企業(yè)財稅信息化管理的應用模式
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摘 要：對于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而言，稅收管理具有至關(guān)重要的意義。
稅收貫穿于企業(yè)生存與發(fā)展的各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節，稅收風(fēng)險不可避免。
隨著(zhù)經(jīng)濟環(huán)境的日益復雜，財稅管理風(fēng)險越來(lái)越大，財稅監管工作面臨著(zhù)巨大的挑戰。
隨著(zhù)我國國有企業(yè)在體制方面的改革力度不斷加強，我國中央相關(guān)部門(mén)在財稅管理方面的要求也不斷提高。
企業(yè)必須強化自身內部管理力度，通過(guò)科學(xué)的方式對稅收管理進(jìn)行籌劃，嚴格遵照相關(guān)法律法規繳納稅費，并對自身稅務(wù)管理情況進(jìn)行及時(shí)、準確的把控，使企業(yè)稅收管理更具合理性、規范性，從而有效預防稅務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)實(shí)現健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè);財稅;信息化管理;應用模式
財稅信息化建設是財稅科學(xué)化、精細化管理的內在要求，也是財稅管理的重要內容。
隨著(zhù)國家稅務(wù)總局“金稅三期工程”在全國范圍的逐步推廣，財稅信息化建設已邁向一個(gè)新的臺階，這也迫使企業(yè)在接受“財稅管理一體化”全新理念的同時(shí)，思考如何借此契機，通過(guò)實(shí)現企業(yè)內部財務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化處理和無(wú)縫連接，簡(jiǎn)化企業(yè)財務(wù)管理工作，全面實(shí)現企業(yè)的信息化管理。
本文主要對企業(yè)內部財稅信息化管理的應用模式進(jìn)行了探討，以期可以為企業(yè)的稅收管理工作提供具有實(shí)際價(jià)值的參考信息。
一、我國企業(yè)財稅管理的發(fā)展現狀
(一)稅收風(fēng)險較大
近兩年來(lái)，稅務(wù)機關(guān)在完善征管手段的同時(shí)，不斷強化稽查體系，通過(guò)先專(zhuān)項自查，后專(zhuān)項檢查的方式，要求企業(yè)嚴格按照稅法規定，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉稅問(wèn)題進(jìn)行全面自查，包括發(fā)票真偽、收入的確認、費用的列支、業(yè)務(wù)的真實(shí)性等多方面，內容涵蓋全部應納稅種。
我國正在對財稅管理體系進(jìn)行改革，財稅政策存在部分解釋不明以及操作細則缺失的問(wèn)題，企業(yè)與財稅部門(mén)經(jīng)常會(huì )出現理解偏差現象。
基于宏觀(guān)政策的影響，監管部門(mén)由于地域、時(shí)期等方面的差異，對政策的監管及把握力度也存在一定的差異性，這不僅增大了企業(yè)稅法遵從的難度，更使企業(yè)的納稅風(fēng)險急劇上升。
(二)缺乏有效的管理機制
企業(yè)沒(méi)有針對財稅管理工作建立健全相關(guān)機制，沒(méi)有對管理標準進(jìn)行有效規范，致使不同部門(mén)在相同事項方面的管理標準存在不一致性，繼而導致執行尺度不同，在很大程度上制約了公司整體稅收策略的制定工作。
(三)信息化應用水平較低
企業(yè)在財稅管理方面并不具有較高的信息化應用水平，在實(shí)際工作過(guò)程中，多以財務(wù)人員手工作業(yè)以及主觀(guān)判斷為主，對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及經(jīng)驗具有較強的依賴(lài)性。
除此之外，企業(yè)的財稅管理與業(yè)務(wù)環(huán)節存在脫節現象，財稅信息無(wú)法實(shí)現有效共享，基礎信息出現偏差等問(wèn)題，構建完善的財稅信息管理系統迫在眉睫。
二、信息系統的功能框架
(一)框架結構
財稅管理信息系統是對財務(wù)日常管理應用的整合，基于財稅管理體系標準的指導下，嚴格遵照相關(guān)法律法規，對稅種稅費進(jìn)行有效計算，并記錄相關(guān)調整事項。
該系統內部含有申報納稅表的模板，通過(guò)其可以向相關(guān)管理部門(mén)申報財稅繳納款項。
除了財稅原有的業(yè)務(wù)處理功能外，還構建了評估模型與指標分析體系，可以對企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行有效評估與合理分析，有利于企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)、準確的掌握，除此之外，該系統還可以對企業(yè)的稅收管理提供科學(xué)有效的籌劃方案。
具體構造如下圖所示：
(二)信息系統合理理念
針對財稅管理構建信息系統，可以完善財稅管控體系，促使企業(yè)財稅管理工作更具科學(xué)性。
構建信息系統的核心理念有三個(gè)，一是對財稅管理機制進(jìn)行標準規范，促使各個(gè)部門(mén)的管理口徑實(shí)現統一;二是財稅管理實(shí)現有效延伸，逐漸成為前端業(yè)務(wù);三是建立健全財稅評估模型與財稅分析體系，從而對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行合理評估與有效分析。
(三)解決業(yè)務(wù)的有效方案
解決業(yè)務(wù)的方案主要包括五個(gè)流程，分別是建立納稅體系、處理日常業(yè)務(wù)、企業(yè)納稅管控、科學(xué)籌劃以及分析評估、業(yè)務(wù)集成關(guān)系。
企業(yè)利用信息化平臺，進(jìn)行財稅管理，對財稅管理進(jìn)行標準規范，并在各個(gè)下屬部門(mén)貫徹落實(shí)。
利用相關(guān)系統對涉稅信息進(jìn)行有效集成，例如，資產(chǎn)、合同等，并結合系統內部相關(guān)稅務(wù)信息，對稅費進(jìn)行準確計算，繼而進(jìn)行申報處理與繳納處理。
建立健全稅務(wù)評估模型與分析指標體系，促使企業(yè)財稅管理分析指標實(shí)現自動(dòng)生成，繼而對納稅進(jìn)行自動(dòng)評估。
通過(guò)信息化建設全程監管企業(yè)的經(jīng)濟事項，可以對企業(yè)財稅管理的效益影響進(jìn)行準確分析，從而科學(xué)籌劃財政管理工作，有利于企業(yè)的財稅管理工作實(shí)現縱向管控。
三、信息化管理應用結果分析
(一)電子登記納稅調整事項
對核算賬簿、核算憑證以及備查簿進(jìn)行有效連接，促使三者呈現一種關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而促使企業(yè)的納稅調整事項的登記處理實(shí)現自動(dòng)化，不僅降低了相關(guān)人員的工作量，還提高了納稅調整事項篩選結果、分析結果以及登記結果的準確性，有利于企業(yè)順利進(jìn)行財稅管理工作，例如，遞延所得稅核算、納稅申報表核算以及納稅調整等。
(二)在線(xiàn)處理日常稅費
應用信息化管理系統，企業(yè)在財稅管理方面可以對多個(gè)稅種的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行在線(xiàn)處理，例如增值稅、所得稅等。
根據我國財稅管理的相關(guān)法律法規的要求，對實(shí)際繳納稅額以及理論上應繳稅額進(jìn)行合理分析，準確把握二者之間的差異，確保財稅管理相關(guān)環(huán)節在規范性與合理性方面符合相關(guān)標準要求，避免企業(yè)遭遇巨大財稅管理風(fēng)險。
(三)自動(dòng)生成納稅報表數據
嚴格遵照我國相關(guān)部門(mén)在納稅申報表樣式方面的規范標準，對納稅主體、稅務(wù)報表以及備查簿三者的關(guān)系進(jìn)行準確定義，在信息化管理系統內部構建納稅申報模板，自動(dòng)采集稅務(wù)系統以及賬務(wù)系統內部的相關(guān)數據，并以此作為納稅申報數據，幫助企業(yè)財稅管理人員進(jìn)行納稅申報，避免報表數據出現人為干預現象，促使報表數據更具實(shí)時(shí)性、準確性、合理性以及可行性。
(四)建立健全稅務(wù)指標分析體系
企業(yè)在財稅管理方面建立健全稅務(wù)指標分析體系，可以幫助企業(yè)對各個(gè)稅種的涉稅指標進(jìn)行在線(xiàn)分析，并自動(dòng)根據分析結果生成稅務(wù)分析報告、涉稅指標對比分析表以及稅務(wù)指標的變化趨勢表，有利于企業(yè)財稅管理人員對涉稅指標變化情況進(jìn)行及時(shí)、準確的掌握，有效規避財稅管理風(fēng)險。
結語(yǔ)
財稅信息化管理的實(shí)際應用價(jià)值主要取決于自身與前端業(yè)務(wù)之間的銜接關(guān)系。
企業(yè)嚴格遵循財稅方面的法律法規，對各項涉稅環(huán)節進(jìn)行專(zhuān)業(yè)、合理且謹慎的處理，按照相關(guān)規定實(shí)施納稅申報;通過(guò)信息化技術(shù)采集并分析涉稅信息，對稅收變化情況進(jìn)行自動(dòng)預警;分析稅收變化情況，對財稅管理潛在風(fēng)險進(jìn)行合理評估，實(shí)施科學(xué)籌劃，有效提高企業(yè)財稅管理水平，節約稅收成本，規避財稅管理風(fēng)險，確保企業(yè)健康持續發(fā)展。
(作者單位：中國振華集團永光電子有限公司)
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