稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專(zhuān)業(yè)論文范文
風(fēng)險就是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性,企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險來(lái)自?xún)煞矫?mdash;—內部和外部。在企業(yè)經(jīng)濟轉型過(guò)程中，各種稅務(wù)風(fēng)險開(kāi)始顯現，這就給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了極大地影響，現在我們從以下幾個(gè)方面分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專(zhuān)業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其應對 》
摘要：企業(yè)積極研究相關(guān)稅收政策，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，探索有效的稅收籌劃途徑，健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。
通過(guò)優(yōu)化稅制結構和減輕稅收負擔，合理利用稅務(wù)政策，防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和經(jīng)濟結構調整。
關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險;原因分析;應對措施
當前，企業(yè)正處于經(jīng)濟轉型時(shí)期，正在從單一行業(yè)向多種行業(yè)發(fā)展，這對推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟結構的調整和提高企業(yè)的綜合實(shí)力具有重要意義。
建立健全完善的稅收制度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟結構調整，支持企業(yè)快速發(fā)展。
這就給企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險應對措施方面提出了問(wèn)題，防止由于不熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策導致被稅務(wù)部門(mén)罰款的可能性，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟損失。
本文通過(guò)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及其應對措施進(jìn)行研究、探討。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
在企業(yè)經(jīng)濟轉型過(guò)程中，各種稅務(wù)風(fēng)險開(kāi)始顯現，這就給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了極大地影響，現在我們從以下幾個(gè)方面分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
1.企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗
目前，一些企業(yè)沒(méi)有設置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，企業(yè)成員單位不能及時(shí)了解掌握相關(guān)的稅務(wù)管理政策，導致企業(yè)對稅務(wù)政策的調整不熟悉，使新政策與老政策信息的傳遞銜接困難，由于對稅收政策的不熟悉，讓一些企業(yè)無(wú)法從根本上預防稅務(wù)風(fēng)險，也就不能通過(guò)優(yōu)化稅制結構，來(lái)減輕企業(yè)的稅收負擔，以至于給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失。
另外一些企業(yè)在稅收管理方面缺乏納稅積極性，不能主動(dòng)和自覺(jué)納稅，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險考慮欠缺。
2.稅收政策變化對企業(yè)的影響
面對高速發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境，稅收政策也會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，不斷調整變化。
對于稅收政策的變化，如果企業(yè)不能及時(shí)熟悉了解并掌握這些稅收政策，就會(huì )導致企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險。
同時(shí)稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)稅收政策的調整變化，在宣傳解釋方面缺乏力度。
通常稅務(wù)機關(guān)對新出臺的稅務(wù)法律法規，針對相同的事實(shí)和情況，不同的稅務(wù)機關(guān)理解不同，這樣就會(huì )給出不同的解釋?zhuān)矔?huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。
從2013年8月1日開(kāi)始實(shí)施營(yíng)改增后，通過(guò)對一些企業(yè)成員單位涉及營(yíng)改增業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，首先對企業(yè)利潤的影響，由于營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內稅，而增值稅是價(jià)外稅，如果購買(mǎi)的應稅產(chǎn)品在價(jià)格上沒(méi)有發(fā)生變化的情況下，營(yíng)改增后，可以降低應稅產(chǎn)品的采購成本，同時(shí)降低稅金及附加，促進(jìn)企業(yè)提高利潤。
其次對企業(yè)稅負產(chǎn)生的影響，營(yíng)改增政策降低了企業(yè)的應交增值稅，同時(shí)相應的也降低了其他各項稅負，增加了企業(yè)利潤。
但是也不能簡(jiǎn)單地認為營(yíng)改增后，就是對企業(yè)的絕對利好，如果對營(yíng)改增政策掌握的不透徹，也可能導致企業(yè)利潤不增反降，從而使企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
3.企業(yè)涉稅人員對稅務(wù)相關(guān)知識欠缺
一些企業(yè)的涉稅人員對相關(guān)稅務(wù)方面的法律法規的掌握和了解不足，由于涉稅人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的欠缺，對相關(guān)的稅收政策不能透徹理解，也就不能正確的按照稅收政策辦事，這樣就會(huì )使企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅的現象。
由于對稅收政策把握不準，在應交稅金的計算方面，就會(huì )出現偏差，有可能多交稅也有可能少交稅，無(wú)論多交稅還是少交稅都將會(huì )影響企業(yè)的利潤，也會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。
因此，在一些企業(yè)中，稅務(wù)風(fēng)險的存在嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險甚至有可能給企業(yè)帶來(lái)致命的危險，以至于造成企業(yè)無(wú)法正常運營(yíng)。
這就要求企業(yè)必須熟悉相關(guān)的稅收法律法規，避免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，防止由于不熟悉相關(guān)的稅務(wù)政策導致被稅務(wù)部門(mén)罰款的可能性，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。
加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，強化稅務(wù)風(fēng)險分析，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系和財務(wù)內部控制制度，及時(shí)識別稅務(wù)風(fēng)險，并通過(guò)對稅務(wù)風(fēng)險因素的分析、評估提出稅務(wù)風(fēng)險的化解方案。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應對措施
企業(yè)正確識別所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定并實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險應對措施，建立稅務(wù)風(fēng)險控制體系，避免給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
從企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理看，建議采取以下措施應對稅務(wù)風(fēng)險。
1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度
制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內部控制制度，明確內控審計與監督，達到控制稅務(wù)風(fēng)險的目的。
針對稅務(wù)風(fēng)險管理中監控環(huán)節，完善稅務(wù)管理制度。
制定稅務(wù)風(fēng)險管理辦法，應對稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
2.定期評估稅務(wù)風(fēng)險
企業(yè)要定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險評估工作，識別稅務(wù)風(fēng)險、分析稅務(wù)風(fēng)險，提出有效的稅務(wù)風(fēng)險應對措施，撰寫(xiě)稅務(wù)風(fēng)險評估報告，對發(fā)現的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導匯報，便于領(lǐng)導者制定風(fēng)險應對措施，及時(shí)化解稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，有效降低稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟損失。
3.定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險內部審計
定期審計檢查稅務(wù)風(fēng)險評估報告中的問(wèn)題，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險防范責任，推動(dòng)防范措施的有效落實(shí)。
4.加強稅收優(yōu)惠政策的合理利用
企業(yè)對國家給予的稅收優(yōu)惠政策要正確認定，對符合稅收優(yōu)惠條件的項目，稅務(wù)管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)要積極配合，主動(dòng)向稅務(wù)機關(guān)提供全面、準確的材料，稅務(wù)管理部門(mén)負責向稅務(wù)機關(guān)申請享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)管理部門(mén)同時(shí)也要接受稅務(wù)機關(guān)的核實(shí)審查。
5.加強企業(yè)涉稅人員的素質(zhì)水平
企業(yè)不但要加強涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且還要不斷提升涉稅人員的道德素質(zhì)，最大限度的發(fā)揮涉稅人員在企業(yè)中的作用，合理避稅，規避風(fēng)險。
6.加大宣傳培訓，強化稅務(wù)風(fēng)險意識
企業(yè)應該定期組織稅務(wù)風(fēng)險知識培訓，針對稅務(wù)風(fēng)險方面的問(wèn)題和相關(guān)應對措施，對涉稅人員進(jìn)行集中講解，提升涉稅人員的專(zhuān)業(yè)知識水平，增強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應對能力。
三、結語(yǔ)
總之，針對一些企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，提出了應對稅務(wù)風(fēng)險的措施，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險制度，定期評估稅務(wù)風(fēng)險，開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險內部審計，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提升涉稅人員的素質(zhì)水平，強化稅務(wù)風(fēng)險意識，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制，解決稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，保障企業(yè)的經(jīng)濟運行水平。
參考文獻
開(kāi)灤集團財會(huì )系統優(yōu)秀調研成果報告[R].2013.
稅務(wù)風(fēng)險及防范策略專(zhuān)業(yè)論文篇二
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其防范對策 》
摘要：隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟改革的不斷深化，市場(chǎng)競爭日益激烈，如何在激烈的市場(chǎng)中獲得生存并發(fā)展是企業(yè)必須面對的現實(shí)問(wèn)題。
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要影響因素，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險日益受到社會(huì )各界的熱切關(guān)注。
本文通過(guò)對稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行介紹，深入分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的種類(lèi)和成因，并提出加強我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的具體措施，為我國企業(yè)可持續發(fā)展建言獻策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險導向型;稅務(wù)管理
1、引言
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟改革的不斷深化，市場(chǎng)活力不斷被激發(fā)出來(lái)，企業(yè)如雨后春筍般涌現出來(lái)，尤其是小微企業(yè)，據相關(guān)數據統計，2013年小微企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值占總產(chǎn)值比重約為60%，稅收貢獻比率約為40%[1]。
但是，小微企業(yè)由于其組織結構不全、財務(wù)管理不善等原因，面臨的稅務(wù)風(fēng)險較大。
新形勢下，如何加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，尤其是小微企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理是稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)所必須面對的問(wèn)題。
2、當前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類(lèi)和成因分析
由于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類(lèi)繁多，成因復雜，具體分析如下：
(1)稅收政策風(fēng)險。
根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內外部環(huán)境劃分，企業(yè)風(fēng)險可以分為內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，稅收政策風(fēng)險屬于企業(yè)面臨的外部風(fēng)險中的法律風(fēng)險，它是指由于稅收政策變動(dòng)或稅收執法不規范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。
形成企業(yè)稅收政策風(fēng)險的主要原因有兩點(diǎn)，其一，稅收政策發(fā)生改變導致的風(fēng)險，隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革不斷深化，稅收法制建設工作不斷推進(jìn)，對于社會(huì )經(jīng)濟生活中的新現象，稅務(wù)部門(mén)往往需要在稅收法律法規方面做出相應政策變動(dòng)，從而給企業(yè)帶來(lái)稅收政策風(fēng)險，比如根據國家經(jīng)濟結構調整的需要，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策;其二，稅務(wù)執法不規范導致的風(fēng)險，由于目前我國實(shí)行分頭管理的稅務(wù)管理模式，稅務(wù)執法部門(mén)包括國稅、地稅、海關(guān)等多個(gè)部門(mén)，各部門(mén)在實(shí)際稅務(wù)執法過(guò)程中會(huì )有重疊現象，具體職責劃分不清[2]。
同時(shí)，稅務(wù)執法人員的素質(zhì)也直接影響到稅務(wù)管理，執法人員素質(zhì)不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規等問(wèn)題也會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。
(2)稅收操作風(fēng)險和籌劃風(fēng)險。
企業(yè)具體的稅務(wù)工作需要會(huì )計人員身體力行，會(huì )計人員素質(zhì)不高是引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因[3]。
一方面，會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)素養不合格會(huì )導致企業(yè)稅務(wù)工作難以開(kāi)展，由于缺乏對我國稅收法律法規專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)務(wù)操作的學(xué)習培訓，會(huì )計人員無(wú)法對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行正確的會(huì )計和稅收處理，由于沒(méi)有及時(shí)更新自身知識系統，會(huì )計人員可能會(huì )采用錯誤的稅率和稅基進(jìn)行稅收金額計算，會(huì )計人員操作失誤會(huì )導致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增大;另一方面，會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)能力不足會(huì )導致企業(yè)無(wú)法進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃工作。
稅務(wù)籌劃工作是對會(huì )計人員能力極大的挑戰，它需要會(huì )計人員具備稅法、財務(wù)管理、企業(yè)戰略等多個(gè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)技能，企業(yè)稅務(wù)籌劃不當會(huì )被稅務(wù)執法部門(mén)定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會(huì )聲譽(yù)帶來(lái)毀滅性的打擊。
3、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的具體措施
針對企業(yè)稅務(wù)管理可能面臨的風(fēng)險，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可從以下方面入手：
(1)強化稅務(wù)風(fēng)險觀(guān)念，建立風(fēng)險導向型稅務(wù)管理。
企業(yè)領(lǐng)導層應當轉變陳舊過(guò)時(shí)的稅務(wù)管理觀(guān)念，樹(shù)立風(fēng)險導向型稅務(wù)管理理念，提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰略管理的高度。
一方面，企業(yè)需要強化稅務(wù)風(fēng)險觀(guān)念，建立健全企業(yè)內部會(huì )計核算和稅務(wù)風(fēng)險管理體系，科學(xué)設置稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)和崗位，合理安排會(huì )計稅法等方面的專(zhuān)業(yè)人員負責企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度建設;另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)交易過(guò)程中可能的涉稅行為和類(lèi)型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時(shí)，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當事人將稅務(wù)風(fēng)險轉嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類(lèi)型、成因和預計對企業(yè)影響的基礎上，采取針對性措施將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降低到企業(yè)可以接受的范圍內，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的事前預防、事中控制、事后補救措施，加強對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中稅務(wù)風(fēng)險的管理。
(2)提高會(huì )計人員素質(zhì)，降低人為操作風(fēng)險。
稅務(wù)管理工作最終需要落實(shí)到企業(yè)會(huì )計人員，提高會(huì )計人員素質(zhì)是降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效措施。
一方面，企業(yè)可以通過(guò)提升會(huì )計人員薪資待遇水平、提高會(huì )計人員進(jìn)入門(mén)檻等措施，也可以加強與高校進(jìn)行合作，積極吸引高校財會(huì )專(zhuān)業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質(zhì)會(huì )計人員為本企業(yè)服務(wù);另一方面，企業(yè)也要加強對本企業(yè)現有會(huì )計人員的培訓，定期舉行稅收法律法規理論知識和實(shí)務(wù)操作的學(xué)習班，及時(shí)更新會(huì )計人員的知識系統，從經(jīng)濟方面加大對會(huì )計人員的支持力度，鼓勵會(huì )計人員積極參加會(huì )計稅法方面的資格認證考試，提升會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素養。
同時(shí)，企業(yè)也要加強對會(huì )計人員的職業(yè)道德教育，樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風(fēng)，提高會(huì )計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會(huì )計舞弊現象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險打下扎實(shí)的基礎。
(3)密切關(guān)注稅法變動(dòng)，加強稅務(wù)籌劃管理。
企業(yè)會(huì )計人員應當及時(shí)掌握我國稅收方面的法律變動(dòng)情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風(fēng)險，另一方面也可以加強企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。
企業(yè)會(huì )計人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要深入解讀當前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務(wù)籌劃不違反當前的法律規定，綜合考慮本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務(wù)籌劃中既要考慮企業(yè)價(jià)值最大化，同時(shí)也要考慮法律界限，開(kāi)展高效率的稅務(wù)籌劃工作。
同時(shí)，企業(yè)也要加強對稅務(wù)籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作進(jìn)行檢查，防范企業(yè)由于稅務(wù)籌劃過(guò)度而給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。
4、結語(yǔ)
綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務(wù)管理方面仍面臨著(zhù)較大稅收政策風(fēng)險、稅收操作風(fēng)險和稅收籌劃風(fēng)險，通過(guò)強化稅務(wù)風(fēng)險觀(guān)念、建立風(fēng)險導向型稅務(wù)管理、提高會(huì )計人員素質(zhì)、加強稅務(wù)籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，推動(dòng)我國企業(yè)可持續發(fā)展。
參考文獻：
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