積嘛，是2128.09㎡）。
話(huà)說(shuō)xx年初，依據甘肅省發(fā)改委【】714號文件、蘭州市發(fā)改委【】324號文件和城關(guān)區發(fā)改委【】251號文件指示，經(jīng)過(guò)咱們第74次常務(wù)會(huì )議一錘定音，政府豪擲3404.944萬(wàn)元購房，并慷慨解囊撥付了150萬(wàn)元裝修款。緊接著(zhù)，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂了購房合同，同時(shí)委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設計圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標管理局嚴格把關(guān)，全權授權甘肅博昱工程建設咨詢(xún)有限公司代理招標事宜，隨后又與甘肅凱達工程監理有限公司簽下了監理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標，合同總價(jià)146.5萬(wàn)元，于是乎，xx年10月4日工程正式動(dòng)工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務(wù)，期間還完成了價(jià)值379737.40元的變更增項。xx年3月2日，建設方第三醫院攜手設計方、施工方、監理方，邀請了城關(guān)區監察局、審計局、發(fā)改局、財政局、項目辦及咱們衛生局各位大佬，共同召開(kāi)了一場(chǎng)盛大的'裝修工程竣工驗收大會(huì )，結果大伙兒一致認為合格，施工單位自檢也是信心滿(mǎn)滿(mǎn)給出了“合格”的評價(jià)。
現如今，這裝修工程已按照項目要求圓滿(mǎn)收官，因此，我們特此申請進(jìn)行工程審計。
工程審計報告11
***審計局：
根據*審投通[****]***號通知書(shū)，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價(jià)款結算進(jìn)行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合（或不太支持和配合情況），審計實(shí)施已結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來(lái)源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、設計、供應商等名稱(chēng)；
5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；
6、工程招投標情況（有無(wú)招標、招標方式、中標價(jià)、招標文件的 簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
二、審計評價(jià)
該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價(jià)款結算的審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規、定額、合同、招投標文件的依據；
2、施工單位已簽證無(wú)異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數字，盡可能一一對應；
4、存在異議的`工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額；
5、對施工單位存在異議內容事項的解釋、分析、說(shuō)明；
6、與初審審核報告中的審核工程造價(jià)相比，造成工程造價(jià)核減額變化的主要內容和原因；
7、其它有關(guān)說(shuō)明。
四、在工程建設管理中存在的問(wèn)題和線(xiàn)索
根據我局“要求在工程價(jià)款結算審計審計中提供線(xiàn)索的函”的具體內容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內容都有回復，如對其中的一條或幾條沒(méi)有可說(shuō)明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正�！钡葢B(tài)度。
五、審計建議
針對工程審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附件
1、國家建設項目工程造價(jià)結算審定表及其電子文件
2、工程結算審核對照明細表及其電子文件
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說(shuō)明、審計簽證單等等
4、工程量計算工作底稿。
審計人員簽章、簽字： 復核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：
�。▎挝幻Q(chēng)）簽章 年 月 日
工程審計報告12
我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程”）基本建設項目竣工財務(wù)決算報表。包括20xx年xx月xx日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。
一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責任
按照財政部發(fā)布的《基本建設財務(wù)管理規定》、《基本建設項目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設項目竣工財務(wù)決算報表填制說(shuō)明》的規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表是的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與基本建設項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內部控制，以使基本建設項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對基本建設項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則和財政部發(fā)布的《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對基本建設項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的基本建設項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的.評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與基本建設項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎�，F將審核情況說(shuō)明如下：
三、項目建設基本情況
工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于20xx年xx月xx日由批準立項，批準文號為。于20xx年xx月xx日獲取規劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設用地規劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取規劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設工程規劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。
根據公司于20xx年xx月xx日簽發(fā)的《關(guān)于項目可行性研究的批復》，批復同意的項目總投資金額為萬(wàn)元，其中：建設投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設資金中自有資金為萬(wàn)元、建設投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。20xx年xx月xx日編制了《項目經(jīng)濟概算初步設計》，概算工程建設投資總計為萬(wàn)元。
工程于20xx年xx月xx日開(kāi)工，20xx年xx月xx日竣工。于20xx年xx月xx日對工程所含工程范圍的各項目進(jìn)行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設備總容量為；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。
工程主要服務(wù)單位：建設單位：設計單位：監理單位：施工單位：勘察單位：主要設備供貨單位：審價(jià)單位：
四、工程投入資金的審核情況
根據我們的審核，截止20xx年xx月xx日，工程投入資金情況如下：
單位：xx萬(wàn)元
五、工程投資完成審核情況
截止20xx年xx月xx日，工程累計完成總投資為xx元，其中：
�。ㄒ唬┌粗С鰞热莘诸�(lèi)的明細構成如下：
建筑安裝工程投資元設備投資元待攤投資元其他投資xx元
�。ǘ┌唇桓妒褂觅Y產(chǎn)分類(lèi)的明細構成如下：
房屋建筑物元需安裝的設備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項目支出概況
�。ㄒ唬┙�(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。
�。ǘ┙�(jīng)審核，工程設備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設備安裝費支出元，占設備支出的%；依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設備支出元，占設備支出的%。
�。ㄈ┙�(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應披露）
�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權投資元，系依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項目執行情況
2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計節約萬(wàn)元，節約率為%，其中：分析超支或節約的原因
八、債權債務(wù)清理情況：
根據工程審價(jià)單、購貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款單位明細如下：
九、其他需要說(shuō)明的事項
xxx會(huì )計師事務(wù)有限公司中國注冊會(huì )計師中國xx中國注冊會(huì )計師
工程審計報告13
根據《市審計局關(guān)于全市農村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審通75號），市審計局抽調縣(市、區)審計局人員組成12個(gè)審計組，自8月11日至9月30日，根據工程的進(jìn)展情況,對青原區、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬(wàn)安6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點(diǎn)包括農網(wǎng)項目總體規劃、建設規模、項目審批情況、項目建設和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎上，還對部分工程進(jìn)行了現場(chǎng)實(shí)地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設過(guò)程。
審計過(guò)程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責；市審計局的責任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個(gè)縣市區，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實(shí)際完成投資額為9746.93萬(wàn)元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬(wàn)元,已完成投資額為6452.42萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
從審計情況看，實(shí)施的農網(wǎng)改善工程基本已完成，農網(wǎng)改善工程項目大部分已開(kāi)工實(shí)施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結構，提高了整個(gè)電網(wǎng)的安全穩定性。有力地帶動(dòng)了地方產(chǎn)業(yè)的'經(jīng)濟發(fā)展，取得較好的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
電力部門(mén)能多方籌措資金，加大農村電力建設投入。建設主管單位能統籌規劃、因地制宜、分級負責。建設單位能認真組織實(shí)施，嚴格控制工程質(zhì)量。廣大農民也積極參加電力建設，明顯改善了農村用電條件。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
(一)、部分工程招投標程序和招標文件編制不規范
如永豐縣從送審的招標文件看，招投標程序和招標文件編制不規范，招標文件內容不完整，重要條款空白，招標沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的核準，招標過(guò)程沒(méi)有監督單位的參與，施工合同與招標文件條款相矛盾。
(二)、部分工程沒(méi)有按省電力公司批復的投資計劃建設
如青原區10kv及以下新改建線(xiàn)路有的沒(méi)有按照省電力公司批復的初步設計建設，進(jìn)行了鄉（鎮）、村間調劑。
(三)、部分工程設計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無(wú)地勘報告，施工圖未見(jiàn)設計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問(wèn)題，審計提出了應完善有關(guān)手續的處理意見(jiàn)。
(四)、部分工程未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招投標
如青原區農網(wǎng)改造工程和興橋開(kāi)閉所工程除設備由省電力公司統一招標外，其余線(xiàn)路施工及興橋開(kāi)閉所土建、簡(jiǎn)易道路建安工程等都沒(méi)有按照規定招投標，由郊區供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標，而是通過(guò)議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開(kāi)發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設有限公司施工。這兩公司均未實(shí)際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬(wàn)安縣農網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招標，而是由公司自行組織議標或邀標。
井岡山市農網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標由井岡山市新農村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標問(wèn)題，審計根據《招投標法》的有關(guān)規定進(jìn)行了處罰。
(五)、工程物資采購及出入庫手續不規范
如萬(wàn)安縣供電公司底前實(shí)施的農網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒(méi)有實(shí)時(shí)按各工程分類(lèi)核算，而是在工程竣工結算時(shí)對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類(lèi)核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
(六)、工程決算不實(shí)
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價(jià)材料重計、部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價(jià)188.67萬(wàn)元。
�。�1）遂川縣農村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現象,核減工程造價(jià)355055.91元。(2)泰和縣農村電網(wǎng)改造完善工程因未計價(jià)材重計、簽證數量多計等原因，核減造價(jià)187422.81元。（3）井岡山市農網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價(jià)566530.03元。(4)永豐縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價(jià)偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價(jià)376601.39元。（5）青原區農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)21.87萬(wàn)元。（6）萬(wàn)安縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)182385元。
對工程決算不實(shí)問(wèn)題，審計提出了建設單位應按審計審定的工程決算造價(jià)與施工單位辦理結算的處理意見(jiàn)。
(七)、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開(kāi)工批復的“建設期貸款利息按五個(gè)月計取”的規定，“在建工程”應列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程項目未繳工程稅費
1、甲供材料未繳稅費及應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費共計1712826.82元。
�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營(yíng)業(yè)額，造成漏交營(yíng)業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬(wàn)安縣農網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬(wàn)安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。
對以上漏繳稅費問(wèn)題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門(mén)組織入庫的處理決定。
(九)、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農網(wǎng)完善工程回收了部門(mén)廢舊物資未變價(jià)處理，包括鋼芯鋁絞線(xiàn)5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區農網(wǎng)完善工程廢舊物資專(zhuān)賬管理（備查賬），但沒(méi)有作價(jià)入賬。
對該問(wèn)題審計提出了應盡快變現并用于農網(wǎng)改造的處理意見(jiàn)。
(十)、部分縣（市）農網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶(hù)明細核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農行、建行農網(wǎng)帳戶(hù)；購入的工程物資會(huì )計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會(huì )計上無(wú)法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶(hù)明細核算，直至10月才把完善工程從農網(wǎng)第三期改造中分離出來(lái)進(jìn)行明細核算。
井岡山市農網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個(gè)銀行帳號，但實(shí)行了明細核算。
四、審計建議
�。ㄒ唬﹪栏衤男写鄞U施工單位營(yíng)業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營(yíng)業(yè)稅及附加盡快繳納。
�。ǘ┺r網(wǎng)改造完善工程由于未及時(shí)足額落實(shí)建設資金，導致部分建設項目實(shí)施緩慢,建議項目實(shí)施單位及主管單位抓緊落實(shí)建設資金，保證建設資金的及時(shí)到位。
(三)進(jìn)一步規范招投標程序和加強農網(wǎng)改造工程建設項目專(zhuān)項資金的管理，嚴格執行國家有關(guān)法律法規，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。
(四)抓緊做好工程竣工驗收的準備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
工程審計報告14
根據《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會(huì )計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會(huì )計資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負責，深圳市鹽田區審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬(wàn)元，資金來(lái)源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開(kāi)工，20xx年1月20日通過(guò)竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價(jià)
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無(wú)核減，詳見(jiàn)附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過(guò)程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價(jià)
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實(shí)施并管理項目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會(huì )計核算方面，會(huì )計資料較完整，所披露的`會(huì )計信息真實(shí)地反映了建設資金的來(lái)源和運用情況;在投資計劃執行方面，該項目計劃投資31萬(wàn)元，實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
未按規定時(shí)限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關(guān)的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關(guān)提交決算資料”的規定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時(shí)整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
深圳市鹽田區審計局
20xx年10月23日
工程審計報告15
河北省交通廳：
我們接受委托，對河北省交通廳高速公路管理局(下稱(chēng)“高管局”)所屬廊涿高速公路籌建管理處組織建設的“廊涿高速公路涿州至舊州段”工程的基本建設審批程序、手續、財務(wù)資料等進(jìn)行了開(kāi)工前審計。上述資料由“廊涿高速公路籌建處”負責，我們的責任是對這些工程、財務(wù)資料發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計依據是《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》、《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》(財基字[1998]第4號)、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》(財建字[20xx]第394號)、交通部《交通建設項目審計實(shí)施辦法》(交審發(fā)[20xx]第64號)、《廊涿高速公路跟蹤審計實(shí)施方案》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合本次審計的實(shí)際情況，對公路建設項目的前期準備工作;基建計劃投資的批復;公路建設項目征地、拆遷工作;
公路建設項目設計、招標文件的編制;施工、監理單位招投標過(guò)程;工程質(zhì)量監督手續。項目所在地域環(huán)境、文物評價(jià)、處理等相關(guān)問(wèn)題以及建設管理單位的組織機構、管理制度等方面實(shí)施了必要的審計程序現將審計結果報告如下：
一、工程概況
廊涿高速公路是河北省20xx年高速公路布局規劃“五縱六橫七條線(xiàn)”中的“線(xiàn)3”的重要路段。路線(xiàn)起點(diǎn)位于涿州松林店南約八公里處，京廣鐵路以西140米，起點(diǎn)樁號為K0+000，向東經(jīng)張沉村與大興村之間穿過(guò)，在林家屯鎮北跨京珠高速公路，在南高官鎮北上跨京白公路，跨大清河進(jìn)入廊坊市固安縣境內，經(jīng)東灣鎮北在吉城南上跨擬建的.大廣高速公路，繼續向東下穿京九鐵路、上跨106國道，在禮合務(wù)轉向東北，跨廊涿公路后在河津東跨永定河，經(jīng)北寺岱南，終于廊坊市廣陽(yáng)區舊州鎮張家務(wù)北舊州互通為止，路線(xiàn)全長(cháng)58.4公里。全線(xiàn)采用雙向四車(chē)道高速公路(樞紐互通段采用雙向六車(chē)道高速公路)標準建設，考慮預留遠期建設六車(chē)道的條件。計算行車(chē)速度采用120公里/小時(shí)，路基寬度采用28.0米,項目總投資批準概算為339603.68萬(wàn)元。
二、審計結果：
1、根據河北省人民政府“冀政函 [20xx]63號《關(guān)于補充調整河北省20xx至20xx年高速公路建設計劃的批復》”，本項目直接進(jìn)入可研階段，故無(wú)項目建議書(shū)。
2、20xx年1月26日河北省發(fā)展和改革委員會(huì )以“冀發(fā)改交通[20xx]159號《關(guān)于廊坊至涿州高速公路工程可行性研究報告的批復》”批準了本項目的工程可行性研究報告。
3、20xx年6月30日河北省發(fā)展和改革委員會(huì )以“冀發(fā)改函[20xx]108號《關(guān)于對密涿公路廊坊至涿州段工程可行性研究補充報告的復函》”批準了本項目的工程可行性研究補充報告。
4、20xx年7月21日河北省發(fā)展和改革委員會(huì )以“冀發(fā)改投資[20xx]631號《關(guān)于廊坊至涿州高速公路涿州至舊州段初步設計的批復》”批準了本項目的初步設計，核準該項目總概算為339603.68萬(wàn)元。
5、該項目投資已納入河北省交通廳年度投資計劃，開(kāi)工建設資金已經(jīng)落實(shí)。項目資本金計劃投入為118861.29萬(wàn)元，其中：自籌資本金76860萬(wàn)元，申請國家開(kāi)發(fā)銀行軟貸款42000.00萬(wàn)元，占概算總投資35%，同時(shí)交通廳高速公路管理局已與國家開(kāi)發(fā)銀行及中國銀行簽訂了貸款協(xié)議，國家開(kāi)發(fā)銀行合同金額173690萬(wàn)元，中國銀行合同金額50000萬(wàn)元，落實(shí)項目貸款223690萬(wàn)元。項目總投資所需資金339603.68萬(wàn)元全部落實(shí)。
截至20xx年6月30日止累計到位資金576,513,793.20元，其中：以前年度撥款361,696,259.20元，本年撥款為
214,817,534.00元，為高速公路管理局撥付的基建款項;應付款合計7,707,649.27元，其中：應付工程款5,557,660.00元，其他應付款1,991,343.19元，應付福利費158,646.08元。
截至20xx年6月30日止基本建設支出累計
452,308,108.20元，其中：建安投資56,436,281.56元，待攤投資395,151,769.64元，設備投資0元，其他投資720,057.00元;
貨幣資金41,631,368.27元，其中：現金71,177.49元，銀行存款41,560,190.78元;預付及應收款項90,281,966.00元，其中：預付工程款32,522,835.00元，預付備料款57,320,331.00元，其他應收款438,800.00元。
截至20xx年6月30日止待攤投資累計發(fā)生
395,151,769.64元，明細如下：
建設單位管理費6,734,205.05元;土地征用及遷移補償費320,079,248.34元;勘察設計費3,760,000.00元;可行性研究費300,000.00元;借款利息-97,626.75元(借款利息158,756.00元，存款利息收入256,382.75元);合同公證費及工程質(zhì)量測量費5,359,773.00元，耕地占用稅2,000,000.00元，土地復墾及補償費56,348,170.00元;其他待攤投資668,000.00元。
6、20xx年6月20日河北省交通廳公路管理局以“冀交公路字[20xx]81號《關(guān)于廊涿高速公路涿州至舊州段主體工程兩階段施工圖設計文件的批復》”批準了本項目的主體工程施工圖設計文件，主體工程施工圖設計基本滿(mǎn)足工程實(shí)施的需要。
7、該項目路基橋涵工程施工及監理招標工作由河北華能招標有限公司負責組織,施工中標單位5家分別為:河南省大河筑路有限公司、中鐵四局集團第四工程有限公司、邢臺路橋建設總公司、中鐵大橋局股份有限公司和河南路橋建設集團總公司;監理中標單位3家分別為：河北通達工程監理咨詢(xún)有限公司、河北省交通建設監理咨詢(xún)有限公司和廊坊市交通技術(shù)咨詢(xún)監理公司。本次招標過(guò)程符合《中華人民共和國招投標法》和本次《招標文件》的規定。評標過(guò)程嚴格按“投標人須知”28.2款(修改稿)和“廊坊至涿州高速公路涿州至舊州段路基橋涵工程施工招標評標委員會(huì )評標工作的細則”進(jìn)行，符合公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原則。經(jīng)省公正處公正本項目工程和監理開(kāi)標過(guò)程合法。
8、20xx年3月28日中華人民共和國國土資源部以“國土資函[20xx]249號《關(guān)于廊涿高速公路涿州至舊州段工程建設用地的批復》”批準了本項目的工程建設用地。
9、征地拆遷及地方工作已經(jīng)河北省交通廳分別與廊坊市人民政府和涿州市人民政府于20xx年11月17日和20xx年12月5日簽訂了“廊涿高速公路廊坊段征地拆遷及地方工作責任書(shū)”和 “廊涿高速公路涿州段征地拆遷及地方工作責任書(shū)”。
10、20xx年11月2日河北省環(huán)境保護局以“冀環(huán)管[20xx]265號《關(guān)于密涿公路廊坊至涿州段高速公路環(huán)境影響報告書(shū)的批復》”批準了本項目的環(huán)境影響報告。
11、沿線(xiàn)文物保護與發(fā)掘已與“河北省文物研究所”于20xx年3月17日簽訂協(xié)議。
12、工程質(zhì)量監督手續已經(jīng)河北省公路工程質(zhì)量監督站辦妥。
13、20xx年8月1日北京鐵路局以“京鐵師函[20xx]437號《關(guān)于對密云至涿州高速公路跨穿鐵路立交方案的復函》”同意了本項目的跨穿鐵路立交方案。
14、廊涿高速公路籌建管理處，制訂了本項目實(shí)施過(guò)程中遵循的內部管理制度，包括“廊涿高速公路合同管理辦法”、“工程監督管理辦法”、“工程設計變更管理規定”等11項實(shí)施細則，這些內部控制管理制度針對性強，可操作性強為工程實(shí)施必將起到積極的推動(dòng)作用。
15、經(jīng)審計，該籌建處財務(wù)賬薄設置健全，登記規范。 我們認為,該項目開(kāi)工前所需的基本建設審批程序、手續等基本完善，征地拆遷工作已基本完成，承包人的設備，人員已進(jìn)場(chǎng)，各合同段施工組織設計已批復，開(kāi)工前準備工作基本完成已具備開(kāi)工條件。建議盡快辦理開(kāi)工報告的批復。
三、審計建議：
該項目在合同專(zhuān)用條款中規定材料預付款只支付鋼材、水泥及其它主要材料的75%，建議明確“其它主要材料的種類(lèi)”以便在以后工作中依據實(shí)施。
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