內部審計報告格式及內容
大家知道審計報告應該怎么書(shū)寫(xiě)嗎?這是財務(wù)審計人員一定要掌握書(shū)寫(xiě)的經(jīng)濟文書(shū)!在此小編分享一份內部審計報告格式及內容給大家，請參考!
內部審計報告格式【1】
1.標題
包括內容：
被審計單位名稱(chēng);審計事項(類(lèi)別);審計期間;其他。
2.收件人
內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監督責任的機構或個(gè)人。
包括：
(1)被審計單位適當管理層;
(2)董事會(huì )或其下設的審計委員會(huì )或者組織中的主要負責人;
(3)組織最高管理當局;
(4)上級主管部門(mén)的機構或人員;
(5)其他相關(guān)人員。
3.正文
審計概況;審計依據;審計發(fā)現;審計結論;審計建議;其他方面。
4.附件
內部審計報告的附件——是對審計報告正文進(jìn)行補充說(shuō)明的文字和數字材料。
包括：
(1)相關(guān)問(wèn)題的計算及分析性復核審計過(guò)程;
(2)審計發(fā)現問(wèn)題的詳細說(shuō)明;
(3)被審計單位及被審計責任人的反饋意見(jiàn);
(4)記錄審計人員修改意見(jiàn)、明確審計責任、體現審計報告版本的審計清單;
(5)需要提供解釋和說(shuō)明的其他內容。
5.簽章
內部審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：
(1)審計機構負責人;
(2)審計項目負責人;
(3)其他經(jīng)授權的人員。
6.報告日期
審計報告日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。
以下情況下使用相關(guān)的日期：
(1)因采納組織主管負責人的某些修改意見(jiàn)時(shí);
(2)內部審計人員在本機構負責人審批之后又發(fā)現被審計單位存在新的重大問(wèn)題時(shí);
(3)內部審計報告存在重要疏忽時(shí);
(4)其他情況。
7.其他
財務(wù)收支審計報告【2】
**市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現將整改情況報告如下：
一、預算資金結余結轉下年度數額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統一清理財政結余結轉資金的規定進(jìn)行清理，并在以后加強管理，科學(xué)、合理編制預算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車(chē)輛運行費52.09萬(wàn)元、出國費8.06萬(wàn)元。
”車(chē)輛運行費和出國費屬于專(zhuān)項業(yè)務(wù)開(kāi)支，資金來(lái)源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。
我局將加強對項目資金管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬(wàn)元。
”市財政對住房公積金統一沒(méi)有按實(shí)結算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓中心列支車(chē)輛運行費5.92萬(wàn)元等。
20**年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝?lèi)培訓經(jīng)費，中心所承擔的財政業(yè)務(wù)培訓支出從中心自身經(jīng)費結余中列支。
三、從零余額賬戶(hù)劃撥資金到本單位其他賬戶(hù)或相關(guān)單位賬戶(hù)
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規定，加強對零余額賬戶(hù)劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題。
四、超標準發(fā)放考試考務(wù)費
整改情況：2013年局本級及財會(huì )培訓中心超標準發(fā)放會(huì )計考試考務(wù)費問(wèn)題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關(guān)于規范市直單位考試考務(wù)費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規定，收回超標準發(fā)放的考務(wù)費5.14萬(wàn)元，并加強對會(huì )計考試考務(wù)費資金管理使用的監督。
五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問(wèn)題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。
由于上級來(lái)莆調研、檢查等工作的項目較多，因此在接待審批單上按照“大類(lèi)”填寫(xiě)，未詳細填寫(xiě)接待事宜。
現已嚴格按照《公務(wù)接待審批單》的內容和要求，按規定如實(shí)填寫(xiě)接待事由。
(二)公務(wù)車(chē)輛管理。
1、占用下屬單位車(chē)輛問(wèn)題。
根據公務(wù)用車(chē)專(zhuān)項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車(chē)輛現全部由局本級統一管理，公務(wù)車(chē)輛費用報銷(xiāo)按照車(chē)輛權屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務(wù)車(chē)輛沒(méi)有實(shí)行單車(chē)核算問(wèn)題。
我局已從20**年1月起實(shí)行單車(chē)核算，并建立單車(chē)核算臺賬。
(三)公務(wù)車(chē)輛費用報銷(xiāo)存在的問(wèn)題
1、公務(wù)車(chē)輛定點(diǎn)維修報銷(xiāo)不及時(shí)，只報銷(xiāo)到前三季度問(wèn)題。
現已要求定點(diǎn)維修企業(yè)按照規定，及時(shí)上報維修明細及原始憑證，以便及時(shí)報銷(xiāo);一部車(chē)輛重復報銷(xiāo)問(wèn)題，系定點(diǎn)維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無(wú)意造成，已在審計期間整改到位。
2、部分駕駛員領(lǐng)取出車(chē)補貼、報銷(xiāo)車(chē)上用品等問(wèn)題及公務(wù)車(chē)輛加油卡內余額較大等問(wèn)題，已通過(guò)車(chē)輛交通費單車(chē)核算，加強車(chē)輛費用報銷(xiāo)管理。
公務(wù)車(chē)輛燃油費也通過(guò)調整會(huì )計科目，以便于更加清晰的反映實(shí)際支出數。
整改情況：上述問(wèn)題已在審計期間整改到位，我局已加強公務(wù)用車(chē)的管理，通過(guò)實(shí)行單車(chē)核算，據實(shí)及時(shí)按規定核銷(xiāo)車(chē)輛經(jīng)費。
六、使用自購收款收據問(wèn)題
我局從20**年開(kāi)始使用《福建省行政事業(yè)單位往來(lái)結算憑證》，現已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問(wèn)題反饋
(一)農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室：
1.超額安排農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目地方配套資金及歷年結余資金未清理共計549.98萬(wàn)元的問(wèn)題。
其中：442.13萬(wàn)元，按照規定予以收回市財政，統籌使用;107.85萬(wàn)元代墊農發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。
該辦已加強農發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現提前撥付項目資金問(wèn)題。
2013年，農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)專(zhuān)戶(hù)出現兩次提前撥付項目資金918萬(wàn)元。
主要是省下達資金文件已收到，為解決項目建設急需資金，提前撥付。
已加強與國庫科的業(yè)務(wù)溝通，核對資金的實(shí)際到位情況，嚴格按照規定撥付資金,加強項目資金的管理。
3.部分區級農發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時(shí)撥付問(wèn)題。
整改情況：涵江區、秀嶼區產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財政補助項目、土地治理項目區級應配套資金計48.5萬(wàn)元，經(jīng)督促整改已配套到位(見(jiàn)附件)。
城廂區農發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬(wàn)元是因為農發(fā)資金實(shí)行縣區級報賬制，當時(shí)因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現已完成報賬(見(jiàn)附件)。
(二)市財政投資評審中心：
“存在隨意扣減評審費用”及“委托助審程序存在人為因素”。
扣減評審費用是按照與委托機構簽訂合同的條款執行的，并不存在隨意扣減。
目前，評審中心結合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資項目預算評審工作管理規定的通知》(莆政辦〔2013〕214號)有關(guān)規定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關(guān)部門(mén)批準后出臺，以進(jìn)一步規范評審費和委托評審的管理。
(四)市財會(huì )培訓中心：
1.“超標準計提住房公積金”。
已如數收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規范”。
位于湄洲島的房產(chǎn)及動(dòng)產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無(wú)人應租。
為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會(huì )協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬(wàn)元/年租金。
湄洲島管維護提出合同期滿(mǎn)后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會(huì )協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現金管理不規范”。
2013年5月以后，中心已敦促各租戶(hù)將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現金。
今后中心將嚴格按照《現金管理暫行條例》規定，加強現金管理，杜絕出現坐支現金等違規現象。
審計報告的基本內容【3】
1.標題：統一規范為“審計報告”。
2.收件人：按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計報告的對象，通常為被審計單位的股東或治理層。
如:ABC股份有限公司全體股東。
3.引言段。
指明被審計單位財務(wù)報表的名稱(chēng)、日期或涵蓋的期間以及重要會(huì )計政策概要和其他解釋性信息。
4.管理層對財務(wù)報表的責任段
管理層的責任段指明編制財務(wù)報表是管理層的責任。
如果結合財務(wù)報表審計對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，注冊會(huì )計師應當刪除責任段中“但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)”的措辭。
5.注冊會(huì )計師的責任段
6.審計意見(jiàn)段
審計意見(jiàn)段表明財務(wù)報表是否在所有重大方面按照財務(wù)報告編制基礎編制并實(shí)現公允反映發(fā)表審計意見(jiàn)。
如果存在法律法規要求在審計報告中報告的事項，在審計報告增加“其他報告”的段落。
7.注冊會(huì )計師的簽名和蓋章
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