經(jīng)濟責任審計報告模板（精選7篇）
在現實(shí)生活中，報告使用的頻率越來(lái)越高，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編精心整理的經(jīng)濟責任審計報告模板，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
經(jīng)濟責任審計報告 1
一、審計報告的撰寫(xiě)必須強化風(fēng)險意識
任期經(jīng)濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點(diǎn)是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規范性等特點(diǎn)。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。從審計的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結果承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝怀兄Z情況。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門(mén)提供承諾書(shū)，主要對所提供會(huì )計資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計單位的會(huì )計資料不真實(shí)而承擔審計風(fēng)險。
�。ǘ┲攸c(diǎn)審計范圍。按照兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個(gè)任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長(cháng)；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時(shí)性強，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時(shí)不可能對整個(gè)任期進(jìn)行審計；可能重點(diǎn)選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行認定或評價(jià)，因此審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)審計內容。根據兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過(guò)對被審計者所在部門(mén)、單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計或通過(guò)對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計來(lái)實(shí)現。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤(pán)點(diǎn)，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實(shí)際的情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運用統計抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實(shí)性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點(diǎn)內容應該加以說(shuō)明。
�。ㄋ模├闷渌块T(mén)的審計結果情況�？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問(wèn)題，審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)往往會(huì )利用其他部門(mén)的審計結果。如利用紀檢監察部門(mén)、社會(huì )中介組織、主管部門(mén)、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說(shuō)明。
�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見(jiàn)的事項要有說(shuō)明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說(shuō)明，審計報告所反映的審計結果才會(huì )更加真實(shí)，其他部門(mén)或領(lǐng)導對審計結果的利用就會(huì )更加客觀(guān)科學(xué)。
二、審計發(fā)現問(wèn)題的表述要屬性化
由于任期經(jīng)濟責任審計的.一個(gè)重點(diǎn)是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進(jìn)行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據《廣東省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規那一些”，然后認定被審計者對該問(wèn)題應負什么經(jīng)濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學(xué)的依據。
三、高度重視任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)
審計評價(jià)是領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重要內容。評價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問(wèn)題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實(shí)現，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規定沒(méi)有制定具體的評價(jià)指標體系及標準，在審計實(shí)踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價(jià)出現了一些偏差，主要表現為：
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟責任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價(jià)而沒(méi)對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進(jìn)行評價(jià)或者只反映被審計者任期內所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問(wèn)題所負經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)，造成評價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。
�。ǘ⿲徲嬙u價(jià)超出審計范圍。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導干部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價(jià)，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責任的有關(guān)內容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計報告總想全面評價(jià)被審計者的功過(guò)是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價(jià)的內容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價(jià)脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實(shí)上也是不科學(xué)的。
經(jīng)濟責任審計報告 2
任期經(jīng)濟責任審計是為加強任期領(lǐng)導干部的管理和監督，強化任期責任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，提高經(jīng)濟效益的一種審計制度。
一、任期經(jīng)濟責任審計的界定
審計署在《任期經(jīng)濟責任審計暫行規定實(shí)施細則》中明確了領(lǐng)導干部的直接責任，但在審計實(shí)際操作過(guò)程中，仍然很難嚴格區別直接責任和主管責任�？梢詮囊韵聨讉�(gè)方面進(jìn)行界定。
�。ㄒ唬┮罁I(lǐng)導決策的方式進(jìn)行界定
領(lǐng)導的決策大致可以分為三種方式，一是采取民主集中制的方法，按照科學(xué)的決策程序，選擇和決定未來(lái)的行動(dòng)目標和方案；二是主要依據領(lǐng)導者或其參謀者的個(gè)人經(jīng)驗、知識、智慧和能力等，對行動(dòng)目標做出決定性的選擇；三是領(lǐng)導者獨斷專(zhuān)行，靠主觀(guān)臆斷盲目決策。對盲目決策和不具備民主性和科學(xué)性的個(gè)人決策，領(lǐng)導人應負直接責任；對科學(xué)性的決策，由于重大的決策往往伴隨著(zhù)重大風(fēng)險，對其后果領(lǐng)導人一般承擔主管責任。對重大決策失誤項目，一定要依據決策的民主性和科學(xué)性，全面分析失誤的主觀(guān)原因及領(lǐng)導人可控與不可控因素來(lái)具體確定領(lǐng)導人的直接責任或主管責任。
�。ǘ┮罁䞍炔靠刂圃O置情況進(jìn)行界定
一個(gè)單位設置了健全而有效的內部控制，則可依據內部職責分工和崗位責任制來(lái)區分領(lǐng)導人的直接責任和主管責任。由領(lǐng)導人直接負責的工作、直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)和直接承攬的項目，領(lǐng)導人對其行為和后果承擔直接責任；對其他崗位及其他人員負責的事項，領(lǐng)導人負主管責任。如果一個(gè)單位沒(méi)有內部控制或內部控制嚴重失效，則領(lǐng)導人應對整個(gè)單位的重大過(guò)錯負直接責任。
�。ㄈ┮罁嚓P(guān)法規進(jìn)行界定
如依照《會(huì )計法》規定，單位負責人對虛假財務(wù)會(huì )計報告等行為應該負直接責任而不是負主管責任。
二、任期經(jīng)濟責任審計的審計重點(diǎn)
任期經(jīng)濟責任審計既要評定業(yè)績(jì)，又要劃分責任；既要“審事”，又要“審人”；既要確定單位的責任，又要分清領(lǐng)導人的責任。這是區別于其他類(lèi)型審計的主要特征。在實(shí)際工作中，一些經(jīng)濟責任審計項目，財務(wù)收支審計味道體現過(guò)濃而缺乏經(jīng)濟責任審計特色，其原因主要是財務(wù)收支審計輕車(chē)熟路、便于操作，而其他方面問(wèn)題，比如：廉政情況、民主決策、重大損失浪費等問(wèn)題，由于受多方因素所限，審計、評價(jià)起來(lái)較為困難，因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結果成了財務(wù)收支審計的翻版，經(jīng)濟責任審計重點(diǎn)不突出。經(jīng)濟責任審計的最終目標是評價(jià)領(lǐng)導者的責任，因而，審計必須在全面審計的基礎上，自始自終著(zhù)眼于“人”，抓住經(jīng)濟責任這個(gè)重點(diǎn)，凡是與領(lǐng)導干部直接相關(guān)的經(jīng)濟事項就應該是審計的重點(diǎn)。對與領(lǐng)導干部本人密切相關(guān)的經(jīng)濟事項、領(lǐng)導干部負直接責任的經(jīng)濟事項應詳查；對領(lǐng)導干部無(wú)直接聯(lián)系的經(jīng)濟事項，領(lǐng)導干部負主管責任的經(jīng)濟事項應抽查。以黨政干部為例，財政財務(wù)收支工作目標完成情況，遵守國家財經(jīng)法規情況，以及領(lǐng)導干部個(gè)人在財政財務(wù)收支中有無(wú)侵占國家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導干部廉政規定和其他違法違紀的問(wèn)題等，應作為審計的重點(diǎn)。而由于財務(wù)人員自身原因造成的會(huì )計處理上的問(wèn)題或單位財務(wù)收支中情節輕微的違規問(wèn)題，則不必花費過(guò)多精力去追究。只有這樣，審計時(shí)才能集中精力把重點(diǎn)問(wèn)題查深查透。
三、任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)的原則
任期經(jīng)濟責任審計的評價(jià)是經(jīng)濟責任審計工作至關(guān)重要的環(huán)節，它既關(guān)系到審計工作的質(zhì)量和風(fēng)險，也是被審計人和委托機關(guān)十分關(guān)注的焦點(diǎn)。任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)的核心是被審計個(gè)人應承擔什么樣的責任，這就要求審計人員能夠正確區分：是直接責任，還是間接責任；是主觀(guān)責任，還是客觀(guān)責任；是前任責任，還是現任責任；是集體責任，還是個(gè)人責任；是故意責任，還是過(guò)失責任等。為此，在任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)時(shí)，應依據下列原則：
�。ㄒ唬┛陀^(guān)性原則
指在審計評價(jià)中，要求審計人員以高度的責任感和認真、負責的態(tài)度切實(shí)站在第三者立場(chǎng)上，以審計事實(shí)為依據，不受外界的任何影響，不附加任何主觀(guān)成份，按照客觀(guān)事物的本來(lái)面貌以寫(xiě)實(shí)的'手法來(lái)描述事實(shí)。
�。ǘ蚀_性原則
指審計評價(jià)用語(yǔ)準確，措詞恰當，直接闡述事實(shí)，少用修飾性語(yǔ)言。審計評價(jià)用語(yǔ)切忌模棱兩可，似是而非，或漫無(wú)邊際，任意發(fā)揮。
�。ㄈ┤嫘栽瓌t
指審計評價(jià)在充分尊重客觀(guān)事實(shí)的基礎上，全面分析審計查出的問(wèn)題，避免以偏概全。尤其要注意的是，不能用單個(gè)的事實(shí)或幾個(gè)指標來(lái)評價(jià)領(lǐng)導人履行經(jīng)濟責任的整體情況。
�。ㄋ模┲斏餍栽瓌t
一是堅持是什么就評價(jià)什么，審計什么就評價(jià)什么，審計多少就評價(jià)多少。評價(jià)力求謹慎穩重，對事實(shí)既不夸大，也不縮小。二是對所評價(jià)的事項要取得充足的審計證據或證明材料、資料，防止言過(guò)其實(shí)。三是對一些審計過(guò)程中未涉及的具體事項、未經(jīng)過(guò)審計的事項以及法律法規未明確規定的審計事項均不作評價(jià)，以規避審計風(fēng)險。四是對因被審計單位和個(gè)人的原因或受審計手段的限制不能實(shí)施的審計程序，審計組應當在審計結果報告中做出必要的說(shuō)明，并對審計過(guò)程進(jìn)行客觀(guān)公正的描述。
經(jīng)濟責任審計報告 3
首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導和同志來(lái)我鄉對我進(jìn)行任期內的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份（其中20xx年5月接手財務(wù)審批權）任鄉長(cháng)以來(lái)的工作情況作以下簡(jiǎn)要匯報：
一、理清全鄉經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的基本思路
肥田鄉是一個(gè)純農業(yè)鄉鎮，位于耒陽(yáng)市東北部，轄16個(gè)自然村，205個(gè)村民小組，30228人，區域面積51.2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉設黨委、人大、政府、政協(xié)等機構，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補助5人。要完成肥田經(jīng)濟的發(fā)展，實(shí)現建設社會(huì )主義新農村的目標，首先要培植財源，壯大鄉財實(shí)力，加大招商引資力度；二是加強農村基礎設施建設；三是加強計生文化、教育、衛生、民政為重點(diǎn)的社會(huì )事業(yè)建設；四是加強以民主法制教育、社會(huì )綜合治理為主要內容的平安肥田建設；五是加強政府自身建設，努力提高政府駕馭全局的`能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。
二、圍繞目標，強化措施，狠抓工作落實(shí)
任職以來(lái)，在市委、市政府和鄉黨委的正確領(lǐng)導下，始終以經(jīng)濟建設為中心，堅持物質(zhì)文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉經(jīng)濟總量達1.39億。同比上年增加10%，人均純收入達2615元，同比上年增長(cháng)125元。20xx年全鄉財政總收入為505.36萬(wàn)元，同期增長(cháng)9%，其中完成國地兩稅6萬(wàn)元，基本支出226萬(wàn)元，項目支出達273.36萬(wàn)元，重點(diǎn)實(shí)現了保運轉、保民生、保穩定。
�。ㄒ唬┳ズ秘斣唇ㄔO，做大做強鄉財蛋糕
1、招商引資成果顯著(zhù)。20xx年總投資規模達3000萬(wàn)元的溫氏集團現代化肉雞養殖場(chǎng)落戶(hù)圍塘村和五岳村；投資500萬(wàn)元的旺泰鞋廠(chǎng)已在飛躍村建成生產(chǎn)；投資500萬(wàn)元的衡陽(yáng)市何家生態(tài)野豬繁養場(chǎng)已落戶(hù)板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團和大皮江水庫系列開(kāi)發(fā)，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構廠(chǎng)，這些將對肥田的經(jīng)濟發(fā)展注入新的活力。
2、紅色旅游初見(jiàn)成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設施都在建設中。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行，故居將帶動(dòng)肥田鄉紅色旅游發(fā)展，推動(dòng)肥田經(jīng)濟發(fā)展。
�。ǘ┳ズ谩叭r”工作，努力建設社會(huì )主義新農村
1、抓好農業(yè)工作。一是嚴控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實(shí)雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優(yōu)品種，調整農業(yè)產(chǎn)業(yè)結構，對困難戶(hù)采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達7萬(wàn)多元。
2、抓好涉農政策落實(shí)。一是加強對涉農政策的宣傳力度，確保農民群眾的知曉權。二是認真做好涉農資金發(fā)放數據的審核錄入工作。三是加強對補助類(lèi)資金的監管力度，20xx年共發(fā)放涉農補貼資金769.46萬(wàn)元，受益農戶(hù)達15674戶(hù)。
3、抓好基礎設施建設。一是完成村內公路建設里程達30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達500萬(wàn)元；二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達358萬(wàn)元，很好地改變了肥田的水利條件；三是完成村級活動(dòng)場(chǎng)所建設3個(gè)，總投資量128萬(wàn)元；四是完成一事一議項目11個(gè)資金量95萬(wàn)元，強化農村基礎設施建設。
�。ㄈ┳ズ蒙鐣�(huì )事業(yè)，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調發(fā)展
1、抓好計劃生育，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調。落實(shí)計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實(shí)補救措施和節育措施，加大社會(huì )撫養費征收力度為重點(diǎn)，加強流動(dòng)人口管理，確保工作落到實(shí)處，有效控制人口增長(cháng)。全鄉計劃生育率達85%以上，人口自然增長(cháng)在11‰，人口出生性別比控制在100：117以?xún)龋?0xx年期內出生計劃生育率86%。
2、抓好文化、教育、衛生事業(yè)建設，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標準的文化綜合樓和文化廣場(chǎng)，完成9個(gè)村電視遠程教育建設，加強村級信息化建設，積極正確引導板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬(wàn)元改善了合意、同心、五岳等村級小學(xué)和鄉中心校及鄉中學(xué)的教學(xué)環(huán)境，全鄉適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達100%。三是推行新型農村合作醫療保險，全鄉參合率達98%，完成衛生院的改造，推動(dòng)村級衛生院的建設達12個(gè)，進(jìn)一步改善醫療條件。
3、做好民政工作。20xx年全鄉累計發(fā)放民政各類(lèi)資金達113萬(wàn)元，其中保證了肥田鄉敬老院正常運轉和肥田鄉五保、低保、特困戶(hù)等各類(lèi)群眾的生活生產(chǎn)，體現了政府的溫暖。
4、加強社會(huì )治安綜合治理，努力構建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開(kāi)展平安創(chuàng )建活動(dòng)，加強陣地和隊伍建設，落實(shí)工作責任制，健全相應工作機制，認真排查調處矛盾糾紛，確保不發(fā)生案子民轉刑和群眾性事件，加強安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓3次，認真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹、三輪車(chē)、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無(wú)安全事故。20xx年被評為耒陽(yáng)市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位。二是加大對違紀違法犯罪分子的懲處力度，認真組織開(kāi)展禁毒、禁賭，嚴厲打擊各類(lèi)違法犯罪。20xx年共查處違紀案件2起，黨紀處分2人，挽回經(jīng)濟損失1萬(wàn)元。三是加強信訪(fǎng)工作，認真接待群眾來(lái)訪(fǎng)，實(shí)行臺帳登記，領(lǐng)導定期接待，及時(shí)處理信訪(fǎng)案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)。
三、加強政府自身建設，提高服務(wù)效能
1、加強干部思想政治教育，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)。強化執政為民理念，把群眾滿(mǎn)意作為工作的第一追求。轉變領(lǐng)導方式，改進(jìn)工作方法，深入調查了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開(kāi)，確保群眾知情權，接受社會(huì )各界監督，加強行政效能建設，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實(shí)行逢場(chǎng)部門(mén)聯(lián)合辦公日制度，堅持依法行政，加強黨風(fēng)廉政建設，用政策法律規范言行，樹(shù)立公正誠信廉潔形象。
2、加強制度建設，健全財務(wù)管理制度，機關(guān)內務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來(lái)管人，用制度來(lái)約束人，逐步實(shí)現由對干部職工的管理變成其自覺(jué)行為，進(jìn)一步控制支出，節約行政成本，落實(shí)工作責任。加強村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實(shí)行目標考核，工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤，確保工作責任到位。
任職以來(lái)，我盡職盡責，做了一些工作，取得了一定成績(jì)，但也存在一些不足，主要表現在工作中求穩意識重和機關(guān)制度建設抓得不緊，還存在少數干部職工拖沓散慢現象。今后的工作中，我會(huì )逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進(jìn)一步推動(dòng)工作，加快全鄉的發(fā)展步伐。
經(jīng)濟責任審計報告 4
大型國企的企業(yè)資產(chǎn)規模較大、涉及到的業(yè)務(wù)種類(lèi)較多、企業(yè)內部公司層級較多，在進(jìn)行審計時(shí)，一般需要對大型國企的近三年的會(huì )計年度進(jìn)行審查，因此，其審計任務(wù)重、時(shí)間短、重要性強。經(jīng)濟責任審計是將審計的對象限定在自然人的一種審計方法，是反映整體審計報告的重要組成部分，如何更好地進(jìn)行大型國企的經(jīng)濟責任審計，是需要不斷思考的一個(gè)重要問(wèn)題。
一、進(jìn)行大型國企經(jīng)濟責任審計全面性把握的重要性
經(jīng)濟責任審計強調對“人”的審計，而不是傳統審計中僅僅對“事“的審計，國企領(lǐng)導人員作為被審計的對象，是我國責任制、人員負責制的一種體現，與此同時(shí)，經(jīng)濟責任審計的`結果也是對領(lǐng)導人員進(jìn)行考察和獎懲的一個(gè)重要標準，因此，在進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，必須重點(diǎn)把握其審計的全面性，進(jìn)行客觀(guān)、綜合、全面的審計。
經(jīng)濟責任審計的核心是對領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任的界定，必須全面地把握領(lǐng)導人員的工作，這種綜合性的`要求是其他審計方式所不可比擬的。
二、對大型國企經(jīng)濟責任審計的全面性把握
�。ㄒ唬┮苑煞ㄒ帪榛A，對經(jīng)濟責任審計全面性進(jìn)行了解
《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《規定》）明確了進(jìn)行大型國企經(jīng)濟責任審計的基本內容，在對其進(jìn)行全面性把握時(shí)，必須首先從我國的法律法規入手，遵循法規的規定。
從我國現行法律法規中可以看出，經(jīng)濟責任審計的全面性需要從時(shí)間范圍、內容、審計對象等方面進(jìn)行把握，從時(shí)間范圍上看，審計時(shí)間包括領(lǐng)導干部的階段性任期或任期的全部期間；內容方面包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的狀態(tài)、財務(wù)收支的情況等；從審計對象來(lái)看，不僅僅包括領(lǐng)導責任人員，還包括相關(guān)的監督機構等干部。
由此可見(jiàn)，對大型國企經(jīng)濟責任審計，需要關(guān)注不同的方面，以現有法律、法規為基礎，對其進(jìn)行更深的了解，才能更好地把握其全面性的要求。
�。ǘ┟鞔_全面性審計的范圍
在進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，需要明確進(jìn)行全面性審計的范圍，在規定的范圍內進(jìn)行審計，否則，只會(huì )造成人力、物力和財力的浪費。
經(jīng)濟責任審計的范圍應當限定在領(lǐng)導人員的經(jīng)營(yíng)管理職責內，領(lǐng)導人員的經(jīng)濟管理職責主要從三個(gè)方面來(lái)入手：第一，其管理的范圍應當在其可控制的下屬企業(yè)內；第二，其管理的深度應當是包括其可以直接、間接管理的不同層級的企業(yè)；第三，其經(jīng)濟管理職責包括其個(gè)人的主要職務(wù)、兼職內容等方面。對于其難以進(jìn)行管理的下屬企業(yè)，不應當作為審計的范圍，更不應當作為考核該領(lǐng)導人員的標準。
�。ㄈ┤姘盐掌髽I(yè)，整體進(jìn)行經(jīng)濟責任審計
全面把握企業(yè)，首先要了解大型國企的發(fā)展戰略規劃及企業(yè)發(fā)展目標，企業(yè)的長(cháng)期、中期、短期發(fā)展規劃都需要全面了解，發(fā)展規劃是進(jìn)行審計的基礎，也是全面了解企業(yè)的前提。根據不同時(shí)期的發(fā)展規劃，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、利潤負債等方面，從大的方面進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，再從領(lǐng)導人員自身的行為對其進(jìn)行審計評價(jià)。
在對領(lǐng)導人員進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，需要針對不同的問(wèn)題，進(jìn)行不同的評價(jià)。如對于同一家大型國企來(lái)說(shuō)，不同的項目所面臨的風(fēng)險、涉及的資金、相關(guān)的企業(yè)都不同，在對負責的領(lǐng)導人員進(jìn)行經(jīng)濟責任審計時(shí)，必須結合不同項目的不同特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行，實(shí)現對其整體、全面的審計。
�。ㄋ模┙Y合市場(chǎng)大環(huán)境進(jìn)行審計
在全面把握大型國企自身的特點(diǎn)的基礎上，進(jìn)行經(jīng)濟責任審計還需要結合我國市場(chǎng)的大環(huán)境來(lái)進(jìn)行，對于政策寬松的時(shí)期，需要謹慎審計，防止出現錯漏、利用政策優(yōu)勢進(jìn)行不正當的行為；對于政策嚴格的時(shí)期，需要認真審計，確保領(lǐng)導人員做的決策、制定的規劃等符合我國政策要求。
在結合市場(chǎng)大環(huán)境時(shí)，需要把握兩個(gè)方面，一個(gè)是同行業(yè)的同類(lèi)企業(yè)，結合同類(lèi)企業(yè)的發(fā)展情況、發(fā)展形勢等內容，尤其是上市公司的情況；二是與自身不同年份之間進(jìn)行比較，跟蹤了解不同年份在市場(chǎng)大環(huán)境中企業(yè)的表現，并最終得出審計報告。
三、小結
進(jìn)行大型國企經(jīng)濟責任審計，首先需要把握相關(guān)的法律法規及政策，在 “十二五”規劃中，國家專(zhuān)門(mén)對經(jīng)濟責任審計進(jìn)行了界定，必須嚴格按照相關(guān)規定進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，遵守法律法規。其次，需要了解經(jīng)濟責任審計的范圍，在明確其范圍的基礎下，對企業(yè)進(jìn)行詳細的了解，對審計對象進(jìn)行詳細全面地審查，以求得出更為客觀(guān)的審計結果。最后，經(jīng)濟責任審計離不開(kāi)我國市場(chǎng)發(fā)展的大環(huán)境，將企業(yè)放入到市場(chǎng)發(fā)展中，進(jìn)行綜合性的比較，才能確保其審計結果的全面性、綜合性與客觀(guān)性，真正實(shí)現審計的目的。
經(jīng)濟責任審計報告 5
根據市局關(guān)于經(jīng)濟責任審計調研提綱，結合我局實(shí)際進(jìn)行對照和整理，現匯報如下：
我區通過(guò)加強組織領(lǐng)導，為開(kāi)展經(jīng)濟責任審計工作創(chuàng )造良好環(huán)境。經(jīng)濟責任審計是一項系統工程，僅靠審計部門(mén)是不夠的，需要各級領(lǐng)導的支持和有關(guān)部門(mén)的配合，成立由黨政主要領(lǐng)導擔任組長(cháng)，組織、人事、紀檢、監察、審計等人員組成的經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組，具體負責組織協(xié)調這項工作，制定了《區經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組工作規則》和《區領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計辦法》。成立了經(jīng)濟責任審計股，有專(zhuān)人負責。盡管如此我們感到在經(jīng)濟責任審計過(guò)程中依然存在一些不足：
1、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計監督滯后，審計成果運用不盡理想
由于干部人事制度的特殊性和審計機關(guān)權限的限制，多年來(lái)經(jīng)濟責任審計存在著(zhù)被審計單位的領(lǐng)導離職后，才受組織部門(mén)委托進(jìn)行審計的問(wèn)題。被審計人員往往在已任新的領(lǐng)導職位后，組織部門(mén)才委托審計部門(mén)對其在原單位的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計，造成了“先離后審”的局面�；旧鲜菍徲嫐w審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質(zhì)量。這樣做的結果容易造成經(jīng)濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關(guān)以及審計人員的工作積極性；同時(shí)對廉政問(wèn)題及個(gè)人經(jīng)濟問(wèn)題也很難查清。再加上經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組成員單位之間協(xié)調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟責任審計成果運行反饋機制。
2、相關(guān)法律法規不健全，審計評價(jià)缺乏統一標準
目前我國的審計評價(jià)體系尚未完全建立，法律法規及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經(jīng)濟責任審計的開(kāi)展。致使審計過(guò)程中遇到的許多新情況、新問(wèn)題難以用現行的法律法規和評價(jià)標準來(lái)評判。從而使經(jīng)濟責任審計的評價(jià)工作變得十分復雜和困難。而且由于領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計時(shí)間往往都跨度長(cháng)，審計期的法律、法規的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關(guān)選擇適當的法律法規進(jìn)行評價(jià)增加了難度。因此，必須盡快健全經(jīng)濟責任審計的法律法規體系和評價(jià)體系。
3、審計任務(wù)與審計力量之間的矛盾依然突出
隨著(zhù)近年來(lái)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作越來(lái)越受到各級黨政領(lǐng)導的重視和支持，審計機關(guān)的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時(shí)還要抽調人員配合紀檢（監察）、組織等有關(guān)部門(mén)開(kāi)展辦案調查、檢查等臨時(shí)性的工作，而組織部門(mén)交辦的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計任務(wù)又都比較集中，一批下來(lái)往往是幾個(gè)甚至是十幾個(gè)。人員緊張問(wèn)題成了困繞審計機關(guān)工作開(kāi)展的突出問(wèn)題。
4、經(jīng)濟責任審計的幾點(diǎn)建議
首先要加強政策法規宣傳，提高單位領(lǐng)導對經(jīng)濟責任審計必要性和重要性的認識。經(jīng)濟責任審計《兩個(gè)暫行規定》之后，有關(guān)部門(mén)也相繼制定了一系列的《實(shí)施細則》和實(shí)施意見(jiàn)，使任期經(jīng)濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營(yíng)造一種制度化、規范化、法制化的工件氛圍，促使各級領(lǐng)導解放思想，轉變觀(guān)念，正確認識到經(jīng)濟責任審計工作是一項正常的工作制度，是保護、愛(ài)護干部的必要措施。領(lǐng)導的重視和被審計單位有關(guān)人員的積極配合，是開(kāi)展好經(jīng)濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng )新，為離任經(jīng)濟責任審計提供法律保障。審計的本質(zhì)是監督，而監督的.效能取決于領(lǐng)導體制上的突破和創(chuàng )新。實(shí)踐證明，在各種監督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監督。只有加強法制建設和體制創(chuàng )新，才能為經(jīng)濟責任審計提供適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟責任審計是一項專(zhuān)業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風(fēng)險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照《審計法》及審計規范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務(wù)之急，要把提升審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要工作來(lái)抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務(wù)知識的學(xué)習和更新，重視政策法規的學(xué)習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動(dòng)審計工作向前發(fā)展。
5、經(jīng)濟責任審計幾點(diǎn)設想
一是離任審計與任中審計相結合。把領(lǐng)導干部的離任審計與任中審計有效結合起來(lái)，我們打算逐步擴大領(lǐng)導干部的任中經(jīng)濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計工作計劃時(shí)，逐步加大領(lǐng)導干部任中經(jīng)濟責任審計的比例，以備將來(lái)在這些領(lǐng)導同志離任時(shí)，審計部門(mén)就可以節省大量的人力和時(shí)間，經(jīng)濟責任審計的效率就會(huì )有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個(gè)任中審計的項目。從組織、紀檢部門(mén)來(lái)說(shuō)，我們建議在維護中央關(guān)于領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計要實(shí)行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實(shí)際出發(fā)，區別對待，靈活開(kāi)展領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作。對領(lǐng)導干部任期屆滿(mǎn)或調任、轉任、轉崗等情況，重點(diǎn)采取“先審計后離任”方式開(kāi)展審計工作；對免職、辭退、退休的領(lǐng)導干部，可實(shí)行“先離任，后審計”的方式推動(dòng)審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計力度，將審計監督關(guān)口前移。
二是運用計算機輔助審計與傳統的手工審計相結合。近年來(lái)，該局經(jīng)濟責任審計工作在傳統的手工審計基礎上，逐步過(guò)渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用OA與AO兩大系統交互，實(shí)行經(jīng)濟責任審計項目全過(guò)程電子化控制管理。
三是把經(jīng)濟責任審計與效益審計相結合。在實(shí)施經(jīng)濟責任審計的過(guò)程中把以往財政財務(wù)收支真實(shí)性、合法性審計的基礎上，對領(lǐng)導干部任期內所發(fā)生的重大項目、專(zhuān)項資金的使用以及領(lǐng)導干部作出的重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效益進(jìn)行審計，把對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計與效益審計有效地結合起來(lái)，形成一套客觀(guān)、公正、詳實(shí)的領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任評價(jià)體系。
經(jīng)濟責任審計報告 6
一、基本情況
xx分局現有干部職工xxxx，其中在職（全額）xxxx，招聘xxxx。分局長(cháng)xxxx，副局長(cháng)xxxx。內設五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結賬的管理辦法。局對該分局財務(wù)實(shí)行報賬式的管理模式，實(shí)行財務(wù)監管與審計。
這是局財務(wù)審計處對xx任xx分局局長(cháng)兩年以來(lái)的第一次經(jīng)濟責任審計，主要審計和抽查了xx分局20xx年至20xx年資產(chǎn)負債情況，財務(wù)收支情況及同期xx聘任合同履行情況，個(gè)人廉潔自律情況。這次審計采取賬面審計與賬外調查結合方式進(jìn)行。審計得到了xx和分局其它有關(guān)人員配合，xx對提供會(huì )計資料真實(shí)完整及個(gè)人廉潔自律方面作了承諾。
二、合同檢查、財務(wù)審計結果和評價(jià)
�。ㄒ唬┲饕煽�(jì)xx在聘任期內帶領(lǐng)xx分局一班人，認真履行工作職責，認真執行主管局各項管理規定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩定，并進(jìn)一步深化分局內人事制度改革，增強了單位活力，使分局的各項工作得到了較好的發(fā)展，同時(shí)也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟工作目標任務(wù)。
1、資產(chǎn)保值增值。20xx年12月末，資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，負債總額xx萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，比20xx年末的凈資產(chǎn)xx萬(wàn)元，增加資產(chǎn)xx萬(wàn)元。
2、當期收支平衡，略有節余。兩年收入總額xxxx元，支出總額xxxx元，收支相抵結余xxxx元。
3、收入總額逐年有所增長(cháng)。20xx年收入總額為xxx萬(wàn)元，比20xx年的xxxx萬(wàn)元增加xxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxx�；旧贤瓿闪似溉魏贤�20xx—20xx）簽訂的經(jīng)濟創(chuàng )收計劃指標，超額完成了聘任合同（20xx—20xx）簽訂的總收入計劃指標xx萬(wàn)元。
4、認真執行效益工資制度并保證了站內員工效益工資的`按時(shí)足額發(fā)放。20xx年分局人平個(gè)人所得x萬(wàn)元，20xx年分局人平個(gè)人所得x萬(wàn)元。
5、加強對分局內債務(wù)的管理，任期內沒(méi)有新增債務(wù)，是xxxx考核分局中唯一沒(méi)有負債的單位。
6、三項費用逐年降低且控制較好，20xx年差旅費、郵電費、辦公費合計支出xxxx元，20xx年差旅費、郵電費、辦公費合計支出xxxx元。
�。ǘ﹛x分局xx個(gè)人廉潔自律方面情況
1、個(gè)人所得。20xx年領(lǐng)取聘任合同年薪xxxx元，20xx年領(lǐng)取聘任合同年薪xxxx元。
2、通話(huà)費據實(shí)報銷(xiāo)。沒(méi)有報銷(xiāo)手機購置費，也沒(méi)有領(lǐng)取通訊補助費。
�。ㄈ┲饕獑�(wèn)題和責任追究
1、招待費支出較高。
2、超計劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費xxxx元。
3、20xx年外欠款xxxx元須清收。
經(jīng)濟責任審計報告 7
一、被審計單位概況：
簡(jiǎn)要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數量等。
此處涉及的問(wèn)題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數據，以及是使用未審數據（賬面數據）還是本次審定數據：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現/審計結果”分開(kāi)了。
解決建議：根據被審計單位平時(shí)是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點(diǎn)之一是否是審計財務(wù)報表而定：
�。�1）如被審計單位平時(shí)另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等），此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現/審計結果”部分具體反映。
�。�2）如被審計單位平時(shí)不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點(diǎn)內容之一為財務(wù)報表時(shí)，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數據”專(zhuān)門(mén)反映，并進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時(shí)，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題，也歸入該大項一并分析闡述。
無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數據”專(zhuān)門(mén)反映，闡述時(shí)應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會(huì )計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數據，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現的問(wèn)題以及審計意見(jiàn)：
對審計得出的具體結論及發(fā)現的`問(wèn)題逐項給予揭示和評價(jià)，包括問(wèn)題的事實(shí)現狀，該問(wèn)題所應遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內在原因與環(huán)境原因）等。
�。ㄒ唬┓治黾霸u價(jià)被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：
1、重點(diǎn)說(shuō)明本次審計對被審計單位賬面數據（即未審報表）或已報出報表的重大調整，必要時(shí)列表對比說(shuō)明；
2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題（潛在風(fēng)險或遺留問(wèn)題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等）；
3、分析評價(jià)被審計人任期初、末的財務(wù)狀況變化（指資產(chǎn)、負債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn)、負債情況），任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)趨勢（環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟技術(shù)指標對比）；
4、分析評價(jià)被審計單位及被審計人對上級考核指標的實(shí)際完成情況，尤其需結合資產(chǎn)及績(jì)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問(wèn)題等進(jìn)行綜合分析評價(jià)。
如本次審計的重點(diǎn)內容之一為財務(wù)數據審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數據”專(zhuān)門(mén)反映，不要與審計發(fā)現的“問(wèn)題”混在一起。
�。ǘ┓治黾霸u價(jià)被審計人做出重大經(jīng)營(yíng)決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制、流程和控制體系等）的決策過(guò)程的科學(xué)性、實(shí)際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力所限，此處評價(jià)決策過(guò)程時(shí)應注重程序性、以組織已有的程序性規定為依據，評價(jià)決策結果時(shí)應根據客觀(guān)指標、以可對比的參照標準為依據�！簿褪钦f(shuō)，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導對此作出評價(jià)，審計人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導評價(jià)所依據的財務(wù)數據及信息的可信賴(lài)程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質(zhì)疑。
�。ㄈ┙沂颈粚徲媶挝辉谪攧�(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問(wèn)題，并據此分析和評價(jià)被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規性、科學(xué)性及效益性：應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制（控制環(huán)境）對內控制度實(shí)際執行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書(shū)呆子氣。
�。ㄋ模┍粚徲媶挝患氨粚徲嬋嗣媾R或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見(jiàn)較大的問(wèn)題等。
忽略此點(diǎn)往往導致匯報審計結果時(shí)被動(dòng)，故內部審計不應僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計入場(chǎng)公告、接受職工舉報及職工走訪(fǎng)座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。
�。ㄎ澹┍粚徲嬋思氨粚徲媶挝黄渌匾I(lǐng)導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無(wú)發(fā)現其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規定，以及其他違法違紀問(wèn)題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監督檢查所存在的問(wèn)題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問(wèn)題。
四、審計綜合評價(jià)
1、根據審計結果，綜合評價(jià)被審計者任職期間的主要業(yè)績(jì)、存在的重要問(wèn)題、消化前任遺留問(wèn)題情況，以及對被審計單位后續的重大影響；
2、根據審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現的問(wèn)題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任（管理責任和領(lǐng)導責任）。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績(jì)的肯定。
五、審計建議
1、針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著(zhù)經(jīng)濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時(shí)，須針對審計發(fā)現的問(wèn)題或傾向；但闡述建議時(shí)不必與前面審計發(fā)現部分的問(wèn)題逐條對應，而應重新梳理歸類(lèi)，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發(fā)現問(wèn)題和評價(jià)過(guò)去，而且還應能解決問(wèn)題和指導未來(lái)。
2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開(kāi)始采取的實(shí)際行動(dòng)。
六、重要事項說(shuō)明
1、重大審計范圍/程序受限情況的說(shuō)明，應明確陳述具體情況、受限原因（注意區分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀(guān)原因），以及由此可能導致的對審計結論和整個(gè)審計項目質(zhì)量的影響；
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規或涉及保密時(shí)。
附件：
1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標；
2、審計發(fā)現的重大或敏感事項的詳細說(shuō)明及關(guān)鍵證據；
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見(jiàn)；
4、需要另行專(zhuān)門(mén)解釋和說(shuō)明的其它內容。
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