論我國反周期的財政政策的財稅論文

       小編為大家整理了一篇關(guān)于反周期財政政策的財稅論文，希望大家喜歡。

　　1998年上半年，東南亞金融危機進(jìn)一步惡化，受其影響中國經(jīng)濟增長(cháng)繼續滑落。這使我們更多地把推動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)的動(dòng)力放在國內市場(chǎng)的擴大，但據資料顯示，國內市場(chǎng)需求不足， 出現了供大于求的局面。 至1998年7月1日的銀行第五次降息及相關(guān)貨幣政策并未使經(jīng)濟有多大起色，于是下半年宏觀(guān)政策的重點(diǎn)落在反周期的財政政策上。本文試就這些熱點(diǎn)問(wèn)題做一些探討。

　　一、國內市場(chǎng)需求不足的原因

　　(1 )長(cháng)期以來(lái)資源配置的失誤(主要是重復建設和效益低下)造成了總量上的供大于求。國家國內貿易局對600 多種主要商品的統計分析表明，從1995年起，就有90%以上的商品達到了供求平衡或供大于求。1998年第一季度這601種主要商品中，供求平衡的商品466種占總數的74.2%，供大于求的商品155種占25.8%，幾乎沒(méi)有供不應求的商品。

　　持續了近20年的10%的高年均增長(cháng)率大大提高了我國總供給的水平，同時(shí)也積淀了過(guò)度膨脹階段的許多不良籌碼。高速增長(cháng)階段的一個(gè)特點(diǎn)便是粗放經(jīng)營(yíng)，只求規模不計成本，同時(shí)由于政府和企業(yè)投資缺乏遠期理性預測，重復建設和過(guò)度投資造成了生產(chǎn)能力的過(guò)剩。全國共有鋼鐵企業(yè)1700多家，是國外鋼鐵企業(yè)總數的一倍，發(fā)達國家鋼鐵企業(yè)的平均規模為年產(chǎn)量1000萬(wàn)噸，而我國只有5.4萬(wàn)噸。當我們?yōu)槟戤a(chǎn)1億噸鋼的工業(yè)化成就而驕傲時(shí)，資料顯示，全球鋼的生產(chǎn)能力已高達10億噸，而到2000年全球需求不到7.5～8億噸。而全國第三次工業(yè)普查資料也顯示，我國企業(yè)普遍效益低下。1995年工業(yè)生產(chǎn)能力利用充分或比較充分的只占主要工業(yè)品的6.3%，而能力利用不足的占43.4%，全國900多種主要工業(yè)品的生產(chǎn)中有半數以上的生產(chǎn)能力低于50%。

　　(2)社會(huì )公眾和企業(yè)預期成為左右經(jīng)濟的重要因素。首先， 物價(jià)下降的預期使總需求萎縮。由于政府今年提出的三個(gè)目標，更多地關(guān)心保8%和人民幣匯率穩定，而對于物價(jià)上漲控制在3%以?xún)葻o(wú)人懷疑，可見(jiàn)，社會(huì )普遍相信物價(jià)將繼續下降。從理論上講，這一方面會(huì )使消費者持幣待購。價(jià)格比以前低可以誘使消費者購買(mǎi)，但如果認為未來(lái)的價(jià)格會(huì )更低，則大多數消費者會(huì )推遲購買(mǎi)。另一方面，投資者預期未來(lái)生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格會(huì )更低，因而認為目前的投資在將來(lái)投產(chǎn)后，產(chǎn)品價(jià)格比現在還低，這導致資本的預期收益率下降，投資意愿減弱，投資需求減少。消費與投資的不足減少了總需求，又使物價(jià)繼續下降，從而步入惡性循環(huán)。

　　其次，人均收入增幅回落，收入預期不穩定，以及各項改革措施的出臺，也導致消費緊縮。1993年～1996年，我國城鄉居民收入在扣除價(jià)格因素后呈現連續上升趨勢。依次為2.8%、8.5%、12%、13.8 %。 1997年增長(cháng)幅度卻陡然下降，實(shí)際增長(cháng)5.7%， 受人均收入增幅回落的影響，同期人均消費和社會(huì )消費品零售總額雙雙回落。同時(shí)收入不穩定的悲觀(guān)預期，迫使居民采取預防性措施，首先是緊縮預算，其次是減少或推遲必要的消費支出。今年1—4月份，社會(huì )消費品零售總額增長(cháng)6. 9%，比去年同期回落7.8個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)， 由于我國正處于經(jīng)濟轉型時(shí)期，各項改革措施陸續出臺，比如住房制度和社會(huì )保障制度的改革。未來(lái)的不確定性和不穩定性因素增加，城鄉居民的危機感和風(fēng)險意識增強，從而強化了儲蓄與保險，減少即期消費。

　　(3)消費結構面臨升級，而目前沒(méi)有形成消費熱點(diǎn)， 市場(chǎng)需求趨淡。目前我國人均GNP剛逾700美元，基本上實(shí)現了以家電為主的消費需求拉動(dòng)階段，理應步入更高一級的消費階段，但由于收入分配不合理，汽車(chē)和住房需求短期內難有大的變化。據分析，在5 萬(wàn)億的儲蓄存款中，有1萬(wàn)億左右屬于“公款私存”和各種形式的“灰色收入”， 在通常情況下不構成對于市場(chǎng)的有效需求。另有一萬(wàn)億存款屬于農村居民儲蓄，人均存款額并不太高，除了滿(mǎn)足即期需求與消費外，只能儲蓄生命周期中一次性的婚喪等未來(lái)購買(mǎi)力;其余3萬(wàn)億元存款中，社會(huì )20 %富有人員的存款要占儲蓄額的50%以上，對于這些消費者來(lái)說(shuō)，用于生活性消費的數量有限。這樣算來(lái)，城市居民中80%以上的消費主體的人均儲蓄余額難以形成對潛在需求的消費者剩余�？梢�(jiàn)，靠消費結構的升級帶動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)短期內不可能，今后將有一個(gè)居民積聚各種財富的階段。

　　(4)東南亞金融危機直接影響我國的出口， 出口需求的減少同時(shí)增加了國內的供給。近年來(lái)我國外貿出口走勢已顯示出增長(cháng)放慢的軌跡。1979～1995年外貿出口年均增幅25%，而1992～1995年僅 20.1 %，1996～1997年外貿出口增長(cháng)率降到11.2%，而今年又出現了負增長(cháng)。除了東南亞國家出口的產(chǎn)品類(lèi)型與我國趨同，這些國家的貨幣貶值降低了他們的出口產(chǎn)品價(jià)格，使我國出口產(chǎn)品價(jià)格處于不利地位外，我國在高科技、服務(wù)貿易、跨國公司生產(chǎn)三方面均水平很低，對于出口增幅的回落也是一個(gè)重要原因。

　　(5)基礎設施不健全和消費信用方式滯后， 制約城鄉居民消費需求的擴大。雖然我國基礎設施建設步伐不斷加快，但是相對于人民日益增長(cháng)的消費需求和經(jīng)濟建設還相差很遠，也限制了消費結構的升級。如城鎮公路建設和交通狀況難以適應對“行”的需求。至1997年底，全國空有5000多萬(wàn)平方米的商品房，其中約30%左右是由于市政基建不配套而直接導致銷(xiāo)售不暢。同時(shí)由于消費信用方式未從賣(mài)方市場(chǎng)快速過(guò)渡到買(mǎi)方市場(chǎng)條件下的要求，故不能真正起到緩解生產(chǎn)與消費之間矛盾的作用，而居民長(cháng)期形成的一次性整體性消費習慣也成為壓抑需求的因素。

　　二、反周期的財政政策

　　通過(guò)對以上我國內需不足的成因分析，可見(jiàn)深層次的問(wèn)題是經(jīng)濟制度的弊病所致。而短期內帶有明顯的周期性特點(diǎn)。從1996年5 月1 日到1998年7月1日，我國兩年內連續五次降息，并從1998年起商業(yè)銀行取消貸款限額的控制，實(shí)行資產(chǎn)負債比例管理，這些改革一方面是金融改革深化的開(kāi)始，使中國的貨幣政策開(kāi)始具有市場(chǎng)經(jīng)濟的意義，另一方面也是希望通過(guò)積極的貨幣政策，擴大企業(yè)投資需求和居民個(gè)人消費需求，但從實(shí)際結果看，上半年經(jīng)濟增長(cháng)僅為7%， 再一次證明了西方經(jīng)濟學(xué)家關(guān)于在經(jīng)濟蕭條時(shí)期貨幣政策啟動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)的低效性。

　　是不是我國出現了凱恩斯流動(dòng)陷阱呢?即利率水平降到一定低的水平時(shí)，人們不管有多少貨幣只想保持在手中，這樣央行就難以實(shí)現通過(guò)降低利率，增加貨幣供應量的方法刺激投資的政策目標。但從中國的實(shí)際情況看，第一，貨幣政策客觀(guān)上受時(shí)滯影響，不可能在短期內奏效，往往需要一年左右。第二，貨幣政策的宏觀(guān)擴張政策同已經(jīng)或即將出臺的住房、醫療、退休等制度改革而引起居民消費緊縮矛盾，產(chǎn)生政策“抵消”。第三、利率杠桿并未完全失靈，更重要是我國經(jīng)濟也并非完全蕭條。所以筆者認為目前中國具有“準凱恩斯陷阱”的性質(zhì)，但并未完全陷入凱恩斯陷阱。既然貨幣政策效果不明顯，完全可以嘗試用反周期的財政政策刺激經(jīng)濟，以及引導貨幣政策效用的發(fā)揮。

　　反周期的財政政策主要指政府支出和稅收政策。中國財政政策的困難主要是財政收入水平較低，而財政支出負擔日益沉重。故目前中央政府主要通過(guò)增發(fā)國債，新增1000億元國債用于農林水利、交通通信、城市基礎設施建設、城鄉電網(wǎng)建設與改造、中央直屬儲備糧庫、經(jīng)濟適用房六個(gè)方面的建設。這一方面是我國經(jīng)濟發(fā)展中解決基礎設施、公共產(chǎn)品供給不足對經(jīng)濟發(fā)展的制約(據世界銀行的一份保守的估計，中國因交通設施不足，每年新增的社會(huì )成本相當于當年GDP的1%)。另一方面也可以產(chǎn)生乘數效應，拉動(dòng)需求促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)。而且由于中國的貨幣需求與利率的內在聯(lián)系機制尚未形成，企業(yè)投資對利率的變動(dòng)不甚敏感，所以“擠出效應”不會(huì )大，這也能充分保證財政政策的效果。但是對于國債的發(fā)行我們必須有清醒的認識：一是國債的發(fā)行量要有一定力度;二是要有風(fēng)險意識且期望值不宜過(guò)高，因為至今世界上擴張性的財政政策還沒(méi)有很成功的例子。從我國的債務(wù)負擔率 ( 累計國債余額與全年GDP的比例)來(lái)看，1997年底累計國債5928.8億占同年GDP的7.93%，按1998年先后確定的發(fā)行數6508.6=2808.6+2700+1000，減到期國債還本1671.45，預計1998年底累計10766億同年GDP的約13.3%， 而國際上這一指標不應超過(guò)50%，可見(jiàn)國債規模還有力可挖。但從債務(wù)依存度(本年國債發(fā)行額與本年財政支出之比)來(lái)看，按1998年確定的6808.6億元，預計要占調整后的全國財政預算的40.19%， 已大大超過(guò)了國際公認的20%的限額。

　　此外，還應注意國債發(fā)行收入必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，即投入基礎設施的建設。政府投資應該主要是公益性項目和基礎設施，而且要立足于經(jīng)濟結構的優(yōu)化和經(jīng)濟關(guān)系的理順，不要因為要拉動(dòng)投資而使本來(lái)就不合理的經(jīng)濟結構關(guān)系雪上加霜。最后我們還應優(yōu)化國債的期限與品種結構，降低國債籌資成本。

　　我國反周期的財政政策還應實(shí)行結構性減稅與強化稅收征管及費稅改革并行。

　　第一，如果我們要想利用稅收減免或優(yōu)惠發(fā)展經(jīng)濟，必須強化稅收征管。西方國家稅收觀(guān)念深入人心，國家普遍建立了嚴格的稅收懲罰制度，用重罰提高人們的納稅意識，體現了稅收的剛性原則。因此，在西方國家，如果實(shí)行反周期的財政政策，其減稅效應是非常明顯的�？梢�(jiàn)，稅收環(huán)境的好壞是一個(gè)國家采取減稅措施能否發(fā)揮作用的必要條件。在我國，逃稅漏稅十分嚴重，這必然影響到稅收政策的發(fā)揮。故加強稅收征管一方面可以增加財政收入，另一方面也為減稅的實(shí)施提供良好的環(huán)境。

　　第二，考慮到我國普遍減稅不可能也沒(méi)有必要，可采取選擇性的局部減稅。如實(shí)行消費型增值稅，即在計算增值稅時(shí)對企業(yè)購置固定資產(chǎn)設備予以抵扣，以降低企業(yè)負擔。給高新技術(shù)企業(yè)減稅，以加快產(chǎn)業(yè)結構調整，支持“新經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)”。此外，還可以考慮為新技術(shù)企業(yè)提供財政貼息和貸款擔保等措施。我國從今年1月1日起提高紡織品和機械產(chǎn)品的出口退稅，又從6月1日起提高煤炭鋼鐵等產(chǎn)品的退稅，以及簡(jiǎn)化退稅程序，這些都表明稅收角度還有一定的操作空間。

　　第三，改善費稅關(guān)系。減稅必然會(huì )減少財政收入。其實(shí)目前關(guān)于財政收入占GDP 比重的爭論關(guān)鍵在于我國存在大量預算外資金以及預算外的預算外資金。據1995 年財稅大檢查， 當年我國財政預算外資金高達3843億元，占當年財政收入6242億元的61.5%，正如朱róng@①基總理指出的，費大于稅，是我國財政體制的一大病癥。經(jīng)過(guò)一系列調整，我國各級政府收入占GDP的比重至少在20%左右。據有關(guān)部門(mén)測算， 我國企業(yè)的稅收負擔率在世界上屬于中低國家，但為什么人們感覺(jué)卻非常重呢?主要是各項“費”的比重較高，再加上人們費稅不分的觀(guān)念，導致了企業(yè)負擔過(guò)重。但“費改稅”的實(shí)行是利益的再分配，應遵循自上而下的原則，即先把中央各部門(mén)的收費做出調整，再規范地方收費。同時(shí)，要及時(shí)把條件具備的“費”改為稅。如把養路費改征燃油稅，既有利于治理公路三亂，也有利于強化征收。

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