2017公司財務(wù)審計報告范例

　　審計報告是注冊會(huì )計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。這是2017公司財務(wù)審計報告范例，歡迎大家參考!

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負債表、200 年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。

　　這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。

　　二、注冊會(huì )計師的責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。

　　中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。

　　選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

　　在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

　　效性發(fā)表意見(jiàn)。

　　審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　三、審計意見(jiàn)

　　我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　　中國注冊會(huì )計師：

　　中國注冊會(huì )計師：

　　中國 二○○ 年 月 日

　　企業(yè)內部審計報告【2】

　　內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著(zhù)集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監督機構，其作用越來(lái)越重要。

　　集團公司的內部審計不同與社會(huì )審計，同樣內部審計報告與社會(huì )審計報告存在較大差別，社會(huì )審計遵循的是《獨立審計準則》，而內部審計遵循的是《內部審計準則》。

　　因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責作用是不同的。

　　從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會(huì )計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jì)效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)合規性等進(jìn)行檢查、監督、評價(jià)、整改及獎懲建議。

　　內部審計報告作為改進(jìn)內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門(mén)、股東負責并對外保密。

　　而社會(huì )審計主要圍繞會(huì )計報表進(jìn)行，對會(huì )計報表發(fā)表意見(jiàn)，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會(huì )公眾使用人負責，社會(huì )審計出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

　　但內部審計與社會(huì )審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。

　　因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫(xiě)內部審計報告時(shí)參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實(shí)施過(guò)程等在內部審計報告中也需要體現。

　　需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關(guān)注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì )審計的《管理建議書(shū)》也有相同之處。

　　以下是ABC集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封 面

　　***公司機密內部審計報告

　　報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告

　　報告編號：ABC集團內審字[200X]第0XX號出具

　　報告時(shí)間：200X年XX月XX日

　　報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、XX部門(mén)

　　二、報告正文

　　關(guān)于abc分公司的審計報告

　　ABC集團內審字[200x]第0xx號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。

　　abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。

　　本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按ABC規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)

　　一、abc分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大，期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。

　　借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。

　　以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。

　　審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。

　　截至審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。

　　時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。

　　而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。

　　審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。

　　通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。

　　否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重

　　存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。

　　根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。

　　具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。

　　(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況

　　按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為XX%。

　　賬實(shí)核對不符情況:

　　品種

　　盤(pán)盈

　　盤(pán)虧

　　盈虧絕對值合計

　　(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存的XX%。

　　超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類(lèi)明細：

　　品種合計

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

　　審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。

　　同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。

　　審計意見(jiàn)……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

　　審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。

　　五、銷(xiāo)售審計情況分析

　　1、x-x月銷(xiāo)售額構成分析

　　200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)XX%。

　　從構成情況看……

　　2、x-x月銷(xiāo)售量分析

　　從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……

　　審計意見(jiàn)……

　　六、1-6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析

　　分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……

　　七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

　　……

　　審計意見(jiàn)……

　　八、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面

　　abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……

　　審計意見(jiàn)……

　　九、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問(wèn)題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

　　審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。

　　本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

　　十、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……

　　十一、分公司財務(wù)核算架構不合理

　　財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

　　目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計…… 審計意見(jiàn)：……

　　附注：1.abc分公司基本情況表;

　　2.abc分公司職工借款情況表;

　　3.abc分公司借貨明細表;

　　4.abc分公司銷(xiāo)售分析表;

　　5.abc分公司費用分析表。

　　ABC計師：XXX

　　XXX

　　月xx日

　　集團有限公司總審助理審計員：審計部200x年xx

　　審計報告范文【3】

　　關(guān)于對某銀行系統1984年度財務(wù)收支情況的審計報告

　　審計署：

　　我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1994年度會(huì )計決算進(jìn)行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。

　　由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順

　　利。

　　目前，此項工作已基本結束。

　　據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。

　　除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。

　　審計出違紀資金XXXXXX萬(wàn)元《其中總行XXXX萬(wàn)元，分行和分行以下XXXX萬(wàn)元)，就地繳人中央金庫XXXX萬(wàn)元。

　　違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分

　　成后上繳財政XXXKX萬(wàn)元，共計上繳中央財政只XXXX萬(wàn)元。

　　現將審計情況報告如下：

　　(一)主要問(wèn)題

　　1.多提應付未付利息XXXX萬(wàn)元

　　為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。

　　某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。

　　但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元。

　　2.重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬(wàn)元

　　按規定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。

　　但是，總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬(wàn)元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

　　3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元

　　銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。

　　但某銀行未按規定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。

　　1983年多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元,1984年多提利潤留成XXXXX萬(wàn)元，兩年共計XXXXX萬(wàn)元。

　　4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬(wàn)元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。

　　如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬(wàn)元;B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬(wàn)元;C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金XXX萬(wàn)元在費用中列支;D省分行為多提加班費而擴大工資基數XXX萬(wàn)元。

　　房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開(kāi)支，全國共計KXXX萬(wàn)元。

　　此外，不少地區在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計XXXX萬(wàn)元。

　　(二)評價(jià)和結論

　　我們認為，某銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現XXXXX家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。

　　某銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。

　　事實(shí)表明，有些違紀問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。

　　因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。

　　(三)意見(jiàn)和建議

　　總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。

　　盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重，但在審計過(guò)程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。

　　當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。

　　在審計過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準。

　　總行審計組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬(wàn)元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。

　　因此，我們

　　意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

　　鑒于某銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過(guò)程中，總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問(wèn)題的責任者不再給予紀律處分。

　　但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫(xiě)出檢查報告。

　　對于某銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

　　某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。

　　某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務(wù)管理。

　　凡與國家有關(guān)規定不一致的，應按國家有關(guān)規定修改更正;凡規定不明確的，應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。

　　同時(shí)，要加強財務(wù)管理，做好對財會(huì )人員的培訓工作。

　　某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報告妥否，諸批復。

　　金融審計局

　　XXXX年X月X日

【公司財務(wù)審計報告】相關(guān)文章：

公司財務(wù)審計報告12-09

公司財務(wù)審計報告11-30

公司財務(wù)審計報告（優(yōu)）10-10

公司財務(wù)審計報告 12篇12-08

公司財務(wù)審計報告5篇12-08

【精選】公司財務(wù)審計報告4篇11-29

公司財務(wù)審計報告（通用14篇）11-04

審計報告06-20

（精選）審計報告11-04

審計報告08-27