審計報告15篇【精選】
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到報告，報告包含標題、正文、結尾等。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編幫大家整理的審計報告，歡迎閱讀與收藏。
審計報告1
xx集團監事會(huì )：
本審計小組按照xx集團管理干部辭職、離職、離崗審計規定的責任要求，對珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿易有限公司三家xx集團子公司財務(wù)副總張xx在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日共x個(gè)月期間的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計。
本次審計主要采取先由財務(wù)內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
一、財務(wù)會(huì )計現行基本情況
1、財務(wù)組織結構及職責分工的狀況、財務(wù)組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務(wù)部對內部組織結構及職責分工多次進(jìn)行了反復調整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財務(wù)人員由原來(lái)的9人增加到現階段的12人。目前的財務(wù)組織和職責分工雖趨穩定，但沒(méi)有優(yōu)化人力資源。
2、會(huì )計核算的基本情況、會(huì )計核算的基本情況因內部核算方法或程序反復變化，造成會(huì )計核算和對帳滯后，經(jīng)常出現總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務(wù)與采購兩部門(mén)職責分工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務(wù)部對會(huì )計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務(wù)管理的被動(dòng)局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務(wù)副總根據支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷(xiāo)旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務(wù)部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因，后期效果不顯著(zhù)。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
二、資產(chǎn)及負債狀況的審查
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫存現金余額為1187萬(wàn)元，到了20xx年7月末余額僅為233萬(wàn)元，期間現金凈流出總額954萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營(yíng)現金凈流出=954+345–620–506—9=164萬(wàn)元。
以經(jīng)營(yíng)現金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現金資產(chǎn)減少164萬(wàn)元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有帶來(lái)現金凈流入的（破除了財務(wù)副總一直宣稱(chēng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司與x貿易公司合計應收款余額為46萬(wàn)元，而20xx年7月末余額為499萬(wàn)元，應收帳款凈增加453萬(wàn)元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬(wàn)元以上的幾家詳見(jiàn)下表（金額為萬(wàn)元）
在清查中發(fā)現，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒(méi)有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿(mǎn)足。
3、個(gè)人往來(lái)債權的審查（金額單位為元）：
個(gè)人往來(lái)借款增加2萬(wàn)元無(wú)法追回，主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致。
20xx年7月末借支余額異�；蚩苫厥诊L(fēng)險較大的個(gè)人往來(lái)清單：xx。
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬(wàn)元，17年7月末余額為186萬(wàn)元，增加124萬(wàn)元。增加的付款主要是預付手機款23萬(wàn)元、泰利來(lái)97萬(wàn)元及未開(kāi)發(fā)票已付款4萬(wàn)元。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務(wù)人清單：
此類(lèi)多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質(zhì)問(wèn)題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開(kāi)發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬(wàn)元，20xx年7月末余額為1432萬(wàn)元，存貨凈增加607萬(wàn)元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實(shí)物帳雖然在x個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問(wèn)題的成品總數為6085臺，其成本金額為130萬(wàn)元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬(wàn)元（另附明細清單），主要原因是銷(xiāo)售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無(wú)法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司余額為534萬(wàn)元，20xx年7月末余額1328萬(wàn)元，應付帳款凈增加794萬(wàn)元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無(wú)法判斷。
三、成本費用及利潤的審查
1、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10775萬(wàn)元，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛處率下降了3.5個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為17.5%。2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬(wàn)臺，材料成本總額5245萬(wàn)元，直接工人費用1247萬(wàn)元，制造費用合計847萬(wàn)元，制造成本總計7339萬(wàn)元。與20xx年7月初數據相比如下表：
在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(cháng)近10個(gè)百分點(diǎn)，制造費用比重下降0.6%屬于正常區間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購過(guò)程管控、材料利用率以及制造車(chē)間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費用為739萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費用404萬(wàn)元，月平均開(kāi)支31萬(wàn)元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬(wàn)元，其中日常管理費用支出832，月平均開(kāi)支64萬(wàn)元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬(wàn)元，與前同期的月平均支出53萬(wàn)元，每月多支出12萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jì)近10個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
四、本期財務(wù)期間主要不當支出或未了結的重要事項：
1、x機型的版權費60萬(wàn)元支出；
2、為了準備上ERP系統，預付軟件款12000元（實(shí)際未上）；
3、貿易公司免稅咨詢(xún)預付款20萬(wàn)元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷(xiāo)項發(fā)票，有26萬(wàn)多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很�。�。
五、財務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的建議
1、首先對財務(wù)內部組織進(jìn)行人力資源整合，將現有的財務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì )計室和財務(wù)室，會(huì )計室專(zhuān)職經(jīng)營(yíng)核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務(wù)室專(zhuān)職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉和利用、債權債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開(kāi)后，會(huì )計室崗位分配5人（設會(huì )計經(jīng)理一人），財務(wù)室崗位分配4人（設財務(wù)經(jīng)理一人），另公司設財務(wù)副總一名統一領(lǐng)導會(huì )計室和財務(wù)室。因此，將現有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規劃與控制是公司財務(wù)管理的.重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規劃、月規劃，也要進(jìn)行年度計劃和預算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對債權人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務(wù)副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
3、會(huì )計核算體系應予以調整，新機電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會(huì )計核算系統內，轉向體外由財務(wù)室承接；要對會(huì )計核算職能瘦身，同時(shí)增強財務(wù)管理職能。
4、繼續規范和完善財務(wù)日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷(xiāo)規定、對帳程序管理規定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規定、實(shí)物資產(chǎn)監管與利用規定、代理商信用額度管理規定、采購及銷(xiāo)售價(jià)格財務(wù)執行管理規定、單據文件簽字職責分配與責任管理規定等。
5、嚴格執行財務(wù)收支的相關(guān)程序和規定。要積極與債權債務(wù)人或各部門(mén)相關(guān)職責人員及時(shí)協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問(wèn)題時(shí)，結合實(shí)際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門(mén)人力成本費用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計調部和生產(chǎn)部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務(wù)部的會(huì )計室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財務(wù)部的財務(wù)室，其物資調度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財務(wù)的相關(guān)數據上反映的問(wèn)題在前期已經(jīng)出現，通過(guò)本次審計，老問(wèn)題依然出現，而且問(wèn)題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(cháng)期存放、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開(kāi)發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據財務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員提供的業(yè)務(wù)數據情況，按照內部審計程序進(jìn)行了必要的審查和驗證，基本真實(shí)地反映了張xx在此期間的財務(wù)活動(dòng)。本次內審過(guò)程中財務(wù)副總張xx一直未現場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：xx
內審組項目人：xx
內審組主審人：xx
離職財務(wù)副總：xx
20xx年xx月xx日
審計報告2
【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；購建管理；日常管理；處置管理；效率管理
一、引言
按照國家電網(wǎng)公司現代公司戰略部署及集團化運作、集約化經(jīng)營(yíng)和精細化管理的要求，公司系統應加強資產(chǎn)管理，著(zhù)眼未來(lái)，推進(jìn)資產(chǎn)管理長(cháng)效機制建設，進(jìn)一步強化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險，盤(pán)活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運營(yíng)效率，提高經(jīng)濟效益。
二、固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題
1.有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理脫節，賬、卡、物不符的現象；2.個(gè)別固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)；3.固定資產(chǎn)營(yíng)運成本有待進(jìn)一步降低；4.固定資產(chǎn)管理效率有待進(jìn)一步提高。
三、定資產(chǎn)管理改進(jìn)方法或對策
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購建管理
1.嚴格按照制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購建
根據《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，按照預算管理程序，嚴格按照經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì )和省公司批準的年度資本性收支預算安排固定資產(chǎn)購建，對于不可預見(jiàn)的固定資產(chǎn)購建按規定程序進(jìn)行審批。
2.設備物資采購及工程施工款項結算納入“收支兩條線(xiàn)”管理
充分發(fā)揮招投標管理中心在物資采購方面的優(yōu)勢，降低物資采購成本。嚴格工程施工款項結算管理，提高工程資金使用效益。將設備物資采購和工程款項結算納入“收支兩條線(xiàn)”管理，在滿(mǎn)足工程進(jìn)度需要的前提下，積極進(jìn)行資金運作，降低資金綜合成本。
3.及時(shí)編制竣工決算報告
嚴格按照國家電網(wǎng)公司和省公司《工程竣工決算管理辦法》等制度的要求，加強工程項目竣工決算報告編制的管理工作，定期對竣工決算報告編制情況進(jìn)行清理，及時(shí)督促上報審查，保證竣工決算的及時(shí)審批，有效解決固定資產(chǎn)長(cháng)期以暫估價(jià)值入賬帶來(lái)的問(wèn)題。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理
1.狠抓固定資產(chǎn)基礎管理工作
主要做好以下幾個(gè)方面的工作包括：
1）在資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要求各職能管理部門(mén)在規定的時(shí)限內傳遞變動(dòng)信息，確保帳、卡、物一致；
2）建立管理責任追究制度；
3）提出資產(chǎn)出租和委托經(jīng)營(yíng)管理的程序及職責；
4）嚴格控制以固定資產(chǎn)進(jìn)行擔保的行為；
5）建立固定資產(chǎn)清查制度；
6）建立固定資產(chǎn)定期、不定期的檢查制度。
2.制定定期清查盤(pán)點(diǎn)制度
固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，是完善固定資產(chǎn)日常管理的基礎，建立固定資產(chǎn)清查制度，原則上每年至少應當進(jìn)行一次全面清查，清查盤(pán)點(diǎn)結束后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)及時(shí)提交清查盤(pán)點(diǎn)報告，對盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認真分析，提出整改措施并會(huì )同有關(guān)部門(mén)對相關(guān)責任人提出具體處理意見(jiàn)，及時(shí)處理，資產(chǎn)清查發(fā)現重大資產(chǎn)損失情況的，及時(shí)上報省公司。
3.動(dòng)態(tài)監控資產(chǎn)增減變動(dòng)
設計固定資產(chǎn)及累計折舊變動(dòng)情況月度報表，要求填報月度固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，按月份對固定資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行監控，發(fā)現異常及時(shí)查找原因并更正，防患于未然，避免重大差錯的發(fā)生。
4.會(huì )同生產(chǎn)部門(mén)做好更新改造支出管理
財務(wù)部配合運維檢修等部門(mén)提出公司年度固定資產(chǎn)更新改造計劃，并納入年度資本性支出預算管理。在制定更新改造支出計劃時(shí)，綜合考慮各單位固定資產(chǎn)規模、成新程度等因素。不定期對更新改造資金的使用進(jìn)行監控，更改支出得到有效控制。按照有關(guān)規定調整原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，將技改形成的.新增資產(chǎn)調整原有固定資產(chǎn)卡片，避免出現一項固定資產(chǎn)對應多張卡片的情況。
5.嚴格運行維護支出管理
固定資產(chǎn)運行維護支出嚴格按照國家電網(wǎng)公司和省公司有關(guān)規定進(jìn)行管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。在下達固定資產(chǎn)的運行維護支出預算時(shí)，充分考慮固定資產(chǎn)規模、成新率等因素的綜合影響，合理分配，提高固定資產(chǎn)維護效益。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)處置管理
1.固定資產(chǎn)處置嚴格按照有關(guān)規定執行
根據《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，固定資產(chǎn)的處置根據不同的管理層面，按照規定的審批權限和規定程序辦理。根據《國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)減值準備計提和資產(chǎn)損失核銷(xiāo)管理辦法》及《河南省電力公司賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》的規定對有關(guān)固定資產(chǎn)損失及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)嚴格按照規定進(jìn)行管理。
2.固定資產(chǎn)轉讓、盈虧、毀損及報廢審批情況
固定資產(chǎn)轉讓、盈虧、毀損及報廢嚴格按照規定程序和審批權限辦理，由使用保管部門(mén)提出申請，說(shuō)明理由，并提出處理意見(jiàn)，填制相關(guān)申請單據，經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)和價(jià)值管理部門(mén)審核后，報經(jīng)主管領(lǐng)導審批，手續完備后進(jìn)行處置，并及時(shí)報價(jià)值管理部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，做好殘值回收工作，在未獲批準前，不得擅自處置。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)效率管理
對于無(wú)效低效資產(chǎn)，積極盤(pán)活、收回資金。對于非生產(chǎn)用資產(chǎn)，積極按市場(chǎng)化方式出售變現。對于賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)，進(jìn)一步清理核實(shí)，制定專(zhuān)門(mén)機構，明確工作機制，積極清理追索。
1.推行固定資產(chǎn)全壽命管理，努力提高投入產(chǎn)出水平；
2.制定固定資產(chǎn)標準化管理規范，切實(shí)提高管理水平；
3.加強固定資產(chǎn)基礎管理，落實(shí)固定資產(chǎn)定期維護保養制度，保證安全生產(chǎn)；
4.建立固定資產(chǎn)使用評價(jià)制度，動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)使用效率。
四、結語(yǔ)
綜上所述，固定資產(chǎn)管理總體思路是：按照國家電網(wǎng)公司集團化運作、集約化經(jīng)營(yíng)和精細化管理的要求，進(jìn)一步強化固定資產(chǎn)的日常管理，控制購建成本，嚴格處置程序，優(yōu)化固定資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險，盤(pán)活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運營(yíng)效率，提高經(jīng)濟效益。
參考文獻
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審計報告3
關(guān)于對縣審計局任期經(jīng)濟責任審計組
審計報告（征求意見(jiàn)稿）的答復意見(jiàn)
貴局關(guān)于《對××鄉經(jīng)濟責任審計報告（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征求意見(jiàn)稿”）已收悉。我鄉黨委、政府高度重視，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)班子會(huì )議，對審計組所提出的問(wèn)題結合我鄉實(shí)際逐條進(jìn)行分析，認真做出檢查，針對審計組所提出問(wèn)題切實(shí)整改�，F就貴局對××鄉經(jīng)濟責任審計報告提出的問(wèn)題，答復如下：
一、關(guān)于不合規票據列支問(wèn)題
貴局審計指出，我鄉××年至××年列支××鄉派出所嚴打開(kāi)支××元；××年至××年列支××鄉國土所代征耕地占用稅手續費××元；××年列支土地整理項目管理經(jīng)費××元,以上合計列支××元。此行為違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第十四條之規定。 以上情況屬實(shí)，上述支出均為實(shí)際支出，請求免予處罰，我們在以后的工作當中一定會(huì )進(jìn)一步加強管理。
二、關(guān)于出租和承包收入應繳未繳稅費問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，我鄉出租房屋稅費未繳納的現象確實(shí)存在。但由于我鄉不是建制鎮，根據《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規定不屬于房產(chǎn)稅的納稅范圍，我鄉“應繳未繳房產(chǎn)稅××元”一項應予剔除。
三、關(guān)于計育辦超標準列支工作經(jīng)費問(wèn)題
貴局審計指出，我鄉計育辦××年可列支工作經(jīng)費××元，實(shí)際列支工作經(jīng)費××元，超標準列支工作經(jīng)費××元。此行為違反了《事業(yè)單位財務(wù)規則》第十九條“事業(yè)單位的支出應當嚴格執行國家有關(guān)
財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準”和《××縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)××縣社會(huì )撫養費征收和終止妊娠保證金收取退還管理辦法的通知》（××政辦發(fā)[××] ×號）“鄉鎮征收成本性支出控制在××%”之規定。
經(jīng)我們再三核實(shí)，該項超標準支出主要是支付村干部的誤工費用所致。為了充分發(fā)揮村干部的主觀(guān)能動(dòng)性，改變社會(huì )撫養費的征收手段，減少干部與群眾之間的直接磨擦，改善黨群、干群關(guān)系，鄉黨委、政府再三研究才出臺了適當支付村干部收取社會(huì )撫養費誤工費用的措施。對審計組的處理意見(jiàn)我們沒(méi)有異議，但請求貴局考慮鄉鎮工作難開(kāi)展的實(shí)際，免予處罰。
四、關(guān)于違規發(fā)放津補貼問(wèn)題
貴局審計指出，我鄉人民政府發(fā)放××年住勤補助××元、計劃生育進(jìn)位獎××元。此行為違反了《行政單位財務(wù)規則》第十九條“行政單位的支出，應當嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準�！焙汀妒聵I(yè)單位財務(wù)規則》第十九條“事業(yè)單位的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準”之規定。以上情況屬實(shí)。對審計組的意見(jiàn)我們沒(méi)有異議，所發(fā)兩項補貼將如數扣回，請求從輕處罰。
五、關(guān)于往來(lái)款項未及時(shí)清算問(wèn)題
貴局審計指出，我鄉單位往來(lái)賬長(cháng)期掛賬未及時(shí)清算，至××年××月止，鄉總會(huì )計賬“暫存款”科目余額為××元，“暫付款”科目余額為××元；鄉政府和計育辦賬“暫存款”科目余額為××元，“暫付款”科目余額為××元。此行為違反了《行政單位財務(wù)規則》
第三十六條“行政單位應當加強對暫存款項的`管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時(shí)清理、結算，不得長(cháng)期掛賬�！敝幎�。
以上情況屬實(shí)。對審計組的處理意見(jiàn)我們沒(méi)有異議，現在正在組織力量對往來(lái)款項進(jìn)行清理核實(shí)、匯總上報，按要求盡快調整好相關(guān)賬目。
總之，貴局對我鄉經(jīng)濟責任審計報告（征求意見(jiàn)稿）所提出的問(wèn)題都在我鄉實(shí)際存在，這些問(wèn)題的提出對促進(jìn)我鄉今后的財務(wù)收支活動(dòng)有著(zhù)長(cháng)遠的意義，對財務(wù)工作人員的工作也是一種鞭策，我們一定會(huì )按照《征求意見(jiàn)稿》的要求，認真總結、積極整改。但我是個(gè)農業(yè)大鄉，財政收入基礎薄弱，可用財力十分有限，日常運轉舉步唯艱，請求縣審計局秉著(zhù)教育為主、處罰從寬的原則，盡力減輕對我們的經(jīng)濟處罰，我們也一定會(huì )認真總結經(jīng)驗，著(zhù)力健全財務(wù)制度，積極規范財務(wù)管理，努力使我鄉財務(wù)工作再上新臺階
××鄉人民政府
××年××月××日
審計報告4
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區審計局對全國x銀行系統1984年度會(huì )計決算進(jìn)行審計。7月3日又以xxx的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。
據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個(gè)省、市自治區分行外，還抽審了154個(gè)基本層單位。審計出違紀資金xxx萬(wàn)元（其中總行xxx萬(wàn)元，分行和分行以下xxxx萬(wàn)元），就地繳入中央金庫xxxx萬(wàn)元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxx萬(wàn)元，共計上繳中央財政xxxxx萬(wàn)元�，F將審計情況報告如下：
�。ㄒ唬┲饕獑�(wèn)題
1、多提應付未付利息xxxx萬(wàn)元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。x銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提xxxx萬(wàn)元。
2、重復列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬(wàn)元
按規定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980—1984年所提示的應付末付利息xxxxxx萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980—1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬(wàn)元
銀行系統從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定x銀行的留成比例為xx％。但x銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計xxxxx萬(wàn)元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬(wàn)元
x銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬(wàn)元。房屋修繕費應在利潤留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開(kāi)支，全國共計xxxx萬(wàn)元。
此外，不少地區在審計中還發(fā)現，x銀行的.一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計xx又x萬(wàn)元。
�。ǘ┰u價(jià)和結論
我們認為，x銀行系統在1984年會(huì )計決算中出現xxxxxx萬(wàn)元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。x銀行系統出現這些問(wèn)題的主要責任在總行的x些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實(shí)表明，有些違紀問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門(mén)對他們作出的處理決定。
(三）意見(jiàn)和建議
總的講，x銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問(wèn)題較為嚴重，但在審計過(guò)程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規定的標準�？傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于x銀行系統違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過(guò)程中，總行和多數分、支機構能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進(jìn)行審計的極少數人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫(xiě)出檢查報告。
對于x銀行系統違紀資金的經(jīng)濟處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
x銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。
x銀行應立即健全現有規章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規定不一致的，應按國家有關(guān)規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關(guān)文件作出明確規定。同時(shí)，要加強財務(wù)管理，做好對財會(huì )人員的培訓工作。
x銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復。
審計報告5
根據廣東省經(jīng)貿委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點(diǎn)耗能企業(yè)雙千節能行動(dòng)實(shí)施方案的通知》、《轉發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節能規劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節能規劃的補充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計報告和節能規劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據;同時(shí)促進(jìn)企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，尋找節能方向，挖掘節能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。深圳瓶有限公司根據生產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業(yè)概況
深圳有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿巴哈爾公司、深圳市醫藥生產(chǎn)供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬(wàn)元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
公司位于深圳市南山區北區，占地面積約5.8萬(wàn)平方米，年生產(chǎn)規模為10萬(wàn)噸瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年窯爐熔化液91576.522噸，生產(chǎn)啤酒瓶成品89288.84噸，折合啤酒瓶26367.40萬(wàn)支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬(wàn)元，工業(yè)增加值5679萬(wàn)元，利稅1075.6萬(wàn)元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結構
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce,能源消費結構見(jiàn)下表：(略)
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標
(略)
四、能源成本與能源利用效果評價(jià)
公司萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553 tce/萬(wàn)元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬(wàn)元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說(shuō)明該公司生產(chǎn)的能源消費結構是以燃料油為主。
該公司每噸成品綜合能耗為201.79 kgce/t產(chǎn)品(成品)，熔化能耗(單耗)為168.25
產(chǎn)品名稱(chēng)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)
備注啤酒瓶(t) 0.xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t啤酒瓶(萬(wàn)支) 0.6833 tce/萬(wàn)支584.35 kgce/萬(wàn)支650.90 kwh/萬(wàn)支kgce/t，萬(wàn)個(gè)成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬(wàn)支。比國內同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內領(lǐng)先水平。
根據國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用行業(yè)清潔生產(chǎn)評價(jià)指標體系(試行)》中的一級指標能源消耗指標之綜合能耗與熔化能耗分別為320 kgce/t產(chǎn)品、172kgce/t液，該公司的熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價(jià)指標的數據更低。
由此可見(jiàn)，該公司的主要耗能設備爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問(wèn)題及節能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此窯爐節能在已經(jīng)取得成績(jì)的基礎上，擬進(jìn)一步探討摸索節能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過(guò)5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產(chǎn)品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗,同時(shí)考慮進(jìn)行供電系統統一補償措施。
3、能源基礎管理工作有待進(jìn)一步提高，能源統計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節應當設置的分類(lèi)統計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時(shí)分析與細化考核。
4、本年度年公司改進(jìn)生產(chǎn)工藝，其主要產(chǎn)品啤酒瓶平均單個(gè)重量下降。雖然產(chǎn)品產(chǎn)量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產(chǎn)品單位能耗還是有所增加。
六、審計結論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬(wàn)元，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元。
2、企業(yè)擬進(jìn)一步探討摸索窯爐節能新途徑和新方法�？紤]選用新的能源。
3、進(jìn)一步完善節能管理的體系建設，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設備的`三級計量?jì)x表的配置，建立并完善細化的產(chǎn)品能耗考核指標體系，實(shí)施分級考核，強化能源統計工作，完善各種能源消耗統計報表，以利于細化對工序及產(chǎn)品的能耗考核。增加萬(wàn)個(gè)單位產(chǎn)品能耗統計單位。
5、根據空壓機節能監測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進(jìn)行節能技術(shù)改造，進(jìn)行設備自身的節能和供氣、用期管網(wǎng)的綜合節能。
6、大功率用電設備如風(fēng)機等應進(jìn)行就地功率因數補償或選用新型高效節能風(fēng)機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。
審計報告6
內部審計報告是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位進(jìn)行必要的審計程序后所形成的書(shū)面文件，用以反映被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性。審計報告是內部審計工作成果的體現。完成審計外勤工作后，內部審計師應當撰寫(xiě)審計報告，并與相關(guān)方溝通審計結果，以推動(dòng)審計目標的實(shí)現。在整個(gè)內部審計工作中，撰寫(xiě)審計報告和報告審計結果是至關(guān)重要的環(huán)節。
審計報告是審計工作質(zhì)量的重要體現之一。它準確地反映了審計工作的成果大小和質(zhì)量高低。內部審計報告的基調決定了報告的內容導向，直接影響報告的成功與否�；{是指語(yǔ)言形式，而語(yǔ)言形式對于語(yǔ)言?xún)热莸闹匾砸驯徽Z(yǔ)言學(xué)家廣泛探討。因此，合理選擇內部審計報告的基調，注重審計報告的風(fēng)格，對于審計雙方的溝通至關(guān)重要。
一、關(guān)于內部審計報告基調選擇問(wèn)題的理論觀(guān)點(diǎn)綜述
有關(guān)內部審計報告基調的觀(guān)點(diǎn)大致可以分成三類(lèi)：第一類(lèi)是問(wèn)題導向說(shuō)。內部審計報告本身是問(wèn)題導向的，挑被審計對象的毛病，將問(wèn)題披露于眾，審計報告本身無(wú)法也不能大談被審計對象的業(yè)績(jì)，是披露問(wèn)題，第二類(lèi)是客觀(guān)基調說(shuō)。內部審計師的職責不僅僅是發(fā)現存在的負面問(wèn)題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶(hù)（被審計單位）不利；如果內部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。iia發(fā)布的《實(shí)務(wù)公告》中指出，在報告中肯定出色業(yè)績(jì)是恰當的“內部審計報告基調的選擇是客觀(guān)、公正”第三類(lèi)是被審計對象合意基調說(shuō)。該說(shuō)法強調內部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說(shuō)法要求審計報告以展現成績(jì)?yōu)橹�。堅持這種說(shuō)法的人大多是來(lái)自行政的領(lǐng)導干部。
二、內部審計的基本立足點(diǎn)在于客觀(guān)監督和 評價(jià) 被審計對象的履職情況
委托—代理關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，無(wú)法親自實(shí)施監督，就必然會(huì )求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。內部審計的本質(zhì)在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。受托責任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。審計的形式不外乎外部審計和內部審計。內部審計既是公司內部控制的組成部分，又是內部控制的確認者。內部審計工作可以部分外包，但完全外包內部審計的模式的結果是難以令人滿(mǎn)意的。內部審計無(wú)論從審計目標、審計依據、審計程序。
國外，內部審計的目標是“評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現其目標”即嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的，國內的內部審計要落后一些。被認為是國內最先進(jìn)的內部審計法律規范的.《浙江省內部審計工作規定》提到。內部審計目標是監督、評價(jià)單位的經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制的真實(shí)、合法和有效，這相當于嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的。雙軌報告”反應式“雙軌報告階段”治理層希望內部審計監督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內部審計監督其下屬的受托責任履行情況，無(wú)論是治理層。還是管理層來(lái)領(lǐng)導內部審計工作，都希望通過(guò)內部審計了解公司各層次職能部門(mén)的履職情況。
三、內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性
獨立性是審計的核心原則。然而，內部審計機構與被審計對象在同一組織中工作，很難完全獨立于被審計對象。對于內部審計來(lái)說(shuō)，獨立性主要體現在其客觀(guān)性上。只有保持客觀(guān)和公正，才能真正實(shí)現獨立性。每個(gè)理性的管理者都會(huì )公平對待下屬，希望能客觀(guān)評估他們的業(yè)績(jì)，并采取有效的激勵和約束措施�；趦炔繉徲嫻ぷ鞯膬r(jià)值導向，內部審計報告必須堅持客觀(guān)性。
報告是內部審計師獲得管理層充分關(guān)注的絕佳機會(huì )；內部審計師應將內部審計報告視為向企業(yè)總經(jīng)理展示其產(chǎn)品的機會(huì )；一次充分準備、測試和構思的公開(kāi)展示，只有客觀(guān)的報告才能經(jīng)受住時(shí)間和事實(shí)的考驗。那些試圖迎合大眾口味、充斥虛假言辭的審計報告只能暫時(shí)愚弄人，最終還是會(huì )被事實(shí)所揭示。
審計報告7
一、審計報告主要內容及需要明確的問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲徲媹蟾嬷饕獌热�
1、審計概況。要說(shuō)明審計任務(wù)的依據審計目的和范圍，被審計單位的基本情況和審計的起止年限，審計的簡(jiǎn)要過(guò)程。
2、主要問(wèn)題。細列出違反財經(jīng)法紀的情況，財務(wù)收支中存在的問(wèn)題以及群眾反映的問(wèn)題，要逐一查清，給詳細解答。
3、審計意見(jiàn)。要對財務(wù)情況進(jìn)行評論和對違紀問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。審計處理有五種措施可供選擇：
�。�1）責令限期繳納應當繳納的收入；
�。�2）責令限期退還違法所得；
�。�3）責令限期退還被侵占的財物或資金；
�。�4）責令沖轉或調整有關(guān)會(huì )計賬目；
�。�5）依法采取其它處理措施。
審計處罰有四種形式可供選擇：
�。�1）警告或者通報批評；
�。�2）經(jīng)濟處罰；
�。�3）沒(méi)收非法所得；
�。�4）依法采取其它處罰措施，如：司法起訴、撤銷(xiāo)職務(wù)、調整工作等。
4、改進(jìn)建議。要是對審計中發(fā)現的財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節及其產(chǎn)生的原因提出堵塞漏洞，改進(jìn)工作的建議。
5、審計附件。審計過(guò)程中發(fā)現的違法違紀事實(shí)證據，如憑證、帳簿發(fā)現的材料，有關(guān)人員的證詞，調查筆記等原件、復印件等必要的資料附于報告的最后。
�。ǘ�、審計報告需要明確的問(wèn)題
1、依據審計的性質(zhì)和類(lèi)別、明確撰寫(xiě)審計報告的目的。即審計報告應根據監督、鑒證和評論等不同要求來(lái)撰寫(xiě)。
2、明確審計報告的內容。既根據審計報告的結果，寫(xiě)事實(shí)、寫(xiě)情況、寫(xiě)問(wèn)題，寫(xiě)意見(jiàn)和建議，抓住中心，突出重點(diǎn)。
3、明確審計報告報送的對象。根據閱讀人不同來(lái)決定報告的撰寫(xiě)方法，篇幅長(cháng)短，內容詳略，問(wèn)題主次。
4、明確審計報告的時(shí)間范圍。既交待清楚事件發(fā)生的時(shí)間和撰寫(xiě)審計報告的時(shí)間。
5、明確地點(diǎn)。要說(shuō)明被審計單位所在的地點(diǎn)和所處的環(huán)境及事件發(fā)生的地點(diǎn)和審計報告的時(shí)間。
二、撰寫(xiě)審計報告的步驟
撰寫(xiě)審計報告大體可經(jīng)過(guò)八個(gè)步驟：
1、匯總情況。審計人員把各方面的情況進(jìn)行匯總，并對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行討論和說(shuō)明，使審計小組成員對全部審計情況有所了解。
2、整理資料。對所有資料、底稿進(jìn)行篩選，選出重要情況和資料。
3、明確內容。確定審計報告的中心議題和主要內容，寫(xiě)入審計報告的內容應該是重要的，次要內容可以口頭形式進(jìn)行報告和轉達。
4、分析原因。根據審計報告的主要內容，進(jìn)一步分析被審計單位和存在的各種問(wèn)題的原因，包括主管原因和客觀(guān)原因，并且分析問(wèn)題的本質(zhì)，從而擬出改進(jìn)建議。
5、擬定題綱。首先列出審計報告所需要反映的內容和支持這些內容的審計證據以及問(wèn)題產(chǎn)生的`原因和改進(jìn)意見(jiàn)等、建立起審計報告的基本框架。
6、起草報告。審計報告一般由一人撰寫(xiě)，如果分工撰寫(xiě)，必須有一人統稿，并進(jìn)行修改，使審計報告前呼后擁。
7、征求意見(jiàn)。在審計報告報出前，要征求被審計單位意見(jiàn)。被審計單位要以書(shū)面形式提出意見(jiàn)，根據意見(jiàn)合理與否，決定如何修改審計報告。
8、定稿報出。征得百審計單位意見(jiàn)后，酌情修改，寫(xiě)出正式報告。經(jīng)過(guò)全體小組成員審定，按規定報送農村經(jīng)濟審計機構或有關(guān)方面，并送交被審計單位，報出的審計報告一定要把好“四關(guān)”
�。�1）征求意見(jiàn)關(guān)。
�。�2）事實(shí)定性關(guān)。
�。�3）法規制度引用關(guān)。
�。�4）依法處理關(guān)。
三、編寫(xiě)審計報告應該注意的問(wèn)題
我們在撰寫(xiě)審計報告時(shí)應注意以下幾方面問(wèn)題：
1、不要把審計報告與審計處理決定混為一體，審計報告是審計小組向審計機構報告審計結果的書(shū)面材料，不需要加蓋公章。而審計處理決定要以鄉鎮政府或審計機關(guān)文件下發(fā)，落款處要加蓋鄉鎮政府公章。具有一定的權威性和強制性。
2、在審計過(guò)程中對一些財務(wù)管理比較亂的村，可能查出的問(wèn)題比較多，在寫(xiě)審計報告時(shí)，應將所有問(wèn)題進(jìn)行分析歸類(lèi)，然后逐條寫(xiě)出，使人看后有層次感，便于記憶。有的單位撰寫(xiě)的審計報告不加整理，只見(jiàn)“帽子”“不見(jiàn)人”的現象，指出的問(wèn)題達不到有理有據；
3、抓主要矛盾和問(wèn)題。有的審計人員進(jìn)行審計以后，覺(jué)的到處都是問(wèn)題，寫(xiě)審計報告無(wú)從下手。遇到這樣的情況應將問(wèn)題歸類(lèi)，寫(xiě)主要的違紀事項和對村級財務(wù)造成損失的問(wèn)題，對其他一般性問(wèn)題，籠統提一下就可以了；
4、存在問(wèn)題一定要核實(shí)。凡寫(xiě)入審計報告中反映的問(wèn)題，一定要經(jīng)過(guò)邏輯推敲，認真核實(shí)。以賬簿憑證為證據的，要記錄賬頁(yè)或憑證的編號以及年月日。
審計報告8
北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司股東:
一、x對財務(wù)報表出具的審計報告
我們審計了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX物業(yè)清琴麓苑分公司）財務(wù)報表，包括20xx年xx月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表及利潤分配表以及財務(wù)報表附注。
�。ㄒ唬┕芾韺訉ω攧�(wù)報表的責任
編制和公允列報財務(wù)報表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照企業(yè)會(huì )計準則的.規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映；(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
�。ǘ┳詴�(huì )計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
�。ㄈ⿲徲嬕庖�(jiàn)
我們認為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司20xx年xx月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果。
審計報告9
云巖區審計局：
我公司接受委托，自20xx年 2月16至20xx年3月15日對云巖區花二道蔡家關(guān)2#洞3臺箱變(630kVA1臺、1250kVA2臺)及線(xiàn)路施工安裝工程進(jìn)行了審計, 貴陽(yáng)順源管網(wǎng)建設有限公司對所提供的工程結算資料的'真實(shí)性, 合法性，完整性負責,我公司的責任是在貴陽(yáng)順源管網(wǎng)建設有限公司提供的工程結算資料基礎上,對該項目進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見(jiàn)，在審計過(guò)程中得到云巖區審計局配合，現審計已按有關(guān)規定和程序實(shí)施完畢，報告如下：
項目名稱(chēng): 貴陽(yáng)市云巖區花二道蔡家關(guān)2#洞箱變(3臺)及線(xiàn)路安裝工程。 建設單位：貴陽(yáng)市云巖區新紀元基本建設投資開(kāi)發(fā)管理有限公司。 設計單位：貴陽(yáng)市供電局
施工單位：貴陽(yáng)順源管網(wǎng)建設有限公司。
監理單位：
建設性質(zhì): 新建
項目法人: 貴陽(yáng)市云巖區新紀元基本建設投資開(kāi)發(fā)管理有限公司。
該工程由貴陽(yáng)順源管網(wǎng)建設有限公司負責施工，，合同工期20xx年1月21日開(kāi)工於20xx年3月15日竣工。合同結算方式：。施工單位送由相關(guān)部門(mén)(審計局)金額為2022278.02元，審核為：1774759.95元。
二、審計依據：
1、《中華人民共和國審計法》;
2、招. 投標文件及中標通知;
3、工程結算業(yè)務(wù)審計委托書(shū)。
4、施工單位編制的工程結算書(shū)和工程簽證資料;
5、中介協(xié)[20xx]第016#號《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》;
6、施工合同;
7. 竣工圖及簽證資料。
三、審計結果：
送審工程結算金額：2022278.02元，審定金額：1774759.95元;凈審減金額：247518.07元。
四、工程結算審計情況：
1、少部分套用定額有誤，審減。
2、部分設備及材料價(jià)格偏大，現按市場(chǎng)價(jià)調減。
3、部分套用定額不當審減。
4、10kV帶電作業(yè)(搭火)收費按貴州省物價(jià)局20xx年12月8日印發(fā)黔價(jià)費【20xx】200號文件《貴州省物價(jià)局關(guān)于規范供電系統對外常規作業(yè)收費項目及標準的通知》50%計取
附件:<<基本建設工程結算審核匯總表>>
附送：《工程結算審核明細表》
貴州欣盛建設工程咨詢(xún)有限公司 法定代表人:
中國 貴陽(yáng) 造價(jià)工程師:
20xx年3月15日
審計報告10
固定資產(chǎn)是醫院資產(chǎn)的重要組成部分，是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。根據醫院固定資產(chǎn)的自然屬性，結合其經(jīng)濟用途和使用情況共分為五大類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)及其他固定資產(chǎn)。醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性使得醫院固定資產(chǎn)種類(lèi)繁多、品種名稱(chēng)復雜、用途多樣、其價(jià)值在醫院總資產(chǎn)價(jià)值中占有相當大的比例，一般要占醫院總資產(chǎn)的60％～70％，其中專(zhuān)業(yè)設備占固定資產(chǎn)的50％左右。固定資產(chǎn)是開(kāi)展醫療活動(dòng)必不可少的物質(zhì)基礎，其安全性、完整性、真實(shí)性對醫院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)狀況影響極大，醫療收入中的60％來(lái)源于專(zhuān)業(yè)設備的使用，也是醫院實(shí)現社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的保證。因此，加強固定資產(chǎn)管理對于維護醫院資產(chǎn)安全完整、提高固定資產(chǎn)流動(dòng)性及使用率、節約醫院的資金、促進(jìn)衛生事業(yè)發(fā)展，具有十分重要的意義。本文就目前醫院在固定資產(chǎn)管理中存在的一些問(wèn)題進(jìn)行初步探討，以尋求解決的辦法。
一、醫院固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)內部管理機制不健全，造成賬賬、賬卡、賬實(shí)不符
管理部門(mén)與使用部門(mén)職責、權限不明確；相互之間溝通不夠，缺乏制約，存在相互扯皮現象；分級管理方面出現脫節問(wèn)題，造成固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡不符。如部分醫院只在財務(wù)部門(mén)設立總賬，未設財產(chǎn)會(huì )計、無(wú)實(shí)物明細賬，有些即使有明細賬，也常因管理不嚴，未能及時(shí)與總分類(lèi)賬對賬，從而使總分類(lèi)賬與明細賬不符；管理人員更換時(shí)，不能完整交接賬簿，甚至不交接賬簿，造成資產(chǎn)總賬和明細賬不符；在設備購置時(shí)，無(wú)專(zhuān)人驗收且技術(shù)資料不能及時(shí)歸檔；資產(chǎn)管理人與使用人分屬不同科室，盤(pán)點(diǎn)發(fā)現賬實(shí)不符現象，因分工不明確，不能及時(shí)協(xié)調解決，盤(pán)點(diǎn)過(guò)后就無(wú)人過(guò)問(wèn)此事；有的醫院大樓已投入使用多年，但仍未辦理工程竣工驗收和結算手續，財務(wù)無(wú)法入賬，造成資產(chǎn)盤(pán)盈；資產(chǎn)使用后，因管理不善，卡片丟失，不及時(shí)補辦，造成賬卡不符；使用科室對固定資產(chǎn)管理意識不強，科室間出借或轉移手續不完備，固定資產(chǎn)增減變動(dòng)不及時(shí)辦理登記手續，負責人變動(dòng)或調動(dòng)時(shí)不辦理固定資產(chǎn)交接手續。以上這些情況都將導致資產(chǎn)實(shí)物脫離賬、卡的監督，資產(chǎn)損壞或丟失時(shí)無(wú)人問(wèn)津，從而造成資產(chǎn)流失。
�。ǘ┵Y產(chǎn)購置時(shí)沒(méi)有充分論證，致使資產(chǎn)使用率低下
隨著(zhù)醫療衛生體制改革的不斷深化，許多醫院為了增強自身的競爭力，都在不斷地擴大基本建設規模和添置、更新儀器設備，但往往只注重設備的先進(jìn)性，對其實(shí)用性、重復性關(guān)注不夠，在缺乏市場(chǎng)調查和可行性研究的基礎上，相互攀比、盲目購置，使高投入無(wú)回報或高投入低回報的現象時(shí)有發(fā)生。有的醫院在沒(méi)有充分了解大型和貴重儀器設備操作使用的必要條件，甚至是在培訓人員還難以達到操作技術(shù)規范要求時(shí)，就購入儀器，結果造成儀器設備閑置，利用率不高，隨著(zhù)技術(shù)損耗和自然損耗，很快被淘汰報廢，造成嚴重的資源浪費。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的管理和使用工作有待進(jìn)一步提高
一直以來(lái)醫院各科室申請購人的資產(chǎn)、設備基本上終身在該科室使用，直至報廢或丟失為止。很少有人關(guān)心使用科室是否還在使甩該項資產(chǎn)，或是已閑置不用、根本無(wú)須再用，導致醫院內某些資產(chǎn)、設備在部分科室閑置，而同樣的資產(chǎn)、設備卻又被另外的科室申請購置，浪費現象嚴重。由于已購置的資產(chǎn)、設備缺乏流動(dòng)性，導致醫院的部分資產(chǎn)、設備利用率低下。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)財務(wù)處理不規范
如有的醫院按房改政策出售給職工的住宅并未根據房改結果相應調減賬面價(jià)值；有的舊建筑，由于拆除或重建，原房產(chǎn)的賬面價(jià)值已不存在，但財務(wù)賬面上未作相應調整，導致虛增醫院的資產(chǎn)；按財務(wù)制度的規定購入的固定資產(chǎn)應按購入價(jià)格、包裝費用、運輸、裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)，但許多醫院購入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)不完全，往往不計入運輸、裝卸、安裝等費用，只按發(fā)票價(jià)入賬；按財務(wù)制度的規定在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改、擴建的，應按固定資產(chǎn)原價(jià)加改、擴建的支出，減改、擴建過(guò)程中發(fā)生固定資產(chǎn)被拆除、更換部分的價(jià)值及變價(jià)收入后重新對固定資產(chǎn)定價(jià)，但許多單位簡(jiǎn)化手續將其作為維修費用直接列支。
�。ㄎ澹┕芾砘靵y
捐贈、上級撥入、外單位贈送、購醫療設備時(shí)配備或贈送的設備，入庫不及時(shí)、人為不入庫、入庫時(shí)驗收人員不到場(chǎng)，造成部分設備被遺漏驗收入庫，管理混亂。用政府或財政部門(mén)撥入的科研經(jīng)費購入的固定資產(chǎn)難以全部入庫，往往科研課題完成，課題組解散，部分資產(chǎn)如照相機、攝像機、掃描儀、手提電腦等變?yōu)樗接胸敭a(chǎn)，使單位和國有資產(chǎn)流失。
�。┵Y產(chǎn)處置隨意、報廢把關(guān)不嚴，導致資產(chǎn)流失
有的醫院在固定資產(chǎn)調撥時(shí)只由雙方約定，不經(jīng)任何法律手續，資產(chǎn)隨意轉移，容易導致資產(chǎn)權屬不清，責任不明；有的醫院資產(chǎn)出售時(shí)不審批、不評估、不公開(kāi)；有的醫院因設備的使用人員和維修人員不注重日常維護，在使用的過(guò)程中，對其性能和操作規程掌握和使用不當導致設備不同程度的損壞，尚達不到報廢程度就人為地報廢；有些資產(chǎn)入賬、卡不全，或被保管人拿出單位，用于個(gè)人目的，隨意申請報廢。報廢后對資產(chǎn)的處理沒(méi)有明確規定，由單位自行處理，如把關(guān)不嚴，極易造成資產(chǎn)流失。
二、完善醫院固定資產(chǎn)管理的幾項措施
�。ㄒ唬┽t院應根據自身的特點(diǎn)，建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責任制
要明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督，不能由同一部門(mén)或同一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的.全過(guò)程，以防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全與完整。同時(shí)醫院應配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，并加強對其后續的教育培訓工作；對不能勝任工作的，要及時(shí)進(jìn)行調整、充實(shí)，始終保持一支高素質(zhì)的固定資產(chǎn)管理隊伍。只有同時(shí)加強固定資產(chǎn)管理人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)建設，提高職業(yè)道德、業(yè)務(wù)管理水平，明確崗位職責，才能充分發(fā)揮他們在固定資產(chǎn)管理中的作用。
�。ǘ┙⒐潭ㄙY產(chǎn)授權批準制度
各醫院應建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權批準制度，明確授權批準的方式、程序、審批人的權限和責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。未經(jīng)授權的部門(mén)或人員不準辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；審批人應在授權范圍內審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人應在職責范圍內根據審批人的意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并向審批人的上級授權部門(mén)報告。
�。ㄈ┙⒐潭ㄙY產(chǎn)招標采購管理制度
為保護醫院的利益，保證固定資產(chǎn)投資項目的質(zhì)量，提高經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，醫院應成立專(zhuān)門(mén)的招標采購領(lǐng)導機構，實(shí)行集體討論決策制度，嚴禁一人單獨決策或擅自改變集體決策意見(jiàn)，規范醫院招標采購活動(dòng)，確保采購活動(dòng)有序進(jìn)行。在新增大型、高精儀器設備和改擴建維修項目前要進(jìn)行可行性研究和成本效益分析，必要時(shí)還應聘請專(zhuān)家進(jìn)行論證，并按國家有關(guān)規定，報請政府部門(mén)審批及進(jìn)行公開(kāi)招標購置。
�。ㄋ模┙⒐潭ㄙY產(chǎn)驗收管理制度
醫院的固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)應當參與固定資產(chǎn)的驗收工作。醫院要區別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、接受捐贈、上級撥入、隨購買(mǎi)的儀器設備配備或贈送等方式獲得的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并與購貨合同、發(fā)貨單、捐贈方提供的有關(guān)憑據、資料進(jìn)行核對，辦理驗收手續，并及時(shí)登記人固定資產(chǎn)賬薄。
�。ㄎ澹┙⒐潭ㄙY產(chǎn)日常管理控制制度
1、建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)的職責權限，確保固定資產(chǎn)管理權責明晰、責任到人。建立財務(wù)部門(mén)、財產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)“三賬一卡”制度，做到財務(wù)部門(mén)有賬、財產(chǎn)管理部門(mén)有賬有卡、使用部門(mén)有卡有物，使其賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
2、加強固定資產(chǎn)的會(huì )計核算，及時(shí)掌握其價(jià)值變動(dòng)的情況，確保固定資產(chǎn)增、減依據充分、計量準確，賬務(wù)處理正確。
3、建立固定資產(chǎn)維修保養制度，保證固定資產(chǎn)正常運行，控制維修保養費用，提高使用效率。醫院管理部門(mén)應對資產(chǎn)設備，尤其是大型設備配備專(zhuān)人負責定期維修、保養，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率，延長(cháng)其使用壽命，充分發(fā)揮其使用效益。
4、建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，醫院應建立固定資產(chǎn)清查小組定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)。在清查過(guò)程中，財務(wù)人員要協(xié)同財產(chǎn)管理人員到現場(chǎng)逐項清點(diǎn)，檢查“固定資產(chǎn)卡片”與實(shí)物核對是否一致。對賬外資產(chǎn)要及時(shí)查明來(lái)源，補辦手續；對盤(pán)虧和毀損的資產(chǎn)，必須認真分析，查明原因，經(jīng)審批后按規定處理；對科室間調入、調出未辦理手續的要及時(shí)補辦手續；對被盜、人為破壞的資產(chǎn)，及時(shí)報告有關(guān)部門(mén)進(jìn)行嚴肅處理。在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，除盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)的數量外，還要檢查固定資產(chǎn)的使用和維護情況，檢查有無(wú)長(cháng)期閑置、不適用、多余的設備、資產(chǎn)，有無(wú)因使用不當、維修保管不妥而損壞的設備、資產(chǎn)。對損壞的設備應及時(shí)修復，投入使用。對閑置、多余的設備應及時(shí)調出，撥給有需要的科室，盤(pán)活現有的資和設備，做到物盡其用，減少醫院的資金占用，提高醫院資金的使用效率。
審計報告11
一、xx年初預算情況
xx年初預算數為萬(wàn)元，其中人大運行萬(wàn)元，政府相關(guān)機構運行（含集鎮街場(chǎng)建設10萬(wàn)元）萬(wàn)元，其他政府相關(guān)機構（企業(yè)辦）萬(wàn)元，財政行政運行萬(wàn)元，人口與計劃生育萬(wàn)元，團體事務(wù)萬(wàn)元，黨委行政運行萬(wàn)元，科委萬(wàn)元，文化萬(wàn)元，社保萬(wàn)元，財政匹配失業(yè)保險金萬(wàn)元,行政退休萬(wàn)元,事業(yè)退休22萬(wàn)元,死亡撫恤(遺屬補助)萬(wàn)元,環(huán)境衛生1萬(wàn)元,城鄉社區(村規)萬(wàn)元,農業(yè)事業(yè)(農業(yè)農技、獸醫)萬(wàn)元，林業(yè)事業(yè)機構19萬(wàn)元，水利事業(yè)運行16萬(wàn)元，對村民委員會(huì )和黨支部補助萬(wàn)元（含村級獎金、轉移支付）。
二、xx年財政預算支出情況
xx年共計完成一般財政預算支出萬(wàn)元，占年初預算數萬(wàn)元的，比年初預算數增萬(wàn)元，增幅為，分類(lèi)支出情況是：
�。ㄒ唬┤舜笫聞�(wù)支出萬(wàn)元。
�。ǘ┱跋嚓P(guān)機構事務(wù)支出萬(wàn)元。
�。ㄈ┢渌嚓P(guān)機構（企業(yè)辦）支出萬(wàn)元（含鄉村公路5萬(wàn)元）。
�。ㄋ模┴斦聞�(wù)支出萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┤丝谂c計劃生育事務(wù)支出萬(wàn)元。
�。﹛xx事務(wù)支出萬(wàn)元。
�。ㄆ撸┤罕妶F體事務(wù)3萬(wàn)元。
�。ò耍┛茖W(xué)技術(shù)支出萬(wàn)元。
�。ň牛┪幕w育傳媒支出萬(wàn)元。
�。ㄊ┥鐣�(huì )保障和就業(yè)支出萬(wàn)元，（其中含行政運行、失業(yè)保險補助、行政事業(yè)離退休支出、死亡撫恤支出）。
�。ㄊ唬┉h(huán)境衛生支出1萬(wàn)元。
�。ㄊ┏青l社區事務(wù)支出萬(wàn)元，（含集鎮建設）
�。ㄊ┺r林水事務(wù)支出萬(wàn)元，（含農業(yè)、林業(yè)、水利、農業(yè)生產(chǎn)資料補貼、農業(yè)綜合改革支出、對村民委員會(huì )和黨支部補助）。
�。ㄊ┳》勘Ｕ现С鋈f(wàn)元（財政匹配住房公積金）
�。ㄊ模┢渌С�55萬(wàn)元（基層xxx建設）
三、20xx年財政支出預算情況
20xx年的財政支出預算正在進(jìn)行，具體數據尚未確定。
四、一年來(lái)所做的主要工作
�。ㄒ唬┱J真組織，精心編制上報了xx年決算和xx年支出預算。
�。ǘ┱J真進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算，及時(shí)辦理我鎮與上級各部門(mén)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)以及鎮級各單位、各村的資金撥付、核報等工作。
�。ㄈ├^續加大了支農惠農工作力度，加強支農惠農政策宣傳，盡可能的讓廣大人民群眾真正享受到國家支農惠農政策的實(shí)惠，進(jìn)一步規范惠農xxx一折通xxx的管理。利用xxx一折通xxx發(fā)放農資綜合補貼資金萬(wàn)元，發(fā)放農作物良種補貼萬(wàn)元，發(fā)放適期退耕還林補助資金25萬(wàn)元，兌現退耕還林糧食調運費6萬(wàn)元，兌現新家園建設安居房補助96萬(wàn)元，兌現草原生態(tài)補貼萬(wàn)元，利用xxx一折通xxx發(fā)放摩托車(chē)、家電下鄉補貼93萬(wàn)元，其中摩托車(chē)1045輛，補貼資金萬(wàn)元；家電1398件，補貼資金萬(wàn)元。
�。ㄋ模﹥冬F移民影響生產(chǎn)生活補助資金382萬(wàn)元。
�。ㄎ澹┘訌婍椖抠Y金管理，強化監督，xx年繼續實(shí)施了整村推進(jìn)、國債人飲安全項目、集鎮街道建設、鄉村公路建設等基礎設施項目，有效的改善了我鎮農村農業(yè)的基礎設施條件，完善了鎮村、村組交通條件。進(jìn)一步促進(jìn)了我鎮農村經(jīng)濟、社會(huì )的健康發(fā)展。
五、20xx年工作初步計劃
20xx年，我鎮的財政財務(wù)工作將在鎮黨委政府的領(lǐng)導下，在縣級各相關(guān)部門(mén)的幫助指導下，繼續抓好各項工作，主要工作重點(diǎn)初步計劃是：
�。ㄒ唬├^續加強財政財務(wù)工作人員的思想政治、業(yè)務(wù)技能學(xué)習，更好的適應新形勢下不斷改革完善的財政財務(wù)工作的需要。
�。ǘ┳ズ萌粘I(yè)務(wù)處理，進(jìn)一步規范財務(wù)核算，及時(shí)、準確的提供財務(wù)信息，發(fā)揮好參謀作用。
�。ㄈ┻M(jìn)一步加強對各類(lèi)項目資金的管理，加大對項目資金的使用監督力度，確保項目資金使用安全和工程的順利實(shí)施。
�。ㄋ模┓⻊�(wù)好農業(yè)農村工作，加強對國家支農惠農政策的宣傳，認真做好各類(lèi)支農惠農資金、摩托車(chē)、家電下鄉補貼等的兌現工作。
�。ㄎ澹╇S著(zhù)機構改革的進(jìn)行，加強對各部門(mén)的資產(chǎn)管理，按規定要求進(jìn)行資產(chǎn)清理，如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)的增減核算。近年來(lái)，各村通過(guò)努力及在各級各部門(mén)的關(guān)心下，在房屋建筑物、辦公設備等方面得到了較大的改善，財政、村級會(huì )計委托代理服務(wù)中心應加強對各村資產(chǎn)的清查，如實(shí)做好各村的資產(chǎn)增減入賬工作。
�。┻M(jìn)一步規范村級財務(wù)，做到村級報賬及時(shí)、完整、準確，按時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，準確為各村反饋財務(wù)信息。加大對村級各類(lèi)財政性資金以及其他往來(lái)款項資金使用的`監督管理力度。
一年來(lái)，我鎮的財政財務(wù)運行正常，確保了人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、機構運行的需要，并想方設法籌資進(jìn)行了多項事業(yè)的發(fā)展。今后我鎮財政財務(wù)工作將在黨委、政府指導下，人大、紀委監督下，不斷加強業(yè)務(wù)人員思想政治、業(yè)務(wù)技能學(xué)習，提高思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高管理水平，強化管理與監督，提升服務(wù)質(zhì)量；加強財政債務(wù)風(fēng)險防范意識，努力化解債務(wù)。
總之，我鎮的經(jīng)濟雖然有了較大的發(fā)展，但與整體經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展相比還有較大差距，還需全鎮廣大干部、人民群眾一起齊心協(xié)力，通力合作，共同促進(jìn)我鎮經(jīng)濟社會(huì )的健康、和諧發(fā)展。
審計報告12
xx有限公司：
我們審計了后附的xx有限公司財務(wù)報表，包括xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、xx年度的利潤表和現金流量表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
編制和公允列報財務(wù)報表是xx有限公司的責任。
這種責任包括：
1、按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;
2、設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的'基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，xx有限公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
xx會(huì )計師事務(wù)所
xx年xx月xx日
審計報告13
一、會(huì )計師事務(wù)所計件收費標準最低指導價(jià)格（新設立公司股東以現金出資的驗證服務(wù)業(yè)務(wù)）驗證金 50 萬(wàn) 10001 非現金出資額（萬(wàn) 元 以 51-100 101-200 201-300 301-500 501-1000 1001-20xx 2001-3000 3001-5000 5001-10000 萬(wàn) 元 以 的驗證業(yè)務(wù)、元)
下 上 增資等較復 雜的驗資項收 費 不 低 于 目，在上述標 1000 1500 20xx 2500 3000 4000 6000 8000 10000 15000（元)
20000 準 的. 基 礎 上 加收 50。
二、中小型企業(yè)年度會(huì )計報表審計業(yè)務(wù)（指資產(chǎn)總額在 10000 萬(wàn)元以下的企業(yè)）資產(chǎn)總 10001 300額（萬(wàn) 萬(wàn) 元 8001-10000 6001-8000 4001-6000 20xx-4000 1001-20xx 801-1000 701-800 601-700 501-600 401-500 301-400 萬(wàn)元元)
以上 以下收 費 工時(shí) 30000 25000 20000 15000 10000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 20xx（元）
三、會(huì )計師事務(wù)所計時(shí)收費標準最低指導價(jià)格 ：工時(shí)收費標準（元/小時(shí))
審計報告14
第二條本辦法所稱(chēng)循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金是指由市本級財政預算安排，專(zhuān)項用于推進(jìn)我市工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的資金。
第三條循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的使用應圍繞我市“一個(gè)中心、四大基地”的建設和發(fā)展，堅持擇優(yōu)支持、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先、公正透明的原則。
第二章資金支持方向和安排方式
第四條循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金主要支持：
�。ㄒ唬┕澕s降耗、清潔生產(chǎn)方面。重點(diǎn)支持技術(shù)先進(jìn)、科技含量高、經(jīng)濟效益和社會(huì )效益好的節能、節水、節材、減污方面的技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)及推廣項目，重點(diǎn)支持國家《節能中長(cháng)期專(zhuān)項規劃》中確定的燃煤鍋爐和窯爐改造、余熱余壓利用、能量系統優(yōu)化、綠色照明等十大重點(diǎn)節能工程中的重大項目和示范項目；
�。ǘ┉h(huán)保產(chǎn)業(yè)方面。重點(diǎn)支持環(huán)境保護產(chǎn)品、潔凈產(chǎn)品生產(chǎn)及環(huán)境保護服務(wù)重大項目；
�。ㄈ┵Y源綜合利用方面。重點(diǎn)支持具有示范意義的廢渣、廢氣、廢水等資源化利用、木材節約代用、海水淡化、中水回用、電子廢棄物處理以及提高專(zhuān)業(yè)化水平為主要內容的再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)化重大項目；
�。ㄋ模┬履茉春涂稍偕茉撮_(kāi)發(fā)利用方面。重點(diǎn)支持太陽(yáng)能、風(fēng)能、生物質(zhì)能、海洋能、地熱能和氫能等開(kāi)發(fā)利用項目；
�。ㄎ澹┖贤茉垂芾�、節能自愿協(xié)議方面。重點(diǎn)支持合同能源管理服務(wù)機構開(kāi)展能源服務(wù)，開(kāi)展發(fā)展前景廣闊、推廣價(jià)值較高的合同能源管理項目，支持企業(yè)采用節能自愿協(xié)議方式實(shí)施的節能改造項目；
�。┇@得國家、省政府支持需要地方配套的項目；
�。ㄆ撸┭h(huán)經(jīng)濟法律法規宣傳、技術(shù)知識培訓、學(xué)術(shù)研討、交流、相關(guān)展覽等；
�。ò耍╅_(kāi)展循環(huán)經(jīng)濟工作的相關(guān)經(jīng)費；
�。ň牛┦姓_定的其他項目。
第五條對企業(yè)節能、節水、節材、清潔生產(chǎn)、環(huán)保、資源綜合利用以及新能源和可再生能源開(kāi)發(fā)利用方面的新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)、推廣和技術(shù)改造項目，按照實(shí)際投資總額給予不超過(guò)6％的專(zhuān)項補助，重點(diǎn)項目和重大示范項目按照實(shí)際投資總額給予不超過(guò)10％的專(zhuān)項補助，單項補助資金一般不超過(guò)200萬(wàn)元。
第六條企業(yè)采用合同能源管理模式推廣的相關(guān)項目，按照其項目達產(chǎn)后2年的實(shí)際節能效益給予補助，補助資金不超過(guò)項目固定資產(chǎn)投資總額的15％，單項補助資金一般不超過(guò)200萬(wàn)元。其中補助資金的80%補助給合同能源管理服務(wù)機構，補助資金的20%補助給服務(wù)接受單位，第七條已通過(guò)其他渠道獲取市本級財政資金支持的項目，循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金一般不再予以安排。
第三章申報條件
第八條申請循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的企業(yè)應具備以下條件：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)法人治理結構規范，財務(wù)管理制度健全；
�。ǘ┠茉垂芾碇贫韧晟�；
�。ㄈ┢髽I(yè)重視循環(huán)經(jīng)濟工作，定期開(kāi)展教育培訓，制定整改計劃和措施，并按時(shí)實(shí)施；
�。ㄋ模╉椖客懂a(chǎn)后社會(huì )示范效益和經(jīng)濟效益明顯。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計信用和納稅信用良好。
第九條申請循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的合同能源管理服務(wù)機構應具備以下條件：
�。ㄒ唬┚哂袨樯鐣�(huì )提供相關(guān)服務(wù)的資質(zhì)，其注冊資本不低于300萬(wàn)元；
�。ǘ┢髽I(yè)法人治理結構規范；
�。ㄈ┚邆鋵�(shí)施相關(guān)項目的技術(shù)實(shí)力和保障；
�。ㄋ模┦煜液偷胤较嚓P(guān)法律、法規和政策，熟悉國家（行業(yè)）標準；
�。ㄎ澹⿲λ鶎�(shí)施的項目有相關(guān)的培訓能力；
�。┰诤贤茉垂芾矸矫嬗胸S富的工作經(jīng)驗和完成項目的良好信譽(yù)度；
�。ㄆ撸┯薪∪呢攧�(wù)管理制度。
第四章申報和審批程序
第十條循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的申報和審批應堅持公開(kāi)、公平和公正的原則。
第十一條申請循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金，由企業(yè)提出申請，經(jīng)所在區、市、縣（先導區）主管部門(mén)審核后，與當地財政部門(mén)聯(lián)合以正式文件形式上報市經(jīng)委，同時(shí)抄報市財政局，市直企業(yè)可直接上報。
第十二條循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金原則上每半年申報一次。
第十三條申請循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的企業(yè)應提供下列資料：
�。ㄒ唬┭h(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金申請報告書(shū)；
�。ǘ┢髽I(yè)法人執照副本及章程（復印件）；
�。ㄈ┢髽I(yè)基本情況表，包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數等；
�。ㄋ模┙�(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的'上一年度會(huì )計報表和審計報告；
�。ㄎ澹╉椖靠尚行匝芯繄蟾�、已落實(shí)或已投入項目的資金有效憑證（包括貸款合同及銀行資金到賬憑證等）；
�。┕澞芷ㄕ拢┰u估報告;
�。ㄆ撸╉椖慨a(chǎn)品（技術(shù)）鑒定書(shū)；
�。ò耍╉椖渴┕挝毁Y質(zhì)證明；
�。ň牛┬杼峁┑钠渌Y料。
第十四條申請循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的合同能源管理服務(wù)機構應提供下列資料：
�。ㄒ唬┭h(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金申請報告書(shū)；
�。ǘC構法人執照副本及章程；
�。ㄈC構基本情況表；
�。ㄋ模┙�(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的上一年度會(huì )計報表和審計報告；
�。ㄎ澹╉椖炕厩闆r表；
�。╉椖慨a(chǎn)品（技術(shù)）鑒定書(shū)；
�。ㄆ撸╉椖渴┕挝毁Y質(zhì)證明；
�。ò耍┡c接受服務(wù)企業(yè)簽訂的合同；
�。ň牛┬杼峁┑钠渌Y料。
第十五條市經(jīng)委、市財政局等部門(mén)組織專(zhuān)家對所申報項目的市場(chǎng)前景、經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和企業(yè)實(shí)施項目的能力等進(jìn)行綜合論證，根據評審鑒定結果最終確定支持的項目及支持額度，提出循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金安排意見(jiàn)，報請分管市長(cháng)批準后執行。
第十六條循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金項目資金計劃由市經(jīng)委和市財政局聯(lián)合下達，市財政局根據項目進(jìn)展情況撥付資金。
第五章職責分工
第十七條市經(jīng)委承擔以下職責：
�。ㄒ唬┨岢鲅h(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金年度預算；
�。ǘ⿻�(huì )同市財政局組織循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的申報、審查和認證；
�。ㄈ⿻�(huì )同市財政局提出循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金安排意見(jiàn)；
�。ㄋ模┍O督檢查循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的管理和使用情況；
�。ㄎ澹┚幹蒲h(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金年度決算；
�。⿻�(huì )同市財政局對循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
第十八條市財政局承擔以下職責：
�。ㄒ唬┖伺h(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金年度預算；
�。ǘ⿻�(huì )同市經(jīng)委組織循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的申報、審查和認證；
�。ㄈ⿻�(huì )同市經(jīng)委審核并撥付循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金；
�。ㄋ模┍O督檢查循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的管理和使用情況；
�。ㄎ澹⿲徟甓妊h(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金決算；
�。⿻�(huì )同市經(jīng)委對循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
第六章監督管理
第十九條循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金應單獨設賬、單獨核算，保證資金專(zhuān)款專(zhuān)用。項目實(shí)施單位每月以書(shū)面形式分別向市經(jīng)委、市財政局上報循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金使用情況；竣工投產(chǎn)后，提供經(jīng)相關(guān)機構審計的決算報告。
第二十條市經(jīng)委、市財政局將不定期對循環(huán)經(jīng)濟專(zhuān)項資金的使用情況進(jìn)行檢查，對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，視情節給予通報批評、收回部分或全部資金、取消申報資格等處罰。對情節嚴重的，將提請有關(guān)部門(mén)對相關(guān)責任人追究行政和法律責任。
第七章附則
審計報告15
我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目,截止 年 月 日項目資金補貼及投入情況進(jìn)行了審計。
提供與其相關(guān)的真實(shí)、合法、完整的會(huì )計資料是貴公司管理當局的責任。
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以及對財務(wù)報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。
在審計過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、檢查等我們認為必要的.審計程序。
我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎。
一、企業(yè)概況
電子科技有限公司成立于 年 月 日，經(jīng) 批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第 號《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》。
法人代表:;注冊資本 美元，實(shí)收資本 美元。
經(jīng)營(yíng)范圍:研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售計算機準系統及周邊零部件、數字影音播放設備及部件、計算機數字圖像信號驅動(dòng)器及零部件。
號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、設計與生產(chǎn)加工，自有廠(chǎng)房租賃(限制和禁止類(lèi)或涉證產(chǎn)品除外)。
二、項目基本情況
(二)審計結果
1、項目資金補貼收入情況
年 月 日，收 撥入生產(chǎn)項目資金 萬(wàn)元，此 萬(wàn)資金已于 年 月用于購買(mǎi)機器設備( )。
2、項目投資完成情況
截止 年 月 日 電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額) 萬(wàn)元，完成項目投資計劃的 %。
其中:固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的 %。
具體如下:
(1)、項目生產(chǎn)機器設備投入金額: 萬(wàn)元
(2)、項目生產(chǎn)電子設備投入金額: 萬(wàn)元;
(3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額: 萬(wàn)元;
(4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額: 萬(wàn)元;
(5)、其它費用支出: 萬(wàn)元
(6)、流動(dòng)資金余額: 萬(wàn)元
附件:
(一)、項目資金收入及投資情況表;
(二)、部分大額發(fā)票及收據等
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