經(jīng)濟責任審計報告
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告十分的重要，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？下面是小編為大家收集的經(jīng)濟責任審計報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
經(jīng)濟責任審計報告1
首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導和同志來(lái)我鄉對我進(jìn)行任期內的經(jīng)濟職責審計。下頭，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手財務(wù)審批權)任鄉長(cháng)以來(lái)的工作情景作以下簡(jiǎn)要匯報：
一、理清全鄉經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的基本思路
xx鄉是一個(gè)純農業(yè)鄉鎮，位于耒陽(yáng)市東北部，轄16個(gè)自然村，205個(gè)村民小組，30228人，區域面積51.2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉設黨委、人大、政府、政協(xié)等機構，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補助5人。要完成xx經(jīng)濟的發(fā)展，實(shí)現建設社會(huì )主義新農村的目標，首先要培植財源，壯大鄉財實(shí)力，加大招商引資力度;二是加強農村基礎設施建設;三是加強計生文化、教育、衛生、民政為重點(diǎn)的社會(huì )事業(yè)建設;四是加強以民主法制教育、社會(huì )綜合治理為主要資料的平安xx建設;五是加強政府自身建設，努力提高政府駕馭全局的本事、依法行政的本事、勤政為民本事和抗腐防變的本事。
二、圍繞目標，強化措施，狠抓工作落實(shí)
任職以來(lái)，在市委、市政府和鄉黨委的正確領(lǐng)導下，始終以經(jīng)濟建設為中心，堅持物質(zhì)禮貌和精神禮貌兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉經(jīng)濟總量達1.39億。同比上年增加10%，人均純收入達2615元，同比上年增長(cháng)125元。20xx年全鄉財政總收入為505.36萬(wàn)元，同期增長(cháng)9%，其中完成國地兩稅6萬(wàn)元，基本支出226萬(wàn)元，項目支出達273.36萬(wàn)元，重點(diǎn)實(shí)現了保運轉、保民生、保穩定。
(一)抓好財源建設，做大做強鄉財蛋糕
1、招商引資成果顯著(zhù)。20xx年總投資規模達3000萬(wàn)元的溫氏集團現代化肉雞養殖場(chǎng)落戶(hù)圍塘村和五岳村;投資500萬(wàn)元的旺泰鞋廠(chǎng)已在飛躍村建成生產(chǎn);投資500萬(wàn)元的衡陽(yáng)市何家生態(tài)野豬繁養場(chǎng)已落戶(hù)板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團和大皮江水庫系列開(kāi)發(fā)，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構廠(chǎng)，這些將對xx的經(jīng)濟發(fā)展注入新的活力。
2、紅色旅游初見(jiàn)成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設施都在建設中。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行，故居將帶動(dòng)xx鄉紅色旅游發(fā)展，推動(dòng)xx經(jīng)濟發(fā)展。
(二)抓好“三農”工作，努力建設社會(huì )主義新農村
1、抓好農業(yè)工作。一是嚴控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實(shí)雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是進(jìn)取推廣新優(yōu)品種，調整農業(yè)產(chǎn)業(yè)結構，對困難戶(hù)采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達7萬(wàn)多元。
2、抓好涉農政策落實(shí)。一是加強對涉農政策的宣傳力度，確保農民群眾的知曉權。二是認真做好涉農資金發(fā)放數據的審核錄入工作。三是加強對補助類(lèi)資金的監管力度，20xx年共發(fā)放涉農補貼資金769.46萬(wàn)元，受益農戶(hù)達15674戶(hù)。
3、抓好基礎設施建設。一是完成村內公路建設里程達30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達500萬(wàn)元;二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達358萬(wàn)元，很好地改變了xx的水利條件;三是完成村級活動(dòng)場(chǎng)所建設3個(gè)，總投資量128萬(wàn)元;四是完成一事一議項目11個(gè)資金量95萬(wàn)元，強化農村基礎設施建設。
(三)抓好社會(huì )事業(yè)，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調發(fā)展
1、抓好計劃生育，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調。落實(shí)計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實(shí)補救措施和節育措施，加大社會(huì )撫養費征收力度為重點(diǎn)，加強流動(dòng)人口管理，確保工作落到實(shí)處，有效控制人口增長(cháng)。全鄉計劃生育率達85%以上，人口自然增長(cháng)在11‰，人口出生性別比控制在100：117以?xún)龋?0xx年期內出生計劃生育率86%。
2、抓好文化、教育、衛生事業(yè)建設，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標準的文化綜合樓和文化廣場(chǎng)，完成9個(gè)村電視遠程教育建設，加強村級信息化建設，進(jìn)取正確引導板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的`投入，20xx年投入89萬(wàn)元改善了合意、同心、五岳等村級小學(xué)和鄉中心校及鄉中學(xué)的教學(xué)環(huán)境，全鄉適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達100%。三是推行新型農村合作醫療保險，全鄉參合率達98%，完成衛生院的改造，推動(dòng)村級衛生院的建設達12個(gè)，進(jìn)一步改善醫療條件。
3、做好民政工作。20xx年全鄉累計發(fā)放民政各類(lèi)資金達113萬(wàn)元，其中保證了xx鄉敬老院正常運轉和xx鄉五保、低保、特困戶(hù)等各類(lèi)群眾的生活生產(chǎn)，體現了政府的溫暖。
4、加強社會(huì )治安綜合治理，努力構建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開(kāi)展平安創(chuàng )立活動(dòng)，加強陣地和隊伍建設，落實(shí)工作職責制，健全相應工作機制，認真排查調處矛盾糾紛，確保不發(fā)生案子民轉刑和群眾性事件，加強安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓3次，認真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹、三輪車(chē)、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無(wú)安全事故。20xx年被評為耒陽(yáng)市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位。二是加大對違紀違法犯罪分子的懲處力度，認真組織開(kāi)展禁毒、禁賭、地下liùhé彩，嚴厲打擊各類(lèi)違法犯罪。20xx年共查處違紀案件2起，黨紀處分2人，挽回經(jīng)濟損失1萬(wàn)元。三是加強信訪(fǎng)工作，認真接待群眾來(lái)訪(fǎng)，實(shí)行臺帳登記，領(lǐng)導定期接待，及時(shí)處理信訪(fǎng)案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)。
三、加強政府自身建設，提高服務(wù)效能
1、加強干部思想政治教育，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)。強化執政為民理念，把群眾滿(mǎn)意作為工作的第一追求。轉變領(lǐng)導方式，改善工作方法，深入調查了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開(kāi)，確保群眾知情權，理解社會(huì )各界監督，加強行政效能建設，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實(shí)行逢場(chǎng)部門(mén)聯(lián)合辦公日制度，堅持依法行政，加強黨風(fēng)廉政建設，用政策法律規范言行，樹(shù)立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設，健全財務(wù)管理制度，機關(guān)內務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來(lái)管人，用制度來(lái)約束人，逐步實(shí)現由對干部職工的管理變成其自覺(jué)行為，進(jìn)一步控制支出，節儉行政成本，落實(shí)工作職責。加強村級管理，增加村干部待遇，提高其工作進(jìn)取性，實(shí)行目標考核，工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤，確保工作職責到位。
任職以來(lái)，我盡職盡責，做了一些工作，取得了必須成績(jì)，但也存在一些不足，主要表此刻工作中求穩意識重和機關(guān)制度建設抓得不緊，還存在少數干部職工拖沓散慢現象。今后的工作中，我會(huì )逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進(jìn)一步推動(dòng)工作，加快全鄉的發(fā)展步伐。
經(jīng)濟責任審計報告2
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長(cháng)楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟職責進(jìn)行了就地審計。
根據《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書(shū)》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問(wèn)題和提議，我校高度重視，進(jìn)行了認真的整改和落實(shí)。
現將有關(guān)情景報告如下：
一、充分認識開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計的重大意義
開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟職責審計，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟職責審計規定》要求，加強經(jīng)濟職責審計法規制度建設、規范經(jīng)濟職責審計行為、促進(jìn)經(jīng)濟職責審計工作科學(xué)發(fā)展的現實(shí)需要，對于增強領(lǐng)導干部依法履行經(jīng)濟職責意識、完善領(lǐng)導干部管理和監督機制、促進(jìn)懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書(shū)，到審計組進(jìn)駐，再到《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進(jìn)取供給財務(wù)收支報表、賬簿、會(huì )計憑證，及時(shí)同審計人員進(jìn)行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題的整改情景
《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì )議，進(jìn)行傳達學(xué)習，并進(jìn)行了扎實(shí)認真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改
學(xué)校食堂xxx0年購買(mǎi)的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買(mǎi)的數碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校xxx0年購買(mǎi)數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價(jià)值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據審計組的`意見(jiàn)，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認真清理，查實(shí)產(chǎn)品類(lèi)型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問(wèn)題的整改
對xxx0年學(xué)校食堂會(huì )計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營(yíng)業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問(wèn)題的整改
對xxx0年學(xué)�；举~戶(hù)和培訓中心賬戶(hù)銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經(jīng)查實(shí)是未達賬款造成的。
根據審計組意見(jiàn)，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務(wù)人員每月到開(kāi)戶(hù)銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對，確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問(wèn)題的整改
學(xué)校根據審計組的意見(jiàn)，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
三、嚴格財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理
一是加大財務(wù)制度建設力度。
學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷(xiāo)管理規定》、《固定資產(chǎn)管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現了制度建設的與時(shí)俱進(jìn)，規范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務(wù)人員隊伍建設。
新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責。
積極開(kāi)展繼續教育和崗位培訓，組織學(xué)習《會(huì )計法》等財經(jīng)法規。
推行會(huì )計電算化管理。
三是實(shí)行報賬“一支筆”審批制。
單據報銷(xiāo)必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門(mén)、審計機關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導下，深入學(xué)習國家有關(guān)法律法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，增強經(jīng)濟職責意識，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩良好運行，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿(mǎn)意的中等職業(yè)教育作出進(jìn)取的貢獻。
特此報告
經(jīng)濟責任審計報告3
一、審計報告的撰寫(xiě)必須強化風(fēng)險意識
任期經(jīng)濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點(diǎn)是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規范性等特點(diǎn)。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。從審計的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結果承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝怀兄Z情況。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門(mén)提供承諾書(shū)，主要對所提供會(huì )計資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計單位的會(huì )計資料不真實(shí)而承擔審計風(fēng)險。
�。ǘ┲攸c(diǎn)審計范圍。按照兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個(gè)任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長(cháng)；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時(shí)性強，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時(shí)不可能對整個(gè)任期進(jìn)行審計；可能重點(diǎn)選擇被審計者任期的`后幾年或根據具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行認定或評價(jià)，因此審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)審計內容。根據兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過(guò)對被審計者所在部門(mén)、單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計或通過(guò)對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計來(lái)實(shí)現。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤(pán)點(diǎn)，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實(shí)際的情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運用統計抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實(shí)性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點(diǎn)內容應該加以說(shuō)明。
�。ㄋ模├闷渌块T(mén)的審計結果情況�？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問(wèn)題，審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)往往會(huì )利用其他部門(mén)的審計結果。如利用紀檢監察部門(mén)、社會(huì )中介組織、主管部門(mén)、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說(shuō)明。
�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見(jiàn)的事項要有說(shuō)明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說(shuō)明，審計報告所反映的審計結果才會(huì )更加真實(shí)，其他部門(mén)或領(lǐng)導對審計結果的利用就會(huì )更加客觀(guān)科學(xué)。
二、審計發(fā)現問(wèn)題的表述要屬性化
由于任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重點(diǎn)是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進(jìn)行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據《廣東省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規那一些”，然后認定被審計者對該問(wèn)題應負什么經(jīng)濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學(xué)的依據。
三、高度重視任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)
審計評價(jià)是領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重要內容。評價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問(wèn)題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實(shí)現，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規定沒(méi)有制定具體的評價(jià)指標體系及標準，在審計實(shí)踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價(jià)出現了一些偏差，主要表現為：
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟責任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價(jià)而沒(méi)對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進(jìn)行評價(jià)或者只反映被審計者任期內所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問(wèn)題所負經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)，造成評價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。
�。ǘ⿲徲嬙u價(jià)超出審計范圍。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導干部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價(jià)，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責任的有關(guān)內容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計報告總想全面評價(jià)被審計者的功過(guò)是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價(jià)的內容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價(jià)脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實(shí)上也是不科學(xué)的。
經(jīng)濟責任審計報告4
金融系統特別是銀行的經(jīng)濟責任審計的對象為各級行長(cháng)、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統稱(chēng)為任期責任審計。任期經(jīng)濟責任審計是受托審計，審計部門(mén)接受人事部門(mén)的委托開(kāi)展工作，對商業(yè)銀行各級行長(cháng)（高級管理人員）在任期內的經(jīng)營(yíng)管理責任履行情況和各項經(jīng)營(yíng)管理指標完成情況進(jìn)行全面性審計，然后提交審計結果報告，對其業(yè)績(jì)進(jìn)行鑒證和評價(jià)，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟責任履行情況有著(zhù)十分重要的現實(shí)意義，而且在保證銀行規范運作、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范與化解金融風(fēng)險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，根據審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟責任審計是以基層支行層面展開(kāi)的，因此，本文就平時(shí)工作中獲得的體會(huì )與同行們共同探討經(jīng)濟責任審計報告的特點(diǎn)及對該審計報告成果的運用。
一、經(jīng)濟責任審計報告的特點(diǎn)
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟責任審計報告的質(zhì)量必須過(guò)硬，能夠為組織部門(mén)選拔干部提供客觀(guān)、準確的依據。
審計報告是審計結果的載體，審計報告的質(zhì)量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內容，要完整地體現被審計對象的任期經(jīng)濟業(yè)績(jì)和個(gè)人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問(wèn)題和不足，這也是有效規避由于審計對象不同帶來(lái)的審計風(fēng)險的需要。
經(jīng)濟責任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個(gè)人。審計人員既要檢查被審計單位的資產(chǎn)、運營(yíng)情況，又要對被審計對象履行經(jīng)濟責任的情況進(jìn)行客觀(guān)的評價(jià)。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價(jià)將作為人事部門(mén)使用干部的參考依據，關(guān)系到被審計對象的前途命運問(wèn)題，另一方面對少數人而言，可能存在著(zhù)，違規違紀的問(wèn)題，如果審計結論中沒(méi)有反映出來(lái)，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會(huì )形成較大的潛在審計風(fēng)險。因此應對被審計對象在貫徹執行黨和國家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務(wù)指標、業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、內部控制、風(fēng)險管理、案件防范、干部員工隊伍建設、合理調配勞動(dòng)組合和文明建設等方面進(jìn)行有針對性地稽核。在現場(chǎng)審計中，可通過(guò)調閱有關(guān)資料，如行長(cháng)辦公會(huì )、審貸會(huì )，工作安排意見(jiàn)，工作總結、內部控制制度建設，上級行下達的計劃指標及行長(cháng)經(jīng)營(yíng)目標考核等，結合專(zhuān)業(yè)部門(mén)的工作，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況。
�。ǘ﹫蟾嬉从潮粚徲媽ο笤趯鶎又械墓芾碇惺欠翊嬖趦瓤乇∪觞c(diǎn)。
從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶(hù)資金案，在短短半年時(shí)間里，媒體公開(kāi)披露的國內商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達數十億元。專(zhuān)家分析指出，從近年來(lái)發(fā)生的銀行大案來(lái)看，無(wú)論是審查不力違規貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結詐騙，問(wèn)題大都出在銀行的分支機構�；鶎臃种C構之所以成為大案頻發(fā)的“重災區”，主要原因是基層行權力過(guò)大，上級對下級風(fēng)險監控不嚴。盡管近年來(lái)商業(yè)銀行通過(guò)改制、引進(jìn)國外戰略投資者等措施不斷完善內部風(fēng)險控制制度，但往往是“上面千條線(xiàn)，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進(jìn)入基層行后首要的就是通過(guò)內控評價(jià)調查問(wèn)卷、與干部員工訪(fǎng)談等形式對該被審計對象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內控薄弱點(diǎn)后再抽調書(shū)面資料予以研判，將檢查結果反映在經(jīng)濟責任審計報告中。同時(shí)可以將日常非現場(chǎng)檢查中積累起來(lái)的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監督與經(jīng)濟責任審計結合起來(lái)，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監督為基礎，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟責任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗。
�。ㄈ┙�(jīng)濟責任審計報告中的審計內容應確�！巴暾浴�，通篇應緊緊圍繞被審計對象的經(jīng)濟責任來(lái)撰寫(xiě)，這是經(jīng)濟責任審計結果報告的主題。
責任審計不僅要對離任者負責，查清其任期內各項計劃任務(wù)完成情況，各項經(jīng)濟活動(dòng)是否真實(shí)，任期內擔負的.主管責任和直接責任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內有無(wú)失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規定和其他違紀違規行為，要給任職者/離任者一個(gè)明確結論。同時(shí)，還要對接任者負責，幫助接任者弄清銀行家底，核實(shí)盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟責任的問(wèn)題，要查深查清，不留死角。對任何內容審計人員不可主觀(guān)臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調節審計內容。
但同時(shí)要突出重點(diǎn)內容，經(jīng)過(guò)認真篩選反映被審計對象負有經(jīng)濟責任的事實(shí)，反映性質(zhì)嚴重的問(wèn)題，一般性問(wèn)題不作為重點(diǎn)予以反映。報告所反映的問(wèn)題，要實(shí)事求是，客觀(guān)公正，以客觀(guān)事實(shí)為依據，不能夸大和縮小問(wèn)題。
如某被審計對象分管公司金融貸款風(fēng)險管理方面，細節性操作程序是每一位客戶(hù)經(jīng)理應完成的工作，銀監會(huì )頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節�！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調查，以評價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。但如果出現了《指引》第三十五條中的問(wèn)題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔起管理責任，無(wú)論其當時(shí)對資金流向（股市）同意與否。
�。ㄋ模┙�(jīng)濟責任審計報告中的審計評價(jià)要以客觀(guān)事實(shí)為依據，并具體進(jìn)行分析評判，分清責任。
經(jīng)濟責任審計結果報告要注意防范風(fēng)險。經(jīng)濟責任審計的風(fēng)險不僅反映在對存在的問(wèn)題沒(méi)有查出，而且對成績(jì)說(shuō)得過(guò)多、評價(jià)過(guò)高也具有很大的風(fēng)險。
審計評價(jià)是經(jīng)濟責任報告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門(mén)考核被審計對象工作業(yè)績(jì)的主要依據。審計評價(jià)是否公正、恰當，直接影響審計項目的質(zhì)量。所以審計評價(jià)必須堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，評價(jià)時(shí)應做到權力與責任結合，成績(jì)與問(wèn)題結合。
1、圍繞重要事項進(jìn)行評價(jià)。
根據審計的內容和發(fā)現的問(wèn)題，以經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟事項為限定范圍，以審計認定的數據資料為對象。其一，重點(diǎn)審計評價(jià)會(huì )計信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性；其二，評價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率。
審計報告要以數據來(lái)評價(jià)被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長(cháng)任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤等指標與任期初的數字加以對比視其是否增長(cháng)以及增長(cháng)的幅度來(lái)說(shuō)明被審計對象的工作業(yè)績(jì)，但往往缺乏結合被審計行所處的區域經(jīng)濟環(huán)境對各項經(jīng)營(yíng)指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區金融機構市場(chǎng)份額的變化分析。這種評價(jià)的后果就可能出現縱向上看存、貸款增長(cháng)良好，而橫向上看則市場(chǎng)份額下降，與同區域內其他金融機構的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀(guān)的評價(jià)。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來(lái)說(shuō)明被審計行長(cháng)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而實(shí)際上一項指標的變動(dòng)還包括許多非經(jīng)營(yíng)因素，單純從期末期初時(shí)點(diǎn)數的對比或完成數與計劃數的對比并不能完全說(shuō)明問(wèn)題。如存款、貸款的增減包括臨時(shí)性因素；反映任期內不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷(xiāo)的因素。因此如果不根據具體情況剔除影響評價(jià)的非經(jīng)營(yíng)性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動(dòng)，就不能分清該被審計對象任期內哪些是通過(guò)自身有效管理增長(cháng)的資金實(shí)力，哪些是通過(guò)切實(shí)可行的清收盤(pán)活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收，真實(shí)反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)作出客觀(guān)公正的評價(jià)。因此，對指標數字的分析，單純羅列評價(jià)指標是不夠的，必要的分析說(shuō)明是審計真實(shí)客觀(guān)性的重要保證。
2、圍繞行長(cháng)的經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)。
遵循權責匹配、標準科學(xué)、職責關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對未經(jīng)集體研究的事情，誰(shuí)決策誰(shuí)直接負責。二是從職責和權限上界定，區分前任與現任責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任等。另外，還要按“一把手”負總責的原則，將所有問(wèn)題的責任明確為領(lǐng)導責任，即由經(jīng)濟責任人承擔與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責任；按以崗位定責的原則，明確誰(shuí)是問(wèn)題的直接責任者，誰(shuí)是問(wèn)題的間接責任者，哪個(gè)時(shí)間段發(fā)生的問(wèn)題，是否采取糾正措施。
3、圍繞報告所列事實(shí)做出評價(jià)，進(jìn)行責任界定。
在搞好評價(jià)的基礎上，進(jìn)行責任劃分，一般分為直接責任和主管責任。責任劃分要準確，偏寬偏嚴也影響報告的質(zhì)量。
4、審計報告對被審計對象任用與否不應提出意見(jiàn)。
因為，從職責上講，審計部門(mén)的職責是向審計委托人提交客觀(guān)公正、實(shí)事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門(mén)的職責。
二、經(jīng)濟責任審計成果在金融領(lǐng)域的利用
對基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計是通過(guò)核實(shí)被審計行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營(yíng)情況和成果，發(fā)現經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險點(diǎn)，能夠較為客觀(guān)公正地鑒定前后任的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任。通過(guò)經(jīng)濟責任審計，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續性。
由于金融在國民經(jīng)濟發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟責任審計成果的運用，則應體現在對作為基層行管理者的行長(cháng)（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運營(yíng)中的合規、風(fēng)險管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源等方面具有監督和指引意義上。經(jīng)濟責任審計能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監督的重要依據。
�。ㄒ唬┤肆Y源方面：
1、通過(guò)經(jīng)濟責任審計成果，可以發(fā)現被審計對象在一個(gè)較長(cháng)的任期內，其經(jīng)營(yíng)目標、理念、策略的轉變和發(fā)展，有助于總結和檢討金融干部的培養、成長(cháng)的經(jīng)驗教訓，為培養和發(fā)現金融人才、建立恰當的用人標準和機制提供可借鑒的經(jīng)驗。
無(wú)論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結底還是人才的競爭。一些基層行從原來(lái)的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀(guān)原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng )新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門(mén)應在其中好好總結經(jīng)驗，以點(diǎn)帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養機制。
2、經(jīng)濟責任審計成果，可以作為對審計對象實(shí)行“問(wèn)責制”的很好依據，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行20xx年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問(wèn)責暫行辦法》，辦法對問(wèn)責對象履行職權范圍內發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理責任，包括直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任，按規定程序進(jìn)行責任認定、追究和處罰予以了詳盡的規定，而經(jīng)濟責任審計報告為上述問(wèn)責提供了事實(shí)依據。
�。ǘ┖弦幗�(jīng)營(yíng)方面：
經(jīng)濟責任審計涉及被審計對象在較長(cháng)一段任期內的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠發(fā)現年度或專(zhuān)項審計中不易發(fā)現的問(wèn)題，有利于揭示其任期內一些不易被發(fā)現的問(wèn)題，有利于發(fā)現銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀(guān)念和合規意識。
1、通過(guò)經(jīng)濟責任審計，可以發(fā)現被審計對象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中是否注重合規經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國家政策法規的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應有的合規意識，以及其所領(lǐng)導的責任中心是否有存在合規偏差的可能及偏離度。
2、通過(guò)經(jīng)濟責任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不合規行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，及時(shí)提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽(yù)。
銀監會(huì )主席指出，當前幾乎所有中資銀行仍只是“部門(mén)銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶(hù)需求的服務(wù)、創(chuàng )新和風(fēng)險防范等受到人為的限制，出了問(wèn)題部門(mén)間相互推卸責任，難以查處。如筆者轄內某支行發(fā)生的個(gè)人按揭業(yè)務(wù)中由于沒(méi)有取得有效他項權證即予以放款而導致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場(chǎng)份額而產(chǎn)生的不合規行為付出的代價(jià)是巨大的，流程上的缺陷正是導致風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。審計報告可以及早預警或予以揭示，盡量彌補可能或已經(jīng)造成的損失。
�。ㄈ╋L(fēng)險管理方面：
1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟責任審計在風(fēng)險管理方面的揭示尤為重要。
審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問(wèn)題為己任，特別是對于經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，哪怕是一個(gè)極小的風(fēng)險隱患，它帶來(lái)的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無(wú)論是對于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛方面，責任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。
2、要重點(diǎn)揭示審計對象在任期內在其負責的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類(lèi)風(fēng)險，尤其是對潛在的資金風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據。
去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監會(huì )《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶(hù)資金案又引出了中國銀監會(huì )《關(guān)于進(jìn)一步加強案件風(fēng)險防范工作的通知》，兩個(gè)通知無(wú)一例外地道出了目前防范風(fēng)險、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟責任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無(wú)疑起到了“鏡射”作用。
3、通過(guò)現象看本質(zhì)，應通過(guò)對審計結果的分析，提出造成這些風(fēng)險的根源所在，發(fā)現內控管理上的薄弱環(huán)節，為扼制風(fēng)險從源頭上提供經(jīng)驗和依據。
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)管理方面：
1、通過(guò)經(jīng)濟責任審計成果，可以發(fā)現被審計對象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否遵守國家財務(wù)、稅務(wù)等規定，檢驗金融機構自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規范。
經(jīng)濟責任審計報告能夠反映作為一個(gè)基層銀行經(jīng)營(yíng)者的管理理念與管理風(fēng)格。穩健經(jīng)營(yíng)、合規經(jīng)營(yíng)是一個(gè)合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無(wú)論是對業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營(yíng)管理都不短視，不刻意追求短期的轟動(dòng)效應，而是扎扎實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印地獲取長(cháng)期的收益。
2、經(jīng)濟責任審計成果，可以揭示被審計對象所負責的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的大小和程度，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據。
審計報告體現了被審計對象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個(gè)方面，其中是否存在有章不循或是無(wú)章可循的現象，對今后業(yè)務(wù)的穩健拓展、保障銀行資金的安全無(wú)疑將起到警示的作用。
經(jīng)濟責任審計報告5
根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務(wù)總監xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經(jīng)濟職責，依據相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見(jiàn)，現將審計情景報告如下：
一、概況
xx自xxxx年x月起任ABC集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務(wù)總監的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說(shuō)明融資部門(mén)預算執行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過(guò)了盡職調查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會(huì )計核算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實(shí)現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理
提出預算控制指標，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預算管理。
預算管理已初見(jiàn)成效，按月向預算單位供給預算執行反饋，及時(shí)修正預算，正式開(kāi)始編制工程預算。半年內部往來(lái)清理進(jìn)行了兩次大的往來(lái)清查核對，大大減少內部隨意掛賬。部門(mén)建設員工滿(mǎn)意率》55%，培養1-2個(gè)骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上基本上完成
二、考核指標完成情景
1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為：xx萬(wàn)元。
實(shí)際完成xx萬(wàn)元，其中xxxx年xx萬(wàn)元，xxxx年xx萬(wàn)元，與計劃相比完成情景不是很令人滿(mǎn)意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規�？s減了xx萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。
2、預算執行情景，xx所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出xx萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情景抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過(guò)了合作方的盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對堅持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績(jì)
xx在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的'勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在xx總監的努力下，集團仍融資xx萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀(guān)調控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到xx萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。
2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的’步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。
3、進(jìn)取探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、作為高管，財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情景仍不夢(mèng)想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
五、xx對集團財務(wù)工作的提議
經(jīng)與xx交換意見(jiàn)，xx對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下提議：
1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過(guò)與主營(yíng)行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情景表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經(jīng)濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。由于執行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
ABC集團審計部
xxxx年x月x日
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