審計報告和匯算清繳的區別
審計報告和匯算清繳的區別在哪里?審計費和匯算清繳費都可以入管理費用。
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門(mén) 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損益。
管理費用包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費等。
審計報告
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。
匯算清繳
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時(shí)期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
8種情況，匯算清繳要提交審計報告
根據蘇國稅發(fā)〔2006〕88號，各地稅務(wù)機關(guān)就下列事項應要求納稅人附報稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報告：
1、A級納稅信譽(yù)等級的申報;
2、需中介機構出具鑒證報告的財產(chǎn)損失項目稅前扣除;
3、總機構管理費的稅前扣除;
4、總機構集中提取技術(shù)開(kāi)發(fā)費;
5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入毛利額與預售收入毛利額的差異調整;
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行清算土地增值稅的申報;
7、采購國產(chǎn)設備退稅的申請;
8、較大規模企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的年度申報。
關(guān)于本條第8款“較大規模企業(yè)”的規模由各地根據征管的實(shí)際情況確定具體標準。
趕緊對號入座，看看你是否要報送審計報告吧!辦稅群還有哪些財稅問(wèn)題是你不知道的?
1、購買(mǎi)一套增值稅稅控操作系統多少錢(qián)?
答：根據發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號規定：“嚴格核定稅控盤(pán)系列產(chǎn)品價(jià)格，根據增值稅稅控系統專(zhuān)用設備升級換代狀況和生產(chǎn)成本費用情況，暫核定增值稅防偽稅控系統專(zhuān)用設備中的USB金稅盤(pán)零售價(jià)格為每個(gè)490元，報稅盤(pán)為每個(gè)230元;……”
根據發(fā)改價(jià)格〔2009〕1607號規定：“將增值稅防偽稅控系統專(zhuān)用設備技術(shù)維護中準價(jià)格由每戶(hù)每年450元降低為370元。
各省、自治區、直轄市價(jià)格主管部門(mén)可根據本地情況，在上下10%的浮動(dòng)幅度內制定具體價(jià)格，報我委備案。
上述規定自2009年7月1日起執行。”
根據發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號規定：“嚴格核定技術(shù)服務(wù)費標準。
從事增值稅稅控系統服務(wù)的有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位”)，在提供服務(wù)時(shí)，對使用稅控盤(pán)系列產(chǎn)品的納稅戶(hù)，按每戶(hù)每年每套330元收取技術(shù)維護費;
對使用兩套及以上稅控盤(pán)系列產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護費。”
2、廣告公司，制作費發(fā)票開(kāi)滿(mǎn)50萬(wàn)升一般納稅人還是500萬(wàn)升一般納稅人?
答：開(kāi)滿(mǎn)50萬(wàn)升級一般納稅人。
根據中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則 (財政部 國家稅務(wù)總局第50號令 )，第二十八條 條例第十一條所稱(chēng)小規模納稅人的標準為：
(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數，下同)的;
(二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。
本條第一款所稱(chēng)以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。
3、小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已繳納稅款，現有進(jìn)項增值稅專(zhuān)用發(fā)票，能否抵扣?能否申請退稅?需要提供什么資料?
答：1)中華人民共和國國務(wù)院令第538號《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十一條 小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計算應納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。
2)代開(kāi)增值稅專(zhuān)票不予免稅。
國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告 國家稅務(wù)總局公告2014年第57號
三、增值稅小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
綜上所述，小規模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票且銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)(按季納稅9萬(wàn)元)的可以退稅。
4、裝飾公司有三級資質(zhì)證書(shū)，現在資質(zhì)證書(shū)要取消了，以后還能去稅務(wù)開(kāi)建筑業(yè)發(fā)票嗎?
答：代開(kāi)建安發(fā)票時(shí)不需要資質(zhì)證書(shū)的材料，企業(yè)提供了建筑裝飾業(yè)務(wù)即可以代開(kāi)建筑安裝發(fā)票。
5、新成立公司第一次申報印花稅是去大廳交嗎?
答：資金到賬要繳納，新辦企業(yè)申報印花稅實(shí)收資本要去大廳申報。
根據實(shí)收資本和資本公積萬(wàn)分之五繳納。
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