財務(wù)審計報告【合集15篇】
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，報告十分的重要，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編精心整理的財務(wù)審計報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)審計報告1
因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的`會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,20xx29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,268.20xx
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用2000072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷(xiāo)售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
�。ǘ┵Y產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長(cháng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會(huì )經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費20xx632.60元，勞動(dòng)保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
財務(wù)審計報告2
過(guò)去的一年是我�？焖侔l(fā)展的一年，學(xué)校的教育教學(xué)質(zhì)量、學(xué)校管理、校園建設等各方面都取得了顯著(zhù)的成績(jì)。在這一年里，學(xué)校財務(wù)工作嚴格執行上級各項財務(wù)政策、規章制度和要求，逐步建立并規范了財務(wù)管理體制和運行機制，通過(guò)對現有資源的優(yōu)化配置和合理使用，基本提高了各項辦學(xué)資金的使用效益，基本保證了學(xué)校各項事業(yè)的.持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。
一、財務(wù)工作取得的成績(jì)
第一，嚴格執行收費標準，實(shí)行亮證收費，杜絕亂收費。
第二，嚴把開(kāi)支關(guān)，精打細算，杜絕浪費，開(kāi)源節流，保證教學(xué)投入，為學(xué)校事業(yè)的騰飛保駕護航。
第三，嚴格和完善日常采購報銷(xiāo)手續，實(shí)行了財與物分開(kāi)專(zhuān)人管理，每張原始票據（憑證）都有經(jīng)辦（有驗收）、有主管、有審核的簽字，最后由校長(cháng)簽批。
二、一年來(lái)學(xué)校財務(wù)情況
9月，縣教育會(huì )計核算中心對我校財務(wù)進(jìn)行了審計，截止8月31日，學(xué)�？捎媒�(jīng)費負債1755xx.93元；學(xué)校校建負債235萬(wàn)余元。
到10月份，我校收入總計661xx39.50元，其中財政補助收入5651428.50元，事業(yè)收入152760.00元，其他收入77751元，基建撥款730000元；支出總計7360481.82元。其中工資福利支出3779383.50元，對個(gè)人和家庭補助1395441.00元，商品和服務(wù)支出902306.32元，校舍建設等資本性支出xx34403.00元，上繳上級支出48948元。
三、財務(wù)工作存在的問(wèn)題
1、教育經(jīng)費與學(xué)校事業(yè)發(fā)展需求之間的矛盾仍很突出。
2、未預料事件支出擠占了部分學(xué)校事業(yè)發(fā)展資金。
3、后勤管理面臨的問(wèn)題與困難也不容忽視。如辦學(xué)經(jīng)費主要來(lái)源增速減緩，總量不足；開(kāi)源節流意識、預算意識還不是很強，不必要的浪費現象仍然存在，依法理財、科學(xué)理財的觀(guān)念還需再加強。
總的來(lái)講，度學(xué)校的財務(wù)狀況整體上是好的。今后，今后學(xué)校還將本著(zhù)量入為出、勤儉持家的原則，減少不必要的浪費和超標準的開(kāi)支，逐步化解學(xué)校債務(wù)。我們相信在上級的正確領(lǐng)導下，在各完（村）小、各科室的支持下，全校上下群策群力，開(kāi)源節流，勵精圖治，加強財務(wù)的監督和管理，不斷改革創(chuàng )新，逐步建立與學(xué)校相適應的財、物管理體制，把資金用在刀刃上，就能為學(xué)校各項事業(yè)的不斷發(fā)展做出積極的貢獻！
謝謝大家。
財務(wù)審計報告3
該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：
一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。
二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。
三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。
財務(wù)狀況按調賬前敘述。審計報告ABC有限公司:因對貴公司進(jìn)行清算處置的.需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年月日領(lǐng)取號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,414.82元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。
其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長(cháng)期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。
其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈值余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會(huì )經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元，勞動(dòng)保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
附送：
1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表;
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;
3、固定資產(chǎn)明細表;
4、應收賬款及其他應收款明細表;
5、應付賬款及其他應付款明細表。
財務(wù)審計報告4
根據《中華人民共和國審計法》第十六條和市本級財政預算執行情況審計要求，我局派出審計組于20xx年5月4日-13日、6月8日-10日對你局20xx年度預算執行及財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并按方案要求延伸審計了你局下屬市水利水電建設監理有限責任公司、市水利水電規劃設計院、水電管理局、市水利水電建筑公司4個(gè)單位。你局及下屬單位對所提供的會(huì )計資料、其他證明材料的真實(shí)性、完整性負責。依據《中華人民共和國審計法》第四十一條及關(guān)于法律法規，現出具如下審計報告：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰略和中長(cháng)期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規劃等。局機關(guān)執行行政事業(yè)單位會(huì )計核算制度，在農行開(kāi)設賬戶(hù)4個(gè)(零余額賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和一般賬戶(hù)各1個(gè))。
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實(shí)行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人�，F局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水�？�、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。
二、預算收支和財務(wù)收支情況
市本級水利系統20xx年度總的經(jīng)費收入合計1703.74萬(wàn)元，其中：市財政預算安排經(jīng)費總額675.42萬(wàn)元，年度追加經(jīng)費408.52萬(wàn)元，規費返還180萬(wàn)元，上級撥入專(zhuān)項資金439.80萬(wàn)元(水庫10萬(wàn)元，水庫429.80萬(wàn)元)。當年總的經(jīng)費支出1782.13萬(wàn)元，當年結存-78.39萬(wàn)元，加上上年結轉506.70萬(wàn)元，累計結存428.31萬(wàn)元。市水利局局機關(guān)20xx年經(jīng)費收入487.90萬(wàn)元，經(jīng)費支出398.45萬(wàn)元，當年結余89.45萬(wàn)元。
20xx年總的`經(jīng)費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬(wàn)元，占當年整個(gè)經(jīng)費來(lái)源的64%。從審計的情況來(lái)看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來(lái)為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見(jiàn)肘，從而擠占專(zhuān)項資金已成不爭的事實(shí)。預算收支詳見(jiàn)附表。
三、20xx年專(zhuān)項資金撥付情況
上年結轉2072397.17元，當年撥入5425000元(其中：特大防汛經(jīng)費447000元，水利基金780000元，病險水庫配套4198000元)，當年撥出6100000元(其中：特大防汛937000元，小農水205000元，水利基金610000元，水政補助150000元，病險水庫配套4198000元)，年末結余1397397.17元。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
1、市水利水電規劃設計院和水電管理局兩單位20xx、20xx年度共漏繳水利建設基金25420元。
2、抽逃注冊資本金。經(jīng)審計核實(shí)，你局下屬水利水電建設監理有限責任公司在20xx年有1574010.68元注冊資本金被抽回。該公司成立時(shí)注冊資本為200萬(wàn)元(其中：市水利協(xié)會(huì )出資120萬(wàn)元，占60%;市水電公司出資60萬(wàn)元，占30%;市水務(wù)局出資20萬(wàn)元，占10%)。抽逃注冊資本金違反了《公司法》的有關(guān)規定。
以上問(wèn)題依據國家財經(jīng)法規另行下達審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟緊密關(guān)聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門(mén)應進(jìn)一步加強對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟事項的監管。
2、積極爭取上級部門(mén)和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專(zhuān)項資金。
3、下屬個(gè)企事業(yè)單位應進(jìn)一步增強納稅意識，及時(shí)足額繳納各項稅費。
財務(wù)審計報告5
省審計局：
根據局第XX次會(huì )議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
XX外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人，設八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。該公司1983年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元，出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊，因而繼續擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港XX公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內銷(xiāo)40%，注冊資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現在：
1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據。建議書(shū)說(shuō)，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的需求。經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港XX公司實(shí)際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn)，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙�！皥蟾妗钡馁Y料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港XX公司投資設備的`情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，XX外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠(chǎng)年號，也未進(jìn)行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對方報價(jià)合理，并向國內寫(xiě)了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴，官僚zhu義嚴重。
當XX外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí)，其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí)，就批轉同意立項，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準機構，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設備的項目?jì)�，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營(yíng)機絲螺釘引進(jìn)設備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)
1.鑒于引進(jìn)設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少?lài)依麧櫴艿竭M(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對合營(yíng)事項進(jìn)行一次全部清查，對責任者根據事實(shí)后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
財務(wù)審計報告6
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會(huì )提出的一項建議里指出，董事會(huì )的審計委員會(huì )應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著(zhù)重指出的是，審計委員會(huì )應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實(shí)施他們的新權力，審計委員會(huì )的成員需要與公司保持密切的合作，同時(shí)，需要收集可靠的財務(wù)數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風(fēng)險管理項目中來(lái)。但是，隨著(zhù)安然、施樂(lè )和World com丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會(huì )的成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實(shí)際上，現在很多財務(wù)總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會(huì )計陰謀的預警系統，“如果一個(gè)公司致力于一些連公司審計部門(mén)都無(wú)法理解的活動(dòng)，這就是危險信號”，First Energy公司的CFO Richard Marsh警告公司。
和財務(wù)分家
但是，對于大多數大公司來(lái)講，問(wèn)題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰(shuí)，對誰(shuí)負責的問(wèn)題。
管理者和投資者們發(fā)現一個(gè)問(wèn)題：內部審計部門(mén)通常是從董事會(huì )的審計委員會(huì )接受任務(wù)。但是，審計部門(mén)又是財務(wù)部門(mén)的一部分，因此需要定時(shí)向CFO報告。此外，公司的審計委員會(huì )還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無(wú)法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個(gè)審計執行官，一個(gè)在審計委員會(huì )負責政策制定，一個(gè)是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務(wù)執行官，負責日常事務(wù)。
根據最近國際審計協(xié)會(huì )（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務(wù)（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會(huì )匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個(gè)問(wèn)題，即，誰(shuí)對首席審計執行官的預算和業(yè)績(jì)表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪(fǎng)者會(huì )向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告預算和業(yè)績(jì)表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經(jīng)常向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告，而無(wú)需向CFO和管理者匯報，因為他們會(huì )對內部審計員施加壓力，進(jìn)而美化財務(wù)報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席William Bishop說(shuō)。因此，審計應該與財務(wù)分開(kāi)。這場(chǎng)改革將意味著(zhù)CFO們權力的削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務(wù)放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，First Energy公司的內部審計部經(jīng)理Richards就是這樣認為。Richards聲稱(chēng)他與公司財務(wù)總監Marsh是一種合作關(guān)系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問(wèn)題報告給審計委員會(huì )。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會(huì )的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關(guān)系都很鐵，審計與財務(wù)的真正分家不會(huì )是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來(lái)說(shuō)，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的'是要對公司內部的財務(wù)進(jìn)行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫(xiě)財務(wù)報告，以保證財務(wù)數據的可信度，并要求及時(shí)發(fā)現財務(wù)數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來(lái)，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營(yíng)，“這是一種宏觀(guān)面上的工作，不必像大多數會(huì )計師那樣，需要去驗證年度財務(wù)報表和資產(chǎn)平衡表是否真實(shí)”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問(wèn)，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實(shí)際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關(guān)系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來(lái)幫助他們確認財務(wù)數據是否準確。
財務(wù)審計報告7
我們村級財務(wù)審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮于xxxx年xx月xx日進(jìn)入xxx村，對該村xxxx年xx月至xxxx年xx月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計圓滿(mǎn)結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄xx個(gè)村民小組，農業(yè)戶(hù)數xx戶(hù)，農業(yè)人口xx人，村支兩委干部xx人，共產(chǎn)黨員xx人，耕地面積xx畝，xxxx年人均純收入xx元。
二、工作程序：
1、鎮審計組于xxxx年xx月xx日送達了審計通知書(shū)。
2、村委會(huì )接到通知后，財會(huì )人員整理了相關(guān)會(huì )計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共xx人會(huì )同鎮政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項調查。
5、審計中發(fā)現的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項復查核實(shí)后，由鎮政府分管領(lǐng)導牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計工作人員會(huì )議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結論，做到全部退賠兌現。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xxxx年xx月，期末xxxx年xx月）
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xxxx元。期內增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
B、村財務(wù)負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內化解（增加）債務(wù)xx元。
C、所有者權益期初總額為xx元，期末總額xx元，期內增加（減少）xx元。
2、村財務(wù)期內收支平衡情況：（期內指xxxx年xx月至xxxx年xx月）。
A、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營(yíng)收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。
B、村財務(wù)總支出xx元，其中：經(jīng)營(yíng)支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專(zhuān)項支出xx元。
C、村財務(wù)期內收支核算結果盈余（虧空）xx元。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現行實(shí)際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。
2、賬薄設置不規范。一些村會(huì )計各自為陣，會(huì )計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項支出等項目記錄不全。因沒(méi)有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。
3、會(huì )計手續不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，現金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開(kāi)支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標準或開(kāi)支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。
5、財務(wù)收支無(wú)預算。有相當部分村年初資金收支無(wú)計劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì )計檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級檔案室，會(huì )計檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì )計資料只好長(cháng)期放于會(huì )計或出納家中。一些會(huì )計人員不按規定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補貼、資金，甚至還存在著(zhù)干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會(huì )計隊伍不穩定。有的財會(huì )人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì )計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì )計工作。加之村會(huì )計一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì )計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會(huì )員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務(wù)的`作用。
五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強管理，嚴格執行制度，規范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。
領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農村會(huì )計人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認真學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，嚴格執行財經(jīng)紀律，增強法制觀(guān)念。
2、明確歸屬，強化監管職能。
《會(huì )計法》第五條明確規定：“國務(wù)院財政部門(mén)管理全國的會(huì )計工作。地方各級人民政府的財政部門(mén)管理本地區的會(huì )計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務(wù)管理制度，應著(zhù)重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門(mén)報表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì )計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢(qián)帳分管，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會(huì )集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現象。四是完善農村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關(guān)政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務(wù)監督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費項目，財政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否私設“小錢(qián)柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對審計查出的問(wèn)題，要根據情節嚴重，依法對責任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲存”。
向農戶(hù)收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發(fā)的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對村會(huì )計檔案和會(huì )計人員變更要進(jìn)行管理和監督。
5、強化素質(zhì)，提高會(huì )計水平。
一是要對現階段的村級會(huì )計進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責任心強的中青年聘到村級會(huì )計崗位上去。二是實(shí)行會(huì )計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會(huì )計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓，經(jīng)過(guò)培訓、考核合格的頒發(fā)會(huì )計證，凡未取得會(huì )計證者一律不能上崗。符合報考會(huì )計職稱(chēng)條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會(huì )計隊伍激勵制度，對會(huì )計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時(shí)給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規追究責任。通過(guò)建立村級會(huì )計培訓、獎懲機制，增強農村會(huì )計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會(huì )計隊伍的整體素質(zhì)。
財務(wù)審計報告8
財務(wù)報告向投資者提供了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與資金變動(dòng)等方面的信息。但財務(wù)報告由公司經(jīng)營(yíng)管理層編制和提供的,如果沒(méi)有注冊會(huì )計師對其審計、監督,財務(wù)報告提供信息的可靠性、真實(shí)性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會(huì )計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務(wù)報告的質(zhì)量作出了專(zhuān)業(yè)的評判。會(huì )計師會(huì )從財務(wù)報告的`公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務(wù)報告是否已經(jīng)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資金變動(dòng)情況公允反映,有無(wú)夸大、隱瞞業(yè)績(jì)、虧損、資產(chǎn)、債務(wù)等情況；會(huì )計報表是否符合《企業(yè)會(huì )計準則》和《股份有限公司會(huì )計制度》的有關(guān)規定；會(huì )計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見(jiàn),即：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕發(fā)表意見(jiàn)四種。
因此,投資者在看財務(wù)報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見(jiàn)有助于投資者鑒別財務(wù)報告中的數據、指標是否真實(shí)、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會(huì )計師事務(wù)所對其年報出具了保留意見(jiàn),認為公司在99年核銷(xiāo)呆壞帳、不良資產(chǎn)及調整以前年度經(jīng)營(yíng)性損益的結果與以往年度的會(huì )計報表所反映的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果出現了巨大差異。公司99年進(jìn)行了全面的資產(chǎn)清理,核銷(xiāo)了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％。結合公司當時(shí)所處的情況分析,公司帳務(wù)處理時(shí)可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實(shí)質(zhì)性重組作準備。其實(shí)審計報告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過(guò)壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場(chǎng)股票在重組預期行情中就有過(guò)一段不俗的表現。當然,通過(guò)分析審計報告進(jìn)而發(fā)掘投資機會(huì )的情況畢竟是少數,多數情況是對公司財務(wù)報告提供信息的真實(shí)程度引起警覺(jué),防范投資風(fēng)險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會(huì )計師事務(wù)所對其出具了拒絕發(fā)表意見(jiàn)的審計報告,認為財務(wù)報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務(wù)費用等諸多方面都不能取得證據確認,會(huì )計師事務(wù)所無(wú)法對公司的財務(wù)報告的公允性發(fā)表意見(jiàn)。這說(shuō)明該年報已完全無(wú)法反映公司的真實(shí)情況；公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風(fēng)險。
財務(wù)審計報告9
因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的`會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147，054，元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72，526，元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67，487，元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6，636，元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404，元。
收入組成：①通信工程及設計收入34，087，元，②器材銷(xiāo)售收入111，579，元，③物管收入250，元，④委托代辦收入1，135，元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129，447，元，營(yíng)業(yè)費用6，155，元，管理費用5，558，元，財務(wù)費用-204，元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1，731，元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465，元，所得稅2，123，元。
銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設計成本29，272，元，②器材銷(xiāo)售成本99，032，元，③物管成本92，元，④委托代辦成本1，050，元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3，623，元。其中：①20xx年實(shí)現凈利潤3，988，元，②20xx年實(shí)現凈利潤630，元，③20xx年實(shí)現凈利潤322，元，④20xx年1至4月凈利潤-1，319，元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，元。其中：貨幣資金428，431、、46元，應收賬款7，127，元，其他應收款3，103，元，壞賬準備1，元，長(cháng)期投資2，000，元，固定資產(chǎn)原值1，838，元，凈值1，368，元，土地使用權5，386，元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，元。其中：應付賬款4，270，元，應付福利費228，元，未交稅金86，元，其他應交款3，元，其他應付款7，971，元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，元。其中實(shí)收資本2，180，元，資本公積3，121，元，盈余公積906，元，未分配利潤2，446，元。
資本公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，元，均系所得稅減免金額，②20xx年結轉83，元，系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，元，均系從利潤中提取，②20xx年結轉31，元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，元，工會(huì )經(jīng)費248，元，教育經(jīng)費202，元，勞動(dòng)保險費1，102，元，福利費147，元，共計6，351，元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155，254。77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2，180，元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2，750，元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應收賬款及其他應收款明細表；
5、應付賬款及其他應付款明細表。
財務(wù)審計報告10
審計報告是注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此，注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表。
一、審計概況
依公司總經(jīng)理給內部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營(yíng)銷(xiāo)部、財務(wù)部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進(jìn)行了專(zhuān)項審計。
本次審計的主要發(fā)現如下：
1、部分非緊急(重要)的'快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;
2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題。
項目概況
20xx年01月-06月內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的物流費用，依據合同報價(jià)單核算運輸費用(拖車(chē)、貨車(chē))，查閱物流商招投標資料及合同條款。
對各部門(mén)產(chǎn)生的快遞費用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。
二、本期審計發(fā)現
1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問(wèn)題;
(1)審計中，我們調出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同，見(jiàn)行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見(jiàn)有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;
(2)調出**價(jià)格與**提供的電子檔報價(jià)單比對，發(fā)現**首重價(jià)比**平均高36%;
快遞單價(jià)比對(二家)
目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價(jià)差率
同城 12.00 8.00 33%
省內 13.00 8.00 38%
溫州、臺州 16.00 12.00 25%
華東 22.00 12.00 45%
小計 36%
(3)我們對20xx年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內快遞費用進(jìn)行計算，共發(fā)生快遞費用68，798元，**快遞費占總費用96%;
20xx年01-06月快遞費用情況
月份 **金額
(RMB) **金額
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付 - 532
2月寄付 136 4,133
2月到付 - 1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付 - 1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付 - 1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付 - 2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付 - 799
小計 2,886 65,912
(4)在審計時(shí)問(wèn)詢(xún)行政負責快遞窗口人員，各部門(mén)有快遞業(yè)務(wù)由各部門(mén)自行聯(lián)絡(luò )快遞公司來(lái)公司前臺取貨。
審計建議：
我們建議由行政部統一進(jìn)行招標或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。
2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬(wàn)元)未收回的問(wèn)題(數據截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代墊支付情況
月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)
1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27
2 19,20xx75 1,846 17,358.75
3 56,623.42 27,268.52 29,354.9
4 16,425.21 4,699.27 11,725.94
5 33,616.30 16,632.43 16,983.87
6 36,232.30 27,972.9 8,259.4
小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13
審計建議：
我們建議代墊費用，應控制在三個(gè)月內收回，銷(xiāo)售會(huì )計定期將超期信息提供給營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)開(kāi)出催款單提醒客戶(hù)進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉，提高資金使用的效率。
3、其他問(wèn)題
1、代墊支付快遞費未見(jiàn)在貨款中扣除：
部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容
采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除
采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付
采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔，貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔
采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來(lái)料，從**貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除
小計 1,634
(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請單為事后申請審批，未做到先申請后執行;在審計時(shí)，我們發(fā)現有13筆快遞費用單次超過(guò)500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費，采購負責人回復發(fā)生時(shí)間比較長(cháng)，無(wú)法提供相關(guān)來(lái)料無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關(guān)依據。
部門(mén) 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
國際營(yíng)銷(xiāo) 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)
國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029
國際營(yíng)銷(xiāo) 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔，貨款中扣除
國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
國際營(yíng)銷(xiāo) 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689
國際營(yíng)銷(xiāo) 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686
LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
審計建議：
我們建議單筆快遞費用超過(guò)1,000元，應由中心總監審批后再執行，由各級負責人嚴格把關(guān)審批環(huán)節, 審批費用支出的真實(shí)性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節約，有利于提高公司經(jīng)濟效益。
財務(wù)審計報告11
根據水利部《關(guān)于召開(kāi)臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預驗收會(huì )議的通知》(辦建管[]號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡(jiǎn)稱(chēng)臨淮崗工程)竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了預驗收。財審組由名專(zhuān)家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會(huì )，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會(huì )議。
財審組專(zhuān)家觀(guān)看了臨淮崗工程建設錄像，聽(tīng)取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會(huì )計核算、審計、專(zhuān)項檢查等有關(guān)資料，依據基本建設財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規程等有關(guān)規定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預驗收財務(wù)審計組報告。
一、概算批復情況
水利部水總[]187號文批復臨淮崗工程概算投資226686萬(wàn)元，中央投資70%，為158680萬(wàn)元，安徽省投資30%，為68006萬(wàn)元;國家發(fā)展改革委員會(huì )以《關(guān)于下達第三批治淮骨干工程中央預算內專(zhuān)項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資[]1781號)將中央投資調整為181337萬(wàn)元，占投資80%，安徽省投資調整為45349萬(wàn)元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬(wàn)元，安徽省淹
沒(méi)影響處理工程投資為18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程投資為26353萬(wàn)元，壩區占地及移民安置工程投資為41929萬(wàn)元，耕地占用稅為5808萬(wàn)元。投資來(lái)源為：非經(jīng)營(yíng)性基金、財政預算內專(zhuān)項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒(méi)影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河。規劃安置人口25635人，永久占地萬(wàn)畝，臨時(shí)占地萬(wàn)畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬(wàn)元，其中：中央投資到位為181337萬(wàn)元(非經(jīng)營(yíng)性資金為89187萬(wàn)元，財政預算內專(zhuān)項資金為73250萬(wàn)元，水利建設基金為18900萬(wàn)元)，安徽省投資到位為45349萬(wàn)元(預算撥款為萬(wàn)元，水利建設基金為萬(wàn)元)。見(jiàn)下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬(wàn)元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬(wàn)元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。
三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬(wàn)元。其中：建筑安裝工程投資萬(wàn)元，設備投資萬(wàn)元，待攤投資萬(wàn)元，其他投資萬(wàn)元。淹沒(méi)影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬(wàn)元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實(shí)施，投資全部完成(其中萬(wàn)元列入未完工程)。
截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬(wàn)元，其中淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)111734萬(wàn)元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬(wàn)元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程18694萬(wàn)元，河南省淹沒(méi)影響處理工程26353萬(wàn)元，占地拆遷及移民安置41929萬(wàn)元。
四、投資包干節余
臨淮崗工程共形成節余資金萬(wàn)元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)實(shí)現投資包干節余為萬(wàn)元，占對應概算;安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為萬(wàn)元，占對應概算;安徽省淹沒(méi)影響處理工程為萬(wàn)元,占對應概算。
五、預計未完工程投資及預留費用
截止到年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,萬(wàn)元，其中：未完工程為5,萬(wàn)元，預留費用為4,萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的%。經(jīng)審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,
萬(wàn)元，其中：未完工程3,萬(wàn)元，預留費用3,萬(wàn)元，未完工程及預留費用占概算總投資的，符合驗收規程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見(jiàn)下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的'財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監督指導�；次ü芫肿鳛轫椖糠ㄈ�，在嚴格按照國家關(guān)于水利建設資金使用的管理規定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實(shí)際情況制定了一系列內部控制制度，會(huì )計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開(kāi)工建設以來(lái)，經(jīng)歷了國家xxx南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會(huì )計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。
水利部委托北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計。出具了(審計報告)、審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設內容和標準完成建設任務(wù)，投資控制在批準概算范圍內，并形成一定節余，項目建設過(guò)程中認真執行項目法人責任制、招投標制、建設監理制和合同管理制。認真按照建設單位會(huì )計制度和財務(wù)管理辦法進(jìn)行財務(wù)管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點(diǎn)成功項目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開(kāi)始著(zhù)手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問(wèn)題的批復》(辦建管[20xx]123號)精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)(水國科[20xx]39號)，結合臨淮崗工程建設管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》(臨建管[20xx]2號)，該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設周期長(cháng)、單項工程多、管理要求高。主管部門(mén)及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分)竣工財務(wù)決算、河南省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒(méi)影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個(gè)單項竣工財務(wù)決算，并通過(guò)了竣工決算審計。20xx年2月，在統一調整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據北京萬(wàn)隆松德會(huì )計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見(jiàn)，
對總體竣工財務(wù)決算進(jìn)行了調整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專(zhuān)家對總體竣工決算進(jìn)行了審核，認為總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財務(wù)決算編制規程規定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過(guò)審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng )造了條件。
九、意見(jiàn)和建議
(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進(jìn)度，對預留費用本著(zhù)節儉原則使用。
(二)該項目共實(shí)現包干節余元，其中：淮委建管局實(shí)施部分為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒(méi)影響處理工程為元。包干節余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務(wù)管理若干規定》(財建[]4號)執行。
(三)抓緊清理、結清往來(lái)款項。
十、驗收結論
臨淮崗工程是國家重點(diǎn)水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過(guò)審計。
財審組認為臨淮崗工程財務(wù)管理、會(huì )計核算規范，投資控制有效�？⒐へ攧�(wù)決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務(wù)決算編制規程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會(huì )驗收。
財務(wù)審計報告12
×××市審計局：
根據××審綜字×號審計計劃安排，審計小組于20××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司20× ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344 144。07元。應繳金額為48 166。40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)20××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67。4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1。弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，（）嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2。挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的`基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3。挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票（流動(dòng)資金），從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704。28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505。1 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32 540。21元，實(shí)際多留了801 64。07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1。對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2。對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3。對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4。對截留鞭炮回扣收入80 164。07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016。40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用。如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng)：×××（簽名）
20××年×月×日
財務(wù)審計報告13
財務(wù)審計報告是具有審計資格的會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師出具的關(guān)于企業(yè)會(huì )計的基礎工作即計量，記賬，核算，會(huì )計檔案等會(huì )計工作是否符合會(huì )計制度，企業(yè)的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟活動(dòng)全面審查后作出的客觀(guān)評價(jià)。
基本內容包括資產(chǎn)、負債、投資者權益、費用成本和收入成果等。
主要分類(lèi)：
無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告
無(wú)保留意見(jiàn)是指注冊會(huì )計師對被審計單位的會(huì )計報表，依照中國注冊會(huì )計師獨立審計準則的要求進(jìn)行審查后確認：被審計單位采用的會(huì )計處理方法遵循了會(huì )計準則及有關(guān)規定;會(huì )計報表反映的內容符合被審計單位的實(shí)際情況;會(huì )計報表內容完整，表述清楚，無(wú)重要遺漏;報表項目的分類(lèi)和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會(huì )計報表無(wú)保留地表示滿(mǎn)意。
無(wú)保留意見(jiàn)意味著(zhù)注冊會(huì )計師認為會(huì )計報表的反映是合法、公允和一貫的，能滿(mǎn)足非特定多數利害關(guān)系人的共同需要。
保留意見(jiàn)的審計報告
保留意見(jiàn)是指注冊會(huì )計師對會(huì )計報表的反映有所保留的審計意見(jiàn)。
注冊會(huì )計師經(jīng)過(guò)審計后，認為被審計單位會(huì )計報表的反映就其整體而言是恰當的，但還存在著(zhù)下述情況之一時(shí)，應出具保留意見(jiàn)的審計報告：個(gè)別重要財務(wù)會(huì )計事項的處理或個(gè)別重要會(huì )計報表項目的編制不符合《企業(yè)會(huì )計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，而且被審計單位拒絕進(jìn)行調整;因審討范圍受到局部限制，無(wú)法按照獨立審計準則的要求取得應有的審計證據：個(gè)別會(huì )計處理方法的選用不符合一貫性原則。
否定意見(jiàn)的審計報告
否定意見(jiàn)是指與無(wú)保留意見(jiàn)相反。
認為會(huì )計報表不能合法、公允、一貫地反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流動(dòng)情況。
注冊會(huì )計師經(jīng)過(guò)審計后，認為被審計單位的.會(huì )計報表存在下述情況)。
時(shí)，應當出具否定意見(jiàn)的審計報告：會(huì )計處理方法的選用嚴重違反《企業(yè)會(huì )計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，被審計單位拒絕進(jìn)行調整;會(huì )計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流動(dòng)情況，而且被審計單位拒絕進(jìn)行調整。
無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告
無(wú)法表示意見(jiàn)是指注冊會(huì )計師說(shuō)明其對被審計單位會(huì )計報表的合法性、公允性和一貫性無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)。
注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中，由于審計范圍受到委托人、被審計單位或客觀(guān)環(huán)境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據，以致無(wú)法對會(huì )計報表整體反映發(fā)表審計意見(jiàn)時(shí)，應當出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
審計報告應當包括下列要素：
(1)標題;
(2)收件人;
(3)引言段;
(4)管理層對財務(wù)報表的責任段;
(5)注冊會(huì )計師的責任段;
(6)審計意見(jiàn)段;
(7)注冊會(huì )計師的簽名和蓋章;
(8)會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章;
(9)報告日期。
財務(wù)審計報告14
財務(wù)無(wú)論是國有單位還是私營(yíng)單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據公司的實(shí)際情況出具相應的財務(wù)收支審計報告，領(lǐng)導根據審計報告作出必要的調整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機關(guān)財務(wù)收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。
根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區審計局對上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區公安分局)20xx年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況和審計評價(jià)
區公安分局是區級主管預算單位，20xx年度納入部門(mén)預算編報范圍的單位共1戶(hù)。
審計結果表明，區公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規，組織好本部門(mén)20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執行基本規范，會(huì )計核算基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規。但審計發(fā)現也發(fā)現一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
(一)財經(jīng)制度執行不嚴格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執行不嚴，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財務(wù)管理不規范問(wèn)題：大額支付現金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費。
三、審計處理情況及建議
對上述問(wèn)題，區審計局已依法出具了審計報告，對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，要求區公安分局應嚴格按照規定執行，規范公務(wù)卡的使用;對大額支付現金的問(wèn)題，要求區公安分局加強對現金的`管理。
四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，區公安分局主要領(lǐng)導高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì )研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強調了公務(wù)卡管理辦法的使用和報銷(xiāo)規定，要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對于日常開(kāi)支嚴格按照公務(wù)卡結算目錄規定執行。對大額支付現金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉賬或公務(wù)卡結算的方法支付，以減少現金的支出。
財務(wù)審計報告15
各位代表：
我受總經(jīng)理的委托，現將財務(wù)管理工作情況報告如下，請審議。
一、完成的主要工作
1、完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作
國家電網(wǎng)公司多經(jīng)體制改革主要工作是完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作。根據國家電網(wǎng)公司、省公司的布置，集團公司在哈局直接領(lǐng)導下，積極參與有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，制定方案，配合局有關(guān)部門(mén)組織落實(shí)并實(shí)施。經(jīng)過(guò)半年的工作，確定六家企業(yè)應在“五分開(kāi)”范圍之內，并制定了“五分開(kāi)”具體實(shí)施方案，經(jīng)局及省公司批準后，完成了我局有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，得到了省公司的肯定。
2、加強會(huì )計基礎工作，規范經(jīng)營(yíng)管理工作
國家財政法規的不斷完善，對集團公司財務(wù)規范管理工作提出了更高的要求。集團公司根據新近不斷出臺的財政法規，組織有關(guān)人員認真研究各項政策，指導集團公司多經(jīng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，以便適應改革形勢。特別是國家執行新的《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，因其變化較大，給集團公司的財務(wù)管理及其直所屬各企業(yè)的財務(wù)核算帶來(lái)很大的困擾和困難。據此，集團公司財務(wù)部及時(shí)對直所屬企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)輔導，理清工作思路，幫助各企業(yè)順利完成年終決算；隨著(zhù)國家新財政法規的不斷出臺，財務(wù)人員對許多核算方法必須進(jìn)行及時(shí)調整。集團公司財務(wù)部及時(shí)請市稅務(wù)局的有關(guān)專(zhuān)家對基層財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，掌握不斷變化的稅收政策，以減少企業(yè)因政策變化而出現的損失；集團公司財務(wù)部門(mén)和工程部門(mén)認真清理債權、債務(wù)，解決歷史遺留問(wèn)題，為進(jìn)一步規范經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎
3、認真研究政策，完成迎檢工作
稅務(wù)部門(mén)、電監會(huì )、上級審計部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)先后對集團公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行了檢查。集團公司財務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握檢查信息、溝通情況，幫助基層企業(yè)解決迎檢中出現的問(wèn)題。各單位也從思想上端正認識，積極配合，經(jīng)集團公司各單位的共同努力，較好地完成了上述各項檢查工作，維護了集團公司的整體利益。特別是市勞動(dòng)保障局5月至10月對集團公司下屬單位失業(yè)保險繳納情況進(jìn)行的拉網(wǎng)式檢查，涉及的單位多，時(shí)間長(cháng)。由于多年前國家有關(guān)政策不完善和對政策的理解問(wèn)題，致使市勞動(dòng)保障部門(mén)欲對集團公司下屬企業(yè)追繳失業(yè)保險金達340萬(wàn)元，在局領(lǐng)導的大力支持下，集團公司財務(wù)部、人勞部和基層單位相互配合，主動(dòng)、積極同市勞動(dòng)保障部門(mén)領(lǐng)導和檢查人員交涉，在政策面前擺事實(shí)、講道理，在原則問(wèn)題上據理力爭不讓步，最終得到了勞動(dòng)保障部門(mén)的理解，僅失業(yè)保險基金繳納一項就使集團公司減少損失300萬(wàn)元，維護了企業(yè)的利益。
4、財務(wù)資金集約化管理效果顯著(zhù)
集團公司在xx97年成立了結算中心，將部分基層單位銀行賬戶(hù)資金納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，結算中心作用沒(méi)有顯現。根據國家電網(wǎng)公司“三清理一規范”的要求，集團公司將基層單位銀行賬戶(hù)資金全部納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，實(shí)行資金集約化管理，充分發(fā)揮資金規模優(yōu)勢，形成財務(wù)管理以資金管理為中心，帶動(dòng)和促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)資金整體管理水平提高和良性循環(huán)的管理模式。
5、加強財務(wù)隊伍建設，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平
為了提高財會(huì )人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，組織召開(kāi)了五次財務(wù)專(zhuān)業(yè)會(huì )議對財務(wù)管理、財務(wù)核算、規范經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面布置同時(shí)進(jìn)行崗位培訓。特別是新的《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施給企業(yè)財務(wù)人員帶來(lái)新的課題，集團公司財務(wù)部及時(shí)與市地稅局進(jìn)行溝通，把握政策調整的差異用于指導全集團公司財務(wù)核算工作，并請市地稅局專(zhuān)家到集團公司對全集團公司財務(wù)人員進(jìn)行稅法知識輔導和稅收疑難問(wèn)題解答，使財務(wù)人員能很好地掌握新《企業(yè)所得稅法》的精神實(shí)質(zhì)，適應稅務(wù)制度改革需要，效果良好，為完成財務(wù)決算創(chuàng )造條件；組織集團公司財務(wù)人員參加省公司舉辦的《財務(wù)人員崗位培訓班》學(xué)習，并配合省公司完成了集團公司財務(wù)人員《會(huì )計人員從業(yè)資格證書(shū)》資格年檢和財務(wù)人員繼續教育培訓工作；集團公司選派幾批優(yōu)秀財務(wù)骨干外出學(xué)習培訓，開(kāi)拓了視野。通過(guò)上述各種形式的培訓提高了財務(wù)人員整體素質(zhì)，規范了財務(wù)人員工作行為，使財務(wù)管理工作逐步實(shí)現制度化、規范化。
二、工作中存在的不足
近幾年來(lái)集團公司在抓財務(wù)管理工作方面做了許多工作，經(jīng)過(guò)多年努力，會(huì )計基礎工作有了很大提高，但仍存在許多薄弱環(huán)節。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、技能、責任心、主動(dòng)性有待提高，不能滿(mǎn)足集團公司日益增長(cháng)的財務(wù)管理要求；資金短缺仍然是制約集團公司發(fā)展的瓶頸；個(gè)別單位仍存在不遵守各項財務(wù)紀律現象，沒(méi)有完全按照財務(wù)制度進(jìn)行會(huì )計核算；工程不是按進(jìn)度進(jìn)行決算，成本分攤不合理，造成工程成本不實(shí)。
三、財務(wù)重點(diǎn)工作
1、確保實(shí)現經(jīng)營(yíng)指標，全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標
哈局職代會(huì )局長(cháng)的工作報告對集團公司20xx年經(jīng)營(yíng)目標已經(jīng)下達，為確保完成全年經(jīng)營(yíng)任務(wù)，各單位要強化概、預算控制，密切跟蹤和分析概、預算執行情況，及時(shí)研究和解決預算執行中出現的問(wèn)題。結合哈爾濱市實(shí)施的《新建住宅供電設施工程管理辦法》及省公司新建220千伏電網(wǎng)工程下放各電業(yè)局管理的契機，要加強市場(chǎng)研究，努力拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現產(chǎn)值和利潤的持續快速增長(cháng)，努力實(shí)現增收節支，確保經(jīng)營(yíng)指標的實(shí)現，全面完成局確定的多種經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)營(yíng)目標。
2、繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，勤儉節約辦企業(yè)
各單位要繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅決執行集團公司下發(fā)的有關(guān)資金管理、預算管理、外雇勞動(dòng)力管理、合同管理等規定；所有收入必須全部納入財務(wù)管理；嚴禁設立小金庫，嚴禁亂擠亂攤成本，保證集團公司所有企業(yè)財務(wù)工作按規章、按程序運行，確保經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現。國家電網(wǎng)公司提出的開(kāi)展“三節約”（節約一分錢(qián)、節約一張紙、節約一寸導線(xiàn)）活動(dòng)要求，根據哈局職代會(huì )的部署，集團公司各單位要結合本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及管理的要求，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，努力增收節支，全面開(kāi)展“三節約”活動(dòng)，要求財務(wù)人員準確進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題，強化預算的剛性管理，使施工成本、管理費用、財務(wù)費用的支出得到控制；加強會(huì )計監督檢查，及時(shí)發(fā)現虛列成本、虛盈實(shí)虧，工程欠款不及時(shí)清收等現象，使企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)核算中存在的問(wèn)題得到逐步解決。同時(shí)，要求各企業(yè)財務(wù)人員及時(shí)核對往來(lái)賬務(wù)，降低不良資產(chǎn)占用，對往來(lái)賬務(wù)必須建立每年一次的定期對賬制度，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)往來(lái)中是否存在的損害企業(yè)利益的行為，防范資金風(fēng)險；分析不良資產(chǎn)形成的原因，對能處置的不良資產(chǎn)盡快處理，對不負責任給企業(yè)造成的損失要堅決追究有關(guān)責任人的責任。
3、規范經(jīng)濟合同和法律事務(wù)，依法治理企業(yè)勢在必行
幾年來(lái)通過(guò)集團公司下屬單位與外部企業(yè)法律糾紛來(lái)看，雖然合同是幾年甚至十年前簽訂的，但由于合同簽訂得不規范給企業(yè)造成不必要的損失，集團公司領(lǐng)導為此花費了很大的'精力處理法律糾紛。市場(chǎng)經(jīng)濟的規則，要求我們必須不斷強化經(jīng)濟合同和法律事務(wù)管理，合同和法律事務(wù)工作的特點(diǎn)，要求我們具有前瞻性、預見(jiàn)性。 20xx年要求各單位對合同要進(jìn)行分類(lèi)和動(dòng)態(tài)管理。從合同的計劃、談判、簽訂、審查到履行、結算環(huán)節，實(shí)施全過(guò)程管理，有效地防范法律風(fēng)險。
4、穩步推進(jìn)資金集約化管理工作，提高資金綜合利用效果
根據國家電網(wǎng)公司、省公司和哈局提出的“資金集約化管理”總體要求，我們要進(jìn)一步完善集團公司內部資金統一控制制度，建立資金逐級審批制度，防范資金風(fēng)險，提高資金綜合利用效果、積極籌集資金，保證集團公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運行和內部融資需求。集團公司自實(shí)施資金的集約化管理以來(lái)，經(jīng)過(guò)完善內部結算程序、開(kāi)發(fā)核算軟件，簡(jiǎn)化結算、支付、周轉等環(huán)節，資金發(fā)揮的作用和效果是任何單個(gè)企業(yè)所無(wú)法達到的，在實(shí)際操作過(guò)程中效果顯著(zhù)。集團公司結算中心要繼續發(fā)揮集中管理資金的作用，使各企業(yè)的資金快速融入到集團公司資金整體中，最大限度地降低集團公司整合成本，使各項費用支出的隨意性和額度降低；簡(jiǎn)化結算手續、減少結算次數，縮短內部融資的準備時(shí)間，使基層企業(yè)能節約財力、人力，提高經(jīng)濟效益。
5、高度重視資金安全工作，防范資金風(fēng)險
各單位要切實(shí)提高安全意識，高度重視資金安全工作。一是加強對現金流量的管理和控制，全面加強和落實(shí)現金流量預算管理，要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，細化現金流量預算，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的現金流入流出全部納入預算管理；二是貫徹落實(shí)資金授權分級管理制度，做到所有的資金支出都有控制和監督；三是完善結算辦法，提高結算速度。各單位要把結算工作作為一項日常重要工作，保證及時(shí)回款，保證資金安全；四是強化風(fēng)險管理，規范資金流程，堵塞管理漏洞；五要加強組織領(lǐng)導，加大監督檢查力度，全面落實(shí)資金安全管理責任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全過(guò)程的資金風(fēng)險管控體系，牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，穩健經(jīng)營(yíng)，規范發(fā)展。
6、大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設，提升財務(wù)管理手段
按照集團公司財務(wù)工作總體目標，要繼續推進(jìn)財務(wù)信息化建設，深入開(kāi)展信息化建設的研究，統一。
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