[必備]審計報告15篇
隨著(zhù)個(gè)人的文明素養不斷提升，大家逐漸認識到報告的重要性，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。那么報告應該怎么寫(xiě)才合適呢？以下是小編整理的審計報告，希望能夠幫助到大家。
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審計報告1
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO基本情況
省計委根據國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達升鐘水庫續建配套與節水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬(wàn)元，其中：國債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉鎮的9個(gè)村28個(gè)社，全長(cháng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長(cháng)2507.13米、隧洞9座長(cháng)6532.81米、暗渠道14段長(cháng)403.84米、渡槽2座長(cháng)228米、泄水閘1道、節制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達的已成灌區的續建配套及節水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項目，實(shí)施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個(gè)標段，于 年5月采取公開(kāi)招標確定了施工單位。經(jīng)評標專(zhuān)家委員會(huì )評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個(gè)標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續完成。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作； 精良建設工程監理有限責任公司承擔監理工作。
該工程于年6月6日動(dòng)工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況
年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項目前期準備及10個(gè)標段的招投標和設計、監理合同的簽訂，并組織了項目的具體實(shí)施。該項目因國債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長(cháng)。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì )議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì )研究決定，對原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判，達成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報告》，提請認定遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元（見(jiàn)附表2）。審計組在工程造價(jià)結算審計時(shí)，對此作了審計認定。
�。ㄈ┙ㄔO資金到位情況
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專(zhuān)戶(hù)”單獨核算。由此本項目實(shí)際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r
2012年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價(jià)審計后，市升管局根據審計機關(guān)認定造價(jià)結果與施工單位辦理了工程價(jià)款結算（各標段送審與審計結果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況
截至2013年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實(shí)認定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務(wù)費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多；二是工期長(cháng)，造成建材及人工費大幅漲價(jià)，監理費、設計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規定程序進(jìn)行了招標，10個(gè)標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復核，并在工程現場(chǎng)進(jìn)行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價(jià)款結算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規定。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規定，決定全額追收上繳財政。
�。ㄈ╉椖靠辈煸O計、監理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規定。根據《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規定，本應給予處罰，但鑒于該項目時(shí)間跨度太長(cháng)和責任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
�。ㄋ模┍O理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據監理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監理人員6人參與，支付監理費3046000.00元，違反了國家物價(jià)局、建設部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設監理費有關(guān)規定的`通知》（〔1992〕價(jià)費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規定，根據《中華人民共和國審計法》第四十五條的規定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問(wèn)題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說(shuō)明的問(wèn)題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對工程造價(jià)審計認定為55361811.20元，財務(wù)審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統一組織，統一供貨，工程價(jià)款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購買(mǎi)價(jià)遠高于合同約定的結算價(jià)，據市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元；其二、近年來(lái)，因為電價(jià)調整形成用電價(jià)差332808.17元；其三、工程造價(jià)審計時(shí)有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時(shí)一并計入了投資完成額。
�。ǘ┦猩芫衷趫笏臀揖謱徲嫷呢攧�(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應將相關(guān)原始票據補送我局審計，根據審計情況再進(jìn)行相應的決算結果調整。
審計報告2
xxxxxx股份有限公司：
我們接受貴公司委托，于200x年xx月xx日至200x年xx月xx日對xxxx有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司或公司)董事長(cháng)xxx任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計。審計中所依據的各年度會(huì )計報表、賬簿憑證和其他相關(guān)會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性是xxx公司管理當局的責任，我們的責任對xxx總經(jīng)理任職期間公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《中國注冊會(huì )計師審計準則》、《中華人民共和國審計法》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》計劃和實(shí)施審計工作，在審計過(guò)程中，我們結合x(chóng)xx公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎。
現將審計結果報告如下：
一、基本情況
xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx)和xxxx有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)共同投資設立，注冊資本和實(shí)收資本均為xxxx萬(wàn)元人民幣，其中xxx現金投入xx萬(wàn)元，持股xx;xx公司實(shí)物投資折合人民幣xxx萬(wàn)元，持股xx%。
經(jīng)營(yíng)范圍：xx的生產(chǎn)、銷(xiāo)售;
注冊地址：xx區xx路xxx號;營(yíng)業(yè)期限：30年。
截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。
xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會(huì )計系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事長(cháng)，200x年x月離任。
(一)公司的結構
1、治理結構
xxx公司權力機構為股東會(huì )，由全體股東組成;公司設董事會(huì )，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設監事會(huì )，設監事成員x名。
2、組織結構
公司下設研發(fā)中心、綜合管理部、財務(wù)部、銷(xiāo)售公司、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個(gè)職能部門(mén)和xx、xx兩個(gè)生產(chǎn)車(chē)間。
3、公司管理模式
xxx公司設立總經(jīng)理1名，由董事會(huì )聘任或解聘，總經(jīng)理對董事會(huì )負責�？偨�(jīng)理行使公司章程規定的職權。
4、任期內審計情況
200x年度至200x年度的年度報表均由xx會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司進(jìn)行審計，均出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告。
二、審計結果
(一)任期初和200x年xx月xx日財務(wù)狀況情況
由于同志在公司成立時(shí)上任，本次審計以資本投入時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況作為其任職初的財務(wù)狀況，同志上任時(shí)點(diǎn)和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)情況如下：
1、任期初的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況
xxx上任時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額為xx萬(wàn)元，包括：xxx公司投入的.貨幣資金xx萬(wàn)元;xxx公司投入的商品xx萬(wàn)元(含稅價(jià))，固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元(凈值);無(wú)形資產(chǎn)使用權xx萬(wàn)元。負債xx萬(wàn)元，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價(jià)值與認繳注冊資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，系各股東投資。
2、200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，具體如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，其中：
1)貨幣資金xx萬(wàn)元;
2)應收票據xx萬(wàn)元;
3)應收賬款xx萬(wàn)元，主要有xxx有限公司xx萬(wàn)元，x
4)其他應收款xx萬(wàn)元，主要有xx公司xx萬(wàn)元;
5)預付賬款xx萬(wàn)元，主要有預付xxx有限責任公司xx萬(wàn)元;
6)存貨xxx萬(wàn)元;
(2)非流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，具體如下：
1)固定資產(chǎn)凈值xx萬(wàn)元，主要有設備和一輛汽車(chē)，原值xxx萬(wàn)元，累計折舊xx萬(wàn)元;
2)無(wú)形資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為商標使用權和財務(wù)軟件攤余價(jià)值，分別x萬(wàn)元和xx萬(wàn)元。
3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為按新會(huì )計準則將資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計稅基礎的差額計入。
3、任期末負債總額xx萬(wàn)元，具體如下：
(1)流動(dòng)負債xx萬(wàn)元，主要包括：
1)短期借款xx萬(wàn)元，貸款人為中國工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區xx路xx號其土地使用權抵押。
2)應付賬款xx萬(wàn)元，主要有應付xx有限公司xx萬(wàn)元x;
3)預收賬款xxx萬(wàn)元，主要有預收xx有限公司xx萬(wàn)元x;
4)應付職工薪酬xx萬(wàn)元，其中應付工資xx萬(wàn)元，應付福利費xx萬(wàn)元，工會(huì )經(jīng)費xx萬(wàn)元，職工保險xx萬(wàn)元;
5)其他應付款xx萬(wàn)元，主要有應付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費xx萬(wàn)元等; 6)其他流動(dòng)負債xx萬(wàn)元，系計提未付的水電費等。
(2)長(cháng)期負債x萬(wàn)元，全部為長(cháng)期借款，貸款人為中國建設銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年xx月xx日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬(wàn)元，年利率為x%，分三期還本，該項借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔保。
4、任期末凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，具體為：
(1)實(shí)收資本xx萬(wàn)元，xx公司投入xx萬(wàn)元，xx公司投入xx萬(wàn)元;
(2)盈余公積xx萬(wàn)元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。 (3)未分配利潤xx萬(wàn)元。 (二)任期末不良資產(chǎn)狀況任期內無(wú)不良資產(chǎn)
(三)任期內各年度經(jīng)營(yíng)成果
任職期間xxx公司累計實(shí)現收入xx萬(wàn)元，利潤總額xxx萬(wàn)元，凈利潤xxx萬(wàn)元。
任期內各年經(jīng)營(yíng)成果表：
項目
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤營(yíng)業(yè)費用管理費用
年度
財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)利潤營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出利潤總額所得稅凈利潤
2、任期內各年度主要財務(wù)指標及分析1) 200x年至200x年x月主要財務(wù)指標
xxxx有限責任公司指標分析表
比率指標
1、償債能力比率：資產(chǎn)負債比率流動(dòng)比率速動(dòng)比率
2、資產(chǎn)運營(yíng)比率：存貨周轉率(次)應收賬款周轉率(次)總資產(chǎn)周轉率(次)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率(次)
3、獲利能力比率：銷(xiāo)售利潤率銷(xiāo)售毛利率凈資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率
xx年(上任時(shí)點(diǎn))
20xx年
(折合全年)
注：200x年的數據以1-3月數據為依據折算成全年數據計算。
2)主要財務(wù)指標分析
�、購膬攤芰Ρ嚷史治�，xxx公司的資產(chǎn)負債率逐年增高，而流動(dòng)比率和速動(dòng)比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負債來(lái)增加資產(chǎn)。
�、趶馁Y產(chǎn)管理比率分析，存貨、應收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉速度在逐年下降，其主要原因同①。
�、蹚墨@利能力比率分析，公司的綜合銷(xiāo)售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經(jīng)營(yíng)不是很穩定，尤其是凈資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)報酬率較低。
3)現金流量情況分析
任期內現金及等價(jià)物增加額為xxx萬(wàn)元，其中：經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~xxx萬(wàn)元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~xx萬(wàn)元，主要是購建固定資產(chǎn);籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~xx萬(wàn)元，主要是增加了短期借款xx萬(wàn)元和長(cháng)期借款xxxx萬(wàn)元。
從上述現金流量結構中可以看出xxx公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~不樂(lè )觀(guān)。
(四)上交各項稅費情況
任期內實(shí)現各項稅費xxx萬(wàn)元，上交各項稅費xxx萬(wàn)元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內該二種稅上交數和實(shí)現數均超過(guò)總數的xxx%，上交的稅費是企業(yè)凈利潤的xx倍，任期內稅費具體情況見(jiàn)下表：
稅種已交增值稅城建稅印花稅個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅教育費附加
合計
任期內實(shí)現數
任期內上交數
期末余額
(五)資本保值增值指標
任期初凈資產(chǎn)為xxx萬(wàn)元，任期末為xx萬(wàn)元，資本保值增值率為xxx %，實(shí)現了資本保值增值目標。
(六)任期內完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)情況
由于控股公司xxx未下達有關(guān)經(jīng)營(yíng)考核指標，故對此項不便進(jìn)行評價(jià)。
(七)任期內內部控制制度的建立、健全與執行情況
xx公司自成立以來(lái)未建立內部控制制度，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執行。
(八)任期內重大經(jīng)營(yíng)決策及其經(jīng)濟效益情況任期內無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策。 (九)職工收入方面
200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入(含工資、獎金和各項福利)為xxx元，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，總體呈現上升趨勢。
年度
年均人數
人均年工資
人均月工資
(十) 領(lǐng)導干部廉潔自律規定的執行情況
在審計過(guò)程中，我們未發(fā)現領(lǐng)導干部有違反領(lǐng)導干部廉潔自律規定的情況。
三、審計中發(fā)現的問(wèn)題及建議
(一) xxx公司未執行新的企業(yè)會(huì )計準則
xx公司200x年度和200x年度會(huì )計報表附注均表述于200x年xx月xx日起執行財政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》,而實(shí)際上企業(yè)的會(huì )計核算依舊按照舊準則執行。
審計建議：xxx公司按新準則進(jìn)行會(huì )計核算。
(二)對xxx公司資金往來(lái)和經(jīng)營(yíng)往來(lái)未能分開(kāi)核算
xxx公司既從xx公司采購貨物，也對其銷(xiāo)售商品，同時(shí)雙方有頻繁的資金往來(lái)，公司未區別核算，尤其是未能將資金往來(lái)與業(yè)務(wù)往來(lái)分別核算，均從應付賬款一個(gè)業(yè)務(wù)往來(lái)戶(hù)內進(jìn)行核算，不能對資金成本進(jìn)行計付和收取。
審計建議：雙方對資金占用費進(jìn)行約定，xx公司將與xx公司的資金往來(lái)進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)核算。
(三) xxx公司投入的實(shí)物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進(jìn)行評估根據xx公司與xx公司的投資協(xié)議，xxx公司以實(shí)物資產(chǎn)投資，但應進(jìn)行評估，而實(shí)際上未進(jìn)行評估。另外，xx公司以商標使用權作價(jià)xx萬(wàn)元投資，也未按規定進(jìn)行評估，未按《商標法》的規定簽訂許可協(xié)議。
審計建議：xx公司與xx公司補簽商標許可協(xié)議并按規定進(jìn)行備案。
(四) xxx公司在生存和發(fā)展上對xx公司的依賴(lài)過(guò)渡xxx公司在人、財、物和購、銷(xiāo)、存方面上均依賴(lài)xx公司：
1、人員方面
xxx公司的高級管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;
2、資金方面
xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來(lái)，雙方相互調劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對方借款分別為xx萬(wàn)元和xxx萬(wàn)元，還款xx萬(wàn)元和xx萬(wàn)元;xx公司借款xx萬(wàn)元由xx公司提供抵押擔保。
3、xx公司沒(méi)有獨立的辦公場(chǎng)所和生產(chǎn)場(chǎng)所以及生產(chǎn)設備，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn)。
4、采購方面
xx公司的原材料大部分從xx公司購入，具體采購情況如下表:
年度
合計
公司購入
全年購進(jìn)貨物
比例
5、銷(xiāo)售方面
xx公司沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )，產(chǎn)品銷(xiāo)售主要依賴(lài)xx公司，大部分產(chǎn)品銷(xiāo)售給對方，xx公司沒(méi)有自己的品牌，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進(jìn)行銷(xiāo)售。任期內銷(xiāo)貨給xx公司的具體情況如下表：
年度
合計
銷(xiāo)給xx公司
全年銷(xiāo)售額
比例
審計建議：xxx公司股東會(huì )或董事會(huì )對公司的管理層進(jìn)行目標考核，確定業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率等指標，與管理層薪酬掛鉤。
四、審計評價(jià)
xxx任職期間基本上實(shí)現了資本保值增值;有較強的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間，公司經(jīng)營(yíng)狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主，用人注重德才兼備，在群眾中有一定威信。
北京xxxxx會(huì )計師事務(wù)所中國注冊會(huì )計師：
有限責任公司
中國xx 中國注冊會(huì )計師：
200x年x月xx日
五、附件
1、200x年x月x和200x年xx月xx日資產(chǎn)負債表
2、200x年x月至200x年x月利潤表
審計報告3
根據國家反腐倡廉監察局等三部委的指示精神，按照X農委函[xx]223號文件的要求，結合我縣互補村級財務(wù)實(shí)際個(gè)別情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開(kāi)始對XX鎮村級財務(wù)進(jìn)行財務(wù)管理了全面審計，現將審計結果報告如下：
一、基本情況
XXX鎮所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總人口26,561人，農戶(hù)：6809戶(hù)，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機動(dòng)地32,279畝，截止到20xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財務(wù)審計出的財務(wù)管理問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、XXX政府20xx年后違規批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《XXX自治省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老兩位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規行為放發(fā)各種獎金，責令XX鎮政府將批準申領(lǐng)的各種獎金，超過(guò)報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動(dòng)地發(fā)包以據代合同29.8萬(wàn)元。
3、村級支出考察費82,700元。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在票據七月三十日前補辦合法有的放矢票據。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務(wù)管理條例》規定，本息責令鄉派出所應全額請退回村集體。
6、失范涉農部門(mén)亂收費現象的確存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見(jiàn)：對涉農部門(mén)在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市最少人民政府、財政、物價(jià)主管部門(mén)通脹會(huì )同農民負擔監督管理部門(mén)批準，否則一律不得在村級收費，同時(shí)要求鎮經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議XX鎮經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規的制度，對所轄的`大寨加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務(wù)、農戶(hù)往來(lái)，糧食直補、轉移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機動(dòng)地發(fā)包要嚴格程序化行政管理，在村民大會(huì )或村民討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，無(wú)權任何組織和部門(mén)都無(wú)權充公、挪用、擠占，剛一發(fā)現要嚴肅處理。
以上處理意見(jiàn)由XX鎮經(jīng)管中心全程監督執行。
審計報告4
一、審計報告的定義
審計報告是國家審計機關(guān)、會(huì )計師事務(wù)所根據審計出來(lái)的問(wèn)題作出的報告。一般分為財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計、效益審計、專(zhuān)項審計等類(lèi)型，但報告基本分為審計依據、被審計單位的基本情況、會(huì )計責任和審計責任、審計查出的問(wèn)題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。審計報告是社會(huì )審計組織接受審計機關(guān)委托時(shí)，辦理審計監督業(yè)務(wù)完畢后，向委托方即審計機關(guān)提出的審計情況和結果，作為審計機關(guān)下達審計結論和處理決定的依據。
二、審計報告的主要性質(zhì)
1、審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說(shuō)明審計工作的結果注冊會(huì )計師審計目標的實(shí)現途徑是實(shí)施審計程序，而審計目標的實(shí)結果是通過(guò)審計報告來(lái)反映的。審計報告反映委托方的最終要求，也反映審計方完成任務(wù)的工作質(zhì)量，同時(shí)也是對被審事項的評價(jià)和結論的集中體現。
2、審計報告是一份具有法律效力的證明性文件注冊會(huì )計師的審計行為是依法進(jìn)行的，審計結果按照法律的規定既要對委托人負責，還要對其他相關(guān)的關(guān)系人負責。審計報告本身要對被審會(huì )計報表的合法性、公允性和會(huì )計處理方法一致性表示意見(jiàn)，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見(jiàn)為基礎，使用會(huì )計報表進(jìn)行決策。因此，在審計報告中的審計意見(jiàn)必須具有信服力、公正性和嚴肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關(guān)系人就無(wú)需使用審計報告。審計報告的法定效力體現在各方面關(guān)系人使用審計報告的過(guò)程中。
3、審計報告是一種公開(kāi)的信息報告作為信息報告的一種，審計報告不僅可以被審計委托人和被審計單位管理當局按規定范圍使用，而且相關(guān)的.債權人、銀行等金融機構、財政部門(mén)、工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)和社會(huì )公眾等都可以使用審計報告，并從中獲得對有關(guān)項目公允反映程度的公正信息。
三、審計報告的作用
對于內部審計師來(lái)說(shuō)：審計報告總結概括了審計工作的目的、范圍和結果，鼓勵采取行動(dòng)來(lái)加強控制，促進(jìn)審計人員加強教育與培訓，為審計人員的工作業(yè)績(jì)評價(jià)提供方便，為后續審計的進(jìn)行提供便利條件。
四、審計的辦事流程
1、審計準備階段。審計機關(guān)根據項目審計計劃，對被審計單位的審計事項開(kāi)展審前調查活動(dòng)，制定審計工作方案，組成審計組，在實(shí)施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書(shū)。
2、審計實(shí)施階段。審計人員通過(guò)審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等方式進(jìn)行審計，并取得審計證明材料。
3、審計報告階段。審計組對審計事項實(shí)施審計后，應當向審計機關(guān)提出審計報告。審計報告報送審計機關(guān)前，應當征求被審計單位的意見(jiàn)。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計組或者審計機關(guān)；自接到審計報告十日內未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
4、審計處理階段。審計機關(guān)審定審計報告，對審計事項作出評價(jià)，出具審計意見(jiàn)書(shū)；對違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。審計機關(guān)應當自收到審計報告之日起三十日內，將審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位。審計決定自送達之日起生效。被審計單位對地方審計機關(guān)作出的審計決定不服的，可申請復議。
審計報告5
公司領(lǐng)導：
根據集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況、內部控制制度的建立和執行情況進(jìn)行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規范》，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：
一、經(jīng)營(yíng)績(jì)效審計結果
經(jīng)審計調整及核實(shí)，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，年度收入x萬(wàn)元，利潤x萬(wàn)元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬(wàn)元，導致調整(減)利潤萬(wàn)元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計調整情況詳見(jiàn)附表.
二、資產(chǎn)管理及內部控制
�。ㄒ唬┴泿刨Y金：
1、現金：x年期末現金萬(wàn)元，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結果，日常盤(pán)點(diǎn)情況(有問(wèn)題列示)。
2、x年x公司共x個(gè)賬戶(hù)，銀行存款余額萬(wàn)元，復核銀行余額調節表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調節表的編制，存在問(wèn)題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無(wú)問(wèn)題，不列報)
4、票據管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執行情況，無(wú)問(wèn)題，不列報)
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權、程序的合理合規，資金管理制度)
�。ǘ┐尕�(只談實(shí)物管理狀況)
1、存貨現狀：金額萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表
2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況
3、倉儲管理：存貨的'庫房倉儲保管是否安全;物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執行;存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查;檢查存貨的流動(dòng)性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時(shí)予以批露
4、采購管理：存貨采購及詢(xún)價(jià)制度建設與執行情況;審計詢(xún)價(jià)范圍、內容方法及結論。
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現狀：金額萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表
2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露
4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢(xún)價(jià)制度建設與執行情況;審計詢(xún)價(jià)范圍、內容方法及結論
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
四、往來(lái)
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余(控股子公司列報)
審計報告6
一、重要提示
1.1 中國石油化工股份有限公司(“中國石化”或“本公司”)董事會(huì )、監事會(huì )及其董事、監事、高級管理人員保證本季度報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性負個(gè)別及連帶責任。
1.2本季度報告已經(jīng)中國石化第五屆董事會(huì )第二十五次會(huì )議審議通過(guò)。本公司全體董事出席董事會(huì )會(huì )議。
1.3 中國石化董事長(cháng)傅成玉先生，董事、總裁李春光先生，財務(wù)總監王新華先生和會(huì )計機構負責人王德華先生聲明并保證本季度報告中財務(wù)報告的真實(shí)、完整。
1.4本季度報告中的財務(wù)報告未經(jīng)審計。
二、公司主要財務(wù)數據和股東變化
2.1主要會(huì )計數據及財務(wù)指標
2.1.1按中國企業(yè)會(huì )計準則編制的主要會(huì )計數據及財務(wù)指標
2.2截止報告期末的股東總數、前十名股東、前十名流通股東(或無(wú)限售條件股東)持股情況表
前十名股東持股情況(即前十名無(wú)限售條件流通股股東持股情況)
2.3經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)回顧
20xx年第一季度，國際原油價(jià)格在經(jīng)歷去年斷崖式下跌后在低位波動(dòng)，國內成品油價(jià)格隨國際原油價(jià)格及時(shí)調整。一季度，國內生產(chǎn)總值同比增長(cháng)7.0%，成品油與化工產(chǎn)品需求穩定，成品油表觀(guān)消費量同比增長(cháng)4.8%。
本公司以質(zhì)量和效益為中心，深化改革、轉型發(fā)展、從嚴管理，加強宏觀(guān)形勢和市場(chǎng)走勢的研判，針對國際原油價(jià)格處于低位的環(huán)境，公司積極調整經(jīng)營(yíng)策略，拓展市場(chǎng)，強化精細管理和成本管理，保持了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平穩運行。按中國企業(yè)會(huì )計準則，一季度本公司實(shí)現歸屬于母公司股東凈利潤人民幣16.9億元。按國際財務(wù)報告準則，一季度本公司實(shí)現歸屬于母公司股東凈利潤人民幣21.7億元。
勘探及開(kāi)發(fā)：以效益為中心，嚴控投資規模，嚴控操作費用，優(yōu)化勘探和開(kāi)發(fā)部署，提高油氣商品率。原油開(kāi)發(fā)方面，根據油價(jià)走勢彈性決策項目投資和產(chǎn)量安排，深化老區精細開(kāi)發(fā)，推廣提高采收率技術(shù);天然氣開(kāi)發(fā)方面，加強普光等已開(kāi)發(fā)氣田精細管理，涪陵頁(yè)巖氣產(chǎn)能建設高效推進(jìn)，元壩氣田二期產(chǎn)能建設工程進(jìn)展順利。一季度，本公司實(shí)現油氣產(chǎn)量117.8百萬(wàn)桶油當量，同比下降1.0%，其中原油產(chǎn)量同比下降2.0%，天然氣產(chǎn)量同比增長(cháng)2.1%。受?chē)H原油價(jià)格持續低位影響，勘探及開(kāi)發(fā)板塊經(jīng)營(yíng)虧損人民幣12.3億元。
煉油：以市場(chǎng)為導向優(yōu)化產(chǎn)品結構和生產(chǎn)負荷，增產(chǎn)市場(chǎng)需求旺盛的.油品和高附加值產(chǎn)品，汽油特別是高標號汽油和航空煤油產(chǎn)量持續增長(cháng)，柴汽比進(jìn)一步下降。加快推進(jìn)成品油質(zhì)量升級，為市場(chǎng)供應清潔油品;優(yōu)化原油采購和資源配置，合理安排加工油種，加強庫存管理，降低原油采購成本；加強產(chǎn)銷(xiāo)銜接，完善銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )。一季度，原油加工量同比增長(cháng)2.4%，成品油產(chǎn)量同比增長(cháng)5.0%，其中汽油增長(cháng)11.0%，航煤增長(cháng)19.8%，柴油降低2.9%。受消化高成本庫存影響，煉油板塊經(jīng)營(yíng)虧損人民幣33.6億元。
營(yíng)銷(xiāo)和分銷(xiāo)：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)改革重組進(jìn)展順利，按計劃完成增資款交割和工商登記變更，積極探索新體制新機制，加快從油品銷(xiāo)售商向綜合服務(wù)商轉變。針對成品油市場(chǎng)需求結構性變化，不斷優(yōu)化銷(xiāo)售結構，加大高標號汽油和航煤銷(xiāo)售力度，擴大零售規模，做大經(jīng)營(yíng)總量;發(fā)揮網(wǎng)絡(luò )和品牌優(yōu)勢，提升加油站綜合服務(wù)水平;積極發(fā)展非油品業(yè)務(wù)，努力為客戶(hù)提供一站式服務(wù)。一季度，成品油總經(jīng)銷(xiāo)量4，649萬(wàn)噸，同比增長(cháng)10.3%;境內成品油總經(jīng)銷(xiāo)量4，205萬(wàn)噸，同比增長(cháng)8.7%，其中零售量2，890萬(wàn)噸，同比增長(cháng)5.9%;非油品營(yíng)業(yè)額達人民幣63億元，同比增長(cháng)75.0%。受消化高成本庫存影響，營(yíng)銷(xiāo)及分銷(xiāo)板塊經(jīng)營(yíng)收益同比下降，為人民幣52.8億元。
化工：進(jìn)一步優(yōu)化原料結構，加大輕質(zhì)原料比例，降低乙烯原料成本。開(kāi)展動(dòng)態(tài)效益測算，及時(shí)優(yōu)化生產(chǎn)裝置運行，根據產(chǎn)業(yè)鏈邊際效益合理安排裝置負荷。加快產(chǎn)品結構調整，密切產(chǎn)銷(xiāo)研結合，積極生產(chǎn)適銷(xiāo)對路的高附加值產(chǎn)品，加大新產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和推廣力度。一季度，本公司乙烯產(chǎn)量276.8萬(wàn)噸，同比增長(cháng)7.3%;化工產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)總量1，464.4萬(wàn)噸，同比增長(cháng)3.1%;化工板塊實(shí)現經(jīng)營(yíng)收益人民幣30.7億元，同比扭虧為盈。
一季度主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
注1：境內原油產(chǎn)量按1噸=7.10桶換算，境外原油產(chǎn)量按1噸=7.21桶換算，天然氣產(chǎn)量按1立方米=35.31立方英尺換算。
注2：20xx年加油站數量為20xx年12月31日數據。
注3：?jiǎn)握炯佑土繛檎酆夏昶骄鶖怠?/p>
注4：包括合資公司100%的產(chǎn)量。
資本支出：本公司一季度資本支出約人民幣71.16億元，其中：勘探及開(kāi)發(fā)板塊資本支出人民幣29.95億元，主要用于勝利、塔河、元壩等油氣田，涪陵頁(yè)巖氣產(chǎn)能建設，山東、廣西LNG項目及天然氣管道建設以及海外項目;煉油板塊資本支出人民幣10.61億元，主要用于油品質(zhì)量升級項目;化工板塊資本支出人民幣12.99億元，主要用于原料結構調整和環(huán)保項目;營(yíng)銷(xiāo)及分銷(xiāo)板塊資本支出人民幣xx.80億元，主要用于加油(氣)站挖潛改造，成品油管網(wǎng)、油庫等倉儲設施建設，安全隱患以及油氣回收等專(zhuān)項治理;總部科研信息及其他資本支出人民幣1.81億元，主要用于科研裝置及信息化項目建設。
三、重要事項
3.1公司主要會(huì )計報表項目、財務(wù)指標(按中國企業(yè)會(huì )計準則)大幅度變動(dòng)的情況及原因
3.2重要事項進(jìn)展情況及其影響和解決方案的分析說(shuō)明
3.3公司、股東及實(shí)際控制人承諾事項履行情況截至本報告披露日，中國石化不存在尚未完全履行的業(yè)績(jì)承諾，不存在尚未完全履行的注入資產(chǎn)、資產(chǎn)整合承諾，也不存在資產(chǎn)或項目的盈利預測。
公司名稱(chēng)
中國石油化工股份有限公司
日期：20xx年4月29日
審計報告7
X學(xué)校:
根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和相關(guān)法律法規，我們于20xx年10月17日至10月25日對你校原任校長(cháng)20xx年9月至20xx年8月履行校長(cháng)經(jīng)濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進(jìn)行了審計，現出具如下審計報告:
一、基本情況
于X年X月至X年X月任X學(xué)校校長(cháng)，負責學(xué)校全面工作，受托履行財務(wù)、會(huì )計、經(jīng)營(yíng)、管理、社會(huì )、財經(jīng)等經(jīng)濟責任。任期末，學(xué)校共有班級數X個(gè)，在籍學(xué)生X人，其中住宿生X人，教職工X人，離退休人員X人。
二、審計情況
(一)資產(chǎn)負債情況(20xx.08.31)
1.資產(chǎn):現金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債:應付及暫存款元，合計元。
3.凈資產(chǎn):資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。
(二)財務(wù)收支情況(20xx.09-20xx.08)
1.收入:37559216.78
2.支出:36960277.33
3.結余:收入減去支出，5年間學(xué)校收支結余總額為598939.45元,其中:20xx年 9-12月結余528431.03元; 20xx年結余XX64807.72 元;20xx年結余-160176.71 元;20xx年結余61642.75 元，20xx年結余-235701.84 ;20xx年1-8月結余-760063.50 元。
(三)商品和服務(wù)支出分析(20xx.09-20xx.08)
在日常公用經(jīng)費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見(jiàn)下表)。
(四)賬外欠款情況:213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;顯示屏535.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監理費14000.00元。
(五)結算情況
截止20xx年8月31日，學(xué)校結余421857.29元。
三、審計評價(jià)
審計認為，X學(xué)校提供的20xx年9月-20xx年8月間的會(huì )計憑證、賬簿、報表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財務(wù)收支情況，財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規的規定。
四、存在問(wèn)題
1. 大額支出化整為零，逃避監管。如賬外欠款中制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開(kāi)票列支。
2.大額支出無(wú)局領(lǐng)導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導審批。
3.發(fā)票報銷(xiāo)手續不齊全。該校一些較大數額的支出發(fā)票均無(wú)經(jīng)手人，僅有幾個(gè)副校長(cháng)在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。
4.部分合同條款沒(méi)有得到履行，主要表現在:①20xx年4月21日所訂立的`塑膠跑道工程建設合同約定:工程竣工驗收合格后付至合同價(jià)的70%,余款在工程驗收合格經(jīng)審計部門(mén)審計結束后付至總價(jià)的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿(mǎn)無(wú)質(zhì)量問(wèn)題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計部門(mén)審計，保修期未屆滿(mǎn)保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清余款158351.90元，同時(shí)至審計時(shí)止會(huì )計中心也未就該項支出相應增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定:簽訂拆遷合同時(shí)付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實(shí)際情況是至20xx年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫;③20xx年2月和20xx年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至20xx年8 月才上交。
5.會(huì )計核算不準確。如20xx年有撥入專(zhuān)款40000.00元，卻無(wú)專(zhuān)款支出。
6.學(xué)�；锸撤矫娲嬖诘膯�(wèn)題主要是擠占學(xué)生伙食費，主要表現為:①20xx年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，20xx年5月支付班級活動(dòng)費7740.00元，20xx年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②20xx年1月支付購菜補助，每人400.00元，合計20xx.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門(mén)2100.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。
五、意見(jiàn)及建議
1.嚴格執行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導審批，未經(jīng)審批不得支出。
2.嚴格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷(xiāo)手續，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫(xiě)清事由等事項。
3. 嚴格按照合同規定的各項條款履行合同，及時(shí)、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。
4.進(jìn)一步加強會(huì )計核算，提高核算質(zhì)量。
5.針對學(xué)�；锸迟~方面存在的問(wèn)題，要嚴格執行XX省教育廳X省財政廳《關(guān)于加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理的意見(jiàn)》和有關(guān)文件規定，不克扣學(xué)生伙食費，確�；锸迟|(zhì)量。
審計組長(cháng)(簽名):xx
X年X月X日
審計報告8
公司內審組根據經(jīng)核準的20xx年度審計計劃，于20xx年10月20日—11月4日對公司物資管理循環(huán)實(shí)施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、存貨管理及財務(wù)核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度及原始資料，與相關(guān)建設、倉儲、財務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F將審計中情況報告如下：
一、公司物資管理簡(jiǎn)況
公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[20xx]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[20xx]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號文件比較系統的對工程物資采購、入庫、領(lǐng)用、財務(wù)核算等相關(guān)管理環(huán)節作了詳細規定，并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動(dòng)做了規定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執行，重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網(wǎng)絡(luò )建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門(mén)。倉庫歸省公司財務(wù)部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。
二、物資采購
公司的工程物資管理規定對物資采購的工作流程進(jìn)行了規定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據實(shí)際需要負責進(jìn)行。并由使用部門(mén)制訂采購訂單，聯(lián)系供應商進(jìn)行采購。我們認為，在公司現存的物資管理流程中：
1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進(jìn)行了規定，我們認為，做為省公司的物資采購部門(mén)，有必要制訂采購環(huán)節的管理制度。對物資采購過(guò)程中的采購申請、詢(xún)價(jià)、價(jià)格審批、供應商選擇等具體工作進(jìn)行規范。完善物資管理的基礎工資，控制公司采購成本。
2、采購部門(mén)負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則
根據財政部財會(huì )[20xx]21號文件《內部會(huì )計控制規范——采購與付款（試行）》的規定，采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢(xún)價(jià)與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審計；（四）采購與驗收；（五）采購、驗收與相關(guān)會(huì )計紀錄；（六）付款審批與付款執行。按照公司制度規定，收貨工作由倉管及質(zhì)檢員負責辦理，根據我們審計中所了解的實(shí)際情況，采購部門(mén)制訂采購訂單發(fā)給供應商，供應商根據訂單發(fā)貨后又由采購人員負責驗收，采購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止20xx年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13，741，679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統預算控制，另一方面不能在期末庫存盤(pán)點(diǎn)時(shí)體現差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進(jìn)行清理。
審計建議：省公司倉庫管理部門(mén)與建設維護部重新就物資驗收入庫環(huán)節的職責進(jìn)行明確，保證貨物驗收工作按規定執行。
3、在審計中我們還注意到，網(wǎng)絡(luò )建設部對于城域網(wǎng)、省干等工程采購用物資，因為與供應商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒(méi)入庫，日常盤(pán)點(diǎn)也不能監督到該部分物資，如有差額，只能在事后發(fā)現，影響到公司物資管理安全。在盤(pán)存中我們發(fā)現網(wǎng)管中心有少量中信本地網(wǎng)朗訊設備，隨后追查到中信本地網(wǎng)工程中SDH光傳輸設備已經(jīng)用在全省各地的本地網(wǎng)建設中，該批設備的總價(jià)值為****元，最后一批設備已于20xx年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元（20xx年9月支付**元，20xx年12月支付**元，20xx年7月支付**元），但在用友系統中無(wú)該批設備的采購訂單及相關(guān)的入庫、出庫手續。該批設備是由省公司網(wǎng)絡(luò )建設部人員根據編號為***的合同要求供應商將設備直接發(fā)送到相關(guān)的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進(jìn)行了簽收，并在省公司網(wǎng)絡(luò )建設部的指導下進(jìn)行安裝，用于本地網(wǎng)建設中。我們認為：省公司網(wǎng)絡(luò )建設部相關(guān)人員違反了公司的物資管理制度中的`規定，由于采購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關(guān)入出庫手續而直接用于本地網(wǎng)建設中，使倉庫管理員在相當長(cháng)的一段時(shí)間內無(wú)法對該批設備進(jìn)行跟蹤，同時(shí)，我們注意到，所支付****元款項的發(fā)票已收到，因為材料沒(méi)有入庫，截止審計日都沒(méi)能計入相關(guān)的工程成本，致使相關(guān)的財務(wù)數據失真。
三、審計建議：
�。�1）財務(wù)在辦理工程付款時(shí)應以用友系統中的數據為準，所有財務(wù)數據只有一個(gè)出處，那就是用友系統。我們所說(shuō)的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備注欄上注明是預付款，如果合同約定是供應商提供相關(guān)發(fā)票申請付款，那么財務(wù)應在付款單備注欄上注明發(fā)票是否已入帳（而不是發(fā)票已收，發(fā)票已收和發(fā)票已入帳在財務(wù)上是有本質(zhì)區別的），如果發(fā)票收到卻不能及時(shí)辦理入帳，請相關(guān)流程的人員辦理好入帳必須的流程后，財務(wù)把發(fā)票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統中財務(wù)數據的真實(shí)完整。
�。�3）在全公司強調用友系統的地位及作用，用友系統是一個(gè)全面的管理系統，公司的相關(guān)部門(mén)要對其在用友系統內資料錄入的及時(shí)性、準確性、完整性負責。
4、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開(kāi)拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發(fā)展趨勢，發(fā)現公司主要材料采購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發(fā)器及其模塊全部從XXXX有限公司采購，所有光端機、MF—05型網(wǎng)橋等全部從XXXX有限責任公司采購，因為對上述供應商所存在的一定依賴(lài)性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供應商的合理性能起到完善作用。
審計建議：我們建議公司對各采購負責人管理的供應商進(jìn)行一年一度的供應商交叉復審制度，同時(shí)通過(guò)對供應商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統復查，來(lái)選擇有利于公司建設成本較低的供應商。
5、采購價(jià)格缺乏系統、嚴格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序。
審計報告9
市審計局成立審計組，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)施的汽車(chē)實(shí)訓房建設項目結算進(jìn)行了送達審計，并就重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結算資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責，并對此作出了書(shū)面承諾。市審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并根據《中華人民共和國審計法》第四十一條的規定出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
該項目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準立項建設，總投資300萬(wàn)元，資金由學(xué)院自籌，實(shí)行公開(kāi)招標。市財評中心以南財評審結論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預算為219.66萬(wàn)元。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標公告，貴州建工集團第五建筑公司以2188549元中標。雙方隨后簽訂了施工合同，合同約定采用清單綜合單價(jià)計價(jià)模式。項目于20xx年6月竣工，據建設單位提供的由勘察、設計、施工、監理等單位進(jìn)行的驗收資料顯示，工程合格。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設工程中做了大量工作，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問(wèn)題，應加以糾正。
三、審計查出的`主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
工程結算多計工程價(jià)款405831元責令糾正。
通過(guò)對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現場(chǎng)資料、施工圖、竣工圖等結算資料的復核和部分工程量的核對，發(fā)現工程結算中存在工程量計算、費用計取錯誤等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項目施工單位報送工程結算價(jià)款3196025元，經(jīng)審計核實(shí)為2790194元,多計工程價(jià)款405831元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規定，責令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計結果與施工單位結算工程價(jià)款。
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報告之日起60日內，將整改情況書(shū)面報告市審計局。
審計報告10
網(wǎng)絡(luò )信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò )信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)同花順公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動(dòng)表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的.內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
天健會(huì )計師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì )計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會(huì )計師
報告日期：
審計報告11
根據規定,市總工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )于20xx年6月3日組成審計組,對你單位20xx年1月1日至20xx年12月31日財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了審計(注：20xx年以前的財務(wù)情況已做過(guò)審計)。你單位按照審計要求，向審計組提供了與審計相關(guān)的會(huì )計資料、其他證明材料，并承諾對其真實(shí)性和完整性負責。我們的審計是在你單位提供的有關(guān)資料上進(jìn)行的�，F將審計情況報告如下：
一、20xx年1月1日至20xx年12月31日財務(wù)收支情況
1、總收入xx元。其中：會(huì )費收入xx元，占總收入xx%;撥交經(jīng)費收入xx元，占總收入xx%;上級補助收入xx元，占總收入xx%;行政補助收入xx元，占總收入xx%;其他收入xx元，占總收入xx%。
2、總支出xx元。其中：會(huì )員活動(dòng)費xx元，占總支出xx%;職工活動(dòng)支出xx元，占總支出xx%;業(yè)務(wù)支出xx元，占總支出xx%;維權支出(系根據新《工會(huì )會(huì )計制度》于xxxx年增設科目)xx元，占總支出xx%。上解經(jīng)費支出xx元，占總支出xx%;
3、收支相抵結余xx元。
二、資產(chǎn)負債情況(截止xxxx年12月31日)
1、資產(chǎn)總額：xx元。其中：
銀行存款:xx元
其它應收款：xx元(見(jiàn)明細表)
固定資產(chǎn)：xx元(見(jiàn)明細表)
2、負債總額: xx元。其中：
其它應付款：xx元(見(jiàn)明細表)
代管經(jīng)費：xx元(見(jiàn)明細表)
3、凈資產(chǎn)總額:xx元。其中：
固定基金：xx元
累計結余：xx元(截至20xx年底歷年滾存結余xx元+被審計期間收支相抵結余xx元)
三、審計評價(jià)
1、江漢大學(xué)工會(huì )是根據江黨[20xx]20號文件精神，于20xx年7月在原江漢大學(xué)、華中理工大學(xué)漢口分校、武漢教育學(xué)院和武漢市職工醫學(xué)院的基礎上重新組建而成的，同年10月在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，原四所學(xué)校工會(huì )銷(xiāo)戶(hù)后賬戶(hù)余額共計xx元已轉入現江漢大學(xué)工會(huì )賬戶(hù)。經(jīng)審計,江漢大學(xué)工會(huì )在被審計期間,共實(shí)現總收入xx元，其中：撥交經(jīng)費收入xx元，五年來(lái)平均經(jīng)費收入增幅xx%;被審計期間總支出xxxx元，其中上解經(jīng)費支出xx元(為20xx-20xx年度累計數，20xx年后因實(shí)行稅務(wù)代收無(wú)“上解經(jīng)費支出”);該校工會(huì )能將有限的工會(huì )經(jīng)費用于開(kāi)展職工活動(dòng)，被審計期間“會(huì )員活動(dòng)費”和“職工活動(dòng)支出”占總支出的xx%，且該工會(huì )對職工活動(dòng)的投入呈逐年遞增的態(tài)勢;該校工會(huì )能堅持“收支平衡，略有結余”的原則，被審計期間收支相抵結余xx元，期末賬面累計滾存結余xx元。
2、在財務(wù)管理上,該工會(huì )能執行國家、工會(huì )制定的財務(wù)規定和會(huì )計制度,能對經(jīng)費開(kāi)支堅持“一支筆”審批制度，能按照市總工會(huì )要求將資金用于工會(huì )工作。財務(wù)人員的賬、證、表設置及會(huì )計憑證裝訂、檔案保管符合現行工會(huì )財務(wù)管理制度的要求。被審計期間未發(fā)現違紀現象。
四、存在的主要問(wèn)題：
1、賬務(wù)處理有待進(jìn)一步規范。個(gè)別明細科目的使用未按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)別準確劃分，如“業(yè)務(wù)支出——其他業(yè)務(wù)費”下設的三級科目核算有待規范，相關(guān)憑證見(jiàn)20xx年1月11號憑證、20xx年11月47號憑證。
2、會(huì )計基礎規范化工作有待完善和提高。經(jīng)審計發(fā)現，部分基層工會(huì )會(huì )務(wù)支出、獎勵支出或節日物資的發(fā)放未附發(fā)放清單(見(jiàn)20xx年12月8號憑證、20xx年12月107號憑證);
五、整改建議及意見(jiàn)
1、進(jìn)一步加強對基層工會(huì )的`經(jīng)費管理。建議該工會(huì )加強對校本部、衛生技術(shù)學(xué)院、江漢大學(xué)附屬醫院等六個(gè)基層工會(huì )經(jīng)費使用的管理，根據經(jīng)費的來(lái)源渠道、使用方向和報賬要求制定、完善相關(guān)管理辦法，實(shí)現基層工會(huì )經(jīng)費管理工作的制度化、規范化。
2、進(jìn)一步完善賬務(wù)處理。建議該工會(huì )財務(wù)人員按《工會(huì )會(huì )計制度》和相關(guān)財務(wù)管理的規定，規范使用會(huì )計科目進(jìn)行會(huì )計核算和賬務(wù)處理工作，準確反映財務(wù)狀況和收支結構。
3、加強會(huì )計基礎工作的規范化管理。建議該工會(huì )結合工作實(shí)際，進(jìn)一步完善會(huì )計基礎工作，建立健全本級工會(huì )財務(wù)管理實(shí)施辦法、內控制度，規范對各項支出的審批、報銷(xiāo)手續和支出原始憑證等會(huì )計資料，確保資金安全、使用規范、責任明晰、手續完備。
審計報告12
自xxx年1月新聘期以來(lái)，審計處xxx校區審計部在學(xué)校和校區各級領(lǐng)導的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門(mén)老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和國家相關(guān)法律法規，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結合內部審計工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開(kāi)展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開(kāi)展部門(mén)工作
1、貫徹落實(shí)好學(xué)校決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學(xué)校和校區(學(xué)院)組織開(kāi)展的各項學(xué)習和教育活動(dòng)。
始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個(gè)人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門(mén)的工作協(xié)調與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。
內審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監督與服務(wù)并重，寓監督于服務(wù)之中，必須著(zhù)眼于為學(xué)校和校區的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監督的同時(shí)為領(lǐng)導提供可靠的決策依據。
實(shí)際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設，嚴格落實(shí)“首問(wèn)負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏(yíng)得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學(xué)院)工作中心和工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險的內部審計原則，牢牢樹(shù)立服務(wù)意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點(diǎn)，加強組織協(xié)調，嚴格貫徹學(xué)校和校區的各項審計規章制度，穩步推進(jìn)審計工作的深入開(kāi)展，以監督形式促進(jìn)完善內部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設。
實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動(dòng)的審計監督，盡力做到事前、事中和事后的全過(guò)程參與，為學(xué)校爭取最大的經(jīng)濟和管理效益。
所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對xxx、xxx、xxx等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟責任審計。
為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來(lái)的財務(wù)賬目，抱著(zhù)對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(學(xué)院)和繼續教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過(guò)程進(jìn)行審計監督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(學(xué)院)、繼續教育學(xué)院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢(xún)價(jià)及所有現場(chǎng)驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。
認真審查單據的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現的問(wèn)題及時(shí)提出修改意見(jiàn);會(huì )同其他部門(mén)對所要報廢處置的`固定資產(chǎn)種類(lèi)和數量等進(jìn)行嚴格核實(shí)，一律通過(guò)比價(jià)方式選擇收購廠(chǎng)家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達xxx萬(wàn)元。
通過(guò)嚴格細致的現場(chǎng)審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒(méi)有招投標定價(jià)的增加項目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調研和多次詢(xún)價(jià)，做到合理合規，全年共審減工程造價(jià)xxx萬(wàn)元，為學(xué)校節約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時(shí)做好各類(lèi)審計檔案的歸檔管理工作。
對外送審的工程，審計報告及時(shí)留存，內審項目原件入財務(wù)檔案，部門(mén)留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門(mén)審計工作實(shí)際情況，堅持內部審計與社會(huì )審計相結合的原則，適當引入社會(huì )資源參與，將運動(dòng)場(chǎng)改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著(zhù)。
同時(shí)，社會(huì )審計力量的參與，可以相互學(xué)習，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(學(xué)院)審計隊伍建設和審計工作的深入開(kāi)展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。
按照校區領(lǐng)導的安排，自xxx年至今一直負責除現場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過(guò)程。
本年度主要工作是向規劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規劃驗收、節能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區指派，完成了花園街校園和光明大街校園與相鄰單位的土地確界工作。
認真細致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現場(chǎng)踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導匯報，征求每一位相關(guān)見(jiàn)證人的意見(jiàn)，做到準確無(wú)誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認真開(kāi)展自查自評
在認真聽(tīng)取了校區《關(guān)于進(jìn)一步加強機關(guān)作風(fēng)建設的實(shí)施意見(jiàn)》以后，按照本部門(mén)的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門(mén)工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評。
本部門(mén)整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動(dòng)紀律，工作認真負責，工作效率高，無(wú)推諉現象，嚴格執行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無(wú)鋪張浪費現象，沒(méi)有涉及安全穩定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施
1、到集中結算時(shí)，部門(mén)審計力量稍顯不足，平時(shí)對現場(chǎng)的跟蹤審計有不到位的地方。
工作中力求從時(shí)間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門(mén)的工作和學(xué)校的財務(wù)結算。
2、促進(jìn)職能部門(mén)對程序和制度上的遵守有不到位的地方。
工作中注意加強與職能部門(mén)的及時(shí)溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿(mǎn)足學(xué)�？焖侔l(fā)展的內部審計工作需要。
平時(shí)注意加強各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習，參加高水平培訓班，進(jìn)一步增強了創(chuàng )新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計報告13
哪些公司年檢必須
1.哪些公司年檢必須出具審計報告：
�。�1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；
�。�2.）從事保險、創(chuàng )業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；
�。�3.）注冊資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；
�。�4.）三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司
�。�5.）外商投資企業(yè) 及分支機構一律要做年度審計報告
�。�6）用報告作其他特殊用途的公司
2.審計報告所需資料：
�。�1） 12月份的會(huì )計報表（資產(chǎn)負債表，損益表）
�。�2） 公司全年的賬本；
�。�3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個(gè)月。）；
�。�4） 公司營(yíng)業(yè)執照復印件、國地稅務(wù)登記證復印件、組織機構代碼證復印件（正,副本均可）；
�。�5） 驗資報告復印件、公司上一年度審計報告的復印件（如果沒(méi)出可以不用提供）；
�。�6） 如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復印件),(批準證書(shū)復印件).（章程復印件）（財政登記證）
注：復印件需每頁(yè)都加蓋公章
3.完成時(shí)間：
資料齊需要5-7個(gè)工作日
4.出具時(shí)間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程
一、審計流程的意義
�。ㄒ唬└攀�
審計流程是指審計人員在具體的審計過(guò)程中采取的行動(dòng)和步驟。廣義的審計流程是指審
計人員從接受審計項目開(kāi)始，到審計工作結束的全部過(guò)程，一般可劃分為三個(gè)階段：審計準
備、審計實(shí)施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指
審計人員在取得審計證據完成審計目標的過(guò)程中所采取得步驟和方法。
�。ǘ┲贫然A審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，并予以描述
3、內部控制制度的初步評價(jià)
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價(jià)
6、實(shí)質(zhì)性測試
7、實(shí)質(zhì)性測試結果的評價(jià)
8、撰寫(xiě)審計報告
優(yōu)點(diǎn)：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時(shí)間、降低
成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過(guò)分依賴(lài)對內部控制的審計。
二、準備階段
�。ㄒ唬┝私獗粚徲媶挝坏幕厩闆r 了解被審計單位的哪些情況
1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規模和所屬行業(yè)的基本情況；
2、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；
3、組織結構和內部控制情況；
4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；
5、以前年
度接受審計的情況；
6、其他常用方法
1、查閱去年的.審計工作底稿；
2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料。
3、查閱公司章程
協(xié)議、董事會(huì )會(huì )議記錄、重要合同等。
4、參觀(guān)被審單位現場(chǎng)。
5、詢(xún)問(wèn)內審人員和管理當局。
�。ǘ┖炗唽徲嫎I(yè)務(wù)約定書(shū)審計業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)
系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務(wù)等事項的書(shū)面合同。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱(chēng)；
�、莆心康�；
�、菍徲嫹秶�；應明確所審會(huì )計報表的名稱(chēng)及其反映的日期或期間 ⑷會(huì )計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務(wù)；
委托人應當履行的主要義務(wù)包括： ① 及時(shí)提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會(huì )計師事務(wù)所應當履行的主要義務(wù)包括： ① 按照約定的時(shí)間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告； ② 對執行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。 ⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無(wú)關(guān)。⑺審計
收費；
�、踢`約責任； ⑼應當約定的其他事項。
(三)初步評價(jià)被審計單位的內部控制制度 初步評價(jià)內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性
測試的時(shí)候進(jìn)行抽樣的基礎，并對那些準備信賴(lài)的內部控制決定其測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍。
理解： ①對重要性的評估需要運用專(zhuān)業(yè)判斷。②重要性原則的兩個(gè)目的：注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中應當運用重要性原則。在審計過(guò)程
中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質(zhì)量。 ③運用重要性原則的兩個(gè)階段：注冊會(huì )計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計
程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊會(huì )計師需要運用重要性原則。二是在評價(jià)審計結果時(shí)，注冊會(huì )計師需要運用重要性原則。
2、確定重要性水平的兩個(gè)方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊會(huì )計師在運用重要性原
則時(shí)，應當考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì)。這也就是說(shuō)，重要性具有數量和質(zhì)量?jì)蓚�(gè)方面的特征。一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務(wù)的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。
3、兩個(gè)層次重要性的考慮注冊會(huì )計師應當考慮會(huì )計報層次和相關(guān)賬戶(hù)、交易層次的重要性。這就意味著(zhù)注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中必須從兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性：①會(huì )計報表層次；確定方法：固定比率法和變動(dòng)比率法。②賬戶(hù)和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系 注冊會(huì )計師應當考慮重要性與審計風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系，保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平。①注冊會(huì )計師應當考慮重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系。②重要性與審計風(fēng)險之間成反向關(guān)系。③注冊會(huì )計師應當保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計證據充分性的一個(gè)十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關(guān)系(審計證據、審計風(fēng)險、審計重要性?xún)蓛煞聪?
(一)會(huì )計報表層次重要性水平的確定
1、方法：固定比率法、變動(dòng)比率法兩種
2、判斷基礎：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤等
3、選�。和黄陂g的報表，取重要性水平最低的作為會(huì )計報表層次的重要性水平。
(二)賬戶(hù)或交易層次的重要性水平 注冊會(huì )計師在制定賬戶(hù)或交易的審計程序前，可將會(huì )計報表層次的重要性水平分配至各賬戶(hù)或各類(lèi)交易，也可單獨確定各賬戶(hù)或各類(lèi)交易的重要性水平。對于賬戶(hù)或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊會(huì )計師選擇資產(chǎn)負債表賬戶(hù)作為分配的基礎，各賬戶(hù)分得的重要性稱(chēng)為可容忍誤差。對于易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。
評價(jià)審計結果時(shí)對重要性的考慮
�。ㄒ唬┳詴�(huì )計師評價(jià)審計結果時(shí)所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低于后者，注冊會(huì )計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。
�。ǘ┳詴�(huì )計師在評價(jià)審計結果時(shí)，應當匯總已發(fā)現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質(zhì)是否對會(huì )計報表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊會(huì )計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時(shí)，應當包括已發(fā)現的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項和或有事項是否已進(jìn)行適當處理。
審計報告14
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會(huì )提出的一項建議里指出，董事會(huì )的審計委員會(huì )應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著(zhù)重指出的是，審計委員會(huì )應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實(shí)施他們的新權力，審計委員會(huì )的成員需要與公司保持密切的合作，同時(shí)，需要收集可靠的財務(wù)數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風(fēng)險管理項目中來(lái)。但是，隨著(zhù)安然、施樂(lè )和World com丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會(huì )的成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實(shí)際上，現在很多財務(wù)總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會(huì )計陰謀的預警系統，“如果一個(gè)公司致力于一些連公司審計部門(mén)都無(wú)法理解的活動(dòng)，這就是危險信號”，First Energy公司的CFO Richard Marsh警告公司。
和財務(wù)分家
但是，對于大多數大公司來(lái)講，問(wèn)題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰(shuí)，對誰(shuí)負責的問(wèn)題。
管理者和投資者們發(fā)現一個(gè)問(wèn)題：內部審計部門(mén)通常是從董事會(huì )的審計委員會(huì )接受任務(wù)。但是，審計部門(mén)又是財務(wù)部門(mén)的一部分，因此需要定時(shí)向CFO報告。此外，公司的`審計委員會(huì )還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無(wú)法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個(gè)審計執行官，一個(gè)在審計委員會(huì )負責政策制定，一個(gè)是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務(wù)執行官，負責日常事務(wù)。
根據最近國際審計協(xié)會(huì )（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務(wù)（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會(huì )匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個(gè)問(wèn)題，即，誰(shuí)對首席審計執行官的預算和業(yè)績(jì)表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪(fǎng)者會(huì )向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告預算和業(yè)績(jì)表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經(jīng)常向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告，而無(wú)需向CFO和管理者匯報，因為他們會(huì )對內部審計員施加壓力，進(jìn)而美化財務(wù)報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席William Bishop說(shuō)。因此，審計應該與財務(wù)分開(kāi)。這場(chǎng)改革將意味著(zhù)CFO們權力的削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務(wù)放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，First Energy公司的內部審計部經(jīng)理Richards就是這樣認為。Richards聲稱(chēng)他與公司財務(wù)總監Marsh是一種合作關(guān)系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問(wèn)題報告給審計委員會(huì )。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會(huì )的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關(guān)系都很鐵，審計與財務(wù)的真正分家不會(huì )是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來(lái)說(shuō)，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的是要對公司內部的財務(wù)進(jìn)行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫(xiě)財務(wù)報告，以保證財務(wù)數據的可信度，并要求及時(shí)發(fā)現財務(wù)數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來(lái)，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營(yíng)，“這是一種宏觀(guān)面上的工作，不必像大多數會(huì )計師那樣，需要去驗證年度財務(wù)報表和資產(chǎn)平衡表是否真實(shí)”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問(wèn)，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實(shí)際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關(guān)系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來(lái)幫助他們確認財務(wù)數據是否準確。
審計報告15
我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程”）基本建設項目竣工財務(wù)決算報表。包括20xx年xx月xx日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。
一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責任
按照財政部發(fā)布的《基本建設財務(wù)管理規定》、《基本建設項目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設項目竣工財務(wù)決算報表填制說(shuō)明》的規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表是的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與基本建設項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內部控制，以使基本建設項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對基本建設項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則和財政部發(fā)布的《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對基本建設項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的基本建設項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與基本建設項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎�，F將審核情況說(shuō)明如下：
三、項目建設基本情況
工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于20xx年xx月xx日由批準立項，批準文號為。于20xx年xx月xx日獲取規劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設用地規劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取規劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設工程規劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。
根據公司于20xx年xx月xx日簽發(fā)的《關(guān)于項目可行性研究的批復》，批復同意的.項目總投資金額為萬(wàn)元，其中：建設投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設資金中自有資金為萬(wàn)元、建設投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。20xx年xx月xx日編制了《項目經(jīng)濟概算初步設計》，概算工程建設投資總計為萬(wàn)元。
工程于20xx年xx月xx日開(kāi)工，20xx年xx月xx日竣工。于20xx年xx月xx日對工程所含工程范圍的各項目進(jìn)行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設備總容量為；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。
工程主要服務(wù)單位：建設單位：設計單位：監理單位：施工單位：勘察單位：主要設備供貨單位：審價(jià)單位：
四、工程投入資金的審核情況
根據我們的審核，截止20xx年xx月xx日，工程投入資金情況如下：
單位：xx萬(wàn)元
五、工程投資完成審核情況
截止20xx年xx月xx日，工程累計完成總投資為xx元，其中：
�。ㄒ唬┌粗С鰞热莘诸�(lèi)的明細構成如下：
建筑安裝工程投資元設備投資元待攤投資元其他投資xx元
�。ǘ┌唇桓妒褂觅Y產(chǎn)分類(lèi)的明細構成如下：
房屋建筑物元需安裝的設備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項目支出概況
�。ㄒ唬┙�(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。
�。ǘ┙�(jīng)審核，工程設備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設備安裝費支出元，占設備支出的%；依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設備支出元，占設備支出的%。
�。ㄈ┙�(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應披露）
�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權投資元，系依據有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項目執行情況
2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計節約萬(wàn)元，節約率為%，其中：分析超支或節約的原因
八、債權債務(wù)清理情況：
根據工程審價(jià)單、購貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款單位明細如下：
九、其他需要說(shuō)明的事項
xxx會(huì )計師事務(wù)有限公司中國注冊會(huì )計師中國xx中國注冊會(huì )計師
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