普惠金融體系下農業(yè)保險發(fā)展的財政政策畢業(yè)論文
廣大朋友們，關(guān)于“普惠金融體系下農業(yè)保險發(fā)展的財政政策”是由論文頻道小編特別編輯整理的，相信對需要各式各樣的論文朋友有一定的幫助！一、我國農業(yè)保險發(fā)展面臨的主要困難
（一）我國農業(yè)保險立法缺位
從各國農業(yè)保險發(fā)展的歷程來(lái)看都是立法先行。我國自1980年恢復保險業(yè)務(wù)以來(lái)，農業(yè)保險沒(méi)有得到較好的發(fā)展的原因之一就是沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的農業(yè)保險法律或者相關(guān)的農業(yè)保險法規和條例。農業(yè)保險的立法思想散見(jiàn)于《中華人民共和國農業(yè)法》、《中華人民共和國保險法》等法律條文中。1993年《農業(yè)法》第31條規定“國家鼓勵和扶持對農業(yè)保險事業(yè)的發(fā)展。”1995年《保險法》第149條規定“國家支持發(fā)展為農業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險事業(yè)，農業(yè)保險由法律、行政法規另行規定。”2007年，《政策性農業(yè)保險條例》被列入國務(wù)院2007年立法計劃，由保險業(yè)監督管理委員會(huì )負責起草。但是由于種種原因尚未出臺，我國農業(yè)保險立法始終處于缺位狀態(tài)。目前，農業(yè)保險發(fā)展主要依靠各地的政府文件，諸多問(wèn)題的解決措施缺乏法律保障，農業(yè)保險健康發(fā)展面臨挑戰。
（二）保險公司經(jīng)營(yíng)農業(yè)保險難以為繼
農業(yè)的生產(chǎn)周期比較長(cháng)，承受著(zhù)自然風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險等多種風(fēng)險，投資回報率低，這些都表明了農業(yè)的“弱質(zhì)”屬性。農業(yè)是自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟再生產(chǎn)相互交織的產(chǎn)業(yè)，受自然風(fēng)險的影響巨大，并且這些風(fēng)險具有區域性、伴生性和系統性，使保險公司經(jīng)營(yíng)農業(yè)保險面臨著(zhù)較高風(fēng)險。另外，我國農業(yè)保險的投保區域有限，農戶(hù)比較分散，這使得保險公司無(wú)法按照大數定律來(lái)確定農業(yè)保險費率。而且一旦發(fā)生農業(yè)巨災，則涉及千千萬(wàn)萬(wàn)農戶(hù)、數億元的損失，保險公司數年利潤可能不及一次虧損，經(jīng)營(yíng)農業(yè)保險的積極性受挫。
（三）農民對農業(yè)保險的有效需求不足或是需求無(wú)法滿(mǎn)足
首先，農業(yè)保險的高風(fēng)險和高賠付率使得保險公司的農險業(yè)務(wù)經(jīng)常面臨虧損，這使得保險公司對其設計較高的保險費率，而農民的收入有限，高費率使得大部分農民無(wú)法承擔。其次，我國的農業(yè)保險發(fā)展還處于初級階段，開(kāi)發(fā)設計的險種有限、控制較嚴、操作復雜、賠償偏低，使廣大農戶(hù)很難按照自己的需要選擇險種。
（四）缺乏政府有效的引導和扶持
在農業(yè)保險的改革和發(fā)展過(guò)程中，自2004年以來(lái)，中央連續七個(gè)一號文件對農業(yè)保險的發(fā)展都有重要論述，但是具體落實(shí)情況遠遠沒(méi)有達到人們的預期水平。
另外，目前我國農業(yè)保險在補貼方面只對投保戶(hù)進(jìn)行保費補貼，并沒(méi)有對經(jīng)營(yíng)農險業(yè)務(wù)的商業(yè)保險公司進(jìn)行費用補貼；稅收方面只免交營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有其他方面的稅收優(yōu)惠，在一定程度上不利于保險公司積極推進(jìn)農險業(yè)務(wù)。
對這項涉及鞏固農業(yè)基礎地位的政策性保險業(yè)務(wù)，政府一直沒(méi)有成立或者指定權威機構來(lái)協(xié)調和推動(dòng)，也是我國農業(yè)保險發(fā)展滯后的重要原因。
二、農業(yè)保險與公共財政的關(guān)系
由于經(jīng)營(yíng)農業(yè)保險供給成本高，風(fēng)險大，服務(wù)對象收入水平普遍偏低，這就需要財政資金給予扶持。因此，發(fā)展農業(yè)保險的過(guò)程中，需要積極發(fā)揮公共財政的作用。
（一）財政的資源配置功能
保險公司的逐利性使得其更注重在城市建立分支機構，努力擴大在城市中的份額，致使農村保險公司或其分支機構嚴重缺失，甚至有些貧困偏遠地區，農業(yè)保險并沒(méi)有開(kāi)始，嚴重影響我國普惠型金融體系的構建進(jìn)程。針對這種現象，需要發(fā)揮財政的資源配置作用，將一部分資金流向弱勢地區、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體。通過(guò)對經(jīng)營(yíng)農業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司進(jìn)行費用補貼，實(shí)施稅收優(yōu)惠，擴大險種補貼的范圍，帶動(dòng)其經(jīng)營(yíng)農險業(yè)務(wù)的積極性，不斷擴大承保范圍，開(kāi)發(fā)新的險種，幫助農民解決后顧之憂(yōu)；對投保農戶(hù)進(jìn)行保費補貼，有效轉移風(fēng)險，從而有利地帶動(dòng)民間投資，發(fā)揮農業(yè)保險在國民經(jīng)濟中的乘數效應，以此提高資源配置的效率。
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由于目前保險公司的服務(wù)對象主要是城市人口、大企業(yè)、大客戶(hù)，占我國絕大多數的農民的保險需求沒(méi)有得到滿(mǎn)足，保險公司“嫌貧愛(ài)富”造成的“馬太效應”導致弱勢地區、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體的金融保險服務(wù)的匱乏，擴大了區域發(fā)展的差異和社會(huì )財富占有的兩級分化，從而損害了社會(huì )公平。另一方面，有農險業(yè)務(wù)的保險公司，保費收入很難彌補由于險種開(kāi)發(fā)、費率厘定、核查定損、事故賠款等造成的支出，經(jīng)常入不敷出而致使在農險業(yè)務(wù)上虧損，損害了市場(chǎng)經(jīng)濟內在的經(jīng)濟公平。對此，可通過(guò)財政的稅收優(yōu)惠、財政補助等多種手段促進(jìn)農村地區經(jīng)濟的發(fā)展，拉動(dòng)農民增收。對保險公司進(jìn)行財政補助和稅收優(yōu)惠，例如，降低農險項目收入的所得稅稅率以提高其利潤水平，改善“企業(yè)辦社會(huì )”的狀況，促進(jìn)社會(huì )公平，實(shí)現財政收入分配職能。
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為了農村地區經(jīng)濟的穩定，保證普惠金融體系的可持續發(fā)展，就需要財政通過(guò)制度性的安排，發(fā)揮“自動(dòng)穩定”的作用，消除農業(yè)保險發(fā)展中的某些障礙，通過(guò)加大財政資金的轉移力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結構升級，保證國民經(jīng)濟穩定和高速的最優(yōu)結合。
三、我國發(fā)展農業(yè)保險的財政政策選擇
保險公司的利潤來(lái)源主要是“三差益”，即死差益、利差益、費差益，其三者之和較高時(shí)才能彌補保險公司的成本。但與此相矛盾的是，對于農業(yè)保險來(lái)說(shuō)，保險公司供給成本高，服務(wù)對象為抗風(fēng)險能力較弱、收入水平偏低的農民，這就需要財政資金給予扶持。通過(guò)稅收優(yōu)惠、財政補貼等多種手段，引導資金流向弱勢地區、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體，改善資源配置效率，逐步建立市場(chǎng)主導與政府扶持相結合、財政政策和金融政策相結合的長(cháng)效機制。
具體可以從以下幾方面著(zhù)手：
�。ㄒ唬嫿ㄞr業(yè)保險法律體系
制定專(zhuān)門(mén)的《農業(yè)保險法》，明確政府定位和具體的政府扶持辦法，建立適合我國國情的農業(yè)保險組織體系等；出臺相關(guān)的部門(mén)規章、財政政策和措施，適應新形勢下普惠金融發(fā)展的需要。
（二）完善農業(yè)保險補貼政策
目前，中央和地方各級財政對參加種養業(yè)保險的農戶(hù)給予一定的保費補貼，中央財政補貼40%，地方財政補貼20%，縣級財政補貼20%，其余20%由農戶(hù)自己承擔，這對于調動(dòng)農民投保積極性有重要作用。與此相對應，公共財政并沒(méi)有給予提供農業(yè)保險服務(wù)的保險公司任何補貼，這對于面臨著(zhù)高風(fēng)險、高成本、高賠付率和經(jīng)營(yíng)技術(shù)上存在困難的保險公司來(lái)說(shuō)，在一定程度上抑制了其積極開(kāi)展農險業(yè)務(wù)。因此有必要對經(jīng)營(yíng)農險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)營(yíng)管理費用進(jìn)行補貼。
另外， 2010年的中央一號文件明確提出要擴大農業(yè)保險保費補貼的品種和區域覆蓋范圍，加大中央財政對中西部地區保費補貼力度。為充分發(fā)揮保險風(fēng)險分散、損失補償功能，鼓勵和保障農民對農業(yè)生產(chǎn)的投入，穩定我國糧食生產(chǎn)和供給，應將所有產(chǎn)糧大縣納入中央財政農業(yè)保險保費補貼范圍。進(jìn)一步提高中央財政農業(yè)保險保費補貼比例，綜合考慮各地經(jīng)濟發(fā)展實(shí)力和財政承擔能力，實(shí)行有所差別的保費補貼比例，對于中西部經(jīng)濟欠發(fā)達地區，中央財政保費補貼比例應提高至不低于70%；對于經(jīng)濟相對發(fā)達地區，中央財政保費補貼比例應提高至不低于50%。
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