財務(wù)審計報告優(yōu)秀范本
村級財務(wù)問(wèn)題,影響到基層社會(huì )秩序,村級財務(wù)審計是當前村務(wù)監督的重要議題，下面是小編整理的財務(wù)審計報告范本，希望對你有幫助。
財務(wù)審計報告范本【1】
市審計局:根據(19 )審代字第10號《審計任務(wù)書(shū)》，我們于19 年 月 日至 月 日對國營(yíng) 百貨商場(chǎng)19 年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審查了該商場(chǎng)1994年度資金表、經(jīng)營(yíng)情況表、有關(guān)財務(wù)收支的帳薄，抽查了年度內的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤(pán)點(diǎn)了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。
查明:該商場(chǎng)1994年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀觀(guān)念不強，財會(huì )工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會(huì )計處理不及時(shí)，財務(wù)收支不真實(shí)等錯弊行為。計發(fā)現并落實(shí)的有:隱匿各項收入16，152元，擴大各項開(kāi)支40，321元，人為加大銷(xiāo)售成本25，625元，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。
現報告如下:
(一)被審計單位概況國營(yíng) 百貨商場(chǎng)系 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19 年 月開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類(lèi)商品17，000多種。商場(chǎng)設黨支部，1994年實(shí)有干部職工1225人，除支部書(shū)記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外，直接從事?tīng)I業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會(huì )專(zhuān)職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類(lèi)設十五個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(cháng)為不脫產(chǎn)核算員。近年來(lái)，在商業(yè)經(jīng)濟體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)1994年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬(wàn)元(其中商品資金占82.7%)，年銷(xiāo)售總額為1，387萬(wàn)元，實(shí)現毛利176萬(wàn)元，毛利率為12.73%(比1993年增長(cháng)12%)，實(shí)現利潤總額85萬(wàn)元，利潤率為6.13%(比1993年增長(cháng)13.33%)，開(kāi)支商品流通費41萬(wàn)元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61，664元，人均利潤為3，778元，總的.看來(lái)，各項主要經(jīng)濟指標完成計劃較好。但是，據有關(guān)部門(mén)介紹并從審計結果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作、財會(huì )工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強。
(二)發(fā)現的問(wèn)題和處理意見(jiàn)除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務(wù)處理不及時(shí)，長(cháng)期掛帳，致使會(huì )計材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財務(wù)收支錯弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下:
1.加大銷(xiāo)售成本，壓低銷(xiāo)售利潤
(1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，19 年 月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調低30元，而月末計算銷(xiāo)售成本時(shí)仍按當月初成本計算，而未按先進(jìn)先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23，400元，壓低了銷(xiāo)售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場(chǎng)財計股長(cháng) 承認有弄虛作假的錯誤并做了書(shū)面檢查。
(2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計算已銷(xiāo)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。經(jīng)審核計算發(fā)現，該三個(gè)商品柜組12月份的已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)并未實(shí)際計算，而是按11月份的三個(gè)商品柜組的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場(chǎng)財計股長(cháng) 承認錯誤，并稱(chēng)當時(shí)因年終財會(huì )業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經(jīng)查證， 所述屬實(shí)。以上兩項人為地擴大銷(xiāo)售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。
2.隱匿收入，偷漏所得稅
(1)該商場(chǎng)自19 年 月起將6個(gè)臨街門(mén)面櫥窗租借給本市六家工廠(chǎng)商品宣傳廣告欄用。商場(chǎng)每月收取租金1，200元(每個(gè)櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入 應付款 其它應付款 的有關(guān)明細帳戶(hù)下，長(cháng)期懸掛，不作清結。商場(chǎng)承認此項收入準備用作 意外 支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7，510元。
(2)該商場(chǎng)1994年10月為 家用電器廠(chǎng)代銷(xiāo) 33臺滯銷(xiāo)收錄機，每臺代銷(xiāo)手續費50元，共得手續費1，650元，采用以上手段，計偷營(yíng)業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項均屬營(yíng)業(yè)外收入，應計入企業(yè) 其他收入 帳戶(hù)，并應照章繳納營(yíng)業(yè)稅，計算經(jīng)營(yíng)成果。長(cháng)期懸掛，備作 意外 開(kāi)支，屬隱匿收入行為。雖均未動(dòng)用，但已造成嚴重后果應立即補交所漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，余額轉入1994年3月份 其他收入 帳戶(hù)計算損益。
3.擴大商品流通費開(kāi)支
(1)19 年 月 日支付購蒸籠9只一筆，單價(jià)35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入 費用 其他費用 。該項開(kāi)支均屬商場(chǎng)集體食堂所用，按商業(yè)財務(wù)制度規定應由企業(yè)福利基金列支，違反規行制度，造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19 年 月 日支付 購消防運動(dòng)會(huì )獎品 一筆計493元，列入費用其他費用 。根據財務(wù)制度規定，職工運動(dòng)會(huì )獎品屬于福利基金開(kāi)支范圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付 修倉庫圍墻 款20，503元，以 費用 修理費 列支;7月26日支付 打水井 款6，052元，以 費用 保管費 列支。經(jīng)查兩項工程的有關(guān)文件證實(shí)，該工程均系批準的自籌資金更新改造項目，應由企業(yè) 更新改造基金 列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計擴大費用開(kāi)支27，670元應立即進(jìn)行帳項調整，應由專(zhuān)項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應補繳入庫。
4.亂對其他支出
(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現行會(huì )計制度規定，支付罰款應由 企業(yè)留利基金 承擔，但該商場(chǎng)將此項罰款于2月11日支付時(shí)，以 待轉罰款 為名先在 應收款 其他應收款 帳戶(hù)列帳，后于4月25日和5月25日分別由 其他支出列支，造成財務(wù)成果不實(shí)，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場(chǎng)經(jīng)理 的同意下，將截止6月份的醫藥費超支1，642元，由 其他支出列帳，違反了現行財務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列支其他支出更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出應立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔，轉由企業(yè)專(zhuān)項存款支付，為維護財經(jīng)紀律，除將偷漏所得稅6，953.10元補繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。
(三)評價(jià)和建議從這次審計中發(fā)現的以上問(wèn)題可以看出，國營(yíng) 百貨商場(chǎng)主要負責人法制觀(guān)念淡薄，財會(huì )工作質(zhì)量較低，并未從歷次財務(wù)檢查所發(fā)現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發(fā)生有意、無(wú)意隱匿收入、擴大開(kāi)支、財務(wù)收支嚴重不實(shí)、偷漏國家收等一系列違反國家財經(jīng)紀律和財會(huì )制度的好為。為了維護國家利潤，嚴肅財經(jīng)法紀，促進(jìn)改善管理，我們建議:
(1)除對上列問(wèn)題分別按各項處理意見(jiàn)進(jìn)行糾正、調整、補繳營(yíng)業(yè)稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，并應將轉作企業(yè)留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。
(2)責成市百貨公司對該商場(chǎng)的財會(huì )工作進(jìn)行整頓，從此次審計所發(fā)現的問(wèn)題中吸取教訓，并采取措施予以改進(jìn)。
(3)該商場(chǎng)經(jīng)理 和財計股長(cháng) 對上述舞弊行為負有直接責任，應向市公司作出檢查。本報告各項內容及建議，該商場(chǎng)已出具書(shū)面材料，表示完全同意。以上報告妥否，請審核。
審計組組長(cháng) (印)審計員 (印)(印)財務(wù)審計報告范本【2】
為認真貫徹全國公安審計工作會(huì )議精神以及支隊 審計整改年 活動(dòng)要求，切實(shí)加強對審計查出問(wèn)題的整改工作，進(jìn)一步加大審計整改力度，我大隊自3月開(kāi)展 審計整改年 活動(dòng)以來(lái)。取得了一定的工作實(shí)效，基本達到了預期的目標。
現將我大隊 審計整改年 活動(dòng)自查自評情況總結如下:
一、 審計整改年 活動(dòng)中所取得的成績(jì)在支隊黨委和財務(wù)主管部門(mén)的領(lǐng)導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長(cháng)足的發(fā)展，具體表現在以下三個(gè)方面:
(一)審計整改觀(guān)念全面更新。觀(guān)念是行動(dòng)的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計 免疫系統 功能，切實(shí)做到了 三個(gè)轉變 :由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動(dòng)監督向主動(dòng)服務(wù)轉變，改變了以前認為 審計工作就是找麻煩、整人 的錯誤觀(guān)念。明確工作目標和重點(diǎn)，確保審計整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實(shí)，經(jīng)濟活動(dòng)違紀違規問(wèn)題得到有效處理，經(jīng)濟活動(dòng) 免疫系統 建設得到有效推進(jìn)，涉案財物管理逐步規范，經(jīng)費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規紀律等問(wèn)題的發(fā)生，為消防部隊可持續性發(fā)展提供強有力的服務(wù)和保障。
(二)審計整改工作成效明顯。2010年支隊對我大隊2008年以來(lái)的財務(wù)開(kāi)支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車(chē)款30000元沒(méi)有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現的問(wèn)題切實(shí)得到整改。根據實(shí)際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問(wèn)題，按照問(wèn)題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類(lèi)并整改到位。分別采取自查自糾和審計問(wèn)題整改回頭看的形式，對已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再檢查再核實(shí)，現階段已整改到位3個(gè)問(wèn)題。由于我大隊營(yíng)房重建，到現在還未進(jìn)行驗收決算，導致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關(guān)部門(mén)協(xié)商，采取相應的整改措施，爭取將所有問(wèn)題逐步整改到位。
(三)機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學(xué)習有關(guān)財經(jīng)法規以及各項財務(wù)管理制度。從而使財務(wù)工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學(xué)、責任明確的原則，先后制定了《大隊財務(wù)管理辦法》、《財務(wù)監督責任制度》等內部管理制度。
(四)宣傳力度強，為確保審計整改年活動(dòng)取得實(shí)效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動(dòng)的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開(kāi)展宣傳工作。多次召開(kāi)大隊黨委會(huì )議，及時(shí)傳達 審計整改年活動(dòng) 的.精神和工作要求;并通過(guò)支隊內網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間，大隊在支隊內網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于 審計整改年 活動(dòng)的新聞報道。
二、深入查找自身存在的問(wèn)題和不足
(一)審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開(kāi)展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng )造出新的、更好的方法。
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