企業(yè)內部審計報告標準范文
內部審計報告是指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。那么企業(yè)內部審計報告要怎么寫(xiě)呢?以下是關(guān)于企業(yè)內部審計報告標準范文，歡迎閱讀!
企業(yè)內部審計報告范文【1】
一、導言
日期：xxxx26日
接受者：公司總經(jīng)理 ***
引言：
經(jīng)公司xxxx內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從xxxx至xxxx30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx月1日至20xx9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。
審計的依據是計劃物控部提供的資料。
審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。
公司審計部
審計組長(cháng)：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計過(guò)程說(shuō)明：審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。
生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。
依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。
如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”
意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。
讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。
規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。
作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。
本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
未體現計劃與實(shí)際的差異。
計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。
計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。
計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。
對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。
按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。
計劃
的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。
分類(lèi)不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
主要問(wèn)題1:采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。
價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。
建議:應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問(wèn)題2:供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議:建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3:部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議:設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論:目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理
主要問(wèn)題1:倉庫條件較差，影響物料保管。
建議:對倉庫的存儲做適當修繕
主要問(wèn)題2:物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議:區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3:據調查存貨積壓量大。
建議:根據可利用程度適當處理。
主要問(wèn)題4:季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。
建議:建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。
審計結論:總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問(wèn)題1:存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。
建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論:1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。
但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。
2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。
建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問(wèn)題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。
另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。
建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理
主要問(wèn)題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。
建議：設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。
是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。
審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。
按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。
減少重復性的工作，提高效率。
此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。
總之，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。
計劃工作不夠，可操作性不強。
存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。
但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
行政單位內部審計報告范文【2】
淮 南 市 審 計 局
審 計 報 告
審文報〔20xx
被審計單位: 淮南市教育局
審計項目: 預算編制和執行情況審計
根據年度審計計劃安排，我局于20xxx至4月對市教育局部門(mén)預算編制和執行情況進(jìn)行了審計，實(shí)施中得到該單位的支持與配合,工作進(jìn)展順利,現將審計情況報告如下：
一、基本情況
市教育局是政府組成部門(mén)之一，全額財政預算撥款單位。
主要職責是貫徹執行黨和國家的教育方針、政策及法律法規，制定與實(shí)施教育發(fā)展規劃，及組織和管理全市的教育教學(xué)工作等。
截止20xx底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業(yè)7人。
(一) xxxx年度組織收入執行情況
財政安排市教育局本級預算組織收入131.5萬(wàn)元，主要收入項目是中考報名費、加試費、錄取費及教師職稱(chēng)評審費等，當年實(shí)際收入175萬(wàn)元，增加43.5萬(wàn)元。
(二) xxxx度年預算安排情況
預算收入772.19萬(wàn)元，其中：財政預算內撥款666.99萬(wàn)元，預算外資金收入105.2萬(wàn)元;預算安排支出766.59萬(wàn)元，其中：行政經(jīng)費117.3萬(wàn)元，待細化教育專(zhuān)項經(jīng)費440萬(wàn)元，離退休經(jīng)費103.69萬(wàn)元，教育管理事務(wù)經(jīng)費105.6萬(wàn)元。
(三) xxxx年度預算執行情況
全年實(shí)際收入合計1646.7萬(wàn)元，其中：財政預算內撥款1390.1萬(wàn)元，預算外資金收入175萬(wàn)元;實(shí)際收入比預算增加874.51萬(wàn)元，主要是：城市建設維護費通過(guò)教育局賬戶(hù)下?lián)茉黾淤~面收入200萬(wàn)元，預算外收入增加69.8萬(wàn)元，其他收入81.58萬(wàn)元、因工資改革人員經(jīng)費增加192.73萬(wàn)元，撥入專(zhuān)項資金增加330.4萬(wàn)元。
實(shí)際支出1346.07萬(wàn)元，其中：撥出經(jīng)費471.48萬(wàn)元(城市建設維護費200萬(wàn)元，農村中小學(xué)達標建設專(zhuān)項購置費200萬(wàn)元，其他71.48萬(wàn)元)，
行政管理經(jīng)費支出422.58萬(wàn)元，專(zhuān)項支出178.12萬(wàn)元，離退休支出180.76萬(wàn)元，教育事務(wù)管理支出93.13萬(wàn)元;實(shí)際支出比預算增加579.48萬(wàn)元，
主要是：城市建設維護費通過(guò)教育局賬戶(hù)下?lián)茉黾淤~面支出200萬(wàn)元、工資改革增加人員支出192.73萬(wàn)元、增加中等職業(yè)教育國家助學(xué)金專(zhuān)項支出178.12萬(wàn)元等原因。
本年結余300.63萬(wàn)元，上年結余41.57萬(wàn)元，期末累計結余342.20萬(wàn)元，結余的主要原因是中等職業(yè)教育國家助學(xué)金中有312.28萬(wàn)元未能在當年下?lián)堋?/p>
二、審計評價(jià)
xxxx年，市教育局在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，認真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，以加快教育發(fā)展為第一要務(wù)，以辦人民滿(mǎn)意教育為根本目標，深化教育改革，推進(jìn)教育創(chuàng )新。
以育人為本、德育為先，全面實(shí)施素質(zhì)教育，加強農村教育，縮小城鄉教育差距，加強職業(yè)教育，統籌普通教育與職業(yè)教育協(xié)調發(fā)展，全市教育呈現穩定健康發(fā)展的良好態(tài)勢。
審計結果表明，市教育局xxxx年度預算收支編制基本做到“全口徑”編制，預算內外資金和經(jīng)常性專(zhuān)項資金已納入部門(mén)預算，
收支兩條線(xiàn)執行情況和政府采購執行情況良好，預算和決算編制基本真實(shí)地反映了預算資金的撥付、使用情況;會(huì )計資料較完整地反映了年度預算執行情況及財務(wù)收支情況，財務(wù)管理制度符合內部控制的要求，固定資產(chǎn)管理較為完善。
但審計中也發(fā)現了一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。
三、存在問(wèn)題
1、預算與執行需要進(jìn)一步加強。
主要表現在：一是預算與決算差距較大，主要是年初組織預算對年中臨時(shí)增加的一些專(zhuān)項資金無(wú)法測算、工資改革增加了人員支出、對預算外收入測算不夠準確等原因，
如xxxx年11月下?lián)苤械嚷殬I(yè)教育國家助學(xué)金專(zhuān)項480.4萬(wàn)元、實(shí)際預算外收入比預算安排增加69.8萬(wàn)元等;二是市教育局年初預算未安排設備購置費用，但當年實(shí)際發(fā)生了購空調、一體機等共16.86萬(wàn)元的設備購置費;
三是市財政將年初預算中安排的職教專(zhuān)項經(jīng)費150萬(wàn)元作為中等職業(yè)教育國家助學(xué)金下?lián)�，調整了資金用途。
2、教育專(zhuān)項資金的使用管理機制有待完善。
一是有些專(zhuān)項資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，財政部門(mén)負責管理資金，教育部門(mén)負責項目實(shí)施，資金撥付情況不能及時(shí)反饋給教育部門(mén)，影響工作的開(kāi)展，如中小學(xué)危房改造資金實(shí)行縣區統籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導項目進(jìn)展時(shí)因缺少工作抓手，難以采取有力的監管措施;二是習性年安排市教育局預算內普通教育專(zhuān)項經(jīng)費290萬(wàn)元，
其中71.1萬(wàn)元作為市教育局組織開(kāi)展青少年思想道德建設、教師資格認定、教科研、師德建設等活動(dòng)經(jīng)費，由于公務(wù)經(jīng)費安排較少，這些專(zhuān)項經(jīng)費中有一部分被用于彌補辦公經(jīng)費不足;三是擴大了教育費附加使用范圍，市財政于xxxx年11月，將當年教育費附加322萬(wàn)元作為中職國家助學(xué)金下?lián)�，不符合教育費附加“用于改善辦學(xué)條件”的規定。
3、教育經(jīng)費投入仍不能滿(mǎn)足教育事業(yè)發(fā)展的需要。
主要表現在：一是財政性教育經(jīng)費支出總量仍顯不足。
我市xxx年國家財政性教育經(jīng)費支出為95128.5萬(wàn)元，占當年國內生產(chǎn)總值3587100萬(wàn)元的比例為2.65%，離《中國教育改革和發(fā)展綱要》中要求“逐步提高國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值的比例，本世紀末達到4%”的目標仍有較大差距;二是教育經(jīng)費支出結構不夠均衡，xxxx年我市教育及其他部門(mén)教育經(jīng)費總支出109334.3萬(wàn)元中，人員支出77756.5萬(wàn)元，占71.31%，公用支出28030.4萬(wàn)元，
占25.42%，基本建設支出3547.4萬(wàn)元，僅占3.27%，公用經(jīng)費和建設投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運轉”狀況;三是市屬學(xué)�；ㄘ搨林�，
截止xxxx年2月底，市屬學(xué)�；ㄘ搨傤~為19615.8萬(wàn)元，僅四所省級示范學(xué)校就負債12204.42萬(wàn)元，其中一中3481.22萬(wàn)元、二中5160萬(wàn)元、三中1959萬(wàn)元、五中1604.2萬(wàn)元，造成這一現象的原因是學(xué)校為加快發(fā)展而過(guò)度舉債，但學(xué)校沒(méi)有穩定的資金來(lái)源和足夠的財力自我消化。
四、審計建議
1、編制部門(mén)預算應注重前瞻性與合理性，要做好預算編制的基礎工作，把預算編制與單位實(shí)際有機結合，客觀(guān)預測不確定因素和政策性調整支出對預算編制的影響，
合理測算年度內各項收支，根據資金的來(lái)源渠道和支出內容，將收支完整納入單位預算，提高預算編報質(zhì)量;改進(jìn)預算編制方法，完善項目支出預算，進(jìn)一步細化采購預算;充分認識預算的嚴肅性、權威性，嚴格執行預算，增強預算約束，不得隨意改變資金用途。
2、健全專(zhuān)項資金管理制度，建立規范專(zhuān)項資金管理的長(cháng)效機制。
市教育局、財政局、縣區政府及相關(guān)學(xué)校應協(xié)同加強中小學(xué)危房改造專(zhuān)項資金管理，理順在預算編制、分配使用、資金撥付、監督檢查、績(jì)效評價(jià)等各環(huán)節的信息溝通及共享機制，
建立跟蹤問(wèn)效和反饋機制，對資金使用情況做到事前控制、事中監督、事后問(wèn)效，實(shí)行全過(guò)程監督管理，政府投資教育項目的審計一律應由國家審計機關(guān)實(shí)施，不得委托社會(huì )審計機構，
同時(shí)要加強工程質(zhì)量的管理監督，并注重與中小學(xué)校布局調整相結合，努力提高專(zhuān)項資金使用效益;按照《征收教育費附加的暫行規定》、《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的有關(guān)規定，合規安排使用教育費附加，不得隨意擴大范圍。
3、繼續加大財政性教育經(jīng)費投入總量，把教育作為財政支持的重點(diǎn)。
一是在安排年初預算和年終超收分配時(shí)，優(yōu)先保證教育投入，要注重發(fā)揮優(yōu)質(zhì)教育資源的帶動(dòng)作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優(yōu)化教育經(jīng)費支出結構，
逐步增大公用經(jīng)費和基本建設投入在教育經(jīng)費總投入中的比例，以提高我市教育事業(yè)的可持續發(fā)展能力;三是積極爭取資金和政策支持，努力消除市屬學(xué)�，F有債務(wù)，通過(guò)爭取上級財政轉移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時(shí)要加強審批立項工作，合理控制新項目建設規模，避免增加新的負債。
xxxx年六月三十日
主題詞：預算執行 審計 報告
淮南市審計局辦公室 xxxx年6月30日印發(fā)
***內部**審計報告【3】
尊敬的公司董事會(huì )及主管領(lǐng)導：
(一) 審計概況：為了……，我們對公司……進(jìn)行了專(zhuān)項審計，旨在自我評價(jià)，完善公司內部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規準則及公司內控制度的要求。
我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執行。
審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。
審核的范圍包括……等方面。
說(shuō)明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點(diǎn)和審計標準等內容;
(二) 審計依據：我們在審計過(guò)程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實(shí)務(wù)指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實(shí)施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關(guān)注：
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實(shí)施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說(shuō)明;
(三) 審計結論：根據已查明的事實(shí)，對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制所作的評價(jià);
(四) 審計決定：針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn);
(五) 審計建議：針對以上問(wèn)題，我們建議：
針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的建議。
附件：
審計項目負責人：
審計小組成員：
20 年 月 日
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