審計報告范文

　　審計報告大家就比較熟悉，清產(chǎn)核資審計報告可能就沒(méi)那么熟悉，下面是應屆畢業(yè)生網(wǎng)小編為大家推薦的審計報告范例，歡迎大家閱讀參考。

　　清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告范本

　　××審專(zhuān)〔2004〕第××號

　　×××股份有限公司：

　　我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì )計資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷(xiāo)凈損失的處理預案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據以及評價(jià)各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎�，F將清查核實(shí)情況及結果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照××公司的決算報表統計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權益

　　二、清產(chǎn)核資的依據

　　(一)法規依據

　　1、《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》;2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、2003年9月18日國資評價(jià)〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執行有關(guān)財務(wù)政策問(wèn)題的通知》;8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì )計制度》

　　(二)行為依據

　　1、2003年8月19日國資評價(jià)〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價(jià)〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門(mén)×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專(zhuān)項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書(shū)。

　　三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況

　　1、工作基準日：2003年12月31日。

　　2、工作起止日期：×××年××月××日。

　　3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專(zhuān)項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會(huì )計報表進(jìn)行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權、債務(wù)，監盤(pán)貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)會(huì )計制度》和清產(chǎn)核資的要求調整有關(guān)賬項，計算執行《企業(yè)會(huì )計制度》所帶來(lái)的損失;(7)按照根據清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監督管理機構有關(guān)資金核實(shí)批復文件、以及國家財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定，調整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì )計報表。

　　四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計情況

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

　　1、申報待核銷(xiāo)凈損失的處理

　　預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會(huì )計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失××××元;(2)短期投資預計損失××××元;(3)存貨預計損失××××元;(4)長(cháng)期股權投資預計損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預計損失××××元;(6)在建工程預計損失××××元;(7)無(wú)形資產(chǎn)預計損失××××元;(8)長(cháng)期債權投資預計損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預計損失××××元。

　　2、審計意見(jiàn)批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

　　我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據國資委及財政部相關(guān)文件執行的，申報的報表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報表數據間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據。

　　六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析

　　七、重大事項說(shuō)明

　　1、×××公司所屬子公司根據清產(chǎn)核資政策可以不列入參加清產(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計工作中發(fā)現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);6、注冊會(huì )計師認為需要說(shuō)明的其他重大事項。

　　八、內部控制的審核情況(對企業(yè)內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發(fā)表意見(jiàn))

　　九、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、×××公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。

　　附件：1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申報核銷(xiāo)項目審核說(shuō)明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會(huì )計師的資質(zhì)證明和中介機構營(yíng)業(yè)執照復印件;5、其他有關(guān)材料。

　　××××會(huì )計師事務(wù)所(簽章)

　　中國注冊會(huì )計師：

　　地址：

　　年月日

　　清產(chǎn)核資審計報告

　　利安達XX字[2003]第A(yíng)號

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況建立健全內部控制制度保護資產(chǎn)的安全和完整保證會(huì )計資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責任我們的責任是在A(yíng)BC公司資產(chǎn)清查的基礎上對ABC公司資產(chǎn)清查結果進(jìn)行專(zhuān)項財務(wù)審計對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)

　　在審計過(guò)程中我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則實(shí)施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據評價(jià)各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序核查了以2002年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益我們相信我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎現將清查核實(shí)情況及結果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據實(shí)際情況填寫(xiě))

　　按照ABC公司的決算報表統計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn)其中：資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元負債總額XXXX萬(wàn)元所有者權益XXXX萬(wàn)元(含實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元資本公積XXXX萬(wàn)元盈余公積XXXX萬(wàn)元未分配利潤XXXX萬(wàn)元)少數股東權益為XXXX萬(wàn)元具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱(chēng)投資比例及控制關(guān)系在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下可以作為報告附表并在目錄中加注頁(yè)碼)

　　單位:萬(wàn)元

　　單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權益

　　二、清產(chǎn)核資法律依據及行為依據(根據實(shí)際情況填寫(xiě))

　　(一)法律依據

　　1、2003年9月2日國資評價(jià)[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;

　　2、2003年8月19日國資評價(jià)[2003]45號文件《關(guān)于做好執行<企業(yè)會(huì )計制度>工作的通知》;

　　3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執行<企業(yè)會(huì )計制度>有關(guān)財務(wù)政策問(wèn)題的通知》;

　　4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度;

　　5、《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》

　　(二)行為依據

　　1、XXXX年XX月XX日XX部門(mén)XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的函》;

　　2、XXXX年XX月XX日XX部門(mén)XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;

　　3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書(shū)

　　三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

　　1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

　　2、組織實(shí)施情況：

　　(1)培訓參加專(zhuān)項審計工作的相關(guān)人員協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎工作;

　　(2)對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會(huì )計報表進(jìn)行審計以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數的準確;

　　(3)核對、詢(xún)證、查實(shí)ABC公司債權、債務(wù)監盤(pán)ABC公司現金和抽查存貨;

　　(4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;

　　(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會(huì )計準則、新企業(yè)會(huì )計制度和清產(chǎn)核資的要求調整有關(guān)帳項計算執行新企業(yè)會(huì )計制度所帶來(lái)的損失;

　　(6)按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;

　　(7)協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監督管理機構有關(guān)資金核實(shí)批復文件、以及國家財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定調整賬務(wù)

　　(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì )計報表

　　四、清產(chǎn)核資審計結果

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況

　　在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬(wàn)元其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬(wàn)元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬(wàn)元

　　經(jīng)我所審計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬(wàn)元其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬(wàn)元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆金額XXXX萬(wàn)元

　　上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;長(cháng)期投資損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;固定資產(chǎn)損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;在建工程損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;流動(dòng)負債損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;長(cháng)期負債損失XX筆金額XXXX萬(wàn)元;流動(dòng)負債潛盈XX筆金額XXXX萬(wàn)元;長(cháng)期負債潛盈XX筆金額XXXX萬(wàn)元

　　各類(lèi)損失分科目列示如下:

　　單位：萬(wàn)元

　　科目名稱(chēng)按原制度清查

　　的資產(chǎn)損失按企業(yè)會(huì )計制度清查預計的資產(chǎn)損失合計

　　損失項

　　目數損失金額損失項

　　目數損失金額損失項

　　目數損失金額

　　貨幣資金

　　短期投資

　　應收賬款

　　其他應收款

　　預付賬款

　　存貨

　　待攤費用

　　其他流動(dòng)資產(chǎn)

　　長(cháng)期投資

　　固定資產(chǎn)

　　工程物資

　　在建工程

　　無(wú)形資產(chǎn)

　　遞延資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　其他資金

　　應付帳款

　　應付福利費

　　應交稅金

　　長(cháng)期借款

　　專(zhuān)項應付款

　　其他負債項目

　　合計

　　(詳細情況請見(jiàn)《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷(xiāo)項目審核說(shuō)明)

　　2、申報處理資產(chǎn)損失原因說(shuō)明

　　ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬(wàn)元其中資產(chǎn)損失XXXX萬(wàn)元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬(wàn)元;按企業(yè)會(huì )計制度預計的損失XXXX萬(wàn)元

　　詳細情況如下:

　　單位：萬(wàn)元

　　損失原因損失項目數損失金額

　　(1)資產(chǎn)損失

　�、賶馁~損失

　�、谫Y產(chǎn)盤(pán)盈

　�、圪Y產(chǎn)盤(pán)虧

　�、苜Y產(chǎn)毀損報廢

　�、萃顿Y損失

　�、挢澑�、盜竊、詐騙損失

　�、咚痉〝≡V強制執行損失

　�、嗥渌�原因損失

　　(2)資金掛賬

　�、僬�策性?huà)熨~

　�、跐撎潚熨~損失

　　(3)按企業(yè)會(huì )計制度預計的損失

　　合計

　　3、潛盈項目類(lèi)型及形成原因

　　對潛盈項目進(jìn)行說(shuō)明

　　五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

　　1、申報待核銷(xiāo)凈損失的處理預案

　　本次清產(chǎn)核資中ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬(wàn)元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬(wàn)元自列損益其余XXXX萬(wàn)元申報核減所有者權益具體處理方法如下：

　　(1)核減未分配利潤XXXX萬(wàn)元;

　　(2)核減盈余公積-公益金XXXX萬(wàn)元;

　　(3)核減盈余公積-公積金XXXX萬(wàn)元;

　　(4)核減資本公積XXXX萬(wàn)元;

　　(5)核減實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元;

　　2、審計意見(jiàn)批復后所有者權益的變化情況

　　上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后ABC公司的所有者權益將為XXXX萬(wàn)元其中實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元、資本公積XXXX萬(wàn)元、盈余公積XXXX萬(wàn)元、未分配利潤XXXX萬(wàn)元

　　我們認為ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據財政部相關(guān)文件執行的申報的報表及相關(guān)資料真實(shí)可信各報表數據間勾稽關(guān)系正確可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據

　　六、重大事項說(shuō)明(下列情況需進(jìn)行特別說(shuō)明但并不是全部應根據清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補充)

　　1、如：ABC公司所屬子公司根據清產(chǎn)核資政策可以不列入參加清產(chǎn)核資工作范圍直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明

　　2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構批準直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;

　　3、如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計工作中發(fā)現的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;

　　4、如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計工作中發(fā)現的ABC公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問(wèn)題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;

　　5、如：在清產(chǎn)核資過(guò)程中對ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);

　　6、注冊會(huì )計師認為需要說(shuō)明的其他重大事項

　　七、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、ABC公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結果和檢查清產(chǎn)核資機構之用非法律、行政法規規定報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個(gè)人不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體

　　清產(chǎn)核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日

　　XX師事務(wù)所中國注冊會(huì )計師

　　有限責任公司

　　中國注冊會(huì )計師

　　中國北京二〇XX年XX月XX日

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