財務(wù)收支審計報告15篇
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，大家逐漸認識到報告的重要性，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。我敢肯定，大部分人都對寫(xiě)報告很是頭疼的，下面是小編精心整理的財務(wù)收支審計報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)收支審計報告1
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴格執行了收支兩條線(xiàn)制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì )統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著(zhù)“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的.資金，為合作社持續、穩定的發(fā)展做出了應有的貢獻。根據臨湘市梅池石蛙養殖專(zhuān)業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入元，除去總支出元，合作社盈利元。預留元作為20xx年生產(chǎn)運營(yíng)經(jīng)費元，總共元用于合作社成員分紅。
問(wèn)題與意見(jiàn)：其中收入中商品的不同季節、不同價(jià)格要標明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標明，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長(cháng)與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節要明確月份，辦工經(jīng)費中用車(chē)事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經(jīng)紀律、法規和國家統一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務(wù)收支審計報告2
根據××審綜字[20xx]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344元。應繳金額為48元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1、弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的e發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3、挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32元，實(shí)際多留了801元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)、租金由行政科收到。其中、19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1、對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2、對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的'暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3、對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據xxx有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用、如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
財務(wù)收支審計報告3
(一) 、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元) ;收河北廠(chǎng)日常搞衛生收入1,000元。
(二) 、經(jīng)費開(kāi)支總計177,元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的，較上年高) 。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過(guò)節費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車(chē)費22,014元;招待費19,元(含春節走訪(fǎng)2,540元。占總支出的，較上年同期的招待費18,元增加983元) ;電費1,350元;電話(huà)費293元;包干電話(huà)費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;薰蒸費、營(yíng)養費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的.問(wèn)題和建議審計情況表明，你單位財務(wù)制度健全，財務(wù)開(kāi)支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規范，發(fā)票審批手續齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導審批。但是你單位仍存在一些問(wèn)題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開(kāi)支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途，希望在下一個(gè)年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內容的填寫(xiě)不規范。按規定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內容應寫(xiě)明名稱(chēng)、數量、單價(jià)和金額。對于非農副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導能引起重視，新的年度里不再有類(lèi)此情況出現。
3、你單位的招待費開(kāi)支過(guò)大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開(kāi)支，降低招待費支出�？偣緝葘徯〗M20xx年4月22日
財務(wù)收支審計報告4
審計署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1984年度會(huì )計決算進(jìn)行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984 年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外，還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下 xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫xxxx萬(wàn)元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬(wàn)元，共計上繳中央財政xxxxx萬(wàn)元�，F將審計情況報告如下：
�。ㄒ唬┲饕獑�(wèn)題
1．多提應付未付利息xxxx萬(wàn)元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元。
2．重復列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬(wàn)元
按規定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應付末付利息xx xxxX萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬(wàn)元
銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計xxxxx萬(wàn)元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬(wàn)元
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬(wàn)元。房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開(kāi)支，全國共計xxxx萬(wàn)元。
此外，不少地區在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯記、漏記、反記、以及付款的.審批手續不全等現象較為普遍，全國共計x x又x萬(wàn)元。
�。ǘ┰u價(jià)和結論
我們認為，某銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現xxxxxx萬(wàn)元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實(shí)表明，有些違紀問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。
《三）意見(jiàn)和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重，但在審計過(guò)程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準�？傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過(guò)程中，總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫(xiě)出檢查報告。
對于某銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。
某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規定不一致的，應按國家有關(guān)規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。同時(shí)，要加強財務(wù)管理，做好對財會(huì )人員的培訓工作
某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復。
金融審計局
xxxx年xx月x日
財務(wù)收支審計報告5
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫療收入。
門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號收入萬(wàn)元、診察收入萬(wàn)元、檢查收入萬(wàn)元、化驗收入萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入萬(wàn)元、診察收入萬(wàn)元、檢查收入萬(wàn)元、化驗收入萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出萬(wàn)元，其中：醫療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jì)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)萬(wàn)元，其中：貨幣資金萬(wàn)元、應收帳款萬(wàn)元、存貨萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值萬(wàn)元、累計折舊萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負債及所有者權益萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負債萬(wàn)
元(應付帳款萬(wàn)元、其他應付款萬(wàn)元)、所有者權益萬(wàn)元。
未分配利潤萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額萬(wàn)元，全年購入設備萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)
審計結果表明，醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
三、審計發(fā)現的問(wèn)題
1、醫院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務(wù)數據對比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的'追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營(yíng)效率較低。
3、根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。
四、審計建議
1、進(jìn)一步加強醫院預算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財務(wù)預算，充分進(jìn)行各項數據分析對比，提高醫院資金運營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
財務(wù)收支審計報告6
我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實(shí)際情況，對本單位會(huì )計基礎工作情況進(jìn)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出需要，既體現實(shí)際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制，保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的.監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí)，還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財務(wù)收支審計報告7
一、基本情況
XXX鎮所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總人口26,561人，農戶(hù)：6809戶(hù)，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元。債權總額：萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,萬(wàn)元，其中銀行貸款萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應付款：萬(wàn)元，抬款：萬(wàn)元，其中：中新增抬款萬(wàn)元。
二、財務(wù)審計出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、XXX政府二0xx年違規批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《XXX省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規放發(fā)各種獎金，責令XX鎮政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過(guò)報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動(dòng)地發(fā)包以據代合同萬(wàn)元。
處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮經(jīng)管中心全程監督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續，如不能履行相關(guān)手續，由村會(huì )計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷(xiāo)。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照xxx91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務(wù)管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門(mén)亂收費現象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見(jiàn)：對涉農部門(mén)在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價(jià)主管部門(mén)會(huì )同農民負擔監督管理部門(mén)批準，否則一律不得在村級收費，同時(shí)要求鎮經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議XX鎮經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規的.各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務(wù)、農戶(hù)往來(lái)，糧食直補、轉移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機動(dòng)地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現要嚴肅處理。
財務(wù)收支審計報告8
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,元。
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34,087,元
�、谄鞑匿N(xiāo)售收入111,579,元
�、畚锕苁杖�250,元,
�、芪写k收入1,135,元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,元，營(yíng)業(yè)費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務(wù)費用-204,元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。
銷(xiāo)售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29,272,元
�、谄鞑匿N(xiāo)售成本99,032,元
�、畚锕艹杀�92,元
�、芪写k成本1,050,元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,元。其中：
�、�20xx年實(shí)現凈利潤3,988,元
�、�20xx年實(shí)現凈利潤630,元
�、�20xx年實(shí)現凈利潤322,元
�、�20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元，其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長(cháng)期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈值1,368,元，土地使用權5,386,元。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額
�、�1999年結轉83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取
�、�1999年結轉31,元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,元,工會(huì )經(jīng)費248,元，教育經(jīng)費202,元，勞動(dòng)保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的.標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
財務(wù)收支審計報告9
一、自查自糾工作組織開(kāi)展情況
徐州地鐵項目部自接到公司文件通知后，認真組織學(xué)習，依公司《中鐵十二局集團第四工程公司有限公司財務(wù)收支檢查工作方案》有關(guān)規定，成立了以項目經(jīng)理為組長(cháng)，財務(wù)人員為成員的自查小組，在會(huì )計基礎、會(huì )計核算、資金管理、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、“小金庫”治理、社保金提取等方面開(kāi)展自查自糾工作，對于發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改。
二、財務(wù)自查分析總結
�。ㄒ唬┴攧�(wù)基礎工作自查：項目部根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要及公司相關(guān)規定設立了健全的財務(wù)管理制度組并建立了會(huì )計機構、配備了會(huì )計人員和專(zhuān)職出納員，由取得相關(guān)資格證書(shū)的職工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責清晰、符合規定，會(huì )計憑證的粘貼、裝訂、報賬手續及流程基本符合此次檢查的工作要求，部分零星發(fā)票正在整改中，會(huì )計報表根據公司要求上報，上報數據及時(shí)準確無(wú)遺漏。
�。ǘ⿻�(huì )計核算自查：切實(shí)規范徐州地鐵項目財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范會(huì )計確認、會(huì )計計量和會(huì )計報告，結合徐州地鐵2號線(xiàn)09標一工區管理體制和管理模式的實(shí)際情況，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計準則-應用指南》、公司《會(huì )計核算辦法》及集團公司有關(guān)規定，編制了會(huì )計核算方法，在會(huì )計核算方法和會(huì )計政策選擇上嚴格遵循會(huì )計準則和集團公司統一的會(huì )計政策辦法，項目部建立了責任成本管理及核算實(shí)施辦法并按公司規定及時(shí)編制上報。
�。ㄈ┵Y金管理工作自查：項目部銀行賬戶(hù)管理使用及票據管理情況嚴格根據公司規定及相關(guān)法律法規執行操作、按照公司規定定期進(jìn)行庫存現金盤(pán)點(diǎn)、抽檢和銀行存款對賬調節，不存在白條抵庫、不存在個(gè)人大額備用金長(cháng)期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項目部20xx年9月進(jìn)場(chǎng)，由于合同等各類(lèi)因素的影響，公戶(hù)一直未能開(kāi)設，經(jīng)考量，墊資款打到個(gè)人卡上作為前期資金周轉費用一次取出留作工程施工用。項目資金的支付審批手續及程序符合公司規定。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理自查：因新上項目，無(wú)固定資產(chǎn)購置的情況。一旦產(chǎn)生必定按公司規定進(jìn)行確認和計提并定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；臨時(shí)設施、周轉材料按規定攤銷(xiāo)，做到賬務(wù)處理依據充分、手續齊全。
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理工作自查：項目部資產(chǎn)的購置已經(jīng)嚴格按照公司規定進(jìn)行了審批并組資；不存在與業(yè)主簽訂租車(chē)協(xié)議且車(chē)輛等購置申請報告不存在“給業(yè)主使用”等字樣，不存在經(jīng)營(yíng)費用購置車(chē)，不存在有車(chē)輛實(shí)力，沒(méi)有車(chē)輛保險費，維修等費用開(kāi)支情況；不存在安排親屬人員機械設備之類(lèi)的參與其中，嚴格按照集團公司及公司的規章制度執行。
�。┒悇�(wù)管理工作自查：財務(wù)人員有較強的稅務(wù)防范意識，做到無(wú)發(fā)票不審核不支付，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險；個(gè)人所得稅足額扣繳。
�。ㄆ撸靶〗饚臁敝卫砉ぷ髯圆椋喉椖坎拷⒑屯晟屏碎L(cháng)期有效的“小金庫”防范機制，杜絕“小金庫”現象。
�。ò耍┥绫＝鹛崛∽圆椋荷绫；�、工會(huì )經(jīng)費等已足額計提，不存在少提或多提的情況。
三、企業(yè)依法合規經(jīng)營(yíng)情況
�。ㄒ唬﹦趧�(wù)隊錄用、合同簽定自查：項目部在勞務(wù)隊錄用方面嚴格按照公司規定的勞務(wù)隊伍錄用審批流程進(jìn)行，欲在我項目部進(jìn)行勞務(wù)分包的隊伍，先提供資質(zhì)項目部檢查是否符合要求，對符合資質(zhì)要求的勞務(wù)隊，上報公司進(jìn)行審批，審批合格后再請公司成本部門(mén)派專(zhuān)人來(lái)項目部協(xié)助項目部計劃人員進(jìn)行合同談判，以保證所簽定的合同單價(jià)符合公司指導價(jià)規定，未出現實(shí)際支付單價(jià)高于合同單價(jià)的情況。
�。ǘ﹦趧�(wù)合同執行自查：我項目部不存無(wú)合同施工、無(wú)合同付款、超計價(jià)、超付款及大額現金支付勞務(wù)款等情況，嚴格按照合同約定進(jìn)行施工，在施工過(guò)程中禁止勞務(wù)隊進(jìn)行資質(zhì)更換、二次分包或轉包，禁止對勞務(wù)隊進(jìn)行合同外補償，勞務(wù)隊施工完成后及時(shí)簽定結算協(xié)議。
�。ㄈ﹦趧�(wù)臺賬自查：在日常工作中，按照工作內容，及時(shí)登記更新各種臺帳，如《勞務(wù)合同管理臺帳》、《勞務(wù)計價(jià)流水臺帳》、《單項工程計價(jià)臺帳》、《勞務(wù)隊結算臺帳》等。
�。ㄋ模┪镔Y設備采購自查：本項目暫未大宗采購物資。如工程后續開(kāi)展后，需采購，則嚴格按招投標管理辦法執行。項目部自購材料采購時(shí)也會(huì )按照三比一擇的方式進(jìn)行詢(xún)價(jià)比采購且采購發(fā)票與合同簽訂和收款單位相一致，沒(méi)有親屬之類(lèi)的人員參與其中。
�。ㄎ澹┌踩|(zhì)量自查：我項目部自開(kāi)工以來(lái)，未發(fā)生任何質(zhì)量安全事故，不存在任何處理費用；在徐州市政府、業(yè)主、監理、指揮部等單位組織的質(zhì)量安全大檢查中發(fā)現的`質(zhì)量、安全、文明施工問(wèn)題，均已按要求完成整改并及時(shí)以書(shū)面形式予以回復，整套程序閉合。
�。┕梦臅�(shū)自查：集團公司、工程公司的項目任職和成立文件尚未發(fā)至項目，上報申請的人員任命符合業(yè)主的要求。其他會(huì )議記錄、工作總結、匯報材料等無(wú)潛在風(fēng)險。
四、重大經(jīng)濟決策情況
重大經(jīng)濟決策自查：項目部“三重一大”事項嚴格按公司黨組[20xx]60號文要求，重大檢查事項，重要設備購置、大宗物資采購及人事的任用都嚴格召開(kāi)黨工委會(huì )議進(jìn)行集體討論研究決定，無(wú)違法違規問(wèn)題。大額資金的支付都需要項目經(jīng)理和黨政主管共同會(huì )審簽字后進(jìn)行支付，嚴格執行公司規定。
五、企業(yè)領(lǐng)導人員遵守廉潔自律規定情況
我項目部嚴格遵守集團公司下發(fā)的《四項基本制度》，不存在領(lǐng)導人員濫用職權安插親屬包工隊、機械設備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務(wù)隊、材料供應商、設備租賃單位的選用、單價(jià)談判等要經(jīng)常項目部黨委、領(lǐng)導班子集團上會(huì )討論，然后按照會(huì )議結果錄用勞務(wù)隊、材料供應商、設備租賃單位。
財務(wù)收支審計報告10
一、為了加強資金管理，明確責任，根據《xxx會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合分局實(shí)際情況，特制定本制度。
二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴格實(shí)行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長(cháng)負責財務(wù)收支的審批，如果局長(cháng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí)，必須明確授權其他局級領(lǐng)導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長(cháng)溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務(wù)收支審批權限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元（含500元）以上的，必須經(jīng)局長(cháng)審批方可辦理；凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長(cháng)審批即可辦理，并實(shí)行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體決策后方可實(shí)施。局長(cháng)辦公室應將局長(cháng)辦公會(huì )議紀要中涉及資金活動(dòng)的決策內容抄送局財務(wù)部門(mén)以便執行。
四、財務(wù)收支審批程序。
1、借款的審批程序：借款人→職能部門(mén)負責人（正職）→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。
2、報銷(xiāo)的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門(mén)負責人（正職）→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。
五、財務(wù)收支審批人員的責任。
凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線(xiàn)、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的`審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現違紀問(wèn)題，將按照有關(guān)法規給予處理。
事業(yè)會(huì )計崗位職責
1、認真貫徹執行《xxx會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》及其他財經(jīng)、會(huì )計法規。
2、根據審核無(wú)誤的原始憑證，按照財會(huì )制度的規定，及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。
5、負責財務(wù)科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。
6、協(xié)助科長(cháng)起草相關(guān)的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。
財務(wù)收支審計報告11
一、xx年初預算情況
xx年初預算數為萬(wàn)元，其中人大運行萬(wàn)元，政府相關(guān)機構運行（含集鎮街場(chǎng)建設10萬(wàn)元）萬(wàn)元，其他政府相關(guān)機構（企業(yè)辦）萬(wàn)元，財政行政運行萬(wàn)元，人口與計劃生育萬(wàn)元，團體事務(wù)萬(wàn)元，黨委行政運行萬(wàn)元，科委萬(wàn)元，文化萬(wàn)元，社保萬(wàn)元，財政匹配失業(yè)保險金萬(wàn)元,行政退休萬(wàn)元,事業(yè)退休22萬(wàn)元,死亡撫恤(遺屬補助)萬(wàn)元,環(huán)境衛生1萬(wàn)元,城鄉社區(村規)萬(wàn)元,農業(yè)事業(yè)(農業(yè)農技、獸醫)萬(wàn)元，林業(yè)事業(yè)機構19萬(wàn)元，水利事業(yè)運行16萬(wàn)元，對村民委員會(huì )和黨支部補助萬(wàn)元（含村級獎金、轉移支付）。
二、xx年財政預算支出情況
xx年共計完成一般財政預算支出萬(wàn)元，占年初預算數萬(wàn)元的，比年初預算數增萬(wàn)元，增幅為，分類(lèi)支出情況是：
�。ㄒ唬┤舜笫聞�(wù)支出萬(wàn)元。
�。ǘ┱跋嚓P(guān)機構事務(wù)支出萬(wàn)元。
�。ㄈ┢渌嚓P(guān)機構（企業(yè)辦）支出萬(wàn)元（含鄉村公路5萬(wàn)元）。
�。ㄋ模┴斦聞�(wù)支出萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┤丝谂c計劃生育事務(wù)支出萬(wàn)元。
�。﹛xx事務(wù)支出萬(wàn)元。
�。ㄆ撸┤罕妶F體事務(wù)3萬(wàn)元。
�。ò耍┛茖W(xué)技術(shù)支出萬(wàn)元。
�。ň牛┪幕w育傳媒支出萬(wàn)元。
�。ㄊ┥鐣�(huì )保障和就業(yè)支出萬(wàn)元，（其中含行政運行、失業(yè)保險補助、行政事業(yè)離退休支出、死亡撫恤支出）。
�。ㄊ唬┉h(huán)境衛生支出1萬(wàn)元。
�。ㄊ┏青l社區事務(wù)支出萬(wàn)元，（含集鎮建設）
�。ㄊ┺r林水事務(wù)支出萬(wàn)元，（含農業(yè)、林業(yè)、水利、農業(yè)生產(chǎn)資料補貼、農業(yè)綜合改革支出、對村民委員會(huì )和黨支部補助）。
�。ㄊ┳》勘Ｕ现С鋈f(wàn)元（財政匹配住房公積金）
�。ㄊ模┢渌С�55萬(wàn)元（基層xxx建設）
三、20xx年財政支出預算情況
20xx年的財政支出預算正在進(jìn)行，具體數據尚未確定。
四、一年來(lái)所做的主要工作
�。ㄒ唬┱J真組織，精心編制上報了xx年決算和xx年支出預算。
�。ǘ┱J真進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算，及時(shí)辦理我鎮與上級各部門(mén)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)以及鎮級各單位、各村的資金撥付、核報等工作。
�。ㄈ├^續加大了支農惠農工作力度，加強支農惠農政策宣傳，盡可能的讓廣大人民群眾真正享受到國家支農惠農政策的實(shí)惠，進(jìn)一步規范惠農xxx一折通xxx的管理。利用xxx一折通xxx發(fā)放農資綜合補貼資金萬(wàn)元，發(fā)放農作物良種補貼萬(wàn)元，發(fā)放適期退耕還林補助資金25萬(wàn)元，兌現退耕還林糧食調運費6萬(wàn)元，兌現新家園建設安居房補助96萬(wàn)元，兌現草原生態(tài)補貼萬(wàn)元，利用xxx一折通xxx發(fā)放摩托車(chē)、家電下鄉補貼93萬(wàn)元，其中摩托車(chē)1045輛，補貼資金萬(wàn)元；家電1398件，補貼資金萬(wàn)元。
�。ㄋ模﹥冬F移民影響生產(chǎn)生活補助資金382萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┘訌婍椖抠Y金管理，強化監督，xx年繼續實(shí)施了整村推進(jìn)、國債人飲安全項目、集鎮街道建設、鄉村公路建設等基礎設施項目，有效的改善了我鎮農村農業(yè)的基礎設施條件，完善了鎮村、村組交通條件。進(jìn)一步促進(jìn)了我鎮農村經(jīng)濟、社會(huì )的健康發(fā)展。
五、20xx年工作初步計劃
20xx年，我鎮的財政財務(wù)工作將在鎮黨委政府的領(lǐng)導下，在縣級各相關(guān)部門(mén)的幫助指導下，繼續抓好各項工作，主要工作重點(diǎn)初步計劃是：
�。ㄒ唬├^續加強財政財務(wù)工作人員的思想政治、業(yè)務(wù)技能學(xué)習，更好的適應新形勢下不斷改革完善的財政財務(wù)工作的需要。
�。ǘ┳ズ萌粘I(yè)務(wù)處理，進(jìn)一步規范財務(wù)核算，及時(shí)、準確的提供財務(wù)信息，發(fā)揮好參謀作用。
�。ㄈ┻M(jìn)一步加強對各類(lèi)項目資金的管理，加大對項目資金的使用監督力度，確保項目資金使用安全和工程的順利實(shí)施。
�。ㄋ模┓⻊�(wù)好農業(yè)農村工作，加強對國家支農惠農政策的宣傳，認真做好各類(lèi)支農惠農資金、摩托車(chē)、家電下鄉補貼等的兌現工作。
�。ㄎ澹╇S著(zhù)機構改革的進(jìn)行，加強對各部門(mén)的資產(chǎn)管理，按規定要求進(jìn)行資產(chǎn)清理，如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)的增減核算。近年來(lái)，各村通過(guò)努力及在各級各部門(mén)的關(guān)心下，在房屋建筑物、辦公設備等方面得到了較大的改善，財政、村級會(huì )計委托代理服務(wù)中心應加強對各村資產(chǎn)的清查，如實(shí)做好各村的資產(chǎn)增減入賬工作。
�。┻M(jìn)一步規范村級財務(wù)，做到村級報賬及時(shí)、完整、準確，按時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，準確為各村反饋財務(wù)信息。加大對村級各類(lèi)財政性資金以及其他往來(lái)款項資金使用的'監督管理力度。
一年來(lái)，我鎮的財政財務(wù)運行正常，確保了人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、機構運行的需要，并想方設法籌資進(jìn)行了多項事業(yè)的發(fā)展。今后我鎮財政財務(wù)工作將在黨委、政府指導下，人大、紀委監督下，不斷加強業(yè)務(wù)人員思想政治、業(yè)務(wù)技能學(xué)習，提高思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高管理水平，強化管理與監督，提升服務(wù)質(zhì)量；加強財政債務(wù)風(fēng)險防范意識，努力化解債務(wù)。
總之，我鎮的經(jīng)濟雖然有了較大的發(fā)展，但與整體經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展相比還有較大差距，還需全鎮廣大干部、人民群眾一起齊心協(xié)力，通力合作，共同促進(jìn)我鎮經(jīng)濟社會(huì )的健康、和諧發(fā)展。
財務(wù)收支審計報告12
根據水利部《關(guān)于召開(kāi)臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預驗收會(huì )議的通知》(辦建管[]號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡(jiǎn)稱(chēng)臨淮崗工程)竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了預驗收。財審組由名專(zhuān)家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會(huì )，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會(huì )議。
財審組專(zhuān)家觀(guān)看了臨淮崗工程建設錄像，聽(tīng)取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會(huì )計核算、審計、專(zhuān)項檢查等有關(guān)資料，依據基本建設財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規程等有關(guān)規定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組報告。
一、概算批復情況
水利部水總[]187號文批復臨淮崗工程概算投資226686萬(wàn)元，中央投資70%，為158680萬(wàn)元，安徽省投資30%，為68006萬(wàn)元;國家發(fā)展改革委員會(huì )以《關(guān)于下達第三批治淮骨干工程中央預算內專(zhuān)項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資[]1781號)將中央投資調整為181337萬(wàn)元，占投資80%，安徽省投資調整為45349萬(wàn)元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬(wàn)元，安徽省淹
沒(méi)影響處理工程投資為18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程投資為26353萬(wàn)元，壩區占地及移民安置工程投資為41929萬(wàn)元，耕地占用稅為5808萬(wàn)元。投資來(lái)源為：非經(jīng)營(yíng)性基金、財政預算內專(zhuān)項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒(méi)影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河。規劃安置人口25635人，永久占地萬(wàn)畝，臨時(shí)占地萬(wàn)畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬(wàn)元，其中：中央投資到位為181337萬(wàn)元(非經(jīng)營(yíng)性資金為89187萬(wàn)元，財政預算內專(zhuān)項資金為73250萬(wàn)元，水利建設基金為18900萬(wàn)元)，安徽省投資到位為45349萬(wàn)元(預算撥款為萬(wàn)元，水利建設基金為萬(wàn)元)。見(jiàn)下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬(wàn)元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬(wàn)元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。
三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬(wàn)元。其中：建筑安裝工程投資萬(wàn)元，設備投資萬(wàn)元，待攤投資萬(wàn)元，其他投資萬(wàn)元。淹沒(méi)影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬(wàn)元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實(shí)施，投資全部完成(其中萬(wàn)元列入未完工程)。
截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬(wàn)元，其中淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)111734萬(wàn)元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的.主體工程27976萬(wàn)元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程26353萬(wàn)元，占地拆遷及移民安置41929萬(wàn)元。
四、投資包干節余
臨淮崗工程共形成節余資金萬(wàn)元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)實(shí)現投資包干節余為萬(wàn)元，占對應概算;安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為萬(wàn)元，占對應概算;安徽省淹沒(méi)影響處理工程為萬(wàn)元,占對應概算。
五、預計未完工程投資及預留費用
截止到年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,萬(wàn)元，其中：未完工程為5,萬(wàn)元，預留費用為4,萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的%。經(jīng)審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,
萬(wàn)元，其中：未完工程3,萬(wàn)元，預留費用3,萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的，符合驗收規程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見(jiàn)下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監督指導�；次ü芫肿鳛轫椖糠ㄈ�，在嚴格按照國家關(guān)于水利建設資金使用的管理規定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實(shí)際情況制定了一系列內部控制制度，會(huì )計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開(kāi)工建設以來(lái)，經(jīng)歷了國家xxx南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會(huì )計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。
水利部委托北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計。出具了(審計報告)、審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設內容和標準完成建設任務(wù)，投資控制在批準概算范圍內，并形成一定節余，項目建設過(guò)程中認真執行項目法人責任制、招投標制、建設監理制和合同管理制。認真按照建設單位會(huì )計制度和財務(wù)管理辦法進(jìn)行財務(wù)管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點(diǎn)成功項目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開(kāi)始著(zhù)手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問(wèn)題的批復》(辦建管[20xx]123號)精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)(水國科[20xx]39號)，結合臨淮崗工程建設管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》(臨建管[20xx]2號)，該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設周期長(cháng)、單項工程多、管理要求高。主管部門(mén)及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分)竣工財務(wù)決算、河南省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個(gè)單項竣工財務(wù)決算，并通過(guò)了竣工決算審計。20xx年2月，在統一調整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見(jiàn)，
對總體竣工財務(wù)決算進(jìn)行了調整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專(zhuān)家對總體竣工決算進(jìn)行了審核，認為總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財務(wù)決算編制規程規定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過(guò)審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng )造了條件。
九、意見(jiàn)和建議
(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進(jìn)度，對預留費用本著(zhù)節儉原則使用。
(二)該項目共實(shí)現包干節余元，其中：淮委建管局實(shí)施部分為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程為元。包干節余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務(wù)管理若干規定》(財建[]4號)執行。
(三)抓緊清理、結清往來(lái)款項。
十、驗收結論
臨淮崗工程是國家重點(diǎn)水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過(guò)審計。
財審組認為臨淮崗工程財務(wù)管理、會(huì )計核算規范，投資控制有效�？⒐へ攧�(wù)決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會(huì )驗收。
財務(wù)收支審計報告13
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的.評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
ABC公司20xx年12月31日的應收賬款余額x萬(wàn)xx元，占資產(chǎn)總額的x%。由于A(yíng)BC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
財務(wù)收支審計報告14
受鎮黨委、政府的的委托，金牛鎮xx年村級財務(wù)審計小組于xx年5月16日開(kāi)始，對全鎮所轄35個(gè)村(社區)xx-xx年度村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作，本次審計圓滿(mǎn)結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
本次審計領(lǐng)導重視，人員齊全，紀檢監察全程參與。鎮紀委書(shū)記周亞明任組長(cháng)，周曉紅任副組長(cháng)(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導小組下設辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調審計日常工作，辦公地點(diǎn)設在鎮財經(jīng)所。審計時(shí)間：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序：
1、審計組xx年5月17日制定了《審計人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮財務(wù)審計整改通知書(shū)》，并由鎮紀委及時(shí)下發(fā)給各被審計村(社區)。
2、相關(guān)村(社區)接到整改通知后，財會(huì )人員整理了相關(guān)會(huì )計憑證帳本及其財務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負責人、財務(wù)人員及民主理財小組成員在鎮財經(jīng)所配合審計人員進(jìn)行了審計。
3、在審計過(guò)程中，對于有些有手續不合理的票據，進(jìn)行現場(chǎng)更正、完善。對于一些不符合財會(huì )制度的行為，要求及時(shí)更正。
三、審計中發(fā)現的問(wèn)題和存在的不足：
此次審計工作中審計組發(fā)現全鎮35個(gè)村(社區)財務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規范化的軌道。但還是存在著(zhù)諸多問(wèn)題，主要表現在以下幾方面：
(一)三簽兩審不到位、內部監督機構形同虛設。
三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農村會(huì )計服務(wù)中心審核關(guān))。農村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責，直接經(jīng)手現金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢(qián)進(jìn)商場(chǎng)，買(mǎi)了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì )計入哪帳。導致會(huì )計成了xxx記帳員xxx，出納成了“票據保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導致內部監督機構形同虛設。另外有的村只是在有關(guān)部門(mén)的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開(kāi)，再加上有的村(社區)理財代表缺乏財經(jīng)法規知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監督的作用，這也造成了民主理財，民主監督名存實(shí)亡。
(二)入賬不及時(shí)，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細、無(wú)事由。
在審計中發(fā)現，村里報賬員因各種原因，現金不及時(shí)交鎮“雙代管，而直接用于費用開(kāi)支，同時(shí)大量?jì)炔拷柚КF象嚴重，因此村里賬面現金余額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線(xiàn)”管理原則，又逃避了鎮政府對村里收支的監管，使核算中心失去了應有的監管作用。同時(shí)村(社區)存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細清單;招待費發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄;工程發(fā)票內容為材料、工時(shí)等，但無(wú)具體明細清單;差旅費報銷(xiāo)不注明事由等現象。
(三)存在發(fā)票連號，白條入帳現象。
審計組在審計各村(社區)帳本時(shí)發(fā)現，全鎮35個(gè)村(社區)均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿(mǎn)天飛”，更有甚者是“三無(wú)”白條(無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報銷(xiāo)。不光招待費是如此，工程結算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余xx元工程款也用白條支付報賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項目工程必須經(jīng)審計方能最后結算。
(四)普遍存在村級工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權交易中心進(jìn)行招投標。
近年來(lái)，國家加大了對農村基礎設施建設的投入，我們的各個(gè)村委會(huì )抓緊時(shí)機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)群眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規范和符合程序。從審計情況來(lái)看，全鎮35個(gè)村(社區)，xx-xx年度所有工程建設類(lèi)項目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(決)算，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權交易中心進(jìn)行招投標。有的連預(決)算、會(huì )議記錄等材料也沒(méi)有;有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同，也無(wú)辦理預算編報手續，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續付款的方式，很少正式辦理工程預(決)算手續，工程總額心中沒(méi)有數;有的收取費用后，私自保管挪用，長(cháng)期不報帳;這樣就逃避了審計監督，為擠占挪用專(zhuān)項資金、虛報工程支出提供了方便。
(五)揮霍公款現象存在。
非生產(chǎn)性開(kāi)支過(guò)大的.現象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開(kāi)支都難以維持，但村干部在花錢(qián)時(shí)，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區)用公款吃喝玩樂(lè )，年招待費達十幾萬(wàn)xx元;還有的用公款購買(mǎi)土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等。
(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據。
村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒(méi)有標準，也缺少依據。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正�，F象。
四、審計意見(jiàn)和建議：
(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度
對村(社區)干部和財會(huì )人員開(kāi)展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實(shí)做到按章辦事。對廣大村(居)民開(kāi)展民主教育，把政策、法律、法規、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權力有哪些，如何依法行使手中的權力，提高群眾的參政意識。
(二)、健全財務(wù)管理制度，強化約束機制，嚴格監管
1、建章立制，嚴抓共管。為使村(社區)級財務(wù)管理工作有章可循，各村(社區)一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區)級財務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨立核算、民主理財、規范管理。
2、強化管理，嚴格監督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農村會(huì )計服務(wù)中心審核關(guān))，同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財小組要求公開(kāi)的財務(wù)活動(dòng)要專(zhuān)項公開(kāi)，重點(diǎn)解釋。
(三)、加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失
1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監管辦法。
2、正確處理村(社區)集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區)集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中，應搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì )作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農村集體資產(chǎn)所有權人的合法權益。
(四)、健全農村審計機構和職能，強化村級財務(wù)的審計監督
政府應盡快建立健全的農村財務(wù)審計組織并明確農村審計的組織以及審計范圍、任務(wù)、審計程序及職權、獎懲等，提高農村審計的可操作性和權威性，促進(jìn)農村審計落到實(shí)處。同時(shí)農村財務(wù)審計組織要建立和落實(shí)農村財務(wù)專(zhuān)項審計制度，并將審計結果及時(shí)公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責令如數退賠。情節嚴重者，要依法依紀追究相關(guān)責任，給予相應處罰。
(五)、提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩定會(huì )計隊伍
建立崗位責任制，明確各村(社區)財會(huì )人員的權利和義務(wù)。各村(社區)財會(huì )人員要由鎮財經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門(mén)批準，村(社區)不得任意調換財會(huì )人員。同時(shí)要加強對財會(huì )人員的培訓和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。
(六)、各司其職，各負其責
村(社區)主職干部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區)主職干部進(jìn)行個(gè)人財務(wù)收支。要求各村(社區)做到主職干部審核，財務(wù)人員報帳。村(社區)財會(huì )人員必須按金辦發(fā)【xx】10號文件執行，做到日清月結，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區)虛報支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。
財務(wù)收支審計報告15
我們村級財務(wù)審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮于xx年xx月xx日進(jìn)入村，對該村xx年xx月至xx年xx月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計圓滿(mǎn)結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個(gè)村民小組，農業(yè)戶(hù)數戶(hù)，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，xxx員人，耕地面積畝，年人均純收入xx元。
二、工作程序：
1、鎮審計組于xx年xx月xx日送達了審計通知書(shū)。
2、村委會(huì )接到通知后，財會(huì )人員整理了相關(guān)會(huì )計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會(huì )同鎮政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項調查。
5、審計中發(fā)現的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項復查核實(shí)后，由鎮政府分管領(lǐng)導牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計工作人員會(huì )議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結論，做到全部退賠兌現。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xx年xx月，期末xx年xx月）
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xx元。期內增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
B、村財務(wù)負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內化解（增加）債務(wù)xx元。
C、所有者權益期初總額為xx元，期末總額xx元，期內增加（減少）xx元。
2、村財務(wù)期內收支平衡情況：（期內指xx年xx月至xx年xx月）。
A、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營(yíng)收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。
B、村財務(wù)總支出xx元，其中：經(jīng)營(yíng)支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專(zhuān)項支出xx元。
C、村財務(wù)期內收支核算結果盈余（虧空）xx元。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現行實(shí)際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。
2、賬薄設臵不規范。一些村會(huì )計各自為陣，會(huì )計科目隨意設臵，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項支出等項目記錄不全。因沒(méi)有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。
3、會(huì )計手續不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，現金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開(kāi)支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標準或開(kāi)支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。
5、財務(wù)收支無(wú)預算。有相當部分村年初資金收支無(wú)計劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì )計檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級檔案室，會(huì )計檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì )計資料只好長(cháng)期放于會(huì )計或出納家中。一些會(huì )計人員不按規定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補貼、資金，甚至還存在著(zhù)干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會(huì )計隊伍不穩定。有的財會(huì )人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì )計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì )計工作。加之村會(huì )計一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì )計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會(huì )員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強管理，嚴格執行制度，規范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農村會(huì )計人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認真學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，嚴格執行財經(jīng)紀律，增強法制觀(guān)念。
2、明確歸屬，強化監管職能�！稌�(huì )計法》第五條明確規定：“xxx財政部門(mén)管理全國的會(huì )計工作。地方各級人民政府的財政部門(mén)管理本地區的會(huì )計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務(wù)管理制度，應著(zhù)重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的'管理制度建設。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門(mén)報表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì )計、出納崗位責任制度等。
二是嚴格管理制度。要堅持“錢(qián)帳分管，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。
三是要堅持支出一支筆與村委會(huì )集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現象。
四是完善農村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關(guān)政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務(wù)監督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費項目，財政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否私設“小錢(qián)柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對審計查出的問(wèn)題，要根據情節嚴重，依法對責任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲存”。向農戶(hù)收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對村會(huì )計檔案和會(huì )計人員變更要進(jìn)行管理和監督。
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