財務(wù)審計報告（精選20篇）
在生活中，報告的使用頻率呈上升趨勢，不同種類(lèi)的報告具有不同的用途。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編精心整理的財務(wù)審計報告，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)審計報告 1
根據xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年xx月xx日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
xx市日用雜品公司是xx市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于19xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額1972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。19xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票（流動(dòng)資金），從農行買(mǎi)有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的.330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1、對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用。如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
財務(wù)審計報告 2
我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規章制度執行情況及財務(wù)處崗位責任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計檢查�，F將檢查情況匯報如下：
一、基本評價(jià)：
1、財務(wù)崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現問(wèn)題的督促改正力度。
2、會(huì )計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意。
3、前幾期提出的.藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤(pán)點(diǎn)報表改動(dòng)、院領(lǐng)導簽字等問(wèn)題依然存在。
4、門(mén)診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問(wèn)題：
1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字；醫保報表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯誤：
�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
�。�2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支；
�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬(wàn)元、7月份774#東營(yíng)人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應列管理費用其他，應做其他支出；
�。�4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款其他；
�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資西藥庫，并未附藥庫出庫單；
�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產(chǎn)；
�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關(guān)部門(mén)鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
�。�1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風(fēng)險基金支出。
�。�2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價(jià)入庫，并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。
�。�3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專(zhuān)項補助支出，貸財政專(zhuān)項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？
�。�4）9月份1110#繳7-9月?tīng)I業(yè)稅17941.59元，列醫療業(yè)務(wù)支出？8月份75#購新醫療服務(wù)價(jià)格標準列管理費用印刷費？
三、審計建議：
�。ㄒ唬├^續加強會(huì )計基礎工作，每一筆業(yè)務(wù)都應嚴格按照《會(huì )計基礎工作規范》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》的要求處理。
�。ǘ⿲Ω魑镔Y部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報表應制做匯總表，院領(lǐng)導在匯總表上簽字后據此記賬。
�。ㄈ┳≡禾�、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務(wù)應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進(jìn)行復核。
�。ㄋ模┙�(jīng)常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。
�。ㄎ澹┲匾曍攧�(wù)預算管理，維護財務(wù)預算的嚴肅性。
財務(wù)審計報告 3
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的.重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
財務(wù)審計報告 4
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的`審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
財務(wù)審計報告 5
因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20xx年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表xxx，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147，054，009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72，526，202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67，487，365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6，636，173.51元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404，268.20元。收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34，087，848.26元，
�、谄鞑匿N(xiāo)售收入111，579，734.68元，
�、畚锕苁杖�250，590.60元，
�、芪写k收入1，135，835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129，447，433.49元，營(yíng)業(yè)費用6，155，423.65元，管理費用5，558，272.94元，財務(wù)費用-204，072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1，731，217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。
銷(xiāo)售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29，272，638.82元，
�、谄鞑匿N(xiāo)售成本99，032，073.54元，
�、畚锕艹杀�92，064.50元，
�、芪写k成本1，050，656.63元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3，623，055.73元。其中：
�、�20xx年實(shí)現凈利潤3，988，783.46元，
�、�20xx年實(shí)現凈利潤630，414.82元，
�、�20xx年實(shí)現凈利潤322，925.97元，
�、�20xx年1至4月凈利潤-1，319，068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431.46元，應收賬款7，127，652.12元，其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長(cháng)期投資2，000，000.00元，固定資產(chǎn)原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實(shí)收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，
�、�20xx年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。
盈余公積的.形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，
�、�20xx年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會(huì )經(jīng)費248，164.48元，教育經(jīng)費202，632.60元，勞動(dòng)保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155，254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2，180，000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
財務(wù)審計報告 6
本審計小組按照xx集團管理干部辭職、離職、離崗審計規定的責任要求，對珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿易有限公司三家xx集團子公司財務(wù)副總張xx在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日共x個(gè)月期間的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計。
本次審計主要采取先由財務(wù)內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
一、財務(wù)會(huì )計現行基本情況
1、財務(wù)組織結構及職責分工的狀況、財務(wù)組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務(wù)部對內部組織結構及職責分工多次進(jìn)行了反復調整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財務(wù)人員由原來(lái)的9人增加到現階段的12人。目前的財務(wù)組織和職責分工雖趨穩定，但沒(méi)有優(yōu)化人力資源。
2、會(huì )計核算的基本情況、會(huì )計核算的基本情況因內部核算方法或程序反復變化，造成會(huì )計核算和對帳滯后，經(jīng)常出現總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務(wù)與采購兩部門(mén)職責分工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務(wù)部對會(huì )計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務(wù)管理的被動(dòng)局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務(wù)副總根據支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷(xiāo)旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務(wù)部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因，后期效果不顯著(zhù)。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
二、資產(chǎn)及負債狀況的審查
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫存現金余額為1187萬(wàn)元，到了20xx年7月末余額僅為233萬(wàn)元，期間現金凈流出總額954萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營(yíng)現金凈流出=954+345–620–506—9=164萬(wàn)元。
以經(jīng)營(yíng)現金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現金資產(chǎn)減少164萬(wàn)元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有帶來(lái)現金凈流入的（破除了財務(wù)副總一直宣稱(chēng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司與x貿易公司合計應收款余額為46萬(wàn)元，而20xx年7月末余額為499萬(wàn)元，應收帳款凈增加453萬(wàn)元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬(wàn)元以上的幾家詳見(jiàn)下表（金額為萬(wàn)元）
在清查中發(fā)現，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒(méi)有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿(mǎn)足。
3、個(gè)人往來(lái)債權的審查（金額單位為元）：
個(gè)人往來(lái)借款增加2萬(wàn)元無(wú)法追回，主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致。
20xx年7月末借支余額異�；蚩苫厥诊L(fēng)險較大的個(gè)人往來(lái)清單：xx。
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬(wàn)元，17年7月末余額為186萬(wàn)元，增加124萬(wàn)元。增加的付款主要是預付手機款23萬(wàn)元、泰利來(lái)97萬(wàn)元及未開(kāi)發(fā)票已付款4萬(wàn)元。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務(wù)人清單：
此類(lèi)多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質(zhì)問(wèn)題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開(kāi)發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬(wàn)元，20xx年7月末余額為1432萬(wàn)元，存貨凈增加607萬(wàn)元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實(shí)物帳雖然在x個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問(wèn)題的成品總數為6085臺，其成本金額為130萬(wàn)元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬(wàn)元（另附明細清單），主要原因是銷(xiāo)售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無(wú)法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司余額為534萬(wàn)元，20xx年7月末余額1328萬(wàn)元，應付帳款凈增加794萬(wàn)元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無(wú)法判斷。
三、成本費用及利潤的審查
1、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10775萬(wàn)元，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛處率下降了3.5個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為17.5%。
2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬(wàn)臺，材料成本總額5245萬(wàn)元，直接工人費用1247萬(wàn)元，制造費用合計847萬(wàn)元，制造成本總計7339萬(wàn)元。與20xx年7月初數據相比如下表：
在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(cháng)近10個(gè)百分點(diǎn)，制造費用比重下降0.6%屬于正常區間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購過(guò)程管控、材料利用率以及制造車(chē)間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費用為739萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費用404萬(wàn)元，月平均開(kāi)支31萬(wàn)元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬(wàn)元，其中日常管理費用支出832，月平均開(kāi)支64萬(wàn)元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬(wàn)元，與前同期的月平均支出53萬(wàn)元，每月多支出12萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jì)近10個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
四、本期財務(wù)期間主要不當支出或未了結的重要事項
1、x機型的`版權費60萬(wàn)元支出；
2、為了準備上ERP系統，預付軟件款12000元（實(shí)際未上）；
3、貿易公司免稅咨詢(xún)預付款20萬(wàn)元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷(xiāo)項發(fā)票，有26萬(wàn)多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很�。�。
五、財務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的建議
1、首先對財務(wù)內部組織進(jìn)行人力資源整合，將現有的財務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì )計室和財務(wù)室，會(huì )計室專(zhuān)職經(jīng)營(yíng)核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務(wù)室專(zhuān)職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉和利用、債權債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開(kāi)后，會(huì )計室崗位分配5人（設會(huì )計經(jīng)理一人），財務(wù)室崗位分配4人（設財務(wù)經(jīng)理一人），另公司設財務(wù)副總一名統一領(lǐng)導會(huì )計室和財務(wù)室。因此，將現有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規劃與控制是公司財務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規劃、月規劃，也要進(jìn)行年度計劃和預算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對債權人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務(wù)副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
3、會(huì )計核算體系應予以調整，新機電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會(huì )計核算系統內，轉向體外由財務(wù)室承接；要對會(huì )計核算職能瘦身，同時(shí)增強財務(wù)管理職能。
4、繼續規范和完善財務(wù)日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷(xiāo)規定、對帳程序管理規定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規定、實(shí)物資產(chǎn)監管與利用規定、代理商信用額度管理規定、采購及銷(xiāo)售價(jià)格財務(wù)執行管理規定、單據文件簽字職責分配與責任管理規定等。
5、嚴格執行財務(wù)收支的相關(guān)程序和規定。要積極與債權債務(wù)人或各部門(mén)相關(guān)職責人員及時(shí)協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問(wèn)題時(shí)，結合實(shí)際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門(mén)人力成本費用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計調部和生產(chǎn)部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務(wù)部的會(huì )計室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財務(wù)部的財務(wù)室，其物資調度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財務(wù)的相關(guān)數據上反映的問(wèn)題在前期已經(jīng)出現，通過(guò)本次審計，老問(wèn)題依然出現，而且問(wèn)題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(cháng)期存放、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開(kāi)發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據財務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員提供的業(yè)務(wù)數據情況，按照內部審計程序進(jìn)行了必要的審查和驗證，基本真實(shí)地反映了張xx在此期間的財務(wù)活動(dòng)。本次內審過(guò)程中財務(wù)副總張xx一直未現場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
財務(wù)審計報告 7
根據局第xx次會(huì )議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
xx外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人，設八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元，出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊，因而繼續擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港xx公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內銷(xiāo)40%，注冊資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現在：
1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據。建議書(shū)說(shuō)，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的需求。經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn)，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的.基礎上測標的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，xx外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠(chǎng)年號，也未進(jìn)行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對方報價(jià)合理，并向國內寫(xiě)了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴，官僚zhu義嚴重。
當xx外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí)，其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí)，就批轉同意立項，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準機構，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設備的項目?jì)�，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營(yíng)機絲螺釘引進(jìn)設備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)
1.鑒于引進(jìn)設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知xx外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少?lài)依麧櫴艿竭M(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對合營(yíng)事項進(jìn)行一次全部清查，對責任者根據事實(shí)后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
財務(wù)審計報告 8
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴格執行了收支兩條線(xiàn)制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì )統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著(zhù)“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發(fā)展做出了應有的貢獻。
根據臨湘市梅池石蛙養殖專(zhuān)業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：
一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:
銷(xiāo)售商品石蛙26000斤3200210.00元
銷(xiāo)售石蛙幼苗30000只398031.00元
銷(xiāo)售石蛙種苗600對722700.00元
銷(xiāo)售禮品石蛙525100.00元
銷(xiāo)售成員生產(chǎn)資料，如黃粉蟲(chóng)、蚯蚓種180651.50元
上級扶持撥款15000.00元
新增合作社成員入股56000.00元
學(xué)員參觀(guān)學(xué)習費15000.00元
二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:
基地建設費400360.16元
收購合作成員養殖石蛙1602106.07元
采購合作社成員所需生產(chǎn)資料120014.52元
組織合作社成員交流經(jīng)費11000..00元
養殖石蛙種蛙繁殖成本119000.00元
繁殖場(chǎng)人工工資257034.30元
黃粉蟲(chóng)，蚯蚓養殖成本167000.10元
合作社辦公經(jīng)費19000.00元
合作社招待經(jīng)費30000.00元
交通費20000.00元
維修（護）費18000.00元
電費8000.00元
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利2659177.35元。預留元作為20xx年生產(chǎn)運營(yíng)經(jīng)費800000.00元，總共1859177.35元用于合作社成員分紅。
三、問(wèn)題與意見(jiàn)：
其中收入中商品的不同季節、不同價(jià)格要標明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標明，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長(cháng)與兩位理事的'簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節要明確月份，辦工經(jīng)費中用車(chē)事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經(jīng)紀律、法規和國家統一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務(wù)審計報告 9
一、基本情況
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(cháng)期投資10000)。所有者權益54萬(wàn)元，債權總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-2008年2月以來(lái)，村實(shí)現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實(shí)現收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來(lái)源。
2、20xx-2008年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的'22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-2008年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務(wù)情況。村級債權沒(méi)有，村級總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來(lái)款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來(lái)村級財務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來(lái)，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會(huì )議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關(guān)說(shuō)明
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結余資金，不再是債務(wù)，應轉為收入處理。
四、存在問(wèn)題及工作建議
1、各項工程建設應根據工程大小，萬(wàn)元以上的大項工程要做好相應預決算，并進(jìn)行工程審計，實(shí)行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關(guān)考核指標，綜合換屆以來(lái)的會(huì )議費村干報酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對偏高，建議根據村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節約資金，著(zhù)力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續性收入來(lái)源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務(wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數為20余萬(wàn)元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
五、審計結論
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執行情況：良好。
財務(wù)審計報告 10
根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區審計局對上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區公安分局)20xx年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況和審計評價(jià)
區公安分局是區級主管預算單位，20xx年度納入部門(mén)預算編報范圍的單位共1戶(hù)。
審計結果表明，區公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規，組織好本部門(mén)20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執行基本規范，會(huì )計核算基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規。但審計發(fā)現也發(fā)現一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
(一)財經(jīng)制度執行不嚴格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執行不嚴，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財務(wù)管理不規范問(wèn)題：大額支付現金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費。
三、審計處理情況及建議
對上述問(wèn)題，區審計局已依法出具了審計報告，對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，要求區公安分局應嚴格按照規定執行，規范公務(wù)卡的使用;對大額支付現金的問(wèn)題，要求區公安分局加強對現金的'管理。
四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，區公安分局主要領(lǐng)導高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì )研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強調了公務(wù)卡管理辦法的使用和報銷(xiāo)規定，要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對于日常開(kāi)支嚴格按照公務(wù)卡結算目錄規定執行。對大額支付現金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉賬或公務(wù)卡結算的方法支付，以減少現金的支出。
財務(wù)審計報告 11
根據縣委組織部、紀委、財政局、民政局、農委、審計局等六部委聯(lián)合發(fā)文《民基字【20xx】206號》文件要求，我鎮及時(shí)對全鎮5個(gè)村民委員會(huì )的財務(wù)情況進(jìn)行了全面檢查，現將自查情況報告如下:
一、基本情況:
鎮現有5個(gè)行政村，90個(gè)村民小組，農村人口13063人，耕地面積8359畝。20xx年全鎮農村經(jīng)濟總收入2.69億元，農民人均純收入14811元�，F有村兩委干部35人(不含大學(xué)生村官)。
二、財務(wù)狀況:
根據安排，結合實(shí)際工作具體要求，我鎮主要從以下幾個(gè)方面著(zhù)手進(jìn)行了財務(wù)檢查:
1、村財務(wù)各項收支情況:全鎮各村未出現私設小金庫、公款私存現象，就各村今年至11月30日的收入、支出進(jìn)行統計，村集體的主要資金來(lái)源是村級轉移支付資金。全鎮村級總收入1126239.15元，其中補助收入699354元;其他收入135290.75元;發(fā)包及上交收入5300元;經(jīng)營(yíng)收入296294.4元。各村的財務(wù)收入及時(shí)上交村級資金賬戶(hù)，做到了應收盡收。全鎮村級總支出1033371.62元，其中管理費用171392元，其他支出861979.62元。各項支出嚴格按照三資管理制度進(jìn)行審批，沒(méi)有出現招待費、包車(chē)費、禮品、白條入賬等現象。
2、各種債權、債務(wù)情況:因各村集體經(jīng)濟相當薄弱，除2008年以前鎮政府借用村集體資金12.118161元外，沒(méi)有發(fā)生其他債權經(jīng)濟事項。全鎮匯總的村集體現有債務(wù)總額441751元，其中包括原貴源村委會(huì )辦公樓欠賬42300元;原貴川村委會(huì )辦公樓欠賬170000元;村辦公樓欠賬85000元;原小溪村委會(huì )辦公樓欠賬83851元;西村村西村至東太坑機耕路路基欠賬53000元。
3、財務(wù)開(kāi)支審批程序和執行情況:在財務(wù)審批程序方面，各村民委員會(huì )都能?chē)栏駡绦胸攧?wù)審批制度，工程項目的開(kāi)支等根據規定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì )議，進(jìn)行決策。在檢查過(guò)程中未發(fā)現違規現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。
4、財務(wù)公開(kāi)情況:充分發(fā)揮了村務(wù)監督委員會(huì )監督作用。各村村務(wù)監督委員會(huì )成員由3人組成，每季度至少召開(kāi)一次民主理財會(huì )，對財務(wù)收支進(jìn)行審核監督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報，解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結果按時(shí)上墻公布，做到了至少每季度公開(kāi)一次財務(wù)，按照“一票據一公開(kāi)”，使村級財務(wù)公開(kāi)的內容完整，程序規范，格式明了清晰。
5、制度建設情況:近年來(lái)，我鎮結合實(shí)際，在執行好《村集體三資管理制度》的基礎上，進(jìn)一步完善了村級財務(wù)管理的各項配套制度，制定了《鎮村級財務(wù)支出管理細則》。如嚴格執行村級開(kāi)支審批報賬程序、嚴格控制備用金和現金支付限額、嚴格控制購買(mǎi)辦公用品、壓縮辦公經(jīng)費以及通訊費、交通差旅費、招待費等、民主理財和財務(wù)公開(kāi)制度、會(huì )計檔案管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度等。同時(shí)加大宣傳教育力度，提高鎮村干部和村民對村級財務(wù)管理重要性的認識，教育引導村干部熟悉財務(wù)法規和財務(wù)制度，自覺(jué)執行各項制度，遏制不按財務(wù)規章制度辦事的現象。在具體落實(shí)中，始終堅持所有應納入村級財務(wù)管理的收入項目全部納入到鎮農村三資代理中心統一管理。做到凡是收入所有權歸村組集體的，一律都要及時(shí)交到村級集體資金帳戶(hù)，嚴禁集體資金體外循環(huán)。
三、存在的問(wèn)題:
1、大部分村集體經(jīng)濟相當薄弱。村兩委沒(méi)有把應有的集體資產(chǎn)和資源產(chǎn)生經(jīng)濟效益，單靠上級補助資金難以維持村級組織日常運轉，村集體經(jīng)濟發(fā)展愈顯困惑，村級公益事業(yè)難以開(kāi)展，導致村組干部工作積極性難以發(fā)揮。
2、村務(wù)監督委員會(huì )的監督機制沒(méi)有充分發(fā)揮作用。村務(wù)公開(kāi)、民主管理工作不夠到位。雖然建立了監督組織，但沒(méi)有定期開(kāi)展監督活動(dòng)。以財務(wù)公開(kāi)為重點(diǎn)的村務(wù)公開(kāi)，在公開(kāi)的內容、方式和時(shí)間上都與相關(guān)規定的要求有一定差距。個(gè)別村只單純強調財務(wù)公開(kāi)，而不注重資產(chǎn)資源處置上的公開(kāi)，對集體發(fā)包事項、農村建設項目、強農惠農政策等方面的公開(kāi)還不全面。
3、村集體資產(chǎn)、資源臺賬管理不完善。部分村對屬于集體的資金、資產(chǎn)和資源家底不清、管理較亂，村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資、界定權屬及資產(chǎn)變動(dòng)情況不能及時(shí)準確登記，造成賬實(shí)不符。
4、經(jīng)濟合同簽訂不規范。有些村對村集體的資產(chǎn)、資源的經(jīng)營(yíng)發(fā)包、租賃、產(chǎn)權轉讓、工程建設、土地承包流轉等項目不重視合同簽訂，合同簽訂隨意性大;個(gè)別的不按照民主程序，不公開(kāi)、不進(jìn)行招投標、不召開(kāi)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議討論決定;有些合同要素不全、條款不明、權利和義務(wù)的規定不對等、不全面;有的甚至沒(méi)有書(shū)面合同。
四、下一步努力方向:
1、加強村干部廉潔自律和財經(jīng)法規教育。組織村兩委和村監委成員認真學(xué)習《藍田鎮農村集體三資管理制度》及其他關(guān)于村集體財務(wù)管理等文件，提高村干部法律和財經(jīng)管理意識。
2、健全完善財務(wù)管理制度。完善村級財務(wù)收支計劃、管理費用開(kāi)支范圍與標準和財務(wù)審批制度等村財管理內部控制制度，經(jīng)村民代表會(huì )議研究通過(guò)后組織實(shí)施。
3、加強村級組織資產(chǎn)、資源管理。一是落實(shí)登記資產(chǎn)、資源臺賬，盤(pán)查固定資產(chǎn)，并要與財務(wù)賬簿中固定資產(chǎn)相一致。二是按照“三資”管理的規定，做好資產(chǎn)、資源對外承包項目的發(fā)包、合同簽訂及結算兌現等程序手續工作，及時(shí)將集體的`各項收入納入設立的村級資金賬戶(hù)和進(jìn)行財務(wù)結報，嚴禁私存、挪用，設賬外賬、小金庫。
4、執行好村財季度結報制度，規范報銷(xiāo)單據及手續。各村應及時(shí)開(kāi)展財務(wù)結算和民主理財活動(dòng)，每季度按時(shí)結報，村監委和報賬員應按照程序把好報銷(xiāo)單據初審關(guān)，合法有效的原始憑證方可給予批準和支付，不規范的原始憑證不得給予批準和支付款項，也不得傳送代理會(huì )計做賬。
5、規范工程建設項目報批手續。嚴格按照縣委及鎮黨委關(guān)于農村集體“三資”管理規定要求，做好工程建設項目的招投標、合同簽訂、預決算、驗收等手續，5萬(wàn)元以上項目必須報鎮招投標中心組織招投標，5萬(wàn)元以下可由村級安排組織簡(jiǎn)易招投標。
6、加強村財公開(kāi)、民主管理。村級組織應及時(shí)將涉及財務(wù)方面的重大事項交民主決策程序通過(guò)，并將情況在村務(wù)公開(kāi)欄張貼公布。對每季度的《資金收支明細表》、《會(huì )計科目余額表》等財務(wù)公開(kāi)資料，由村報賬員及時(shí)領(lǐng)回，經(jīng)村兩委負責人和村監委主任審閱簽字同意后，進(jìn)行張貼公開(kāi)，接受廣大群眾監督。
7、加大對村級財務(wù)經(jīng)辦員的培訓力度及管理。用1-2年時(shí)間使村級財務(wù)經(jīng)辦人員全部取得會(huì )計證，使村級財務(wù)經(jīng)辦人員應持證上崗。村兩委負責人應加強村級財務(wù)的管理，經(jīng)常性地進(jìn)行檢查和督促，對確實(shí)不能勝任工作的村級財務(wù)經(jīng)辦員應及時(shí)撤換。
財務(wù)審計報告 12
為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學(xué)校財務(wù)管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長(cháng)牽頭，對我校的財務(wù)管理工作進(jìn)行了認真的自查，現將自查情況匯報如下：
1、財務(wù)管理制度建設情況：
我校財務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定。建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。
2、財會(huì )隊伍管理情況：
學(xué)校配有財務(wù)辦公室一間，配有兼職財務(wù)人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務(wù)中心統一管理。財務(wù)人員具有一定的'專(zhuān)業(yè)理論素養和較強業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規定記賬，經(jīng)費使用合理，平時(shí)報表準確、及時(shí)，數據真實(shí)。
3、會(huì )計核算中心建立和運行的模式及學(xué)校的事權、財權如何劃分：
財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實(shí)現了固定資產(chǎn)實(shí)行數字化管理；數據準確，入賬及時(shí)。
4、學(xué)校支出管理情況：
學(xué)校支出嚴格按照審批制度，購買(mǎi)執行先審批后辦理的制度，報銷(xiāo)環(huán)節要求各部門(mén)分管領(lǐng)導簽字核準，各項支出要據實(shí)列支。嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過(guò)全體行政會(huì )通過(guò)，嚴格執行。
5、學(xué)校資產(chǎn)管理情況：
學(xué)校設立了專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì )計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報。嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
6、學(xué)校收費管理情況：
嚴格執行收費管理制度公開(kāi)收費項目，公開(kāi)收費標準，每學(xué)期開(kāi)學(xué)都把收費項目、收費標準張貼于校門(mén)口，接受師生和學(xué)生家長(cháng)的監督；統一使用財政部門(mén)印制的收費（收款）票據。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，未發(fā)現自立收費項目、提高收費標準現象。
此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導高度重視，通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經(jīng)費監督深化服務(wù)內涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)管理各項工作落到實(shí)處。
財務(wù)審計報告 13
本年度，我園嚴格遵守區物價(jià)局、區教育局規定的行政事業(yè)收費標準，各項收費項目符合規定，經(jīng)區物價(jià)局、區教育局審核通過(guò)�，F將展宏幼兒園20xx年財務(wù)管理自查情況報告如下：
一、幼兒園領(lǐng)導高度重視
1、幼兒園配有財務(wù)辦公室，配有專(zhuān)(兼職)財務(wù)人員1人。
2、園長(cháng)經(jīng)常詢(xún)問(wèn)財務(wù)運行情況和聽(tīng)取財務(wù)工作匯報，及時(shí)調整財務(wù)支出。
3、財務(wù)人員能做到當天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當天登記入賬，現金和銀行存款日記帳做到日清日結。
二、強化幼兒園收入收費行為的管理
嚴格執行收費管理制度。公開(kāi)收費項目，公開(kāi)收費標準，接受教師及家長(cháng)的監督，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門(mén)印制的收費(收款)票據。經(jīng)過(guò)我園自查，未發(fā)現自立收費項目、提高收費標準現象，我園有完善的經(jīng)費管理制度，真正做到了專(zhuān)款專(zhuān)用。
三、加強財務(wù)支出管理
幼兒園領(lǐng)導審批制度明確，從事幼兒園財務(wù)管理的記賬人員和審批人員、財務(wù)保管人員的職責權限明確，做到了相互分離、相互制約、相互監督。
四、加強有限資產(chǎn)的管理，保證幼兒園正常運行
1、根據幼兒園工作計劃，通盤(pán)考慮，全面管理，合理使用有限資金，集中力量，加大教育教學(xué)、教育科研的投入。各項收入做到心中有數，堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節余”。
2、制定了健全的資產(chǎn)管理制度，嚴格資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序。所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊，用卡片進(jìn)行登記，款物相符，登記準確無(wú)誤，沒(méi)有造成資產(chǎn)流失。
五、本年度收支情況：
1、春季學(xué)期：幼兒入園數共20人，學(xué)雜費總收：26000元�？傊В簒x元。結余：xx元。
2、秋季學(xué)期：幼兒入園數共42人，學(xué)雜費總收：54600元�？傊В簒x元。結余：xx元。
此次自檢自查工作中得到主管部門(mén)的`高度重視，今年我園繼續遵照區物價(jià)局、區教育局規定的行政事業(yè)收費標準進(jìn)行收費，嚴守財經(jīng)制度，確保幼兒園正常運行，努力把我園辦成一流的幼兒園，讓領(lǐng)導放心、幼兒開(kāi)心、家長(cháng)滿(mǎn)意的幼兒園。
財務(wù)審計報告 14
根據《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實(shí)際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(cháng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
關(guān)于xx部審計財務(wù)自查自糾的報告。
三、認真自查，及時(shí)自糾
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的'通知》的要求，我部對本單位執行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實(shí)合規。無(wú)違規以虛報銷(xiāo)獲取費用。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規形式獲取理賠資金。無(wú)以虛開(kāi)中介發(fā)票形式獲取手續費資金等。
3、非稅收入征收合法合規，無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線(xiàn)的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現象。
5、認真執行規范津補貼政策，無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內部監督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制。
財務(wù)審計報告 15
根據縣局《關(guān)于縣鄉醫療衛生單位20xx年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求，xxxxx衛生院按照自查的范圍和項目，結合本院20xx年的實(shí)際情況，逐條對照，認真核查，現將自查結果作以匯報：
一、財務(wù)管理內控機制建設及制度執行情況
1、本院按照《會(huì )計法》及《醫院會(huì )計制度》的要求建立健全了財務(wù)制度。先后制定了《財務(wù)工作制度》、《會(huì )計監督制度》、《現金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務(wù)報銷(xiāo)制度》、《會(huì )計檔案管理制度》等，做到有章可循。
2、財務(wù)收支實(shí)行一簽三審制度審批制度。醫院設專(zhuān)職會(huì )計1人、出納1人，會(huì )計、出納嚴格依照錢(qián)賬分管的內控原則開(kāi)展日常工作。
二、預算執行和會(huì )計核算情況
1、本院按照《基層醫療衛生機構會(huì )計制度》及權責發(fā)生制原則，采用復式記帳法按月具實(shí)、合法進(jìn)行會(huì )計帳務(wù)外理，未發(fā)生滯留、挪用專(zhuān)項資金（包括合療、醫保等專(zhuān)款）現象，日常業(yè)務(wù)收入無(wú)坐支、私設小金庫和虛列支出等行為。
2、全年收入情況：20xx年本院總收入為xx萬(wàn)元。其中：財政補助收入為xx萬(wàn)元；醫療收入為xx萬(wàn)元。財政補助收入中含全縣衛生系統鄉鎮退休人員退休費xx萬(wàn)元；公共衛生服務(wù)項目補助資金xx萬(wàn)元。
3、全年支出情況：20xx年本院總支出xx萬(wàn)元。其中：公共衛生支出xx萬(wàn)元；醫療支出xx萬(wàn)元。按二級明細劃分總支出情況為：工資及福利支出xx萬(wàn)元；對個(gè)人和家庭補助支出xx萬(wàn)元（發(fā)放全縣衛生系統鄉鎮退休人員退休費）。藥品支出xx萬(wàn)元；非財政資本支出xx萬(wàn)元；維修費xx萬(wàn)元；其他公用經(jīng)費xx萬(wàn)元（含發(fā)放村級公共衛生項目補助）。
4、20xx年收支結余：20xx年末結余xx萬(wàn)元，提取專(zhuān)用基金（職工福利基金）xx萬(wàn)元，轉入事業(yè)基金xx萬(wàn)元。
三、預算外資金收支管理情況
由于本院業(yè)務(wù)用房2009年拆除重建，未開(kāi)展住院業(yè)務(wù)，本院對下屬的xxxx門(mén)診（1-6月）xxxx門(mén)診部（1-9月）給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費用由各點(diǎn)獨立核算。從報表反映出來(lái)的總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務(wù)，達到收支兩條線(xiàn)的運行模式，無(wú)坐支、隱瞞、亂開(kāi)支、亂發(fā)資金津貼等現象。
總院人員工資、津貼按績(jì)效考核并堅持按月向縣局送審后發(fā)放，差旅費、電話(huà)費、招待費等所有費用開(kāi)支均參照相關(guān)部門(mén)規定的標準進(jìn)行列支，并實(shí)行經(jīng)辦人、院長(cháng)、財務(wù)簽審小組三簽字，無(wú)揮霍浪費現象。
四、銀行帳號開(kāi)設和管理
全院共按照規定的審批程序開(kāi)立了基本帳戶(hù)、專(zhuān)用專(zhuān)戶(hù)、國債項目資金專(zhuān)戶(hù)、全縣鄉鎮衛生系統退休人員工資專(zhuān)戶(hù)四個(gè)賬戶(hù)。不存在私開(kāi)賬戶(hù)情況。
五、預算內外票據管理、使用及物價(jià)政策執行情況
總院對在財政部門(mén)領(lǐng)用的門(mén)診、住院發(fā)票由專(zhuān)人負責任管理，實(shí)行驗舊領(lǐng)新，對各點(diǎn)的票據領(lǐng)用建立了詳細臺帳，保證了票據的安全。醫療收費標準、范圍和藥品加價(jià)嚴格按物部門(mén)的規定操作，20xx年8月份順利通過(guò)了縣物價(jià)局的.全面檢查。衛生監督檢查工作做到依法辦事，無(wú)亂收費、亂罰款行為。
六、專(zhuān)項資金的管理使用
合療、孕娩補助等專(zhuān)項資金嚴格按照縣局相關(guān)文件要求，在收到款項后三天內轉帳支付。上報補助資料真實(shí)，既不存在虛報冒領(lǐng)、惡意套取，也不存在滯留、擠占、挪用。
七、資產(chǎn)管理情況：
因xxx門(mén)診于20xx年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調、打印機外，未購置大的固定資產(chǎn)。
20xx年省配村衛生室資產(chǎn)25套，按衛生廳要求納入醫院財產(chǎn)管理，現已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應的村衛生室，20xx年醫院逐衛生室進(jìn)行財產(chǎn)清查，并簽定了使用協(xié)議，明確了醫院與村衛生室對所配資產(chǎn)的權利和義務(wù)。
財務(wù)審計報告 16
為了確保換屆選舉工作平穩有序進(jìn)行，根據縣委組織部《關(guān)于組織開(kāi)展村級財務(wù)審計工作的通知》（會(huì )組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉于9月下旬對全鄉10個(gè)村委會(huì )自20xx年村“兩委”換屆以來(lái)，整個(gè)任期內的財務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
四房吳鄉位于會(huì )寧縣中北部，流域面積為258.8平方公里，耕地面積12.7萬(wàn)畝。轄10個(gè)行政村63個(gè)村民小組4045戶(hù)19903人，其中2000人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，2000人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
二、工作開(kāi)展情況
�。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導，明確工作責任
鄉黨委、政府高度重視此次村級財務(wù)審計工作，并于9月20日召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行了專(zhuān)題安排，會(huì )上成立了由鄉長(cháng)萬(wàn)世新同志任組長(cháng)，紀委書(shū)記劉志剛、農經(jīng)財政綜合服務(wù)中心主任楊本為副組長(cháng)的村級財務(wù)審計領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務(wù)審計的日常事務(wù)。
�。ǘ﹪栏窆ぷ鞒绦�，狠抓任務(wù)落實(shí)
1、前期準備階段：四房吳鄉財務(wù)審計領(lǐng)導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉村級財務(wù)審計工作時(shí)間安排表》及審計通知書(shū)，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉村級財務(wù)審計領(lǐng)導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經(jīng)費作為重點(diǎn)，對10個(gè)行政村的各項收入、支出、各類(lèi)債權債務(wù)、村集體資產(chǎn)情況、財經(jīng)紀律執行情況等逐村進(jìn)行調查審計。
3、整改落實(shí)階段：鄉村級財務(wù)審計領(lǐng)導小組于10月1日至10月7日對各村級財務(wù)收支和帳目情況進(jìn)行了全面詳實(shí)的公布，并接受黨員群眾監督。對于在審計過(guò)程中發(fā)現的有手續不合理的條子，不符合財會(huì )制度的行為要求相關(guān)村限期整改。
�。ㄈ┮幏敦攧�(wù)運行，總結自查結果
經(jīng)我鄉審計組為期10天的村級財務(wù)審查，各行政村的賬務(wù)資料得到及時(shí)糾正和完善，審計組通過(guò)現場(chǎng)指導和現場(chǎng)培訓相結合的方式，使各村的財務(wù)運行得到進(jìn)一步規范。審計認為：我鄉各村的`會(huì )計資料基本真實(shí)地反映了本屆村財務(wù)收支情況及財務(wù)收支活動(dòng)。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長(cháng)期占用集體資金、資產(chǎn)等問(wèn)題。
三、存在的問(wèn)題
一是村“兩委”對村級財務(wù)管理重視程度不夠。由于村級辦公經(jīng)費較少，可支配收入有限，村級財務(wù)人員對財務(wù)管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現書(shū)寫(xiě)不規范、入賬不及時(shí)、票據不規范的現象。
二是村級財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高。我鄉各行政村并未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理人員，村級財務(wù)管理工作一般由村文書(shū)兼任，不具備從事財務(wù)工作的專(zhuān)業(yè)知識和工作能力，難以起到監督管理財務(wù)的作用。
四、下一步工作打算
一是進(jìn)一步加強村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習，提高業(yè)務(wù)能力，保證會(huì )計資料及時(shí)、完整、真實(shí)；
二是進(jìn)一步加強對專(zhuān)項資金的管理。做到專(zhuān)項資金專(zhuān)款專(zhuān)用，保證財務(wù)的真實(shí)性，防止擠占挪用，使黨的惠民政策真正落到實(shí)處；
三是進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理制度。著(zhù)重抓好民主管理和財務(wù)公開(kāi)制度、現金銀行存款管理制度、債權債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務(wù)開(kāi)支審批制度、會(huì )計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進(jìn)一步建立健全村級組織財務(wù)工作流程規范。財務(wù)事項必須嚴格按照按程序實(shí)行，并定期進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)，接受群眾監督。
財務(wù)審計報告 17
我校根據《關(guān)于印發(fā)<廣西壯族自治區教育廳開(kāi)展審整改工作活動(dòng)方案>的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關(guān)于開(kāi)展“審計整改”活動(dòng)階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務(wù)）[20xx]）33號文件精神，對我校財務(wù)工作認真進(jìn)行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下
一、認真學(xué)習，提高認識
我校認真組織領(lǐng)導班子和財務(wù)人員學(xué)習上級財務(wù)文件，統一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項制度。
二、成立領(lǐng)導小組工作
我校結合實(shí)際，成立了德峨鄉初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
組員：
領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長(cháng)兼任，統一協(xié)調和指導財務(wù)審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進(jìn)行審計整改，自查自糾存在的問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。通過(guò)認真組織小組成員查看至xx年會(huì )計憑證、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿。在會(huì )計報表、會(huì )計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問(wèn)題，無(wú)需整改。
存在的一些問(wèn)題是：
1、會(huì )計、出納還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習爭��；
2、在會(huì )計憑證中出現沒(méi)有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現象。整改領(lǐng)導組針對以上存在的'問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎，財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門(mén)的要求，嚴格執行各項財務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報賬、公示，將財務(wù)開(kāi)支情況在公示欄公布，自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。
財務(wù)審計報告 18
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1984年度會(huì )計決算進(jìn)行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外，還抽審了154個(gè)基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫xxxx萬(wàn)元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬(wàn)元，共計上繳中央財政xxxxx萬(wàn)元�，F將審計情況報告如下：
�。ㄒ唬┲饕獑�(wèn)題
1．多提應付未付利息xxxx萬(wàn)元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提xxxx萬(wàn)元。
2．重復列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬(wàn)元
按規定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付利息xxxxxx萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬(wàn)元
銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的`比例，核定某銀行的留成比例為xx％。但某銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計xxxxx萬(wàn)元。
4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬(wàn)元。
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬(wàn)元。房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開(kāi)支，全國共計xxxx萬(wàn)元。
此外，不少地區在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計xx又x萬(wàn)元。
�。ǘ┰u價(jià)和結論
我們認為，某銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現xxxxxx萬(wàn)元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實(shí)表明，有些違紀問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。
《三）意見(jiàn)和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重，但在審計過(guò)程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準�？傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過(guò)程中，總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫(xiě)出檢查報告。
對于某銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。
某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規定不一致的，應按國家有關(guān)規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。同時(shí)，要加強財務(wù)管理，做好對財會(huì )人員的培訓工作。
某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復。
財務(wù)審計報告 19
根據集團部署，我們于20xx年xx月xx日起對集團財務(wù)總監xxx自20xx年x月至20xx年x月任期內的經(jīng)濟責任，依據相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見(jiàn)，現將審計情況報告如下：
一、概況
xx自20xx年x月起任ABC集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時(shí)間跨度為20xx年x月。
二、考核指標完成情況
1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為：x萬(wàn)元。實(shí)際完成x萬(wàn)元，其中20xx年x萬(wàn)元，20xx年x萬(wàn)元，與計劃相比完成情況不是很令人滿(mǎn)意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規�？s減了x萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。
2、預算執行情況，水落所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出x萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情況抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設，集團于20xx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從20xx年xx月xx日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。
7、20xx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績(jì)
水落同志在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資x萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺，爭取到x萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。
2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。
集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在20xx年x月通過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉制手續。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
20xx年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的.決策。
2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
五、水落同志對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與水落同志交換意見(jiàn)，水落對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不同，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的優(yōu)秀路線(xiàn)。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。
由于執行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
財務(wù)審計報告 20
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(jiàn)（通教審20xx號），審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部17號令），實(shí)施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會(huì )計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的`資料為依據，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長(cháng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
略。
二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況
�。ㄒ唬�20xx年x月至20xx年x月財政收支情況。
�。ǘ�20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。
�。ㄈ┗ňS修工程和大型物資采購情況。
�。ㄋ模┦程眉靶≠u(mài)部經(jīng)營(yíng)情況。
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執行國家的財經(jīng)法規，會(huì )計核算基本符合《事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟活動(dòng)基本合法。內部控制制度基本健全，學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開(kāi)，經(jīng)費使用實(shí)行一支筆審核，內審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長(cháng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題
五、審計意見(jiàn)及建議
為了進(jìn)一步規范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見(jiàn)和建議：
針對本次審計所反映的問(wèn)題，學(xué)校應按照有關(guān)制度規定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報告之日起二個(gè)月內報教育審計辦公室。
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