2017經(jīng)濟責任審計報告
2017經(jīng)濟責任審計報告【1】
內蒙古工大教材供應有限責任公司向我們提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的賬簿、憑證、報表及其他財務(wù)資料，設 計、實(shí)施和維護與資產(chǎn)相關(guān)的內部控制，保證教材公司資產(chǎn)的安全、 完整及提供資料的真實(shí)性是教材公司及武勝功同志的責任。
我們的責 任是在實(shí)施審計工作的基礎上對武勝功同志于任職期間內的經(jīng)濟責 任發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審 計工作，中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃 和實(shí)施審計工作。
我們根據教材公司提供的資料實(shí)施了檢查、監盤(pán)、 函證、復核等審計程序，現就審計情況報告如下： 一、基本情況 內蒙古工大教材供應有限責任公司是由內蒙古工業(yè)大學(xué)和武勝 功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，現取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城區分局核發(fā)的注冊號為 150102000009342 的 《企業(yè)法人營(yíng)業(yè) 執照》，公司住所位于呼和浩特市新城區哲里木路(內工大技工貿綜 1 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 合樓)，法定代表人云新生，注冊資金為 50 萬(wàn)元。
經(jīng)營(yíng)范圍：圖書(shū)， 教材、雜志零售(前述項目有效期至 2010 年 3 月 12 日)。
文化用品 銷(xiāo)售。
2001 年 5 月 23 日內蒙古工大教材供應有限責任公司根據董事會(huì ) 決議任命武勝功同志擔任內蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應有限責任公司經(jīng) 理。
根據內蒙古工業(yè)大學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)管理辦公室文件“內工大 企字 (1998)02 號”關(guān)于收取管理費的規定，武勝功同志任職期間，應 向內蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處每年按企業(yè)毛收入的 1%上交管理費。
主要經(jīng)營(yíng)職責：根據學(xué)校教務(wù)科的教材供應計劃，向各個(gè)圖書(shū)和 教材出版單位征訂圖書(shū)和教材采購。
然后向各個(gè)使用單位發(fā)放圖書(shū)， 對庫存的圖書(shū)進(jìn)行管理。
財務(wù)核算方面：發(fā)生圖書(shū)購置及發(fā)放、公司日常費用開(kāi)支等經(jīng)濟 活動(dòng)憑原始憑證交由內蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處設置的財務(wù)部門(mén)統一核 算， 內蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應有限責任公司內部設置庫存賬進(jìn)行教材 和圖書(shū)的明細核算。
二、任職期間經(jīng)濟責任審計結果 任職期間經(jīng)濟責任審計結果 (一)任職期間教材公司的資產(chǎn)負債及經(jīng)營(yíng)成果情況 任職期間教材公司的資產(chǎn)負債及經(jīng)營(yíng)成果情況 教材公司 經(jīng)審計，教材公司 2001 年初的資產(chǎn)總額為 500,000.00 元，為 股東內蒙古工業(yè)大學(xué)投入的圖書(shū)和自然人投入的貨幣資金，到 2009 年 4 月 30 日 的 資 產(chǎn) 總 額 為 4,959,937.25 元 、 負 債 總 額 為 3,472,435.99 元、凈資產(chǎn)總額為 1,487,501.26 元。
2009 年 4 月 30 日與 2001 年 1 月 1 日的財務(wù)狀況相比較， 總資產(chǎn)增加了 4,459,937.25 元，是成立時(shí)的 9.92 倍。
負債增加了 3,472,435.99 元。
凈資產(chǎn)增加 了 987,501.26 元，增加了近 2 倍。
內蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應有限責任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 年 4 月 30 日的營(yíng)業(yè)收入總額為 35,188,677.92 元，發(fā)生的成本 29,393,385.74 元,三項費用總額為 3,815,501.15 元，計提所得稅 617,257.85 元,實(shí)現凈利潤為 1,187,501.26 元。
(二)審計調整事項 審計調整事項 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日財務(wù)報表調整情況 對教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期間發(fā)生的不 符合《企業(yè)會(huì )計制度》且能夠調整的事項，調整如下表： 項 目 流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈額 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 流動(dòng)負債 長(cháng)期負債 負債合計 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產(chǎn)合計 收入 成本 費用及稅金 凈利潤 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未審數 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 審計調整數 審計調整數 借方 4,019,680.50 196,970.04 貸方 審定數 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 具體調整內容為： (1)資產(chǎn)項目調增 4,019,680.50 元，其中： ①將已出售但未收到款項的學(xué)生書(shū)款 3,822,710.46 元,由預收 賬款的借方余額轉入應收賬款借方，其中應收賬款未審賬面金額為 3 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 149,929.25 元，審計確認金額為 3,972,639.71 元。
�、趯⒂嬋氪幚砉潭ㄙY產(chǎn)損益的教材 196,970.04 元,調入其它 流動(dòng)資產(chǎn),其它流動(dòng)資產(chǎn)未審賬面金額為 0.00，審計確認金額為 196,970,04 元。
(2)負債項目調增 5,507,972.00 元，調減 1,685,261.54 元。
其中： 調增項目包括。
�、賹儆谕锨穬让晒殴I(yè)大學(xué)的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款轉入應付賬款， 將屬于已入庫但未收到票據的暫估入賬的貨款 185,261.54 元,由專(zhuān)項應付款調入應付賬款，兩項合計使應付賬款增 加 1,685,261.54 元。
�、陬A收賬款原賬面余額為-3,822,710.46 元，重分類(lèi)后余額為 0.00 元,調增 3,822,710.46 元。
調減項目包括： ① 將拖欠內蒙古工業(yè)大學(xué)的書(shū)款 1,500,000.00 元由短期借 款調入應付賬款,短期借款減少 1,500,000.00 元， 短期借款原賬面余 額 1,500,000.00 元,審計后余額為 0.00 元。
�、� 將已入庫未取得票據的款項 185,261.54 元,由專(zhuān)項應付款 調入應付賬款,專(zhuān)項應付款原賬面余額 185,261.54 元， 審計調整后余 額為 0.00 元。
(三)武勝功同志任職期間各項經(jīng)濟指標完成情況 武勝功同志任職期間各項經(jīng)濟指標完成情況 同志任職期間各項經(jīng) 經(jīng)向內蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處及武勝功調查了解，武勝功同志任 教材公司經(jīng)理期間， 其上級管理部門(mén)未對教材公司下達具體的經(jīng)濟責 任指標。
(四)武勝功同志任職期間對外投資情況及資產(chǎn)處置情況 武勝功同志任職期間對外投資情況及資產(chǎn)處置情況 4 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 1、對外投資情況 武勝功同志任職期間無(wú)對外投資情況。
2、資產(chǎn)處置情況 公司有價(jià)值 130,119.15 元的教材,由各學(xué)院教師用書(shū)白條領(lǐng)出, 未在財務(wù)部門(mén)結賬。
(五)武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間,教材公司除個(gè)別年份外,每年有盈利， 在繳 納了所得稅后,于 2006 年、2007 年、2008 年累計向股東分配股利 200,000.00 元，武勝功本人分到稅前股利 26,000.00 元。
除此之外, 教材公司在武勝功任職期間共累計上交內蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處管理 費 291,392.23 元。
武勝功同志任職期間企業(yè)內部控制制度的建立及執行情 (六) 武勝功同志任職期間企業(yè)內部控制制度的建立及執行情 況 經(jīng)對教材公司內部控制制度的測評， 我們發(fā)現教材公司存貨內部 控制制度不健全，導致會(huì )計核算不真實(shí)、不及時(shí)，實(shí)物資產(chǎn)管理不善 等財務(wù)管理問(wèn)題，有待進(jìn)一步改善。
現將主要問(wèn)題說(shuō)明如下： 1、存貨內控控制制度不健全 我們在對教材公司進(jìn)行審計期間， 沒(méi)有查到教材公司內部控制制 度。
與存貨相關(guān)的內部控制的實(shí)際執行情況如下：存貨的采購根據內 蒙古工大教務(wù)處的計劃組織訂購教材,教材到庫后組織入庫,但對于 存貨和發(fā)票不能同時(shí)到達的存貨,不能及時(shí)將入庫單傳遞到財務(wù)部門(mén), 造成倉庫賬和財務(wù)賬存貨差異較大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根據財務(wù)部門(mén)提供的存貨售價(jià)賬面值 300,581.21 元,而根據庫管提 供 的 倉 庫 賬 該 時(shí) 點(diǎn) 的 賬 面 值 為 1,433,957.50 元 , 兩 者 相 差 1,133,376.29 元。
領(lǐng)用環(huán)節，能做到存貨的領(lǐng)用均應得到批準和記 5 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 錄，并傳遞到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，但在武勝功同志任職期間，也 存在白條出庫且不向財務(wù)部門(mén)報賬的情況， 根據倉庫部門(mén)提供的清單 表明，其任職期間白條出庫未入賬金額 130,119.15 元。
在存貨的盤(pán) 存制度方面，公司雖然也定期盤(pán)點(diǎn)，但公司沒(méi)有一套盤(pán)存制度，典型 的缺陷是每次盤(pán)點(diǎn)后不編制存貨盤(pán)點(diǎn)表， 不將盤(pán)點(diǎn)結果、 進(jìn)倉、 出倉、 庫存臺賬和財務(wù)明細賬進(jìn)行對比， 不對發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行調查分析并提 出處理意見(jiàn)， 而是如果實(shí)物量短缺， 沒(méi)有找原因追究相關(guān)人員的責任， 直接調整庫存帳，這樣也一定程度造成倉庫賬和財務(wù)賬不相符，影響 財務(wù)部門(mén)成本結轉的準確性。
建議教材公司繼續完善、建立健全相關(guān)內部控制制度，如存貨崗 位分工制度、存貨的入庫驗收內控、倉儲環(huán)節的內控、領(lǐng)用環(huán)節的內 控、存貨盤(pán)存的內控并建立責任追究制，同時(shí)對貨和發(fā)票不能同時(shí)到 達的存貨,及時(shí)將入庫單傳遞到財務(wù)部門(mén)、以使賬實(shí)相符，達到規范、 有效管理的目的。
2、有些會(huì )計核算內容不真實(shí) 公司在成立初期對存貨的發(fā)出采用“以存擠銷(xiāo)”方式來(lái)確定產(chǎn)品 銷(xiāo)售成本，可能存在將白條抵庫、丟失、管理不善等原因造成的存貨 減少都計入成本。
在后期采用 “零售價(jià)法” 來(lái)確定發(fā)出存貨的成本后， 又由于倉庫對貨已到票未到存貨不到財務(wù)部門(mén)報賬， 致使財務(wù)部門(mén)進(jìn) 銷(xiāo)差價(jià)率的計算存在偏差，直接影響產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，同時(shí)使財務(wù)賬的 庫存商品和應付款不實(shí),致使存貨剔除了內蒙古工業(yè)大學(xué)在初期轉入 的 1,500,000.00 元存貨外,出現負數,致使會(huì )計核算內容不真實(shí)。
3、會(huì )計核算不及時(shí) 教材公司存在已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項未及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理情形， 如業(yè)務(wù)人員不及時(shí)將入庫單據送到財務(wù)部門(mén)報賬、 掛賬收入或損失未 6 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 及時(shí)進(jìn)行相應賬務(wù)處理等事項， 致使財務(wù)報表不能如實(shí)反映財務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果，在一定程度上影響了財務(wù)記錄、分析工作。
按照國家有關(guān)財務(wù)規定，企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應 當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，如實(shí)反映符合確認和計量要求的 各項會(huì )計要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠、內容完整。
因此，建議教材公司對上述不妥當的做法予以改正。
4、會(huì )計科目使用不準確 審計過(guò)程中我們注意到， 教材公司存在會(huì )計科目使用不準確的現 象,例如將已入庫發(fā)票未到的存貨形成的負債暫估入賬計入到專(zhuān)項應 付款。
將內蒙古工業(yè)大學(xué)轉入存貨形成的應付款計入到短期借款核 算。
將攤銷(xiāo)期在一年以上的汽車(chē)維修費、下水管道的維修費、租賃房 屋的維修費等計入待攤費用。
建議教材公司按照會(huì )計工作基礎規范的要求完善財務(wù)核算及管 理工作。
5、應收款清收不及時(shí) 教材公司對售出的圖書(shū)款清收不及時(shí),例如對內蒙古工業(yè)大學(xué)建 工學(xué)院 15,704.70 元和內蒙古技術(shù)工程專(zhuān)修學(xué)院 98,583.75 元圖書(shū)款 不及時(shí)清收,建議教材公司及時(shí)對往來(lái)款進(jìn)行清收。
(七)武勝功同志任職期間個(gè)人收入及廉潔自律情況 武勝功同志任職期間個(gè)人收入及廉潔自律情況 1、個(gè)人收入情況 審計查閱了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 應付工資、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 期間費用等相關(guān)科目， 并抽查了相關(guān)憑證， 發(fā)現武勝功同志累計從教材公司領(lǐng)取工資薪金報酬合計 287,299.59 元。
取得稅前股利 26000 元,公司已代扣其個(gè)人所得稅 5200 元。
2、廉潔自律情況 7 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 審計查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的會(huì )計賬簿和憑證， 未發(fā)現武勝功同志違規報銷(xiāo)費用和挪用公款等現 象。
經(jīng)向財務(wù)人員詢(xún)問(wèn)， 武勝功同志也未授意、 指使、 強令會(huì )計機構、 會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿及其他會(huì )計資料和財務(wù)會(huì )計 報告現象。
(八)武勝功同志任職期間遵守財經(jīng)法規情況 武勝功同志任職期間遵守財經(jīng)法規情況 同志任職期間遵守 經(jīng)審計教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的會(huì ) 計賬簿、相關(guān)協(xié)議、合同、納稅申報等相關(guān)資料，未發(fā)現違反財經(jīng)法 規等情況。
(九)武勝功同志任職期間上繳稅費情況 武勝功同志任職期間上繳稅費情況 同志任職期間上繳稅費 武勝功同志任職期間， 教材公司累計上交內蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處 管理費 291,392.23 元。
累計上繳國家、 地方等各種稅收 2,426,547.64 元。
(十)武勝功同志任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況 武勝功同志任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況 教材公司 2001 年 1 月 1 日的凈資產(chǎn)為 500,000.00 元，2009 年 4 月 30 日的凈資產(chǎn)為 1,487,501.26 元，增加 987,501.26 元。
三、審計評價(jià) 1、綜上所述，武勝功同志任職期間基本遵守了國家相關(guān)財經(jīng)法 律、法規的規定，履行了一名負責人的基本職責。
2、需要說(shuō)明的特殊事項 (1) 2001年12月31日, 教材公司以暫借周轉金的方式從內蒙古 工業(yè)大學(xué)轉入進(jìn)價(jià)為2,000,000.00元的教材,該批教材截止2009年4 月30日賬面剩余1,500,000.00元,但該批教材部分可能已失去教材的 使用價(jià)值,如處置可能會(huì )使公司存在潛虧因素,本次審計未考慮其對 任期經(jīng)營(yíng)效益的影響。
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內蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 (2)2005年12月31日,將397,208.44元可能存在重復入賬的存貨 計入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益,原因待查,次年將其中的200,238.40元沖 回,但其中的196,970.04元自2005年掛賬至今一直未能查清原因進(jìn)行 賬務(wù)處理。
由于我們在審計期間未能取得該項掛賬的準確原因,因此 不能對其進(jìn)行會(huì )計處理， 我們提請報告使用人在使用本報告時(shí)考慮該 事項對審計期間經(jīng)營(yíng)狀況的影響。
(3) 武勝功同志任職期間, 公司有價(jià)值 130,119.15 元的教材,由 各學(xué)院教師用書(shū)白條領(lǐng)出,未在財務(wù)部門(mén)結賬, 我們提請報告使用人 在使用本報告時(shí)考慮該事項對審計期間經(jīng)營(yíng)狀況的影響 附件： 附件： 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日審計后財務(wù)報表 內蒙古安立信會(huì )計師事務(wù)所 有限責任公司 中國注冊會(huì )計師： 中國注冊會(huì )計師： 中國· 中國·呼和浩特 中國注冊會(huì )計師：
中國注冊會(huì )計師：
經(jīng)濟責任審計報告【2】
××組織部：
根據國務(wù)院領(lǐng)導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長(cháng)L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計。
審計組以3年來(lái)預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會(huì )議紀要、局辦公會(huì )議紀要及重要工作報告等有關(guān)經(jīng)濟決策文件，召開(kāi)了領(lǐng)導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個(gè)層次的座談會(huì )，聽(tīng)取了各方面的情況和意見(jiàn)，并對××局的內控制度進(jìn)行了測試。
審計組圍繞與經(jīng)濟責任相關(guān)的重要事項，延伸調查了中國××科學(xué)研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個(gè)關(guān)聯(lián)單位，重大問(wèn)題追溯到了以前年度。
審計組在××局已經(jīng)撤消，原分管財務(wù)工作的領(lǐng)導及財務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門(mén)的積極支持與配合，工作進(jìn)展順利。
審計結束后，我署依據《審計法》的有關(guān)規定，就審計報告(征求意見(jiàn)稿)分別征求了L及原××局領(lǐng)導班子成員的意見(jiàn)。
現將審計結果報告如下：
一、審計評價(jià)
L同志任職期間，認真貫徹執行中央經(jīng)濟政策努力實(shí)施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰略、指導所屬企事業(yè)單位改革、促進(jìn)所轄行業(yè)結構調整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業(yè)可持續發(fā)展奠定了基礎。
在撤銷(xiāo)××局過(guò)程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產(chǎn)的安全劃轉。
對重大經(jīng)濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見(jiàn)，并通過(guò)局黨組會(huì )議或局辦公會(huì )議集體討論通過(guò)，審計中未發(fā)現違反民主決策程序或個(gè)人擅自決策造成重大經(jīng)濟損失的問(wèn)題。
這次審汁，沒(méi)有發(fā)現該同志個(gè)人經(jīng)濟問(wèn)題和違反廉政規定方面的問(wèn)題。
審計中發(fā)現××局三年來(lái)預算執行、財務(wù)管理、內控制度和經(jīng)濟決策等方面存在的一些問(wèn)題，L同志負有一定的領(lǐng)導責任。
二、主要業(yè)績(jì)
(一)認真貫徹執行國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，深化行業(yè)改革
1.貫徹政企(事)分開(kāi)原則.推進(jìn)所屬單位脫鉤改制工作。
L 同志任職期間，認真貫徹落實(shí)國務(wù)院提出的“政企分開(kāi)、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業(yè)總公司、中國××科學(xué)研究院、中國××晶體研究院等40個(gè)局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實(shí)現了政企(事)分開(kāi)、權力下放。
2.淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進(jìn)了行業(yè)的結構調整。
淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項重要工作。
1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區、市派駐了聯(lián)絡(luò )員，加大了整頓力度。
三年間，自行或聯(lián)合建設部、國家技術(shù)質(zhì)量監督局以及國家環(huán)�？偩值炔块T(mén)制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規30個(gè)，截止200O年10月末，全國共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線(xiàn)3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬(wàn)標噸，基本上實(shí)現了制止重復建設、調整產(chǎn)業(yè)結構的目標。
3.促進(jìn)了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標的實(shí)現。
為實(shí)現國有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業(yè)主管部門(mén)，成立了由主要領(lǐng)導同志負責的脫困工作領(lǐng)導
機構，層層落實(shí)責任制。
一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進(jìn)國有大中型企業(yè)債轉股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作。
另一方面在全國組織開(kāi)展了學(xué)習邯鋼活動(dòng)，對推動(dòng)企業(yè)加強內部管理，增收節支及提前實(shí)現全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。
4.組織制定了我國“十五”行業(yè)發(fā)展規劃，勾畫(huà)出了“十五”和今后一段時(shí)期行業(yè)發(fā)展的藍圖及遠景規劃，為所在行業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標。
(二)重大經(jīng)濟事項決策效果良好
1.成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。
1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項目?jì)滟Y金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業(yè)籌款，對促進(jìn)當時(shí)一些項目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。
但由于1995年之后.行業(yè)連續出現虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬(wàn)億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元(本金4億元、利息5.1萬(wàn)億元)，這些資金分布在全國23個(gè)省、區、市的132個(gè)單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37%。
原局屬單位29家，借款本息2億元，占22%。
其它單位81家，借款本息
3.7億元，占41%。
L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權益的完整性，在財務(wù)人員編制較少的情況下，專(zhuān)門(mén)成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進(jìn)行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國有資產(chǎn)權益的完整性。
2.實(shí)施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續性。
1984年至1986年，中央投入××局行業(yè)的“拔改貸”資金累計42億元，經(jīng)國家計委同意××局作為出資人。
1998年××局機構改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經(jīng)營(yíng)管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營(yíng)管理。
委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產(chǎn)的延續性。
3.落實(shí)撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產(chǎn)的安全劃轉。
2000年以來(lái)，L同志認真落實(shí)國務(wù)院有關(guān)撤銷(xiāo)××局的機構改革方案，以認真負責的態(tài)度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過(guò)程中加強紀律教育，防范發(fā)生違法違紀問(wèn)題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。
同時(shí)，為最大限度地盤(pán)活××局的現有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權屬?lài)芫值墓潭ㄙY產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國××協(xié)會(huì )，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉。
(三)加強內部管理，財經(jīng)紀律執行情況總體較好
L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務(wù)制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務(wù)收支計劃和實(shí)際進(jìn)度及時(shí)地撥付給用款單位。
預算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，支出較為嚴格。
l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11.5億元，其中，預算撥款11億元。
支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。
三、主要問(wèn)題
(一)預算執行不夠嚴格
1998年至2000年預算執行審計中發(fā)現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元.除國債投資382.7萬(wàn)元未執行審計決定外，其余違紀違規問(wèn)題均依據審計要求進(jìn)行了糾正。
(二)內控制度存在薄弱環(huán)節
所對××局內部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現××局內控制度不完善，在資產(chǎn)管理與
會(huì )計核算方面存在脫節現象。
經(jīng)審計核實(shí)，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長(cháng)期未納入××局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。
(三)未及時(shí)終止結外擔保，形成或有損失
1984年8月，中國××成套公司(后更名為中國××公司)向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進(jìn)行了擔保。
1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關(guān)一律不，得為國內企事業(yè)單位間的經(jīng)濟活動(dòng)提供擔保，已經(jīng)提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。
1999年12月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務(wù)院規定采取有效措施終止擔保事項。
2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無(wú)效的同時(shí)，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。
(四)越權處置資產(chǎn)及權益
1999年3月，××局發(fā)文，將已授權且經(jīng)國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠(chǎng)中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經(jīng)營(yíng)管理。
對上述四個(gè)問(wèn)題，L同志負有一定的領(lǐng)導責任。
最新經(jīng)濟責任審計報告范文【3】
×××局考核審計領(lǐng)導小組：
按照局考核審計領(lǐng)導小組的安排，財務(wù)審計處于2006年12月 25 日對××分局2005年至2006年財務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)審計與檢查，現將財務(wù)審計和聘任合同履行檢查結果報告如下：
一、基本情況
××分局現有干部職工5xxxx，其中在職(全額)5xxxx，招聘xxxx。
分局長(cháng)xxxx，副局長(cháng)xxxx。
內設五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結賬的管理辦法。
局對該分局財務(wù)實(shí)行報賬式的管理模式，實(shí)行財務(wù)監管與審計。
這是局財務(wù)審計處對X同志任××分局局長(cháng)兩年以來(lái)的第一次經(jīng)濟責任審計，主要審計和抽查了××分局2005年至2006年資產(chǎn)負債情況，財務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個(gè)人廉潔自律情況。
這次審計采取賬面審計與賬外調查結合方式進(jìn)行。
審計得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對提供會(huì )計資料真實(shí)完整及個(gè)人廉潔自律方面作了承諾。
二、合同檢查、財務(wù)審計結果和評價(jià)
(一)主要成績(jì) X同志在聘任期內帶領(lǐng)××分局一班人，認真履行工作職責，認真執行主管局各項管理規定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩定，并進(jìn)一步深化分局內人事制度改革，增強了單位活力，使分局的各項工作得到了較好的發(fā)展，同時(shí)也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟工作目標任務(wù)。
1、資產(chǎn)保值增值。
2006年12月末，資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負債總額 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，比2005年末的凈資產(chǎn) 萬(wàn)元，增加資產(chǎn) 萬(wàn)元。
2、當期收支平衡，略有節余。
兩年收入總額229.6xxxx元，支出總額217.5xxxx元，收支相抵結余12.1xxxx元。
3、收入總額逐年有所增長(cháng)。
2006年收入總額為××.×萬(wàn)元，比2005年的××.××萬(wàn)元增加×.××萬(wàn)元，增長(cháng)23.7xxxx。
基本上完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的經(jīng)濟創(chuàng )收計劃指標，超額完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的總收入計劃指標××萬(wàn)元。
4、認真執行效益工資制度并保證了站內員工效益工資的按時(shí)足額發(fā)放。
2005年分局人平個(gè)人所得×萬(wàn)元，2006年分局人平個(gè)人所得×萬(wàn)元。
5、加強對分局內債務(wù)的管理，任期內沒(méi)有新增債務(wù)，是xxxx考核分局中唯一沒(méi)有負債的單位。
6、三項費用逐年降低且控制較好，2005年差旅費、郵電費、辦公費合計支出12.4xxxx元， 2006年差旅費、郵電費、辦公費合計支出13.3xxxx元。
(二)××分局X同志個(gè)人廉潔自律方面情況
1、個(gè)人所得。
2005年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元，2006年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元。
2、通話(huà)費據實(shí)報銷(xiāo)。
沒(méi)有報銷(xiāo)手機購置費，也沒(méi)有領(lǐng)取通訊補助費。
(三)主要問(wèn)題和責任追究
1、招待費支出較高。
2、超計劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費1.1xxxx元。
3、2006年外欠款11.2xxxx元須清收。
以上問(wèn)題X同志負直接責任。
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